Hoja de hallazgos del tercer componente

Tabla 49 Hoja de hallazgos del tercer componente conciliación de saldos

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN PASTAZA

EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN EL “GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL

CANTÓN PASTAZA” PERIODO 2018 HOJA DE HALLAZGOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMPONENTE Conciliación de saldos

CONDICION

Una vez realizada la conciliación de saldos del inventario con la constatación física, se pudo verificar muchas inconsistencias, ya que el informe de la constatación física no es entregado a tiempo al área financiera para sus respectivos ajustes y poder representarlos en el estado de situación financiera.

Las depreciaciones no están bien calculadas, según el tiempo de utilización de los bienes.

CRITERIO -Normas de control interno

406-05 Sistema de registro

El Catálogo General de Cuentas del Sector Público, contendrá los conceptos contables que permitan el control, identificación, destino y ubicación de las existencias y los bienes de larga duración.

Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de los bienes, a fin de que la información se encuentre actualizada y de conformidad con la normativa contable vigente.

La actualización permanente, la conciliación de saldos de los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general y la verificación física periódica, proporcionará seguridad de su registro y control oportuno y servirá para la toma de decisiones adecuadas.

Los bienes que no reúnan las condiciones para ser registrados como activos fijos, se registrarán directamente en las cuentas de gastos o costos según corresponda y simultáneamente se registrarán en una cuenta de orden, conforme lo establece la normativa de contabilidad gubernamental, vigente.

-El reglamento general para la administración, utilización, manejo y control de bienes del sector público.

Art. 17 contador.Sera el responsable del registro contable de ingresos, egresos y bajas de todos los bienes e inventarios; del cálculo y registro de las depreciaciones, correcciones monetarias, consumo de inventarios y otras que impliquen regulaciones

o actualizaciones

decuentas, sobre la base de lo dispuesto en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públiccas, su reglamento y las normas que le fueren aplicables”.

CAUSA Desconocimiento de las normas de control interno para los bienes de larga duración y falta de interés para mantener actualizada la información del inventario para conciliar los saldos en el estado de situación financiera, una vez al año por lo menos.

EFECTO Que la entidad puede obtener perdidas por falta de control, aseguramiento, cuidado y protección de los bienes del estado.

CONCLUSIÓN La máxima autoridad de la institución y los directivos tanto financieros como

administrativos y de bodega deben aplicar la respectiva norma de control interno que A.H.S. 22 3/C

dice en el art. 406-05 sistema de registro y El reglamento general para la administración, utilización, manejo y control de bienes del sector público. art. 17 contador

Con el fin de garantizar el adecuado manejo de los bienes del estado para evitar futuras sanciones por parte de la contraloría general del estado.

RECOMENDACIONES

Al alcalde del GAD provincial del Cantón Pastaza: Cumplir y hacer cumplir la norma de control interno y del reglamento general para la administración, utilización, manejo y control de bienes del sector público para garantizar la información financiera del GAD. Municipal del Cantón Pastaza.

A la directora financiera: Dar seguimiento al personal encargado del control de bienes para que ejecuten en una forma correcta la constatación de bienes y obtener los informes a tiempo y así poder conciliar los saldos y obtener mejores resultados en el ejercicio fiscal.

Al contador:Realizar los ajustes de la constatación física de cada año, para obtener los saldos en el Estado de Situación Financiera de una forma veraz y oportuna, y así obtener una información exacta de los activos fijos de la institución.

Al área de bodega: Cumplir su trabajo a tiempo y responsablemente para que los informes de la constatación física de cada año se realicen a tiempo y sean entregados en el área financiera para conciliar los saldos de una manera eficaz y eficiente.

Fuente: Elaboración propia Elaborado por: Angela Heredia

FASE IV

COMUNICACIÓN DE

RESULTADOS

En la presentación del informe final contendrá los hallazgos de auditoria; se expondrá las conclusiones en una forma resumida; el incumplimiento con su condición causa y efecto que ayuden a mejorar al incumplimiento de la eficiencia y eficacia en el uso de los recursos de los bienes de la institución.

“EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN EL

“GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

MUNICIPAL DEL CANTÓN PASTAZA”

INFORME GENERAL

Componente propiedad, planta y equipo

TIPO DE EXAMEN:Examen Especial

SIGLAS Y ABREVIATURAS

Art. Artículo

GAD. Gobierno Autónomo descentralizado

NCI. Normas de control interno

RGAUMCBSP.Reglamento general para la administración, utilización,

Manejo y control de los bienes e inventarios del sector público

INDICE DE CONTENIDOS CONTENIDO PAGINAS Carta de presentación 120 Orden trabajo 121 CAPÍTULO 1 INFORMACION INTRODUCTORÍA

Motivo del examen | 122

Objetivos del examen 122

Alcance del examen 123

Base Legal 123

Estructura Orgánica 124

Objetivos de la entidad 125

Dirección financiera 125

Monto de recursos examinados 126

Servidores relacionados 126

CAPÍTULO 2

RESULTADO DEL EXAMEN

Solidez del sistema de control interno a la administración de propiedad, planta y

equipo. 127

Constatación física de bienes 130

3.6 FASE 4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS