2 MARCO METODOLÓGICO
2.3 Propuesta de la investigadora
3.2.4 Propuesta del proceso contable
3.2.4.6 Información financiera
3.2.4.6.1 Indicadores financieros
"HERRERA PALMA CONCEPCIÓN" SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA
INDICADORES FINANCIEROS DEL 01 AL 30 DE JULIO 2016 RAZONES DE LIQUIDEZ
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Razon Corriente Activo Corriente 154.200,55 19,21
Pas ivo Corriente 8.028,62
Interpretación.- Por cada $1,00 que adeuda la empres a, la empres a tiene $19,21 para cubrir una deuda a corto plazo lo cual es favorable, es to quiere decir que pos ee liquidez aceptable para cubrir deudas corrientes .
Prueba Ácida Activo Cte. - Inventario 154237,15 - 138191,14 2,00 Pas ivo Corriente 8.028,62
Interpretación.- La empres a cuenta con $2 para cubrir cada $1,00 de deuda a C/P con lo que gran parte de la s olvencia s e encuentra en el inventario, es decir, la empres a s e encuentra en un es tado de s olvencia.
Capital de Trabajo Activo Corriente - Pas ivo
Corriente. 154237,15 - 138191,14 16.046,01
Interpretación.- La empres a cuenta con $ 16.046,01 como capital de trabajo para abonar mas no liquidar deudas u obligaciones a C/P el cual es favorable ya que el valor es aceptable, es decir, para que s ea beneficios o u favorable para la empres a el activo circulante debe s er mayor que el pas ivo circulante.
RAZONES DE ACTIVIDAD
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Rotacion de Ctas . Por Cobrar Clientes
Ventas 11.993,32
8,69 Ctas . Por cobrar Clientes 1.379,76
Interpretación.- Por cada $10 de venta $8,69 corres ponde a ventas al contado y $1,31 s e cons idera ventas a crédito, s e recomendaría implantar una política de crédito para generar ingres os por intereres ganados de las ventas a crédito
Plazo promedio de Cobranza 360 días 360 41
Rotacion de Ctas . Por cobrar 8,69
Interpretación.- El plazo promedio de cobro a los clientes es 41 días , es decir cada 41 dias promedio los clientes s e acercan a cancelar la cuota de s u res pectiva deuda contraida con la empres a, lo cual es muy favorable, ya que la empres a maneja bajo credito, y por ende poca cartera vencida.
Rotación de Activos Totales Ventas 11.993,32 0,07
Activos Totales 172.213,68
Interpretación.- Se cons idera que por cada $1,00 que la empres a venda s ólo es ta obteniendo un incremento en nues tro activo total $ 0,07
"HERRERA PALMA CONCEPCIÓN" SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA
INDICADORES FINANCIEROS DEL 01 AL 30 DE JULIO 2016 RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Razón de Endeudamiento Pas ivo Total 8.028,62 $0,05
Activo Total 172.213,68
Interpretación.- Es to quiere decir que por cada $1,00 que la empres a adeuda tiene $0,05 de como capacidad de pago, lo que repres enta, s er favorable ya que la empres a s e encuentra no s e comprometida con el patrimonio de s us acreedores .
Apalancamiento Total Pas ivoTotal 8.028,62 $0,05
Patrimonio Neto 164.185,06
Interpretación.- Es to quiere decir que por cada $1 que la empres a adeude tiene comprometido s u patrimonio con $0,05.
RAZONES DE RENTABILIDAD
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Margen bruto de Ganancia s obre ventas
Utilidad Bruta 2.371,92 $0,20
Ventas 11.993,32
Interpretación.- Se cons idera que por cada $1,00 vendido, la empres a genera una ganancia bruta de $0,20 es to es pos ible mantenerlo, optimizando los recurs os , s iendo eficientes y efectivos al momento de efectuar los egres os
Margen neta de Ganancia Utilidad Neta 1.198,84 $0,10
Ventas 11.993,32
Interpretación.- Se cons idera que el margen de ganancia neta por cada $1,00 vendido, la empres a gana $0,10 es to s e produce des de el momento de contabilizar los gas tos operacionales y la participacion a trabajadores , objetivamente s e puede deducir que la empres a cuenta con una utilidad aceptable el cual s e puede s eguir mejorando. Es neces ario una reprogramacion para que ayude a s olventar la empres a.
Margen neta de rentabilidad s obre Patrimonio
Utilidad Neta 1.198,84
$0,01
Patrimonio 164.185,06
Interpretación.- Se manifies ta que por cada $1 que s e invirtió del capital, s e retorno $0,01 de ganancia, cons idero que no jus tifica la jnvers ion, ademas des es timula las invers iones y es una empres a en ries go de operatividad.
3.2.4.6.2 Informe a la Gerencia
Santo Domingo, 05 de agosto del 2016.
Señora
Herrera Palma Concepción Amada
PROPIETARIA DE “HERRERA PALMA CONCEPCIÓN AMADA”
Presente.-
Estimado Señora.
El presente informe corresponde al movimiento financiero de la empresa “Herrera Palma
Concepción Amada” desde el 01 al 31 de julio del año 2016, dentro de este periodo
económico se ha deducido lo siguiente:
En la actualidad la empresa cuenta con $2 para cubrir cada $1,00 de deuda a corto plazo
con lo que se concluye que parte de la solvencia se encuentra en el inventario, es decir, la
empresa se encuentra en un estado de solvencia.
Se pudo observar que la empresa por cada $1,00 invertido en sus activos, ha logrado
generar sus ventas $ 0,07ctvs durante el periodo de Julio, lo cual es poco productivo en
comparación de lo invertido, por lo que se recomienda a la Gerente tomar medidas apropiadas
para generar mayores ventas y por ende mayor ingreso.
También se evidenció que la empresa está generando un margen neto de ganancia por cada
$1,00 vendido está ganando 0,10 ctvs., por lo que se recomienda optimizar recursos con el
fin de obtener mayor utilidad.
La ejecución de las sugerencias planteadas en el presente informe, ayudará a dar una mejor
solución en cuanto a problemas existentes en la información y análisis financiero.
Particular que informo para los fines pertinentes.
Atentamente,
Conclusiones parciales del capítulo
Al desarrollar las actividades en los formatos implantados según la necesidad de la
empresa, sirvió para elaborar los estados financieros reales para la correcta toma de
decisiones y para cumplir con las obligaciones tributarias.
Con el catalogo del plan de cuentas se realizó el registro de operaciones económicas
realizadas por los comerciantes permitiendo transparencia de la información contable.
El método de cuenta promedio, me permitió llevar un control de inventarios actua lizado a
través de Kárdex, conociendo el nivel de existencias de mercadería como también el costo
de cada uno de los productos.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Conclusiones
La empresa “Herrera Palma Amada Concepción” en la actualidad no cuenta con un
proceso contable de costos, y el precio final de los productos terminados son calculados
de manera estimativa de acuerdo a la experiencia en trabajos realizados en años
anteriores y al conocimiento aplicado por parte de la gerente propietaria lo que provoca
una subestimación de costos.
De acuerdo a los resultados presentados en cumplimiento a los objetivos de esta
investigación, se determina que la empresa no mantiene un control de las deudas
generadas tanto de sus proveedores como de los clientes, ya que lo realizan por
medio del dialogo ocasionando dudas de los saldos pendientes.
Se puede concluir que el proceso contable buscó el procesamiento de datos de origen
interno y externo para generar información útil que, no solo posibilite la toma de
decisiones, sino que permita el control sobre el estado de la empresa y su entorno
necesario para los usuarios internos y externos.
Recomendaciones
Se recomienda utilizar los documentos fuente como la hoja de costos para que
puedan controlar los saldos y costos unitarios existentes de la materia prima y así poder
alcanzar los objetivos plantados de la producción.
Permitir la implementación de los procedimientos, para obtener estados financieros e
información complementaria sobre las áreas operativas de la empresa.
Como todos los trabajos investigativos que requieren esfuerzo conjunto para la
mejora en los procesos de toma de decisiones, es imperante la necesidad de
involucrar y comprometer a gerencia para la implementación de la propuesta, la cual
requiere nueva asignación de recursos, evolución e implementación de las
sugerencias y cambios en la estructura organizacional que táctilmente obliga este tipo
BIBLIOGRAFÍA
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Bravo, M. (2013). Contabilidad de Costos (tercera edicion ed.). Quito: Escobar
Impresores.
Bravo, M. (2013). Contabilidad General. Quito: Escobar Impresiones.
Carrasco, R. (2010). Manual de Contabilidad para Empresas Turisticas. Madrid: Editorial
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Charles, H. (2012). Contabilidad de Costos un Enfoque Gerencial. España: Pearson
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Cordova, M. (2012). Gestión Financiera (Primera ed.). Bogota: Ecoe Ediciones.
Díaz, H. (2011). Contabilidad General. Bogotá: Pearson Educación.
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Gudiño, J. (2014). Glosario Contable y Financiero. Bogotá: Clásico Digital.
Manzanares, J. (2012). Contabilidad Bancaria. Nicaragua: Facultad Regional
Multidisciplina Estelí.
Ocho, G. (2012). Administración Financiera (Tercera Edicion ed.). México: McGraw Hill.
Prieto, A. (2014). Operación contable en los procesos de negocio. México: Pearson
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Rincón, C., Lasso, G., Parrado, A. (2012). Contabilidad Siglo XXI. Bogotá: Ecoe
Ediciones.
Romero, E. (2013). Presupuesto Publico y Contabilidad Gubernamental. Bogota: Alma
Mater.
Anexos 3 Manual de procedimientos
EMPRESA "HERRERA PALMA CONCEPCIÓN AMADA"
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CUENTA DEBE HABER SALDO NORMATIVA Caja
Ingreso de dinero p or ventas, cobranzas y p réstamos recibidos
en efectivo.
Dep ósitos bancarios o p agos en
efectivo a p roveedores Deudor NIFF 7 Bancos locales Ap ertura, dep ósito y
acreditaciones p or varias razones
Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios
legítimos
Deudor NIFF 7
Inversiones
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija, p ara
mantenerlos hasta su fecha de vencimiento entre 1 a 91 días
p lazo
Redención de la inversión, a la fecha de vencimiento o p or
transferrir p or decisión de gerencia a disp onibles p ara la
venta
Deudor NIC 39 - NIIF 7 -
NIIF 9
Activos financieros disp onibles p ara la
venta
Al invertir en instrumentos financieros como bonos, cédulas y obligaciones y p or la transferencia desde inversiones mantenidas al
vencimiento
Venta o redención p or sorteo Deudor NIC 39 - NIIF 7 -
NIIF 9
Activos financieros mantenidos hasta el
vencimiento
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como p ólizas, dep ósitos a p lazo, avales
y otros, realizados con el ánimo de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento. Con p lazos que
oscilan entre 91 a 365 días
Redención al cump lir el p lazo de la inversión o p or transferrir p or
decisión de gerencia a disp onibles p ara la venta
Deudor NIC 39 - NIIF 7 -
NIIF 9
Documentos y cuentas p or cobrar
Al recibir instrumentos financieros como p agarés o facturas negociables, al vender
mercaderías a crédito
Por abonos, cancelaciones o
castigos legalmente reconocidos Deudor
NIC 39 - NIIF 7 - NIIF 9
(-) p rovisión cuentas incobrables
Al momento de oficializar la baja de cuentas definitivamente
incobrables
Al incrementar anualmente este
tip o de reserva Acreedor NIC 9
Inventarios Al momento de su recep ción Por ventas de bienes o
transferencia de materia p rima. Deudor NIC2, 23, 41 Servicios y otros
p agos anticip ados
Pago anticip ado de algun tip o de
servicio Ajuste del valor devengado Deudor
Crédito tributario a favor de la emp resa
(iva)
Cuando la emp resa realiza una venta y el cliente le retiene p or el
valor del iva
Disminución de creditos tributarios al liquidar los
imp uestos
Deudor NIC 12
Crédito tributario a favor de la emp resa
(i. R.)
Cuando el valor p agado es may or al iva cobrado
Disminución de creditos tributarios al liquidar los
imp uestos
Deudor NIC 12
Anticip o de imp uesto a la renta
Al cancelar las cuotas de anticip o de imp uesto a la renta
Al liquidar el imp uesto a la renta
Prop iedades, p lanta y equip o
Comp ra, donación recibida y revalorización
Tranferencia al activo corriente o
p or canje y donación, Deudor NIC 16 (-) dep reciación
acumulada p rop iedad, p lanta y
equip o
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente
Acumulación p eriodica de
valores estimados técnicamente Acreedor NIC 16
(-) deterioro acumulado p rop iedad, p lanta y
equip o
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente
Al reconcer una p érdidía real de valor p or deterioro técnico o
económico
Acreedor NIC 16
Cuentas y documentos p or p agar-p roveedores
Pago o comp ensación o extinción legal de la deuda
Al recibir mercaderías u otros
objetos de comercio Acreedor
NIC 32,39- NIFF 7, 9
Obligaciones con instituciones
financieras
Pago o comp ensación o extinción
legal de la deuda Al recibir el valor del p réstamo Acreedor
NIC 32,39- NIFF 7, 9
Retenciones imp uesto a la renta
Pago o comp ensación o extinción legal de la deuda.
Retención de imp uesto al
comp rar bienes y servicios Acreedor NIC 12, 19
Retenciones iva p or p agar
Pago o comp ensación o extinción legal de la deuda.
Retención de imp uesto al
comp rar bienes o servicios Acreedor NIC 12, 19 Imp uesto a la renta
p or p agar del ejercicio
Pago o comp ensación o extinción legal de la deuda
Reconocimiento de la p arte de la utilidad que le corresp onde al
fisco
Acreedor NIC 12, 19
Con el iess Pago o comp ensación o extinción legal de la deuda
Al registrar las p rovisiones de ap orte p atronal y p ersonal de
trabajadores p or p agar
Acreedor NIC 12, 19
Por beneficios de ley a emp leados
Pago o comp ensación o extinción legal de la deuda
Servicio del p ersonal devengados
y no p agados Acreedor NIC 19, 21 Y 26 Particip ación
trabajadores p or p agar del ejercicio
Pago o comp ensación o extinción legal de la deuda
15% p or p articip ación anual en
utilidades Acreedor NIC 19, 21 Y 26
Cap ital Fondos p rop ios con los que inicia
una emp resa Por disminución del mismo Acreedor NIC 32,39 Y NIFF 7
Resultados acumulados
Por resultados obtenidos en ejercicios económicos anteriores
Por valores reflejados en el
ejercicio económico Acreedor
NIC 32,39- NIFF 7, 9
Resultado del ejercicio
Por resultados obtenidos en el ejercicio económico
Por valores reflejados en el
ejercicio económico Acreedor
Ingresos Devolución en ventas, correcciones y cierre
Por la enajenación y transferencia de mercaderías,
p uede o no estar facturada
Acreedor NIC 11, 18
Costos de venta Al realizar el ajuste del p roducto
terminado disp onible p ara la venta Errores y devoluciones Deudor NIC 2
M ano de obra directa
Al momento de registrar los valores que demanda la mano de
obra directa
Errores y cierre de cuentas Deudor
Costos indirectos de p roducción
Al momento de realizar la adquisión de materiales o servicios
que tengan relación con la p roducción.
Errores y cierre de cuentas Deudor NIC 1
Gastos
Otros gastos administrativos y de ventas que tienen relacioón con la
actividad de la emp resa
SEMIELABORADO DE MADERA LA
PRIMAVERA
"Herrera Palma Concepción Amada"
SEMIELABORADO DE MADERA LA
PRIMAVERA
"Herrera Palma Concepción Amada"
"HERRERA PALMA CONCEPCIÓN" SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA
LIBRO DIARIO DEL 01 AL 30 DE JULIO 2016
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
1
01-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 145,10
1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 234,78
1.01.02.05.01 Clientes Locales 2.080,56
1.01.03.01.01. Inv. Materia prima directa 145.179,77
1.01.03.01.01.01 Tablón madera caoba beteado 830,25
1.01.03.01.01.02 Tablon madera canelo 74.074,00
1.01.03.01.01.03 Tablon madera guayacán boqueno 2.121,75
1.01.03.01.01.04 Tablon madera colorado fino 4.622,80
1.01.03.01.01.05 Tablon madera copal 5.928,00
1.01.03.01.01.06 Tablon madera laurel 31.603,50
1.01.03.01.01.07 Tablon madera balsamo 554,40
1.01.03.01.01.08 Tablon madera seique 15.484,67
1.01.03.01.01.09 Tablon semiduro encofrado 6.032,00
1.01.03.01.01.10 Tabla semidura encofrada 3.048,50
1.01.03.01.01.11 Tabla encofrada sandy 187,20
1.01.03.01.01.12 Tabla encofrada caucho 175,50
1.01.03.01.01.13 Tabla encofrada coco 66,30
1.01.03.01.01.14 Tabla encofrada bellamaria 245,70
1.01.03.01.01.15 Tabla canelo 205,20
1.01.03.01.02. Inv. Materia prima indirecta 1.224,30
1.01.03.01.02.01 Pegamento blan cola 793,60
1.01.03.01.02.02 Lija # 80 25,20
1.01.03.01.02.03 Tiñer 162,50
1.01.03.01.02.04 Sellador enunidas 243,00
1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 197,50
1.01.03.03.01.01 Batientes de canelo 145,60 1.01.03.03.01.02 Tapamarcos 37,60 1.01.03.03.01.03 Codales 14,30 1.01.03.04.01 Herramientas de fábrica 310,52 1.01.03.04.01.01 Discos de Cortadora 46,00 1.01.03.04.01.02 Orejeras 12,60 1.01.03.04.01.03 Tijera de metal 21,00 1.01.03.04.01.04 Compras mecanico 10,30 1.01.03.04.01.05 Tijeras 18,40 1.01.03.04.01.06 Berbiqui 12,00 1.01.03.04.01.07 Brochas Grandes 20,00 1.01.03.04.01.08 Brochas Medianas 16,00 1.01.03.04.01.09 Brochas Pequeñas 10,00 1.01.03.04.01.10 Guantes 10,00 1.01.03.04.01.11 Cajas de herramientas 52,60 1.01.03.04.01.12 Cepillo de acero 14,40 1.01.03.04.01.13 Gafas 8,40 1.01.03.04.01.14 Escuadras grandes 19,12 1.01.03.04.01.15 Playos 12,40 1.01.03.04.01.16 Piedra de Afilar 2,50
1.01.03.04.01.17 Pares de Guantes de Cuero 12,00
1.01.03.04.01.18 Calculadoras manuales 3,80
1.01.03.04.01.19 Flexómetro 9,00
1.01.03.04.02 Muebles y enseres de oficina 1.564,98
1.01.03.05.01 Inv. Suministros y materiales oficina 105,64
1.01.05.01.01 14% IVA en compras 69,00
1.01.05.01.02 Retenciones IVA recibidas 150,84
1.01.05.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones 4.570,33
1.02.01.05 Vehículos 16.428,57
1.02.01.12.04 (-) Dep. Acuml. Vehículos 6.856,19
1.02.01.04 Maquinaria y equipo 12.749,65
1.02.01.12.03 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo 9.026,75
2.02.02.01.01 Proveedores 5.508,85
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 517,48
2.01.07.03.01 Iess por pagar 291,38
2.01.07.03.01.01 Aporte personal 125,87
2.01.07.03.01.02 Aporte patronal 158,18
2.01.07.03.01.03 Seguro Salud tiempo parcial 7,32
2.01.07.04.02 Décimo Tercer sueldo por pagar 111,00
2.01.07.04.03 Décimo Cuarto sueldo por pagar 108,17
2.01.07.04.04 Vacaciones por pagar 55,50
3.01.01.01 Capital Propio 162.986,22
V/r Estado de Situación Inicial
2
01-06-16 1.01.01.01.01 Caja General 200,00
2.01.07.01 Anticipo de obra 200,00
V/r abono de la Orden de produccion 001
3
01-07-16 5.01.05 Costo de Ventas 2.567,50
1.01.03.01.01. Inv. Materia prima directa 2.567,50
V/r según precio a costo de ventas Fact 2401
4
01-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 3.857,72
1.01.05.03.01 Rfir anticipado 1% 35,46
1.01.05.03.02 Rfir del IVA anticipado 30% 148,92
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 3.545,70
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 496,40
1.01.03.01.01.10 1200 tablas semiduras encofradas a $1,80 c/u 2.160,00 1.01.03.01.01.09 310 tablones semiduros encofrados a $4,47 c/u 1.385,70
V/r venta según factura N. 2401
5
01-06-16 1.01.01.01.01 Caja General 850,00
2.01.07.01 Anticipo de obra 850,00
V/r abono de la Orden de produccion 003
6
02-07-16 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 370,00
1.01.03.02.01.01 Orden de producción #001 370,00
1.01.03.01.01. Inv. Materia prima directa 370,00
1.01.03.01.01.02 50 tablon madera canelo a $7,40 c/u. 370,00 V/r según orden requisic 001, para la OP 001.
7
02-07-16 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 269,00
1.01.03.02.01.03 Orden de producción #003 269,00
1.01.03.01.01 Inv. Materia prima directa 269,00
1.01.03.01.01.02 36 tablon madera canelo a $7,40 cu 266,40 1.01.03.01.01.11 2 tabla encofrada sandy a $1,30 c/u 2,60
V/r según orden requisic 003, para la OP 003.
8
02-07-16 5.01.07 Costos generales de fabricación reales 109,61
1.01.03.01.02. Inv. Materia prima indirecta 109,61 1.01.03.01.02.01 8 litros pegamento blancola a $5,12 c/u. 40,96
1.01.03.01.02.02 1 metro de lija #80 a $3,82 c/mt. 3,15
1.01.03.01.02.03 10 litros de sellador enunidas a $4,05 c/litro 40,50 1.01.03.01.02.04 20 litros de tiñer a $1,25 c/litro. 25,00
V/r utilzación para orden de requisic 001; OP 001
9
02-07-16 5.01.07 Costos generales de fabricación reales 44,35
1.01.03.02.01.03 Orden de producción #003 44,35
1.01.03.01.02 Inv. Materia prima indirecta 44,35
1.01.03.01.02.02 1 metro de lija #80 a $3,15 c/mt. 3,15
1.01.03.01.02.04 4 litros de sellador enunidas a $4,05 c/litro 16,20 1.01.03.01.02.03 20 litros de tiñer a $1,25 c/litro. 25,00
V/r utilzación para orden de requisic 003.
10
04-07-16 5.01.07 Costos generales de fabricación reales 68,87
1.01.03.02.01.01 Orden de producción #001 68,87
1.01.05.01.01 14% IVA en compras 9,64
1.01.01.01.01 Caja General 78,51
1 litro de cemento de contacto a $3,45 c/u. 3,45 10 laca plas transp. Brillante a $4,90 c/u. 49,00
1 pistola de soplete a $16,42 c/u. 16,42
V/r compra fact 145810, para orden requisic 001.
11
04-07-16 5.01.07 Costos generales de fabricación reales 77,25
1.01.03.02.01.03 Orden de producción #003 77,25
1.01.05.01.01 14% IVA en compras 10,82
1.01.01.01.01 Caja General 88,07
1 litro de cemento de contacto a $3,45 c/u. 3,45 1 chapa metalica color bronde a $15,00 c/u 15,00
12 lacas compuestas a $4,90 c/u 58,80
V/r compra, para orden requisic 003.
12
05-07-16 5.01.05 Costo de venta 2,60
1.01.03.01.01. Inv. Materia prima directa 2,60
V/r venta según precio a costo de ventas Fact 2403
13
05-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 6,84
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 6,00
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 0,84
2 tablas para encofradar sandy a $3,00 c/u más IVA 6,00 V/r venta según factura N. 2403
14
06-07-16 5.01.05 Costo de venta 14,20
1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 14,20
V/r venta según precio a costo de ventas Fact 2404
15
06-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 15,96
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 14,00
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 1,96
1.01.03.03.01.01 1 1/2 batiente de canelo a $10,00 más Iva 10,00
1.01.03.03.01.02 2 tapamarcos a $2,00 c/u más Iva 4,00
V/r venta según factura N. 2404
16
08-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 474,70
V/r pago del Sr. Cevallos Romero Silvia
17
09-07-16 5.02.02.15 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 71,28
5.02.02.15.1 Agua 71,28
5.01.07 Costos generales de fabricación reales 72,11
5.01.07.02 Energía electrica 72,11
1.01.01.01.01 Caja General 143,39
V/r pago servicios básicos mes junio 2016
18
11-07-16 5.01.05 Costo de venta 61,50
1.01.03.01.01. Inv. Materia prima directa 61,50
V/r venta según precio a costo de ventas Fact 2405
19
11-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 95,76
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 84,00
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 11,76
1.01.03.01.01.03 6 tablosnes de guayacan a $14,00 c/u más Iva 84,00 V/r venta según factura N. 2405
20
12-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 320,00
2.01.07.01 Anticipo de obra 320,00
V/r abono de la Orden de produccion 002
21
12-07-16 5.02.01.18 Gastos de imprenta varios 12,00
1.01.01.01.01 Caja General 12,00
1 bloc de guias de remision 12,00
V/r compra suministros de producción, fact 11210.
22
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 517,48
1.01.05.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones 4.272,69
1.01.05.01.01 14% IVA en compras 69,00
1.01.05.01.02 Retenciones IVA recibidas 150,84
1.01.05.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones 4.570,33
V/r liquidacion Iva del mes de Junio 2016
23
13-07-16 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 161,63
1.01.03.02.01.01 Orden de producción #001 161,63
5.01.06.01 Mano de obra directa 161,63
5.01.07 Costos generales de fabricación reales 46,18
5.01.07.03 Tiempo ocioso 23,09
5.01.07.04 Tiempo indirecto 23,09
5.01.06 Mano de obra 207,81
V/r la aplicación de Mano de obra de la OP1 24
13-07-16 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 161,63
1.01.03.02.01.03 Orden de producción #003 161,63
5.01.06.01 Mano de obra directa 161,63
5.01.07 Costos generales de fabricación reales 46,18
5.01.07.03 Tiempo ocioso 23,09
5.01.07.04 Tiempo indirecto 23,09
5.01.06 Mano de obra 207,81
V/r la aplicación de Mano de obra de la OP3
25
13-07-16 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 178,31
1.01.03.02.01.01 Orden de producción #001 178,31
V/r aplicación de costos gen fab a la OP1
26
13-07-16 1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 709,94
1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 709,94
1.01.03.02.01.01 Orden de producción #001 709,94
V/r cierre de costos de la OP1
27
13-07-16 5.01.8 Gastos generales de fabricación aplicados 178,31
5.01.05 Costo de venta 0,17
5.01.07 Costos generales de fabricación reales 178,48
V/r para cierre de los CGFR, GGFA y determinar la variación del costo de la Orden de Produccion 1
28
14-07-16 5.01.05 Costo de venta 709,94
1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 709,94
1.01.03.03.01.04 Tableros de madera canelo 104 cm x 50cm 709,94 V/r según precio a costo de ventas Fact 2406
29
14-07-16 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 945,70
2.01.07.01 Anticipo de obra 200,00
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 1.005,00
1.01.03.03.01.04 Tableros de madera canelo 104 cm x 50cm 1.005,00
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 140,70
V/r venta según factura N. 2406, Orden Ped 001
30
14-07-16 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 129,64
1.01.03.02.01.03 Orden de producción #003 129,64
5.01.8 Gastos generales de fabricación aplicados 129,64
V/r aplicación de costos gen fab a la OP3
31
14-07-16 1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 560,27
1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 560,27
1.01.03.02.01.03 Orden de producción #003 560,27
V/r cierre de costos de la OP3
32
14-07-16 5.01.8 Gastos generales de fabricación aplicados 129,64
5.01.05 Costo de venta 8,04
5.01.07 Costos generales de fabricación reales 121,60
V/r para cierre de los CGFR, GGFA y determinar la variación del costo de la Orden de Produccion 3
33
14-07-16 5.01.05 Costo de venta 560,27
1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 560,27
1.01.03.03.01.06 Puertas de 80cm x 2m en madera canelo 560,27 V/r según precio a costo de ventas Fact 2407
34
14-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 238,93
2.01.07.01 Anticipo de obra 850,00
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 955,20
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 133,73
1.01.03.03.01.06 Puertas de 80cm x 2m en madera canelo 955,20 V/r venta según factura N. 2407, Orden Ped 003
35
14-07-16 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proceso 150,40
1.01.03.02.01.02 Orden de producción #002 150,40
1.01.03.01.01 Inv. Materia prima directa 150,40
1.01.03.01.01.10 88 tablas semiduras encogradas a 41,30 c/u 114,40 V/r según orden requisic 002, para la OP 002.
36
14-07-16 5.01.07 Costos generales de fabricación reales 42,09
1.01.03.02.01.02 Orden de producción #002
1.01.03.01.02 Inv. Materia prima indirecta 42,09
1.01.03.01.02.01 2 litros pegamento blancola a $5,12 c/u. 10,24