Informe de análisis financiero de la empresa “PRESEREXAS S.A.” al 31 de

Sra.

Romi Riera Moya

GERENTE GENERAL DE “PRESEREXAS S.A.”

Santo Domingo 31 de agosto del 2015

Mediante el presente informe me es grato expresar una opinión razonable de la situación financiera de la empresa, sobre el análisis de los estados financieros básicos (balance de situación financiera y del estado de resultados), de tal manera que usted como gerente general pueda tomar decisiones correctas, acertadas y concisas para el bienestar económico y financiero de la organización.

Al determinar los resultados de la empresa podrán evidenciar el rendimiento obtenido durante dicho periodo, adicional se puede tomar decisiones a seguir con la utilidad obtenida del periodo determinado.

Para analizar la situación económica y financiera de la empresa se utilizó el análisis mediante la utilización de indicadores financieros, los cuales nos permitió determinar lo siguiente:

95

INDICADORES FINANCIEROS

 Indicador de liquidez

Razón corriente igual o mayor a 1

Interpretación: La empresa de servicios PRESEREXAS S.A. presenta una razón

circulante de $15.99 para agosto 2015. Esto quiere decir que por cada dólar que adeuda la empresa en el corto plazo cuenta con 15.99 dólares para respaldar dichas obligaciones.

 Prueba ácida

Activo Corriente - Inventarios = 683768.71-0 = $15,99 Pasivo Corriente 42.650,55

Interpretación: Por cada dólar de deuda (corto plazo) la empresa puede disponer como mínimo $15.99 para cubrirlas sin recurrir a la venta de sus inventarios.

 Capital de trabajo

Activo Corriente – Pasivo corriente

= 683768.71-48108.00 = $ 639.235,87

Interpretación: La empresa PRESREXAS SA para agosto 2015 cuenta con un capital de

trabajo neto de $639,235.87 dólares, esto es adecuado por ser positivo, lo que significa que la empresa se ha financiado en sus actividades de corto plazo.

Activo Corriente = 681.886,42 = $15,99 Pasivo Corriente 42.650,55

96 Indicador de endeudamiento  Nivel de endeudamiento Total Pasivo = 42.652,55 = 6,25 % Total Activo 681.886,42

Interpretación: Por cada dólar que la empresa ha invertido en los activos totales, $0.0625

han sido financiados por acreedores como entidades financieras, proveedores y otras cuentas por pagar.

 Endeudamiento o apalancamiento

Total Pasivo = 42.650,55 = 6,67 % Total Patrimonio 639.235,86

Interpretación: Por cada dólar del total de los pasivos, la empresa tiene $0.0667 de patrimonio para respaldar cada una de las obligaciones, sean de corto o largo plazo. Estos son los primeros resultados obtenidos luego del análisis financiero aplicado al estado de situación final al 31 de agosto del 2015.

Indicador de rentabilidad

 Margen de utilidad bruta

Utilidad bruta = 87.240,40 = 1,00 % Ventas netas 87.240,40

97

Interpretación: La empresa PRESEREXAS SA, presenta un margen de utilidad bruta para

agosto 2015 de 1%. Este resultado indica que las ventas netas durante el periodo indicado, generaron 1% de utilidad bruta.

 Margen de utilidad neta

Interpretación: La empresa PRESEREXAS SA, luego de deducir costos y gastos presenta

un margen de utilidad neta para agosto 2015 de 35.67% respecto a las ventas, lo que refleja que las ventas netas durante el periodo indicado generaron 35.67% de utilidad neta.

 Rentabilidad del patrimonio

Utilidad neta = 87.240,40 = 13,65 % Patrimonio 639.235,86

Interpretación: Este indicador refleja que la utilidad neta con relación al patrimonio, fue de $13.65. De otra forma, analizamos que por cada dólar invertido en el patrimonio, se generó $0.1365 de utilidad neta en el periodo señalado.

Utilidad neta = 31.222,80 = 35,67 % Ventas netas 87.240,40

98

h) Conclusiones:

Luego de haber finalizado el presente trabajo investigativo denominado: Diseño de un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de información financiera aplicado a la empresa PRESEREXAS S.A. de la ciudad Santo Domingo, se observa varios aspectos que se deben considerar para contribuir al desarrollo de la empresa, ante esto considero importante concluir lo siguiente:

 PRESEREXAS S.A. es una mediana empresa que no cuenta contable adecuado que permita conocer los resultados económicos y financieros que provienen de la actividad que desarrolla, de ahí la necesidad de implementar un sistema contable que se ajuste de acuerdo a las necesidades de la empresa.

 Se diseñó un sistema contable de servicios, para PRESEREXAS S.A. El cual permitirá recoger, registrar y reportar la información con la finalidad de garantizar un sistema continúo de sus operaciones como información oportuna y requerida por el gerente para la toma de decisiones además de una serie de formatos que mejorar los procesos y minimizara errores.

 El desarrollo y análisis del marco teórico sirvió de gran apoyo para poder realizar satisfactoriamente el diseño del Sistema contable de servicio de acuerdo a las necesidades de la empresa y a los factores que se deben tomar en cuenta.

 La gestión financiera de la empresa no ha sido la mejor, ya que no se conoce los resultados reales de la empresa el cual no permite una adecuada toma de decisiones financieras.

 A través de la aplicación de entrevistas y encuestas, se logró conocer la falta de control y de información financiera confiable y oportuna en el momento de la toma

99

de decisiones, además de ausencia de políticas para el logro de objetivos y desconocimiento de responsabilidades y funciones para cada área de la empresa.

 Se elaboró un plan de cuentas que se aplicara a través de una serie de asientos contables que se deben registrar para que el sistema propuesto cumpla con su objetivo de mejorar la información ordenada y adecuada.

i) Fuentes/Bibliografía

1. Banea Toro, D. (2010). Análisis financiero (1 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe Ediciones. 2. Bernal, M. (2004). Contabilidad, Sistema y Gerencia. Caracas: CEC, SA.

3. Bravo, M. (2013). Contabilidad general (11 ed.).

4. Carvalho B, J. A. (2010). Estados financieros (2 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe Ediciones.

5. Enrique, F. (2013). Auditoria administrativa (3 ed.). México, D.F.: Pearson Education.

6. Fierro, À. (2011). Contablidad general (4 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe Edisiones. 7. Guajardo, G., & Andrade de Gajardo, N. (2014). Contabilidad financiera (6 ed.).

México, D.F.: Mc Granw Hill Education.

8. Ricón, C., G., L., & Álvaro, P. (2012). Contabilidad siglo XXI (2 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe Ediciones.

9. Sarmiento, R. (2009). Contabilidad general (10 ed.). Voluntad.

10.Zapata, P. (2011). Contabilidad general (7 ed.). Bogotá, D.C: Mc Graw Hill. 11.Terán, J., & Ayaviri, D. (Agosto de 2008). Obtenido de

j) Datos personales:

Nombres: Becsy Karina

Apellidos: Cedeño Minalla Teléfono fijo:

Celular: 0996648609

Correo electrónico: [email protected]

FECHA CÓDIGO D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER __ 1 __

03/08/2015 1010101 Caja 62,60

1010102 Caja chica 126,00

1010103 Bancos 1.732,79

1010201 Cuentas por cobrar clientes 150.000,00

1010204 Provisiones cuentas incobrables (-) 1.500,00

1010202 Otras cuentas por cobrar relacionadas 3.015,32

1010401 Seguros pagados por anticipado 123,05

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 669,02

1020101 Terrenos 450.000,00

1020103 M uebles y enseres 9.848,16

1020104 M aquinaria, equipo e instalaciones 14.094,60

1020105 Equipo de computación y software 8.544,82

1020106 Vehículos 13.999,00

1,02E+08 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 1.834,46

1,02E+08 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-) 1.054,47

1,02E+08 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 7.211,52

1,02E+08 Depreciación acumulada vehículos (-) 8.632,84

2010301 Cuentas por pagar proveedores 16.837,44

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 697,12

2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 292,54

2010705 IESS por pagar 9.500,00

3010101 Capital social 604.654,97

R/p Estado de situacion financiera

03/08/2015 __ 2 __

1010101 Caja 72,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 1.728,00

4102 Prestación de servicios 1.800,00

R/p Venta de servicio cont. Nº 1680 a crédito 60 m eses

__ 3 __

03/08/2015 5217 Transporte 32,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 0,32

1010103 Bancos 31,68

R/p Fact. Nº 177 Com pra tanquero de agua-Chq. Nº 1190

__ 4 __

03/08/2015 5210 Honorarios profesionales y dietas 750,00

1010501 IVA pagado 90,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 75,00

2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 90,00

1010103 Bancos 675,00

R/p Fact. Nº 2367 Pago Honorarios Profe.-Chq. Nº 1191

03/08/2015 __ 5 __

1010103 Bancos 3.282,14

1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.282,14

R/p Recaudación del día 03/08/2015 de clientes

658.169,50

658.169,50

PRESEREXAS S.A.

LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 658.169,50 658.169,50

04/08/2015 __ 6 __

1010101 Caja 454,40

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 113,60 1010201 Cuentas por cobrar clientes 5.112,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1681 crédito 60 m eses

04/08/2015 __ 7 __

5216 Suministros, materiales y repuestos 100,00 1010501 IVA pagado 12,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 1,00 2010301 Cuentas por pagar proveedores 111,00

R/p Fact. Nº 612 com pra utiles de aseo y lim pieza a crédito 04/08/2015 __ 8 __

5212 Arrendamientos 323,08 1010501 IVA pagado 38,77

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 25,85

1010103 Bancos 336,00

R/p Fact. Nº 498 Pago Arriendo agosto-Chq. Nº 1192 04/08/2015 __ 9 __

1010103 Bancos 1.700,00

4102 Prestación de servicios 1.700,00 R/p Venta de osario cont. Nº 1682 a contado

05/08/2015 __ 10 __

1010103 Bancos 1.800,00

4102 Prestación de servicios 1.800,00 R/p Venta de servicio platino cont. Nº 1683 a contado

05/08/2015 __ 11 __

1010103 Bancos 3.120,00

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 130,00 1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.250,00

4102 Prestación de servicios 6.500,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1684 crédito 18 m eses

05/08/2015 __ 12 __

5218 Comisiones 265,53 1010501 IVA pagado 31,86

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 21,24 2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 22,30

1010103 Bancos 253,84

R/p Fact. Nº 105 Pago Com isiones-Chq. Nº 1193 05/08/2015 __ 13 __

5229 Pagos por otros bienes 172,08

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 1,72

1010103 Bancos 170,36

R/p Fact. Nº 4550 Pago insum os agrícolas-Chq. Nº 1194

-

674.792,82 674.792,82

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VIENEN 674.792,82 674.792,82

05/08/2015 __ 14 __

5217 Transporte 140,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 1,40 2010301 Cuentas por pagar proveedores 138,60

R/p Fact. Nº 100 Alquiler m aquinaria crédito 1 m es 06/08/2015 __ 15 __

1010101 Caja 1.704,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.976,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1685 crédito 12 m eses

06/08/2015 __ 16 __

1010103 Bancos 1.988,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.692,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1686 crédito 12 m eses

07/08/2015 __ 17 __

1010404 Anticipos de sueldos 50,00

1010101 Caja 50,00

R/p Anticipo de sueldo cancelado en efectivo 07/08/2015 __ 18 __

1010103 Bancos 1.340,40

4102 Prestación de servicios 1.340,40 R/p Venta de crem acion cont. Nº 1687 a contado

07/08/2015 __ 19 __

1010103 Bancos 1.800,00

4102 Prestación de servicios 1.800,00 R/p Venta de servicio platino cont. Nº 1688 a contado

10/08/2015 __ 20 __

5214 Combustibles y lubricantes 20,00

1010102 Caja chica 20,00

R/p Com pra de com bustible Fact. Nº 22280 10/08/2015 __ 21 __

2010705 IESS por pagar 9.500,00

1010103 Bancos 9.500,00

R/p Pago planilla Iess m es Julio-Chq. Nº 3651 10/08/2015 __ 22 __

1010103 Bancos 1.590,40

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 113,60 1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.976,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote cont. Nº 1689 crédito 24 m eses

11/08/2015 __ 23 __

1010103 Bancos 5.196,62

1010201 Cuentas por cobrar clientes 5.196,62 R/p Recaudación del día 11/08/2015 de clientes

-

709.879,84 709.879,84 PASAN

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VIENEN 709.879,84 709.879,84

12/08/2015 __ 24 __

1010103 Bancos 2.925,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.575,00

4102 Prestación de servicios 6.500,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1690 crédito 24 m eses

12/08/2015 __ 25 __

5223 Agua, energía, luz y telecomunicación 151,81

1010103 Bancos 151,81

R/p Fact. Nº 3447634 Pago energia electrica- Transf. Banc. 13/08/2015 __ 26 __

1010101 Caja 1.704,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.976,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1691 crédito 12 m eses

14/08/2015 __ 27 __

5216 Suministros, materiales y repuestos 30,00 1010501 IVA pagado 3,60

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 0,30

1010102 Caja chica 33,30

R/p Fact. Nº 31311 com pra productos para cafetería 14/08/2015 __ 28 __

5229 Pagos por otros bienes 758,93 1010501 IVA pagado 91,07

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 7,59 2010301 Cuentas por pagar proveedores 842,41

R/p Fact. Nº 155 com pra de placas de m arm ol crédito 1 m es 14/08/2015 __ 29 __

5216 Suministros, materiales y repuestos 600,00 1010501 IVA pagado 72,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 6,00 2010301 Cuentas por pagar proveedores 666,00

R/p Fact. Nº 1655 com pra de cem entto, hierro crédito 1 m es 16/08/2015 __ 30 __

1010103 Bancos 2.600,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.900,00

4102 Prestación de servicios 6.500,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1692 crédito 24 m eses

16/08/2015 __ 31 __

1010404 Anticipos de sueldos 3.006,40

1010103 Bancos 3.006,40

R/p Pago anticipo I Quinc. Agosto 2015 con bancos 17/08/2015 __ 32 __

5225 Gastos de servicio Exequial 7.000,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 140,00

1010103 Bancos 6.860,00

R/p Pago Fact. Nº 3 servicios de velación-Chq. Nº 1196

-

740.273,65 740.273,65

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FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 740.273,65 740.273,65

18/08/2015 __ 33 __

1010103 Bancos 975,00 1010201 Cuentas por cobrar clientes 5.525,00

4102 Prestación de servicios 6.500,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1693 crédito 24 m eses

18/08/2015 __ 34 __

5213 M antenimiento y reparaciones 26,79 1010501 IVA pagado 3,21

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 0,54 2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 2,25

1010102 Caja chica 27,21

R/p Pago Fact. Nº 1542 Mantenim iento de buseta 19/08/2015 __ 35 __

5223 Agua, energía, luz y telecomunicación 350,00 1010501 IVA pagado 42,00

1010103 Bancos 392,00

R/p Pago Facturas por consum o de lineas CNT-Chq. Nº 1197 19/08/2015 __ 36 __

5214 Combustibles y lubricantes 26,79 1010501 IVA pagado 3,21

1010102 Caja chica 30,00

R/p Pago Fact. Nº 101 com bustible podadora de cesped 20/08/2015 __ 37 __

5215 Promoción y publicidad 850,00 1010501 IVA pagado 102,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 8,50 1010101 Caja 943,50

R/p Pago Fact. Nº 8855 por publicidad pagado en efectivo 20/08/2015 __ 38 __

1010103 Bancos 1.704,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 3.976,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1694 crédito 18 m eses

20/08/2015 __ 39 __

1010103 Bancos 4.657,37

1010201 Cuentas por cobrar clientes 4.657,37 R/p Recaudación del día 20/08/2015 de clientes

21/08/2015 __ 40 __

5216 Suministros, materiales y repuestos 150,00 1010501 IVA pagado 18,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 1,50 2010301 Cuentas por pagar proveedores 166,50

R/p Fact. Nº 9985 com pra útiles de oficina crédito 1 m es

-

758.683,02 758.683,02

LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

PASAN

FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 758.683,02 758.683,02

24/08/2015 __ 41 __

5213 M antenimiento y reparaciones 350,00 1010501 IVA pagado 42,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 7,00

1010103 Bancos 385,00

R/p Pago Fact. Nº 4560 m anten. buseta-Chq. Nº 1199 24/08/2015 __ 42 __

1010103 Bancos 1.680,00

4102 Prestación de servicios 1.680,00 R/p Venta de servcio platino al contado

24/08/2015 __ 43 __

1010102 Caja chica 284,51

1010103 Bancos 284,51

R/p Por reposición de caja chica-Chq. Nº 1200 25/08/2015 __ 44 __

5228 Pagos por otros servicios 2.000,00 1010501 IVA pagado 240,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 40,00

1010103 Bancos 2.200,00

R/p Pago Fact. Nº 1653 seguridad y vigilancia-Chq. Nº 1201 26/08/2015 __ 45 __

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 697,12 2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 292,54

1010103 Bancos 989,66

R/p Pago im puestos SRI m es julio-Chq. Nº 1202 26/08/2015 __ 46 __

1010101 Caja 1.136,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 4.544,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1696 crédito 24 m eses

26/08/2015 __ 47 __

1010103 Bancos 2.965,02

1010201 Cuentas por cobrar clientes 2.965,02 R/p Recaudación del día 26/08/2015 de clientes

27/08/2015 __ 48 __

5225 Gastos de servicio Exequial 3.500,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 70,00

1010103 Bancos 3.430,00

R/p Pago Fact. Nº 6 servicios de velación-Chq. Nº 1203 27/08/2015 __ 49 __

5209 Alimentación y refrigerio empleados 150,00

1010103 Bancos 150,00

R/p Pago N/V Nº 100 por alm uerzos-Chq. Nº 1204

-

776.564,21 776.564,21

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

PRESEREXAS S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 776.564,21 776.564,21

27/08/2015 __ 50 __

5216 Suministros, materiales y repuestos 350,00 1010501 IVA pagado 42,00

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 7,00 2010301 Cuentas por pagar proveedores 385,00

R/p Fact. Nº 1743 com pra m ateriales de ferretería crédito 1 m es 28/08/2015 __ 51 __

1010103 Bancos 1.136,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 4.544,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1697 crédito 24 m eses

29/08/2015 __ 52 __

5223 Agua, energía, luz y telecomunicación 116,96 1010501 IVA pagado 14,04

1010103 Bancos 131,00

R/p Pago Fact. Nº 164521 internet CNT-Chq. Nº 1205 31/08/2015 __ 53 __

1010103 Bancos 3.124,00

1010201 Cuentas por cobrar clientes 2.556,00

4102 Prestación de servicios 5.680,00 R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1698 crédito 18 m eses

31/08/2015 __ 54 __

5202 Sueldos y salarios 7.516,00 5203 Horas extras 44,34 5204 Comisiones extras 3.700,00 5208 Aportes a la seguridad social 1.368,13

2010705 IESS por pagar 2.432,23 2010704 Retención fuente impuesto RENTA por pagar empleados 60,00 1010404 Anticipos de sueldos 3.056,40 2010706 Prestamos IESS por pagar 1.202,00

1010103 Bancos 5.877,84

R/p Pago nóm ina em pleados m es agosto 2015 31/08/2015 __ 56 __

5205 Decimo tercer sueldo 938,36 5206 Decimo cuarto sueldo 295,00 5207 Vacaciones 469,18

2010707 Beneficios sociales por pagar 1.702,54 R/p Provisiones sociales m es agosto 2015

31/08/2015 __ 57 __

5227 Depreciación propiedad, planta y equipo 216,18

102011203 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 216,18 R/p Depreciacón equipo de cóm puto m es agosto 2015

31/08/2015 __ 58 __

5227 Depreciación propiedad, planta y equipo 75,50

102011201 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 75,50 R/p Depreciacón m uebles y enseres m es agosto 2015

-

803.069,91 803.069,91

PASAN

PRESEREXAS S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 803.069,91 803.069,91

31/08/2015 __ 59 __

5227 Depreciación propiedad, planta y equipo 108,06

102011202 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-) 108,06 R/p Depreciacón m aquinaria y equipo m es agosto 2015

31/08/2015 __ 60 __

5227 Depreciación propiedad, planta y equipo 214,65

102011204 Depreciación acumulada vehículos (-) 214,65 R/p Depreciacón vehículo m es agosto 2015

31/08/2015 __ 61 __

5219 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 40,53

1010401 Seguros pagados por anticipado 40,53 R/p Ajuste de seguros m es agosto 2015

31/08/2015 __ 62 __

Gastos cuentas incobrables 1.882,29

1010204 Provisiones cuentas incobrables (-) 1.882,29 R/p Ajuste 1% saldo de clientes m es agosto 2015

-

805.315,44 805.315,44

PRESEREXAS S.A.

LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER ASIENTO S DE C IERRE

31/08/2015 __ 1 __

4102 Prestación de servicios 87.240,40

Resumen perdidas y ganancias 87.240,40 R/p Por cierre de cuentas de ingresos

31/08/2015 __ 2 __

Resumen perdidas y ganancias 35.082,19

5217 Transporte 172,00

5210 Honorarios profesionales y dietas 750,00 5216 Suministros, materiales y repuestos 1.230,00 5212 Arrendamientos 323,08

5218 Comisiones 265,53

5229 Pagos por otros bienes 931,01 5214 Combustibles y lubricantes 46,79 5223 Agua, energía, luz y telecomunicación 618,77 5225 Gastos de servicio Exequial 10.500,00 5213 M antenimiento y reparaciones 376,79 5215 Promoción y publicidad 850,00 5228 Pagos por otros servicios 2.000,00 5209 Alimentación y refrigerio empleados 150,00 5202 Sueldos y salarios 7.516,00

5203 Horas extras 44,34

5204 Comisiones extras 3.700,00 5208 Aportes a la seguridad social 1.368,13 5205 Decimo tercer sueldo 938,36 5206 Decimo cuarto sueldo 295,00

5207 Vacaciones 469,18

5227 Depreciación propiedad, planta y equipo 614,39 5219 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 40,53 Gastos cuentas incobrables 1.882,29 R/p Por cierre cuentas de gastos

31/08/2015 __ 3 __

Resumen perdidas y ganancias 52.158,21

Ganancia del ejercicio 52.158,21 R/p Por registrar la utilidad obtenida en el ejercicio econ.

31/08/2015 __ 4 __

Ganancia del ejercicio 21.035,41

2010708 Participacion trabajadores por pagar 7.823,73 2010709 Impuesto a la RENTA del ejercicio por pagar 9.753,59

30401 Reserva legal 3.458,09

R/p Por repatición de im puestos

-

174.480,80 174.480,80

PRESEREXAS S.A.

LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 174.480,80 174.480,80

31/08/2015 __ 5 __

2010301 Cuentas por pagar proveedores 19.146,95 2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 414,95 2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 114,55 2010704 Retención fuente impuesto RENTA por pagar empleados 60,00 2010705 IESS por pagar 2.432,23 2010706 Prestamos IESS por pagar 1.202,00 2010707 Beneficios sociales por pagar 1.702,54 2010708 Participación trabajadores por pagar 7.823,73 2010709 Impuesto a la RENTA del ejercicio por pagar 9.753,59 102011201 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 1.909,96 102011202 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-) 1.162,53 102011203 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 7.427,70 102011204 Depreciación acumulada vehículos (-) 8.847,49 1010204Provisiones cuentas incobrables (-) 3.382,29 3010101Capital social 604.654,97 30401Reserva legal 3.458,09 30701Ganancia neta del periodo 31.122,80

1010101 Caja 4.139,50

1010102 Caja chica 300,00

1010103 Bancos 10.491,64

1010201 Cuentas por cobrar clientes 188.228,85 1010202 Otras cuentas por cobrar relacionadas 3.015,32 1010401 Seguros pagados por anticipado 82,52

1010501 IVA pagado 845,77

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 1.026,22

1020101 Terrenos 450.000,00

1020103 M uebles y enseres 9.848,16 1020104 M aquinaria, equipo e instalaciones 14.094,60 1020105 Equipo de computación y software 8.544,82

1020106 Vehículos 13.999,00

R/p Por Cierre de cuentas de activo y pasivo

879.097,19

879.097,19

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

LIBRO DIARIO

Código: 1010101

Cuenta: CAJA

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 62,60 62,60 03/08/2015 2 Venta 72,00 134,60 04/08/2015 6 Venta 454,40 589,00 06/08/2016 15 Venta 1.704,00 2.293,00 07/08/2016 17 Pago 50,00 2.243,00 13/08/2016 26 Venta 1.704,00 3.947,00 20/08/2016 37 Pago 943,50 3.003,50 26/08/2016 46 Venta 1.136,00 4.139,50 5.133,00 993,50 4.139,50 Código: 1010102

Cuenta: CAJA CHICA

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 126,00 126,00 10/08/2015 20 Compra 20,00 106,00 14/08/2015 27 Compra 33,30 72,70 18/08/2015 34 Compra 27,21 45,49 19/08/2015 36 Compra 30,00 15,49 24/08/2015 43 Reposición 284,51 300,00 410,51 110,51 300,00 Código: 1010201

Cuenta: CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 150.000,00 150.000,00 03/08/2015 2 Venta 1.728,00 151.728,00 03/08/2015 5 Recaudación 3.282,14 148.445,86 04/08/2015 6 Venta 5.112,00 153.557,86 05/08/2015 11 Venta 3.250,00 156.807,86 05/08/2015 15 Venta 3.976,00 160.783,86 06/08/2015 16 Venta 3.692,00 164.475,86 10/08/2015 22 Venta 3.976,00 168.451,86 11/08/2015 23 Recaudación 5.196,62 163.255,24 12/08/2015 24 Venta 3.575,00 166.830,24 13/08/2015 26 Venta 3.976,00 170.806,24 16/08/2015 30 Venta 3.900,00 174.706,24 18/08/2015 33 Venta 5.525,00 180.231,24 20/08/2015 38 Venta 3.976,00 184.207,24 20/08/2015 39 Recaudación 4.657,37 179.549,87 26/08/2015 46 Venta 4.544,00 184.093,87 26/08/2015 47 Recaudación 2.965,02 181.128,85 28/08/2015 51 Venta 4.544,00 185.672,85 31/08/2015 53 Venta 2.556,00 188.228,85 204.330,00 16.101,15 188.228,85

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015 DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

Código: 1010103

Cuenta: BANCOS

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 1.732,79 1.732,79 03/08/2015 3 Compra 31,68 1.701,11 03/08/2015 4 Compra 675,00 1.026,11 03/08/2015 5 Recaudación 3.282,14 4.308,25 04/08/2015 8 Compra 336,00 3.972,25 04/08/2015 9 Venta 1.700,00 5.672,25 05/08/2015 10 Venta 1.800,00 7.472,25 05/08/2015 11 Venta 3.120,00 10.592,25 05/08/2015 12 Compra 253,84 10.338,40 05/08/2015 13 Compra 170,36 10.168,04 06/08/2015 16 Venta 1.988,00 12.156,04 07/08/2015 18 Venta 1.340,40 13.496,44 07/08/2015 19 Venta 1.800,00 15.296,44 10/08/2015 21 Pago 9.500,00 5.796,44 10/08/2015 22 Venta 1.590,40 7.386,84 11/08/2015 23 Recaudación 5.196,62 12.583,46 12/08/2015 24 Venta 2.925,00 15.508,46 12/08/2015 25 Compra 151,81 15.356,65 16/08/2015 30 Venta 2.600,00 17.956,65 16/08/2015 31 Pago 3.006,40 14.950,25 17/08/2015 32 Compra 6.860,00 8.090,25 18/08/2015 33 Venta 975,00 9.065,25 19/08/2015 35 Compra 392,00 8.673,25 20/08/2015 38 Venta 1.704,00 10.377,25 20/08/2015 39 Recaudación 4.657,37 15.034,62 24/08/2015 41 Compra 385,00 14.649,62 24/08/2015 42 Venta 1.680,00 16.329,62 24/08/2015 43 Reposición 284,51 16.045,11 25/08/2015 44 Compra 2.200,00 13.845,11 26/08/2015 45 Pago 989,66 12.855,45 26/08/2015 47 Venta 2.965,02 15.820,47 27/08/2015 48 Compra 3.430,00 12.390,47 27/08/2015 49 Compra 150,00 12.240,47 28/08/2015 51 Venta 1.136,00 13.376,47 29/08/2015 52 Compra 131,00 13.245,47 31/08/2015 53 Venta 3.124,00 16.369,47 31/08/2015 54 Pago 5.877,84 10.491,64 45.316,74 34.825,10 10.491,64 Código: 1010204

Cuenta: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (-)

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 1.500,00 - 1.500,00 31/08/2016 62 Ajuste 1.882,29 - 1.882,29

-

3.382,29 - 3.382,29

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015 DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$ SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

Código: 1010202

Cuenta: OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 3.015,32 - 3.015,32

3.015,32

- 3.015,32

Código: 1010401

Cuenta: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 123,05 123,05 31/08/2015 61 Ajuste 40,53 82,52

123,05

40,53 82,52

Código: 1010105

Cuenta: ANTICIPO IMPUESTO RENTA RETENIDO

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 669,02 669,02 04/08/2015 6 Venta 113,60 782,62 05/08/2015 11 Venta 130,00 912,62 10/08/2015 22 Venta 113,60 1.026,22 1.026,22 - 1.026,22 Código: 1020101 Cuenta: TERRENOS

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 450.000,00 450.000,00

450.000,00

- 450.000,00

Código: 1020103

Cuenta: MUEBLES Y ENSERES

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 9.848,16 9.848,16

9.848,16

- 9.848,16

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

Código: 1020104

Cuenta: MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 14.094,60 14.094,60

14.094,60

- 14.094,60

Código: 1020105

Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 8.544,82 8.544,82

8.544,82

- 8.544,82

Código: 1020106

Cuenta: VEHÍCULOS

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 13.999,00 13.999,00

13.999,00

- 13.999,00

Código: 102011201

Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES (-)

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 1.834,46 - 1.834,46 31/08/2015 58 Ajustes 75,50 - 1.909,96

-

1.909,96 - 1.909,96

Código: 102011202

Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES (-)

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 1.054,47 - 1.054,47 31/08/2015 59 Ajuste 108,06 - 1.162,53

-

1.162,53 - 1.162,53

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

PRESEREXAS S.A.

SUMAN IGUAL………/$ MAYORIZACIÓN

Código: 102011203

Cue nta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE CÓMPUTO (-)

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 7.211,52 - 7.211,52 31/08/2015 57 Ajuste 216,18 - 7.427,70

-

7.427,70 - 7.427,70

Código: 102011204

Cue nta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS (-)

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 8.632,84 - 8.632,84 31/08/2015 60 Ajuste 214,65 - 8.847,49

-

8.847,49 - 8.847,49

Código: 2010301

Cue nta: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 16.837,44 - 16.837,44 04/08/2015 7 Compra 111,00 - 16.948,44 05/08/2015 14 Compra 138,60 - 17.087,04 14/08/2015 28 Compra 842,41 - 17.929,45 14/08/2015 29 Compra 666,00 - 18.595,45 21/08/2015 40 Compra 166,50 - 18.761,95 27/08/2015 50 Compra 385,00 - 19.146,95 - 19.146,95 - 19.146,95 Código: 2010704

Cue nta: RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO RENTA POR PAGAR EMPLEADOS

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

31/08/2015 54 Sueldos 60,00 - 60,00

-

60,00 - 60,00

Código: 2010703

Cue nta: RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO IVA POR PAGAR

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 292,54 - 292,54 03/08/2015 4 Compra 90,00 - 382,54 05/08/2015 12 Compra 22,30 - 404,84 18/08/2015 34 Compra 2,25 - 407,09 26/08/2015 45 Pago 292,54 - 114,55 292,54 407,09 - 114,55

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$ SUMAN IGUAL………/$

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

Código: 2010702

Cuenta: RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO RENTA POR PAGAR

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 697,12 - 697,12 03/08/2015 3 Compra 0,32 - 697,44 03/08/2015 4 Compra 75,00 - 772,44 04/08/2015 7 Compra 1,00 - 773,44 04/08/2015 8 Compra 25,85 - 799,29 05/08/2015 12 Compra 21,24 - 820,53 05/08/2015 13 Compra 1,72 - 822,25 05/08/2015 14 Compra 1,40 - 823,65 14/08/2015 27 Compra 0,30 - 823,95 14/08/2015 28 Compra 7,59 - 831,54 14/08/2015 29 Compra 6,00 - 837,54 17/08/2015 32 Compra 140,00 - 977,54 18/08/2015 34 Compra 0,54 - 978,07 20/08/2015 37 Compra 8,50 - 986,57 21/08/2015 40 Compra 1,50 - 988,07 24/08/2015 41 Compra 7,00 - 995,07 25/08/2015 44 Compra 40,00 - 1.035,07 26/08/2015 45 Ventas 697,12 - 337,95 27/08/2015 48 Compra 70,00 - 407,95 27/08/2015 50 Compra 7,00 - 414,95 697,12 1.112,07 - 414,95 Código: 2010705

Cuenta: IESS por pagar

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 9.500,00 - 9.500,00 10/08/2015 21 Pago 9.500,00 - 31/08/2015 54 Nomina 2.432,23 - 2.432,23

9.500,00

11.932,23 - 2.432,23

Código: 3010101

Cuenta: CAPITAL SOCIAL

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 604.654,97 - 604.654,97

-

604.654,97 - 604.654,97

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

PRESEREXAS S.A.

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

Código: 4102

Cuenta: PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 2 Venta 1.800,00 - 1.800,00 04/08/2015 6 Venta 5.680,00 - 7.480,00 04/08/2015 9 Venta 1.700,00 - 9.180,00 05/08/2015 10 Venta 1.800,00 - 10.980,00 05/08/2015 11 Venta 6.500,00 - 17.480,00 05/08/2015 15 Venta 5.680,00 - 23.160,00 06/08/2015 16 Venta 5.680,00 - 28.840,00 07/08/2015 18 Venta 1.340,40 - 30.180,40 07/08/2015 19 Venta 1.800,00 - 31.980,40 10/08/2015 22 Venta 5.680,00 - 37.660,40 12/08/2015 24 Venta 6.500,00 - 44.160,40 13/08/2015 26 Venta 5.680,00 - 49.840,40 16/08/2015 30 Venta 6.500,00 - 56.340,40 18/08/2015 33 Venta 6.500,00 - 62.840,40 20/08/2015 38 Venta 5.680,00 - 68.520,40 24/08/2015 42 Venta 1.680,00 - 70.200,40 26/08/2015 46 Venta 5.680,00 - 75.880,40 28/08/2015 51 Venta 5.680,00 - 81.560,40 31/08/2015 53 Venta 5.680,00 - 87.240,40 - 87.240,40 - 87.240,40 Código: 5217 Cuenta: TRANSPORTE

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 3 Compra 32,00 32,00 05/08/2015 14 Compra 140,00 172,00

172,00

- 172,00

Código: 5210

Cuenta: HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 4 Compra 750,00 750,00

750,00

- 750,00

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$ SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

SUMAN IGUAL………/$

PRESEREXAS S.A.

MAYORIZACIÓN

Código: 1010501

Cuenta: IVA PAGADO

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 4 Compra 90,00 90,00 04/08/2015 7 Compra 12,00 102,00 04/08/2015 8 Compra 38,77 140,77 05/08/2015 12 Compra 31,86 172,63 14/08/2015 27 Compra 3,60 176,23 14/08/2015 28 Compra 91,07 267,30

In document Diseño de un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de información financiera aplicado a la empresa Presererexas S. A. de la ciudad Santo Domingo (página 110-147)