6. Remanentes de ejercicio anterior contabilizados como ingreso por $17,047,496
Se observó que mediante pólizas de diario se reclasificaron de la cuenta de Patrimonio a la cuenta de Ingresos Transferencias por PEI 2012 y Otros Ingresos, por importe de $17,047,496, como se detalla a continuación:
Póliza Fecha Cuenta a cargo Patrimonio Cuenta
de crédito Ingreso Importe
3 y 125 16-ene-12
y 21-dic-12 30000101013 Utilidad PEI 2010 40001101001 Transferencias por PEI2012 para utilizarse en 01- Menores Infractores [saldo]
$ 15,512,592
127 21-dic-12 30000101014 Utilidad Gasto Corriente
2011 40001102001 Transferencias por PEI2012 para utilizarse en 02-Servidor para Tribunal Virtual.
1,500,000
1 02-ene-12 30000101014 Utilidad Gasto Corriente
2011 40000208001 Ingresos SETEC 2011 34,904
Total $ 17,047,496
Lo anterior ocasiona que se dupliquen los ingresos recibidos ya registrados de ejercicios anteriores y se vuelvan a contabilizar en el ejercicio actual, ocasionando que la cuenta de patrimonio aparezca como que el remanente pendiente ya fue aplicado.
Además incumple con la normatividad que establece el artículo 54 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León que establece en la fracción I "que los ingresos se hayan percibido conforme a las disposiciones legales y administrativas aplicables y corresponden al período".
ejercicios anteriores se considerarán solamente en partidas presupuestales, tal como lo establece el CONAC.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta por parte de la entidad, esta observación se solventa parcialmente, considerando que todos los remanentes de ejercicios anteriores se registrarán en base a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable a partir de 2013, no obstante lo anterior, se debe iniciar el fincamiento de responsabilidad administrativa al funcionario que registró los remanentes del ejercicio anterior como ingresos del Ejercicio 2012.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
7. Ingresos no depositados en la cuenta bancaria del Poder Ejecutivo por valor de $1,840,562.
En base a la verificación de la conciliación entre la cobranza en efectivo efectuada por el Poder Judicial y los depósitos efectuados en la cuenta Santander No. 16000000247 a nombre de la Tesorería General del Estado de Nuevo León se determinaron depósitos pendientes por $1,840,562, que datan de 2010 a 2012, los cuales corresponden a ingresos propiedad del Fondo Auxiliar (Estacionamiento, Boletín Judicial, Bases de Licitaciones y Material Reciclable) según Convenio de Administración de los ingresos celebrado entre el Poder Judicial del Estado de Nuevo León y el Poder Ejecutivo de fecha 26 de mayo de 2010 incluyendo primer anexo modificatorio de fecha 6 de agosto de 2012.
Los recursos no depositados son los siguientes:
Concepto de los ingresos no depositados Importe
Estacionamiento Guadalupe $ 1,202,092
Boletín judicial 459,495
Bases de licitaciones 177,600
Material reciclaje 1,375
Económica - Monto No Solventado $1,335,467
Respuesta
14. Respuesta de esta entidad fiscalizada: Se monitorearán los avances en el cobro o recuperación de los recursos. Actualmente los recursos no depositados al 7 de junio del 2013 son los siguientes:
Concepto Al 31-dic-2012 Al 31-ago-2013 Diferencia
Estacionamiento Guadalupe $ 1,202,092 $ 1,202,092 $ 0 Boletín judicial 459,495 0 459,495 Bases de licitaciones 177,600 132,000 45,600 Material reciclaje 1,375 1,375 0 Total $ 1,840,562 $ 1,335,467 $ 505,095
Se adjunta información y soporte documental para actualizar el estatus del proceso penal actualmente consignado y radicado en el Juzgado Segundo de lo Penal del Segundo Distrito Judicial en Guadalupe, Nuevo León.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Esta observación se solventa parcialmente debido a que solo se ha recuperado el 27% de los recursos no depositados (Boletín Judicial por $459,495 y Bases de licitaciones por $45,600). Es de mencionarse que con fecha 1 de julio de 2013 en el Juez Segundo Penal del Segundo Distrito Judicial del Estado libra ORDEN DE APRENSIÓN Y DETENCIÓN en contra de un ([)XQFLRQDULR, por el ilícito de PECULADO.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
8. Falta de control en el manejo del estacionamiento del Palacio de Justicia de Guadalupe,
Con la información emitida actual no es posible asegurar que los depósitos efectuados correspondan a la totalidad de los ingresos.
Control Interno
Respuesta
15. Respuesta de esta entidad fiscalizada: Se analizará la conveniencia y costo financiero para concertar con el proveedor del equipo, mecanismos que permitan un mejor control como el sugerido por la ASENL.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Esta observación se solventa parcialmente, ya que en la respuesta de la entidad nos informa que se analizará la conveniencia y costo financiero para concertar con el proveedor del equipo, mecanismos que permitan un mejor control, pero no adjunta documentación que soporte los argumentos presentados, por lo que se le dará seguimiento en la fiscalización de la Cuenta Pública 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Incorporar un sistema electrónico para el cobro de estacionamiento del Palacio de Justicia de Guadalupe.
Se dará seguimiento a esta observación en la revisión de la Cuenta Pública 2013. GASTOS
Servicios Generales
9. No existe manual de procedimientos para la comprobación de gastos de viaje.
No se tiene implementado manual de procedimientos para la comprobación de gastos de viaje, donde se estipule principalmente los lineamientos siguientes:
.Días establecidos para la presentación de la cuenta de gastos de viaje a partir de la fecha de llegada.
Control Interno
Respuesta
20. Respuesta de esta entidad fiscalizada: Se elaborará un manual por rangos (categorías) y zonas (países, estados o municipios) el cual permitirá diferenciar y controlar los viáticos otorgados al personal del Poder Judicial.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Esta observación se solventa parcialmente, ya que nos informa la entidad que elaborará un manual por rangos (categorías) y zonas (países, estados o municipios) dándole seguimiento a su aplicación en el ejercicio 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda implementar un manual de procedimientos para la comprobación de gastos de viaje.
Se dará seguimiento a esta observación en la revisión de la Cuenta Pública 2013.
10. Gastos del ejercicio 2013 reportados en la Cuenta Pública del ejercicio 2012 sin soporte
documental .
En la verificación del soporte documental de los pasivos registrados en el cierre del ejercicio 2012, se encontraron gastos contabilizados sin soporte documental por $955,224, en los cuales únicamente se adjuntó la orden de compra, las cuales fueron facturadas por el proveedor con fecha de 2013.
A continuación se detallan los casos encontrados:
Cuenta
de gastos Fecha Proveedor Concepto Importe Factura Fecha
50000213001 21-dic-12 Asesores y Consultores en
Tecnología, S. A. de C. V. Mantenimiento de equipo decómputo. $ 397,551 1060 10-ene-13 50000214004 21-dic-12 Gnómica, S. A. de C. V. Remodelación de edificios. 226,879 446 25-feb-13
50000207002 21-dic-12 Alestra, S. de R. L. de C. V. Arrendamiento de equipo de
cómputo. 132,541 14673 25-ene-13 50000312002 21-dic-12 Consultoría Integral de
Informática, S. A. de C. V. Mobiliario y equipo decómputo. 37,201 4767 29-ene-13 50000310001 21-dic-12 Magdalena Yolanda del Valle
López. Herramientas y refacciones. 8,354 11511 25-ene-13 50000310002 21-dic-12 Magdalena Yolanda del Valle
López. Material para remodelaciones. 1,047 11907 12-feb-13
Total $ 955,224
Lo anterior incumple con la normatividad que establece el artículo 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que establece en la fracción III que el sistema integre en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable, a partir de la utilización del gasto devengado; o sea que el registro del gasto comprometido por la elaboración de las órdenes de compra sólo se debe registrar en la contabilidad presupuestaria.
Financiera
Respuesta
22. Respuesta de esta entidad fiscalizada: A partir del 2013 todos los pasivos se registraran según las reglas de la CONAC.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta por parte de la entidad esta observación se solventa parcialmente, ya que nos informan que a partir del ejercicio 2013, los pasivos se registrarán según las reglas de la CONAC. Se dará seguimiento a esta observación en la revisión de la Cuenta Pública 2013
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
En lo subsecuente realizar los registros de gastos de acuerdo con los momentos contables que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
11. Facturación anticipada por servicios de mantenimiento Informático que corresponden al
ejercicio 2013, registrado en gastos
En la revisión efectuada al rubro de Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2012, se observó que con la factura A771 del 20 de diciembre de 2012 se registró en gastos de mantenimiento de equipo de cómputo con cargo al presupuesto del ejercicio 2012 la
Respuesta
23. Respuesta de esta entidad fiscalizada: A partir del 2013, todos los pasivos se registraran según las reglas de la CONAC.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta por parte de la entidad esta observación se solventa parcialmente, ya que nos informan que a partir del 2013, los pasivos se registrarán según las reglas de la CONAC, dándole seguimiento a su cumplimiento en la fiscalización de la Cuenta Pública 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Registrar todos los pasivos según las reglas emitidas por el CONAC. Materiales y Suministros
12. Prestación de gasolina a empleados, que excede el monto mensual autorizado.
Durante nuestra revisión a distribución mensual de la prestación de gasolina se determinó que existen empleados a los que se les asignó gasolina de más por importe de $69,801, como se menciona a continuación:
Fecha No. de
tarjeta Beneficiario Entregadode más
16/12/2011 5342543 533168-Raúl Farfán Bocanegra $ 2,110 4 16/12/2011 5338864 352265-Fausto Mata Pequeño 4,170 1 16/12/2011 5341947 516025-Jorge Félix Gallegos Zúñiga 3,435 1 20/01/2012 5342543 533168-Raúl Farfán Bocanegra 1,875 4 31/01/2012 5344638 800572-Adolfo N. Campos Alvarado 2,098 2 31/01/2012 5338864 352265-Fausto Mata Pequeño 4,195 1 31/01/2012 5341947 516025-Jorge Félix Gallegos Zúñiga 3,455 1 29/02/2012 5340890 485069-Antonio M. Sánchez de la Garza 2,115 1 29/02/2012 5338864 352265-Fausto Mata Pequeño 4,230 1 30/03/2012 6880194 800365-Félix Ernesto Sánchez M. 4,123 3 30/03/2012 5343161 549802-Gerardo LLanes Rodríguez 2,132 3 30/03/2012 5338864 352265-Fausto Mata Pequeño 4,265 1 30/04/2012 5601618 998545-Noe Calderón G. 2,160 1
01/06/2012 6332322 529100-María de Lourdes González García 1,435 4 31/07/2012 5857170 445807-Nancy D. Tamez Espronceda 2,874 1 28/09/2012 5343873 800137-Obed Lozano Castro 879 1 28/09/2012 7482369 800709-María Guadalupe Reyna González 1,611 3 31/10/2012 7482398 800154-Lissete Treviño Obregón 1,075 3 01/11/2012 7590632 800358-Carlos Esquivel Méndez 1,404 3 01/11/2012 7379839 800751-Roberto García Covarrubias 1,404 3 01/11/2012 5341947 516025-Jorge Félix Gallegos Zúñiga 1,404 1 12/11/2012 7684864 800561-Román Yemal Rosales Leos 2,915 4 30/11/2012 7546599 800566-a-Adolfo Napoleón Campos Alvarado 4,173 1 30/11/2012 5341947 516025-Jorge Félix Gallegos Zúñiga 315 1 11/12/2012 7590632 800358-Carlos Esquivel Méndez 795 3 11/12/2012 7379839 800751-Roberto García Covarrubias 795 3 11/12/2012 5341947 516025-Jorge Félix Gallegos Zúñiga 795 1
Total $ 69,801
(1)Baja.
(2)Licencia sin goce de sueldo. (3)Cambio de puesto.
(4)Entrega de más.
Económica - Monto No Solventado $52,044
Respuesta
25. Respuesta de esta entidad fiscalizada: La respuesta a ésta pregunta está dentro del archivo denominado anexos de gasolina.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se solventa parcialmente, ya que sólo se recuperaron $17,757, quedando pendiente recuperar $36,769 que se otorgó a personal que desempeña la actividad en forma eventual sin tener el puesto oficial y $15,275 otorgados a personal dado de baja no descontados de su finiquito.
Acción emitida
Pliegos Presuntivos de Responsabilidades.
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas a la Lic. Graciela Guadalupe Buchanan Ortega en su carácter de extitular del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-PJ01-1661/2013, notificado en fecha 20 de agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho del extitular para dichos efectos.
De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $13,003,475, se seleccionaron $11,646,399, que representan un 89%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.
De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2012
1 PJENL/016/2012 Construcción del Palacio de Justicia de Montemorelos $ 7,259,479
2 PJENL/026/2012 Suministro e instalación de drenaje sanitario y
agua potable para el nuevo Palacio de Justicia en Montemorelos
OBRA PÚBLICA