Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura. Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

(1)

Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

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Monterrey, Nuevo León, a 8 de octubre de 2013,

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE N E LEÓN

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO

PRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.

P R E S E N T

E.-Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, del Poder Judicial del Estado de Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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DEPARTAMENTO OFICIALlA DE PARTES MONTERREY, N. L. C)¡-¡e)lO, eO. ~

(3)

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A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

Activo

Activo circulante $335,355,574 Este se integra como sigue:

Concepto Importe

Caja $ 25,000

Bancos 190,886,570

Deudores diversos 594,082

Casa de bolsa ahorro 15,870,103

Casa de bolsa retiro 127,979,819

Total $ 335,355,574

Corresponde principalmente a la administración de 7 cuentas bancarias para el pago de proveedores y nómina de empleados, así como 4 cuentas de inversión utilizadas para el manejo de las inversiones de los Remanentes de gasto corriente y Programa Estatal de Inversión. También se manejan dos cuentas de inversión más para el manejo del fondo de ahorro empleados y el fondo de retiro de empleados.

Activo diferido $800,117 Corresponde principalmente a los depósitos en garantía por renta de edificios para oficinas administrativas.

Pasivo

Pasivo circulante $178,509,376 Este se integra como sigue:

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Acreedores diversos 144,101,763

Total $ 178,509,376

Corresponde principalmente al fondo de ahorro y al fondo de retiro de empleados por pagar por $143,865,201, ISPT nóminas por pagar por $11,852,683 y proveedores por pagar por $8,322,639. Ingresos $1,150,594,114 El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe %

Transferencias Gasto Corriente $ 1,108,015,926 96

Ingresos PEI Ejercicio Actual 33,689,279 3

Otros Ingresos 8,888,909 1

Total $ 1,150,594,114 100

Los ingresos registrados corresponden principalmente a transferencias para Gasto Corriente y Programa Estatal de Inversión realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al Presupuesto aprobado para el ejercicio 2012, y los Productos Financieros provenientes de los rendimientos de capital que se tienen por los remanentes de las partidas presupuestales.

Egresos $1,103,137,669 Los Egresos están clasificados en las siguientes cuentas:

Cuentas Importe % Servicios personales $ 846,146,145 77 Servicios generales 208,855,173 19 Materiales y suministros 33,633,389 3 Gastos financieros 21,934 -Egresos varios 751,279

-Egresos PEI ejercicio actual 13,729,749 1

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Estado de Nuevo León, aportaciones Convenio del Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, previsión social y prima vacacional.

Los gastos por servicios generales corresponden principalmente al arrendamiento de edificios y locales, vehículos, máquinas fotocopiadoras y equipo de cómputo, luz y gas de oficinas, servicios de vigilancia, mantenimiento de equipo de cómputo, servicio de limpieza y pago de servicio telefónico. Los gastos de materiales y suministros corresponden principalmente a combustibles y lubricantes, papelería y materiales de equipo de cómputo, útiles de limpieza y aseo y herramientas y refacciones. En cuanto a los egresos del Programa Estatal de Inversión se aplicaron principalmente en la Creación del Palacio de Justicia de Montemorelos.

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Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA --- Observaciones Preliminares Detectadas en la Revisión por Tipo de Auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de Observaciones

Preliminares

Monto

Observado1_$ _{Observaciones}No. de

Solventadas

Montos

Solventados2_$ Recuperaciones_Operadas3_$ _{Observaciones}No. de

No Solventadas

Montos No

Solventados4_$ _{Recuperaciones}Probables 5

$ GESTIÓN FINANCIERA NormativaA ₇ ₀ ₆ ₀ ₀ ₁ ₀ ₀ FinancieraB ₁₃ _36,738,008 ₈ _35,588,499 ₀ ₅ _1,149,509 ₀ EconómicaC ₂ _1,910,363 ₀ ₀ _522,852 ₂ _1,387,511 _1,387,511 Control InternoE 6 0 2 0 0 4 0 0 Subtotal 28 38,648,371 16 35,588,499 522,852 12 2,537,020 1,387,511 OBRA PÚBLICA NormativaA ₂ ₀ ₀ ₀ ₀ ₂ ₀ ₀

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Total 30 38,648,371 16 35,588,499 522,852 14 2,537,020 1,387,511 CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A_{Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir}

la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B_{Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.} C_{Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda}

pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E_{Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos}

para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1_{El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los}

hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2_{Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público}

o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3_{Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a}

procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4_{Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.}

5_{Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro}

a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 5 Normativa 0 PFRA 3 Financiera 1,149,509 RG, PFRA 6 Financiera 0 PFRA 10 Financiera 0 RG 11 Financiera 0 RG 4 Financiera 0 PFRA 7 Económica 1,335,467 PFRA

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8 Control Interno 0 RG Subtotal 2,537,020 OBRA PÚBLICA 13 Normativa 0 PFRA, RG 14 Normativa 0 PFRA, RG Subtotal 0 Total 2,537,020

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos) Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Acciones Recomendaciones

Tipo de

Auditoría Obs. _PPR1 _PFRA2 _PIIC3 _PEFCF4 _IDP5 _IASF6 _RG7 _RD8 _AccionesTotal _SolventadoMonto No

$ GESTIÓN FINANCIERA 12 1 6 7 14 2,537,020 OBRA PÚBLICA 2 2 2 4 0 Total 14 1 8 9 18 2,537,020 Monto No Solventado por 52,044 2,537,020 0 0 0 0 1,149,509 0

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CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones

1 _{Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias}

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 _{Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos}

del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 _{Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de}

control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 _{Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una}

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 _{Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas}

durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 _{Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las}

irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones

7 _{Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para}

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 _{Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de}

fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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CONTENIDO

I. Presentación 1

II. Entidad objeto de la revisión 3

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 7

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

41

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

41

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

43

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

62

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 62

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011

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I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura, al H. Congreso del Estado.

Entre los apartados de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría, así como el Dictamen de la revisión.

Asimismo, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

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• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine.

El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos.

El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:

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b)

Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

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b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

• Prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los

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capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CONSEJO DE LA JUDICATURA BALANCE GENERAL Saldo al 31-Dic-2012 Saldo al 31-Dic-2011 Variación ACTIVO Circulante Caja $ 25,000 $ 25,000 $ 0 Bancos 190,886,570 166,961,019 23,925,551 Deudores Diversos 594,082 683,306 -89,224

Casa de Bolsa Ahorro 15,870,103 13,829,428 2,040,675

Casa de Bolsa Retiro 127,979,819 111,338,226 16,641,593

Total Circulante $ 335,355,574 $ 292,836,979 $ 42,518,595 Diferido Depósitos en Garantía $ 800,117 $ 900,117 $ -100,000 Total Diferido $ 800,117 $ 900,117 $ -100,000 TOTAL ACTIVO $ 336,155,691 $ 293,737,096 $ 42,418,595 PASIVO Circulante

Cuentas por Pagar $ 26,084,974 $ 23,273,225 $ 2,811,749

Proveedores 8,322,639 15,989,331 -7,666,692 Acreedores Diversos 144,101,763 126,087,664 18,014,099 Total Circulante $ 178,509,376 $ 165,350,220 $ 13,159,156 TOTAL PASIVO $ 178,509,376 $ 165,350,220 $ 13,159,156 CAPITAL Remanente de PEI $ 19,959,530 $ 20,499,008 $ -539,478

Utilidad del Ejercicio (Disponible) 27,496,915 88,089,553 -60,592,638 Utilidad del Ejercicio Anterior (Disponible) 110,189,870 19,798,316 90,391,554

TOTAL CAPITAL $ 157,646,315 $ 128,386,877 $ 29,259,438

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PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CONSEJO DE LA JUDICATURA ESTADO DE ACTIVIDADES Del 1-Ene-2012 Al 31-Dic-2012 Del 1-Ene-2011 Al 31-Dic-2011 Variación INGRESOS(P/GASTO CORRIENTE)

Transferencias de gasto corriente $ 1,108,015,926 $ 1,037,710,975 $ 70,304,951

TOTAL INGRESOS P/GASTO CORRIENTE $ 1,108,015,926 $ 1,037,710,975 $ 70,304,951 EGRESOS (GASTO CORRIENTE)

Servicios personales $ 846,146,145 $ 742,412,859 $ 103,733,286 Servicios generales 208,855,173 183,413,349 25,441,824 Materiales y suministros 33,633,389 31,428,943 2,204,446

TOTAL EGRESOS (GASTO CORRIENTE) $ 1,088,634,707 $ 957,255,151 $ 131,379,556 UTILIDAD O PERDIDA GTO. CORRIENTE (DISPONIBLE) $ 19,381,219 $ 80,455,824 $ -61,074,605

INGRESOS PEI EJERCICIO ACTUAL $ 33,689,279 $ 35,920,904 $ -2,231,625 EGRESOS PEI EJERCICIO ACTUAL 13,729,749 15,421,896 -1,692,147

REMANENTE PEI EJERCICIO ACTUAL $ 19,959,530 $ 20,499,008 $ -539,478

INGRESOS PEI EJERCICIOS ANTERIORES $ 0 $ 0 $ 0

EGRESOS PEI EJERCICIOS ANTERIORES 0 0 0

REMANENTE PEI EJERCICIO ANTERIORES $ 0 $ 0 $ 0

UTILIDAD O PÉRDIDA EN PEI (DISPONIBLE) $ 19,959,530 $ 20,499,008 $ -539,478 OTROS

Productos financieros $ 6,657,057 $ 7,262,337 $ -605,280

Gastos financieros 21,934 46,274 -24,340

DIFERENCIA PROD. VS GTOS. FINANCIEROS $ 6,635,123 $ 7,216,063 $ -580,940

Ingresos Varios $ 2,231,852 $ 2,260,856 $ -29,004

Egresos Varios 751,279 1,843,190 -1,091,911

DIFERENCIA ING. VS EGRESOS VARIOS $ 1,480,573 $ 417,666 $ 1,062,907

UTILIDAD O PÉRDIDA EN OTROS (DISPONIBLE) $ 8,115,696 $ 7,633,729 $ 481,967 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO (DISPONIBLE) $ 47,456,445 $ 108,588,561 $ -61,132,116

(23)

PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEON CONSEJO DE LA JUDICATURA

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

Saldo al 31-Dic-2012

Saldo al

31-Dic-2011 Variación OPERACIÓN

RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad del Ejercicio Anterior (Disponible) $ 110,189,870 $ 19,798,316 $ 90,391,554

Utilidad del Ejercicio (Disponible) 27,496,915 88,089,553

-60,592,638

Remanente de PEI 19,959,530 20,499,008 -539,478

TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 157,646,315 $ 128,386,877 $ 29,259,438

RECURSOS NETOS DE LA OPERACIÓN

Deudores Diversos $ 594,082 $ 683,306 $ -89,224

Casa de Bolsa Ahorro 15,870,103 13,829,428 2,040,675

Casa de Bolsa Retiro 127,979,819 111,338,226 16,641,593

Depósitos en Garantía 800,117 900,117 -100,000

Cuentas por Pagar 26,084,974 23,273,225 2,811,749

Acreedores Diversos 144,101,763 126,087,664 18,014,099

Proveedores 8,322,639 15,989,331 -7,666,692

TOTAL RECURSOS NETOS DE LA OPERACIÓN $ 33,265,255 $ 38,599,143 $ -5,333,888

SALDO FINAL EN CAJA Y BANCOS $ 190,911,570 $ 166,986,020 (SIC) _{$ 23,925,550}

Notas.-

(24)

Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos: Concepto Importe a) Activo $ 336,155,691 b) Pasivo 178,509,376 c) Capital 157,646,315 d) Ingresos 1,150,594,114 e) Egresos 1,103,137,669 RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados en Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura.

a) Activo $336,155,691

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 335,355,574

Activo diferido 800,117

Total $ 336,155,691

Activo circulante $335,355,574

Se integra como sigue:

Cuentas Importe

Caja $ 25,000

Bancos 190,886,570

Deudores diversos 594,082

Casa de bolsa ahorro 15,870,103 Casa de bolsa retiro 127,979,819 Total $ 335,355,574

(25)

Caja $25,000 Esta cuenta se integra por dos fondos de caja chica, siendo uno a cargo de la Administración del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura por $23,000 y el otro a cargo de la Secretaría de Acuerdos del H. Tribunal Superior de Justicia por importe de $2,000. Para su revisión se realizó arqueo del fondo fijo de caja chica a cargo de la Administración del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, siendo su resultado satisfactorio.

Bancos $190,886,570

Para su revisión se verificó las conciliaciones bancarias elaboradas por el Poder Judicial al mes de diciembre de 2012, las que se cotejaron contra lo registrado en auxiliares y estados de cuenta bancarios, no determinando partidas antiguas, además se efectuaron confirmaciones bancarias con las instituciones de crédito y se verificó el pago de los cheques en tránsito mediante pruebas de eventos posteriores.

Deudores diversos $594,082

El saldo de esta cuenta se integra principalmente por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Cheque a favor de Infonacot que por error se depósito en la cuenta bancaria 01170096181 del Banco Nacional de México, S. A. a nombre de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

$ 218,245

Deudores San Pedro por concepto de limpieza, vigilancia y elevadores. 170,475 Compra de 68 calcomanías de parquímetro para actuarios pagadas al Municipio

de la Ciudad de Monterrey.

71,604

Becas otorgadas a empleados las que se descuentan vía nómina en forma quincenal.

48,000

Consumo de escoltas de presidencia. 13,440

(26)

Casa de bolsa ahorro $15,870,103 Este saldo corresponde a la inversión en el Banco Mercantil del Norte, S. A. cuenta No. M-8147-83-0036511-4 a nombre del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura con corte a diciembre de 2012, correspondiente al Fondo de Ahorro de los empleados.

Casa de bolsa retiro $127,979,819

Corresponde al Fondo de Retiro para funcionarios, depositado en la cuenta de inversión No. M-8147-83-0039298-7 del Banco Mercantil del Norte, S. A. a nombre del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura, según corte a diciembre de 2012.

Esta prestación se forma por la aportación voluntaria del 5 % y 7.5 % del sueldo del servidor público y una aportación igual por parte del Poder Judicial, autorizada en Junta de Consejo según Acta de Pleno Extraordinaria No. 29 del 23 de junio de 2005 y oficio No. SGA-CJ-543/2007 correspondiente a sesión ordinaria del 10 de julio de 2007.

Activo diferido

Depósitos en garantía $800,117

Este saldo corresponde a la garantía por la renta de 2 pisos en Escobedo No. 519 por $573,300; depósito sobre el arrendamiento que ocupa el Centro de Convivencia Familiar por $165,000; fianza por rotura de pavimento pagada al Municipio por instalación de tubería de agua y drenaje en el nuevo Palacio de Justicia de Guadalupe, N. L. por $40,540 y pago a Comisión Federal de Electricidad por demanda contratada de kw para el Centro de Evaluación y Terapia del Centro de Convivencia Familiar por $21,277.

b) Pasivo

Pasivo circulante $178,509,376

(27)

Concepto Importe Acreedores diversos $ 144,101,763 Cuentas por pagar 26,084,974

Proveedores 8,322,639

Total $ 178,509,376

Acreedores diversos $144,101,763

Este rubro se integra principalmente por las aportaciones del personal y del Poder Judicial al fondo de ahorro y de fondo de retiro de empleados por un importe total de $143,865,201, los cuales incluyen los intereses generados.

En la revisión de esta cuenta se verificó que los pasivos correspondan a obligaciones reales y que estén pendientes de pago.

Cuentas por pagar $26,084,974

Se integra principalmente por las retenciones al personal por concepto de Impuesto Sobre la Renta por $11,852,683; cuotas por pagar a ISSSTELEON por $12,271,766; pensión préstamo empleados de ISSSTELEON por $721,159; descuento a empleados por préstamos de construcción por $350,741; descuentos a empleados de Fonacot por $246,874 y retenciones de Impuesto Sobre la Renta de honorarios y arrendamiento por $49,330.

Para la revisión de esta cuenta se verificó la integración del saldo y se cotejó contra la nómina de recursos humanos.

Proveedores $8,322,639

Este pasivo se integra principalmente por los siguientes adeudos:

Beneficiario Concepto Importe

Proa Sistemas, S. A. de C. V. Mantenimiento al sistema contable Magic con vigencia 2012-2013.

$ 1,112,728

JJB Inversiones, S. A. de C. V. Servicio de seguridad privada según contratos PJENL/052/2011, PJENL/007/2012 y PJENL/023/2012.

1,084,890

Máquinas, Información y Tecnología Avanzada, S. A. de C. V.

Arrendamiento de 139 máquinas fotocopiadoras multifuncionales.

(28)

Beneficiario Concepto Importe

Axtel, S. A. B. de C. V. Servicio telefónico, consolidación y actualización de sistema tarificador omnitel empresarial para registro de llamadas realizadas desde la plataforma de Ocs de Microsoft y del conmutador Panasonic TDE 600.

657,464

Ana Paper, S. A. de C.V. Servicio de personal de limpieza para las áreas del Poder Judicial.

625,704

Consultoría Integral de Informática, S. A. de C. V.

Arrendamiento de equipo de cómputo, renovación de póliza para equipo de comunicaciones Cisco y compra de 10 lectores de código de barras bidimensional marca Datalogic.

402,878

Asesores y Consultores en Tecnología, S. A. de C. V.

Suministro de equipo convertidor de video. $ 397,551

Víctor Manuel Torres Cuesta Servicio de mantenimiento a torre de enfriamiento en el Palacio de Justicia de Guadalupe y Cadereyta.

319,657

CCT México, S. A. de C.V. Arrendamiento de impresoras y de máquinas fotocopiadoras.

290,252

VDV Networks, S. A. de C. V.

Suministro, instalación y configuración de equipo para aceleración de tráfico de datos en la red para el Distrito Judicial 6 en Linares, N. L.

264,018

Delta Radiocomunicación, S. A. de C. V.

Reparación de sistema de detección de incendio en el Edificio del Tribunal Superior de Justicia.

246,208

Gnómica, S. A. de C. V. Finiquito de trabajos de remodelación de baños públicos ubicados en el lobby del Edificio del Tribunal Superior de Justicia.

226,879

Teléfonos de México, S. A. B. de C. V.

Servicio de conexión de red de los Juzgados mixtos y Ceresos.

182,791

Ofivic, S. A. de C. V. Mobiliario para los Juzgados del Edificio de Matamoros y Garibaldi.

161,789

Servicios Monterrey

Telecomunicaciones, S. A. de C. V.

Compra de cámaras de CCTV para sustitución de las dañadas.

151,651

(29)

Beneficiario Concepto Importe Cisco, incluye instalación y licenciamiento.

Dot Dcd, S. A. de C. V. Suministro e instalación de panel de intrusión en bodega de producto de robo, de módulo de relevadores con comunicación serial marca EK Electronics y servicio de reparación y configuración de sistema CCTV.

118,796

Elevadores Otis, S. A. de C. V. Servicio de mantenimiento preventivo a elevadores del Tribunal Superior de Justicia y del Edificio Villarreal.

101,963

Total $ 7,286,156

Para la revisión de esta cuenta se verificó la creación de los pasivos examinando la orden de compra y copia de factura, comprobando que estuviera debidamente autorizada, así como la verificación selectiva de los pagos efectuados posteriores al cierre del ejercicio.

c) Capital $157,646,315

Representa el capital generado y se integra como sigue:

Concepto

Saldo al

31-dic-11 Debe Haber

Saldo al 31-dic-12

Utilidad PEI 2010 $ 19,798,316 $ 19,798,316 $ 0 $ 0

Utilidad Gasto Corriente 2011 88,089,553 38,485,486 36,950,582 86,554,649

Utilidad PEI 2011 20,499,008 15,877,017 19,013,230 23,635,221

Utilidad del Ejercicio (Disponible) 0 0 27,496,915 27,496,915

Remanente de PEI 0 0 19,959,530 19,959,530

Total $ 128,386,877 $ 74,160,819 $ 103,420,257 $ 157,646,315

Durante el ejercicio 2012 el rubro de Capital se vio afectado por cargos a la Utilidad PEI 2010 y 2011 por $1,149,510 en vez de cargo a Inversión PEI, traspaso de Utilidad Gasto Corriente 2011 a Ingresos SETEC por $34,904, traspaso de Utilidad Gasto Corriente 2011 a PEI 2012 - 02 Servidor para Tribunal Virtual por $1,500,000 y traspaso de Utilidad PEI 2010 a PEI 2012 - 01 Menores Infractores por $15,512,592.

(30)

d) Ingresos $1,150,594,114 Este rubro se integra por las siguientes cuentas como sigue:

Concepto Importe Revisado

Alcance % Transferencias de gasto corriente $ 1,108,015,926 $ 889,500,167 80

Productos financieros 6,657,057 5,352,286 80

Ingresos varios 2,231,852 1,910,398 86

Ingresos operacionales $ 1,116,904,835 $ 896,762,851 80 Ingresos PEI ejercicio actual 33,689,279 33,689,279 100

Total de Ingresos $ 1,150,594,114 $ 930,452,130 81

Transferencias de gasto corriente $1,108,015,926

Corresponde a las transferencias de recursos efectuados por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al presupuesto aprobado para el ejercicio 2012 por $1,092,608,959; ampliación al presupuesto por el 2 % de Impuesto sobre Nóminas por $14,647,793 y reasignaciones de transferencias por PEI 2012 por $759,174.

Para su revisión se verificó su registro contable y el depósito oportuno en las cuentas bancarias a nombre del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura.

Productos financieros $6,657,057

En este concepto se registraron los ingresos provenientes de los rendimientos de capital que se tienen en mesa de dinero por los remanentes de las partidas presupuestales, verificándose los créditos en los estados de cuenta bancarios, así como el cálculo de las operaciones sobre las tasas de interés en que fueron colocadas las inversiones.

Ingresos varios $2,231,852

En este concepto se contabilizaron los ingresos por cancelación de pasivos registrados en gastos en el ejercicio 2011 por $1,415,635 así como ingresos recibidos de la Secretaría Técnica del Consejo de Coordinación para la Implementación del Sistema de Justicia Penal (SETEC) según

(31)

Convenio de Coordinación para el Otorgamiento del subsidio para la implementación de la Reforma Penal celebrado entre la Secretaría de Gobernación y el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León con fecha del 30 de mayo de 2011 por $556,755.

Se revisó que los recursos se hayan depositado en las cuentas bancarias del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, así como que los pasivos cancelados se hayan registrado en gastos, con un alcance en la revisión del 80 %.

Ingresos PEI ejercicio actual $33,689,279

Esta partida corresponde a la transferencia de $15,436,687 por recursos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para el Programa Estatal de Inversión de acuerdo al presupuesto aprobado del ejercicio 2012; reasignaciones del Programa Estatal de Inversión del ejercicio 2010 al ejercicio 2012 por $15,512,592; reasignaciones del Gasto Corriente 2011 por $1,500,000 y reasignaciones de Productos Financieros por $1,240,000.

Se verificó los recursos recibidos contra los registros contables, el depósito en las cuentas bancarias, así como las autorizaciones en las actas de Pleno de las reasignaciones de Inversión, con un alcance de revisión del 100 %.

e) Egresos $1,103,137,669

En este rubro se detalla por cuenta el importe revisado, con un alcance del 80 %, integrándose como sigue:

Concepto Importe Revisión

Alcance % Servicios personales $ 846,146,145 $ 683,252,299 81 Servicios generales 208,855,173 156,776,366 75 Materiales y suministros 33,633,389 24,953,943 74 Gastos financieros 21,934 - - Egresos varios 751,279 595,022 79

Egresos PEI ejercicio actual 13,729,749 13,729,749 100

(32)

Se analizaron las erogaciones del ejercicio 2012, conforme a la clasificación por rubros del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura, examinando en forma selectiva los registros auxiliares, las pólizas de cheque y su soporte documental, así como la nómina, con el objeto de comprobar su razonabilidad y la normatividad de las Leyes que le son aplicables.

Servicios personales $846,146,145

Este saldo se integra principalmente por el pago de sueldos y prestaciones, las que se detallan a continuación:

Alcance % Sueldos y estímulos $ 567,100,300 $ 440,615,390 78

Aguinaldos 86,323,932 85,431,516 99

Aportaciones convenio SUSPE 50,239,363 44,202,366 88

Previsión social 33,466,173 26,500,128 79

Aportación a jubilaciones y pensiones 31,222,336 23,137,749 74 Aportación a servicios médicos 25,571,978 19,125,954 75

Aportación para vivienda 23,247,269 17,260,580 74

Prima vacacional 22,223,805 21,984,813 99

Aportación a prestaciones diversas 5,811,971 4,305,567 74

Honorarios a profesionistas 547,546 417,573 76

Exámenes médicos 391,472 270,663 69

Total $ 846,146,145 $ 683,252,299 81

Se analizaron las nóminas de enero a diciembre de 2012 efectuando su conciliación contra registros contables, las pólizas de cheque y de diario con su soporte documental, con el objeto de comprobar su razonabilidad, así como la normatividad de las leyes que le son aplicables.

Sueldos y estímulos $567,100,300

Dentro de este concepto están comprendidos los rubros de sueldos, aportación del impuesto sobre nóminas, fondo de retiro de empleados, honorarios asimilables, compensaciones, prima de antigüedad, finiquitos, gratificación a honorarios asimilables y rembolsos.

Para su revisión se elaboró conciliación de la nómina por los meses de enero a diciembre de 2012, cotejando el monto operado contra las aplicaciones contables y el recurso empleado para su pago,

(33)

verificando mediante pruebas selectivas el cálculo de sueldos pagados al personal, finiquitos y prima de antigüedad.

Aguinaldos $86,323,932

En esta cuenta se registró el pago del aguinaldo al personal correspondiente al ejercicio 2012, así como partes proporcionales en los finiquitos efectuados al personal que dejó de prestar sus servicios.

Para su revisión se concilió contra la nómina, y se verificó las pólizas contables de las partidas más relevantes.

Aportaciones convenio SUSPE $50,239,363

Este concepto se integra principalmente por las siguientes cuentas contables: bono día del servidor público, prima vacacional tercer período, aportación fondo de ahorro, días tercer período, uniformes, bono de antigüedad, bono apoyo a la economía familiar, bono navideño, apoyo a la educación, bono años de servicio, aportación cuota sindical, y adquisición de vivienda.

Para su revisión se efectuaron pruebas selectivas a las prestaciones pagadas al personal verificando el cálculo del importe pagado.

Previsión social $33,466,173

Se integra este rubro por el pago de bonos de despensa por $26,676,973 depositados en forma mensual a los empleados a través de tarjeta y pago de la ayuda para la economía familiar otorgada al personal por $6,789,200.

En cuanto al bono de despensa se revisó en forma selectiva las pólizas de cheque y facturas, y por lo que respecta a la ayuda para la economía familiar se concilió contra la nómina.

Aportaciones al ISSSTELEON $85,853,554

En este concepto se registran las cuotas de seguridad social para el servicio médico de los trabajadores, integrado por las siguientes cuentas:

(34)

Alcance % Aportación a jubilaciones y pensiones $ 31,222,336 $ 23,137,749 74 Aportación a servicios médicos 25,571,978 19,125,954 75 Aportación para vivienda 23,247,269 17,260,580 74 Aportación a prestaciones diversas 5,811,971 4,305,567 74

Total $ 85,853,554 $ 63,829,850 74

Para su revisión se verificó en forma selectiva las pólizas de cheque para pago de las cuotas a la Institución, pólizas de diario para el registro contable de las retenciones de las cuotas a los empleados y aportaciones de las mismas del Poder Judicial, conciliación de registros contables contra la nómina, así mismo se revisó en forma selectiva el cálculo de dichas cuotas de acuerdo a la Ley del ISSSTELEON vigente.

Prima vacacional $22,223,805

En este rubro se registró el pago de la prima vacacional, correspondiente al ejercicio 2012, así como partes proporcionales en los finiquitos efectuados al personal que dejó de prestar sus servicios.

Para su revisión se efectúo la conciliación contable contra las nóminas y se realizaron pruebas selectivas de los cálculos que por este concepto se pagó en los finiquitos al personal que causó baja durante el ejercicio.

Honorarios a profesionistas $547,546

Se integra principalmente por los pagos efectuados al Lic. Juan José González Treviño por servicios de asesoría efectuados a la Presidencia durante el ejercicio 2012.

Para su revisión se verificó los contratos trimestrales de servicio, pólizas de cheque, recibos y el registro contable.

Exámenes médicos $391,472

En esta cuenta se registran los pagos al ISSSTELEON por exámenes médicos realizados al personal de primer ingreso, así como revaloración médica del personal de planta.

(35)

Se revisó en forma selectiva las pólizas de cheque, así como su soporte correspondiente.

Servicios generales $208,855,173

El saldo de esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:

Alcance % Arrendamiento de edificios y local $ 93,903,067 $ 71,572,086 76 Arrendamiento de máquinas copiadoras 28,452,410 21,244,459 75

Luz y gas oficinas públicas 20,156,368 15,085,302 75

Servicios de vigilancia 12,882,868 9,638,167 75

Mantenimiento de edificios y monumentos 12,771,055 9,705,682 76 Mantenimiento de equipo cómputo 11,482,831 10,852,451 95

Teléfonos 10,417,233 8,084,567 78

Actividades cívicas 4,734,101 3,281,940 69

Primas y fianzas de seguros 2,604,393 1,989,588 76

Mantenimiento de vehículos 2,341,556 622,239 27

Gastos generales 2,125,670 162,726 8

Agua oficinas públicas 1,444,820 989,763 69

Teléfonos celulares 1,180,584 893,925 76 Pasajes y viáticos 1,052,129 234,266 22 Servicios profesionales 1,034,175 693,135 67 Capacitación y adiestramiento 883,443 672,938 76 Placas y licencias 826,257 667,519 81 Servicios de enfermería 337,863 307,018 91 Correos y telégrafos 142,935 23,680 17

Mantenimiento de equipo de oficina 50,277 29,780 59

Gastos propios de la función 31,138 25,135 81

Total $ 208,855,173 $ 156,776,366 75

Sobre estos conceptos se revisó selectivamente los pagos efectuados, comprobando que cuenten con la documentación soporte y que reúnan los requisitos fiscales, verificando pólizas de cheque, facturas, registro contable y sus contratos respectivos.

Arrendamiento de edificios y local $93,903,067

En este concepto se registran las erogaciones efectuadas por pago de renta de oficinas, mobiliario y vehículos detallando a continuación los principales proveedores con los edificios y locales ocupados:

(36)

Proveedor Utilizado por Importe Arrendamiento TM 737 Sapi, S. A.

de C. V.

Renta de los pisos 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del edificio Torre Meridiano para los Juzgados Civiles, Concurrentes, de Menor Cuantía y demás áreas administrativas.

$ 37,059,930

GP Bienes Inmuebles, S. A. de C. V.

Renta de Palacios de Justicia de Guadalupe y Cadereyta.

19,117,093

HCP de México, S. A. de C. V Renta de dos pisos y estacionamiento de los Juzgados Familiares, estacionamiento del Tribunal Superior de Justicia con 162 y 96 cajones y bodegas ubicadas en el sótano del mismo.

6,771,657

Value Arrendadora, S. A. de C. V. Renta de 18 vehículos y arrendamiento de mobiliario para Torre Meridiano para los Juzgados Civiles, Concurrentes, de Menor Cuantía y demás áreas administrativas.

6,500,699

Olivia Villarreal Tamez Arrendamiento del Edificio Villarreal (Áreas Administrativas y Salas Orales) y estacionamiento de Escobedo No. 440 sur.

709,402

Alicia Úrsula Villarreal Martínez Renta de Bodega para Archivo Judicial. 427,916 Viola Azucena Martínez Martínez Renta del Centro de Convivencia Familiar. 396,255

Total $ 70,982,952

Para su revisión se verificó los contratos de arrendamiento, subarrendamiento, arrendamiento puro, pólizas de cheque, facturas, recibos y el registro contable.

Arrendamiento de máquinas copiadoras $28,452,410

En este rubro se registran los pagos por la renta de equipo y servicio de copiado utilizados en Salas, Juzgados y Oficinas administrativas, además de la renta de computadoras de escritorio y portátiles, integrándose por los siguientes conceptos:

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Proveedor Concepto Importe Consultoría Integral de Informática,

S. A. de C. V.

Arrendamiento de equipo de cómputo. $ 8,758,387

Máquinas, Información y Tecnología Avanzada, S. A. de C. V.

Arrendamiento de máquinas fotocopiadoras (multifuncionales)

5,881,540

CCT México, S. A. de C. V. Arrendamiento de impresoras y máquinas fotocopiadoras.

4,552,542

José Luis Torres Talamantes Arrendamiento de máquinas

fotocopiadoras ( enero a junio 2012)

941,331

Alestra, S. de R. L. de C. V. Arrendamiento de equipo de comunicaciones Cisco.

795,249

Total $ 20,929,049

Para efectos de nuestra revisión se efectuaron pruebas selectivas, verificándose contratos, pólizas de cheque, facturas y registros contables.

Luz y gas oficinas públicas $20,156,368

En esta partida se registró el pago por los servicios de energía eléctrica efectuados a la Comisión Federal de Electricidad de enero a diciembre de 2012, detallando a continuación los gastos efectuados por las principales Dependencias:

Dependencia Dirección Importe

Tribunal Superior de Justicia Av. Juan I. Ramón y Zaragoza s/n, Centro, Monterrey, N. L. $ 4,729,594 Palacio de Justicia de

Monterrey

Av. Rodrigo Gómez y Penitenciaría, Col. Valle Morelos, Monterrey, N. L.

1,890,391

Palacio de Justicia de Guadalupe y Juzgado 2 ° Menor

Plutarco Elías Calles y Lázaro Cárdenas, Guadalupe, N. L. 1,708,380

Juzgados Familiares Edificio Vali-Rent

Escobedo 519-A, Centro, Monterrey, N. L.

$ 1,563,091

Palacio de Justicia de Cadereyta

Libramiento Monterrey-Reynosa km. 30, Cadereyta Jiménez, N. L.

1,530,475

Torre Meridiano Dr. Coss 731 sur entre Matamoros y Allende, Centro de Monterrey, N. L.

920,781

Palacio de Justicia de San Nicolás

Jorge González Camarena No. 100, Col. Residencial Roble, San Nicolás de los Garza, N. L.

897,945

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Se efectuaron pruebas selectivas con un alcance del 75 % comprobando que las pólizas de cheque contaran con la documentación soporte y reunieran los requisitos fiscales.

Servicios de vigilancia $12,882,868

Los pagos corresponden principalmente al servicio de seguridad proporcionado por el proveedor JJB Inversiones, S. A. de C. V., amparado con los contratos PJENL/052/2011, PJENL/007/2012 y PJENL/023/2012; en el Tribunal Superior de Justicia, Consejo de la Judicatura; Palacio de Monterrey, Palacio de San Pedro Garza García; Palacio de San Nicolás; Palacio de Guadalupe; Palacio de Cadereyta; estacionamiento de la calle Escobedo, Juzgados Familiares, Juzgados Menores, Juzgados Concurrentes, Archivo Judicial y Centro Estatal de Convivencia Familiar por un importe de $9,638,167 durante el ejercicio 2012.

Se efectuaron pruebas selectivas comprobando se contara con documentación soporte, contrato autorizado y reunieran los requisitos fiscales.

Mantenimiento de edificios y monumentos $12,771,055

En este concepto se registran los servicios de limpieza, mantenimiento de elevadores, mantenimiento y remodelaciones de edificios, a continuación se detallan los principales por proveedor:

Proveedor Concepto Importe

Más Limpieza, S. A. de C. V. Servicio de limpieza según contrato de prestación de servicios No. PJENL/053/2010 con vigencia al 31 de octubre de 2012.

$ 6,430,656

Elevadores Otis, S. A. de C. V.

Mantenimiento preventivo a elevadores ubicados en el Edificio del Tribunal Superior de Justicia y Edificio Villarreal.

509,815

Gnómica, S. A. de C. V. Remodelación de baños públicos en el lobby del Edificio del Tribunal Superior de Justicia según contrato de servicios del 18 de diciembre de 2012 No. PJENL/044/2012.

453,758

Víctor Manuel Torres Cuesta Servicio de mantenimiento a torre de enfriamiento ubicado en el Palacio de Justicia de Guadalupe y de Cadereyta según contrato de servicios No. PJENL/042/2012 del 21 de noviembre de 2012.

319,657

(39)

Proveedor Concepto Importe S. A. de C. V. Notifier en el Edificio del Tribunal Superior de Justicia según

contrato No. PJENL/033/2012 del 1 de noviembre de 2012. Dinámica en Electricidad,

S. A. de C. V.

Mantenimiento preventivo y correctivo anual del Tribunal Superior de Justicia y del Edificio Valirent; revisión, reparación y calibración de planta contra incendio del Edificio Villarreal; mantenimiento preventivo y correctivo anual del Edificio Villarreal y del Palacio de Justicia de Cadereyta.

190,227

Valtierra, S. A. de C. V. Revisión y reparación de fuga de agua en los paneles de relleno de la torre de enfriamiento # 2 del equipo de aire acondicionado ubicado en el Edificio de Guadalupe; Edificio de San Pedro y torre de enfriamiento # 1 del sistema de aire acondicionado del Palacio de Justicia de Cadereyta.

159,616

Automatismo Tecnoinstal, S. A. de C. V.

Servicio de mantenimiento preventivo a elevadores ubicados en el Palacio de Justicia de Guadalupe y Cadereyta según contrato de prestación de servicios No. PJENL/056/2011.

144,060

Mitsubishi Electric de México, S. A. de C. V.

Servicio de mantenimiento preventivo a elevadores ubicados en el Edificio Valirent según contrato de prestación de servicios No. CM-04NL067 del 1 de mayo de 2012.

114,561

Promotora de Enfoque, S. A. de C. V.

Remodelación del Piso 14 lado oriente del Edificio Torre Meridiano según contrato de prestación de servicios No. PJENL/09/2012 del 7 de marzo de 2012.

107,759

Dot Dcd, S. A. de C. V. Suministro e instalación de panel de intrusión en bodega. 106,961 Elevadores Schindler, S. A.

de C. V.

Servicio de mantenimiento preventivo a elevadores ubicados en el Palacio de Justicia de Monterrey y San Nicolás.

105,741

Total $ 8,889,019

Se revisó en forma selectiva los contratos de servicio y pagos efectuados comprobando que contaran con la documentación soporte y reunieran los requisitos fiscales de Ley.

Mantenimiento de equipo cómputo $11,482,831

Corresponde principalmente a pagos por compra de licencias Microsoft, servicios de licenciamiento de navegación segura por internet, póliza de mantenimiento y de antivirus, como se detalla a continuación.