Inversiones reales 33 

Tal y como figura en el cuadro siguiente, las obligaciones reconocidas netas por Inversiones reales ascienden para el ejercicio 2011 a 11.934.348,49 euros y para el ejercicio 2010 a 19.693.319,57 euros.

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Inversiones reales por

Artículos Ejercicio 2011 Créditos iniciales Modificaciones definitivos Créditos ORN Total % GE Pagos GC

I nueva en infraestructura y bienes destinados al uso

general 16.078.951,00 1.524.064,01 17.603.015,01 1.472.533,33 12,34 8,37 1.472.533,33 100

I de reposición en infraestructura y bienes

destinados al uso general 4.346.570,00 626.904,78 4.973.474,78 681.597,97 5,71 13,70 104.319,92 15,31

I nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios 10.137.185,00 14.254.335,98 24.391.520,98 5.537.865,19 46,40 22,70 5.259.842,87 94,98 I de reposición asociada al funcionamiento operativo de los servicios 886.500,00 3.372.222,18 4.258.722,18 3.334.308,32 27,94 78,29 3.328.889,76 99,84 Gastos en inversiones de carácter inmaterial 401.800,00 953.510,58 1.355.310,58 908.043,68 7,61 67,00 848.104,40 93,40 TOTAL Capítulo 6 31.851.006,00 20.731.037,53 52.582.043,53 11.934.348,49 100 22,70 11.013.690,28 92,29 TOTAL Operaciones de capital - - - 11.934.348,49 100 - - - TOTAL Gastos presupuestarios - - - 160.005.507,93 7,46 - - -

Inversiones reales por Artículos Ejercicio 2010

Créditos

iniciales Modificaciones definitivos Créditos ORN Total % GE Pagos GC

I nueva en infraestructura y bienes destinados al uso

general 32.760.000,00 6.278.443,46 39.038.443,46 5.407.998,76 27,46 13,85 5.114.492,05 94,57

I de reposición en infraestructura y bienes

destinados al uso general 5.377.804,00 5.398.868,09 10.776.672,09 4.969.582,85 25,23 46,11 4.141.440,40 83,34 I nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios 21.460.288,00 18.752.921,42 40.213.209,42 4.954.413,51 25,16 12,32 3.674.425,87 74,16 I de reposición asociada al funcionamiento operativo de los servicios 3.569.666,00 6.482.233,38 10.051.899,38 3.552.855,80 18,04 35,35 3.179.261,42 89,48 Gtos en inversiones de carácter inmaterial 856.300,00 2.001.104,81 2.857.404,81 808.468,65 4,11 28,29 670.360,95 82,92 TOTAL Capítulo 6 64.024.058,00 38.913.571,16 102.937.629,16 19.693.319,57 100 19,13 16.779.980,69 85,21 TOTAL Operaciones de capital - - - 19.693.319,57 100 - - - TOTAL Gastos presupuestarios - - - 173.490.470,31 11,35 - - -

El grado de ejecución ha sido muy bajo en los dos ejercicios, sin embargo ha sido elevado el grado de cumplimiento, por lo que como conclusión se obtiene que las obligaciones reconocidas netas se hacen efectivas a sus acreedores en el mismo ejercicio en que se reconocen en más del 85 %.

El anexo de inversiones de los ejercicios 2010 y 2011, incluye todas las inversiones del capítulo de Inversiones reales del presupuesto de gastos, cuyo importe de créditos

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iniciales fue de 64.024.058,00 euros y 31.851.006,00 euros en 2010 y 2011 respectivamente. El desarrollo y ejecución, no se correspondieron a esas previsiones como se pone de manifiesto en el bajo grado de ejecución y muchos de los proyectos de estos ejercicios no se realizan. En concreto del total de los proyectos incluidos en estos planes, que son 76, para el ejercicio 2011 y 120, para el ejercicio 2010, se han iniciado menos del 20 % de cada uno de los ejercicios.

Respecto a los gastos con financiación afectada, la entidad lleva el control y seguimiento, tal y como establece la Instrucción de contabilidad local, si bien la cumplimentación de los datos de este subsistema no siempre es buena, y se han encontrado algunos errores de pequeñas cuantías en los ingresos de algunos expedientes. Existe una falta de coordinación entre los departamentos que llevan el control, seguimiento y registro de los ingresos de estas operaciones. Además de que no existe un responsable que realice la supervisión de este subsistema.

No consta por separado el Patrimonio Municipal del Suelo, ni recogen en un inventario los bienes correspondientes.

De los análisis realizados se han deducido las siguientes observaciones.

− Todas las partidas seleccionadas tienen un soporte documental adecuado y se han seguido los procedimientos administrativos establecidos para la ejecución del gasto de inversión.

− Como excepción al punto anterior se han detectado dos gastos ejecutados sin contrato, se trata de dos operaciones de reconocimiento extrajudicial de crédito, en que no se ha seguido el procedimiento administrativo establecido. En uno de los casos se ha tramitado un gasto con urgencia por importe de 17.119,19 euros y en otro es la prestación de un servicio de reparación permanente de infraestructuras en vías públicas por importe total de 190.633,64 euros.

− En dos expedientes la obligación corresponde al ejercicio 2009 (la obligación derivada de sentencia firme el 9 de febrero de 2009 y factura con fecha 2009, expedientes 527 y 1667 de 2010) por lo que debería haberse imputado a dicho presupuesto o haberse registrado en “Acreedores por operaciones pendientes de imputar a presupuesto”. Los importes de las operaciones ascienden a 726.951,23 euros y 700.676,24 euros respectivamente.

− Respecto de los gastos con financiación afectada de la información rendida en la cuenta del ejercicio 2011, cabe concluir que todas las obligaciones reconocidas como Inversiones reales se corresponden con proyectos de inversión de gastos con financiación afectada. Existe una pequeña diferencia que no ha podido ser conciliada, si bien no es significativa.

− Respecto a la ejecución en plazo de los gastos que tenían su base en un contrato, se ha comprobado que varios de ellos no se han ejecutado en el

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plazo previsto. En los mismos existen solicitudes de prórroga en las que no está suficientemente fundamentada la necesidad de la misma.

− Se ha procedido a conciliar los importes de la Obligaciones Reconocidas del capítulo de Inversiones reales de los ejercicios objeto de fiscalización con las altas en las cuentas de inmovilizado correspondientes, siendo de conformidad, con la salvedad derivada de los asientos directos realizados previamente a las enajenaciones, ver apartado II.3.3.3.

− Igualmente con carácter general y tal y como se señala en el área de inmovilizado, la comprobación de la inclusión en inventario de los bienes y elementos en que se han materializado los gastos de inversión ha dado como resultado la constatación de que no existe inventario actualizado y que no sólo no están los bienes que se han ido adquiriendo a lo largo de los distintos ejercicios, sino que tampoco se van incluyendo los que en cada ejercicio se adquieren.

Por último hay que indicar que las Inversiones reales han disminuido significativamente y principalmente en las inversiones nuevas. La evolución de las ORN registradas como Inversiones reales figuran en el siguiente cuadro.

Cuadro II. 14

Evolución de las Inversiones reales Ejercicios 2010 y 2011

(euros)

ARTÍCULOS ORN 2011 ORN 2010 Variación _{2010/11 Variación} %

Inversión nueva en infraestructura y bienes

destinados al uso general 1.472.533,33 5.407.998,76 (3.935.465,43) (72,77)

Inversión de reposición en infraestructura y

bienes destinados al uso general 681.597,97 4.969.582,85 (4.287.984,88) (86,28)

Inversión nueva asociada al funcionamiento

operativo de los servicios 5.537.865,19 4.954.413,51 583.451,68 11,78

Inversión de reposición asociada al

funcionamiento operativo de los servicios 3.334.308,32 3.552.855,80 (218.547,48) (6,15)

Gastos en inversiones de carácter inmaterial 908.043,68 808.468,65 99.575,03 12,32

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