Acti vi dades: Est abl ecer met as.
INVERTIR COSTO AÑO
Volantes varios tipos 0,03 2000 60,00 4 240,00
Publicida periódico (entre semana) 366,00 1 366,00 1 366,00 Publicida periódico (fin de semana) 520,40 1 520,40 2 1040,80 Publicidad Radio 87,50 10 875,00 1 875,00 Credencial PVC 0,15 3000 450,00 6 2700,00 Página Web 20,00 1 20,00 12 240,00 Gasto de Ventas 100,00 9 900,00 12 10800,00 16261,80 TOTAL
Tabl a #16: Gast o de Ventas El aborada por: John Al mache 3. 9. 3. Fi nanci a mient o de l a Inversi ón
3. 9. 3. 1.Fue nt es de Fi nanci a mient o
Par a el funci ona mi ent o de Co mer ci al AL MAQUI N S. A., se ha pl ant eado dos fuent es de fi nanci a mi ent o, recursos pr opi os t ot ali zando $ 26. 147, 31, ést e mont o est ará di vi di do entre tres personas t eni endo l a pri mer a el 60 % de ese val or, la segunda y l a t ercera el 20 % cada uno. El 70 % de l a i nversi ón t ot al correspondi ent e a $61. 010, 39 será financi ado por el Banco Pi chi ncha.
3. 9. 3. 2.Tabl a de Amorti zaci ón
La t abl a de a morti zaci ón resu mi da anual ment e, per mit e eval uar que l a e mpr esa pagarí a de i nt erés por el fi nanci a mient o a ci nco años un tot al de $19. 229, 70 Por un prést a mo de $61. 038, 39, l o que convi ert e a l a deuda t ot al en $80. 268, 09
AÑOS 2015 2016 2017 2018 2019
Pagos por Amortizaciones 9615,78 10765,78 12053,30 13494,81 15108,72
Pago por intereses 6437,84 5287,84 4000,32 2558,81 944,90
Servicio de deuda 16053,62 16053,62 16053,62 16053,62 16053,62 Tabl a #17: Res u me n Anual de Amorti zaci ón
El aborada por: John Al mache 3. 9. 4. Análi sis de Cost os
3. 9. 4. 1.Cost os Fij os
Los Cost os Fij os son aquell os cuyo mont o t ot al no se modifi ca de acuer do con l a acti vi dad de pr oducci ón. En otras pal abras, se puede decir que l os Cost os Fij os varían con el ti e mpo
86 más que con l a acti vi dad; es decir, se pr esent arán dur ant e un peri odo de ti empo aun cuando no haya al guna acti vi dad de pr oducci ón.
Incremeto anual en costo fijo 10%
TIPO DE COSTO 2015 2016 2017 2018 2019
Gastos sueldos y salarios 65817,56 72399,32 79639,25 87603,17 96363,49
Gastos de alquiler 12000,00 13200,00 14520,00 15972,00 17569,20
Gastos en servicios básicos 2160,00 2376,00 2613,60 2874,96 3162,46
Gastos de asesoría contable 2100,00 2310,00 2541,00 2795,10 3074,61
Gastos de ventas 13561,80 14917,98 16409,78 18050,76 19855,83
Gastos varios 8268,00 9094,80 10004,28 11004,71 12105,18
TOTAL COSTO FIJO 103907,36 114298,10 125727,91 138300,70 152130,77 Tabl a #18: Cost os Fijos Anual es
El aborada por: John Al mache
3. 9. 4. 2.Cost os Vari abl es
El cost o vari abl e hace referenci a a l os cost os de pr oducci ón que varí an dependi endo del ni vel de pr oducci ón. Todo aquel cost o que au ment a o di s mi nuye según au ment e o di s mi nuya l a pr oducci ón, se conoce co mo cost o vari abl e.
TIPO DE COSTO 2015 2016 2017 2018 2019 Prom. Mes Año
1 Lavadora 59068,56 63876,45 69075,67 74698,09 80778,14 4922,38 Cambio de aceite 82943,48 89694,67 96995,36 104890,30 113427,85 6911,96 Alineación 16127,19 17439,87 18859,38 20394,44 22054,45 1343,93 Balanceo 16127,20 17439,87 18859,38 20394,44 22054,45 1343,93 Enllantaje 13823,95 14949,15 16165,94 17481,77 18904,70 1152,00 Rotación de llantas 5760,00 6228,84 6735,83 7284,09 7876,98 480,00 Limpieza de inyectores 3455,97 3737,26 4041,46 4370,41 4726,14 288,00 Cambio de pastilla de freno 6048,00 6540,28 7072,62 7648,30 8270,83 504,00 Cambio Disco Embrague 4031,96 4360,14 4715,03 5098,81 5513,83 336,00
TOTAL COSTO FIJO 207386,31 224266,53 242520,67 262260,65 283607,37 17282,19 Tabl a #19: Cost os Vari ables
El aborada por: John Al mache 3. 9. 4. 3.Cost os de Producci ón
Los cost os de pr oducci ón t a mbi én son conoci dos co mo cost os de operación, pues son l os cost os que se i ncurren para que l a operati vi dad de l a e mpr esa si ga funci onando con nor mali dad, est o i ncurre l os suel dos, co mi si ones y re muner aci ón por l ogr os.
87
TIPO DE COSTO 2015 2016 2017 2018 2019 Prom. Mes Año 1 Gastos Sueldos y Salarios 65817,56 72399,31 79639,25 87603,17 96363,49 5484,79667 Gasto de Venta cumplimiento de Proyección 100,009 Tipos de servicios 900,00 durante 12 meses 10800,00
Tabl a #20: Cost os de Producci ón El aborada por: John Al mache 3. 9. 5. Capi t al de Trabaj o
3. 9. 5. 1.Cost os de Operaci ón
Son l os cost os que per miten l a operaci ón de co merci al AL MAQUI N S. A., est án i ncl ui dos ta mbi én l os cost os vari ables de arranque del negoci o.
Meses a empezar
1 Valor mensual costo fijo 180 180
1 Valor mensual costo variable 17282,4 17282,4
17462,4 TOTAL
Tabl a #21: Cost os de Operaci ón Ini ci al El aborada por: John Al mache 3. 9. 5. 2.Cost os Ad mi ni strati vos
Los cost os ad mi ni strati vos represent an al personal que trabaj a en l a Co mer ci al AL MAQUI N S. A., co mprendi endo suel dos y sal ari os, segur o soci al, bonificaci ones.
CARGO Sueldo Mes Sueldo Año Comisión
Año 13er Sueldo 14to Sueldo Vacaciones Fondos Reserva
Aporte
Patronal Gasto Año Jefe de Almacén 750,00 9000,00 0,00 750,00 340,00 375,00 750,00 1003,50 12218,50 Jefe de Producción 400,00 4800,00 0,00 400,00 340,00 200,00 400,00 535,20 6675,20 Personal lavado externo vehículos 340,00 4080,00 0,00 340,00 340,00 170,00 340,00 454,92 5724,92 Personal lavado externo vehículos 340,00 4080,00 0,00 340,00 340,00 170,00 340,00 454,92 5724,92 Personal lavado interno vehículos 340,00 4080,00 0,00 340,00 340,00 170,00 340,00 454,92 5724,92 Personal lavado interno vehículos 340,00 4080,00 0,00 340,00 340,00 170,00 340,00 454,92 5724,92 Personal de Mantenimiento Mecánico 365,00 4380,00 0,00 365,00 340,00 182,50 365,00 488,37 6120,87 Personal de Mantenimiento Mecánico 366,00 4392,00 0,00 366,00 340,00 183,00 366,00 489,71 6136,71 Personal de control y servicios especiales 360,00 4320,00 0,00 360,00 340,00 180,00 360,00 481,68 6041,68 Asistente publicitario 340,00 4080,00 0,00 340,00 340,00 170,00 340,00 454,92 5724,92 TOTAL 3941,00 47292,00 0,00 3941,00 3400,00 1970,50 3941,00 5273,06 65817,56
ROL DE PAGOS: Gasto en Sueldos y Salarios
Tabl a #22: Gast o en Suel dos y Sal ari os El aborada por: John Al mache
88 3. 9. 5. 3.Cost os de Vent as
Son l os cost os que i ncurre Co mer ci al AL MAQUI N S. A., al mo ment o de pr opor ci onar l os ser vi ci os que ofrece, est os cost os t a mbi én represent an cuant o l e cuesta a l a e mpr esa generar ese pr oduct o o servi ci o para l uego venderlo.
2015 2016 2017 2018 2019
Ventas 328126,65 354868,97 383790,79 415069,74 448897,92 Costo de Ventas 155109,05 164539,22 174542,71 185154,38 196411,21 Utilidad Bruta en Ventas 173017,60 190329,75 209248,08 229915,36 252486,71
Tabl a #23: Cost o de Ventas El aborada por: John Al mache
MEDIO COSTO PAUTA PAUTAS MES INVERSION MENSUAL
MESES A
INVERTIR COSTO AÑO
Volantes varios tipos 0,03 2000 60,00 4 240,00
Publicida periódico (entre semana) 366,00 1 366,00 1 366,00 Publicida periódico (fin de semana) 520,40 1 520,40 2 1040,80 Publicidad Radio 3,95 25 98,75 1 98,75 Credencial PVC 0,15 3000 450,00 6 2700,00 Página Web 20,00 1 20,00 12 240,00 Gasto de Ventas 100,00 9 900,00 12 10800,00 15485,55 TOTAL
Tabl a #24: Pres upuest o en Publi ci dad / Pl an de Marketi ng El aborada por: John Al mache
3. 9. 5. 4.Cost os Fi nanci eros
Son l os cost os que se i ncurren al mo ment o de hacer el prést a mo.
2015 2016 2017 2018 2019
Pago por Amortizaciones 9615,78 10765,78 12053,30 13494,81 15108,72 pago por Intereses 6437,84 5287,84 4000,31 2558,81 944,90 Servicio de la Deuda 16053,62 16053,62 16053,61 16053,62 16053,62
Tabl a#25: Cost os Fi nanci eros El aborada por: John Al mache
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3. 9. 6. Análi sis de Vari abl es Críti cas
3. 9. 6. 1.Det er mi naci ón del Preci o: Mark Up y Márgenes
Co mer ci al AL MAQUI N S. A., ha det er mi nado sus pr eci os en base al referenci al que pagan l os usuari os por darl e uno de l os ser vi ci os a sus vehí cul os, l os preci os fijados a más de t ener un mar gen consi derado est án por debaj o de l os preci os de l a co mpet enci a. A conti nuaci ón se muestra el mar k up y margen anali zados desde l os cost os por ser vi ci os:
PRODUCTO Costo Unitario (2015) % de margen de contribución Mark Up PVP Lavadora 2,93 125% 3,67 6,60 Cambio de aceite 18,00 67% 12,00 30,00 Alineación 7,00 186% 13,00 20,00 Balanceo 7,00 186% 13,00 20,00 Enllantaje 8,00 150% 12,00 20,00 Rotación de llantas 5,00 100% 5,00 10,00 Limpieza de inyectores 6,00 150% 9,00 15,00
Cambio de pastillas de freno 7,00 186% 13,00 20,00
Cambio de disco de embrague 7,00 186% 13,00 20,00
Tabl a #26: Cal cul o del Preci o de Vent a El aborada por: John Al mache
3. 9. 6. 2.Proyecci ón de Cost os e I ngresos en f unci ón de la Proyecci ón de Vent as
La pr oyecci ón de vent as est á basada en el crecimi ent o del 5 % anual que se fij ó, y est á regul ada especi al ment e a la acept aci ón del consumi dor y a l as condi ci ones cli máti cas que afect an al negoci o en t empor ada i nver nal, est a proyecci ón t a mbi én est á afect ada a l a t asa por cent ual y por ende l os i ngresos se ven pr oyectados con el mis mo creci mient o dur ant e l os ci nco años que se hace el análisis.
PRODUCTO 2015 2016 2017 2018 2019 Lavadora 2,93 3,02 3,11 3,20 3,30 Cambio de aceite 18,00 18,54 19,10 19,67 20,26 Alineación 7,00 7,21 7,43 7,65 7,88 Balanceo 7,00 7,21 7,43 7,65 7,88 Enllantaje 8,00 8,24 8,49 8,74 9,00 Rotación de llantas 5,00 5,15 5,30 5,46 5,63 Limpieza de inyectores 6,00 6,18 6,37 6,56 6,75
Cambio de pastillas de freno 7,00 7,21 7,43 7,65 7,88
Cambio de disco de embrague 7,00 7,21 7,43 7,65 7,88
Tabl a #27: Proyecci ón de Cost os Uni t ari os El aborada por: John Al mache
90 PRODUCTO 2015 2016 2017 2018 2019 Lavadora 112.318,03 121.471,95 131.371,91 142.078,72 153.658,14 Cambio de aceite 105.320,84 113.904,49 123.187,71 133.227,51 144.085,55 Alineación 32.912,15 35.594,49 38.495,44 41.632,81 45.025,89 Balanceo 32.912,15 35.594,49 38.495,44 41.632,81 45.025,89 Enllantaje 19.748,51 21.358,01 23.098,69 24.981,23 27.017,20 Rotación de llantas 8.755,20 9.468,75 10.240,45 11.075,05 11.977,67 Limpieza de inyectores 6.239,94 6.748,49 7.298,49 7.893,32 8.536,63
Cambio de pastillas de freno 8.639,87 9.344,02 10.105,56 10.929,16 11.819,89 Cambio de disco de embrague 1.278,97 1.384,29 1.497,10 1.619,12 1.751,08 TOTAL 328.125,66 354.868,98 383.790,79 415.069,73 448.897,94
Tabl a #28: Proyecci ón de Vent as (en dól ares) El aborada por: John Al mache
PRODUCTO 2015 2016 2017 2018 2019 Lavadora 131.037,70 144.469,06 159.277,14 175.603,05 193.602,36 Cambio de aceite 138.233,61 152.402,56 168.023,82 185.246,26 204.234,00 Alineación 46.077,00 50.799,89 56.006,88 61.747,59 68.076,71 Balanceo 46.077,00 50.799,89 56.006,88 61.747,59 68.076,71 Enllantaje 34.559,88 38.102,27 42.007,75 46.313,54 51.060,68 Rotación de llantas 11.520,00 12.700,80 14.002,63 15.437,90 17.020,29 Limpieza de inyectores 8.639,91 9.525,50 10.501,86 11.578,31 12.765,08
Cambio de pastillas de freno 17.279,74 19.050,91 21.003,63 23.156,50 25.530,05 Cambio de disco de embrague 11.519,71 12.700,48 14.002,28 15.437,51 17.019,86 TOTAL 444.944,55 490.551,37 540.832,88 596.268,25 657.385,75
Tabl a #29: Ingreso por Vent as Proyect adas (en dól ares) El aborada por: John Al mache
3. 9. 6. 3.Análi sis del Punt o de Equili bri o
A conti nuaci ón se present a el Punt o de Equili brio en uni dades y en dól ares por cada año pr oyect ado, est e i ndi cador del ni vel de operaci ones se l o anali za para cada uno de l os ser vi ci os di sponi bl es en Co mer ci al AL MAQUI N S. A.
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PRODUCTO Pt. Eq (u) Pt. Eq. ($) Pt. Eq (u) Pt. Eq. ($) Pt. Eq (u) Pt. Eq. ($) Pt. Eq (u) Pt. Eq. ($) Pt. Eq (u) Pt. Eq. ($)
Lavadora 3.114 20.243,10 4.675 31.905,01 4.517 32.371,01 4.367 32.860,43 4.224 32.373,30 Cambio de aceite 38 1.147,44 279 8.788,56 266 8.810,96 255 8.844,10 244 8.887,35 Alineación 8 155,13 123 2.581,11 119 2.632,20 116 2.685,07 113 2.739,76 Balanceo 8 155,13 123 2.581,11 119 2.632,20 116 2.685,07 113 3.739,76 Enllantaje 3 60,51 80 1.673,72 77 1.702,88 75 1.733,22 73 1.764,73 Rotación de llantas 6 57,08 169 1.769,69 162 1.789,81 156 1.811,36 151 1.834,34 Limpieza de inyectores 1 10,74 45 705,13 43 717,41 42 730,19 41 743,47 Cambio de pastillas de freno 1 10,69 32 677,57 31 690,99 30 704,87 30 719,22 Cambio de disco de embrague - 0,23 5 100,38 5 102,37 5 104,42 4 106,55
TOTAL 3.179 21.840,05 5.531 50.782,28 5.339 51.449,83 5.162 52.158,73 4.993 52.908,48
2015 2016 2017 2018 2019
Tabl a #30: Punt o de Equi li bri o (en uni dades y dól ares) El aborada por: John Al mache
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3. 9. 7. Ent orno Fi scal de l a Empres a
3. 9. 7. 1.Pl ani fi caci ón Tri but aria
La pl anifi caci ón tri but ari a co mpr ende una serie de l abores que est án enf ocadas a pr oyect ar adecuada ment e el co mport a mi ent o tri butari o de co mer ci al AL MAQUI N S. A., de maner a que l a gerencia utilice est a pl anifi caci ón co mo una herra mi ent a en l a t o ma de deci si ones.
3. 9. 7. 2.Ge nerali dades
La adecuada pl anifi cación, per mitirá prevenir posi bl es confli ct os con el Ser vi ci o de Rent as Int er nas, opti mizará el pago de l os i mpuestos, evit ará conti ngenci as i nnecesari as. Una pl anifi caci ón pr ofesional ment e reali zada ayudará a conocer de ant e mano l os cost os tri but ari os a asu mirse en el ej erci ci o econó mi co.
3. 9. 7. 3.Mi ni mizaci ón de l a carga fiscal
El negoci o di spone de l os gast os de depreci aci ón y de a morti zaci ón, que si bi en es ci ert o no es sali da real de di ner o, ayuda en part e a mi ni mi zar l a car ga fiscal, ya que son consi derados co mo gast os deduci bl es del i mpuesto a l a rent a.
3. 9. 7. 4.I mpuest o a l a Rent a
El i mpuest o al a rent a est á consi derado l uego de desti nar el 15 % de l as utili dades a e mpl eados, l uego est á cal cul ado el 22 % de imp uest os en l a t abl a del est ado de result ados.
3. 9. 7. 5.I mpuest o al Val or Agregado
El i mpuest o al val or agr egado (I VA) dentr o de l as pl anifi caci ones tri but ari as del negoci o, será asu mi do i nterna ment e sobre el val or del preci o, es decir, que el preci o ya i ncl uye I VA sobr e l as vent as.
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3. 9. 7. 6.I mpuest os a l os Cons umos Es peci al es
El I mpuest o a l os Consu mos Especi al es I CE, se apli cará a l os bi enes y ser vi ci os de pr ocedenci a naci onal o import ada, det all ados en el artí cul o 82 de l a Ley de Régi men Tri but ari o Int er no, co mo ci garrill os, bebi das al cohóli cas, artí cul os de l uj o, entre otros; por t al razón, est e punt o no apli ca por que el pr oduct o no est á consi derado dentr o de est a cat egorí a.
3. 9. 7. 7.I mpuest os, Tasas y Contri buci ones Muni ci pal es
Co mer ci al AL MAQUI N S. A., est á consi derando dentr o de su pl anifi cación fi nanci era l os i mpuest os, pagos predi al es, contri buci ones muni ci pal es y responsabilidades con el cuer po de bo mber os.
3. 9. 7. 8.I mpuest os al Co merci o Ext eri or
Según l o est abl ece l a Ley Or gáni ca de Aduanas (LOA), l os tri but os al comer ci o ext eri or son: a) Los derechos arancel ari os est abl eci dos en l os respecti vos arancel es; b) Los i mpuest os est abl eci dos en l eyes especi al es; y, c) Las t asas por ser vi ci os aduaner os, por est e moti vo no apli ca por que el pr oduct o no será co mer ci ali zado en el ext eri or. ( ADUANA. GOB. EC, 2013).
3. 9. 7. 9.I mpuest os a l as Herenci as Legados y Donaci ones
Co mer ci al AL MAQUI N S. A., no apli ca a est e punt o por el ti po de pr oduct o y l a cat egorí a a l a que pert enece.
3. 9. 7. 10. I mpuest os a l a Sali da de Di vi sas
Co mer ci al AL MAQUI N S. A., no ti ene ni nguna rel aci ón con ni ngún otro paí s en l a co mer ci ali zaci ón de sus pr oduct os y ser vi ci os, t odos l os equi pos que se adquiri er on y adquirirán son fabri cados en el ext eri or con calidad i nt er naci onal, per o las e mpr esas pr oveedor as de est as máqui nas ya han regi strado t odas sus part es para hacer úni ca ment e
94 la co mer ci ali zaci ón con el consu mi dor fi nal, por t al moti vo est e punt o no se ha consi derado en el trabaj o de tit ul aci ón.
3. 9. 7. 11. I mpuest os a l os Vehí cul os Mot ori zados
No se ha consi derado este ti po de i mpuest os para el trabaj o de tit ul aci ón ya que l uego del qui nt o año de trabaj o se hará l a adqui si ci ón de un vehí cul o pr opi o para la e mpr esa.
3. 9. 7. 12. I mpuest os a l as Ti erras Rural es
La e mpr esa no ti ene rel aci ón con ni ngún t erreno de á mbit o rur al por l o cual no apli ca est e t e ma al trabaj o de titul aci ón.
3. 9. 8. Est ados Fi nanci eros proyect ados
3. 9. 8. 1.Bal ance General Ini ci al
El si gui ent e cuadr o i ndica el bal ance i ni ci al de la e mpr esa, aunque el balance gener al est ará en l os anexos fi nales.
Activo Corriente Pasivo a largo plazo
Caja/Bancos 16.333,12 Préstamo bancario 61.038,39 Inventario 16.113,12 Proveedores por pagar 16.113,12
Total de activo corriente 32.446,24 Total Pasivos 77.151,51
Activos fijos
Muerbles de oficina Patrimonio
Equipos de computación Capital social 26.159,31 Equipos de oficina
Total de activos fijos 64.548,58 Total Patrimonio 26.159,31
Activo Diferido
Gastos de reconstitución e instalación 6.316,00 Gastos pre-operacionales
Total de activos diferidos 6.316,00