3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.3 Propuesta del Sistema Contable
3.2.3.5 Libros
Implementar libros contables para los registros de las actividades comerciales diarias.
3.2.3.5.1 Memorándum de Operaciones.
EMPRESA DISTRIBUIDORA JCM MES DE JUNIO DEL 2014
La empresa ferretera Distribuidora JCM, Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad, localizada en la ciudad de Santo Domingo presenta los siguientes saldos contables al 31 de mayo del 2014, datos con los que se inicia el desarrollo del ejercicio.
Caja 5000.00
Bancos 15000.00
Inventario 35804.80
Cuentas por cobrar 1865.38
Muebles y enseres 1500.00
Dep acum muebles y enseres 12.50
Edificios 15000.00
Dep acum edificios 62.50
Equipo de cómputo 1900.00
Dep acum equipo de cómputo 52.77
Vehículos 12000.00
Dep acum vehículos 200.00
Terrenos 25000.00
Proveedores 8000.00
Impuestos por pagar 215.00
Iess por pagar 484.16
Décimo tercer sueldo 1489.00
Décimo cuarto sueldo 906.67
Vacaciones 680.33 Fondos de reserva 253.07
TRANSACCIONES MES DE JUNIO 2014
Junio 3.- Se compra a Ferremundo S.A, según Orden de compra # 001-001-009001, factura N° 001-001-003479: 20 codos de 90° a $1.88 c/u, 25 codos de 45° a $1.29 c/u, 20 yee desagüe 90° a $2.37 c/u, 25 yee desagüe de 45º a $0.95 c/u, 20 tee 90° a $2.01 c/u, 25 tee 45° a $0.66 c/u, 10 sifones a $2.35 c/u cancelamos con cheque del banco pichincha #00250.
Junio 3.- Se compra a Holcim Disensa S.A, según orden de compra # 001-001-009002, factura 004-001-006154; 20 quintales de cemento a $6.57 c/u cancelamos con cheque del banco pichincha #00251.
Junio 3.- Se paga $8.00 a Gasolinera Petrocomercial, factura 003-001-002514 por combustible del vehículo en efectivo.
Junio 4.- Se vende al Sr. Anderson Quijije, 50 quintales de cemento a $8.50 c/u, 30 carretillas de arena a $2.00 c/u, 30 carretillas de ripio a $2.00 c/u con factura 001-001- 060151, nos cancelan en efectivo.
Junio 5.- Se vende al Sr. Lucio Casquete, 30 codos de 45° x 2” a $2.20 c/u, 20 yee de 45° x 2” a $1.75 c/u, 10 tee de 45º x 2” a $1.75, 30 teflones a $0.75 c/u con factura 001-001- 060152 más iva, nos cancelan en efectivo.
Junio 6.- Vendemos al Sr. Pedro Alcívar, 20 quintales de varilla de 8mm a $60.00 c/u y 20 quintales de varilla de 10mm a $65.00 según factura 001-001-060153 nos pagan con cheque.
Junio 7.- Se deposita en la cuenta bancaria del banco pichincha #3934700564, lo recaudado de las ventas del 4, 5 y 6 de junio.
Junio 8.- Cancelamos a CNEL el consumo de la luz eléctrica por un valor de $35.00 en efectivo.
Junio 9.- Compramos a Adoquinera M. S.A según orden de compra 001-001-009003, con factura 001-001-005624, 30 carretillas de polvo, 30 carretas de ripio y 30 carretas de arena a $0.80 c/u cancelamos cheque #00251
Junio 9.- Compramos a Demaco S.A, según orden de compra # 001-001-009004, con factura 001-002-369548 material eléctrico: 4 rollos de cable #12 a $30.00 c/u, 6 comprobadores de luz a $0.60 c/u, 3 rollos de manguera negra a $12.00 c/u, 3 breaker de 32 amp a $3.24 c/u, 3 breaker de 50 amp a $3.62 c/u, 2 cajas térmicas a $8.00 c/u cancelamos con cheque #00253.
Junio 9.- Vendemos a la Sra. Lucía Chalá, 3 bombas de agua Pedrollo de 1 HP a $350.00 más iva c/u, con factura 001-001-060154 nos cancelan en efectivo.
Junio 9.- Se compra a JMS Distribuidor según orden de compra # 001-001-009005, 6 cemento de contacto a $0.75 c/u, 10 siliconas abro a $1.50 c/u, 10 pega tubo a $0.55, 10 libras de clavo de acero a $0.50 c/u, 30 teflones a $0.30, 15 taipes 3m a $0.35 c/u y 10 flexometros de 5mtrs a $0.90 c/u cancelamos con cheque #00254.
Junio 9.- Se cobra a Pintufer cuota # 3 $500.00 y Distribuidora López Villagómez la cuota # 4 respectiva $400.00 por venta de productos mutuo acuerdo.
Junio 10.- Se vende al Sr. Roberto Cruz según factura 001-001-060155 lo siguiente: 50 codos de 90º x 4” a $3.00 c/u, 50 yee desagüe de 90º x 4” a $4.00 c/u, 20 yee desagüe de 45º x 2” a $1.75 c/u, 10 tee desagüe de 45º a $1.75 c/u, 30 teflones a $0.75 c/u, 10 taipes 3m a $0.75 c/u, 5 libras de clavo de acero a $1.00 c/u, 6 pega tubo a $1.00 c/u más iva, nos cancelan en efectivo.
Junio 10.- Se vende al Sr. Jorge Cárdenas según factura 001-001-060156; 500 bloques de 10mm a $0.25 c/u, 500 bloques de 15mm a $0.30 c/u, 20 sacos de cemento Rocafuerte a $8.50 c/u nos cancelan en efectivo.
Junio 11.- Se vende a la Sra. Luz María Demera según factura 001-001-060157; 2 juegos de lavaplatos mediano Teka a $75.00 c/u, 1 juego de desagüe de 1” a $25.00, 10 codo
Plastigama de ½ a $1.00 c/u, 2 llave de pared de cocina FV a $22.00 c/u, 6 teflones a $0.75 c/u todo los artículos más iva, nos cancelan en efectivo.
Junio 12.- Se deposita en la cuenta bancaria del banco pichincha #3934700564, lo recaudado de las ventas desde el 7 al 11 de junio.
Junio 15.- Se compra a Gasolinera Petrocomercial factura 004-003-002541, combustible para el camión de reparto $15.00 en efectivo.
Junio 15.- Se vende al Sr. Paul Cando según factura 001-001-060158; 1 sanitario Edesa a $65.00, 3 destapador de tubería a $2.50 c/u, 6 uniones de ½ Plastigama a $1.75 c/u más iva nos cancelan en efectivo.
Junio 15.- Se cancela la planilla del Iess y los Fondos de Reserva pendiente del mes de mayo con cheque certificado #00255.
Junio 16.- Se cancela a EMAPA el suministro de agua potable del mes por un valor de 13.00 en efectivo.
Junio 16.- Vendemos según factura 001-001-060159 al Sr. Andrés Flores; 30 quintales de cemento a $8.50 c/u nos cancelan en efectivo.
Junio 16.- Se vende según factura 001-001-060160 al Sr. Rafael Orozco; 500 ladrillos a $0.20 c/u, 500 bloques de 10mm a $0.25 c/u, nos cancela en efectivo.
Junio 16.- Se cancela los impuestos pendientes del mes de mayo con cheque #00256
Junio 17.- Se deposita en la cuenta corriente del banco del pichincha el dinero recaudado de las ventas del 11 al 16 de junio.
Junio 18.- Se adquiere al Franquiciado Disensa Construglobal con orden de compra 001- 001-009006, según factura 002-001-0026471, 60 unidades de cemento Holcim a $6.57 más iva c/u cancelamos con cheque #00257.
Junio 18.- Se compra combustible a Gasolinera Petrocomercial factura 004-002-0024587 para los recorridos del camión de reparto $15.00 cancelamos en efectivo.
Junio 18.- Se vende según factura 001-001-060161 al Sr. Ramón Valdez; 5 quintales de varilla de 16mm a $70.00 más iva c/u nos cancelan en efectivo.
Junio 19.- Se adquiere a Importadora Trujillo con orden de compra 001-001-009007 según factura 004-002-00054284 lo siguiente; 6 liana dentada a $3.50 c/u, 24 sierra sanflex a $0.30 c/u, 200 abrazadera de 25mm a $0.03 c/u, 6 martillo de 12mm a $3.25 c/u y 6 llaves de cocina económica a $5.00 c/u, cancelamos con cheque #00258.
Junio 19.- Se vende a consumidor final según factura 001-001-060162 lo siguiente; 10 codos de 45º x 2” a $2.20 c/u, 6 sierra sanflex de cortar hierra a $0.50 c/u, 5 libras de clavo de acero a $1.00 c/u y 1 martillo de 12” a $5.00 nos cancelan en efectivo.
Junio 20.- Se deposita en la cuenta corriente del banco del pichincha el dinero recaudado de los días 17 al 20 de junio.
Junio 21.- Se vende a consumidor final según factura 001-001-060163; 40 carretillas de polvo a $1.30 c/u nos cancelan en efectivo.
Junio 22.- Se cancela a CNT en efectivo el servicio de telefonía fija 20.00 e internet 40.00 por el valor de 60.00 en efectivo.
Junio 23.- Se vende según factura 001-001-060164 al Sr. Cristian Romero; 2 juegos de desagüe 1” a $25.00 c/u, 3 destapador de tubería a $2.50 c/u, 5 unión de ½ Plastigama a $1.75 c/u, 3 teflones a $0.75 c/u y 1 quintal de cemento Holcim a $8.50, nos cancelan en efectivo.
Junio 23.- Se compra a Bloquera Roca Fuerte S.A con orden de compra 001-001-009008 según factura 001-002-0002145 lo siguiente; 1000 ladrillos a $0.12 c/u, 1500 bloques de 10mm a $0.14 c/u y 1000 bloques de 15mm a $0.30 c/u, cancelamos con cheque #00259.
Junio 23.- Se vende según factura 001-001-060165 al Sr. Roger Guillen lo siguiente; 10 quintales de varilla de 14mm a $52.00 c/u, 75 sacos de cemento a $8.50 c/u, 10 carretillas de arena a $2.00 c/u, 10 carretillas de ripio a $2.00 c/u y 100 bloques de 10mm a $0.25 c/u, más iva; nos cancelan en efectivo.
Junio 24.- Se compra suministros de limpieza según orden de compra 001-001-009009 a Produlim S.A para el consumo del mes, por un monto de $20.00 más iva cancelamos en efectivo.
Junio 24.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Pichincha #3934700564, el dinero de las ventas del 21 a 23 de junio 2014.
Junio 25.- Se vende según factura 001-001-060166 al Sr. Pedro Vélez lo siguiente; 10 lavaplatos mediano a $75.00 c/u, 6 juego de desagüe de 1” a $25.00 c/u, 8 llaves de pared de cocina FV a $22.00 c/u y 3 teflones a $0.75 c/u los precios no incluyen iva, nos cancelan en efectivo.
Junio 26.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Pichincha #3934700564 el dinero de las ventas del 24 y 25 de junio 2014.
Junio 27.- Se vende al Sr. Arturo Romero según factura 001-001-060167 lo siguiente; 3 lianas dentadas a $5.00 c/u, 3 sierra sanflex a $0.50 c/u, 50 abrazaderas de 25 mm a $0.10 c/u y 2 martillos de 12mm a $5.00 c/u más iva nos cancelan en efectivo.
Junio 27.- Se vende según factura 001-001-060168 al Sr. Marcos Loor lo siguiente; 2 rollos de cable flexible #12 a $45.00 c/u, 2 comprobadores de luz a $1.50 c/u, 1 rollo de manguera negra de ½ 450psi a $18.00, 1 breaker de 32 amp a $4.60, 1 breaker de 50 amp a $5.25 y 1 caja térmica empotrable de 2 servicios a $20.00 más iva, nos cancelan en efectivo.
Junio 28.- Se deposita en la cuenta corriente del banco pichincha #3934700564 el dinero de las ventas del 26 al 28 de junio 2014.
Junio 29.- Se abona a la cuenta pendiente de pago proveedores $2000.00 mediante un cheque #00260
Junio 30.- Se cancela sueldos del mes de junio al personal de la empresa mediante cheques del #00261 al #00267.
AJUSTES:
Provisiones de cuentas por cobrar.
Se deprecian los edificios (método de línea recta) 5%.
Se deprecian los equipos de cómputo (método de línea recta) 33.33%.
Se deprecian los muebles y enseres (método de línea recta) 10%.
Se deprecian los vehículos (método de línea recta) 20%.
Liquidación del IVA del mes de Junio.
Impuesto a la renta por pagar del mes de Junio.
3.2.3.5.2 Libro diario.
Nota Aclaratoria: Se adjunta la primera transacción del Libro Diario, el resto se visualiza en el anexo #6.
FEC HA C O DIGO DETALLE PARC IAL DEBE HABER
01/06/2014 1.1.1 1.1.1.01 5.000,00 1.1.1.04 15.000,00 1.1.3 Exigible s 1.1.3.02 1.865,38 1.1.5 Inve ntarios 1.1.5.01 35.804,80 1.2.1 De pre ciable s 1.2.1.01 15.000,00 1.2.1.05 1.900,00 1.2.1.07 1.500,00 1.2.1.11 12.000,00 1.2.2 No de pre ciable s 1.2.2.01 25.000,00
1.2.1.02 (-) Dep. acum Edificios -62,50 1.2.1.06 (-) Dep acum de equipo de computo -52,77 1.2.1.08 (-) Dep acum de muebles y enseres -12,50 1.2.1.12 (-) Dep acum de vehiculos -200,00
2.1.1 Docume ntos y cue ntas por pagar
2.1.1.02 Proveedores 8.000,00
2.1.4 Impue stos corrie nte s
2.1.4.10 Impuestos por pagar 215,00
2.1.5 Be ne ficios sociale s
2.1.5.02 Iess por pagar 484,16
2.1.5.03 Provision de beneficios sociales por pagar 3.008,34 2.1.5.03.01 Decimo tercer sueldo por pagar 1.440,00
2.1.5.03.02 Decimo cuarto sueldo por pagar 906,67 2.1.5.03.03 Vacaciones por pagar 661,67
2.1.5.04 Fondo de reserva por pagar 164,52
3.1.1 C apital
3.1.1.01 Capital social 99.670,39
3.2.2 Re sultados
3.2.2.02 Utilidad Ejercicio Anterior 1.200,00 Reg. Según estado inicial
03/06/2014
1.1.5 Inve ntarios
1.1.5.01 Inventario de mercaderia 221,20 1.1.5.01.01 codo 90° (20 unidades) 37,60
1.1.5.01.02 codo 45° (25 unidades) 32,25 1.1.5.01.03 yee desague 90° (20 unidades) 47,40 1.1.5.01.04 yee desague 45° (25 unidades) 23,75 1.1.5.01.05 tee desague 90° (20 unidades) 40,20 1.1.5.01.06 tee desague 45° (25 unidades) 16,50 1.1.5.01.07 sifon (10 uniades) 23,50
1.1.7 Impue stos corrie nte s
1.1.7.01 Iva compras 26,54
1.1.1 Efe ctivo y e quivale nte de e fe ctivo
1.1.1.04 Bancos 245,53
2.1.4 Impue stos corrie nte s
2.1.4.01 Retencion fuente 1% 2,21
Reg. Compra materiales a proveedor Ferremundo Fact 3479
EMPRESA DISTRIBUIDO RA JC M DIARIO GENERAL DEL 01 AL 30 JUNIO 2014 2 Caja Bancos
Cuentas por cobrar clientes Inventario de mercaderia Edificios Equipo de computo Muebles y enseres Vehiculos T errenos 1 Efe ctivo y e quivale nte de e fe ctivo
3.2.3.5.3 Libro de mayor.
Nota Aclaratoria: Se presenta la mayorización de las dos primeras cuentas el resto ver en anexo # 7
FEC HA C O DIGO DETALLE REFERENC IA DEBE HABER S ALDO
01/06/2014 1.1.1.01 EST ADO SIT UACION INICIAL 1 5.000,00
03/06/2014 COMP RA DE COMBUST IBLE 4 8,00
04/03/2014 VENT A FACT URA N° 151 5 610,40
05/06/2014 VENT A FACT URA N° 152 7 157,92
06/06/2014 VENT A FACT URA N° 153 9 12.600,00
07/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 4 AL 6 DE JUNIO 11 13.368,32
08/06/2014 P AGO SERVICIO LUZ ELECT RICA 12 35,00
09/06/2014 VENT A FACT URA N° 154 15 1.176,00
09/06/2014 COBRO DE P REST AMO A P ROVEEDORES18 900,00
10/06/2014 VENT A FACT URA N° 155 19 496,72
10/06/2015 VENT A FACT URA N° 156 21 498,40
11/06/2014 VENT A FACT URA Nº 157 23 933,52
12/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 7 AL 11 DE JUNIO 25 4.004,64
15/06/2014 COMP RA DE COMBUST IBLE 26 15,00
15/06/2014 VENT A FACT URA N° 158 27 92,96
16/06/2014 P AGO SERVICIO AGUA P OT ABLE 30 13,00
16/06/2014 VENT A FACT URA N° 159 31 285,60
16/06/2014 VENT A FACT URA Nº 160 33 252,00
17/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 11 AL 16 DE JUNIO 36 630,56
17/06/2014 GAST O DE MOVILIZACION 37 15,00
18/06/2014 COMP RA DE COMBUST IBLE 39 15,00
18/06/2014 VENT A FACT URA N° 161 40 392,00
19/06/2014 VENT A FACT URA N°162 43 39,20
20/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 17 AL 20 DE JUNIO 45 431,20
21/06/2014 VENT A FACT URA N° 163 46 58,24
22/06/2014 P AGO DE SERVICIOS T ELEFO E INT ERNET48 64,80
23/06/2014 VENT A FACT URA N° 164 49 86,24
23/06/2014 VENT A FACT URA N° 165 52 1.369,20
24/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 21 AL 23 DE JUNIO 54 1.513,68
24/06/2014 COMP RA SUMINIST RO DE LIMP IEZA 55 22,20
25/06/2014 VENT A FACT URA N° 166 56 1.207,64
26/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 24 AL 25 DE JUNIO 58 1.207,64
27/06/2014 VENT A FACT URA N° 167 59 35,28
27/06/2014 VENT A FACT URA Nº 168 61 157,76
28/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 26 AL 28 DE JUNIO 63 193,03
26.349,08 21.537,07 4.812,01
EMPRESA DISTRIBUIDORA JCM MAYORIZACIÓN
DEL 01 AL 30 JUNIO 2014
C UENTA: C AJA
FEC HA C O DIGO DETALLE REFERENC IA DEBE HABER S ALDO
01/06/2014 1.1.1.04 EST ADO SIT UACION INICIAL 1 15.000,00
03/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 2 245,53
03/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 3 145,85
07/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 4 AL 6 JUNIO 11 13.368,32
09/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 13 79,92
09/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 14 217,76
09/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 17 59,11
12/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 7 AL 11 DE JUNIO 25 4.004,64
15/06/2014 P AGO P LANILLA IESS Y FONDOS DE RESERVA29 648,68
16/06/2014 P AGO IMP UEST O AL SRI-MAYO 2014 35 215,00
17/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 11 AL 16 DE JUNIO 36 630,56
18/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 38 437,56
19/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 42 92,91
20/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 17 AL 20 DE JUNIO 45 431,20
23/06/2014 COMP RA DE MAT ERIAL 51 555,00
24/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 21 AL 23 DE JUNIO 54 1.513,68 26/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 24 AL 25 DE JUNIO 58 1.207,64 28/06/2014 DEP OSIT O VENT AS 26 AL 28 DE JUNIO 63 193,03
29/06/2014 CANCELACIÓN A P ROVEEDORES 64 2.000,00
30/06/2014 P AGO DE SUELDO A EMP LEADOS 65 1.952,88
36.349,07 6.650,20 29.698,87 C UENTA: BANC O S
3.2.3.5.4 Balance de comprobación.
EMPRESA DISTRIBUIDORA JCM BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 JUNIO 2014
N° C O DIGO C UENTA SUMAS SALDO S DEBE HABER DEUDO R AC REEDO R 1 1.1.1.01 Caja 26.349,08 21.537,07 4.812,01
2 1.1..1.04 Bancos 36.349,07 6.650,20 29.698,87
3 1.1.3.02 Cuentas por cobrar 1.865,38 900,00 965,38
4 1.1.5.01 Inventario de mercadería 37.456,73 11.639,68 25.817,05 5 1.2.1.01 Edificios 15000 15000 6 1.2.1.05 Equipo de computo 1900 1900 7 1.2.1.07 Muebles y enseres 1500 1500 8 1.2.1.11 Vehículos 12000 12000 9 1.2.2.01 T errenos 25000 25000
10 1.2.1.02 Dep. acum Edificios -62,50 62,50 -125,00
11 1.2.1.06 Dep acum de equipo de computo -52,77 52,77 -105,54
12 1.2.1.08 Dep acum de muebles y enseres -12,50 12,50 -25,00
13 1.2.1.12 Dep acum de vehículos -200,00 200,00 -400,00
14 2.1.1.02 Proveedores 2.000,00 8.000,00 6.000,00
15 2.1.5.03 Provisión beneficios sociales por pagar 3.453,54 3453,54
16 5.2.1.02 Beneficios Sociales 445,20 445,20 0,00 0,00
17 2.1.4.10 Impuesto por pagar 215,00 2.213,19 1998,19
18 2.1.5.02 IESS por pagar 484,16 910,76 426,60
19 2.1.5.04 Fondo de reserva por pagar 164,52 164,52 0,00 0,00
20 3.1.1.01 Capital social 99670,39 99670,39
21 3.2.2.02 Utilidad ejercicio anterior 1200,00 1200,00
22 1.1.7.01 Iva compras 209,49 209,49 0,00 0,00 23 2.1.4.01 Retención fuente 1% 16,71 16,71 0,00 0,00 24 2.1.4.08 Iva Ventas 2.190,97 2190,97 0,00 0,00 25 4.1.1.02 Ventas 18.258,10 18258,10 0,00 0,00 26 5.2.2.04 Lubricante y combustible 33,92 33,92 0,00 0,00 27 5.1.1.01 Costo de ventas 11.639,68 11639,68 0,00 0,00
28 5.2.2.08 Gasto servicio básico 108,00 108,00 0,00 0,00
29 5.2.2.09 Suministro de limpieza 20,00 20,00 0,00 0,00
30 5.2.1.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1.975,00 1975,00 0,00 0,00
31 5.2.1.03 Fondos de reserva 164,52 164,52 0,00 0,00
32 5.2.1.07 Aporte patronal 12,15% 239,96 239,96 0,00 0,00
33 5.2.2.13 T ransporte y movilización 15,00 15,00 0,00 0,00
34 4.1.3.01 Utilidad bruta en venta 6.618,42 6618,42 0,00 0,00
35 5.2.3.01 Depreciación de activos fijos 327,77 327,77 0,00 0,00
36 5.2.2.07 Gastos cuentas incobrables 9,65 9,65
37 1.1.3.03 Provisión de cuentas incobrables 9,65 9,65
38 4.1.2.09 Resumen de pérdidas y ganancias 6.618,42 6618,42 0,00 0,00
39 3.2.2.03 Utilidad antes de 15% participación trabajadores 3.289,05 3289,05 0,00 0,00
40 2.1.4.11 15% Participación trabajadores 493,36 493,36
41 2.1.4.09 22% Impuesto a la renta 615,05 615,05
42 3.1.2.01 10% Reserva legal 218,06 218,06
43 3.2.2.01 Utilidad del presente ejercicio 1962,58 1.962,58
SUMAN TO TALES 212.136,03 212.136,03 116.047,42 116.047,42
GERENTE CONTADOR