6 2.7 Red de Abastos Bicentenario, S.A.
8. Modificaciones 9 Presupuesto con
Modificaciones Gastos de Personal Materiales, Suministros y Mercancías Servicios No Personales Activos Reales Activos Financieros Transferencias y Donaciones Otros Gastos Disminución de Pasivos 10. Totales
El Presupuesto de Industrias Diana, C.A. fue ejecutado en un 64,35% a lo largo del ejercicio por estructura presupuestaria tal como demuestra en siguiente tabla:
Compromiso Causado Pagado
Acciones Centralizads 1.920.908.295 1.223.385.816 963.725.467 819.348.485 697.522.479 63,69%
Dirección y Coordinación de los Gastos de los
Trabajadores 254.360.334 254.360.334 224.597.353 206.147.181 0 100,00%
Gestión Administrativa 1.663.824.652 966.456.482 737.097.614 611.170.804 697.368.170 58,09%
Previsión y Protección Social 2.723.309 2.569.000 2.030.500 2.030.500 154.309 94,33%
Proteccion y Atención Integral a las Familias y Personas en Refugios en Casos de Emergencias o Desastres
Proyectos 150.569.949 109.622.150 51.312.766 55.043.249 40.947.799 72,80%
Adquisición, Modernización y Recuperación de
Equipos planta de Industrias Diana C.A. 43.563.518 43.563.518 19.879.578 24.900.061 0 100,00%
Construcción, Remodelación y Mantenimiento de
Infraestructura de industrias Diana,C.A. 17.747.155 17.747.155 15.801.413 15.801.413 0 100,00%
Formulación, Diseño e Instalación de nuevas líneas
de Producción de Industrias Diana,C.A. 48.311.477 48.311.477 15.631.775 14.341.775 0 100,00%
Construcción de Refinería para la Producción de
Aceites y Grasas 40.947.799 40.947.799 0 100,00%
Total 2.071.478.244 1.333.007.966 1.015.038.233 874.391.734 738.470.278 64,35%
% de Ejecución Ejecución Financiera de los Entes Adscritos por Categoría Presupuestaria
(En Bolívares )
Código Descripción Presupuesto
Modificado
Ejecución Financiera Disponibilidad
Presupuestaria
(10) Eje
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Convención Colectiva (Gastos de nomina de los meses enero a diciembre, vacaciones, capacitación y adiestramiento del personal, bono alimentación, bono escolar, bono juguete, entre otros); de igual manera, en la ejecución se observa el gasto de materiales, suministros y servicios, necesarios para ejecutar el Plan de Producción y operatividad de la empresa, alcanzando 58,09%, entre los gastos en que se incurrió en esta partida tenemos cancelaciones de servicios básicos (teléfono, agua, electricidad, etc.), conservación y mantenimiento de maquinarias y equipos de planta, diversas reparaciones, la inversión en activos fijos ascendió a 7,46% representado por gastos como construcciones y remodelaciones de infraestructura, adquisición de nuevos equipos con tecnología de punta, entre otros; los otros Activos financieros y otros gastos ascendieron a un 9,32% incurridos en diversas cancelaciones.
Resumen de Políticas Contables
Balance General al 31/12/12
Se presentan los Balances Generales de la Empresa de acuerdo a las normas de presentación establecidas por los principios de Contabilidad de Aceptación General; clasificados en activos, pasivos y cuentas de patrimonio, las mismas, son saldos monetarios y no monetarios las cuales representan los Estados Financieros de un ente económico de acuerdo a su fortaleza ante los efectos inflacionarios, su presentación es a su valor nominal y efecto histórico. Las cuentas más importantes que representan los Balances Generales son las siguientes:
Efectivo en Caja y Banco
Representa el monto disponible en caja y en las instituciones financieras y, no tienen ningún tipo de restricción de movilización ya que son saldos totalmente disponibles.
Cuentas por Cobrar
Las cuentas por cobrar se presentan a su valor facturado o soportado con algún tipo de convenio comercial con el prestatario y no devengan ningún tipo de interés comercial. Estas cuentas se presentan netas de la estimación de una reserva técnica y se determina con base en el estudio individualizado de cada deudor y en la experiencia de pérdidas en cuentas por cobrar. Las partidas consideradas incobrables se cargan contra la estimación
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cuando se han agotado todas las gestiones de cobro y se determina que la posible recuperación es remota.
Inventarios
Los inventarios de productos manufacturados y productos en proceso se presentan al costo de fabricación, la metodología utilizada es el costo promedio ponderado que incluye el costo de materias primas y los costos de conversión o producción. El valor neto de realización es el valor de venta estimado durante el curso normal del negocio, menos los costos de producción y los gastos ocasionados para su venta.
Los inventarios de materias primas, envases y material de empaque y repuestos se valoran utilizando el costo promedio de adquisición, el cual incluye el precio de compra y otros costos incurridos en su traslado a su ubicación y condiciones normales para el proceso de producción.
Propiedades, Plantas y equipos netos
Las propiedades, planta y equipos se presentan al costo de adquisición expresado en bolívares fuertes de poder adquisitivo. Las adiciones, renovaciones y mejoras son capitalizadas; los gastos por mantenimiento y reparaciones son cargados a los resultados del año en el cual se incurren. La depreciación de cada año se reconoce en los resultados respectivos y se calcula por el método de línea recta con base en el costo de adquisición actualizado, utilizando las vidas útiles estimadas que se indican a continuación expresadas en años:
Activos V.U.
Edificaciones 18 a 30 años
Maquinarias y Equipos 5 a 13 años
Vehículos 4 a 5 años
Muebles y Enseres 5 a 10 años
Otros activos: Los otros activos se presentan al menor valor entre el costo en bolívares fuertes y su valor de realización, y están constituidos principalmente por bienes no utilizados en el proceso productivo.
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propiedades, planta y equipos se consideran en la determinación del gasto de impuesto sobre la renta en el año en el cual dichas rebajas se utilizan. Cualquier porción no utilizada de la mencionada rebaja puede trasladarse hasta los tres años siguientes
Patrimonio
El capital social, las utilidades no distribuidas (déficit), se registran de acuerdo a los resultados que generen las operaciones reales del periodo.
Estados de ganancias y pérdidas:
Las ventas, ingresos, costos y gastos asociados con partidas monetarias y no monetarias se registran a su valor real de acuerdo a los soportes generados.
Reconocimiento de los Ingresos:
La Compañía reconoce sus ventas cuando el producto ha sido despachado, el cliente acepta el envío y asume los riesgos de propiedad.
Notas Explicativas a los Estados Financieros:
Análisis financieros de las cifras del Balance General, variaciones importantes reflejadas: Efectivo en caja y bancos:
El efectivo disminuyó en un 29% con respecto al 31/12/11, esto indica que la Empresa canceló sus obligaciones a mediano y largo plazo, además se efectuaron desembolsos importantes para la adquisición de materia prima y bienes, para fines de inversión en la ampliación de la Planta.
Cuentas Por Cobrar:
Las cuentas por cobrar comerciales presentan un incremento de un 121% con respecto al 31/12/12; esto se fundamentó por el incremento en las ventas de productos a la Red Pública Nacional (MERCAL, PDVAL, Red de Abastos Bicentenario, La CASA, entre otros).
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Anticipo a Proveedores: Para el año 2012 esta cuenta se incrementa en un 100%, se ejecutaron obras de inversión para la ampliación de la capacidad de la Empresa, esto implicó la contratación y otorgamiento de anticipos a proveedores a fin de poder llevar a cabo los procesos de contratación de las obras y de inversión.
Inventarios:
Al cierre del año 2012, los inventarios se incrementan en un 56% con relación al ejercicio 2011, esto se debió al incremento en los volúmenes de producción, lo cual trajo consigo mayor abastecimiento de productos alimenticios en los centros de distribución de alimentos necesarios para la población.
Propiedad Planta y equipos:
Los bienes de manufactura de la Empresa en el año 2012 se incrementan en un 128%, debido al cumplimiento de los planes de inversión, ampliación de planta a fin de incrementar la producción, principalmente con las adquisiciones e instalación de las nuevas líneas de producción como son mayonesa, margarina y mantecas, jabonaría, sopladora, llenadora, equipos de paletizado y la nueva refinería.
Cuentas Por Pagar:
Se incrementó en un 206% neto, en relación con el ejercicio 2011, todo esto debido a compromisos asociados con las mejoras realizadas en planta y las inversiones de capital y mejoras mayores para el incremento de la capacidad instalada de las plantas; situación normal por el incremento de las operaciones de la empresa.
Pasivo a Largo Plazo:
Esta cuenta disminuyo neto al 31-12-2012 en un 83%, debido que se han honrado pagos por compromisos adquiridos en el año 2010 y 2011 para fines de financiamiento y capital de trabajo, impactando en los volúmenes de producción e ingresos monetarios por ventas de nuestros productos.
Patrimonio neto:
El incremento neto en el patrimonio de la Compañía es del 143%, producto de un superávit neto en el ejercicio de Bs. 108.463.625 con relación al ejercicio económico 2011 que fue de Bs. 36.517.647; principalmente debido al incremento en las ventas y
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financieramente a la Industria.
Estado de Resultados al 31/12/12: Para el ejercicio fiscal 2012, se incrementó el volumen de venta de productos, con un variación de 184% con respecto al cierre del año 2011; de igual forma, el Resultado Bruto mostró un incremento de 245% para el año 2012. Este resultado se obtuvo gracias a los incrementos en los volúmenes de producción por las mejoras realizadas a Planta, lo cual se traduce en el incremento en ventas de nuestros productos. El Resultado del Ejercicio 2012 asciende a Bs. 108.463.624, en donde se expresa un crecimiento en sus ingresos del 297% con respecto al Resultado del Ejercicio del año 2011. Dicho incremento ha sido significativo, ya que a diferencia del 2011 la producción genero un aumento considerable; cabe destacar que la diversificación de la gama de productos ayudo al incremento de nuestros ingresos. Cabe mencionar, que los gastos mayores de manufactura del 2012 se deben a la compra de materia prima, material de empaque y fabricación utilizado en las líneas de producción y en gastos de personal asociados al proceso productivo. Se invirtió en mejoras de infraestructura de la planta, así como también en las líneas de producción.
Indicadores Financieros al 31/12/2012.
Indicadores Formula Valores
Índice 31/12/201 2 Descripción Activo Circulante 839.496.814 Pasivo Circulante 771.820.304 Pasivo Total 1.145.872.776 Activo Total 1.508.316.641
Capital de trabajo Activo Circulante - Pasivo
Circulante 67.676.510 Bs.
Costo Mercancía Vendidas 1.190.174.630
Inventarios 344.102.835
660 3,46
Ventas a Crédito 1.613.295
Cuentas por Cobrar 481.704.690
360 3,35
Rotación de Inventario 3,46 Nro. De Veces
Antigüedad de Cuentas Por
Cobrar 360/rotación cuentas por cobrar 9 Nro. De Veces
104 12 meses/rotación de los Inventarios
Antigüedad de Inventarios Nro. De Veces
Rotación de Cuentas por cobrar 3,35 Nro. De Veces
Liquidez 1,09 Relación de Veces
Endeudamiento 76 %
El índice de liquidez: 1,09: El cociente obtenido representa la cantidad en bolívares que se tiene de activo circulante por cada Bolívar de pasivo circulante, indica además la
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disponibilidad de liquidez con la cual dispone la empresa para cumplir con las obligaciones financieras, pagos a proveedores, personal, ampliar la capacidad industrial y para adquirir materia prima.
Nivel de Endeudamiento: 76%: Está por el orden del 76% con relación del activo total de la Empresa, se han generado préstamos bancarios por el orden de Bs. 150.000.000 que ha incrementado el nivel de endeudamiento de la empresa, el índice se mantiene con respecto al cierre del año fiscal 2011.
Capital de trabajo: Este indicador que en el mes representa Bs.67.676.510 corresponde a la capacidad para responder con las obligaciones contraídas con proveedores y otros. Las inversiones en inventarios y cuentas por cobrar en una empresa industrial tienen que procurar que sus rotaciones sean proporcionales al tiempo de fabricación y procesamiento, ya que es directamente proporcional al capital de trabajo, ya a medida que el tiempo de procesamiento del producto sea mayor, más aumentará la necesidad de capital de trabajo.
Rotación inventario 3,46: Esto significa que la inversión se ha transformado en 3,46 veces en efectivo o en cuentas por cobrar a clientes. En el caso de Industrias Diana, C.A., este índice se calculó incluyendo los inventarios de materias primas las cuales se van a transformar en productos terminados después de un proceso y la existencia de materia prima es de aproximadamente para 3 meses de producción, ya que los productos tienen una rotación constante.
Antigüedad Inventarios: 104 están por el orden de 104 días de antigüedad, con la compra de materia prima principalmente aceite crudo de soya y palma, con el fin de mantener suficiente inventario de material para no paralizar operaciones y, así dar continuidad al proceso productivo de productos alimenticios, por esa razón este índice varia de un mes a otro.
Rotación Cuentas por Cobrar: 3,46 veces, indica que las cuentas por Cobrar al final del mes corresponden a la relación de las Ventas Totales. Representa una baja relación, debido a que las ventas a empresas del sector público mantienen vencimientos de más de 120 días.
Antigüedad Cuentas por Cobrar: 9 Este índice indica los días que se mantiene una cuenta por cobrar (aproximadamente) en cobranzas y quedaron pendientes al final del mes. Este índice es alto por las ventas a la red pública cuyo retorno del efectivo no es frecuente.
191 8. Absoluta 9. Procentual 1.029.972.087 1.508.316.641 -478.344.554 1,46 511.142.965 839.496.814 -328.353.849 1,64 46.922.355 13.689.289 33.233.066 0,29 53.200 244.750 -191.550 4,60 46.869.155 13.444.539 33.424.616 0,29 215.772.890 481.704.690 -265.931.800 2,23 190.532.357 230.842.619 -40.310.262 1,21 25.240.533 82.528.060 -57.287.527 3,27 168.334.011 -168.334.011 1,00 248.447.720 344.102.835 -95.655.115 1,39 166.201.761 92.345.550 73.856.211 0,56 82.245.959 251.757.285 -169.511.326 3,06 518.829.122 668.819.827 -149.990.705 1,29 77.570 77.570 0 1,00 517.882.629 661.376.875 -143.494.246 1,28 868.923 7.365.382 -6.496.459 8,48 775.991.847 1.145.872.776 -369.880.929 1,48 373.919.033 771.820.304 -397.901.271 2,06 238.274.936 500.168.988 -261.894.052 2,10 133.104.050 244.379.383 -111.275.333 1,84 2.540.047 27.271.933 -24.731.886 10,74 402.072.814 374.052.472 28.020.342 0,93 240.924.817 156.509.768 84.415.049 0,65 146.269.942 162.097.993 -15.828.051 1,11 14.878.055 55.444.711 -40.566.656 3,73 253.980.240 362.443.865 -108.463.625 1,43 5.218.700 5.218.700 0 1,00 223.523.508 223.523.508 0 1,00 521.870 521.870 0 1,00 222.737.932 222.737.932 0 1,00 263.706 263.706 0 1,00 25.238.032 133.701.657 -108.463.625 5,30 -11.279.615 25.238.033 -36.517.648 -2,24 36.517.647 108.463.624 -71.945.977 2,97 1.029.972.087 1.508.316.641 -478.344.554 1,46 12. Validación
Presidente (a) Administrador (a) Jefe (a) de Contabilidad
Otras reservas
Superavit No Distribuido / Déficit Acumulado
Resultados acumulados de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio
Ajsute a la Cta de superavit no distribuido / déficit acumulado Superavit por donación
Reservas
Reservas legales y estatutarias Revaluación de activos
Pasivo + Patrimonio
10. Fuente: INDUSTRIAS DIANA, C.A.