A efectos de que se cumplimente de forma completa las filas de este apartado se abrirán los campos de izquierda a derecha para su cumplimentación. En primer lugar deberá cumplimentarse el campo “Código provincia/país”, a continuación se abre el campo “Persona o entidad vinculada: NIF”, y así sucesivamente hasta finalizar en el campo importe operación.
Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado los campos “Código provincia/país”, “Persona o entidad vinculada: N.I.F”, “F/J”, “Apellidos y nombre/Razón social”, “Tipo vinculación (artº 16.3. L.I.S)”, “Tipo operación”, “Ingreso (“I”)/Pago (“P”)”, “Método valoración (artº 16.4 L.I.S) e “Importe operación” de cada fila cumplimentada. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de rechazo o similar: “Debe rellenar obligatoriamente todos los campos en el apartado 'Operaciones con personas o entidades vinculadas'.
Campo Código provincia/país.
Será obligatoria su cumplimentación para poder cumplimentar los restantes campos de cada fila. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar.
Campo NIF.
Será obligatoria su cumplimentación.
Si se cumplimenta código país (alfabético) se permite la cumplimentación de un código que no se ajuste al “formato NIF”.
Si se cumplimenta código país (alfabético) el campo NIF irá precedido de dicho código país.
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Campo F/J:
Campo obligatorio
a) Se generará automáticamente por el programa, cuando el NIF se ajuste al “formato NIF” asignándose el código F para personas físicas y el código J para personas jurídicas. Es decir: Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres numéricos) = > la casilla F/J se generará automáticamente, asignándose el código F para personas físicas y J para personas jurídicas.
b) Será de cumplimentación directa por el usuario cuando el dato consignado en la clave NIF no se ajuste al “formato NIF” (sólo si se ha marcado un código provincia/país de caracteres alfabético). Es decir:
Si NIF # "formato NIF" y Código provincia/país = código país (caracteres alfabéticos) => la casilla F/J será de captura directa por el usuario.
Campo “Apellidos y nombre/Razón social”.
Campo de cumplimentación obligatoria. Se habilitará cuando tenga contenido el campo “F/J”. Formato según especificaciones en el apartado “CUESTIONES GENERALES”.
Campo Tipo de vinculación (art. 16.3 LIS).
Campo de cumplimentación obligatoria. Se habilitará cuando tenga contenido el campo “Apellidos y nombre/Razón social”. Valores admitidos: letras a) hasta l). Se mostrará un desplegable para su cumplimentación con las siguientes opciones:
a) Una entidad y sus socios o partícipes
b) Una entidad y sus consejeros o administradores
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c) Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco...de los socios o partícipes, consejeros o administradores (art. 16.3.c).LIS)
d) Dos entidades que pertenezcan a un grupo
e) Una entidad y los socios o partícipes de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo
f) Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo
g) Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco... de los socios o partícipes de otra entidad cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo (art. 16.3.g).LIS) h) Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25 por
ciento del capital social o de los fondos propios
i) Dos entidades en las cuales los mismos socios, partícipes o sus cónyuges, o personas unidas por relaciones de parentesco... participen, directa o indirectamente en, al menos, el 25 por ciento del capital social o los fondos propios
j) Una entidad residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el extranjero
k) Una entidad no residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el mencionado territorio
l) Dos entidades que formen parte de un grupo que tribute en el régimen de los grupos de sociedades de cooperativas
Campo Tipo de operación.
Campo de cumplimentación obligatoria. Se habilitará cuando tenga contenido el campo “Tipo de vinculación”. Valores admitidos: números 1 hasta 11.
Tipos de operación: (todos los conceptos se refieren a operaciones de ingreso o pago indistintamente). Se mostrará el siguiente desplegable:
1. Adquisición/Transmisión de bienes tangibles (existencias, inmovilizados materiales, etc.) 2. Adquisición/Transmisión/Cesión de uso de intangibles: cánones y otros ingresos/pagos por
utilización de tecnología, patentes, marcas, know-how, etc.
3. Adquisición/Transmisión de activos financieros representativos de fondos propios
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4. Adquisición/Transmisión de derechos de crédito y activos financieros representativos de deuda (excl. operaciones tipo 5)
5. Operaciones financieras de deuda: constitución/amortización de créditos o préstamos, emisión/amortización de obligaciones y bonos, etc. (excl. intereses)
6. Servicios entre personas o entidades vinculadas (artº 16.5 LIS) (incl. rendimientos actividades profesionales, artísticas, deportivas, etc.)
7. Acuerdos de reparto de costes de bienes o servicios (artº 16.6 LIS)
8. Alquileres y otros rendimientos por cesión de uso de inmuebles. No incluye rendimientos derivados de transmisiones/adquisiciones (plusvalías o minusvalías).
9. Intereses de créditos, préstamos y demás activos financieros representativos de deuda (obligaciones, bonos, etc.). No incluye rendimientos derivados de transmisiones/adquisiciones de estos activos financieros (plusvalías o minusvalías).
10. Rendimientos del trabajo, pensiones y aportaciones a fondos de pensiones y a otros sistemas de capitalización o retribución diferida, entrega de acciones u opciones sobre las mismas, etc.
11. Otras operaciones.
Campo Ingreso (“I”) / Pago (“P”)
Campo de cumplimentación obligatoria. Se habilitará cuando tenga contenido el campo “Tipo de operación”. Valores admitidos: Letras “I” y “P”.
Se mostrará el siguiente desplegable: I: Ingreso
P: Pago
Campo Método valoración (art. 16.4 LIS)
Campo de cumplimentación obligatoria. Se habilitará cuando tenga contenido el campo Ingreso (“I”) / Pago (“P”). Valores admitidos: 1º. a); 1º. b); 1º. c); 2º. a); 2º. b);
Se mostrará el siguiente desplegable:
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1º. a) Método del precio libre comparable... (art. 16.4.1º. a) LIS) 1º. b) Método del coste incrementado... (art. 16.4.1º. b) LIS) 1º. c) Método del precio de reventa... (art. 16.4.1º. c) LIS)
2º. a) Método de la distribución del resultado... (art. 16.4.2º. a) LIS)
2º. b) Método del margen neto del conjunto de operaciones... (art. 16.4.2º. b) LIS).
Campo “Importe operación”
Campo numérico de cumplimentación obligatoria. Se habilitará cuando tenga contenido el campo “Método valoración (art. 16.4 LIS)”
No se admitirán valores negativos en este campo.