CAPÍTULO III. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1. Modelo de un Plan de Responsabilidad Social para la cooperativa de ahorro y
3.1.8. PLANIFICACIÓN DE FINANZAS
Cómo realizar un Plan Financiero
¿Qué es un Plan Financiero?: Un Plan Financiero es una herramienta que permite a los emprendedores y empresarios en general hacer una versión realista y cuantificada de la idea de un negocio, donde podrá trazar objetivos y encontrar la manera más adecuada de saber cuáles son objetivos y metas a corto y largo plazo. De igual manera desarrolla las previsiones en el plazo previsto, en un horizonte de 3 a 5 años. Un posterior control de las actividades previstas, permitirá a los socios a través de las desviaciones, analizar y corregir las tendencias. El análisis financiero logrará evaluar la situación económica actual de los emprendimientos como personal (socios-activos), es decir se logrará conocer la liquidez futura de los actores.
La estrategia de cooperativa de ahorro es que quiere ser sostenible y buscar relaciones duraderas de confianza y compromiso reciproco con los socios activos involucrados en las actividades de crédito, no persiguiendo solamente la rentabilidad económica y financiera.
3.1.8.1. Importancia de un Plan Financiero.
Realizar un Plan Financiero con Responsabilidad Financiera es importante sobre todo porque ayuda a disminuir los riegos en las operaciones dentro de la organización, delimita el plan de operaciones de manera objetiva, se puede realizar una revisión de estrategias y políticas de la organización, se dirigen los objetivos de crecimiento, se controla el flujo de información, se pueden observar cuáles son los limites financieros dentro del plan de acción y siempre servirá de referencia para comparar planes y programas.
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3.1.8.2. Pasos para realizar un Plan Financiero
Paso 1. Establecer los estados financieros y proyectarlos. Analizando cual es la realidad que presenta la organización actualmente y hacia dónde quiere ir. Se debe definir las utilidades futuras y cuales son razones financieras, incluyendo rentabilidad, liquidez y apalancamiento.
Paso 2. Determine los fondos necesarios analizando cuanto es el capital que se debe invertir para que en una empresa los equipos o inventarios crezcan.
Paso 3. Deberápronosticar cuál será su disponibilidad de capital en el tiempo estimado, lo ideal es ver y analizar todas las opciones, saber detalladamente cuáles serán las fuentes de financiamiento para su empresa.
Paso 4. Realice un sistema de control, con el cual se puedan establecer de manera apropiada los recursos e igualmente verificar su uso correcto.
Paso 5. Recordando que existen factores externos que pueden cambiar el rumbo financiero que se tenía desde el principio diseñar procedimientos qué le permitan ajustar el plan básico. Puede haber alteraciones como tazas de interés, reformas financieras, crisis económicas, entre otros.
Paso 6. Establezca un sistema de compensación, basándose en el desempeño. Se debe incentivar la productividad y la competitividad de los socios que logran alcanzar sus metas.
Matriz de Plan Estratégico.
Objetivo: Prepararse para lo inevitable, anulando lo indeseable y controlando lo controlable. “Henry Mintzberg”
Es necesario conocer el sustento económico con dirección hacia el futuro de las actividades, cuyo propósito es que la empresa cuente con liquidez y solvencia a la hora de cumplir son sus obligaciones, metas y objetivos.
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PLAN ESTRATEGICO PARA EMPRENDEDORES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CACPE DE PASTAZA.
Describa la idea de su negocios y sus planes para los próximos uno a tres años. Explique lo que hace la empresa.
Plan de Marketing Plan de Operaciones Plan de Recursos Humanos Plan financiero Establecer Objetivos Establecer Estrategias Conseguir Recursos Establecer Procesos.
Figura 12 Esquema Plan Estratégico para Emprendedores CACPE de Pastaza
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Jamil Eduardo Tandazo Maldonado
Es importante direccionar la misión del negocio, es decir hacia donde deseo llegar con mi negocio en un determinado tiempo, el cómo alcanzo esos objetivos. Cualquiera fuera la actividad, será necesario seguir llenando la matriz acorde a las necesidades del negocio.
3.1.8.3. Cómo elaborar un Presupuesto
¿Qué es un Presupuesto?: Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios, hacer un presupuesto es simplemente planear lo que quiere hacer en el futuro y expresarlo en dinero.
3.1.8.4. Importancia de un Presupuesto
El presupuesto es importante, porque nos permite proyectar los recursos físicos o monetarios que necesitaremos para alcanzar una serie de objetivos o contribuir al cumplimiento de la misión establecida de la organización o empresa, y de esta forma alcanzar la visión; nos permite una proyección con los recursos adecuados y en las cantidades necesarias.
3.8.1.5. Pasos para realizar un Presupuesto
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Paso 1: Identifique su Ingreso Neto Mensual.- Identifique el dinero que ingresa a su hogar después de haber realizado todas las deducciones, como impuestos, Seguro Social, entre otros.
Paso 2: Identifique sus Gastos Mensuales.- Sus gastos son todas las cosas en las que usted gasta el dinero. Asegúrese de incluir los gastos como la renta y las facturas telefónicas, así como gastos que se presentan periódicamente como el seguro del automóvil y las facturas médicas.
Paso 3: Reste sus Gastos Mensuales de su Ingreso.- Si le queda dinero puede decidir cómo gastarlo o ahorrarlo. Si sus gastos son mayores que su ingreso, usted y su familia tienen que decidir qué gastos pueden reducirse o decidir cómo obtener más ingresos.
Matriz de Presupuesto.- Objetivo: Planear hacia el futuro, las actividades económicas del emprendimiento.
MATRIZ DE PRESUPUESTO PARA EMPRENDEDORES COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CACPE DE PASTAZA.
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Ingresos Sueldos Pensiones Horas extras Total Mercedaria Insumos Servicios Básicos Total Deudas Dividendo Tarjetas Crédito Prestamos Total Ahorro
Figura 13 Esquema de Presupuesto para Emprendedores CACPE de Pastaza
Fuente: Investigación de campo
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3.1.8.6. Elaborar un registro de ingresos y egresos
Definición de Ingresos
Es una recuperación voluntaria y deseada de activo, es decir, un incremento de los recursos económicos. Se derivan de las transacciones realizadas por la empresa con el mundo exterior que dan lugar a alteraciones positivas en el patrimonio neto de la misma.
Cuando se obtiene un ingreso, existe también una doble circulación económica: de una parte entrara dinero, y de otra, como contrapartida, saldrá una prestación de un servicio o la entrega de un bien.
Definición de Egresos
Es todo aquello que egresa o sale de un lugar o espacio determinado. El término hace referencia específicamente al dinero que se utiliza en un negocio o acción monetaria para pagar determinados gastos y que por lo tanto no puede ser como ganancia.
Cuando hablamos de egreso en sentido económico o contable, hacemos referencia a todo aquel dinero o capital que se extrae de la ganancia (o de la inversión inicial) para pagar servicios y diferentes costes. Los egresos de capital siempre disminuyen el total de la ganancia pero son al mismo tiempo los que permiten que se mantenga el negocio a partir de la contratación de aquellos servicios y compra de productos o materias primas esenciales para el funcionamiento del mismo. En muchos lugares, el egreso también es entendido como gasto. Cuando los egresos son superiores a los ingresos en una balanza comercial, significa que el resultado de las cuentas será siempre negativo o de déficit.
3.1.8.7. Parámetros que debe tener un libro de Ingresos y Egresos.
a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría
El Libro de Ingresos y Gastos deberá incluir mensualmente la siguiente información:
Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición.
Fecha de emisión del comprobante de pago.
Inciso aplicable a la Ley del Impuesto a la Renta.
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Número del comprobante de pago emitido.
Monto del ingreso o importe referencial.
Monto del costo computable o tasa de interés, de ser el caso.
Monto de la renta bruta gravada de segunda categoría.
Retención efectuada.
Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición.
Totales.
b) Para los que generan Rentas
El Libro de Ingresos y Gastos deberá incluir mensualmente la siguiente información:
Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición.
Fecha de emisión del comprobante de pago que sustenta el servicio prestado.
Inciso aplicable de la Ley del Impuesto a la Renta.
Serie del comprobante de pago emitido por el servicio prestado.
Número del comprobante de pago emitido por el servicio prestado.
Tipo de documento de identidad del usuario del servicio.
Número del documento de identidad del usuario del servicio.
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del usuario del servicio.
Monto de la renta bruta.
Monto del Impuesto a la Renta retenido, de ser el caso.
Monto de otras retenciones realizadas, de ser el caso.
Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición.
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Tabla 13 Ingresos y egresos.
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Jamil Eduardo Tandazo Maldonado
LIBRO DE EGRESOS.
RAZON SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE:
TANDAZO MALDONADO JAMIL EDUARDO
RUC: 1600420143001
PERIODO:
AÑO: 2017
MENSUAL
Fecha Tipo de Comp.N° de Comp. Proveedor
RUC del
Descripción Bien. Venta Base IVA Total Gastos Gastos
Compra
Compra
Cliente
Compra
Servi. tar.0% Imponib. 0,12 Compra Dedu. No Dedu.
Septiembre
02/07/2017
FACTURA
0046524 SANCHEZ LOPEZ1800730432001 Mercaderia
Bien.
0,00 200,57 24,07 224,64
0,00
0,00
04/07/2017
FACTURA
00389 Empresa Electrica1890116015001
Luz
Servi. 25,00
0,00 0,00 25,00
0,00
0,00
04/07/2017
FACTURA
00397 EXPRESO BAÑOS1890116015001 TRANSPORTE Servi. 10,00
0,00 0,00 10,00
0,00
0,00
04/07/2017
FACTURA
00398 EXPRESO BAÑOS1890116015001 TRANSPORTE Servi. 15,00
0,00 0,00 15,00
0,00
0,00
17/07/2017
FACTURA
9409210
CNT
1768152560001COMUNICACIONESServi.
0,00 37,50 4,50 42,00
0,00
0,00
17/07/2017
FACTURA 07392536
CNT
1768152560001COMUNICACIONESServi.
0,00 30,48 3,66 34,14
0,00
0,00
20/07/2017
FACTURA
0046980 SANCHEZ LOPEZ1800730432001
CABLE
Servi.
0,00 10,71 1,29 12,00
0,00
0,00
Suman
50,00 279,26 33,51 362,77
0,00
0,00
LIBRO DE INGRESOS.
RAZON SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: TANDAZO MALDONADO JAMIL EDUARDO
RUC: 1600420143001
Mensual
IVA
PERIODO 2017
Total RetenciónRetencion Reten.
Venta IVA 100%IVA 70% Fue 8%
Septiembre
12/07/2017 FACTURA 000159
Repre. REPMAJUSA1792280400001 COMISIONES
S
0,00 689,52 82,74 772,26 57,92
57,92 55,16
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00 0,00
Suman
0,00 689,52 82,74 772,26 57,92
57,92 55,16
Bien.
Servi.
Venta
Tarf. 0%
Base
Imponible
IVA
0.12
Fecha
Cliente
Tipo de
Comp. De
Venta
N° de
Comp. De
venta
RUC del Cliente
Descripción de
Venta
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Tabla 14 Matriz Financiera.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA DE PASTAZA CACPE.
MATRIZ – PLANIFICACION DE FINANZAS CON RESPONSABILIDAD SOCIAL
TEMA OBJETIVO ACCIÓN AVANCE DE
ACCIÓN DINERO UTILIZADO PARA CAPITAL DE TRABAJO. COMPRAR MERCADERIA PARA LA VENTA DIRECTA. UN LISTADO DE PROOVEDORES – DE ACUERDO AL BIEN QUE VA ADQUIRIR. VERIFICACIÓN DEL DESTINO De CRÉDITO. INGRESO DE DINERO POR VENTA DE MERCADERÍA. AHORRO DEL DINERO DE LA VENTA PARA
CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES A CORTO Y LARGO PLAZO CON LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE DE PASTAZA
CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES ADQUIRIDAS CON LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE DE PASTAZA PAGO DE LAS CUOTAS DE CREDITO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE DE PASTAZA. EN EL TIEMPO ESTABLECIDO. OBLIGACIONES DE CUMPLIMIENTO. PAGARÉ RECIBIDO.
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Jamil Eduardo Tandazo Maldonado