A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas consistentemente en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario.
Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables críticas en la preparación de estados financieros. Asimismo, se requiere el ejercicio de un juicio de parte de la Administración en el proceso de definición de las políticas de contabilidad de la Compañía. a. Consolidación - Los estados financieros consolidados incluyen a CCM y a todas las compañías subsidiarias controladas por
esta. Todos los saldos y transacciones de importancia realizadas entre las compañías consolidadas han sido eliminados para efectos de la consolidación. La consolidación se efectuó con base en estados financieros auditados de las subsidiarias.
La inversión de CCM en Costco de México, en asociación con Costco Wholesale Corporation, cumple con el criterio de control mencionado en la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) No. 31. En consecuencia, CCM consolida su inversión en Costco de México de acuerdo con el método de consolidación proporcional.
b. Efectivo e inversiones temporales - La Compañía considera como efectivo a las inversiones temporales de fácil realización con vencimientos menores a tres meses, las cuales se expresan a su valor de mercado. Los rendimientos correspondientes se registran en los resultados del año. Las inversiones en valores incluyen inversiones en títulos de deuda gubernamental y depósitos a plazo. La Compañía considera a estos títulos como instrumentos financieros con fines de negociación, los cuales se registran inicialmente a su costo de adquisición y posteriormente se valúan a su valor de mercado, el cual se asemeja a su valor razonable. Las diferencias por valuación de estos instrumentos al cierre de cada periodo se registran en los resultados del año al que correspondan.
c. Inventarios y costo de ventas - Se expresan a su costo histórico determinado mediante el método de detallistas. Asimismo, el costo de ventas se reconoce al costo histórico de las compras realizadas y vendidas durante 2009 y 2008, más los valores de reposición del inventario final de 2007, vendido durante 2008. Los valores así determinados no exceden su valor de mercado. d. Inmuebles, equipo y mejoras a locales arrendados y propios - Al 31 de diciembre de 2009 se expresan como sigue: i)
adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007, a sus valores actualizados determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores deri- vados del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) hasta el 31 de diciembre de 2007.
La depreciación y amortización se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos aplicadas a los valores de los inmuebles, equipo y mejoras de locales arrendados y propios (Véase Nota 6).
e. Activos de larga duración - Los activos de larga duración tangibles e intangibles, son evaluados sobre bases anuales para determinar su valor de uso y decidir si es necesario reconocer algún deterioro.
La Compañía determina las pérdidas por deterioro o el decremento en el valor de los activos de larga duración, considerando cada tienda o restaurante como unidad generadora de efectivo.
f. Costos preoperativos - Los costos asociados con la apertura de nuevas tiendas, se registran en el momento en que se erogan. g. Impuesto sobre la Renta (ISR) e Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)- La Compañía utiliza el método de activos y
pasivos integral, el cual consiste en determinar el impuesto diferido aplicando la tasa de impuesto correspondiente sobre las diferencias entre el valor contable y fiscal de los activos y pasivos a la fecha de los estados financieros consolidados, que se es- pera se materialicen en el futuro.
h. Beneficios a los empleados - Los beneficios otorgados por la Compañía a sus empleados, incluyendo los planes de beneficios definidos se describen a continuación:
Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia con goce de sueldo, etc.) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se expresan a su valor nominal, por ser de corto plazo. Los beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a la reestructura (indemnizaciones legales por despido, prima de antigüedad, bonos, compensaciones especiales o separación voluntaria, etc), así como los beneficios al retiro (pensiones, prima de antigüedad e indemnizaciones, etc.) son registrados con base en estudios actuariales realizados por peritos independientes a través del método de crédito unitario proyectado.
El costo neto del periodo de cada plan de beneficios a los empleados se reconoce como gasto de operación en el año en que se devengan, el cual constituye entre otros, la amortización del costo laboral de los servicios pasados y de las ganancias o pérdidas actuariales de años anteriores.
Respecto a las partidas pendientes de amortizar al 31 de diciembre de 2007, conocidas como pasivo de transición, que incluyen el costo laboral de los servicios pasados y las ganancias (pérdidas) actuariales pendientes de amortizar, éstas se amortizan a partir del 1 de enero de 2008, en un plazo de cinco años en vez de la vida laboral estimada de los trabajadores hasta 2007, de 29 años. Los estudios actuariales sobre los beneficios a los empleados, incorporan la hipótesis sobre la carrera salarial.
i. Capital Contable- El capital social, reserva legal, prima neta en colocación de unidades, reserva para recompra de unidades y utilidades acumuladas mostrados al 31 de diciembre de 2009, se expresan como sigue: i) movimientos realizados a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico y ii) movimientos realizados antes del 1 de enero de 2008, a sus valores actualizados determinados mediante la aplicación a sus valores históricos de factores derivados del INPC hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, los diferentes conceptos del capital contable, se expresan a su costo histórico modificado.
La prima neta en colocación de unidades representa la diferencia en exceso entre el pago por las unidades suscritas y el valor nominal de las mismas.
j. Utilidad (pérdida) integral - La utilidad (pérdida) integral la componen, la utilidad (pérdida) neta, así como por aquellas partidas que por disposición especifica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones y distribuciones de capital. Los importes de la utilidad (pérdida) integral de 2009 y 2008, se expresan en pesos históricos.
k. Utilidad (pérdida) por unidad - Es el resultado de dividir la utilidad (pérdida) neta del ejercicio de la participación controladora entre el promedio ponderado de acciones en circulación durante 2009 y 2008.
l. Transacciones en moneda extranjera - Se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en dicha moneda se presentan en moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Las diferencias motivadas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de las transacciones y la de su liquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en resultados. (Véase Nota 13).
m. Uso de estimaciones - La preparación de los estados financieros, de conformidad con las NIF, requiere que la administración de la Compañía efectúe estimaciones que afectan los montos reportados de activos y pasivos, en consecuencia los montos re- ales podrían diferir de dichas estimaciones.
n. Estimación para merma - La estimación para mermas y pérdidas en inventarios físicos se calcula aplicando el 2% a las ventas netas de la Compañía. Los valores así determinados son ajustados periódicamente de conformidad con los resultados obtenidos en la toma física de inventarios.
o. Estimación para cuentas de cobro dudoso o incobrables - La principal fuente de ingresos de la Compañía es la venta de productos en sus tiendas, cuyo cobro se realiza inmediatamente por medio de efectivo, tarjetas bancarias y vales o cupones. Las cuentas por cobrar de la Compañía están compuestas principalmente por los importes por recuperar de las compañías emisoras de vales y cupones, así como por las rentas por cobrar por el subarrendamiento de locales comerciales y espacios promocionales a terceros. La experiencia de la Compañía demuestra que la cobranza de los cupones no suelen presentar pro- blemas; sin embargo, en cuanto al cobro de las cuentas por el subarrendamiento de locales la política de la Compañía es estimar como incobrables el 65% de los importes vencidos. Al 31 de diciembre de 2009 y 2008 el importe de dicha estimación no se considera de importancia.
p. Reclasificaciones - Ciertos importes de los estados financieros del año anterior fueron reclasificados de acuerdo con la presentación de este año, para hacer comparativa su información financiera.
q. Reconocimiento de ingresos - La Compañía reconoce sus ingresos al momento de que sus productos son adquiridos por los clientes en sus tiendas. Las ventas se reconocen solamente cuando la Compañía ha transferido al comprador los riesgos de la propiedad de las mercancías y cuando el precio de venta y los costos incurridos o por incurrir se pueden cuantificar.
La Compañía ha establecido programas de lealtad para sus clientes, los cuales consisten en otorgar dinero a través de monederos electrónicos que pueden ser utilizados como forma de pago en futuras compras de productos comercializados en las tiendas. Por el monto del beneficio otorgado a los clientes se registra una provisión con cargo a ventas y se reconoce un in- greso diferido, el cual es aplicado a los resultados al momento de que el cliente ejerce este beneficio (Véase Nota 16).
Los ingresos provenientes de la emisión de vales emitidos por la Compañía y canjeables por mercancía en sus tiendas son reconocidos como un pasivo al momento en que la Compañía hace la entrega física de los vales al cliente, y son reconocidos en el estado de resultados hasta que éstos son canjeables en las tiendas por parte de sus poseedores (Véase Nota 16).