Activos y pasivos fiscales
El detalle de los activos y pasivos fiscales no corrientes y corrientes del balance consolidado a 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016, es el que se presenta a continuación:
Miles de euros
31/12/2017 31/12/2016
No Corriente Corriente No Corriente Corriente
Activos por impuesto diferido 1.052.035 - 10.817.284 -
Activos por impuesto corriente - 24.291 - 355.076
Hacienda Pública, deudora por IVA - 735 - 93
Hacienda Pública, deudora por subvenciones
concedidas - 727 - 1.593
Hacienda Pública, IVA soportado - 35 - 29.998
Otros créditos con las Administraciones Públicas - 145 - 493.506 Hacienda pública, retenciones y pagos a cuenta - 46.418 - 2.689
Total saldos deudores 1.052.035 72.351 10.817.284 882.955
Pasivos por impuesto diferido 70.816 - 1.241.525 -
Pasivos por impuesto corriente - 3.022 - 5.067
Hacienda Pública, acreedora por IVA - 2.716 - 1.184 Hacienda Pública, acreedora por retenciones
practicadas - 1.507 - 7.738
Organismos de la Seguridad social, acreedores - 1.901 - 289
Hacienda Pública, IVA repercutido - 2.921 - 16
Otros créditos con las Administraciones Públicas - 4.305 - 2.682
Total saldos acreedores 70.816 16.372 1.241.525 16.976
Consolidación fiscal
Con la entrada en vigor de la Ley 26/2013, de 27 de diciembre, de Cajas de Ahorro y Fundaciones Bancarias, y dado que durante el ejercicio 2013 se redujo la participación de ”la Caixa” en CaixaBank por debajo del 70%, CaixaBank se subrogó en la condición de entidad dominante del grupo fiscal pasando ”la Caixa” (actualmente, la Fundación Bancaria ”la Caixa”) a ser entidad dependiente, con efectos desde el 1 de enero de 2013. Criteria forma parte del grupo fiscal como entidad dependiente.
Asimismo, Criteria y algunas de sus entidades dependientes forman parte del Grupo de Consolidación Fiscal del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) desde el ejercicio 2008; siendo CaixaBank la entidad dominante desde 1 de enero de 2016.
Ejercicios sujetos a inspección fiscal
Con fecha 24 de julio de 2015 la Administración Tributaria comunicó al Grupo Fiscal el inicio de un procedimiento Inspector en relación con los principales impuestos que le son de aplicación de los ejercicios 2010 a 2012, ambos inclusive, habiendo finalizado en el presente ejercicio sin impacto relevante las actuaciones de comprobación.
De acuerdo con lo anterior, el Grupo Fiscal tiene abiertos a Inspección los ejercicios 2013 y siguientes de los principales impuestos que le son de aplicación.
Conciliación de los resultados contable y fiscal
A continuación se presenta una conciliación entre el gasto por Impuesto sobre Sociedades del ejercicio contabilizado en la cuenta de resultados de los ejercicios 2017 y 2016 y el resultado antes de impuestos de los citados ejercicios aplicando el tipo impositivo vigente en España:
Conciliación de los resultados contable y fiscal
Miles de euros 31/12/2017
31/12/2016 Re-expresado (*)
Resultado antes de impuestos (A) 890.951 380.920
Ajustes al resultado
Rendimientos de instrumentos de capital (Nota 21.2) (26.650) (25.281) Resultado de entidades valoradas por el método de la participación (Nota 8) (865.553) (678.319)
Resultados por ventas de cartera (140.379) (247.726)
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados (Nota 8) (6.443) -
Resultado con tributación (148.074) (570.406)
Cuota del impuesto (Resultado con tributación * 30%) 44.422 171.122
Ajustes a la cuota:
Deducibilidad de los gastos financieros (29.550) (52.560)
Retención dividendos extranjeros y otros 136 7.287
Impuesto sobre Beneficios (B) 19.312 159.378
Impuesto sobre beneficios del ejercicio (ingreso/(gasto)) 15.008 125.849
Tipo efectivo (**) -10,14% -22,36%
Ajustes impuesto sobre beneficios (2016 y 2015) 4.304 33.529
Resultado después de impuestos (A) + (B) 910.263 540.298
(*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos (véase Nota Bases de presentación -Comparación de la información y variaciones del perímetro).
(**) El tipo efectivo se calcula como el ratio entre el Impuesto sobre beneficios del ejercicio y el Resultado con tributación
Los ingresos y gastos de Criteria tributan, prácticamente en su totalidad, al tipo general del 30% en el Impuesto sobre Sociedades, al ser entidad dependiente del Grupo Fiscal encabezado por CaixaBank, SA. No obstante, se registran ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias que están exentos de tributación para Criteria porque ya han tributado en origen. Entre ellos destacan los dividendos devengados de sus participadas y el resultado de sociedades consolidadas por el método de la participación. Adicionalmente, los ingresos derivados de la pérdida de control de Criteria sobre CaixaBank (véase Nota Participaciones en
entidades asociadas y negocios conjuntos) tampoco se integran en la base imponible del Impuesto sobre
Sociedades.
Activos/Pasivos fiscales diferidos
Según la normativa fiscal vigente, en los ejercicios 2017 y 2016 existen determinadas diferencias temporarias que deben ser tenidas en cuenta a la hora de cuantificar el correspondiente gasto de Impuestos sobre Beneficios. El detalle de los activos/pasivos fiscales diferidos registrados en el balance a 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 es el siguiente:
Activos fiscales diferidos
Miles de euros 31/12/2016
Bajas por pérdida de control (Notas 1, 2 y 3) Cargos/(Abonos) en cuenta de resultados Cargos/(Abonos) en patrimonio neto 31/12/2017
Aportaciones a planes de pensiones 470.808 (470.610) 75 - 273 Provisión para insolvencias negocio bancario 4.103.383 (4.103.383) - - - Fondos para compromisos por prejubilaciones 42.510 (42.510) - - - Provisión de inmuebles 1.614.496 (1.300.118) (32.104) - 282.274 Por comisiones de apertura de inversiones crediticias 10.744 (10.744) - - - Deducciones pendientes de aplicación 1.695.522 (1.220.908) (3.037) - 471.577 Bases imponibles negativas 1.490.497 (1.263.953) 2.288 - 228.832 Activos fiscales por valoración al patrimonio neto 36.329 (31.985) - (1.802) 2.542 Otros activos fiscales diferidos surgidos en
combinaciones de negocio 50.090 (50.090) - - -
Otros 1.302.905 (1.238.847) 2.479 - 66.537
Total 10.817.284 (9.733.148) (30.299) (1.802) 1.052.035
El importe de activos fiscales diferidos monetizables estimados de acuerdo con el Real Decreto-Ley 14/2013, de 29 de noviembre, a 31 de diciembre de 2017 es de 257.456 miles de euros.
El Grupo Fiscal realiza, con carácter semestral, un análisis del valor recuperable de todos los activos fiscales registrados en el balance, monetizables o no.
Para ello, a nivel de Grupo Fiscal se ha desarrollado un modelo dinámico que analiza la recuperabilidad de los activos fiscales registrados contablemente y de aquellos que se generen en ejercicios posteriores hasta la fecha de alcance del modelo. El modelo tiene como finalidad verificar que el Grupo Fiscal puede compensar con futuros beneficios tributables todas las bases imponibles negativas, deducciones y otros activos fiscales registrados en el balance y, adicionalmente, la mejor estimación de los nuevos activos fiscales que se puedan generar en el futuro.
El modelo tiene como estimaciones más relevantes las siguientes:
a) El resultado previsto para cada uno de los ejercicios incluidos en el alcance del modelo. Las
estimaciones son coherentes con los distintos informes utilizados por el Grupo Fiscal para su gestión interna y para información de carácter supervisor, incorporándose algunos detalles de la composición de los mismos y,
b) La reversibilidad de los principales activos fiscales registrados en el balance.
La información utilizada en el modelo tiene la condición de relevante y estratégica para el Grupo Fiscal. El modelo se actualiza semestralmente con la información facilitada por las diversas áreas del Grupo Fiscal y posteriormente un experto fiscal independiente contratado por el Grupo Fiscal, revisa y valida la razonabilidad de las hipótesis de trabajo, de naturaleza fiscal, utilizadas en el mismo.
A 31 de diciembre de 2017, a la vista del resultado del modelo y de los ejercicios de back test realizados, se estima que el Grupo Fiscal dispone de opciones suficientes para recuperar los activos fiscales diferidos. En los actuales entornos de tipo de interés, el valor nominal de los activos fiscales diferidos no difiere significativamente de su valor actual.
El detalle de los pasivos por impuestos diferidos es el siguiente:
Pasivos fiscales diferidos
Miles de euros 31/12/2016
Bajas por pérdida de control (Notas 1, 2 y 3) (Cargos)/Abonos en cuenta de resultados (Cargos)/Abonos a patrimonio neto 31/12/2017
Actualización de inmuebles 1ª aplicación NIIF 242.037 (242.037) - - - Pasivos fiscales por valoración de disponibles para la
venta 223.081 (223.080) - (1) -
Pasivos fiscales de activos intangibles generados en
combinaciones de negocios 95.004 (57.463) (2.559) - 34.982 Pasivos fiscales para la dotación extraordinaria a la
provisión matemática 271.329 (271.329) - - -
Otros pasivos fiscales diferidos surgidos en
combinaciones de negocio del ejercicio 250.792 (250.792) - - -
Otros 159.282 (137.847) 14.399 35.834