VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA

La validación de la propuesta se la va a realizar a través de tres factores que son:

 Por el departamento de investigación de la Universidad Regional Autónoma de los Andes UNIANDES.

 El mismo departamento de investigación de la Universidad Autónoma de los Andes, a través de la designación de un tribunal de expertos en el tema quienes darán lectura al mismo y validarán la tesis.

 Finalmente la Empresa en la que se realizó el trabajo de investigación mediante la aplicación de la misma.

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3.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.

 El Examen Especial se ha realizado de acuerdo con lo establecido por las normas de auditoria generalmente aceptadas, que avalan la realización de un examen especial, lo que permitió obtener los hallazgos debidamente sustentados.

 El desarrollo del examen especial cumplió con todos los condicionamientos establecidos en las normas, es decir el trabajo fue planificado, ejecutado e informado, de acuerdo con el compromiso adquirido con el propietario de la Fundación Ternura y Amor.

 La información contable que permitió sustentar el presente trabajo de investigación, fue suministrada por la Dirección de la Fundación Ternura y Amor, debiendo recalcar que los datos que constan en los estados financieros son de responsabilidad de la Empresa, por lo tanto la responsabilidad del auditor se conmina a la presentación de una opinión sobre los mismos.

 La obtención de los hallazgos han sido informados en términos de conclusiones y recomendaciones como lo establece la norma y que tienen relación con la falta de actualización del porcentaje del descuento de aporte patronal que se estableció a partir del mes de abril del 2014.

73 CONCLUSIONES GENERALES

 La Fundación Ternura y Amor presenta diferentes problemas en los procedimientos realizados en el registro de la cuenta nómina con relación a la aplicación de normativas establecidas y cambiantes en el trascurso del ejercicio contable 2014

 Mediante la investigación realizada en el campo bibliográfico se pudo fundamentar y motivar la realización de un examen especial en el campo de la auditoria así como la gestión financiera, que constan como las variables incluidas en el presente trabajo investigativo.

 A través de instrumentos de recolección e interpretación de datos como son la encuesta y la entrevista, se llegó a la conclusión de que, de acuerdo con los actores internos y externos de la Empresa, existe la problemática planteada así como apoyan la solución mencionada.

 Mediante la realización del examen especial se pudo evidenciar la falta de aplicación de la normativa contable así como lo establecido en el reglamento especial desarrollado por el IESS, que estableció el incremento del aporte personal en el ejercicio revisado.

74 RECOMENDACIONES.

 A la Directora de la Fundación.

Tomar en consideración la información presentada en el informe borrador de los resultados obtenidos en el examen especial de tal manera, que se procedan a realizar los correctivos necesarios que eviten multas y sanciones por parte de los organismos de control.

Tomar en cuenta las medidas de control interno incluidas en el informe, especialmente en lo que se refiere al control de las actividades efectuadas por el auxiliar contable.

 A las Fundaciones:

Tomar en consideración la importancia que tiene la realización de auditorías a los estados financieros y al sistema de control interno de la Empresa, lo que permite la identificación de puntos débiles de control y sobre la consistencia de la información interna y presentada en los organismos gubernamentales.

 A los estudiantes de Contabilidad y Auditoría:

Considerar el presente trabajo investigativo como una combinación perfecta de la aplicación práctica y la fundamentación teórica recibida en las aulas de clases.

BIBLIOGRAFÍA

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 Castro Gutiérres, O., & Gitman, L. (2010). Adminstración financiera (Decimoprimera ed.). México: Pearson.

 Bravo Valdivieso, M. (2011). Contabilidad General (Décima ed.). Quito: Escobar Impresiones.

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 Córdova Padilla, M. (2012). Gestión financiera (Primera ed.). Bogotá: Imagen.

 Escribano Ruiz, G. (2010). Gestión Financiera (Segunda ed.). Madrid: Paraninfo.

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 Gómez, C., & Mora, J. (2012). MANUAL DE INVESTIGACIÓN (Primera ed.). Ambato: Mendieta.

 Koontz, H., Weihrich, H., & Cannice, M. (2012). Administraciòn una perspectiva global y Empresarial. (Dècima cuarta ed.). Mèxico.

 Mantilla, Samuel, (2013) Auditoría de Control Interno, Bogotá, EcoeEdiciones

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 Rodriguez, J. (2008). Administración 1. México: Internacional Thomson.

 Sinisterra, G., & Polanco, L. (2010). Contabilidad Administrativa (Segunda ed.). Bogotá: Ecoe.

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 Villaseñor Fuente, E. (2010). ELEMENTOS DE ADMIISTRACIÓN DE CRÉDITO Y COBRANZA. (Cuarta ed.). México: Trillas.

 Zapata Sanchéz, P. (2010). CONTABILIDAD GENERAL (Séptima ed.). Colombia.

ANEXO 2: CARTA DE CERTIFICACIÓN DE LA FUNDACIÓN TERNURA Y AMOR DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO.

Santo Domingo, 3 de agosto del 2015

CERTIFICADO

Yo, Lcda. Omaira Jara en calidad de directora de la Fundación Ternura y Amor con RUC N° 1791907876001, certifico que el Sr. FERNANDA ESTEFANIA PULLUQUITIN RAMON con CC N° 171866085-3, realizó su tesis sobre el tema: “EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE NÓMINA Y GESTIÓN FINANCIERA FUNDACIÓN TERNURA Y AMOR DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO EN EL AÑO 2014.”, previo a la obtención del título de Ingeniero en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas, CPA.

Es todo cuanto puedo expresar en honor a la verdad, facultando a la interesada hacer uso del presente en lo que considere conveniente.

Atentamente.

Lcda. Omaira Jara

ANEXO 3: FORMATO DE GUÍA DE LA ENTREVISTA.

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A. ENTREVISTA DIRIGIDA A LA DIRECTORA DE LA FUNDACIÓN “TERNURA Y AMOR” OBJETIVO: Conocer a profundidad los aspectos concernientes al manejo de la cuenta Nomina de la Fundación “TERNURA Y AMOR”. CONTESTAR LAS SIGUIENTES PREGUNTAS 1. ¿Hace que tiempo viene operando la Fundación TERNURA Y AMOR en la ciudad de Santo Domingo? ………

………

2. ¿Existe una persona designada para llevar la cuenta nómina en la Fundación? ………

………

3. ¿De los rubros correspondientes a la cuenta nomina, al momento de su registro se lo realiza de una manera adecuada? ………

………

4. ¿Se procede al registro de la cuenta nómina fundamentada en los principios y normas de contabilidad vigentes actualmente? ………

………

………

………

5. ¿En la Fundación existe respaldo físico de la cuenta nomina? ………

………

………

6. ¿Cada qué tiempo se realiza una revisión a los saldos de la cuenta nomina? ………

………

7. ¿Se han presentado inconsistencias de los saldos de la cuenta nomina con respecto a los que constan en el IESS

………

………

………

8. ¿Considera usted que el personal del área contable debe ser capacitado antes de ejercer esta función? ………

………

………

9. ¿Cómo se desarrollan los procedimientos de despidos, renuncias y jubilaciones del personal de la fundación? ………

………

………

10. ¿Estima necesario se proceda a ejecutar un Examen Especial para que se determinen inconsistencias y anomalías que permitan mejorar la Gestión Financiera en la Fundación TERNURA Y AMOR de la ciudad de Santo Domingo? ………

………

………

………

11. ¿Impulsaría decididamente la ejecución de un Examen Especial en la Fundación a su cargo? ………

………

ANEXO 4: FORMATO DE LA ENCUESTA

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A.

ENCUESTA DIRIGIDA A LOS COLABORADORES DE LA FUNDACIÓN “TERNURA Y AMOR”

OBJETIVO: Conocer a profundidad los aspectos concernientes al manejo de la cuenta Nomina de la Fundación “TERNURA Y AMOR”.

Señale con una X según su criterio las siguientes interrogantes:

1. ¿En los dos últimos años se han realizado Auditorías a la Fundación?

SI NO

2. ¿La situación contable y financiera de la fundación es? Excelente Regular

Muy buena Mala

Buena

3. ¿Considera que la cuenta nómina se encuentra manejada de manera prolija?

SI NO

4. ¿Cree usted que la fundación está preparada para la aplicación de un Examen Especial?

SI NO

5. ¿Estima que el personal que labora en el Departamento Contable es eficiente y suficiente para los cargos delegados?

SI NO

6. Conoce de la existencia de inconsistencias en los saldos de la cuenta Nómina? SI NO

7. ¿ Según su criterio el saldo de la nómina reflejado en el balance general a comparación de años anteriores han evolucionado positivamente

8. ¿Considera que los saldos de la cuenta nómina concuerda con los valores declarados en el IESS?

SI NO

Gracias por su colaboración. 9. ¿Existe la documentación adecuada que respalde los movimientos

desarrollados en la cuenta nómina?

SI NO

10. ¿Considera usted que en los estados financieros reflejan la realidad del gasto de nómina?

SI NO

11. ¿Estima que el desarrollo de un Examen Especial a la cuenta nómina, coadyuvaría a mejorar la administración de esta cuenta nomina?