San Juan de Pasto, 11 de septiembre de 2006

(1)

TRABAJAMOS Y ACTUAMOS CON USTED

www.contradenar.gov.co [email protected]

________________________________________________________________________________________________________________________

Carrera 24 # 19-33 Edificio Pasto Plaza piso 4 Teléfono 7222432 - 7236056 - Fax 7235023 San Juan de Pasto - Nariño 1

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL AL HOSPITAL UNIVERSITARIO DEPARTAMENTAL DE NARIÑO E.S.E.

VIGENCIAS 2004-2005

(2)

________________________________________________________________________________________________________________________

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL AL HOSPITAL UNIVERSITARIO DEPARTAMENTAL DE NARIÑO E.S.E.

VIGENCIAS 2004-2005

LUCIO RODRIGUEZ CHAVES Contralor Departamental de Nariño

HENRY A. ESTRELLA BURBANO

Subdirector Revisión de Cuentas y Fenecimientos

Equipo Auditor

YAMILA MILENA NUÑEZ MONCAYO HORA HELANA JURADO DIAZ GEOVANNY INSUASTY SALAS JESUS ANTONIO CORDOBA ERAZO

(3)

________________________________________________________________________________________________________________________

TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1 DICTAMEN INTEGRAL 4

2 ASPECTOS RELEVANTES DE LA ENTIDAD 7

3 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 9

3.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO 9

3.2 SISTEMA PRESUPUESTAL 11

3.2.1 Actos administrativos de aprobación del presupuesto 11

3.2.2 Ejecución presupuesto año 2003 11

3.2.5 Comportamiento ejecución presupuestal de ingresos 2003 a 2005 19

3.2.6 Comportamiento ejecución presupuestal de gastos 2003 a 2005 20

3.2.7 Variación de los presupuestos de gastos 2003 a 2005 21

3.2.8 Concepto de gestión sistema presupuestal 22

3.3 ESTADOS CONTABLES 23

3.3.1 Análisis comparativo de los Estados Contables 23

3.3.2 Balance General 2005 26

3.4 SISTEMA CONTRACTUAL 28

3.4.1 Contratación Recurso Humano 31

3.4.2 Contratación Recursos Físicos y Productos Farmacéuticos 33

3.4.3 Consolidación Contratación años 2004 - 2005 36

3.4.4 Contratación con el Instituto Departamental de Salud 37

3.4.5 Concepto gestión sistema contractual 38

3.5 GESTION Y RESULTADOS 39

3.6 QUEJAS Y DENUNCIAS 41

(4)

________________________________________________________________________________________________________________________

1. DICTAMENTE INTEGRAL

La Contraloría General de Nariño con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral al Hospital Universitario Departamental de Nariño E.S.E. a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2005 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2005, la comprobación que las operaciones financieras y administrativas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, y la evaluación del Sistema de Control Interno. 70

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Nariño. La responsabilidad del órgano del control consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la entidad e incluye pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno.

De conformidad con lo anterior, se planeó y ejecutó el trabajo de manera que el examen y el resultado de las pruebas proporcionaran una base razonable para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el Informe.

1.1 Concepto sobre Gestión y Resultados

Los resultados del examen nos permite conceptuar que la gestión adelantada por la administración del Hospital Universitario de Nariño E.S.E., acata las disposiciones que regulan sus actividades y relaciones, estando soportada en un efectivo sistema de control interno y refleja un adecuado manejo de los recursos puestos a su disposición empleando en su administración acertados criterios de economía, eficiencia y equidad, lo cual le permitió cumplir con los planes, programas, metas y objetivos propuestos, asÍ:

Sistema de Control Interno

Como resultado de la evaluación del Sistema de Control Interno a 31 de diciembre de 2005, se determina la operatividad del sistema en cada uno de los componentes evaluados a través del seguimiento al cumplimiento de las metas trazadas por la empresa y a la retroalimentación en los procesos y procedimientos ejecutadas por las diferentes áreas evaluadas, observándose una cultura de autocontrol.

(5)

________________________________________________________________________________________________________________________

Sistema Presupuestal

El Hospital Universitario Departamental de Nariño E.S.E, maneja un presupuesto el cual tiene un direccionamiento basado en el cumplimiento de los principios administrativos y financieros, que se refleje en una mejora de la calidad de la prestación de servicios y cubrimiento asistencial de sus usuarios. Por otra parte, la auditoria determina con base en la muestra evaluada un manejo presupuestal eficiente y eficaz tanto en el comportamiento de la ejecución de las principales fuentes de financiamientos como en la aplicación de estos recursos en los diferentes planes, programas y proyectos de inversión establecidos por la empresa; los cuales se encuentran debidamente soportados, documentados, registrados, y se ajustan a la normatividad legal vigente.

Estados Contables

Como resultado del proceso de evaluación de los estados contables del Hospital Universitario Departamental de Nariño, se determina que estos fueron elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y las prescritas por la Contaduría General de la Nación y reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones, excepto por lo expresado en los párrafos de evaluación de la línea Estados Contables.

Sistema Contractual

El Hospital Universitario Departamental de Nariño E.S.E., mediante acuerdo estableció su Estatuto de Contratación Interno, con el objeto de aplicar sus propias disposiciones y reglamentaciones en sus procesos contractuales. En la evaluación de las vigencias 2004 y 2005 se pudo establecer de acuerdo a la muestra evaluada, que los procesos contractuales se enmarcaron dentro de la normatividad interna establecida por la Junta Directiva, y los principios que regulan la contratación estatal; para ello, tanto la Gerencia como las directivas de las diferentes dependencias que por delegación contratan, mantienen una atención en esta materia; de igual manera se encuentra que cuando, dadas las necesidades misionales del Hospital Universitario Departamental de Nariño, la junta directiva ajusta anualmente o por particularidades extraordinarias su Estatuto, evitando de esta manera desatender o desviar la correcta y taxativa aplicación normativa.

(6)

________________________________________________________________________________________________________________________

información, para se hará seguimiento de los resultados de este proceso en la auditoria que se adelante del año 2006.

Por otra parte, el estudio de la contratación y de la necesidad de sus objetos, permite observar que el Hospital Universitario Departamental de Nariño, dirige su actividad contractual hacia el cumplimiento de sus deberes legales y en la búsqueda de las metas gerenciales propuestas como su proyección hacia un servició de cuarto (4) nivel, para lo cual se han hecho inversiones importantes en infraestructura y adecuación hospitalaria donde resalta la inversión en la unidad de ginecoestetricia, capacitación del personal, medicamentos, redes, entre otros, inversión proyectada en la vigencia 2005 y que es verificable en el momento. La eficiencia y control tanto de la actividad de los contratistas como en el cumplimiento del objeto de cada contrato, proporciona y visualiza un cambio positivo en la imagen de la Institución con respecto a años anteriores.

1.2 Concepto sobre Fenecimiento

Por el concepto favorable emitido en cuanto a la gestión realizada sobre los procesos evaluados de sistema presupuestal, sistema financieros, sistema contractual, el cumplimiento de la normatividad, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, la Cuenta Rendida por El Hospital Universitario Departamental de Nariño E.S.E., correspondiente a las vigencias 2004 y 2005, SE FENECEN.

La empresa deberá diseñar y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar los hallazgos administrativos comunicados durante el proceso auditor, documento que deberá ser entregado a la Contraloría General de Nariño, dentro de los quince (15)días siguientes al recibo del informe.

El plan de mejoramiento presentado deberá contener las acciones que se implementaran por parte de entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo

San Juan de Pasto, 11 de septiembre de 2006,

HENRY ARMANDO ESTRELLA BURBANO

(7)

________________________________________________________________________________________________________________________

2. ASPECTOS RELEVANTES DE LA ENTIDAD

Naturaleza Jurídica

El Hospital Departamental de Nariño E.S.E. fue creado mediante Ordenanza 067 del 10 de diciembre de 1994 y su estructura organizacional fue modificada con el Acuerdo No 006 del 2004, así como su plan de cargos y de asignaciones fijada mediante Acuerdo 003 del 11 de abril del 2005. Posteriormente, la Asamblea Departamental de Nariño expide la Ordenanza 023 del 17 de diciembre de 2004, donde se cambia la razón social de la empresa, por “Hospital Universitario Departamental de Nariño E.S.E.”, esto en procura de fortalecer su parte asistencial, educativa e investigativa.

Misión

“El Hospital Universitario Departamental de Nariño, es una Empresa Social del Estado, que complementa a la Red Departamental de Prestadores de Servicios de Salud en el tercer nivel de complejidad. Creemos y propiciamos el crecimiento integral de nuestro Talento Humano, lo cual nos permite proyectarnos e incidir en el mejoramiento de la salud y calidad de vida de la comunidad del sur occidente colombiano”.

Visión

“El Hospital Universitario Departamental de Nariño, dirigirá sus esfuerzos al mejoramiento continuo, se convertirá en una organización centrada en el usuario y fortalecerá la implementación de tecnología de tal manera que complemente de manera armónica la Red de Prestadores de Servicios de Salud en el tercer nivel de complejidad. Obtener la acreditación en el año 2006, es nuestro sueño de futuro, ya que esta manera cumpliremos nuestra misión”.

Valores

“Nuestros principios trazadores de políticas para el direccionamiento estratégico son: Liderazgo, Servicio al cliente, Trabajo en equipo, Responsabilidad y Conciencia social”.

Presupuesto de la Empresa Social del Estado

(8)

________________________________________________________________________________________________________________________

Planta de Personal

La Empresa Social del Estado para el desarrollo de sus funciones contó con la siguiente planta de cargos aprobada para los años 2004 y 2005.

DENOMINACION DEL CARGO PLANTA AÑO

2004

PLANTA AÑO 2005

AREA ADMINISTRATIVA

Area Gerencia 2 2

Subgerencia 2 2

Nivel asesor 4 4

Profesionales especializados 6 9

Profesionales Universitarios 9 9

Técnicos administrativos 8 8

Auxiliares Administrativos 38 39

Mantenimiento y Servicios Generales 28 28

Subtotal 97 101

AREA ASISTENCIAL

Profesionales especializados 3 0

Médicos especialistas 46 45

Médicos Hospitalarios 14 14

Odontólogo 71 1

Hospitalización 35 71

Quirófanos 18 35

Urgencias 5 18

Consulta externa 3 5

Vigilancia epidemiología y Oncología 2 4

Salud Ocupacional 5 0

Terapia 6 5

Bacteriología 2 6

Radiología y Patología 9 10

Auxiliar de salud 1 1

Subtotal 220 215

(9)

________________________________________________________________________________________________________________________

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluación del sistema de control interno se realizo con base en los informes presentados por la Oficina de Control Interno, procediendo el equipo auditor a evaluar y efectuar seguimiento a los mecanismos de control implementados, obteniendo los siguientes resultados:

Para la evaluación, la empresa aplico la encuesta referencial de control interno establecido por el Departamento Administrativo de la Función Pública y los resultados de la misma se remitieron oportunamente dentro de las fechas establecidas por la autoridad competente. Esta evaluación cuenta con una descripción clara de cada uno de los componentes del sistema relacionados con: ambiente de control, administración del riesgo, operacionalización de los elementos, Documentación y Retroalimentación, obteniendo los siguientes resultados para los años 2004 y 2005.

Matriz Evaluación S.C.I. 2004

NOMBRE DE LA FASE CALIFICACION PORCENTAJE

Ambiente del control 288 72%

Administración del riesgo 186 62,2%

Operacionalización de elementos 651 81,4%

Documentación 231 76,2%

Retroalimentación 194 64,8%

CALIFICACION TOTAL 1.551 73,9%

La Matriz de evaluación del sistema de control interno del año 2004, muestra que el total de las fases evaluadas tienen una calificación de 1.551 puntos, estando este resultado en el rango medio entre 1051 – 1575, lo que significa un avance importante en la implementación y operatividad del Sistema de Control Interno de la empresa, con un porcentaje de avance del 73.9%.

(10)

________________________________________________________________________________________________________________________

Matriz Evaluación S.C.I. 2005

NOMBRE DE LA FASE CALIFICACION PORCENTAJE

Ambiente del control 307 72%

Administración del riesgo 198 62,2%

Operacionalización de elementos 641 81,4%

Documentación 246 76,9%

Retroalimentación 212 64,8%

CALIFICACION TOTAL 1.604 76,9%

En la Matriz totalizadora de evaluación del sistema de la vigencia 2005, el total de las fases evaluadas tienen una calificación de 1.604 puntos, el cual esta dentro del rango alto (verde), entre 1576 - 2100, lo que significa que el Sistema de Control Interno obtuvo una calificación del 76.9%, presentando un avance importante en el proceso de implementación y mejoramiento de la calidad del sistema, y creciendo en un 3% con relación al año inmediatamente anterior.

La oficina de control Interno adelanta auditorias de verificación y seguimiento de algunos procesos y procedimientos de la empresa, para lo cual el equipo auditor recomienda la elaboración del mapa de riesgo que permita a la oficina de control interno priorizar sus procesos de verificación y evaluación sobre aquellos puntos susceptibles de mayor riesgo e impacto en la estructura de la entidad.

A partir del año 2005, la empresa viene desarrollando e implementando un sistema de gestión de la calidad, ligado a un proceso de elaboración y modificación de manuales de procesos, procedimientos y funciones, que coadyuvaran a fortalecer el sistema de control interno y la cultura del autocontrol.

Con respecto a la documentación, la oficina de sistemas genera un backups diario, semanal y mensual para poseer suficiente material de respaldo en caso de ser requerido, además se adaptó un espacio físico para garantizar la conservación, seguridad, cuidado, disponibilidad y custodia de dicha documentación.

Se adelantan proceso de retroalimentación, particularmente los planes de mejoramiento se han manejado directamente con los responsables de cada área para corregir los problemas a medida que se presenten y con esto lograr el cumplimiento de los objetivos propuestos.

(11)

________________________________________________________________________________________________________________________

Se adelanto con los funcionarios de la empresa procesos de sensibilización de la cultura del autocontrol y la importancia del sistema de control interno en cada una de las áreas de la empresa. Igualmente, se han adelantado reuniones con los funcionarios para la identificación, análisis y determinación del nivel de riesgo.

Por último, como resultado de la evaluación del Sistema de Control Interno a 31 de diciembre de 2005, el equipo auditor determina la operatividad del sistema en cada uno de los componentes evaluados a través del seguimiento al cumplimiento de las metas trazadas por la empresa y a la retroalimentación en los procesos y procedimientos ejecutadas por las diferentes áreas evaluadas, observándose una cultura de autocontrol.

3.2 SISTEMA PRESUPUESTAL

El proceso de evaluación del sistema presupuestal del Hospital Universitario Departamental de Nariño E.S.E. se realizó a través de un análisis vertical y horizontal del comportamiento de los ingresos de gastos de los tres últimos años, así como el cumplimiento de las disposiciones legales en materia de presupuesto y la ejecución de los diferentes programas de inversión; bajo estos criterios la auditoria determina:

3.2.1 Actos administrativos de aprobación del presupuesto

• La Junta Directiva mediante Acuerdo 00127 del 29 de diciembre de 2003, fijó el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia del 2004 en la suma de $22.527.3

millones. Durante el transcurso de la vigencia se realizaron adiciones al presupuesto por valor de $10.165.3 millones, para un presupuesto definitivo de $32.604.3 millones.

• Mediante Acuerdo 021 del 26 de octubre del 2004, se aprobó el presupuesto de ingresos y gastos del año 2005 en la suma de $25.634 millones. En el transcurso de la vigencia se realizan modificaciones por valor de $15.478.9 millones, para un presupuesto definitivo de $41.112.9 millones.

Por lo anterior, se determina que los procesos de programación, aprobación y modificación del presupuesto se realizaron conforme a las disposiciones establecidas en la ley orgánica de presupuesto y las contenidas en los estatutos de la empresa social del estado.

3.2.2 Ejecución presupuesto año 2003

(12)

________________________________________________________________________________________________________________________

de recaudo del 81.3%. En el cuadro siguiente se puede observar el comportamiento de la ejecución del presupuesto por cada uno de sus componentes, asÍ:

CONCEPTO INICIAL DEFINITIVO EJECUCION %

DISPONIBILIDAD INICIAL 0 506 506 100,0

INGRESOS CORRIENTES 18.733 24.798 19.914 80,3

OTROS APORTES 0 250 215 86,0

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 18.733 24.548 19.699 80,2

EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO 1.049 1.049 448 42,7

ARS REGIMEN SUBSIDIADO 6.684 6.684 4.163 62,3

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

6.604 8.860 7.550 85,2

SGP PRESTACION DE SERVICIOS

4.591 4.149 4.424 106,6

SGP APORTES PATRONALES

1.641 1.651 1.641 99,4

OTROS APORTES NACIONALES

0 350 250 71,4

APORTES DEPTALES. 372 2.710 1.235 45,6

MINSALUD FOSYGA TRAUMA MAYOR Y DESPLAZADOS

50 100 50 50,0

IPS PRIVADAS 1.099 1.099 123 11,2

COMPAÑIAS DE SEGUROS ACCI. TRANSITO

981 981 1.379 140,6

ENTIDADES REGIMEN ESPECIAL 363 363 163 44,9

USUARIOS VINCULADOS-CUOTAS RECUPERACION

500 500 642 128,4

PARTICULARES 310 310 247 79,7

VENTA OTROS BIENES Y SERVICIOS

240 240 229 95,4

OTROS RECURSOS 853 4.362 4.705 107,9

RECURSOS DE CAPITAL 23 531 585 110,2

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 23 29 46 158,6

RESUROS DE CARTERA 0 502 539 107,4

TOTAL INGRESOS 18.755 25.835 21.005 81,3

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 16.279 20.303 19.854 97,8

GASTOS DE PERSONAL 12.165 13.547 13.167 97,2

GASTOS DE OPERACIÓN 4.114 6.756 6.687 99,0

(13)

________________________________________________________________________________________________________________________

GASTOS DE ADMINISTRACION 900 1.175 788 67,1

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 61 272 172 63,2

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 49 255 160 62,7

AFILIACION APORTES CIDESUR Y OTROS

12 14 9 64,3

VIGENCIAS EXPIRADAS 0 3 3 100,0

GASTOS DE INVERSION 109 1.982 402 20,3

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

0 1.842 270 14,7

SERVICIO DE LA DEUDA 109 140 132 94,3

TOTAL GASTOS 18.755 25.835 22.738 88,0

La ejecución de ingresos muestra que el Hospital Universitario derivó sus ingresos en un 93.7% de la venta de servicios de salud, alcanzando un recaudo de $19.699 millones, tal como se observa en el siguiente cuadro.

CONCEPTO VALOR PARTICIPACION

RECURSOS DEL BALANCE 506 2,4

VENTA DE SERVICIO DE SALUD

19.699 93,8

APORTES 215 1,0

RECURSOS DE CAPITAL 585 2,8

TOTAL PRESUPUESTO 21.005 100

Por su parte en los gastos, el mayor índice de ejecución es para funcionamiento que alcanzó el 97.8%, que son $19.854 millones, representado en los gasto de personal y los gastos de operación, entendiéndose que para este año los gastos de funcionamiento involucran no solamente la prestaciones sociales de los funcionarios sino que también los costos por prestación de servicios para el cumplimiento de la misión institucional del Hospital.

(14)

________________________________________________________________________________________________________________________

Para la vigencia 2004, el presupuesto de ingresos y gastos se fijo inicialmente en $22.524 millones, los cuales presentaron modificaciones durante el año por valor de $10.077 millones, para un presupuesto definitivo de $32.601 millones, de los cuales se recaudaron $24.956 millones, que representan el 70.6% de ejecución frente a lo presupuestado.

CONCEPTO INICIAL DEFINITIVO EJECUCION %

Disponibilidad inicial 869 869 100,0

VENTA DE SERVICIO DE ALUD

22.454 25.890 18.409 71,1

EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO

1.202 1.203 246 20,4

3.649 6.194 5.520 89,1

SGP APORTES PATRONALES 1.650 1.710 1.652 96,6

RENTAS CEDIDAS 2.330 3.056 2.072 67,8

MINSALUD FOSYGA TRAUMA MAYOR Y DESPLAZ

0 103 99 96,1

IPS PRIVADAS 981 981 63 6,4

2.434 2.434 667 27,4

ENTIDADES REGIMEN ESPECIAL

200 200 449 224,5

800 800 652 81,5

160 161 1.834 1.139,1

OTROS RECURSOS 73 60 85 141,7

APORTES 0 527 519 98,5

OTROS APORTES NACIONALES

0 323 319 98,8

APORTES DEPTALES 0 204 200 98,0

RECURSOS DE CAPITAL 0 5.258 5.078 96,6

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

0 53 105 198,1

(15)

________________________________________________________________________________________________________________________

TOTAL INGRESOS 22.527 32.604 24.960 76,6

GASTOS DE ADMINISTRACION

3.964 4.445 4.050 91,1

GASTOS GENERALES 2.471 3.966 2.939 74,1

GASTOS DE ADMINISTRACION

331 1.463 1.119 76,5

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

151 159 39 24,5

GASTOS DE OPER. COMERCIAL 5.372 7.447 6.661 89,4

PRODUCTOS FARMACEUTICOS

3.042 2.652 2.434 91,8

MATERIAO MEDICO QUIRURGICO

1.661 2.356 2.043 86,7

MATERIAL PARA LABORATORIO

553 704 625 88,8

MATERIOAL PARA RX 103 102 72 70,6

VIGENCIAS EXPIRADAS 0 1.619 1.481 91,5

GASTOS COMPLEMETARIOS E INTERMEDIOS

13 14 6 42,9

GASTOS DE INVERSION 940 6.023 924 15,3

CONSTRUCCION INFRAESTRUCTURA

300 4.455 294 6,6

COMPRA EQUIPO E INSTRUMENTAL MEDICO

500 1.428 571 40,0

OTROS PROGRAMAS 140 140 59 42,1

TOTAL GASTOS 22.527 32.604 24.338 74,6

Al igual que en el año 2003, el Hospital Universitario deriva sus ingresos de los recursos de la venta de servicios de salud, los cuales alcanzaron un recaudo de $18.409 millones, le siguen los recurso de capital que presentaron una ejecución de $5.078 millones, representados especialmente por la recuperación de cartera y finalmente los aportes Nacionales y Departamentales que aportaron $519 millones.

(16)

________________________________________________________________________________________________________________________

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 18.409 73,8

APORTES 519 2,1

RECURSOS DE CAPITAL 5.078 20,3

OTROS 954 3,8

TOTAL PRESUPUESTO 24.960 100

El comportamiento de la ejecución de gastos en el año 2004, presenta una tendencia similar con el año 2003, es decir que la mayor participación se presentó en los gastos de funcionamiento con una ejecución de $13.775 millones, le siguen los gastos de operación comercial con $6.661 millones, los gastos generales con $2.939 millones, los gastos de inversión $924 millones y por último las transferencias con $39 millones.

Es importante resaltar que para este periodo, los gastos de funcionamiento presentan una ejecución de $4.050 millones en gastos de administración, que involucran salarios y demás prestaciones sociales de la planta de personal del Hospital y $9.725 millones que fueron destinados al cumplimiento de la misión institucional, denominados en el presupuesto gastos de operación.

De otra parte, los gastos de operación comercial que fueron destinados entre otros a la compra de medicamentos, material quirúrgico, de laboratorio, de RX y gastos complementarios alcanzan una ejecución de $6.61 millones. Por su parte los gastos generales se ejecutaron en $2.939 millones, las transferencias en $39 millones y por último las inversiones en $924 millones, representados en la compra de material quirúrgico y obras de infraestructura.

El resultado presupuestal muestra que el Hospital Universitario a 31 de diciembre de 2004 presentó un superávit de $622 millones.

CONCEPTO VALOR

TOTAL INGRESOS EJECUTAS 24.960

TOTAL GASTOS EJECUTADOS 24.338

RESULTADO PRESUPUESTAL 622

(17)

________________________________________________________________________________________________________________________

millones, para una apropiación definitiva de $41.112 millones, de los cuales se recaudaron $34.813 millones, es decir el 84.7% de lo presupuestado, presentado el siguiente comportamiento.

CONCEPTO PTO. INICIAL

DEFINITIVO EJECUCION %

Disponibilidad inicial 0 4.230 4.230 100,0

VENTA DE SERVICIO DE ALUD 25.017 27.710 21.508 77,6

EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO 1.226 1.226 582 47,5

5.377 8.070 6.581 81,5

SGP APORTES PATRONALES 1.863 1.863 1.754 94,1

RENTAS CEDIDAS 3.056 3.056 3.663 119,9

MINSALUD FOSYGA RECLAMACIONES

76 76 144 189,5

IPS PRIVADAS 328 328 75 22,9

2.534 2.534 826 32,6

811 811 602 74,2

ENTIDADES DE REGIMEN ESPECIAL

492 492 758 154,1

OTROS RECURSOS 24 24 7 29,2

517 516 1.601 310,3

APORTES 1 0 0 0,0

RECURSOS DE CAPITAL 100 8.656 7.474 86,3

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 100 100 183 183,0

RESUROS DE CARTERA 0 8.556 7.291 85,2

TOTAL INGRESOS 25.635 41.112 34.813 84,7

GASTOS DE ADMINISTRACION 4.338 4.570 4.354 95,3

GASTOS GENERALES 4.066 6.649 4.960 74,6

GASTOS DE ADMINISTRACION 1.019 2.121 1.753 82,6

(18)

________________________________________________________________________________________________________________________

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL

5.580 8.320 7.680 92,3

PRODUCTOS FARMACEUTICOS 2.450 2.980 2.833 95,1

MATERIAO MEDICO QUIRURGICO

2.200 2.730 2.625 96,2

MATERIAL PARA LABORATORIO 800 570 489 85,8

MATERIOAL PARA RX 120 120 82 68,3

CUENTAS X PAGAR 0 1.910 1.642 86,0

ALIMENTACION 10 10 9 90,0

GASTOS DE INVERSION 1.259 10.850 678 6,2

CONSTRUCCION INFRAESTRUCTURA

1.000 6.561 148 2,3

COMPRA EQUIPO E INSTRUMENTAL MEDICO

209 4.159 483 11,6

OTROS PROGRAMAS 50 130 47 36,2

TOTAL GASTOS 25.634 41.112 28.028 68,2

El componente presupuestal de la vigencia 2005 muestra que el Hospital Universitario derivo sus ingresos en un 61.8% de la venta de servicios de salud, de los recursos de capital el 21.5%, representados especialmente por la recuperación de cartera, de los recursos del balance el 12.2% y de otros recursos el 4.6%.

RECURSOS DEL BALANCE 4.230 12,2

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 21.508 61,8

RECURSOS DE CAPITAL 7.474 21,5

OTROS 1.601 4,6

TOTAL PRESUPUESTOEJECUTADO 34.813 100

Por su parte la ejecución de gastos del año 2005 presentó una ejecución total de $28.028 millones, que son el 68.2% de lo presupuestado, teniendo que los gastos de funcionamiento presentaron la mayor participación con una ejecución de $14.380 millones, le siguen los gatos de operación comercial, representados en compra de de medicamentos, compra de equipo quirúrgico, de RX, de laboratorio y gastos complementarios con $7.680 millones, los gastos generales con $4.960 millones, gastos de inversión $678 millones y por último las transferencias con $330 millones.

(19)

________________________________________________________________________________________________________________________

2005 se ejecutaron en $10.026 millones, recursos que se destinaron al cumplimiento de la misión institucional del Hospital Universitario y que se traducen en el mejoramiento de la calidad del servicio al usuario.

El resultado presupuestal muestra que el Hospital Universitario, a 31 de diciembre de 2005 presentó un superávit de $6.785 millones.

CONCEPTO VALOR

TOTAL INGRESOS 34.813

TOTAL GASTOS 28.028

RESULTADO PRESUPUESTAL 6.785

3.2.5 Comportamiento ejecución presupuestal de ingresos años 2003 a 2005

En el cuadro se puede apreciar que durante los años 2003 a 2005, los ingresos corrientes se constituyen en la principal fuente de financiamiento para las inversiones y gastos de la empresa, constituido principalmente por los ingresos de venta de servicios de salud, con un crecimiento importante en el año 2005 de $27.340 millones con relación al año 2004 que fueron de $19.359 millones; los aportes presentaron una ejecución de $1.235 millones en la vigencia 2003, la misma que paulatinamente bajo el 57,9% en el año 2004, con una ejecución de $519 millones, hasta desaparecer completamente el recaudo en la vigencia 2005. Por su parte los recursos de capital presentan un crecimiento significativo de recaudo, ya que en el año 2003 la ejecución fue de $585 millones, pasando para la vigencia 2004 a $5.078 millones, lo que representa un incremento del 4.493%; esta cifra se incrementa para el año 2005 en $2.395 millones; es decir que creció el 47.2% con respecto al 2004.

INGRESOS

CONCEPTO _{2003 VARIA}

CION

% 2004 VARIAC

ION

% 2005

INGRESOS CORRIENTES 19.185 174 0,91 19.359 7.981 41,2 27.340

APORTES 1.235 -716 -57,98 519 -519 -100,0 0

RECURSOS DE CAPITAL 585 4.493 768,03 5.078 2.395 47,2 7.473

TOTAL PRESUPUESTO 21.005 3.951 18,81 24.956 9.857 39,5 34.813

(20)

________________________________________________________________________________________________________________________

millones, que son el 85,2% del presupuesto definitivo programado. Lo anterior indica que las gestiones adelantadas por la actual administración fueron buenas en materia del cobro de cartera de acuerdo a las metas programadas, sin embargo deberán implementarse políticas y estrategias que coadyuven a la recuperación total de la cartera de la empresa, teniendo en cuenta que esta es muy elevada, tal como se registra en los Estados Contables del 2005.

El comportamiento del recaudo de la cartera durante el periodo 2003 – 2005, se detalla en el siguiente cuadro:

PRESUPUESTO CONCEPTO

RECURSOS PRESUPUESTADOS

RECURSOS EJECUTADOS

%

VIGENCIA 2003 502 539 107,4

VIGENCIA 2004 5.205 4.973 95,5

VIGENCIA 2005 8.555 7.290 85,2

TOTAL 14.262 12.802 89,8

3.2.6 Comportamiento ejecución presupuestal de gastos años 2003 a 2005

Para la vigencia 2003 el Hospital Universitario Departamental de Nariño asumió compromisos por el orden de $22.738 millones, de los cuales el 87.3% correspondiente a $19.854 millones, se destinaron para desarrollar y ejecutar la misión institucional, estando representados en gastos de funcionamiento; el 10% de los recursos se ejecutaron para gastos generales y el 1.8% para programas de inversión, con una ejecución de $402 millones.

EJECUCION CONCEPTO

2003 % PARTI.

2004 % PARTI.

2005 % PARTI.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 19.854 87,3 13.775 56,6 14.380 51,3

GASTOS GENERALES 2.310 10,2 2.939 12,1 4.960 17,7

GASTOS DE OPERACIÓN CIAL. 0 0,0 6.661 27,4 7.680 27,4

RANSFERENCIAS CORRIENTES 172 0,8 39 0,2 330 1,2

GASTOS DE INVERSION 402 1,8 924 3,8 678 2,4

TOTAL PRESUPUESTO 22.738 100 24.338 100 28.028 100

(21)

________________________________________________________________________________________________________________________

recursos por el orden de $2.939 millones que representan el 12.1%; y se presenta en esta vigencia un nuevo componente dentro de la estructura del prepuesto de gasto, relacionado con el grupo de gastos de operación con una ejecución de $6.661 millones; en cuanto la inversión para este periodo sigue siendo mínima, alcanzando solo una ejecución de $924 millones, correspondiente a un 3.8% del total del presupuesto de gastos.

Para el año 2005, la ejecución presupuestal de gastos es del orden de $28.028 millones, distribuidos así: para funcionamiento se destinan $14.380 millones correspondiente al 51.3% del total del presupuesto, los gastos generales alcanzan una ejecución de $4.960 millones con el 17.7%, los gastos de operación comercial de $7.680 millones con un 27.4%, las transferencias corrientes se ejecutan en $330 millones y los gastos de inversión en $678 millones.

3.2.7 Variación de los presupuestos de gastos 2003 a 2005

Las variaciones en la ejecución presupuestal de gastos está representada por las fluctuaciones que se presentaron en el comportamiento de las fuentes de financiamiento y la reclasificación de algunos gastos dentro de la estructura del presupuesto de apropiación; así:

COMPROMISOS CONCEPTO

2003 VARIAC. % 2004 VARIAC. % 2005

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

19.854 -6.079 -30,6 13.775 605 4,4 14.380

GASTOS GENERALES 2.310 629 27,2 2.939 2.021 68,8 4.960

GASTOS DE OPERACIÓN CIAL.

0 6.661 ,0 6.661 1.019 15,3 7.680

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

172 -133 -77,3 39 291 746,2 330

GASTOS DE INVERSION 402 522 129,9 924 -246 -26,6 678

TOTAL PRESUPUESTO 22.738 1.600 7,0 24.338 3.690 15,2 28.028

Como se puede apreciar en el cuadro anterior, los gastos de funcionamiento del año 2003 que fueron de $19.854 millones, presentan aparentemente una reducción de $6.079 millones con respecto al año 2004, vigencia en la que dichos gastos se ejecutaron en $13.775 millones. La disminución esta representada básicamente por la reclasificación de algunos gastos de funcionamiento al rubro de gastos operacionales, lo cual no significa que los gastos imputados a este grupo se hayan reducido.

(22)

________________________________________________________________________________________________________________________

representan el 4,4%, los gastos generales crecieron en $2.021 millones, es decir el 68.8%, los gastos de operaciones comerciales aumentaron en $1.019 millones que equivalen al 15.3%, las transferencias corrientes $291 millones, o sea el 746.2%.

Como resultado de la evaluación se puede resumir que la ejecución presupuestal de gastos del Hospital Universitario Departamental de Nariño ha presentado un crecimiento considerable en la ejecución de sus recursos, toda vez que para la vigencia 2003 el presupuesto ejecutado fue de $22.738 millones, para el 2004 de $24.338, es decir creció el 7% y para el 2005 de $28.028 millones, lo que indica un crecimiento del 15.2% con respecto al año anterior.

De acuerdo al análisis y evaluación de la información y de las visitas realizadas las diferentes dependencias del Hospital Universitario Departamental de Nariño, el equipo auditor determino que el crecimiento de los gastos se refleja en la prestación de un servicio calificado a los usuarios y en la modernización y sistematización, tanto de la parte administrativa como de la parte misional del hospital.

Como resultado de la gestión en el manejo y ejecución del presupuesto de inversión, la actual administración ha realizado importantes inversiones, entre las cuales se tienen:

PROGRAMAS DE INVERSION EJECUTADOS VALOR

La implementación del Sistema de gestión de calidad 39

Curso de facilitadotes 7,5

Diseño arquitectónico de la Unidad Complementaria de Servicios 90

Diseño arquitectónico obra de farmacia 50

Equipos médico quirúrgicos para la unidad de ginecobstetricia por 250

Afilador de cuchillas 49

Centrífuga y electrocardiógrafo 20

Sistema de almacenamiento para medicamentos y material médico

quirúrgico

14

Sensores, instrumental médico y otros 158

3.2.8 Concepto de gestión sistema presupuestal

(23)

________________________________________________________________________________________________________________________

inversión establecidos por la empresa; los cuales se encuentran debidamente soportados, documentados, registrados, y se ajustan a la normatividad legal vigente.

3.3 ESTADOS CONTABLES

3.3.1 Análisis comparativo de los Estados Contables

La situación financiera del Hospital Universitario Departamental de Nariño se refleja en los estados contables, representados para el caso en estudio por el Balance General a 31 de diciembre de los años 2003-2005 y el Estado de Actividad Económica, Financiera y Social para el mismo periodo, así:

ACTIVO 2003 2004 2005 PASIVO 2003 2004 2005

Efectivo 930.9 4.230.1 5.623.2 Cuentas por

pagar

3.588.7 3.347.5 2.280.0

Inversiones 336.8 617.3 5.307.2 Obligaciones Laborales

4.256.4 96.6 409.5

Deudores 19.183.3 12.692.3 9.653.8 Pasivos estimados

645.4 50.0 82.9

Inventarios 1.098.6 958.3 1.167.2 Otros pasivos 0 1.354.9 0

Prod.Planta y Eq.

5.472.5 4.988.5 21.855.0 TOTAL PASIVO

8.490.6 4.849.1 2.772.5

Otros Activos

8.996.2 14.064.3 3.436.8 Patrimonio 27.528.0 32.702.0 44.270.9

TOTAL ACTIVO

36.018.6 37.551.1 47.043.5 PASIVO MAS

PATRIMONIO

36.018.6 37.551.1 47.043.5

El activo corriente compuesto tanto por caja, bancos y corporaciones, inversiones, deudores e inventarios, corresponde a una participación del 49.3% dentro del activo total, para la vigencia 2004 y del 46,2% para la vigencia 2005, destacándose una notoria disminución en la cuenta de deudores como resultado de la depuración contable; se reduce en un 49.7% a 31 de diciembre de 2005, tomando como punto de referencia el valor adeudado a 31 de diciembre de 2003.

CONCEPTO 2003 2004 2005

Deudores 19.183 12.692 9.653

Servicios de Salud 19.936 19.099 21.126

Administración Sistema de Seguridad Social en Salud

4.526 0 0

(24)

________________________________________________________________________________________________________________________

En cuanto a los activos no corrientes se resalta los cambios significativos realizados en Propiedad, Planta y Equipos de la Entidad como efecto del proceso de saneamiento contable, en donde se realizó un nuevo avalúo del terreno y edificio del Hospital, incrementado el valor de Propiedad, Planta y Equipo y a su vez disminuyendo los valores registrados en el rubro de valorizaciones. La siguiente gráfica, muestra la evolución de la Propiedad, Planta y Equipo en el periodo 2003-2005:

5.472.548 _4.988.598

21.855.008

0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000

1

2003 2004 2005

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Por otra parte, la cuenta de bienes y derechos en investigación según norma de la Contaduría General de la Nación, se registra los valores en proceso de depuración contable,

los cuales disminuyen de acuerdo a los avances en el proceso. La principal cuenta en

depuración corresponde a valores adeudados por el ministerio de la protección Social

correspondiente a Cesantías retroactivas.

2003 2004 2005

OTROS ACTIVOS 8.996 14.064 3.436

Bienes y derechos en investigación Administrativa 5.345 1.603

Valorizaciones 8.529 8.406 1.190

(25)

________________________________________________________________________________________________________________________

En cuanto al patrimonio se observa un crecimiento en los últimos años (ver gráfico) a razón de efecto de saneamiento contable, reevalúo del terreno y edificio donde funciona el Hospital.

27.528.053

32.702.049

44.270.969

0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000 35.000.000 40.000.000 45.000.000

1

2003 2004 2005

PATRIMONIO

Los ingresos Operacionales del Hospital Universitario Departamental de Nariño se originan por la venta de servicios de Salud, que en los últimos años se han incrementado en un promedio de 9.4% de un año a otro, es decir, que durante el periodo 2003-2005 la empresa presenta un crecimiento promedio en los ingresos operacionales de $2.720 millones.

CONCEPTO AÑO 2003 AÑO 2004 VAR. % AÑO 2005 VAR. %

Ingresos Operacionales

Servicios de salud 27.397.3 29.895.7 9,12 32.837.3 9,84

Valor de transferencias 526.0 358.0 -31.94 0 -100

El monto recibido por concepto de Transferencias para la vigencia 2003 fue de $526 millones, en el año 2004 se recibió por éste concepto $358 millones y en el año 2005 el Hospital no recibió ingresos por trasferencias directas del Departamento o de la Nación.

El siguiente cuadro registra el crecimiento de los principales indicadores de rentabilidad que ha tenido el Hospital Universitario Departamental de Nariño en la vigencia 2004 frente al año 2003 que se incrementa en un 18.28% de la Utilidad Neta.

CONCEPTO 2.003 2.004 2.005

Utilidad Bruta 13.707.5 16.281.6 10.149.2

Utilidad Operacional 2.585.0 4.263.8 2.776.1

(26)

________________________________________________________________________________________________________________________

Para el año 2005 se disminuye este margen de utilidad en un 56.75% debido a la reclasificación contable realizada en el rubro de costos de ventas en donde se incluye todos los gastos relacionados con el suministro del servicio, pero que aún continúa siendo positiva.

3.3.2 Balance General 2005

Realizando el análisis vertical de año 2005, se relacionan los aspectos más relevantes de cada uno de los elementos del balance general, los cuales se detallan de acuerdo a grupos y a subgrupos así:

Activo

Del activo la cuenta más representativa la constituye Propiedad planta y equipo, teniendo su mayor valor en terrenos que asciende a $9.729.1 millones y edificaciones por $9.513.4 millones con porcentajes de 20.68% y 20.22% correspondiente al grupo respectivamente, con lo cual podemos deducir que la empresa para prestar sus servicios en salud necesita estar dotada de terrenos y edificaciones propios para cumplir adecuadamente con su objeto social.

Al comparar estas cuentas con los registros del balance de 2004 encontramos diferencias muy significativas en terrenos, edificaciones, depreciación acumulada y provisión para protección de propiedad, planta y equipo, las cuales según informe del hospital se deben a actualización y depuración de cuentas.

Al analizar las notas a los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2005, el rubro de propiedad planta y equipo presenta una inconsistencia en su valor, el cual esta registrado por $24.347.6 millones, y al compararlo con el balance general del mismo año su registro esta por $21.855.0 millones (verificando operaciones es correcto su cálculo) presentando una diferencia de $2.492.6 millones, no obstante la depreciación acumulada y la provisión para protección de propiedad planta y equipo están correctamente registradas.

(27)

________________________________________________________________________________________________________________________

Respecto a otros activos encontramos una disminución muy significativa del año 2004 al 2005 por valor de $10.627.4 millones, valor que según notas a los estados financieros se encuentra en proceso de depuración, y su diferencia se debe a las valorizaciones efectuadas.

Activo Corriente

En cuanto a la cuenta mas relevante del activo corriente se encuentra el grupo de deudores con un porcentaje equivalente al 20.52%, dentro de este grupo se observa que la empresa tiene una gran cantidad de cuentas por cobrar en la subcuenta Servicios de Salud, la cual asciende a $ 21.126.7 millones siendo éste el porcentaje mas representativo en el activo corriente con un porcentaje de 97,17% (subgrupo), en cuanto a sus vencimientos, tenemos cartera superior a 1 año equivale al 47.14% del total, de los cuales algunos se encuentran en proceso jurídico y otros valores siguen adeudados, en cuanto a la cartera inferior a un año su valor es del 52.86%, podemos determinar que la administración en los últimos años adoptado políticas para el manejo y recuperación de la misma, siendo importante la gestión que viene adelantando, no obstante se deberán buscar otras acciones eficientes y eficaces que permitan a la empresa la recuperación total de la cartera, por cuanto sus vencimientos son muy elevados.

En la actualidad existe una cartera de difícil cobro, la cual esta avaluada en la suma de $6.279 millones, correspondiente a entidades en liquidación y empresas que han presentado dificultad para pagar, Entre las principales empresas que adeudan a la empresa están:

ENTIDAD VALOR

FISALUD 2.957

CAJANAL NARIÑO 1.296

DASALUD PUTUMAYO 1.180

INPEC 240

Fuente: Cartera

(28)

________________________________________________________________________________________________________________________

provisión para deudores se incremento de $6.867.8 millones a $12.002.2 millones cifras que de alguna manera permiten que la cuenta deudores disminuya de forma notable.

Con relación a la cuenta inversiones encontramos un incremento significativo por valor de $4.684.0 millones correspondiente a la obtención de un certificado en suramericana y a un incremento en aportes Codesur con un valor de $5.897.9 millones.

Dentro del activo corriente la cuenta con menor capital es inventarios con un valor de $1.167.2 millones y un porcentaje de 2.48%, se puede deducir que se maneja un bajo volumen de inventarios debido a que empresa esta dedicada propiamente a la prestación de servicios en salud. Además existe una provisión para protección de inventarios acorde a lo establecido por la Contaduría General de la Nación, sin embargo en las notas a los estados financieros hay un valor inferior que en el registrado en el balance general pero su diferencia no es relevante. Con respecto al año 2004 los inventarios y la provisión de inventarios se han incrementado pero no significativamente.

Pasivo Corriente

Se observa que la empresa no tiene pasivos a largo plazo, debido a que sus deudas y obligaciones en su mayoría se deben cumplir en un periodo inferior a un año recomendamos evaluar a la mayor brevedad posible la depuración a depósitos recibidos por terceros por valor de $724.200.2 millones correspondientes a consignación sin identificar a 31 de diciembre de 2005.

Patrimonio

Comparado el patrimonial institucional del año 2004 con respecto al 2005 encontramos un incremento muy significativo de $32.709.0 millones a $44.270.9 millones respectivamente, su incremento en el año 2005, se debe a la depuración realizada a terrenos, edificaciones y valorizaciones.

3.4 SISTEMA CONTRACTUAL

(29)

________________________________________________________________________________________________________________________

excepcionales. Es así como la entidad auditada en aras del aprovechamiento de su derecho, ha realizado sendas modificaciones a su estatuto contractual, sustentando sus reformas bajo el argumento de la búsqueda de mejores condiciones para la consecución de sus objetivos misionales por intermedio de una contratación ágil, según lo expresado en las exposiciones sustantivas de la oficina jurídica de la empresa.

A continuación se detallan los aspectos más relevantes a tener en cuenta en el proceso de evaluación de esta línea de contratación.

Procedimientos escogencia del contratista según la cuantía

Cuantía S.M.L.M.V.

Requisitos escogencia contratista

Requisitos Contratos

De 0 a 50 2004:

(17.900.000 ) 2005:

(19.375.000)

Ordenador del Gasto: Gerente Estudio de necesidad previo.

Soportarse en Orden de Servicio, trabajo, etc, objeto, valor, forma, declaración de no estar incurso en inhabilidades e incompatibilidades, rubro afectado y declaración de conocimiento del estatuto ( a partir de 15 salarios deben ampararse con póliza).

De 50 a 100 2004: (Hasta 35.800.000) 2005: (Hasta 38.150.000)

Ordenador del Gasto: Gerente Estudio de necesidad previo. 3 ofertas

Soportarse en Contrato, soportados además de los elementos anteriores, las especificaciones del objeto, obligaciones detalladas de las partes y demás situaciones como cláusulas básicas.

Más de 100 * Estudio de necesidad.

*Solicitud de la disponibilidad por el ordenador del gasto

*Certificado de Disponibilidad *Términos de referencia. *Revisión de los términos.

*Actos Administrativos de plazos para avisos, retiro, valor, tiempo para ofertas, plazo de estudio y adjudicación.

Soportarse en Contrato, soportados además de los elementos anteriores, las especificaciones del objeto, obligaciones detalladas de las partes y demás situaciones como cláusulas básicas y publicación en la gaceta departamental.

Mas de 400 2004

(143.200.000)

2005 ( 152.400.000)

Autorización previa de la Junta Directiva

Soportarse en Contrato, soportados además de los elementos anteriores, las especificaciones del objeto, obligaciones detalladas de las partes y demás situaciones como cláusulas básicas y publicación en la gaceta departamental.

(30)

________________________________________________________________________________________________________________________

bienes y servicios, cuya función es la de asesorar al Gerente o Delegado en el análisis y evaluación de las ofertas presentadas.

De acuerdo a su topología el HUDN celebra las siguientes clases de contratos:

• Unilaterales y plurilaterales

• Colectivos

• Patrimoniales

• Onerosos y gratuitos

• Conmutativos

• De ejecución instantánea o tracto sucesivo

• De adhesión

• Acuerdos.

Por la naturaleza de su objeto:

• Compraventa

• De suministro

• De comodato

• De arrendamiento

• De transporte

• De seguro

• De mutuo

• De crédito publico.

En cuanto al manejo de ampliación y anticipo del contrato, se establecen los siguientes criterios: Ampliación solo del 50 % del valor inicial y anticipos según los eventos determinados por la Ley 80 de 1993.

Con relación a las pólizas de garantías, se establecen a partir de 15 s.m.l.m.v. y determinaciones especiales según la naturaleza de cada contrato.

Por otra parte, el Estatuto reglamenta detalladamente el comportamiento administrativo contractual en los casos previstos que convienen a nulidad según sus estipulaciones y los procedimientos a utilizar para la solución de sus controversias.

Evaluación de la contratación

(31)

________________________________________________________________________________________________________________________

resultado del control de legalidad y comportamiento de la ejecución contractual, se obtuvieron los siguientes resultados:

3.4.1 Contratación Recurso Humano

a. Contratación recurso humano año 2004

Menor Cuantía

El valor de la contratación por menor cuantía asciende a un valor total de $184.443 millones, donde se ejecutaron recursos para contratación del nivel asistencial de $143.856 millones, que equivale al 78% y para el nivel administrativo de $ 40.587 millones, correspondiente al 22%; la mayor contratación se suscribe con la empresa DERSALUD para la prestación de servicios auxiliares de enfermería, participando del 46.55% del total de la contratación, sigue en su orden de CONISA LTDA con un 21.69%, tal como se observa en el cuadro siguiente.

RAZÓN SOCIAL

VALOR

CONTRATADO % OBJETO

DERSALUD 52.7 46,55 AUXILIAR DE ENFERMERÍA

COINSA LTDA 24.5 21,69 AUXILIAR DE ENFERMERÍA

COVIDALTDA 10.7 9,47 BACTERIOLOGÍA Y ANESTESIOLOGÍA

COOTANETS LTDA 7.9 7,02 ANESTESIOLOGÍA

CSEPROENSA 6.0 5,30 ENFERMERÍA PROF

COOPETRAS LTDA 5.8 5,20 TERAPIA RESPIRATORIA

LA EXCELENCIA 5.4 4,78 CONMUTADOR Y MANTENIMIENTO

Mayor Cuantía

(32)

________________________________________________________________________________________________________________________

RAZON SOCIAL

VALOR

SALUD INTEGRAL 776.1 18,25 MEDICINA GRAL, RADIOLOGÍA ETC

DESALUD 675.7 15,89 AUXILIARES HEMATOLOGIA

COOINSA 662.9 15,59 ENFERMERAS Y AUXILIARES

COOPVIDA 263.6 6,20 TECN EN RADIOLOGÍA

COOP LA EXELENCIA 179.6 4,22 MANTENIMIENTO Y SERV

CSEPROENSA 150.3 3,53 TERAPIA RESPIRATORIA

OOPETRAS 105.7 2,49 CONMUTADOR Y MANTEN

Por lo anteriormente expuesto, la auditoria determina que la contratación de recurso humano para los niveles asistencia y administrativo en la vigencia 2004, alcanzo una ejecución de $ 4.437.9 millones, donde la contratación por menor cuantía representó el 4% y la mayo cuantía del 96%, como se puede observar en el siguiente gráfico.

a. Contratación recurso humano año 2005

Menor cuantía

Para la vigencia 2005 se suscribieron contratos de menor cuantía por un valor total de $721.3 millones, donde los contratos suscritos con la empresa COOEMPRO representan 14.45% del total de esta contratación y en su orden SALUD INTEGRAL con el 13.36%.

RAZON SOCIAL

VALOR

DERSALUD 161.1 3.78% AUXILIAR ADMINISTRA

COOEMPRO 125.9 14.45% AUXILIAR DE ENFERMERIA

SALUD INTEGRAL 96.4 13.36% AUXILIAR DE ENFERMERIA

CONTRATACIÒN DE RECURSOS HUMANOS 2004

96% 4%

(33)

________________________________________________________________________________________________________________________

Mayor Cuantía

Para la vigencia 2005 se contrata un valor total por mayor cuantía de $4.107.0 millones. En el cuadro se relaciona la contratación que corresponde a recursos humanos del nivel asistencial y administrativo, la mayor contratación se hace para la vinculación de diferentes profesionales en el área medica y con la empresa SALUD INTEGRAL se suscribe el 20.09% del total de la contratación, así:

RAZON SOCIAL

VALOR

SALUD INTEGRAL 825.0 20,09 VARIOS PROFESIONALES

DERSALUD 537.3 13,08 AUXILIAR DE ENFERMERIA

UNISERVICE 415.3 10,11 ALIMENTOS

Por otra parte, se estable que el total de la contratación para recursos humanos efectuada en la vigencia 2005, ascendió a la suma de $4.828.4 millones, donde la contratación por mayor cuantía fue del 85.1% y la menor cuantía del 14.9%, así:

3.4.2 Contratación Recursos Físicos y Productos Farmacéuticos

a. Contratación recursos físicos y Productos Farmacéuticos año 2005

Menor cuantía

En el cuadro se relaciona la contratación de menor cuantía que corresponde a suministro de medicamentos; la mayor contratación se suscribe con la empresa LABORATORIOS BAXTER, por un valor total de $45.397 millones, correspondiente al 19.98%.

CONTRATACIÒN DE RECURSOS HUMANOS 2005

85% 15%

CONTRATACIÒN R H MAYOR CUANTIA

(34)

________________________________________________________________________________________________________________________

RAZON SOCIAL VALOR CONTRATADO % OBJETO

LABORATORIOS BAXTER 45.3 19.98 MEDICAMENTOS

AMAREI NOVA 35.8 15.77 MEDICAMRNTOS

ABBOTT 22.1 9.7 MEDICAMRNTOS

DISTRIGUER 11.1 4.8 MEDICAMRNTOS

Mayor cuantía

Se relaciona el comportamiento de la contratación de mayor cuantía que corresponde igualmente a suministro de medicamentos, donde la mayor contratación se realiza con la empresa LABORATORIOS BAXTER, por un valor total de $374.106 millones que equivale a un 24.7%, así:

RAZON SOCIAL VALOR CONTRATADO % OBJETO

LABORATORIOS BAXTER 374.1 24.7 MEDICAMENTOS

AVENTIS PHARMA 269.3 17.7 MEDICAMRNTOS

BRISTOL 155.8 10.2 MEDICAMRNTOS

PROD ROCHE 104.6 6.9 MEDICAMRNTOS

TOTALGENERAL 1.513.7 100%

b. Contratación recursos físicos y Productos Farmacéuticos año 2005

Menor Cuantía

En el cuadro se relaciona la contratación que corresponde a recursos físicos de la vigencia 2005 por un valor total de $696.333 millones, se establece que la contratación mas importante se realizó para el suministro de material medico quirúrgico con una participación del 12.4% del total, y particularmente se suscribe con la empresa DISTRIMED y COODESUR.

RAZON SOCIAL

VALOR

DISTRIMED 66.2 9.6 MATERIAL MEDICO QUIRURGICO

COMPUDATOS 21.7 3.1 MANTENIMIENTO DE COMPUTADORES

DISQUIMICOS 21.2 3.09 LABORATORIO