HACIENDO NEGOCIOS EN COSTA RICA

HACIENDO

NEGOCIOS EN

COSTA RICA

INTRODUCCIÓN

Esta guía se ha preparado para proporcionar información básica para las personas interesadas en invertir y hacer negocios en Costa Rica. La siguiente guía no cubre en detalle todos los requisitos y temas que deben ser considerados, sino que tiene por objeto proporcionar una idea general de las ventajas de hacer negocios en Costa Rica y de los requisitos básicos en materia tributaria. La guía está destinada para usarse con fines informativos, le recomendamos consultar a un asesor profesional de impuestos para adquirir más información.

El contenido de esta guía se basa en la información y los reglamentos entrados en vigor a partir de julio de 2016.

SOBRE BLITA INTERNACIONAL

BLITA Internacional es una asociación global de contadores, abogados fiscales y consultores empresariales independientes dedicados a prestar servicios profesionales personalizados para todas sus necesidades de planificación fiscal y de gestión de negocios transnacionales.

Nuestras firmas asociadas están comprometidas a proporcionar servicios profesionales de la más alta calidad para ayudar a satisfacer sus objetivos empresariales y financieros en el plano internacional. La experiencia local de nuestros miembros en relación con las normas tributarias, la cultura y el conocimiento de la actividad empresarial en su país de origen, les permite ofrecer la mejor solución y asesoramiento para maximizar sus ganancias y reducir sus consecuencias fiscales.

ASPECTOS GENERALES

DEL PAÍS

Español (oficial), Inglés 51,100 km² y una población

de 4,872,543 personas (est. julio 2016) San José Colón (CRC) +506 48 horas semanales Superficie y número de habitantes Idioma Moneda Código para llamadas internacionales Días festivos nacionales Horas comerciales y bancarias laborables

Bolsa de Costa Rica

Estructura de gobierno

Costa Rica es un país democrático, libre e independiente. Su sistema político consiste en tres poderes supremos que son distintos e independientes entre sí, el Poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y el Poder Judicial. El estado costarricense tiene también un tribunal Supremo de Elecciones con el mismo rango e independenciade los otros poderes. El presidente de Costa Rica estanto el Jefe de Estado como el Jefe del gobierno. Año Nuevo

Día de Juan Santamaría Jueves Santo

Viernes Santo Día del Trabajo Anexión de Guanascate Día de las Madres Día de la Independencia Navidad 1 de enero 11 de abril 13 de abril 14 de abril 1 de mayo 25 de julio 15 de agosto 15 de septiembre 25 de diciembre

Tax & Business Professionals in Uruguay

Costa Rica está geográficamente situada en el centro de las Américas entre Nicaragua y Panamá, bordeando el Mar Caribe y el Océano Pacífico Norte. Esta ubicación céntrica y cercana a los Estados Unidos y las Américas hace del país un importante lugar cerca de la costa para las empresas estadounidenses, igualmente atractivo en alta mar para las empresas europeas que buscan hacer negocios en la región.

La proximidad de Costa Rica a los diferentes países de la región permite un tiempo de entrega reducidos para los bienes exportados, ya que hay más de 24 empresas navieras de carga de categoría mundial con salidas regulares al Océano Pacífico y el Mar Caribe, y cargas aéreas con destinos mundiales a través de 15 vuelos de entregas urgentes diarios llevados a cabo por las principales empresas de servicios de carga expreso.

UBICACIÓN GEOGRÁFICA ESTRATÉGICA

¿POR QUÉ DEBERÍA HACER NEGOCIOS

EN COSTA RICA?

Abogados

Contadores

que proporcionan un conjunto de incentivos y beneficios a las empresas que realicen inversiones nuevas en el país, incluyendo: empresas de manufactura, empresas comerciales, empresas de servicios y las empresas u organizaciones dedicadas a la investigación científica.

Estas zonas de libre comercio, además de ser ricas en infraestructura, también benefician a las inversiones de las empresas, ofreciendo exenciones de derechos de importación en materias primas, partes y bienes de capital. Además, ofrecen una variedad de beneficios fiscales que otorgan exención de impuestos sobre la renta corporativa, impuestos a la exportación, ventas locales, impuestos especiales, e impuestos sobre el capital.

ZONAS LIBRE DE IMPUESTO

Costa Rica cuenta con una fuerza laboral de 2,21 millones de personas y una tasa de desempleo del 8,5%. Después de la abolición de las fuerzas armadas en 1948, Costa Rica ha invertido una parte importante de sus recursos en la educación, y la consecución de uno de los índices de alfabetización más altos del continente americano (96,2%). El informe de Competitividad Global del Foro Económico Mundial ha colocado al sistema educativo de Costa Rica de número 20 de 144 economías, siendo el más alto en América Latina.

Hay un total de 128 escuelas técnicas y 60 universidades en Costa Rica las cuales preparan profesionales con los más altos estándares internacionales. Además, y como resultado de la enseñanza de idiomas extranjeros en las escuelas primarias y la prevalencia de los turistas de habla inglesa, un amplio número de personas tiene conocimiento del idioma inglés.

MANO DE OBRA CALIFICADA

Durante los últimos 20 años, la política comercial de Costa Rica ha pasado de tener un alto nivel de protección a promover la apertura y negociaciones comerciales internacionales activas. En 2012, el 87% de las exportaciones de bienes de Costa Rica estaban cubiertas por acuerdos de libre comercio, lo que resulta en la reducción de costes para las empresas que se dedican a redes globales de producción y en convertirse en un elemento clave en el fomento de una fuerte integración de Costa Rica a los mercados mundiales.

Actualmente, Costa Rica tiene acuerdos con Panamá, República Dominicana, Chile, Canadá, México, China, Perú, Singapur y la Unión Europea y es parte de los tratados CAFTA-DR y de CARICOM.

EXTENSA RED DE ACUERDOS COMERCIALES

EXCELENTE CLIMA PARA LOS NEGOCIOS

Con más de 120 años de democracia, Costa Rica sigue siendo uno de los países más estables y atractivos para la inversión extranjera en América Latina. El país ocupa el puesto 2, por debajo de Uruguay, en la estabilidad política y ausencia de índice de violencia y el primero en América Latina y 25 en el mundo, por delante de Brasil y Argentina, en el Country Brand Index (CBI).

Costa Rica ha logrado estándares internacionales para la protección de los DPI y ocupa el 1er lugar en América Latina en la innovación. Para los inversores extranjeros, no es necesario registrar las inversiones con ninguna de las autoridades gubernamentales.

Desde hace décadas, la liberalización del comercio ha sido uno de los pilares del desarrollo económico de Costa Rica, ya que ha permitido que las exportaciones superaran su proporción de 30% del PIB en 1980 a una tasa del 37% en 2012. Esto ha dado lugar a una serie de cambios estructurales que han resultado en una transformación productiva, un mayor nivel de inversión, y la diversificación de la economía.

El país ha experimentado una tasa de crecimiento anual compuesta del PIB del 10,4% desde 2002 y una tasa de pobreza reducida (46%) en los últimos 25 años.

Además, el país ha experimentado un crecimiento de la inversión extranjera directa (IED) de México, Brasil, Venezuela, Alemania, Suiza y Asia.

Costa Rica se beneficia de una infraestructura de telecomunicaciones sólida y segura. El país ofrece cables submarinos de fibra óptica redundante, así como también redes de microondas satelitales y terrestres. Las redes privadas, Internet y servicios de telefonía móvil están entrando en el mercado como resultado de nuevos proveedores multinacionales.

El país también tiene una energía hidroeléctrica confiable, donde se genera el 90% de la electricidad a partir de recursos renovables, como la energía hidroeléctrica, geotérmica y eólica. Según el Informe de Competitividad Global, Costa Rica ocupa el sexto en el mundo en cuanto a la calidad del suministro eléctrico.

En términos de transporte, Costa Rica cuenta con una extensa red de carreteras, dos grandes aeropuertos internacionales y tres puertos marítimos.

En Costa Rica, la protección a la propiedad intelectual es una prioridad garantizada por la Constitución Nacional. El país se adhiere a los mecanismos de protección modernos, incluyendo los convenios y tratados multilaterales para hacer cumplir y proteger marcas, patentes, derechos de autor y otros derechos de propiedad intelectual en virtud de las normas internacionales.

INFRAESTRUCTURA DE CALIDAD

Procedimiento Tiempo para _completarlo Verificar la disponibilidad del nombre propuesto para la empresa Menos de 1 día Un notario público elabora y notariza las escrituras públicas del acta constitutiva para el registro ante la Sección

de Comercio del Registro Público en línea 2 días

Depósito del capital en la cuenta bancaria, pagar las tasas de registro y de timbre. Como requisito previo para el registro de la empresa, el 25% del capital indicado en el acta (si se paga en efectivo) debe ser depositado en un banco nacional. La cantidad depositada podrá ser retirada una vez que la empresa haya sido debidamente registrada. Los fundadores también pueden optar por firmar un pagaré en presencia de un notario y después depositar el capital en la cuenta bancaria

Menos de 1 día

Registrar el acta constitutiva en la sección mercantil del registro público y obtener la autorización para legalizar

los libros de la empresa; enviar el aviso de constitución de la empresa (edicto) 2 días Llenar e introducir el Formulario D-140 ante el Departamento de Impuestos para registrar la empresa como un

contribuyente 2 días

Registrarse para el seguro de riesgos de trabajo con el Instituto Nacional de Seguros 1 día

Solicitar la autorización sanitaria 1 día

Registrar a la empresa como empleador con la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS, Institución de

Seguridad Social) 1 día

Solicitar la licencia de negocio (Patente municipal) 1 día

Número total de días 15 días

Un inversor con el objetivo de establecer una entidad de negocios en Costa Rica requiere de 9 procedimientos a realizarse en un promedio de 24 días, posicionándose como el 7º país de la región en términos de favorabilidad regulatoria para iniciar un negocio.

CÓMO ESTABLECER UN NEGOCIO EN

COSTA RICA

La Sociedad Anónima (S.A.), similar a una compañía de responsabilidad limitada, es la forma más común de incorporación en Costa Rica. Los accionistas de una S.A. son responsables sólo por el valor de su participación.

NOMBRE DE LA EMPRESA

Las regulaciones de Costa Rica requieren que los nombres de las empresas sean únicos y aprobados por el registro. Los nombres de empresas en inglés deberán ir acompañados de su correspondiente traducción al español. Además, los nombres de empresas deben terminar con el sufijo Sociedad Anónima.

DOMICILIO SOCIAL

Bajo las regulaciones de Costa Rica, todas las empresas están obligadas a tener un domicilio social en Costa Rica, donde los documentos legales puedan ser entregados.

ADMINISTRACIÓN

Una Sociedad Anónima registrada en Costa Rica debe tener un mínimo de tres directores, y no hay restricciones sobre la nacionalidad o la residencia de los directores.

ACCIONISTAS

Una Sociedad Anónima registrada en Costa Rica debe tener al menos dos accionistas, que también pueden ser directores. Además, se permiten los accionistas corporativos. Se permite la figura de un solo accionista una vez que la sociedad haya sido constituida. Deben realizarse asambleas generales anuales, pero pueden llevarse a cabo en cualquier parte del mundo y pueden ser a través de medios electrónicos. No hay restricciones sobre la nacionalidad o la residencia de los accionistas.

Costa Rica no grava sucesiones o herencias.

IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES

Y DONACIONES

En general, las ganancias de capital no están sujetas a impuestos en Costa Rica, excepto cuando surge de una actividad de comercio normal o de negocios, o si es el resultado de una transferencia de activos que son objetos de depreciación/amortización fiscal de sociedades. En este caso, las ganancias son gravadas a una tasa máxima del 30%.

Los dividendos recibidos por una entidad en Costa Rica desde otra entidad nacional están exentos del impuesto corporativo. Los dividendos pagados a una persona física no residente o residente imponen un impuesto de retención del 15%. Si el dividendo es pagado por una sociedad anónima registrada en la bolsa de valores oficial, la tasa es

IMPUESTOS SOBRE GANANCIAS

DE CAPITAL Y DIVIDENDOS

Los impuestos sobre la nómina son retenidos por el empleador y pagados sobre una base mensual. El empleador es responsable de contribuir a la seguridad social y un bono de fin de año. Véase la siguiente tabla para las tasas de ontribución:

IMPUESTOS SOBRE EL EMPLEO

Toda persona, sea o no residente está sujeta a impuestos sobre sus ingresos de fuente Costarricense. Los residentes están sujetos al impuesto sobre la ganancia, mientras que los no residentes están sujetos retención fiscal.

A efectos fiscales, un individuo se considera residente si éste ha estado en el país durante seis meses o más durante un año fiscal (1 de octubre al 30 de septiembre).

Los ingresos individuales se gravan de acuerdo a la escala progresiva que se muestra a continuación:

Todos los valores están expresados en Colones costarricenses (CRC)

IMPUESTOS PERSONALES

El impuesto sobre las ventas se aplica a la venta de mercancías en el país, la prestación de servicios y todas las importciones. La tasa general es del 13%.

El impuesto sobre las ventas se paga mensualmente y todos los negocios deben registrarse con la autoridad fiscal correspondiente.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO / IVA

IMPUESTOS

Empleado Empleador Impuestos sobre la nómina 0%-15%

Seguridad Social 9.34% 26.33% Bono de fin de año 8.33%

Mayor de: Pero no más _que: Tasa de Impuesto sobre _{la renta:}

$0 $6,525 Exento $6,525 $9.740 10% $9,740 $16,250 15% $16,250 $32,560 20% $32,560 En adelante 25%

RENTA LÍQUIDA GRAVABLE: Costa Rica opera bajo un sistema fiscal territorial en la que

tanto residentes como sociedades no residentes están sometidos a impuestos sobre sus ingresos de fuente costarricense. Las empresas están gravadas sobre sus ingresos netos a una tasa estándar del 30%. Sin embargo, tasas bajas de entre 10% y 20% pueden aplicarse a las empresas que obtienen ingresos por debajo de ciertos umbrales.

OPORTUNIDADES DE MERCADO Y

SECTORES COMERCIALES

MANUFACTURA

INDUSTRIA ALIMENTARIA

TECNOLOGÍA MÉDICA

Costa Rica se mantiene como líder en la sofisticación de procesos productivos en Latinoamérica, incluyendo desarrollo de proyectos desde tecnología electrónica avanzada hasta propulsión con plasma para cohetes. Actualmente, la industria costarricense cuenta con compañías enfocadas en metalurgia, productos automotrices, electrónica y aeroespacial.

Costa Rica goza de tierras fértiles y una gran variedad de climas que brindan una diversa gama de oportunidades de producción en el país. El café, la piña, el cacao, el melón y los mini vegetales son unos de los alimentos más demandados en Costa Rica, sin embargo, la industria costarricense ha llevado el sector a un nivel avanzado.

Hoy en día, Costa Rica exporta a más de 130 países incluyendo Alemania, China, Italia, Estados Unidos y Japón. Cabe destacar que en el país se alberga a 9 de las 40 compañías con la más alta reputación internacional, ya que Costa Rica les brinda un fácil acceso a materias primas de alta calidad y producidas al natural, además de una dinámica logística en su transporte desde las costas del Pacífico y del Atlántico.

Siendo un país enfocado en la educación y la innovación, Costa Rica es uno de los países líderes en la inversión de tecnología médica a nivel mundial y el segundo mayor exportador de dispositivos médicos en Latinoamérica ubicándose en el puesto número 7 como suplidor en el mercado estadounidense.

El sector se ha ido transformando y evolucionando de acuerdo a la demanda y actualmente ha posicionado a Costa Rica como una sede clave para empresas multinacionales en la producción y distribución de dispositivos médicos y farmacéuticos y en la investigación científica.

ASESORES DE NEGOCIOS E IMPUESTOS EN COSTA RICA

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