Estructura del plan de negocios
Ministerio de Educación Nacional República de Colombia Libertad y Orden Ministerio de Educación Nacional República de Colombia Libertad y Orden Ministerio de Educación Nacional República de Colombia Libertad y OrdenLa preparación, formulación y evaluación de planes de negocios,
llama-dos también proyectos de inversión, constituyen elementos básicos para
la creación y administración de cualquier negocio y requieren de
conoci-mientos sobre las condiciones internas y externas del mismo tales como
situación económica, mercado, características técnicas, ambientales y
financieras. Es también un instrumento básico para la administración
de las empresas, en especial para aquellas áreas que se encargan de
asignar recursos para inversión
La adecuada preparación y evaluación de un plan de negocios genera
información confiable que permite la toma de decisiones que implican el
desarrollo o no de determinado proyecto, o la asignación de recursos a
ciertas áreas o planes de desarrollo.
Este texto recoge y describe en forma detallada los procedimientos
téc-nicos aplicados en la preparación, formulación y evaluación de planes
de negocios, con lo que se aspira a que el Técnico Profesional tenga la
oportunidad de conocer los temas administrativos de una plantación, y
aplicarlos en la cotidianidad de su desempeño empresarial.
i
Rueda Quijano, Martha Patricia / Estructura del plan de negocios
Convenio de Asociación entre Fedepalma, uniminuto, unAd, uninariño y otros, 2010 68 pp.
isbn 978-958-8616-35-3 cdd 658.15 bRgh
1. Plan de negocios. 2. Plan de negocios-metodología. 3. Plan de negocios-Aplicaciones Cofinanciado por Fedepalma-Fondo de Fomento Palmero
Publicación del Convenio de Asociación suscrito entre la Federación nacional de Cultivadores de Palma de Aceite, Fedepalma, la Cor-poración universitaria minuto de dios, uniminuto, la universidad nacional Abierta y a distancia, unAd, la universidad de nariño, Fun-dewilches, Cordeagropaz, senA-Regional santander y otros, para el fortalecimiento de la Cadena del Aceite de Palma en las principales zonas palmeras del país.
Fedepalma:
Jens mesa dishington, Presidente ejecutivo
Álvaro Campo Cabal, director de extensión de Fedepalma y Gerente del Convenio de Asociación Fedepalma, uniminuto, unAd y otros. tatiana Pretelt de la espriella, Jefe de Comunicaciones y responsable de publicaciones
Ministerio de Agricultura y desarrollo Rural:
Celia Galeano, secretaria técnica de la Cadena de Palma, oleagino-sas, Aceites y Grasas
UniMinUTO:
Padre Camilo Bernal Hadad, CJm, Rector General
daniel Rocha Jiménez, director instituto de educación Virtual y a distancia, ieVd
Padre Pablo Velásquez Abreu, CJm, director Académico instituto de educación Virtual y a distancia, ieVd
Gustavo marcucci Hernández, Coordinador de los Programas de Pal-ma de Aceite
nelson díaz Lara, Responsable de Calidad
iris Gardenia medina mahecha, Coordinadora de Articulación UnAd:
Jaime Alberto Leal Afanador, Rector
maría Priscila Rey Vásquez, decana de la Facultad de Ciencias Agríco-las, Pecuarias y del medio Ambiente
Zaida Liliana Rangel Rodríguez, Coordinadora nacional de la Alianza unAd-Fedepalma
Hans Rodríguez díaz, Líder de la Cadena Agrícola
Universidad de nariño:
silvio sánchez Fajardo, Rector
Germán Arteaga meneses y Carlos Arturo Betancourt García, profe-sores de la Facultad de Agronomía
Autores: martha Patricia Rueda Quijano
Asesores del convenio: david Cuéllar Gálvez, Pedro nel Franco
Bautista y edna Liliana Peralta Baquero
coordinador Operativo Académico del convenio de Asocia-ción: Jaime Castillo Gallo
Asistente Administrativa del convenio de Asociación: Vilma
Quintana González
Revisión técnica: Comisión del Comité técnico operativo Asesoría pedagógica: maría del Pilar Hernández moreno Revisión de textos y corrección de estilo: marcela Giraldo
sam-per
diseño de portada: Carolina Posso Peláez, Progressive studio diagramación: ACe - Alianza en Comunicación empresarial Ltda.
Estructura del plan de negocios
isbn 978-958-8616-35-3
uniminuto - Corporación universitaria minuto de dios
Línea nacional gratuita: 01 8000 936670
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Bogotá, d. C., febrero de 2011 Primera edición
© Reservados todos los derechos al Convenio de Aso-ciación entre Fedepalma, uniminuto, unAd, univer-sidad de nariño, Fundewilches, Cordeagropaz, senA -Regional santander, y otros, para el fortalecimiento de la Cadena de Aceite de Palma en las principales zonas palmeras del país. Por tanto, los aliados firmantes del Convenio de Asociación pueden dar a este material la utilización que deseen para fines educativos, citando la fuente correspondiente.
TABLA DE CONTENIDO
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ÍNDICE DE FIGURAS ...8
ÍNDICE DE TABLAS ...9
INTRODUCCIÓN ...11
CAPÍTULO 1: EL PLAN DE NEGOCIOS Y SU UTILIZACIÓN ...13
Proyecto ...13
Inversión ...13
Plan de negocio o proyecto de inversión ...13
Clasificación de los planes de negocios ...14
Evaluación de un plan ...15
Limitación de los planes ...16
CAPÍTULO 2: NIVELES Y ELEMENTOS DEL PLAN DE NEGOCIOS ...19
Niveles del plan de negocios ...19
Componentes del plan de negocios ...19
Objetivos y metas del plan ...19
Definición de objetivos ...20
Definición de metas ...20
Estudio de mercado ...20
Tipos de mercado ...20
Objetivos del estudio de mercado ...21
Importancia del estudio de mercado ...21
Análisis de la demanda ...21
Cómo establecer la demanda de un bien o producto ...22
Proyección de la demanda ...22
Análisis de la oferta ...24
Estimación de la oferta ...25
Evaluación económica y social del plan de negocios ...25
Organización del plan de negocios ...25
Organización jurídica ...25
Organización estructural ...25
Organigrama ...25
Tabla de contenido
Tipos de presupuestos ...27
Estudio técnico del plan de negocio ...28
Estudio ambiental ...29
Evaluación financiera ...29
Métodos de evaluación ...30
CAPÍTULO 3: INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL PLAN
DE NEGOCIOS ...37
Problemática ...37
Producto establecido ...37
Objetivos y metas ...37
Estudio de mercado ...38
Productos de la palma de aceite ...38
Usos no comestibles industria oleoquímica ...39
Biodiésel ...39
La palma de aceite en Colombia ...40
Ubicación geográfica y producción ...41
Precios ...43
Perspectivas para los próximos diez años ...43
Evaluación económica y social: generalidades del municipio de Puerto Wilches ...43
Índice de condiciones de vida (ICV) ...44
Indicadores de pobreza ...44
Educación básica ...44
Servicios públicos ...45
Generación de empleo, impacto de la palma ...45
Infraestructura del departamento ...45
Organización del plan de negocios ...46
Objetivos ...46
Diseño del modelo ...46
Componentes del modelo propuesto ...47
Características, funciones, obligaciones de la organización ...48
Estructura de la organización ...49
Estudio técnico ...50
Establecimiento y mantenimiento de viveros ...50
Establecimiento del cultivo ...51
Sostenimiento y producción del cultivo ...52
Cronograma para el establecimiento del cultivo ...52
Estudio ambiental ...55
Evaluación financiera ...56
Inversiones ...57
Sostenimiento periodo improductivo ...57
Costos periodo productivo ...58
Proyección de ingresos ...58
Punto de equilibrio ...58
Estado de ingresos y egresos ...58
Financiación ...59
Flujo de caja libre ...59
Viabilidad financiera ...59
Indicadores de rentabilidad ...59
ANEXOS
Anexo 1. Costos unitarios para la siembra de 500 hectáreas de palma de aceite ...60
Anexo 2. Estado de ingresos y egresos del proyecto ...64
Anexo 3. Flujo de caja libre del proyecto ...65
GLOSARIO ...67
ÍNDICE DE FIGURAS
h
Figura 1. Cultivo de palma ...14
Figura 2. Planta extractora ...14
Figura 3. Camión transportador de fruto de palma ...15
Figura 4. Vía en cultivo de palma ...16
Figura 5. Retroexcavadora ...16
Figura 6. Diagrama de dispersión del consumo de aceite crudo de palma en Colombia
durante los años 2004 a 2008 ...23
Figura 7. Organigrama de la Fundación Fruto Social de la Palma ...26
Figura 8. Cuadro de inversión inicial y flujos anuales ...31
Figura 9. Selección de la función VNA en la hoja electrónica ...31
Figura 10. Selección de valores de flujo e inversión para el cálculo de VNA ...32
Figura 11. Cálculo de VNA en la hoja electrónica ...32
Figura 12. Selección de la función TIR en la hoja electrónica ...34
Figura 13. Selección de valores de flujo y tasa K en la hoja electrónica ...35
Figura 14. Cálculo de la TIR en la hoja electrónica ...35
Figura 15. Fruto de palma de aceite ...37
Figura 16. Vivero de palma de aceite ...38
Figura 17. Productos y subproductos de la fase agrícola de la palma de aceite ...38
Figura 18. Comportamiento de la producción de racimos de fruta fresca según
la edad de la palma ...39
Figura 19. Zonas productoras de palma de aceite 2007 ...42
Figura 20. Ubicación del municipio de Puerto Wilches, en Santander ...44
Figura 21. Distribución del ICV en Santander ...44
Figura 22. Cobertura de servicios públicos en Santander ...45
Figura 23. Estructura de la cooperativa ...50
Figura 24. Productividad promedio esperada para el proyecto ...52
Figura 25. Producción promedio esperada para el proyecto ...55
Figura 26. Distribución de costos por plántula ...57
ÍNDICE DE TABLAS
h
Tabla 1. Consumo de aceite crudo en Colombia en los años 2004 a 2008 ...23
Tabla 2. Resumen de la tendencia del consumo de aceite crudo de palma
en Colombia en los años 2004 a 2008 ...24
Tabla 3. Presupuesto de inversión para una planta extractora ...27
Tabla 4. Presupuesto de producción cultivo de palma en cinco años ...27
Tabla 5. Presupuesto de ingresos para un cultivo de palma ...27
Tabla 6. Presupuesto de costos indirectos para una planta extractora durante
cinco años ...28
Tabla 7. Cronograma de actividades ...28
Tabla 8. Perspectivas biodiésel 2006-20010 ...40
Tabla 9. Distribución del área sembrada de palma de aceite por zona ...41
Tabla 10. Rendimiento anual de la producción por zona ...41
Tabla 11. Precios promedio de aceite de palma crudo en Colombia ...43
Tabla 12. Empleos por hectárea de los diferentes cultivos en Santander ...45
Tabla 13. Estimativo de empleo por siembra de 500 hectáreas de palma ...45
Tabla 14. Condiciones de pequeños productores individuales para proyectos productivos ...47
Tabla 15. Características de las asociaciones y cooperativas productivas ...50
Tabla 16. Cronograma de las actividades a desarrollar en los años 2011-2012 ...57
Tabla 17. Costos de producción por plántula y por hectárea ...57
Tabla 18. Proyección de ingresos ...58
Tabla 19. Condiciones del crédito para siembra y sostenimiento de 500 hectáreas
de palma ...59
introducción
»
A
mediados del siglo XX, las inversiones eran realizadas por los productores y
comerciantes basados en subjetividades y en la experiencia de otros en el
mis-mo negocio, lo cual generaba múltiples fracasos en los proyectos emprendidos.
Este texto se refiere a los estudios que se deben desarrollar con anterioridad a
ini-ciar un proyecto o negocio, así como los instrumentos utilizados para realizar su
evaluación financiera.
El contenido se presenta en tres capítulos; el capítulo 1 se refiere a la definición del
plan de negocios y su utilización; describe los proyectos, su definición, tipos y
nive-les; la preparación y evaluación como instrumento de decisión para determinar si
es rentable o no, aplicando la definición de proyecto, las decisiones aplicadas a los
proyecto, la rentabilidad de proyectos sociales y la planificación del desarrollo de la
empresa. El capítulo 2 describe las etapas que conforman un proyecto, así como los
diferentes estudios que se realizan dentro de él. El capítulo 3 aborda la aplicación
de los resultados del plan del negocio, en la toma de decisiones tales como
ubica-ción, organización de la administraubica-ción, rentabilidad y montaje del negocio.
Acompaña al texto técnico una guía de estudio y evaluación para el estudiante, con
la cual se pretende que él pueda verificar su proceso de aprendizaje y afianzar los
conocimientos adquiridos.
Este texto está dirigido a los estudiantes de la Tecnología en Gestión de
Planta-ciones de Palma de Aceite. A partir de la lectura de este texto y el desarrollo de
la guía, estarán en capacidad de: (a) Describir la utilidad que revisten los planes
de negocios en el mundo empresarial. (b) Señalar la diferencia entre los planes de
negocios privados y los planes de negocios sociales. (c) Relacionar la preparación
y evaluación de planes de negocios con la planificación del desarrollo empresarial.
(d) Reconocer los diferentes problemas económicos y sociales que se presentan en
una finca palmera. (e) Presentar ideas para solucionar los problemas económicos y
sociales en la finca palmera. (f) Reconocer las diferentes oportunidades de negocio
en la finca palmera. (g) Diferenciar los diferentes niveles de un plan de negocios. (h)
Diferenciar los componentes del plan de negocios. (i) Conocer la información que
cada componente del plan de negocios aporta a los otros.
CAPÍTULO
1
conceptos generales del plan de
negocios y su utilización
Este capítulo se refiere a la definición del plan de negocios y su
utilización; describe los proyectos, su definición, tipos y niveles; la
preparación y evaluación, la definición de proyecto, las decisiones
aplicadas a los proyecto, la rentabilidad de proyectos sociales y la
planificación del desarrollo de la empresa.
i
Proyecto
h
Un proyecto es la búsqueda de la solución a un problema que generalmente trata de satisfacer una necesidad humana y parte de una idea, que busca la solución de un problema o la forma de aprovechar una oportunidad.
Lawrence S. Gitman (2007) en su texto “Funda-mentos de Administración Financiera”, define un proyecto como un conjunto de datos, cálculos y dibujos articulados en forma metodológica, que dan los parámetros de cómo ha de ser y cuánto ha de costar una obra o tarea, que se someten a evaluaciones para fundamentar una decisión de aceptación y rechazo.
Los proyectos por lo general se direccionan hacia el área económica, buscando la producción de un bien o la prestación de un servicio que genere be-neficio económico, aunque también los hay que buscan un beneficio de tipo social.
Inversión
h
Todo negocio busca generar ingresos que supe-ren el costo de producirlos. Por tanto invertir es
utilizar recursos (económicos, tiempo, personal) para producir un bien o un servicio, buscando su crecimiento (generación de utilidades). En el sector palmero se puede hablar de inversión para iniciar o mejorar un cultivo de palma, poner en funcionamiento o ampliar una planta extractora, desarrollar nuevos productos o subproductos, po-ner en funcionamiento una refinadora, una planta de biodiésel, etcétera.
Plan de negocio o
h
proyecto de inversión
Un plan de negocio o proyecto de inversión está constituido por una serie de procedimientos que buscan poner en marcha una actividad producti-va, para obtener bienes o servicios en forma eficaz y eficiente, para alcanzar los objetivos del plan, con la mínima utilización de recursos posibles. Un plan de negocios puede surgir de cualquiera de las siguientes situaciones:
a) Crecimiento de la demanda en el merca-do interno: cuanmerca-do se presenta un aumento
de la población, se incrementa la demanda de determinados bienes o productos en el
mercado en general. Por ejemplo, dentro de la cadena productiva de la palma de aceite, el crecimiento de la población determina mayor necesidad de productos como aceites y grasas de cocina, jabonería, cosméticos, etcétera.
b) Nuevos productos: este fenómeno se refiere
al cambio en los gustos, preferencias o necesi-dades de los consumidores o cuando hay una variación en los ingresos de las personas o en el costo de los productos. Como ejemplo te-nemos el cambio en el consumo de jabones normales a geles antibacteriales, buscando disminuir el contagio de enfermedades pro-ducidas por bacterias.
c) Innovaciones tecnológicas en los proce-sos de productos: surgen de la necesidad
de reemplazar, maquinaria, equipos o mate-rias primas, buscando aumentar la calidad y la competitividad en el mercado. En la actua-lidad, la necesidad de suplir el petróleo como base de la producción de energía en el mun-do, ha presentado una importante oportuni-dad en la cadena de la palma de aceite, por la creciente demanda de biodiésel para mezcla con el diésel producido a partir del petróleo.
d) Sustitución de importaciones: cuando en un
país la producción depende de las importacio-nes y se presenta iimportacio-nestabilidad en su moneda, surge la necesidad de desarrollar proyectos que busquen la producción de bienes que sustituyan esas importaciones. Un claro ejem-plo de esto es la actual producción nacional de equipos para plantas extractores de aceite crudo de palma, cuando anteriormente todos los equipos eran importados de otros países.
Clasificación de los planes de negocios
Los planes de negocios se clasifican teniendo en cuentas diferentes características y según el sec-tor al que van dirigidos pueden ser:
a) Agropecuarios: se dirigen al sector primario
formación. La Figura 1 muestra un cultivo de palma de aceite, donde el producto obtenido son racimos de fruta fresca (RFF).
Figura 1. Cultivo de palma de aceite. (Foto de Aspalma Ltda.)
b) Industriales: se ubican en el sector de la
industria y transforman productos. En la Figura 2 se observa una planta extractora, donde los racimos de fruta fresca son trans-formados en aceite de palma crudo y otros productos.
Figura 2. Planta extractora. (Foto de Aspalma Ltda.)
c) De servicios: como su nombre lo indica se
ubican en el sector de servicios. En la Figura 3 se puede ver el servicio de transporte pres-tado a los productores de fruto para llevar los
De acuerdo con su finalidad pueden ser:
a) De carácter económico: cuando el
proyec-to busca generación de utilidades financie-ras. Ejemplo: el montaje de una fábrica de jabones.
b) De carácter social: cuando el objeto del plan
es mejorar la calidad de vida o solucionar un problema de la comunidad. Ejemplo: la cons-trucción de una escuela.
De acuerdo con el producto desarrollado, los pla-nes de negocios pueden ser:
a) De bienes: cuando su producto final es
un bien tangible, que se puede ver y tocar. Ejemplo: una planta de producción de grasas y aceites de cocina.
b) De servicios: cuando su producto final es un
bien intangible, un servicio. Ejemplo: una clí-nica, una caja de compensación.
De acuerdo con su naturaleza, pueden ser:
a) Dependientes: cuando se analizan dos o
más proyectos cuya relación implica que al ser aprobado uno, los demás también serán aprobados. Ejemplo: una empresa que bus-ca producir biodiésel en una zona donde el
aceite crudo de palma está ya comprome-tido para otros compradores, al aprobar el proyecto de producción de biodiésel debe-rá también aprobar la siembra de palma y el montaje de una planta extractora de acei-te crudo para contar con la maacei-teria prima (aceite) que necesita para la producción de biodiésel.
b) Independientes: cuando se analizan dos o
más proyectos y pueden ser aprobados o re-chazados en forma individual. Ejemplo: en Bo-gotá se aprobó la construcción del metro y el tren de cercanías. Estos proyectos podrían ha-berse realizado en forma individual sin afectar el uno al otro.
c) Mutuamente excluyentes: cuando se
anali-zan dos o más proyectos y el aprobar uno de ellos, elimina los demás. Por ejemplo, si una empresa analiza la posibilidad de producir biodiésel, a partir de aceite de palma, y la po-sibilidad de producirlo a partir de aceite de soya, deberá decidirse por uno solo de estos negocios, excluyendo al otro.
La evaluación de un plan
Toda nueva idea de negocio implica un riesgo; aquellas que implican un mayor riesgo, por lo ge-neral generan una mayor rentabilidad. Tener un alto conocimiento de las diferentes variables, que forman parte del plan de negocio, le permiten al administrador o inversionista tomar las mejores decisiones posibles, ya que estas estarán basadas en antecedentes concretos y justificados que dis-minuyan el riesgo del plan o proyecto.
La evaluación de un plan se basa en estimacio-nes de lo que se espera que en el futuro sean los beneficios y costos de un proyecto. Los planes se ven afectados en el tiempo por una serie de va-riables que son estimables más no controlables por quien los planifica o evalúa como son: pre-cios, disponibilidad de insumos, evolución de la demanda, cambios en las políticas económicas, etcétera. Al planificar un proyecto, se debe decidir
Figura 3. Camión transportador de fruto de palma.
qué forma tendrá: se elaborarán o comprarán los insumos, se comprarán los espacios físicos, se hará el transporte por medios propios, etcé-tera. Ejemplo: en el caso de la instalación de un cultivo de palma se decidirá si las plántulas para siembra se producen en el vivero o se compran a terceros, si se compra el terreno o se arrienda, si se adquieren vehículos para el transporte de la fruta hasta la planta extractora o se contrata el transporte. Estas decisiones afectarán los resul-tados financieros del proyecto, ya que los costos pueden ser mayores o menores para cada activi-dad prevista.
La evaluación de planes de negocio puede ser eco-nómica o social. La ecoeco-nómica sirve para estimar los beneficios del proyecto mediante coeficientes de evaluación, sin embargo, lo más acertado con-siste en comparar el proyecto o plan a ejecutar con la posibilidad de obtención de rendimientos en el sector financiero.
La evaluación social de un plan compara los be-neficios y costos que una determinada inversión pueda tener en la comunidad. La evaluación social tiene en cuenta los efectos que los planes gene-ran sobre el bienestar de la comunidad como re-distribución de ingresos e incluye variables como el aumento o la disminución de la contaminación ambiental.
Limitación de los planes
Al formular planes de negocios se pueden encon-trar limitantes de diferente tipo como son:
a) Infraestructura deficiente o insuficiente:
esto se refiere a la carencia o deficiencia de servicios públicos, como por ejemplo: vías de comunicación alcantarillado, agua potable, energía eléctrica, teléfono, etcétera. En la Fi-gura 4, se aprecia una vía que facilita el acceso a una finca palmera.
b) Tecnología: carencia de maquinaria o el
per-sonal especializado para desarrollar el
nego-máquinas especializadas para construcción de drenajes en los nuevos cultivos de palma (Figura 5).
Figura 4. Vía en una región palmera. (Foto de Aspalma Ltda.)
Figura 5. Retroexcavadora. (Foto de Aspalma Ltda.)
c) Medio ambiente: desconocimiento de las
normas medioambientales vigentes en el país o en aquellos que compran los produc-tos que deseamos producir en nuestro plan de negocio.
d) Impacto económico: ausencia o insuficiencia
de fuentes de financiamiento y políticas credi-ticias a corto, mediano y largo plazos.
e) Políticas de desarrollo: es importante
cono-cer las políticas de desarrollo vigentes para
f) Materia prima: se debe tener muy claro de
dónde y cómo obtendrá la empresa su ma-teria prima, ya que sin esta no le será posible desarrollar el negocio planteado.
g) Impacto social: se debe analizar el
contex-to socioeconómico de la zona donde se va a asentar el negocio para saber qué impacto causará al entorno social de la región.
h) Condiciones de compra y pago de mate-rias primas: es importante tener en cuenta
las políticas de las plantas extractoras, en cuanto a distribución del producto, aprovi-sionamiento, precios de adquisición, políticas crediticias de los proveedores, descuentos por pronto pago o por volumen, ya que cada planta tiene diferentes estrategias de compra del fruto de palma.
CAPÍTULO
2
niveles y elementos del plan de
negocios
El capítulo 2 describe las etapas que conforman un proyecto,
así como los diferentes estudios necesarios para su
elabora-ción. Aborda aspectos como los niveles, componentes, objetivos
y metas del plan de negocios; el estudio de mercado; el análisis
y la proyección de la demanda; el análisis y la estimación de la
oferta.
i
Niveles del plan de negocios
h
El plan de negocios tiene diferentes niveles de investigación y de acuerdo con estos se pueden identificar los estudios a realizar:
a. Estudio general de gran visión: en este
nivel se identifica el objetivo que se quiere alcanzar. Una vez establecido el objetivo, se realizan los estudios preliminares que servi-rán de base para conceptualizar la idea del plan.
b. Estudio de factibilidad: en esta etapa se
ela-borar el documento del proyecto que se inte-gra por los análisis económicos, financieros, etc., estableciendo los elementos cuantifica-bles y tomando las respectivas decisiones.
c. Montaje y ejecución: basados en el
cronogra-ma de actividades del estudio de factibilidad, se elaboran manuales de objetivos, diagra-mas de procesos y flujos, etc., para realizar las operaciones necesarias para el montaje del proyecto.
d. Funcionamiento normal: esta etapa tiene
que ver con el desarrollo adecuado del plan, en lo referente a capacitación del personal, producción y venta del bien o servicios, fuen-tes de financiamiento aplicables, manteni-mientos, etc., en fin al funcionamiento del negocio.
Componentes del plan de negocios
h
Para la elaboración del documento del plan de negocios se integran, entre otros, los siguientes componentes principales: objetivos y metas del plan, estudio de mercado, evaluación económica y social, organización del plan de negocios, estu-dios técnico y ambiental, y valuación financiera.
Objetivos y metas del plan
h
Antes de iniciar el trabajo de investigación es fun-damental que se identifiquen los objetivos que se persiguen así como la metas que se quieren alcan-zar y cómo lograrlos.
Niveles y elementos del plan de negocios
Por ello, se busca identificar problemas que pue-dan resolverse, necesidades que puepue-dan satisfa-cerse y oportunidades que puedan aprovecharse. En síntesis, los objetivos y metas del plan expresan cabalmente la idea del nuevo negocio.
Definición de objetivos
Un objetivo es aquello que se espera alcanzar en
un futuro mediante el desarrollo de ciertas ac-tividades.
Los objetivos constituyen la guía para el desarro-llo de actividades que se van a realizar dentro del plan de negocios. Para llevar a cabo los planes, pri-mero se debe tener claro qué se busca, qué recur-sos se necesitan y en qué tiempo se llevará a cabo. Una vez establecido lo anterior, se pueden realizar los estudios que permitan obtener la información a partir de la cual se definirá si se pone o no en marcha el plan diseñado. Los objetivos pueden ser generales o específicos.
a. Objetivo general: es aquel que resume la
idea a realizar en el proyecto, es el fin principal al cual queremos llegar.
b. Objetivo específico: los objetivos específicos
tienen un mayor nivel de detalle y se comple-mentan unos a otros. El objetivo específico debe ser medible y alcanzable, sujeto al obje-tivo principal, apoyo y complemento del mis-mo.
Definición de metas
Las metas son aquellas actividades que se van realizando en el plan de negocios y que permiten alcanzar los objetivos propuestos. Señalan el ca-mino que se debe seguir para lograr los fines del negocio. Las metas pueden ser a corto, mediano o largo plazos.
a. A corto plazo: son aquellas de cumplimiento
inmediato, con un periodo no mayor de un año.
b. A mediano plazo: son las que se tienen que
realizar en un periodo mayor a un año pero no mayor a cinco.
c. A largo plazo: son las metas que se deben
lo-grar en un plazo mayor a cinco años.
Estudio de mercado
h
El estudio de mercado analiza varios aspectos del plan de negocios: el consumidor o cliente, la can-tidad y la calidad del producto que demandará, los mercados, proveedores, competidores y distri-buidores y cuando sea necesario el mercado ex-terno. Este estudio proporciona bases sólidas para las demás partes de la investigación.
Mercado es el lugar donde se desarrollan las rela-ciones comerciales de compra y venta de mercan-cías a distintos precios establecidos.
Tipos de mercado
De acuerdo con el área geográfica donde se ubi-can, los mercados se clasifican en:
a. Mercados locales: son aquellos que se
lo-calizan en un área geográfica pequeña o restringida (un municipio de Colombia, por ejemplo).
b. Mercados regionales: son aquellos que
abarcan varias localidades, integradas en una región geográfica o económica. Por ejemplo, la denominada zona central palmera en Co-lombia.
c. Mercados nacionales: son aquellos que
inte-gran las operaciones comerciales internas de un país. Por ejemplo, el mercado palmero en Colombia.
d. Mercados mundiales: es el conjunto de
ope-raciones comerciales entre diferentes países. En el mercado palmero, tendría que ver con
las negociaciones internacionales de aceite crudo, biodiésel, etcétecera.
De acuerdo con los productos ofrecidos, los mer-cados se clasifican en:
a. De mercancías: son los mercados en los
cua-les se ofrecen bienes producidos para su ven-ta. Ejemplo: fruto de palma, aceite crudo, torta de palmiste, etcétera.
b. De servicios: son aquellos mercados en los
que se ofrecen servicios. Ejemplo: los servi-cios prestados por una cooperativa de traba-jo asociado, servicios de transporte, de salud, etcétera.
Objetivos del estudio de mercado
El estudio de mercado recoge toda la información sobre los productos o servicios que supone sumi-nistrará el proyecto. Con base en esta información se establecerá la viabilidad y utilidad de la produc-ción de esos productos o servicios determinados. El objetivo general del estudio de mercado es es-tablecer cuál será el producto o servicio que se desea producir o prestar.
En cuanto a los objetivos específicos en el estudio de mercado, estos tienen que ver con el consumi-dor y el sistema de distribución del producto. Para los proyectos en los que el producto a ofrecer es el fruto de palma, se deberán analizar las plantas de transformación primaria de la zona, a quiénes se les puede vender y los canales para entrega del fruto a las mismas.
Importancia del estudio de mercado
La importancia del estudio de mercado se basa en las siguientes consideraciones:
a. El estudio de mercado evita incurrir en gas-tos innecesarios, si este estudio arroja en sus resultados que el mercado en el que se
quiere incursionar no es atractivo, lo más probable es que el inversionista no realice la inversión y con esto evite posibles pérdidas posteriores.
b. El estudio de mercado permite conocer el ám-bito comercial, en el cual el plan o proyecto realizará sus actividades.
c. Este estudio permite saber si el plan puede sa-tisfacer una necesidad real.
d. Las decisiones que se tomen serán basadas en información obtenida en cantidad y calidad. e. El estudio de mercado contribuye con el
estu-dio técnico pues es una herramienta impor-tante para establecer la demanda y oferta del bien o servicio, lo que permite establecer el presupuesto de producción.
f. El estudio de mercado contribuye con el estu-dio socioeconómico en relación con la ubica-ción del proyecto.
Análisis de la demanda
h
La demanda constituye la cantidad de un deter-minado producto que pueden comprar los con-sumidores en un determinado periodo. Depende de diferentes factores como:
a. El precio: cuando el precio de un bien o
pro-ducto aumenta, la demanda disminuye; cuan-do el precio disminuye, la demanda aumenta; lo anterior significa que la demanda y el pre-cio son inversamente proporpre-cionales.
b. Ingresos de los consumidores: cuando los
ingresos de los consumidores aumentan, la demanda aumenta; si los ingresos de los con-sumidores disminuyen, la demanda disminu-ye; lo anterior indica que la demanda y los in-gresos de los consumidores son directamente proporcionales.
c. Gustos y preferencias: si el gusto o
preferen-cia por un determinado producto aumenta, la demanda también y viceversa.
Cómo establecer la demanda
de un bien o producto
Habiendo establecido el bien o producto que se piensa ofrecer, se decide a quién se quiere dirigir, cuáles son los posibles consumidores de este bien o producto. Con esta información clara, se entra a determinar cuál es la demanda actual y se proyec-ta la cantidad que se demandará en el futuro. Para esto se cuenta con la información suministrada por el comportamiento histórico de la demanda del bien o producto que se va a ofrecer. La infor-mación puede obtenerse por medio de dos tipos de fuentes:
a. Fuentes primarias: son aquellas que se
reco-pilan directamente, dan información de pri-mera mano, corresponden a la investigación.
b. Fuentes secundarias: son aquellas que
par-tiendo de datos históricos permiten proyectar la demanda futura. Esta información puede ser obtenida en: internet, universidades, cen-tros de estadísticas del gobierno, periódicos y revistas especializadas, cámaras de comercio, etcétera.
Para obtener información, bien sea de las fuen-tes primarias o de las secundarias, se utilizan diversas técnicas de recolección de información como:
a. Observación: corresponde a las fuentes
pri-marias y es aquella información que se obtie-ne a través de los sentidos, de lo que se apre-cia, se ve o se siente.
b. Entrevista: es también una técnica de
reco-lección primaria, consiste en obtener informa-ción de una persona por medio de una con-versación y se puede realizar con aplicación de cuestionarios o sin ellos.
c. Aplicación de cuestionarios: es la técnica de
recolección primaria más utilizada, consiste en elaborar una serie de preguntas y pedir a un grupo de personas que las conteste; per-mite conocer, entre otros, el número potencial de consumidores probables, dónde compran los consumidores, qué tipo de servicio prefie-ren, ubicación geográfica de compradores y usuarios, volumen de compras, frecuencia de las compras y otras características de los com-pradores.
d. Recopilación de información: es la técnica
utilizada en la recolección de información por medio de fuentes secundarias. Es aquella in-formación que se recopila por medio de terce-ros (internet, estudios ya realizados, etcétera).
Proyección de la demanda
Para pronosticar la demanda futura de un plan o proyecto se utilizan varios métodos como son:
a. Encuestas de extensión de compras: se
rea-lizan encuestas para conocer el pensamiento de los consumidores con respecto al compor-tamiento futuro de un bien o servicio, tenien-do en cuenta su precio, su calidad y facilidad de pago.
b. Pruebas de mercado: se refiere a introducir
un determinado bien o servicio en un área li-mitada o a dirigirlo a un grupo específico de consumidores y analizar el comportamiento de las ventas, así como el nivel de satisfacción de los consumidores respecto de ese bien o servicio.
c. Opinión de expertos: esta herramienta se
utiliza cuando el diseño de un estudio puede ser difícil o costoso.
d. Análisis estadístico de series de tiempo:
consiste en proyectar la tendencia. Se hace ajustando una función a los datos sobre el consumo referido a un periodo en el pasado y
luego estimar el consumo en años futuros de acuerdo con los parámetros de la función de ajuste.
e. Modelos econométricos: tratan de resumir
en unas pocas variables los distintos elemen-tos que determinan la demanda. A partir de ahí se establece una relación funcional cuyos parámetros se estiman por medio de cálculos de regresión que pueden ser lineales. Una vez obtenida la función se puede estimar la de-manda futura, asignando valores a la variable independiente. La regresión permite definir la línea recta que más se ajusta a una serie de puntos graficados en el plano. El método de mano alzada es el más simple y consiste en graficar los puntos y trazar una línea, de for-ma que las distancias verticales de los puntos que estén arriba de la línea sean iguales a los de debajo. Luego, se procede a localizar dos puntos de la línea y calcular la ecuación de re-gresión: Y= m(x-x1)+y. Como ejemplo se ana-liza el crecimiento de la demanda de aceite en Colombia entre 2004 y 2008.
Los siguientes son algunos de los conceptos que se utilizan para realizar este cálculo:
a. Diagrama de dispersión: es aquel
grá-fico que representa la relación entre dos variables.
b. Análisis de regresión: es la técnica
em-pleada para desarrollar la ecuación y dar las estimaciones.
c. Ecuación de regresión: es una ecuación
que define la relación lineal entre dos va-riables.
d. Tendencia: el término tendencia se
re-fiere al rumbo o dirección que muestra un mercado, en el caso de la demanda o consumo, muestra la cantidad de un bien que se espera sea demandado por un de-terminado grupo o mercado.
Paso uno
• : se inicia con el cuadro de origen (Tabla 1).
Tabla 1. Consumo de aceite de palma crudo en Colombia entre los años 2004 y 2008
Año Aceite consumido
2004 630,40 2005 660,10 2006 714,30 2007 733,20 2008 757,50 Paso dos
• : se construye el diagrama de disper-sión y se traza la línea de regredisper-sión supuesta, localizándose sobre ella los dos puntos A y B, como lo ilustra la Figura 6.
Fuente: Fedepalma.
Figura 6. Diagrama de dispersión del consumo de aceite
crudo de palma en Colombia durante los años 2004 a 2008 (en miles de toneladas)
A(0,600) B(4,700) 0 100 200 300 400 500 600 700 800 2004 2005 2006 2007 2008 T oneladas de aceite
Punto A = (0,600) donde ax = distancia del origen al punto donde la recta corta al eje x = 0; ay = distancia del origen al punto donde la recta corta al eje y = 600.
Punto B= (4,700) donde bx = 4; by = 700
Paso tres
• : se calcula el promedio de varia-ción en el consumo de aceite para cada año (m)
m = by - ay = 700 - 600 = 100 = 25 bx - ax 4 - 0 4
m = 25. Cantidad que representa el crecimien-to promedio del consumo de aceite crudo de palma en Colombia de 2004 a 2008. Para co-nocer el incremento anual, se divide m entre los cinco años, dando un valor de 5 anual.
Paso cuatro • : se calcula la ecuación Y = m(x-x1) + y Se utiliza el punto A Y = 25(x-ax) + ay entonces Y = 25(x-0) + 600 Y = 25x + 600 Si se utiliza el punto B Y = 25(x-bx) + by entonces Y = 25(x-4) + 700 Y = 25x - 100 + 700 Y = 25x + 600 Paso cinco:
• proyección del consumo. Si se estuviera interesado en conocer el consumo posible para 2012, se sustituye el valor de x en la ecuación de la siguiente manera:
Y = 25x + 600
donde para el año 2012 x = 20, ya que el in-cremento corresponde a 5 anual y hay cuatro años después de 2008 hasta 2012.
Y = 25(20) + 600 Y = 500 + 600
Y = 1.100 (miles de toneladas de aceite crudo de palma que es probable se consuman en Colombia en 2012).
Paso seis
• : para calcular la tendencia o estima-ción en la ecuaestima-ción de regresión, se sustituye en la ecuación de regresión encontrada los valores de x, esto es:
Y = 600 + 25x Y(0) = 600 + 25(0) = 600 Y(1) = 600 + 25(1) = 625 Y(2) = 600 + 25(2) = 650 Y(3) = 600 + 25(3) = 675 Y(4) = 600 + 25(4) = 700
Análisis de la oferta
h
La oferta es la cantidad de bienes o servicios que los productores están dispuestos a ofrecer en un momento y lugar determinados.
La oferta está condicionada a diferentes factores como:
a. El precio: en la medida en que el precio
au-menta, la cantidad ofrecida es mayor, si el precio disminuye, la oferta también disminui-rá. El precio está determinado por los costos del productor, las utilidades que espera y los impuestos que determine el gobierno. Como ejemplo, cuando el precio de algún produc-to agrícola es bajo, los agriculproduc-tores siembran otro producto de manera que la oferta del pri-mer producto disminuye.
b. La tecnología: en la medida en que la
tecno-logía evoluciona, la producción aumenta pues se es más eficiente. Utilizar maquinaria agríco-la hace que agríco-la producción sea menos costosa y permite aumentar la cantidad producida y por tanto la oferta.
c. La oferta de insumos: los insumos
consti-tuyen una limitante de la cantidad de pro-ductos a ofrecer. Si hay suficientes insumos se produce adecuadamente, pero si estos es-casean la producción disminuye. Cuando un productor agrícola no cuenta con los abonos suficientes para su cultivo, su producción será inferior a cuando aplica los fertilizantes
Tabla 2. Cuadro de resumen de la tendencia del con-sumo de aceite crudo de palma en Colombia durante los años 2004 a 2008 (en miles)
Años X PoblaciónY Tendencia PuntosX,Y
2004 0 630,40 600 A(0,600)
2005 1 660,10 625 C(1,625)
2006 2 714,30 650 D(2,650)
2007 3 733,20 675 E(3,675)
2008 4 757,50 700 B(4,700)
Estimación de la oferta
Para estimar la oferta de un determinado pro-ducto, se deben tener en cuenta entre otras, las siguientes variables:
Localización de la oferta •
Comportamiento histórico •
Materia prima e insumos utilizados •
Disponibilidad de mano de obra •
Número de empresas del mismo tipo •
Políticas de comercialización de la zona •
Fortaleza y debilidades de la competencia. •
Evaluación económica y
h
social del plan de negocios
El estudio de mercado permite ubicar a los consumidores, así como a la competencia; este conocimiento debe ser tomado en considera-ción para seleccionar el sitio de ubicaconsidera-ción del proyecto o plan de negocios. Una buena selec-ción será aquella que permita estar cerca de los mercados de consumo, de la materia prima, de la mano de obra, que contará con buena infra-estructura, etcétera.
Establecida la ubicación del plan de negocios, se debe analizar cuál es la situación socioeconómi-ca de la zona, y el impacto que podrá tener sobre esta el proyecto que se va a desarrollar. Se deben analizar aspectos como calidad de vida, empleo, etcétera. Para obtener la información requerida se pueden utilizar las fuentes primarias y aprovechar incluso las encuestas realizadas por el estudio de mercado, y las fuentes secundarias de estadísticas en especial del gobierno; en Colombia son muy utilizadas las del Departamento Nacional de Esta-dística (DANE).
Organización del plan de negocios
h
En lo concerniente a la organización se deben te-ner en cuenta dos clases: organización jurídica y estructural.
Organización jurídica
La organización jurídica tiene que ver con la con-formación de la empresa como tal. Para esto se debe tener en cuenta el tipo de ente comercial que se quiere conformar, si el propietario es una persona, si es una sociedad, cuántos socios la con-forman, si tiene ánimo de lucro, si no tiene ánimo de lucro, así como las ventajas y desventajas de cada tipo de empresa establecida en el país, selec-cionando aquella que se ajuste más al giro princi-pal del negocio y a quienes la vayan a representar y manejar.
Organización estructural
Con base en las necesidades funcionales y presu-puestales de la empresa, se debe establecer una estructura organizacional. Para esto, se deben definir funciones, jerarquías y actividades. Organizar es determinar lo que debe hacerse, dividiendo las actividades necesarias para que una persona pueda desempeñarlas, para que no se desperdicien esfuerzos y los miembros de la organización no interfieran unos con otros.
Organigrama
Para establecer la organización estructural de una empresa se utiliza el organigrama. Ernest Dale en su libro titulado: Organización (Edito-rial Técnica S.A.: 231), dice: “Un organigrama es la representación gráfica de la estructura de una empresa, que al mismo tiempo muestra elementos del grupo y sus relaciones respec-tivas”.
La importancia del organigrama radica en que indica donde están los diferentes cargos admi-nistrativos y de responsabilidad dentro de la organización, la persona que debe ocuparse de determinado procedimiento, las funciones prin-cipales que se llevan a cabo dentro de la empre-sa, muestra a cada persona, su jefe, su subordi-nado, etcétera.
Los objetivos principales del organigrama son los siguientes:
Mostrar los principales cargos •
Mostrar los canales de comunicación •
Ver los niveles jerárquicos y sus interdepen-•
dencias
Mostar las principales unidades de organiza-•
ción.
La Figura 7 plantea un ejemplo claro de organi-grama.
Presupuesto
Luego de establecido el organigrama del plan de negocios, se procede a presupuestar los recursos necesarios para el funcionamiento administrativo de la organización. Presupuestar es pronosticar lo que va a suceder en un periodo determinado. Los objetivos principales del presupuesto son:
a. Previsión: se refiere a tener anticipadamente
todo lo necesario para el desarrollo de la acti-vidad empresarial.
b. Planeación: planificar las acciones que llevan
a lograr los objetivos.
c. Organización: que la empresa cuente con
una adecuada estructura funcional.
d. Coordinación e integración: busca que
to-das las secciones estén debidamente compa-ginadas y coordinadas en la búsqueda de los objetivos.
f. Dirección: ayuda a tomar decisiones y a
es-tablecer políticas adecuadas a la organiza-ción.
g. Control: compara lo presupuestado y los
re-sultados obtenidos para permitir detectar errores y establecer correctivos.
Fuente: Fundación Fruto Social de la Palma.
Tipos de presupuestos
De acuerdo con el área de la empresa o plan de negocio que pertenezcan los presupuestos pue-den ser:
a. De inversión: el presupuesto de inversión
contiene las erogaciones que se realizan para obtener una utilidad o beneficio. Tiene que ver con la adquisición de activos necesarios para producir o para comprar la materia pri-ma inicial. Ejemplo: (Tabla 3).
b. De producción: se refiere a la cantidad de
productos o bienes a producir en determina-do periodetermina-do. Como ejemplo se tiene la produc-ción establecida para seis meses en un cultivo de palma de aceite luego de realizar un censo de producción. (Tabla 4).
c. De ingresos: se refiere a los ingresos que se
espera recibir en un determinado periodo de tiempo. Estos ingresos pueden provenir de diferentes actividades, no solo de ventas sino también de aportes de capital de inversionis-tas, créditos, etcétera. Con la producción de la Tabla 4 y suponiendo que el precio por tone-lada de fruto es de 270.000 pesos, se elabora la Tabla 5.
Inversiones Valor unitario Cantidad 2011 2012 2013 2014
Propiedad planta y equipo 12.590.760 40.250 - 5.396.040
Inversiones administrativas
Equipo de oficina - 13.300
Escritorios 1.000.000 5 5.000
Sillas escritorios 300.000 5 1.500
Mesa auxiliar computador, fax 400.000 5 2.000
Mesa sala juntas 1.200.000 2 2.400
Sillas sala juntas 120.000 20 2.400
Equipos de cómputo y comunicaciones 26.950 Equipos de computo 3.500.000 6 21.000 Video Beam 3.500.000 1 3.500 Impresoras 350.000 6 2.100 Telefax 350.000 1 350 Inversiones operativas 12.590.760 5.396.040 Equipos PBP 13.356.800 9.349.760 4.007.040 Infraestructura PBP y oficinas 4.630.000 3.241.000 1.389.000
Tabla 3. Presupuesto de inversión para una planta extractora (miles de pesos)
Cultivo ha ha Siembra 1 2 3 4 5
Palma 28 Primer sem. 03 653 681 709 709 709
Palma 208 Segundo sem. 07 1.250 2.291 4.165 4.998 5.415
Palma 70 Primer sem. 09 418 765 1.392 1.670
Palma 68 408 748 1.360
Total 1.903 3.391 6.051 7.852 9.159
Tabla 4. Presupuesto de producción cultivo de palma en cinco años (toneladas)
Año Producción/t Ventas
2011 1.903 513.845 2012 3.391 915.675 2013 6.051 1.633.808 2014 7.852 2.119.913 2015 9.159 2.473.046 Totales 28.357 7.656.287
Tabla 5. Presupuesto de ingresos para un cultivo de palma (miles de pesos)
d. De costos y gastos: estos se refieren a los
re-cursos necesarios para llevar a cabo la produc-ción de bienes y servicios, así como aquellos concernientes a la administración y financia-ción del negocio. Entre los diferentes rubros se encuentran materias primas, mano de obra, gastos de administración y de funcionamien-to, intereses, etcétera. La Tabla 6 presenta el presupuesto de costos indirectos para una planta extractora durante cinco años.
Cuando se establece la estructura jurídica y orga-nizacional del proyecto, y, se elaboran los presu-puestos de inversión y gastos de administración, se está generando información muy importante para permitir la evaluación financiera del plan de negocios, ya que se está elaborando parte de los flujos de caja necesarios para dicha evaluación.
Estudio técnico del plan de negocio
h
El estudio técnico del plan de negocios permite la instalación adecuada de las unidades producti-vas. Para realizar el estudio técnico se debe tener en cuenta lo siguiente:
Las características físicas y químicas del pro-•
ducto
El programa de producción •
Los requerimientos de insumos y mano de •
obra
El cronograma de actividades. •
Cuando se va a establecer un cultivo de palma de aceite o una planta de beneficio, se debe considerar lo tratado en el capítulo 4: “Conside-raciones para el establecimiento y manejo de cultivos de palma de aceite y plantas de benefi-cio”, capítulo 5: “Establecimiento, mantenimien-to y producción de cultivos de palma de aceite”, y capítulo 6: “Establecimiento de nuevas plan-taciones” del texto correspondiente al módulo “Contexto y sostenibilidad de la agroindustria de la palma de aceite”, los cuales se refieren a las exigencias de tipo social, de mano de obra, de tipo ambiental, de tipo climático y de suelo para el cultivo de palma, así como a los estudios y ac-tividades necesarias para el establecimiento de nuevas plantaciones.
La Tabla 7 expone un ejemplo de cronograma de actividades:
2014 2015 2016 2017 2018
Costos indirectos planta 158.801 1.876.952 2.382.071 3.104.768 4.170.482
Gastos de personal 143.701 258.964 258.964 385.430 385.430 Honorarios - 24.000 24.000 24.000 24.000 Arrendamientos 9.000 18.000 18.000 18.000 18.000 Impuestos - 151.520 395.653 648.848 915.975 Contribuciones y afiliaciones - 58.870 138.157 224.210 318.685 Seguros - 60.000 60.000 60.000 60.000 Servicios - 48.000 48.000 93.338 114.975 Mantenimiento y reparaciones - 141.480 318.810 525.225 732.300 Gastos de viajes 5.000 10.000 10.000 10.000 10.000 Gastos varios 1.100 9.084 13.455 18.684 23.930 Depreciaciones - 1.097.033 1.097.033 1.097.033 1.567.187
Tabla 6. Presupuesto de costos indirectos para una planta extractora durante cinco años (miles de pesos)
Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Estudio de suelos Preparación terreno Estaquillado Ahoyado Siembra
Tabla 7. Cronograma de actividades
El estudio técnico del plan de negocios contribuye a la elaboración de los presupuestos de inversión, costos y gastos, los cuales son necesarios para la evaluación financiera del proyecto, ya que permi-te conocer entre otras cosas: el volumen de insu-mos que se requieren, la maquinaria adecuada al proceso de producción, planos de construcción, etcétera.
Estudio ambiental
h
El estudio ambiental es un conjunto de aná-lisis que busca identificar, predecir y evaluar los impactos positivos o negativos que puede producir un negocio o proyecto en el medio ambiente. Este estudio debe no solo identificar los impactos, sino apoyar el establecimiento de medidas para mitigarlos. El estudio ambiental permite comparar las situaciones ambientales previas y posteriores a la ejecución del proyec-to, así se evalúan tanto impactos directos como indirectos.
Las características principales de un estudio am-biental son:
Se basa en información científica •
El análisis debe ser interdisciplinario para lo-•
grar una visión integral del proyecto.
Hay variados factores que influyen sobre el medio ambiente y entre ellos están:
El crecimiento de la población • La urbanización • El desarrollo industrial • La mecanización de la agricultura •
El uso irracional de los recursos naturales. •
En el caso de la agricultura, esta produce impacto sobre:
Suelo (salinización, acidificación, erosión, •
compactación y desertificación)
Diversidad (disminución de la diversidad y •
monocultivo)
Bosques (deforestación) •
Aguas (contaminación y sedimentación) •
Clima (efecto invernadero y ruptura de la capa •
de ozono) Salud humana. •
Se hace necesario, conociendo los impactos que el desarrollo ha realizado sobre los recursos de la naturaleza, realizar estudios que permitan orien-tar las actividades y proyectos productivos de manera que usen racionalmente estos recursos y comprometan mínimamente el entorno.
Evaluación financiera
h
La evaluación financiera permite seleccionar las mejores alternativas de recursos de que dispone un inversionista para llevar a cabo un proyecto o plan de negocios.
La importancia de los proyectos de inversión em-presarial es tal, que el éxito de las operaciones se apoya principalmente en las utilidades que gene-re cada proyecto. La evaluación de un proyecto permite visualizar lo que ocurrirá financieramente en el futuro una vez hecha la inversión.
Para realizar la evaluación financiera se requiere conocer lo siguiente:
a. Inversión inicial requerida: esta información
es proporcionada por el presupuesto de in-versión que se realice.
b. Vida útil estimada del proyecto: la
estable-cen el estudio de mercado, el estudio técnico y el estudio ambiental.
c. Los flujos de fondos estimados por cada periodo: estos flujos se elaboran, a partir de
los presupuestos de ingresos, costos y gastos realizados en el estudio técnico y organiza-cional.
d. El costo del capital: se refiere al rendimiento
Además de recopilar la información anterior, la evaluación financiera permite realizar un análisis sobre las posibles fuentes de financiación interna (por aportes de capital de los inversionistas) o de financiación externa (endeudamiento), y, presen-tar la alternativa más conveniente para el plan de negocios.
Métodos de evaluación
Existen diferentes métodos de evaluación finan-ciera; los más comunes son:
a. Valor actual neto (VAN): llamado también
va-lor presente neto (VPN). Consiste en restar al vava-lor actual neto (VAN) la inversión inicial, de forma que si esta diferencia es cero o mayor de cero, el pro-yecto se considera viable y se acepta, caso contra-rio se rechaza. Para calcular el valor actual neto, se utiliza la siguiente fórmula:
Como el valor actual neto (VAN) es mayor que cero el proyecto es viable y se acepta. Hoy, en las hojas de cálculo del computador se desarro-lla el cálculo de una manera más fácil, rápida y confiable, siendo incluso más acertado el valor, ya que el computador trabaja con todos los de-cimales.
Para calcular el VAN en el computador, se desa-rrolla el siguiente procedimiento: Tenga en cuen-ta que en la hoja electrónica la sigla de la función es VNA.
Colocar en una fila la inversión inicial y los •
flujos de cada año, como lo expone la Figu-ra 8.
Ubíquese en el ícono de las funciones (fx) y •
busque la función VNA (Figura 9).
Haga clic en aceptar; aparecerá un cuadro •
con los argumentos de la función, como lo señala la Figura 10. En la celda de tasa co-loque 12%, que es la tasa más utilizada, sin olvidar el símbolo %. En la celda de valor 1, haga clic y seguidamente seleccione todos los valores de los flujos, incluido el valor de la inversión inicial, tal como se condensa en la Figura 10.
Haga clic en aceptar, aparecerá el valor del • VNA (Figura 11). F1 F2 F3 F4 F5 VAN = + + + + - I (1+K)1 (1+K)2 (1+K)3 (1+K)4 (1+K)5 Donde:
F = resultado final de flujo por año
K = tasa mínima de rendimiento esperada, expresada en fracción decimal.
I = inversión inicial
A manera de ejemplo, a continuación se recogen los resultados finales de los flujos anuales de un proyecto, cuya tasa mínima de rendimiento espe-rado (K) es de 12%. Inversión inicial (I) Flujo año 1 (F1) Flujo año 2 (F2) Flujo año 3 (F3) Flujo año 4 (F4) Flujo año 5 (F5) 1.000.000 656.320 429.960 644.710 911.078 1.244.781
Para calcular el VAN
656.320 429.960 644.710 911.078 1.224.781
VAN = + + + + - 1.000.000
(1+0.12)1 (1+0.12)2 (1+0.12)3 (1+0.12)4 (1+0.12)5
VAN = (2.661.634) - 1.000.000 VAN = 1.661.634
Figura 8. Cuadro de inversión inicial y flujos anuales.
Figura 10. Selección de valores de flujos e inversión para el cálculo de VNA.
Figura 11. Cálculo de VNA en la hoja electrónica.
b. Tasa interna de retorno (TIR): este método
consiste en igualar la inversión inicial con la suma de los flujos actualizados a una tasa de descuen-to (I) supuesta. Si la TIR es mayor o igual al interés pagado por el sistema financiero, el proyecto se acepta; si la TIR es menor que dicho interés, el pro-yecto se rechaza. La fórmula para calcular la TIR es la siguiente:
F1 F2 Fn TIR = + + (1+I)1 (1+I)2 (1+I)n
Donde:
F = Resultado final de flujo por año I = Tasa de interés supuesta
K = Tasa mínima de rendimiento esperada, expresada en fracción decimal
A manera de ejemplo, se calculará la TIR a par-tir de la inversión inicial del negocio y los flujos anuales proyectados que se muestran a conti-nuación: Inversión inicial (I) Flujo año 1 (F1) Flujo año 2 (F2) Flujo año 3 (F3) Flujo año 4 (F4) Flujo año 5 (F5) 1.000.000 656.320 429.960 644.710 911.078 1.244.781
Esta manera de calcular la TIR no es la más ade-cuada, en la actualidad se puede hacer muy fácil-mente en hojas de cálculo en el computador de la siguiente manera:
Paso uno
• : copie en la hoja de cálculos los va-lores de los flujos y la inversión inicial; recuer-de que la inversión recuer-debe colocarse como valor negativo. Ubique el ícono de fx y busque TIR, como lo detalla la Figura 12.
Paso dos:
• dé enter en aceptar, aparecerá el cuadro de argumentos de la función. Ubíque-se en el ícono de valores que tiene la flecha roja y márquelo. Marque los valores de los flujos incluida la inversión inicial; ubíquese en estimar y coloque la tasa utilizada para el cál-culo de la VAN. (Figura 13).
Paso tres
• : dé enter en aceptar, aparecerá el valor de la TIR estimada que en este caso es del 59% (Figura 14).
En este caso, la TIR es mayor que K, por tanto el proyecto se acepta.
656.320 429.960 644.710 911.078 1.224.781 1.000000 = + + + + (1.57)1 (1.57)2 (1.57)3 (1.57)4 (1.57)5
1.000.000 = 1.037.420
En el cálculo del VAN se empleó una tasa de in-terés del 12% y se obtuvo un valor positivo, en el caso de la TIR, se utiliza una tasa de interés de al menos 3 veces mayor (57%) buscando que la VAN
se acerque a cero, mediante el método de prueba y error:
Niveles y elementos del plan de negocios
Figura 13. Selección de valores de flujo y tasa K en la hoja electrónica.
CAPÍTULO
3
interpretación y aplicación de los
resultados del plan de negocios
En este capítulo se presenta un ejemplo que ilustra un plan de
negocios con todos sus componentes.
i
Con el fin de aplicar los resultados de cada uno de los diferentes componentes del plan de negocios, en este capítulo se elabora paso a paso un plan de negocios, cuya finalidad es únicamente didáctica, por tanto tiene datos verídicos y algunos cuyo ob-jeto consiste en contribuir a la parte académica.
Problemática
h
La Junta de Acción Comunal del corregimiento El Guayabo, en el municipio de Puerto Wilches (Santander) se preocupa por la delicada situación económica de las personas que habitan esta zona. Por lo anterior convoca a los vecinos a una reunión para generar ideas que ayuden a mejorar la cali-dad de vida de los residentes. En la reunión se pro-ponen varias ideas, una de las cuales se refiere a la siembra de 10 hectáreas de palma de aceite para cada una de las cincuenta familias que componen el corregimiento. Esta idea es analizada y teniendo en cuenta las experiencias que la gente ha visto en otros municipios de la zona, se decide realizar un proyecto para analizar la factibilidad de este plan.
Producto establecido
h
El producto que se va a comercializar es el fruto de palma de aceite (Figura 15.).
Objetivos y metas
h
a. Objetivo general: sembrar y sostener el
cul-tivo de palma de aceite en 500 hectáreas del corregimiento de El Guayabo.
b. Objetivos específicos:
Mejorar la calidad de vida de los beneficia-•
rios (participantes) del proyecto
Incrementar el empleo directo e indirecto •
en la zona
Establecer cultivos a costos razonables y •
con alta productividad
Contribuir al arraigo de la gente en su •
región
Capacitar a los beneficiarios para manejar •
técnica y financieramente sus cultivos
