AUDITORIA IV PROFESOR M.A. MANUEL LÓPEZ OLIVA, CPA

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GUÍA PROGRAMÁTICA

(EDICIÓN 2016

)

CHIQUIMULA, GUATEMALA

JULIO 2016

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CIENCIAS ECONÓMICAS

PROGRAMA FIN DE SEMANA

AUDITORIA IV

PROFESOR

M.A. MANUEL LÓPEZ OLIVA, CPA

Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A., El CUNORI prohíbe cualquier forma de reproducción, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorización por escrito del Profesor o del Director de esta cada de estudios.

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GUÍA PROGRAMÁTICA-2016 PROFESOR: M.A. MANUEL LOPEZ OLIVA, CPA Página 2

PLAN DEL CURSO

CÓDIGO: 315 PRERREQUISITO: Pensum cerrado AT

TIPO: Semestral CARÁCTER: Obligatorio

HORAS DIRECTAS: 45 horas NÚMERO DE CRÉDITOS:

SEMESTRE: II / CICLO: VIII FECHA DE INICIO: 11 julio de 2015

HORARIO: Sábado de 13:00 a 15:15 LUGAR: Salón A-7

I. DATOS GENERALES

Pertenece al octavo ciclo de la carrera de Contaduría Pública y Auditoría, de acuerdo con el pensum de estudios aprobado a partir de 1997, y su prerrequisito para cursarlo es Auditoría III.

II. DESCRIPCIÓN

El propósito del curso es conocer y aplicar los procedimientos de auditoría interna en una entidad privada o pública, lucrativa o no. Es importante también, que el estudiante se familiarice con otros tipos de auditoría como la administrativa y la operacional, que en muchos casos se practica en forma independiente o conjuntamente con la auditoría interna o externa.

III. OBJETIVOS

Al finalizar el curso el estudiante estará en capacidad de:

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3.2Evaluar la estructura de control interno e identificar los riesgos a que está expuesta una entidad;

3.3Conocer los requisitos de forma y contenido de los papeles de trabajo de una auditoría interna;

3.4Conocer la importancia y contenido de los programas específicos de una auditoría interna;

3.5Comprender la importancia, tipos y fuentes de la evidencia, cuando se realiza una auditoría interna;

3.6Conocer y aplicar el proceso de planificación de la auditoría interna;

3.7Comprender y aplicar el proceso de ejecución de una auditoría interna; y

Conocer y preparar el informe por medio del cual se comunican los resultados de la auditoría interna.

IV. METODOLOGÍA

El desarrollo del curso comprenderá las siguientes técnicas de enseñanza:

4.1 Clases teórico-prácticas expositivas: en ellas el profesor expondrá los aspectos más relevantes de

los temas del curso. La enseñanza se reforzará, como es natural, con la participación de los alumnos. Entre las técnicas que se utilizarán se pueden mencionar: interrogativa, demostrativa, debate y mesa redonda.

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4.2 Resolución de laboratorios y casos: La resolución de laboratorios y casos, constituirá una

herramienta didáctica dentro del curso, que permitirá a los estudiantes simular a partir de la descripción de una problemática, la aplicación de los conocimientos adquiridos. En ese orden de ideas, se desarrollará también una práctica de auditoría interna, para lo cual, en el transcurso del semestre el profesor irá dando las instrucciones.

4.3 Presentación escrita de una investigación: permitirá a los estudiantes profundizar en temas de actualidad relacionados con la asignatura. Para el efecto el profesor asignará el tema en su oportunidad.

V. CONTENIDO

5.1UNIDAD I: INTRODUCCIÓN

5.1.1 Normas

5.1.2 Definiciones

5.1.3 Funciones y objetivos

5.1.4 Ubicación orgánica y su independencia

5.1.5 Requisitos profesionales de los auditores

5.1.6 Administración del Departamento de Auditoria Interna

5.1.7 Interrelación operativa con otras unidades

5.1.8 Proceso de la auditoria interna

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5.2 UNIDAD II: CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN

5.2.1 Ambiente y estructura de control interno

5.2.2 Tipos de control interno

5.2.3 Principios y normas

5.2.4 Elementos del control interno

5.2.5 Evaluación del control interno

5.2.6 Identificación de los riesgos

5.2.7 Medios de evaluación

5.3 UNIDAD III: LOS PAPELES DE TRABAJO:

5.3.1 Definición e importancia

5.3.2 Tipos de papeles de trabajo

5.3.3 Clasificación de los papeles de trabajo

5.3.4 Índices, referencias cruzadas, marcas

5.3.5 Los sistemas computarizados como fuente de papeles de trabajo

5.3.6 Reglas para su elaboración

5.4 UNIDAD IV: PROGRAMAS DE AUDITORÍA

5.4.2 Clasificación de los programas de auditoria interna

5.4.3 Responsables por su elaboración

5.4.4 Contenido de los programas

5.4.5 Distribución del trabajo (cronogramas)

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5.5 UNIDAD V: EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA

5.5.2 Tipos de evidencia

5.5.3 Definición de las fuentes de evidencia

5.5.4 El aspecto legal de la evidencia

5.5.5 Archivo y conservación de la evidencia

5.5.6 Los controles y sistemas como evidencia

5.5.7 Las personas como evidencia

5.6 UNIDAD VI: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

5.6.1 Familiarización

5.6.2 Revisión del archivo permanente

5.6.3 Revisión de la legislación

5.6.4 Revisión del informe anterior

5.6.5 Análisis de los datos globales

5.6.6 Evaluación preliminar del control interno

5.6.7 Presentación del memo de planificación

5.6.8 Elaboración del programa de auditoria

5.6.9 Elaboración de cronograma de actividades

5.7 UNIDAD VII: EJECUCIÓN DEL TRABAJO

5.7.1 Selección de las muestras

5.7.2 Análisis de las muestras

5.7.3 Elaboración de los papeles de trabajo

5.7.4 Recopilación de la evidencia

5.7.5 Definición de deficiencias

5.7.6 Tabulación de los datos

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5.7.8 Establecimiento de requisitos de los hallazgos

5.7.9 Definición de la evidencia necesaria

5.7.10Redacción inicial de hallazgos

5.8 UNIDAD VIII: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

5.8.1 Elaboración de borrador del informe

5.8.2 Verificación con técnicos operativos

5.8.3 Definición de causas y efectos y su impacto

5.8.4 Viabilidad de las recomendaciones

5.8.5 Discusión con autoridades

5.8.6 Control de calidad

5.8.7 Emisión y entrega final

VI. FUENTES DE CONSULTA PROPUESTAS

Fonseca Borja, René. Auditoría Interna: Un enfoque moderno de planificación, ejecución y control. Guatemala: Artes Gráficas Acrópolis, 2004.

Zeigler, Kell. Auditoria moderna. México, D. F. : CECSA, 2000.

Leonard, William. Auditoria administrativa. México, D. F. : Editorial Diana, 1980.

Areus, Alvin y Loebbecke, James. Auditoría su enfoque integral. México, D. F. : Prentice Hall, 2000.

Instituto Guatemalteco de Contadores Público y Auditores. Guías de auditoria interna. Guatemala : Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores, 2002.

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VII. EVALUACIÓN

 Examen parcial I………...

 Examen parcial II...

 Investigaciones y laboratorios………

 Práctica de Auditoría Interna………..

15 puntos 15 puntos 20 puntos 20 puntos

Zona 70 puntos

 Examen final..……… 30 puntos Nota de promoción

Nota mínima de aprobado

100 puntos 61 puntos