SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL COMUNICACIÓN OFICIAL

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Al C A Í l>1 A M u N l f l P A L DE Y OPAL

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL

COMUNICACIÓN OFICIAL CÓDIGO: AP4-R09 VERSIÓN: 3 FECHA DE APROBACIÓN: 29/08/2013 Página 1 de 7 103.32.11 Yopal, Diciembre 1 de 2014 Doctor

WILMAR ENRIQUE CELEMÍN CACERES

Alcalde de Yopal • Código Postal 850001

Asunto: Informe de Control a la ejecución de ingresos a Septiembre 30 y gastos a Noviembre 24 de 2014.

Atento saludo Señor Alcalde.

Culminado el ejercicio de Evaluación y Seguimiento desarrollado por la oficina de control interno a la Ejecución de ingresos y gastos del periodo comprendido de Enero a noviembre de la vigencia 2014, con alcance a Verificación de resultados y valoración de Riesgos, se hace entrega de este informe con el objetivo que usted como representante legal del municipio ordene la formulación de las acciones correctivas, preventivas o de mejora, según sea el caso, conforme a las observaciones y recomendaciones planteadas por esta oficina.

Mediante oficio de Agosto 4 de 2014 se hizo entrega a su despacho de un primer informe de Control a la ejecución de ingresos y gastos correspondiente al Primer (I) Semestre de la vigencia 2014, donde se identificó un posible riesgo, no establecido en las políticas de administración del riesgo del proceso, que hace referencia en la constitución de un déficit estimado, por el no cumplimiento de la meta planteada para el impuesto de Industria y Comercio, y en este informe se confirma y se observa en mayor grado la posible materialización del mismo.

Conforme a lo anterior, y en ejercicio de nuestro rol de seguimiento, de manera respetuosa recomendamos en el proceso de gestión financiera se tomen las medidas necesarias y oportunas con el fin de estimar, identificar, valorar y evitar esta situación que pueda afectar de manera negativa la consecución de los resultados esperados en las políticas financieras de la entidad.

Cordialmente,

:DO ANTONIO GÓMEZ CO

Anexos: (Informe en 6 folios)

Proyectó:(Rodrigo Alejandro Cepeda) Cargo: Profesional Universitario

DOR Oficina de Control Interno de Gestión

.Social

ALCALDÍA MUNICIPAL DE YOPAL

LINEA GRATUITA 018000977777 - TELEFONO (57+8) 6354621-6322940 DIAGONAL 15 N° 15-21 YOPAL -CASANARE Código Postal 850001

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COMUNICACIÓN OFICIAL

CÓDIGO: AP4-R09 VERSIÓN: 3

FECHA DE APROBACIÓN: 29/08/2013 Página 2 de 7

INFORME DE LA OFICINA DE CONTROL

INTERNO DE GESTIÓN

SEGUIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Y

GASTOS A NOVIEMBRE 24 DE 2014.

Yopal, DICIEMBRE 1 DE 2014

, Social ALCALDÍA MUNICIPAL DE YOPAL

LINEA GRATUITA 018000977777 - TELEFONO (57+8) 6354621-6322940 DIAGONAL 15 N° 15-21 YOPAL -CASANARE Código Postal 850001

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A L f A i n i A M U N I C I P A L CÍE V O P A L

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INTRODUCCIÓN

La Oficina de Control Interno de Gestión, en desarrollo de su función constitucional y legal establecidos en el Decreto 1537 de 2001 y la ley 87 de 1993, y en cumplimiento a los Roles de las Oficinas de Control Interno, practicó evaluación y seguimiento a la ejecución de ingresos con corte a septiembre 30 de 2014 y gastos a corte Noviembre 24 de 2014, con énfasis al comportamiento de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD), esto con el propósito de realizar las más efectivas recomendaciones a la administración y se tengan como resultado elementos de juicio que le permitan a la alta dirección tomar de forma oportuna y efectiva las acciones correctivas necesarias para el logro de los objetivos enmarcados en el Plan de Desarrollo "Yopal con Sentido Social 2012-2015", y a su vez la minimización de riesgos.

Conforme a lo anterior, podemos señalar que se trata de un informe independiente, objetivo y debidamente soportado que emite la Oficina de Control Interno de Gestión, en cumplimiento de nuestras funciones señaladas en el acuerdo 017 de 2010, dirigido al señor Alcalde de Yopal, representante legal del Muncipio, en el cual se presenta en desarrollo de nuestras competencias legales y reglamentarias, el seguimiento y análisis a la ejecución de ingresos y gastos, observaciones sobre el nivel de recaudo en los Ingresos Corrientes de Libre Destinación en especial por concepto de Industria y Comercio y su relación en el cumplimiento de las metas institucionales, proporcionando a usted y a su equipo de trabajo información independiente, objetiva y neutral, que consideramos le pueda ser útil para el direccionamiento en la gestión institucional o acciones de mejora, con miras al logro de los objetivos estratégicos propuestos y asi mismo evitar a futuro sanciones de tipo disciplinario enmarcadas en la ley 734 articulo 48 numeral 24y 25.

La oficina de Control Interno de Gestión Recibió vía electrónica por parte de la Secretaria de Hacienda la ejecución de ingresos con corte a septiembre 30 de 2014 y gastos a corte Noviembre 24 de 2014, donde se realizaron varios análisis que se reflejan de forma precisa y resumida en el presente informe

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I U N I C I F A I DI IOPAL

COMUNICACIÓN OFICIAL

FECHA DE APROBACIÓN: 29/08/2013

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Con respecto al Impuesto de Industria y comercio Se observan las principales estrategias de recaudo de dicho impuesto, de conformidad con el acuerdo 013 de 2014 "Por medio del Cual se Expide el Estatuto de Rentas del Municipio de Yopal", las cuales son:

Sistema de Retención y Autorretención en la fuente a título del Impuesto de industria y comercio.

Agentes de Retención del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros. Sistema Técnico de Control para el Ejercicio de la Facultad de Fiscalizadora. Autorretenedores a Titulo de Industria y Comercio.

Periodo de las Declaraciones.

Para este despacho es importante resaltar conforme al análisis realizado al comportamiento de la buena gestión de Secretaria de hacienda en el incremento significativo del recaudo, lo que se puede ver de forma resumida en los siguientes cuadros, en especial a lo que respecta al impuesto de industria y comercio:

RELACIÓN HISTÓRICA DEL RECAUDO IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO

T

2011 2012 2013 2014 APROPIACIÓN FINAL S 12,040,000,000 $ 15,621,126,538 $ 33,951,208,273 $ 67,640,922,755 RECAUDO A JUNIO 30 $ 9,257,068,179 $ 14,539,051,435 $ 20,813,705,359 $ 25,456,480,290 77% 93% 61% 38% RECAUDO A DICIEMBRE $ 15,016,813,885 $ 21,718,682,523 $ 32,890,685,178 $ 50,000,000,000

De lo anterior se puede concluir que entre la vigencia 2011 y lo proyectado efectivo a diciembre de 2014 se muestra un incremento del 232% para esta renta.

HACIENDA MUNICIPAL

KtLAUUIV Ut INGRESOS DEL

Predial Unificado

Sobretasa Gasolha

3011

7,122,376,612

5,622,192,800

2012

8,333,600,197

6,105,753,000

2013

11,472,065,605

6,708,014,154

Proyección 2014

13,261,222,057

6,603,371,870

Para las otra:; rentas se observa un comportamiento sostenido y que conforme al comportamiento del recaudo en la presente vigencia la meta se cumplirá sin mayores contratiempos, pudiendo generar unos mayore? ingresos respecto al proyectado por un monto cercano a $6.000 millones.

.Social

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A L C A I D Í A MIJ

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No obstante en lo que respecta a la renta de industria y comercio es necesario realizar un análisis más detallado ya que esta es la que cuenta con un mayor peso ponderado frente a los ingresos propios del municipio siendo esta e! 66% del total presupuestado para la vigencia 2014

ICLD Industrio y Comercio ICDE SGP REGALÍAS CRÉDITO CONVENIOS Y OTROS RÉGIMEN SUBSIDIADO TOTAL INGRESO JUNIO 30 APROPIACIÓN FINAL $ 102,818,760,028 5 68,050,815,304 $ 25,869,021,295 $ 89,241,007,958 $ 3,735,100,756 $ 31,967,000,000 $ 51,471,910,938 $ ?,?5,102, 800,976 EJECUTADO $ 50,152,881,882 5 25,979.803.487 $ 17,087,646,751 $ 46,412,009,605 $ 3,735,100,756 $ 29,967,000,000 S 33,722,370,653 $ 181,077,009,646 %l ILCUCION 49% 38% 66% 52% 100% 94% 66% 59%

En el informe presentado por este despacho en el mes de agosto, donde se analizó el comportamiento del ingreso y del gasto a corte de junio 30, se pudo evidenciar un riesgo de configurarse un déficit de aproximadamente $17.000 millones.

Lo anterior hace reconocer que no se cuenta con datos históricos que permitan marcar una tendencia del comportamiento de, recaudo por el impuesto de Industria y Comercio y realizar proyecciones en el tiempo, frente a las nuevas políticas de recaudo fijadas en el Estatuto de Rentas aprobado en diciembre de 2012.

Conforme a la estrategia presentada, se puede concluir que el comportamiento en el ingreso por el concepto mencionado, será uniforme durante todo el año y no presentara concentraciones como se veía en años anteriores, donde e! recaudo en mayor porcentaje se realizaba en el primer semestre de la vigencia.

Así mismo se analizó el ingreso ejecutado a septiembre 30 de 2014 y se muestra la estimación real del recaudo en lo que respecta a esta renta, a lo cual se evidencia que el promedio del recaudo sigue siendo el m¡smo est-mscio en el periodo comprendido de Enero a Junio 30, tal como se muestra en el siguiente cuadro.

:

.Social

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A ir: A L ni A M IPNICIPAL tit

COMUNICACIÓN OFICIAL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA 2014

DESCRIPCIÓN

APROPIACIÓN FINAL RECAUDO A JUNIO RECAUDO A SEPTIEMBRE ESTIMACIÓN RECAUDO A DIC POSIBLE D ¿ F -VALOR S 68.013.026.304 $ 25.979.803.487 $ 37.329.239.553 PORCENTAJE EJECUCIÓN 100% 38% 55% $ 49.772.319.404 $ 18.240.706.900 PROMEDIO MENSUAL 0,08 6,36% 6,10% 73,18% ICLD Industria y Cometed ICDE SGP REGALÍAS INGRESO SEPTIEMBRE 30 APROPIACIÓN FINAL $ 102,780,971,028 5 68,013,026.304 $ 25,869,021,295 $ 89,241,007,958 $ 3,735,100,756 CRÉDITO 31,967,000,000.00 EJECUTADO $ 68,604,910,541 $ 37,329.239.553 $ 21,770,652,544 $ 65,706,348,895 $ 3,735,100,756 29,967,000,000.00 ^EJECUCIÓN 67% 55% 84% 74% 100% 94%

Realizando un análisis de la ejecución del ingreso a septiembre 30 se confirma la tendencia y los cálculos de! recaudo efectivo en lo que respecta a la renta en mención (Industria y Comercio).

De lo anterior se hizo necesario realizar un análisis a la ejecución del gasto lo más actualizada, de lo que se obtuvo un archivo en Excel con corte a noviembre 24 de 2014 por parte de la Secretaria de hacienda, el c\i-¿\e detalla a continuación:

Social

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PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL COMUNICACIÓN OFICIAL FECHA DE APROBACIÓN: 29/08/2013 Página 7 de 7 ICLD ICDE SGP REGALÍAS CRÉDITO CONVENIOS Y OTROS RÉGIMEN SUBSIDIADO TOTAL GASTO NOVIEMBRE 24 APROPIACIÓN FINAL $ 1 14,017,377, 161 $ 25,943,091,872 $ 39,676,874,395 $ 4,428,204,158 $ 31,967,000,000 S £1,710,415,637 $ 307,742,963,224 EJECUTADO CERTIFICADOS S 98,170,058,416 $ 16,758,646,899 $ 76,465,674,172 $ 4,009,322,463 $ 30,808,938,208 $ 33,293,987,917 $ 259,506,628,075 EJECUTADO COMPROMISOS $ 86,362,969,877 $ 13,755,754,198 $ 70,136,174,452 S 4,009,322,463 S 28,915,925,349 $ 26,536,744,513 S 229,716,890,851 %EJECUCION CDP 94% 65% 91% 96% 96% 64% 84%

En el cuadro anterior se puede concluir, que el municipio a 24 de noviembre ha certificado recursos mediante disponibilidad por un valor de $ 98.170 millones y realizado compromisos por $86.362 millones amparados por los ingresos corrientes de libre destinación, lo que evidencia respecto al ingreso de las mismas con proyección real a diciembre una diferencia de $6.351 millones (siendo este

el posible déficit configurado respecto a CDPs), esto contando con un mejor comportamiento del

ingreso respecto a lo oroyectado en otras rentas tal como se menciona anteriormente.

ICLD P !

u

PROYECCIÓN DE IN APROPIACIÓN FINAL 102,818,760,028 GRESO A DICIEMBRE 31 EJECUTADO S 91,818,760,028 "/.EJECUCIÓN 89%

En este orde-' J-? ideas se !e solicita a la Administración realice las revisiones del caso, con el fin de minimizar la rr.bteria'iz.íción cte este riesgo y en este sentido realizar las acciones correctivas, con quienes corosponda, acorreríamos en el menor tiempo posible, ya que de continuar realizando compromisos se gener -ría *jn aumento significativo en el déficit.

Cordialmente.

Gestión

ISO 9001

U-í* Social

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