México SAT: Lecciones Aprendidas del Complemento de Pagos y CFDI 3.3 O s c a r C a i c e d o

O s c a r C a i c e d o

Julio 28, 2017

México SAT: Lecciones

Aprendidas del

Complemento de Pagos y

CFDI 3.3

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Agenda

1. Porque América Latina es ÚNICA

2. México CFDI 3.3 y Complemento de Pagos

3. Lecciones aprendidas

4. Descripción general de la solución

5. Preguntas y siguientes pasos

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El reto de Empresa a Gobierno

Se expande Globalmente 2009 2016 10 Países en Latino América 2016 Iniciativas Cross Border ahora están en piloto - US  México - E IVA EU 2016 País por país Reportando : Target Transfer Pricing España SII – July 2017

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América Latina E-Invoicing & Reporting

El objetivo es Maximizar la Recaudación

LA EVACIÓN DE IMPUESTOS RONDA ENTRE 25 A 50% DEL POTENCIAL DE RECAUDACIÓN

Importancia de la Recolección del IVA en LATAM

• México SAT – Incrementó la recolección del IVA en 34% (~5 Billiones USD) • Brasil NFe – Les permitió recaudar ~58 Billiones USD en un solo año fiscal

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Conformidad Entre Empresas

Las autoridades fiscales están introduciendo su aprobación en las transacciones comerciales corporativas

AR - Facturación de los clientes • Facturas nacionales • Facturas de exportación AP - Facturación de los proveedores

• Se utiliza para justificar las deducciones del IVA Reportes Fiscales

• Las transacciones forman los reportes Cadena de suministro

• Las importaciones estan vinculadas con las facturas dentro del país

• Afecta la capacidad de enviar la mercancía al cliente • Puede retrasar la recepción de la mercancía

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Tipos de CFDI

Ingresos

• Este tipo de documento se emite para registrar los ingresos que los contribuyentes obtienen. Facturas y Notas de Débito.

Egresos

• Tipo de documento utilizado para informar devoluciones, descuentos y bonificaciones. Traslados

• Documento utilizado para probar la propiedad de las mercancías mientras se transporta. Recepción de Pagos

• Documento usado para conciliar las facturas con los pagos recibidos. Nomina

CFDI 3.3

¿Qué es?: Es una nueva versión de la factura electrónica, que incluye más información y mejora la

estructura que fue manejada con anterioridad en la versión 3.2.

¿Por qué se está implementando?: Para permitir tener una recolección de datos de mayor calidad y

contar con información uniforme.

¿Cuándo tiene que ser implementado? diciembre 1, 2017 Enlace a la legislación:

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Se Incluyen 46 Reglas de Validación,

Las cuales se clasifican en:

1. Aritméticas: Regla mediante la cual se validan números y operaciones

elementales hechas con ellos (adición, multiplicación y división.)

2. Congruencia: Regla mediante la cual se valida que los valores

ingresados sean coherentes y guarden una lógica

3. Condicional: Regla mediante la cual se valida que cumpla con una o

Tipos de Atributos

Requerido

Ejemplos: RFC del emisor,

RFC del receptor, Lugar de expedición, Total.

Opcional

Ejemplos: Serie, Folio,

Nombre del emisor

Condicional

Ejemplo: El Tipo de cambio

se debe registrar cuando la moneda es distinta de MXN

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Descripción General de CFDI 3.3

• Los cambios de esquema (por ejemplo, datos Emisor / receptor y nodos condicionales)

• Introduce nuevos elementos de datos (por ejemplo,impuestos y descuentos en el nivel de la línea)

• Añade la estandarización de datos mediante la introducción de 17 catálogos (por ejemplo, productos y servicios, monedas, países, código postal)

• Agrega nuevas validaciones matemáticas. Además, la nueva factura CFDI no permite valores con cero o negativos.

• Los RFCs y régimen son validados fiscalmente contra la base de datos del SAT.

• Serie y campos de folio serán parte de la “Cadena original”y serán incluidos en el código QR y el “sello”.

Cronograma CFDI 3.2 y 3.3

Jul Aug Sep Oct Nov Dic

Convivencia: uso de la versión 3.2 y 3.3 Uso obligatorio sólo versión 3.3

A partir del 1 de diciembre del 2017, ambas versiones CFDI 3.2 y 3.3 coexistirán en paralelo. Los contribuyentes podrán migrar gradualmente sus procesos de facturación a la versión 3.3 entre el 1 de julio y 30 de noviembre

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Complemento de Recibo de Pagos

¿Qué es?: Es un complemento que requiere ser incorporado al CFDI que será impreso en la

recepcion de pagos . El recibo de pagos será ligado al CFDI original . En el caso de varios pagos para un CFDI.

*Mexico está siguiendo el dinero!! ¿Por qué se implementó?:

• El SAT no podia rastrear pagos parciales.

• Con este nuevo complemento, no perdera pagos y facturas. • Evitar que compañías paguen facturas sin IVA

• Proveedores no podran cancelar facturas despues del pago

¿Cuándo deberá ser implementado?: diciembre 1, 2017 junto con CFDI 3.3 Link to legislation:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Recepcion_de_pagos. aspx

Objetivos del Complemento de Pagos

• Permite que el SAT en México siga los movimientos de dinero con el fin de controlar las contribuciones de impuestos y los créditos permitidos basados ​​en los documentos pagados.

• Simplifica el proceso de los pagos en parcialidades.

• Controlar la evasión fiscal cuando se cancelan las facturas que ya sean pagado

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Cronograma “Complemento de Pagos”

Jul Aug Sep Oct Nov Dic

Uso opcional Uso obligatorio

La emisión del Complemento de Pagos será opcional a partir del 1 de julio del 2017 (sólo con CFDI versión 3.3) y obligatoria a partir del 1 de diciembre del 2017 (con CFDI versión 3.3).

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¿Cómo Funciona el Complemento "Pagos" Para Pagos en

Parcialidades?

1. Emite un CFDI por el valor total de la operación en el momento en

que se realiza la operación.

2. Posteriormente, emite un CFDI por cada uno de los pagos que se

reciben, en el que debe señalarse:

A. “Cero" en el campo "Total" sin ningún dato en los campos "MétodoPago" y "FormaPago"

B. Incorporar el “Complemento de pago”

C. El importe del pago se aplicará proporcionalmente en los items incluidos en el comprobante expedido por el valor total de la operación

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Motivos de Rechazo

1. El CFDI “total” es mayor que 0 2. La “moneda” no contiene XXX 3. La “Unidad” no contiene ACT 4. La descripción no indica “pago”

5. El Complemento se identifica con T (traslado) 6. La fecha del pago es menor que la del CFDI

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Complemento de Pagos

Status if each Pagos Document

Search Processing Grid

UUID Audit Defense

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Beneficios de la Solución de Complemento de Pagos

riesgo de la entrada manual de los datos

2. Visibilidad en tiempo real de las facturas pagadas y pendientes 3. Completar automáticamente el saldo restante de cada factura 4. Eliminar la consolidación de facturas pagadas

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Aprovechando el Complemento de Pago Para Agilizar los

Procesos A/P

1. Agrupar y analizar la información del complemento de pagos enviado por el proveedor vía email

2. Validar el complemento de Pagos con los PAC 3. Archivar

4. La ejecución de procesos - vincular la factura, la actividad de los pagos y los ajustes

5. Consultar el estado de los pagos, el historial del documento de, verificar que el documento este fiscalmente valido, ayuda con las auditoría

Funcionalidad Adicional del Módulo AP

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Lecciones Aprendidas

1. El complemento de pagos se requiere cuando hay escenarios de pago parcial o cuando hay términos de pago en los que el pago real se recibe en un día posterior a la generación de la factura CFDI.

2. Bajo la nueva regulación el contribuyente no puede cancelar el CFDI de Ingreso cuando hayan Pagos asociados al CFDI original. El CFDI de pagos puede ser cancelado, pero tiene que ser reemplazado por un nuevo CFDI de pagos dentro del mismo período fiscal.

3. Es requerido por la nueva regulación proporcionar el documento XML de los Pagos al cliente que está realizando el pago. Ellos usarán como prueba de pago con la autoridad fiscal.

4. Actualmente no es obligatorio validar un XML entrante del complemento de Pagos. 5. Usted puede aprovechar el complemento de Pagos para agilizar las cuentas por pagar.

6. La mayoría de las empresas en México no estaban usando los escenarios de pago en parcialidades bajo el modelo anterior. Bajo el nuevo requerimiento el gobierno está simplificado el proceso ya que la mayoría de las compañías necesitarán usarlo.

7. SAP ha anunciado todavía no tienen ninguna funcionalidad estándar para cumplir con el requisito de Pagos en México.

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IT – El Enfoque Tradicional es Costoso

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Business To Government (B2G) Compliance

Invoiceware by Sovos Compliance As A Service for SAP ERP

Ventajas de cuentas por cobrar

▪ _{Monitor único para usuarios finales}

▪ Contingencia automatizada para evitar problemas

de envío

▪ _{Cancelaciones automatizadas y correcciones}

Ventajas de cuentas por pagar

▪ "Okay to Deduct" - Asegúrese de que las facturas

son compatibles

▪ _{"Okay to Pay" - automatización de PO, Factura,}

GR matching

▪ Defensa Contra Las Auditorías : asegúrese que el

XML respalde los reportes

Reportes Fiscales

▪ _{SAP es un sistema de registro, no una base de}

datos local de terceros

▪ Una versión de todos los reportes

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Business To Government Key Compliance Deadlines –

2017/2018

Additional Country Focus

– Colombia – Costa Rica – Ecuador – Hungary

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Multiple Compliance Solutions. One Platform.

Sales Tax Filing

LatAm Compliance VAT Reporting

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