Modelo de gobierno de datos para una entidad tributaria peruana

(1)

Modelo de gobierno de datos para una entidad tributaria peruana

Tesis presentada en satisfacción parcial de los requerimientos para obtener el grado de Maestro en Dirección de Tecnologías de Información

por:

José Isrrael Félix Núñez

John Bruno Mendoza Parillo

Daniel Andrés Muñante Rojas

José Alejandro Quenta Silva

Harol Quispe Yanarico

Maestría en Dirección de Tecnologías de Información 2016-1

(2)

ii

Esta tesis

Modelo de gobierno de datos para una entidad tributaria peruana.

Ha sido aprobada.

... Jordi Fernández Nieto (Jurado)

... Luis Rolando Madrid Guerra (Jurado)

... Raúl Gonzalez Punzano (Jurado)

... Richard Moarri Nohra (Asesor)

(3)

iii

DEDICATORIA

A mis padres José y Marlene, por hacer posible que continúe creciendo como profesional. A mí adorada esposa Ingrid cuyo apoyo constante renueva mis fuerzas para avanzar. José Isrrael Félix Núñez

A Dios por darme a mi hijo, John Mateo que es mi motor de vida. A mis padres John Guillermo y María del Carmen, por todo el apoyo incondicional que me han brindado y darme el mejor ejemplo. A mi abuelo Santiago por todos sus sabios consejos. A mis hermanas Ángeles, Marely y Karely por su apoyo y consejos. A mi compañera de vida, Victoria por apoyarme y alentarme en esta etapa. A mis compañeros de Tesis, por brindarme su experiencia y conocimiento.

John Bruno Mendoza Parillo

A Dios, primeramente, por todas las cosas que tengo en esta vida. A mis padres Alberto y Sara, por todo su amor y dedicación por mi bienestar y superación. A mi hermanita Diana y mi hermano Alberto, por todo su apoyo. A mi primo Tony, por aconsejarme en la investigación. A mis abuelitos Félix y Rosa, por sus sabios consejos y su cariño incondicional. Y al amor de mi vida Jessy, por ser mi soporte en todo este tiempo, por alentarme y guiarme para que este con Dios y pueda lograr este objetivo.

Daniel Andrés Muñante Rojas

“A todos los me apoyaron para hacer esta investigación y esta maestría” José Alejandro Quenta Silva

A mis padres Catalina y Hermilio, y a mi hermana Pilar; que, con su amor, su compañía y ejemplo de superación siempre fueron mi guía y motivación de constante mejora como persona y profesional. A todas mis amistades que con su preocupación, apoyo y aliento han contribuido que pueda lograr dar un paso más.

(4)

iv

ÍNDICE GENERAL

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN ... 1

Objetivo general ... 1

Objetivos específicos ... 1

Preguntas de investigación ... 2

1.3.1 Pregunta general ... 2

1.3.2 Preguntas específicas ... 2

Alcance y limitaciones ... 2

1.4.1 Alcance ... 2

1.4.2 Limitaciones ... 2

Justificación ... 2

Contribución ... 3

Contenido de la tesis ... 3

CAPITULO II. MARCO TEÓRICO ... 5

Entidad tributaria ... 5

Gobierno ... 5

Gobierno corporativo ... 6

Datos ... 6

Gobierno de datos ... 7

Gestión de Datos ... 8

2.6.1 Gestión de la arquitectura de datos ... 9

2.6.2 Gestión de modelado y diseño de datos ... 10

2.6.3 Gestión del almacenamiento y operaciones de datos ... 10

2.6.4 Gestión de la seguridad de datos ... 11

2.6.5 Gestión de integración e interoperabilidad de datos ... 11

2.6.6 Gestión de documentos y contenidos ... 12

2.6.7 Gestión de referencia y maestro de datos ... 12

2.6.8 Gestión de almacenamiento de datos e inteligencia de negocio... 12

2.6.9 Gestión de metadatos ... 13

2.6.10 Gestión de calidad de datos ... 14

Elementos de gobierno de datos ... 14

2.7.1 Políticas de gobierno de datos ... 14

2.7.2 Estándares de gobierno de datos ... 15

2.7.3 Roles y responsabilidades de gobierno de datos ... 17

Modelo teórico de gobierno de datos y sus elementos ... 27

CAPÍTULO III. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN ... 29

Proceso metodológico de investigación ... 29

(5)

v

3.2.1 Planteamiento del problema ... 30

3.2.2 Desarrollo del marco teórico (Modelo teórico) ... 30

3.2.3 Revisión del marco contextual del mundo y del Perú ... 31

Fase 2: Análisis general del contexto ... 31

3.3.1 Análisis de gobierno de datos en el sector gobierno ... 31

3.3.2 Análisis de administraciones tributarias en el mundo ... 32

3.3.3 Análisis de la entidad tributaria en el Perú ... 32

Fase 3: Resultado de investigación ... 33

3.4.1 Reporte de resultados (modelo propuesto) ... 33

3.4.2 Conclusiones y recomendaciones ... 33

CAPÍTULO IV. ANÁLISIS CONTEXTUAL ... 34

Gobierno de datos en el sector gobierno en el mundo ... 34

4.1.1 Gobierno de datos en Administración Federal de Transporte - FHWA (U.S.A.) ... 34

4.1.2 Gobierno de datos en el Departamento de Educación del Estado de Oklahoma (U.S.A.) 36 4.1.3 Gobierno de datos en el Instituto Australiano de Salud y Bienestar AIHW (Australia) ... 38

4.1.4 Análisis de gobierno de datos en entidades de gobierno en U.S.A. y Australia ... 39

Administraciones tributarias en el mundo ... 41

4.2.1 Gobierno de datos en las administraciones tributarias del FTA de la OECD ... 41

4.2.2 Administraciones tributarias en América del Sur ... 46

4.2.3 Análisis de tendencias de las administraciones tributarias y gobierno de datos ... 49

Modelo de gobierno de datos para entidades de gobierno y administraciones tributarias en el mundo ... 51

CAPÍTULO V. ANÁLISIS DE LA ENTIDAD TRIBUTARIA PERUANA ... 53

Entorno peruano ... 53

5.1.1 Estrategia de datos abiertos del gobierno peruano ... 53

5.1.2 Aspectos legales y normativos ... 53

5.1.3 La administración tributaria y su relación con terceros ... 54

5.1.4 Las expectativas de los ciudadanos ... 55

5.1.5 La situación económica del Perú ... 55

Entidad tributaria peruana ... 56

5.2.1 Facultades de la administración tributaria ... 56

5.2.2 Estrategia de la administración tributaria ... 57

5.2.3 Organización ... 59

5.2.4 La gestión de riesgo de cumplimiento ... 60

Análisis sobre acciones estratégicas en la entidad tributaria peruana ... 61

Análisis sobre elementos presentes en la entidad tributaria peruana ... 65

5.4.1 Políticas ... 65

5.4.2 Estándares ... 65

(6)

vi

Análisis de percepción de importancia de elementos de gobierno de datos en la entidad tributaria

peruana. ... 67

Análisis sobre influencia de gobierno de datos sobre la calidad en la entidad tributaria peruana .. 68

Análisis sobre Influencia de gobierno de datos sobre la generación de valor en la entidad tributaria peruana ... 69

CAPÍTULO VI. MODELO DE GOBIERNO DE DATOS PROPUESTO PARA LA ENTIDAD TRIBUTARIA PERUANA ... 70

Planteamiento del modelo propuesto ... 70

Políticas propuestas ... 70

6.2.1 Propuesta de políticas de creación de datos: ... 70

6.2.2 Propuesta de políticas de adquisición de datos: ... 71

6.2.3 Propuesta de políticas de integridad de datos: ... 72

6.2.4 Propuesta de políticas de seguridad de datos: ... 72

6.2.5 Propuesta de políticas de calidad de datos: ... 73

Estándares propuestos ... 73

6.3.1 Propuesta estándares de calidad de datos: ... 73

6.3.2 Propuesta de estándares de ciclo de vida de datos: ... 73

6.3.3 Propuesta de estándares de seguridad de datos: ... 74

6.3.4 Propuesta de estándares de arquitectura de datos:... 74

6.3.5 Propuesta de estándares de metadatos: ... 74

6.3.6 Propuesta de estándares de auditoría de datos: ... 74

Roles y responsabilidades de gobierno de datos propuestos ... 75

6.4.1 Propuesta de Patrocinador ejecutivo ... 75

6.4.2 Propuesta de Comité de gobierno de datos ... 75

6.4.3 Propuesta de Oficina de gobierno de datos ... 75

6.4.4 Propuesta de Administrador de datos ... 75

6.4.5 Propuesta de Guardián de datos ... 76

6.4.6 Propuesta de Dueño de datos ... 76

6.4.7 Propuesta de Productor de datos ... 76

6.4.8 Propuesta de Consumidor de datos ... 76

CAPÍTULO VII. CONCLUSIONES ... 78

Discusión ... 78

7.1.1 Discusión de resultados ... 78

7.1.2 Dificultades ... 81

7.1.3 Agenda pendiente ... 81

Conclusiones ... 82

CAPÍTULO VIII. RECOMENDACIONES ... 83

ANEXOS ... 84

ANEXO I: DISEÑO, ESTRUCTURA Y MODELO DE ENCUESTA ... 84

(7)

vii

ANEXO III: ANÁLISIS ESTADÍSTICO DE ENCUESTAS ... 94

ANEXO IV: GUÍA DE ELEMENTOS DE GOBIERNO DE DATOS PARA ENCUESTA ... 99

ANEXO V: ENCUESTA SOBRE GOBIERNO DE DATOS EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 100

ANEXO VI: CAMPOS DE TABLA RESULTADO DE ENCUESTA ... 101

ANEXO VII: PAÍSES MIEMBROS DEL FTA DE LA OECD ... 105

(8)

viii

LISTA DE FIGURAS

Figura 2.6-1 Rueda DMBOK ... 9

Figura 3.1-1 Proceso del método de investigación ... 29

Figura 4.1-1Relación de gobierno de datos con gobierno de TI y proyectos ... 37

Figura 4.1-2 Organización de gobierno de datos ... 38

Figura 4.2-1 Ecosistema de la administración tributaria ... 42

Figura 4.2-2 Analítica avanzada en administraciones tributarias ... 44

Figura 4.2-3 Intervenciones para el cumplimiento, año 2015 ... 45

Figura 4.2-4 Uso de datos de terceros, año 2015 ... 45

Figura 5.1-1 Encuesta percepción de gasto del gobierno y desempeño de la SUNAT ... 55

Figura 5.2-1 Estructura orgánica de la SUNAT ... 60

Figura 5.3-1 Relación de las acciones estratégicas con las tendencias indicadas por la OECD y los elementos de gobierno de datos ... 64

Figura 5.5-1 Consolidado roles ... 67

Figura 5.5-2 Consolidado políticas ... 67

Figura 5.5-3 Consolidado estándares... 68

Figura 5.6-1 Gobierno de datos asegura la calidad de datos - resumido ... 69

Figura 5.7-1 Gobierno de datos ayuda a generar valor - resumido ... 69

(9)

ix

LISTA DE TABLAS

Tabla 2.7-1 Elementos de gobierno de datos de DAMA - Política... 15

Tabla 2.7-2 Elementos de gobierno de datos de IBM - Estándares ... 17

Tabla 2.7-3 Elementos de gobierno de datos de IBM - Roles y responsabilidades ... 17

Tabla 2.7-4 Elementos de gobierno de datos de Weber - Roles y responsabilidades ... 19

Tabla 2.7-5 Elementos de gobierno de datos de Khatri - Roles y responsabilidades ... 20

Tabla 2.7-6 Elementos de gobierno de datos de DGI - Roles y responsabilidades ... 22

Tabla 2.7-7 Elementos de gobierno de datos de DAMA - Roles y responsabilidades ... 23

Tabla 2.7-8 Matriz comparativa de roles y responsabilidades de gobierno de datos ... 24

Tabla 2.7-9 Patrocinador Ejecutivo ... 25

Tabla 2.7-10 Comité de gobierno de datos ... 25

Tabla 2.7-11 Oficina de gobierno de datos ... 25

Tabla 2.7-12 Administrador de datos ... 26

Tabla 2.7-13 Guardián de datos ... 26

Tabla 2.7-14 Dueño de datos ... 27

Tabla 2.7-15 Productor de datos ... 27

Tabla 2.7-16 Consumidor de datos ... 27

Tabla 2.8-1 Elementos de gobierno de datos Tabla ... 27

Tabla 4.1-1 Beneficios obtenidos por agencias de gobierno ... 40

Tabla 4.1-2 Políticas, estándares y roles identificados en agencias de gobierno ... 40

Tabla 4.2-1 Tendencias de la OECD versus estrategias de AFIP - Argentina ... 47

Tabla 4.2-2 Tendencias de la OECD versus estrategias de SIN - Bolivia ... 48

Tabla 4.2-3 Tendencias de la OECD versus estrategias de SII - Chile ... 49

Tabla 4.2-4 Tendencias de la OECD versus elementos de gobierno de datos ... 50

Tabla 4.3-1 Elementos de gobierno de datos observados en agencias de gobierno y administraciones tributarias ... 51

Tabla 4.3-2 Beneficios de gobierno de datos observados en agencias de gobierno y administraciones tributarias ... 52

Tabla 5.2-1 Objetivos Estratégicos Institucionales... 59

Tabla 5.3-1 Relación Acciones estratégicas SUNAT con Tendencias de la OECD ... 62

(10)

x

JOSÉ ISRAEL FÉLIX NÚÑEZ

Profesional proactivo enfocado en la gestión de servicios de TI. Con más de tres años de experiencia he desarrollado habilidades de comunicación a todo nivel, trabajo en equipo y trabajo bajo presión. Mi principal motivación es el desarrollo profesional a través de nuevo retos.

FORMACIÓN

2016 – 2018 Universidad ESAN

Magister en Dirección de Tecnologías de Información

LASALLE, Universidad RAMON LLULL

Máster en Gestión de las Tecnologías de Información 2002 – 2010 Pontificia Universidad Católica del Perú

Ingeniero Informático

EXPERIENCIA

2017 a la fecha SOCIEDAD HAPPYLAND DEL PERÚ

Jefe de Tecnología

2015 – 2016 INMUEBLES PANAMERICANA S.A.

Coordinador de Tecnología de información 2012 – 2015 PRODUCTOS ROCHE Q.F.S.A

(11)

xi

JOHN BRUNO MENDOZA PARILLO

Bachiller en Computación y Sistemas de la Universidad San Martin de Porres con 6 años de experiencia en el análisis, desarrollo e implementación de sistemas de información en el sector público. Me considero una persona emprendedora con ideas innovadoras, con grandes valores, perseverante, con capacidad para trabajo en equipo.

FORMACIÓN

Máster en Gestión de las Tecnologías de Información 2019 – 2013 Universidad de San Martin de Porres

Bachiller en Computación y Sistemas

EXPERIENCIA

2017 a la fecha SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SUNAT)

Analista de Sistemas 2014 – 2017 MINISTERIO PÚBLICO

Analista de Sistemas

2014 – 2014 CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA, TECNOLOGIA E INNOVACION (CONCYTEC)

Consultor Java

2013 – 2013 PRICEWATERHOUSECOOPERS (PWC)

(12)

xii

DANIEL ANDRÉS MUÑANTE ROJAS

Ingeniero de Sistemas de la Universidad de Lima con 6 años de experiencia en el análisis y manejo de información para la toma de decisiones de los sectores de riesgos y de telecomunicaciones. Además, tengo experiencia liderando proyectos de mejora y automatización de procesos y proyectos relacionados con análisis de información comercial y operativa. Me considero una persona responsable, perseverante, organizada, con capacidad de trabajo en equipo y manejo de la presión.

FORMACIÓN

Máster en Gestión de las Tecnologías de Información 2012 – 2012 Universidad de Piura

Diplomado de Gerencia de Proyectos 2005 – 2011 Universidad de Lima

Ingeniería de Sistemas

2010 – 2010 Universidade Estadual de Campinas

Intercambio Estudiantil - Facultad Tecnología de la Información

EXPERIENCIA

2013 a la fecha AMÉRICA MOVIL PERÚ SAC (CLARO)

Analista de Tráfico y Evaluación del Desempeño.

Actualmente, con cargo de líder del seguimiento de calidad de la red y cumplimiento regulatorio; y de responsable total del área Tráfico y Evaluación del Desempeño.

2011 – 2013 EQUIFAX PERU S.A.

Analista de Proyectos de Datamart (2012 – 2013); y Practicante de Proyectos de Datamart (2011 – 2012) 2010 – 2010 UNIVERSIDAD DE LIMA

(13)

xiii

JOSÉ ALEJANDRO QUENTA SILVA

Profesional con experiencia liderando equipos de trabajo del área de desarrollo de soluciones de tecnología de información del sector gobierno, en la gestión y dirección de proyectos de sistemas de información analíticos, PMP desde 2008, agente de cambio para lograr mejoras en los procesos de trabajo del área de TI. Con experiencia como docente y vocación de servicio.

FORMACIÓN

Master en Gestión de las Tecnologías de Información 2009 – 2010 Pontificia Universidad Católica del Perú

Especialización en gestión de la calidad del software 2008 Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas

Diplomado en sistemas de información

2005 - 2006 Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Maestría en ingeniería de sistemas.

1989 - 1995 Pontificia Universidad Católica del Perú

Ingeniería Electrónica

EXPERIENCIA

1996 a la fecha Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT

Actualmente directivo en el área de desarrollo de sistemas analíticos. Anteriormente, como líder técnico, arquitecto, analista y desarrollador de sistemas de información.

2007 – 2014 Pontificia Universidad Católica del Perú

Docente a tiempo parcial en la especialidad de Ingeniería Informática, en la facultad de Ciencias e Ingeniería.

2002 – 2003 Cibertec

(14)

xiv

HAROL QUISPE YANARICO

Entusiasta emprendedor y profesional con mucho interés en adquirir, fortalecer y compartir nuevos conocimientos; una persona con valores humanos sólidos, minucioso, comprometido, analítico, creativo, buscando e impulsando el trabajo colaborativo. Con 7 años de experiencia como consultor en Tecnologías de Información.

FORMACIÓN

Máster en Gestión de las Tecnologías de Información 2003 – 2011 Universidad Nacional de Ingeniería

Ingeniería de Sistemas

EXPERIENCIA

2011 a la fecha SOFTWARE S.A

Consultor en tecnologías de información. 2009 – 2011 Banco de la Nación

(15)

xv

RESUMEN EJECUTIVO

Esta tesis tiene como objetivo determinar el modelo de gobierno de datos de la entidad tributaria peruana, los elementos que lo componen, la importancia percibida de cada uno, y la relación del modelo con la calidad de datos y valor para la organización. La necesidad de un modelo de gobierno se da en un contexto en que las administraciones tributarias están utilizando técnicas analíticas avanzadas para optimizar sus procesos, mejorar el cumplimiento tributario, mejorar el servicio al contribuyente, y entender el impacto en el cambio de políticas.

Uno de los hallazgos de una encuesta de la OECD publicado en 2016, sugiere que, si las administraciones tributarias quieren obtener todo el potencial de la analítica avanzada, deben pensar diferente acerca de sus datos. En lugar de ver sus datos como residuos de sus procesos operacionales, deben tratarlos como activos que deben ser gestionados y desarrollados activamente.

Un modelo de gobierno de datos para la entidad tributaria peruana permitirá identificar brechas, proponer acciones para su implementación en la entidad tributaria impulsando la mejora en la calidad de los datos y generando valor para los ciudadanos.

El desarrollo de esta tesis en su primera etapa, se revisan los principales conceptos que se utilizarán a lo largo de la investigación, como entidad tributaria, la gestión de los datos y el gobierno de datos. Así mismo, explora los modelos de gobierno propuestos por diferentes autores e instituciones reconocidas en la materia. Como resultado se obtiene un modelo de gobierno de datos con los elementos derivados de la revisión bibliográfica.

(16)

xvi

la OECD y 3 administraciones tributarias latinoamericanas se determina el modelo de gobierno de datos

Se hace también una exploración y análisis del ecosistema de la entidad tributaria en el Perú. Así mismo se analiza el plan estratégico de la administración tributaria identificando la relación con las tendencias y los elementos de gobierno de datos, este análisis permite determinar el modelo de gobierno de datos propuesto para la entidad tributaria peruana. Se analizan también los datos de una encuesta que busca conocer su percepción acerca de los elementos propuestos y la relación de dicho modelo con la calidad de los datos y la generación de valor para la organización

(17)

1

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN

En un mundo en que la digitalización avanza a mayor medida, las organizaciones, están buscando adaptarse a los cambios, incrementar su rentabilidad, mejorar el cumplimiento y reducir riesgos. Para lograrlo, requieren tomar decisiones informadas, ser ágiles, tener procesos eficientes y mejorar la experiencia del cliente; sobre la base de tener acceso a información confiable, entendible, segura.

Las administraciones tributarias, entidades que gestionan los ingresos de los gobiernos nacionales, no son ajenas a estos cambios y se encuentran en un proceso de transición buscando estar conectadas globalmente, habilitadas tecnológicamente, integradas y ser colaborativas, conducidas por los datos y el conocimiento, gestionando el cumplimiento de manera más informada y habilitando a su fuerza laboral (OECD, 2017).

Las administraciones tributarias en América de Sur y en el Perú tienen como eje central de sus estrategias la mejora del cumplimiento tributario, para hacer frente a este reto estratégico la OECD ha encontrado que se están haciendo muchos esfuerzos en proyectos de analítica avanzada, gestión de riesgo de cumplimiento, mejora de niveles de declaración, entre otros.

En este contexto resulta pertinente la propuesta de un modelo de gobierno de datos para una entidad tributaria, siendo el propósito de esta investigación proponer un modelo de gobierno de datos que se ajuste a las necesidades de una entidad tributaria peruana.

Objetivo general

Proponer un modelo de gobierno de datos para una entidad tributaria peruana.

Objetivos específicos

▪ Determinar los elementos de gobierno de datos presentes en la entidad tributaria peruana.

▪ Determinar la importancia de los elementos de gobierno de datos para la entidad tributaria peruana.

(18)

2

▪ Medir la percepción de la influencia del gobierno de datos sobre la generación de valor en la entidad tributaria.

Preguntas de investigación

1.3.1 Pregunta general

¿Cuál es el modelo de gobierno de datos para la entidad tributaria peruana? 1.3.2 Preguntas específicas

▪ ¿Cuáles son los elementos de un gobierno de datos presentes en la entidad tributaria peruana?

▪ ¿Cuál es la importancia de los elementos de gobierno de datos para la entidad tributaria peruana?

▪ ¿Cuál es la percepción sobre la influencia del gobierno de datos sobre la calidad de datos en la entidad tributaria?

▪ ¿Cuál es la percepción sobre la influencia del gobierno de datos sobre la generación de valor en la entidad tributaria?

Alcance y limitaciones

1.4.1 Alcance

La investigación busca determinar el modelo de gobierno de datos dentro de una entidad tributaria peruana, los elementos que lo componen, la importancia percibida de cada uno y su relación con la calidad y valor de los datos.

1.4.2 Limitaciones

Escasa literatura sobre elementos de gobierno de datos para organizaciones tributarias.

Justificación

(19)

3

Uno de los hallazgos de una encuesta de la OECD publicado en el reporte (OECD, 2016a) sugiere que, si las administraciones tributarias quieren obtener todo el potencial de la analítica avanzada, deben pensar diferente acerca de sus datos. En lugar de ver sus datos como residuos de sus procesos operacionales, deben tratarlos como activos que deben ser gestionados y desarrollados activamente.

El incumplimiento tributario del IGV en el Perú se viene incrementando en los últimos años siendo 2.8% del PBI en 2014 y 3,4% del PBI en 2016 (BCRP, 2017a). La entidad tributaria, para contrarrestar este fenómeno, está implementando la gestión de riesgos, proceso de calidad de datos, modelos analíticos de perfilamiento de riesgo de los contribuyentes, y la plataforma informática de soporte (SUNAT, 2018). Así mismo, se enfocará en explotar al máximo la información para mejorar el cumplimiento (El Peruano, 2018a), en este contexto es pertinente la propuesta de implementación de un modelo gobierno de datos para la entidad tributaria.

Contribución

Esta investigación explora el estado actual de los modelos de gobierno de datos en administraciones tributarias, además en base a la revisión teórica, y contextual en entidades de gobierno y en otras administraciones tributarias propone un modelo de gobierno de datos, que sería aplicable en la entidad tributaria peruana.

Contenido de la tesis

La presente investigación consta de siete capítulos, en el capítulo I se hace el planteamiento del problema y las preguntas de investigación, se presenta la justificación y contribución del estudio.

En el capítulo II se desarrolla los conceptos teóricos relacionados con la investigación, como entidad tributaria, datos, gobierno corporativo, gestión de datos, gobierno de datos, así mismo se revisa literatura sobre estudios en gobierno de datos, luego se realiza el análisis y se extrae un primer modelo de gobierno de datos teórico en base a la revisión de la literatura.

(20)

4

En el capítulo IV se realiza un análisis de algunas organizaciones en las que se ha implementado gobierno de datos en U.S.A. y en Australia, se analiza las tendencias que marcan la agenda de las administraciones tributarias en base al informe del foro de administración tributaria de la OECD, se realiza un análisis de las prácticas de gobierno de datos implementadas en administraciones tributarias de Argentina, Bolivia y Chile. El análisis realizado sobre el estudio del contexto mundial y las administraciones tributarias permite obtener un modelo de gobierno de datos contextual e identificar los beneficios que están obteniendo las organizaciones que han implementado gobierno de datos entre otros, la mejora en la calidad de los datos.

En el capítulo V se analiza el contexto tributario en el Perú con la revisión del contexto económico, ciudadano y normativo. Se analiza la entidad tributaria peruana, como caso de estudio, con el fin de determinar los elementos de gobierno que ya tiene implementados. Como conclusión del capítulo se determina un modelo de gobierno de datos el que se contrasta con el modelo teórico y contextual, obteniendo un modelo de gobierno de datos adecuado para la entidad tributaria.

En el capítulo VI se presenta el modelo de gobierno de datos para la entidad tributaria peruana, con una propuesta de implementación de los elementos, la que está alineada con la estrategia.

En el capítulo VII se presentan las conclusiones y en el capítulo VIII recomendaciones del trabajo de investigación.

(21)

5

CAPITULO II. MARCO TEÓRICO

En este capítulo, se describen los conceptos teóricos necesarios para el desarrollo de la investigación, entre ellos los conceptos de entidad tributaria, gobierno, gobierno corporativo, datos, gobierno de datos y gestión de datos. Además, se realiza un análisis de las propuestas de gobierno de datos de las investigaciones revisadas para consolidar y obtener un modelo teórico con los elementos de gobierno de datos, que será la base del objetivo general de esta investigación.

Entidad tributaria

La entidad tributaria es la administración encargada de gestionar los ingresos del gobierno. Esta administración tributaria juega un papel muy importante para el gobierno, ya que son estos ingresos los que el gobierno utiliza para dar servicios a sus ciudadanos. Entre sus funciones está el registro del contribuyente, recaudación, cobranzas, fiscalización y atención al reclamo. (Gobierno Peruano, 2013)

Las entidades tributarias en los países desarrollados han migrado a agencias semi-autónomas con el fin de mejorar la recaudación, el servicio a los contribuyentes y flexibilizar la gestión de los recursos humanos. En los países en desarrollo se tienen complicaciones adicionales como baja capacidad, necesidad de reorganizaciones administrativas masivas, combinados con corrupción y largos periodos de no funcionamiento (Crandall & Kidd, 2006).

La administración tributaria en el Perú es una entidad que tiene autonomía con respecto al gobierno central y está adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas.

Gobierno

Según la (RAE, 2017), el término gobernar se define como “guiar, dirigir, mandar con autoridad y regir según una norma, regla o idea” y el término gobernanza se define como el “arte o manera de gobernar que se propone como objetivo el logro de un desarrollo económico, social e institucional duradero, promoviendo un sano equilibrio entre el Estado, la sociedad civil y el mercado de la economía”.

(22)

6

incluye el ejercicio de la autoridad legal y regulatoria y el uso de los recursos institucionales para administrar las organizaciones.

La gobernanza se refiere a la relación entre aquellos que gobiernan y aquellos que son gobernados. A nivel político, es la relación entre el gobierno y sus ciudadanos e incluye tres requisitos: para conocer el estado actual, para saber dónde dirigirse y para saber cómo se está progresando. También, involucra tres áreas de toma de decisiones: quién es el gobierno, quién está siendo gobernado, y qué recursos/activos se implementarán en el proceso. Los requisitos y la toma de decisiones se aplican tanto a los gobiernos de estado como a las corporaciones. (Tarantino, 2008)

Gobierno corporativo

A nivel corporativo, el gobierno establece reglas, mecanismos y procedimientos para dirigir la empresa, alcanzar los objetivos estratégicos planteados y generar valor sostenible en el tiempo para sus accionistas.

La gobernanza corporativa promociona la creación de un ambiente de confianza y de rendición de cuentas que llevan a una gestión transparente del negocio, favoreciendo de esta manera las relaciones de los participantes de la organización con los accionistas. (OECD, 2016b) (Steger & Amann, 2008) (Flores Konja & Rozas Flores, 2008) (Enrione, 2014)

El gobierno establece mecanismos para dirigir, lineamientos que indican que hacer y qué no hacer para la operación del negocio, reglas de juego que se aplican en toda la organización, llamados políticas. Además, el gobierno delega responsabilidades a los diferentes participantes o actores de la organización para asegurar la generación de valor de la organización.

Datos

Los datos son activos en una organización; los datos representan a los clientes, empleados y proveedores de una organización; también representan sus actividades y transacciones; y sus salidas y resultados. (Panian, 2010)

(23)

7

controlando riesgos, es por ello que los datos son reconocidos como un activo organizacional (DAMA International, 2017).

Gobierno de datos

El gobierno de datos se encarga de establecer los derechos de decisión y responsabilidades para los procesos relacionados con los datos e información; es el encargado de proveer dirección y visión a la gestión de los datos para asegurar que los procesos que se ejecuten permitan a la organización aprovechar los datos como un activo. (DAMA International, 2017) (DGI, 2014) (CMMI Institute, 2014) (MDM Institute, 2015)

El gobierno de datos no solo tiene como objetivo asegurar y supervisar la efectividad de la gestión de datos (CMMI Institute, 2014), sino también de crear valor con los datos y asegurar la satisfacción de las necesidades del negocio. Los datos en sí mismos son meramente los medios para el fin deseado de una mejora en el rendimiento del negocio. La responsabilidad de los esfuerzos del gobierno de datos debe recaer en los objetivos del negocio. (Informática, 2017) En ese sentido, el gobierno de datos cumple con el mismo objetivo general del gobierno corporativo, que es crear valor a la organización y sus accionistas. La creación de valor significa conseguir beneficios a un coste óptimo de los recursos mientras se optimiza el riesgo. (ISACA, 2012)

Para cumplir este objetivo general, el gobierno datos buscará generar una cultura organizacional donde se tenga conciencia de la importancia y relevancia de los datos, permitiendo que todas las áreas de una organización se hagan responsables por sus datos. Además, desarrollará políticas y procedimientos, cultivará prácticas de gestión de datos en múltiples niveles dentro de la organización y participará en esfuerzos de gestión de cambio organizacional que comuniquen activamente a la organización los beneficios de una mejor gobernanza de datos y los comportamientos necesarios para gestionar con éxito los datos como un activo. (DAMA International, 2017)

(24)

8

medido, para demostrar el impacto positivo de sus beneficios y planificar acciones de mejora.

Por último, uno de los impulsores más comunes para el gobierno de datos es el cumplimiento regulatorio. Responder a la legislación en evolución requiere procesos de gobierno de datos estrictos. Otro impulsor es el análisis avanzado y la ciencia de datos, donde requiere de datos con alta calidad como base para estas actividades.

Gestión de Datos

La gestión de datos se encarga de desarrollar, ejecutar y supervisar los planes, programas y prácticas, que entregan, controlan, protegen y mejoran el valor de los datos e información a lo largo de su ciclo de vida. (DAMA International, 2017)

Las actividades de gestión de datos van desde la capacidad de tomar decisiones coherentes sobre cómo obtener valor estratégico de los datos hasta la implementación técnica y rendimiento de las bases de datos. Por lo tanto, la gestión de datos requiere habilidades de negocio y técnicas. La responsabilidad de administrar los datos debe compartirse entre las funciones de negocios y tecnología de la información, y las personas de ambas áreas deben poder colaborar para garantizar que una organización tenga datos de alta calidad que satisfagan sus necesidades estratégicas. (DAMA International, 2017)

Fallar en la gestión de los datos es similar a fallar en la gestión del capital, resulta en desperdicio y oportunidad perdida. El principal objetivo de la gestión de datos es permitir que las organizaciones obtengan valor de sus datos. Por lo tanto, esta gestión busca comprender y respaldar las necesidades de información y garantizar la integridad, calidad, privacidad y confidencialidad de los datos de la organización.

(25)

9

Figura 2.6-1 Rueda DMBOK

Fuente: (DAMA International, 2017)

Los procesos de gestión de datos se describen de la siguiente manera (DAMA International, 2017):

2.6.1 Gestión de la arquitectura de datos

La arquitectura de datos de una organización se encarga de traducir las necesidades del negocio en datos y en requerimientos de sistema para que los procesos tengan los datos que requieran. Esta arquitectura se describe mediante documentos de diseños maestros de los datos, incluidos los estándares que rigen cómo se recopilan, almacenan, organizan, utilizan y eliminan los datos de la organización.

Los arquitectos de los datos definen los requisitos de los datos, guían la integración de los datos, controlan los activos de datos y alinean las inversiones de datos con la estrategia comercial. Estos arquitectos crean y mantienen un conocimiento organizacional sobre los datos y los sistemas a través de los cuales se mueve. Este conocimiento permite a una organización administrar sus datos como un activo e incrementar el valor que obtiene de sus datos mediante la identificación de oportunidades para el uso de datos.

(26)

10

estratégicamente a las organizaciones para desarrollar rápidamente sus productos, servicios y datos a fin de aprovechar las oportunidades comerciales inherentes a las tecnologías emergentes.

2.6.2 Gestión de modelado y diseño de datos

El modelado de datos es el proceso de descubrir, analizar y explorar los requerimientos de datos, para luego representarlos y comunicarlos en modelos de datos. Estos modelos representan, describen y permiten comprender los datos de una organización.

Los modelos de datos proporcionan un vocabulario común en torno a los datos, capturan y documentan el conocimiento explícito sobre los datos y sistemas de una organización, sirven como una herramienta de comunicación primaria durante los proyectos y proporcionan el punto de partida para la personalización, integración o incluso reemplazo de una aplicación.

2.6.3 Gestión del almacenamiento y operaciones de datos

El almacenamiento y las operaciones de datos incluyen el diseño, la implementación y el soporte de los datos almacenados, para maximizar su valor a lo largo de su ciclo de vida, desde la creación / adquisición hasta la eliminación.

Las actividades del almacenamiento y operaciones de datos son cruciales para las organizaciones que dependen de los datos. La continuidad del negocio es el principal impulsor de estas actividades. Si un sistema deja de estar disponible, las operaciones de la organización pueden verse afectadas o detenidas por completo. Una infraestructura de almacenamiento de datos confiable para las operaciones de TI minimiza el riesgo de interrupción.

(27)

11

2.6.4 Gestión de la seguridad de datos

La seguridad de datos incluye la planificación, el desarrollo y la ejecución de políticas y procedimientos de seguridad para proporcionar la autenticación, autorización, acceso y auditoría adecuados de los activos de datos e información.

Las políticas y procedimientos de seguridad de datos efectivos garantizan que las personas adecuadas puedan usar y actualizar los datos de la manera correcta, y que todo acceso y actualización inapropiados estén restringidos.

El objetivo de las prácticas de seguridad de datos es proteger los activos de información en alineación con las regulaciones de privacidad y confidencialidad, acuerdos contractuales y requisitos comerciales, asegurando que se cumplan y auditen las necesidades de privacidad y confidencialidad de todos los interesados.

2.6.5 Gestión de integración e interoperabilidad de datos

La integración e interoperabilidad de datos describe los procesos relacionados con el movimiento y la consolidación de datos dentro y entre almacenes de datos, aplicaciones y organizaciones. La integración consolida los datos en formas consistentes, ya sean físicas o virtuales y la interoperabilidad permite que los datos de múltiples sistemas se comuniquen entre sí.

La integración e interoperabilidad de datos es fundamental para el almacenamiento de datos, la inteligencia de negocios y la gestión de maestros de datos, todos estos procesos se centran en transformar e integrar los datos de sistemas de origen a centros de datos consolidados y de centros a sistemas de destino donde puede ser entregado a los consumidores de datos, usuarios o sistemas.

(28)

12

2.6.6 Gestión de documentos y contenidos

La gestión de documentos y contenidos abarca los procesos, técnicas y tecnologías para el control de la captura, el almacenamiento, el acceso y el uso de datos e información encontrados en cualquier forma o medio.

La gestión de contenido se encarga de organizar, categorizar y estructurar los recursos de información para que puedan almacenarse, publicarse y reutilizarse de múltiples maneras. Por otro lado, la gestión de documentos se encarga de controlar y organizar documentos y registros a lo largo de su ciclo de vida, que incluye almacenamiento, inventario y control, tanto para documentos electrónicos como físicos (en papel).

Los principales impulsores del negocio para la gestión de documentos y contenidos son el cumplimiento normativo, la capacidad de responder a solicitudes de litigios y de e-discovery, y los requisitos de continuidad del negocio.

2.6.7 Gestión de referencia y maestro de datos

La gestión de maestros de datos y referencia de datos se encarga de administrar datos compartidos para cumplir con los objetivos de la organización, reducir los riesgos asociados con la redundancia de datos, garantizar una mayor calidad y reducir los costos de la integración de datos.

La gestión de maestros de datos implica el control de los valores e identificadores de los maestros de datos que permiten el uso constante de datos más precisos y oportunos acerca de las entidades de negocio. Su objetivo es garantizar la disponibilidad de valores actuales y precisos de los datos, al tiempo que se reducen los riesgos asociados con los identificadores ambiguos. Por otro lado, la gestión de referencia de datos implica el control de los valores de dominio definidos y sus definiciones. Su objetivo es garantizar que la organización tenga acceso a un conjunto completo de valores actuales y precisos para cada concepto representado.

2.6.8 Gestión de almacenamiento de datos e inteligencia de negocio

(29)

13

El almacenamiento de datos describe los procesos operacionales de extracción, limpieza, transformación, control y carga que mantienen los datos en un almacén de datos. El proceso de almacenamiento de datos se enfoca en habilitar un contexto de negocio integrado e histórico en los datos mediante el cumplimiento de las reglas de negocio y el mantenimiento adecuado de sus relaciones con los datos.

Por otro lado, la inteligencia de negocios se refiere a un tipo de análisis de datos destinado a comprender las actividades y oportunidades de la organización para tomar mejores decisiones sobre cómo cumplir sus objetivos estratégicos y obtener una ventaja competitiva que mejore el éxito de la organización. Además, la inteligencia de negocio administra qué conjunto de tecnologías, herramientas soportan este tipo análisis de datos. Estas herramientas para la toma de decisiones permiten consultas, extracción de datos, análisis estadístico, generación de informes, modelado de escenarios, visualización de datos y tablero de mandos.

2.6.9 Gestión de metadatos

Los metadatos describen qué datos tiene una organización, que representa, cómo se clasifica, de dónde viene, cómo se mueve dentro de la organización, cómo evoluciona a través del uso, quién puede usarla y si es de alta calidad. Los datos son abstractos, las definiciones y otras descripciones de contexto permiten que se entienda, permiten que los datos, el ciclo de vida de los datos y los sistemas complejos que contienen datos sean comprensibles.

Todas las grandes organizaciones producen y usan una gran cantidad de datos. En una organización, diferentes personas tienen diferentes niveles de conocimiento de datos, pero ninguna persona sabrá todo sobre los datos. Esta información debe estar documentada o la organización corre el riesgo de perder conocimiento valioso sobre sí mismo. Los metadatos proporcionan los medios principales para capturar y administrar el conocimiento de la organización sobre los datos.

(30)

14

beneficio y con el fin de cumplir con los requisitos de cumplimiento y minimizar la exposición al riesgo.

2.6.10 Gestión de calidad de datos

La gestión de calidad de datos abarca la planificación, implementación y control de las actividades que aplican técnicas que dan calidad a los datos.

La calidad de los datos es la cualidad de la información de una organización, que está en una base de datos, un sistema de información o almacenamiento de datos, que tiene atributos como exactitud, completitud, integridad, coherencia, accesibilidad y confiabilidad necesarias para que sea útil al procesamiento, análisis y cualquier otro fin de los consumidores de datos.

La gestión de la calidad de los datos comprende actividades reactivas como la gestión de incidencias en los datos situados en almacenes de datos existentes; y actividades proactivas, como la definición de estándares y especificaciones para controles de calidad de datos como parte del ciclo de vida de datos, la definición e implementación de procesos para medir, monitorear e informar sobre los niveles de calidad de datos y la identificación de oportunidades para mejorar la calidad de los datos, a través de cambios en los procesos y sistemas que se ajusten los requisitos de los consumidores de datos.

Dentro de una organización, la calidad de los datos es esencial para la consistencia de los reportes o informes para la toma de decisiones, la confianza de los usuarios y para la eficacia de los procesos. gestión de calidad a los datos, con el fin de asegurar que sea apta para el consumo y satisfaga las necesidades de los consumidores de datos.

Elementos de gobierno de datos

El gobierno de datos de esta investigación está compuesto por políticas, estándares, roles y responsabilidades. A continuación, se describen los elementos que contiene cada componente de gobierno de datos.

2.7.1 Políticas de gobierno de datos

(31)

15

Las políticas de datos describen el "qué" del gobierno de datos, qué hacer y qué no hacer, buscando lograr un comportamiento organizacional deseado con respecto al uso de los datos. Cabe mencionar, que estas políticas pueden variar entre las organizaciones según los procesos de la gestión de datos que quieran priorizar para dar valor a sus datos. (DAMA International, 2017)

En (DAMA International, 2017) se identifican cinco políticas como se muestra en la siguiente tabla:

Tabla 2.7-1 Elementos de gobierno de datos de DAMA - Política

Políticas

N° Elementos

1 Políticas de creación de datos

2 Políticas de adquisición de datos

3 Políticas de integridad de datos

4 Políticas de seguridad de datos

5 Políticas de calidad de datos

Fuente: (DAMA International, 2017) Elaboración: Autores de esta tesis.

2.7.2 Estándares de gobierno de datos

Los estándares son lineamientos que la organización adopta.

“Un estándar se define como algo que es muy bueno y que es utilizado para hacer juicios acerca de otra cosa.” (DAMA International, 2017)

Los estándares ayudan a definir la calidad pues proveen un medio de comparación. la adopción de un estándar ayuda a la organización a tomar decisiones por única vez y no tener que estar haciendo ello en cada uno de sus proyectos.

Los estándares de datos pueden adoptar muchas formas dependiendo que es lo que describen y deben ser comunicados, monitoreados, revisados y actualizados periódicamente (DAMA International, 2017)

Los estándares son lineamientos más técnicos que sirven como base para desarrollar los procedimientos de la gestión de datos que se quiera abarcar.

(32)

16

▪ Calidad de datos: describe los métodos para medir, mejorar y certificar la calidad e integridad de los datos (IBM, 2014) (DAMA International, 2017) Como estándares de calidad de datos se tiene, el estándar ISO/TS 8000 (ISO, 2011), el estándar ISO/IEC 25012:2008 Software engineering – software product quality requirements and evaluation (SQuaRE) – Data quality model. (ISO, 2008)

▪ Gestión del ciclo de vida de datos: describe las políticas y procedimientos para el ciclo de vida de datos, que son la adquisición, migración, retención, caducidad y eliminación de datos. (IBM, 2014) (DAMA International, 2017)

▪ Seguridad de datos: describe las políticas, prácticas y controles utilizados por la organización para mitigar los riesgos y proteger los activos de datos (IBM, 2014) (DAMA International, 2017) Un estándar para la seguridad de la información es el ISO/IEC 27001 que establece los requisitos para instalar, mantener y mejorar un sistema de gestión de seguridad de la información. (ISO, 2013)

▪ Arquitectura de datos: describe el diseño arquitectónico de las aplicaciones y sistema de datos que permiten la disponibilidad de los datos a los usuarios apropiados (IBM, 2014) (DAMA International, 2017) Los estándares o marcos de trabajo para arquitectura empresarial como TOGAF® (The Open Group, 2018), y “The Zachman framework ™” (Zachman, 2008) , tienen una capa orientada a la arquitectura de datos.

▪ Metadatos: son un glosario de negocio para definir y localizar los datos en la organización, los estándares de metadatos definen los metadatos de negocio y técnicos que deben ser capturados, procedimiento de integración y uso (IBM, 2014) (DAMA International, 2017). El estándar para metadatos es el ISO 15836-1:2017 Information and documentation – The Dublin Core metadata element set – Part 1: Core elements. (ISO, 2017)

▪ Registros de auditoría e informes: describe los procesos y la tecnología utilizados para rastrear e informar los cambios en los datos a lo largo del tiempo. (IBM, 2014) (DAMA International, 2017)

(33)

17

en los enfoques de DAMA e IBM. Se agrupan en una categoría que se denomina estándares de gobierno de datos, y se listan en la siguiente tabla:

Tabla 2.7-2 Elementos de gobierno de datos de IBM - Estándares

Estándares N° Elementos

1 Estándares de calidad de datos

2 Estándares de ciclo de vida de datos

3 Estándares de seguridad de datos

4 Estándares de arquitectura de datos

5 Estándares de metadatos

6 Estándares de auditoría de datos

Fuente: (IBM, 2014)

Elaboración: Autores de esta tesis.

2.7.3 Roles y responsabilidades de gobierno de datos

A continuación, se describen los roles y responsabilidades de cinco modelos o investigaciones realizadas sobre gobierno de datos.

2.7.3.1 Roles y responsabilidades de gobierno de datos de IBM

En este modelo (IBM, 2014), se identifican seis roles como elementos de gobierno de datos, mostrados en la siguiente tabla:

Tabla 2.7-3 Elementos de gobierno de datos de IBM - Roles y responsabilidades

Roles y responsabilidades N° Elementos

1 Patrocinador ejecutivo

2 Consejo de gobierno de datos

3 Oficina de gobierno de datos

4 Propietario del proceso de negocio

5 Administrador de datos

6 Guardián de datos

Fuente: (IBM, 2014) Elaboración: Autores de esta tesis.

(34)

18 1. Patrocinador ejecutivo

Es el que impulsa la necesidad, el financiamiento, la supervisión y la orientación de la iniciativa de gobierno de datos.

Debe garantizar que la estructura de la organización tenga el personal adecuado y la autorización para completar el objetivo. El patrocinador también aclara y define el alcance específico de la iniciativa de gobierno y ayuda a establecer hitos y metas para su finalización. Este rol suele ser un individuo o departamento.

2. Consejo de gobierno de datos

Son lo que articulan la visión y el plan para la implementación de las iniciativas del gobierno definidas por el patrocinador. Establecen la dirección estratégica y la supervisión de la ejecución del programa de gobierno de datos. Tienen la tarea de garantizar el cumplimiento de todas las leyes y regulaciones relacionadas con el uso de datos con el propósito de realizar negocios.

Además, este consejo en cooperación con el patrocinador ejecutivo, se encargan de establecer, a alto nivel, objetivos y metas medibles alineados a la organización.

Este grupo debe estar conformado por representantes de alto nivel de todo el negocio.

3. Oficina de gobierno de datos

Encargado de garantizar el desarrollo y la implementación del gobierno de datos. Esta oficina proporciona la logística y el apoyo organizacional a los equipos operativos de la gestión de datos y asegura que la iniciativa de cada equipo se base en políticas, principios y directrices proporcionados por el Consejo y el Patrocinador Ejecutivo.

Además, son responsables de proporcionar y establecer la definición, el contexto y las reglas, políticas y especificaciones para todo el contenido de información / datos.

(35)

19 4. Propietario del proceso de negocio

Es responsable del uso, la integración y el procesamiento de la información. Además, el propietario es responsable de garantizar la aplicación de rutinas de calidad de datos y regulaciones de cumplimiento cuando se integra o utiliza dicha información.

5. Administrador de datos

Es el guardián de la información y es responsable de administrar y mantener su contenido. No son responsables de la integración física o el uso de la información, sino que se aseguran de que el contenido esté bien definido, estructurado, accesible y conforme.

El Steward es un experto en un área o tema en particular y posee un conocimiento profundo de la estructura, definición e intención de la información.

6. Guardián de datos

Es el encargado de gestionar la propiedad física de la información y la implementación de los procesos de integración de datos y calidad de los datos.

2.7.3.2 Roles y responsabilidades de gobierno de datos de Weber, Oto & Osterle

En (Weber, Oto, & Osterle, 2009), se identifican cinco roles como elementos de gobierno de datos, mostrados en la siguiente tabla:

Tabla 2.7-4 Elementos de gobierno de datos de Weber - Roles y responsabilidades

1 Patrocinador ejecutivo

2 Comité de calidad de datos

3 Jefe administrador

4 Administrador de datos de negocio

5 Administrador de datos técnicos

Fuente: (Weber, Oto, & Osterle, 2009) Elaboración: Autores de esta tesis.

(36)

20 1. Patrocinador ejecutivo

Es el encargado de proporcionar patrocinio, financiación, respaldo, dirección y supervisión.

2. Comité de calidad de datos

Este grupo define el framework de gobierno de datos para toda la organización y controla su implementación.

3. Jefe administrador

Es el responsable de ejecutar las decisiones del comité. Además, se encarga de hacer cumplir la adopción de estándares y ayuda a establecer métricas y metas.

4. Administrador de datos de negocio

Se encarga de detallar los estándares y políticas corporativos para su área de responsabilidad desde una perspectiva de negocio.

5. Administrador de datos técnicos

Es el encargado de proveer definiciones y formatos de elementos de datos estandarizados, explicando los detalles, sistemas fuentes, y los flujos.

2.7.3.3 Elementos de gobierno de datos de Khatri & Brown

En (Khatri & Brown, 2010), se identifican seis roles como elementos de gobierno de datos, mostrados en la siguiente tabla:

Tabla 2.7-5 Elementos de gobierno de datos de Khatri - Roles y responsabilidades

1 Dueño de datos

2 Guardián de datos

3 Administrador de datos

4 Comité de datos empresariales

5 Productor o proveedor de datos

6 Consumidor de datos

(37)

21

A continuación, se describen las responsabilidades de cada rol:

1. Dueño de datos

Es el encargado de decidir sobre las formas en cual los datos pueden ser accedidos, utilizados y compartidos. Además, es responsable de decidir los parámetros aceptables de calidad y seguridad en el tratamiento de los datos conforme a los objetivos de la organización.

Es el responsable de comprobar que las políticas sean cumplidas en el tratamiento de los datos a lo largo de su ciclo de vida asegurando la seguridad y calidad de la información.

Es el encargado del cumplimiento de las políticas. Además, se encarga de documentar y demostrar ante los dueños de los datos o al negocio los indicadores correspondientes.

4. Comité de datos empresariales

Es el comité donde se concentra la autoridad para definir el rol de los datos en la organización y emitir o modificar políticas siendo consecuentes con los objetivos de la organización.

Este comité también es la última instancia donde se resuelven los incidentes o discrepancias referentes a los datos.

5. Productor o proveedor de datos

Son todas las personas que generan los datos. Este rol también puede ser adjudicado a un proceso automático.

6. Consumidor de datos

(38)

22

2.7.3.4 Roles y responsabilidades de gobierno de datos de DGI

En (The Data Governance Institute, 2014), se identifican tres roles como elementos de gobierno de datos, mostrados en la siguiente tabla:

Tabla 2.7-6 Elementos de gobierno de datos de DGI - Roles y responsabilidades

2 Consejo de administración de datos

3 Interesados de datos

Fuente: (The Data Governance Institute, 2014) Elaboración: Autores de esta tesis.

Este rol tiene responsabilidad de las siguientes actividades:

▪ Coordina y facilita los esfuerzos.

▪ Facilita y soporta las actividades de Gobierno.

▪ Recolecta métricas y medidas de éxito y los reporta a los interesados de datos.

▪ Brinda atención constante a los interesados en forma de comunicación, acceso a información, custodia de registros, educación y soporte.

2. Consejo de administración de datos

Este grupo se encarga de tomar decisiones relacionadas a datos. Ellos pueden definir políticas y especificar estándares, o pueden elaborar recomendaciones. Dependiendo del tamaño de la organización, se pueden tener grupo de administradores enfocados en uno de los procesos de la gestión de datos.

3. Interesados de datos

(39)

23

2.7.3.5 Roles y responsabilidades de gobierno de datos de DAMA

En este modelo (DAMA International, 2017), se identifican cinco roles como elementos de gobierno de datos, mostrados en la siguiente tabla:

Tabla 2.7-7 Elementos de gobierno de datos de DAMA - Roles y responsabilidades

1 Comité directivo de gobierno de datos

2 Consejo de gobierno de datos

4 Equipos de administración de datos

5 Comité de gobierno de datos locales

Fuente: (DAMA International, 2017) Elaboración: Autores de esta tesis.

1. Comité directivo de gobierno de datos

Es la autoridad principal y máxima para el gobierno de datos en la organización. Este grupo es responsable de vigilar, dar soporte y financiamiento a las actividades de gobierno de datos. Suelen estar conformados por ejecutivos funcionales senior.

2. Consejo de gobierno de datos

Este grupo es responsable de gestionar las iniciativas de gobierno de datos y desarrollar las políticas y métricas. Además, de manejar los problemas y escalamientos.

Este grupo está enfocado en la definición de datos empresariales y en los estándares de todos los procesos de la gestión de datos. Están conformados por administradores de datos, guardianes de datos y dueños de datos.

4. Equipos de administración de datos

(40)

24 5. Comité de gobierno de datos locales

Normalmente, este grupo se da en organizaciones grandes, cuentan con consejos de gobierno de datos a nivel divisional o departamental trabajando bajo el auspicio del Consejo de gobierno de datos.

2.7.3.6 Matriz comparativa de los roles y responsabilidades identificados de

gobierno de datos

Los roles y responsabilidades de gobierno de datos se comparan a continuación, para lo que se desarrolla una matriz comparando estos elementos de los cinco modelos o investigaciones sobre gobierno de datos.

Tabla 2.7-8 Matriz comparativa de roles y responsabilidades de gobierno de datos

IBM Weber, Oto &

Osterle Khatri & Brown DGI DAMA

Interesados de datos Patrocinador

ejecutivo

Patrocinador ejecutivo

Consejo de gobierno de datos

Comité de calidad de datos

Comité de datos empresariales

Comité directivo de gobierno de datos / Consejo de gobierno

de datos / Comité de gobierno de

datos locales Oficina de gobierno

de datos

Oficina de gobierno de datos

Administrador de datos

Jefe administrador / Administrador de datos de negocio / Administrador de datos técnicos Administrador de datos / Consejo de administración de datos Equipos de administración de datos

Guardián de datos Guardián de datos Propietario del

proceso de negocio Dueño de datos Productor o proveedor de datos Consumidor de datos

Fuente: (IBM, 2014), (DAMA International, 2017), (Weber, Oto, & Osterle, 2009) (Khatri & Brown, 2010) y (DGI, 2014)

Elaboración: Autores de esta tesis.

De lo analizado en la tabla comparativa se proponen 8 roles: Patrocinador ejecutivo, Comité de gobierno de datos, Oficina de gobierno de datos, Administrador de datos, Guardián de datos, Dueño de datos, Productor de datos, Consumidor de datos.

(41)

25 1. Patrocinador Ejecutivo

Tabla 2.7-9 Patrocinador Ejecutivo

Descripción Encargado de proporcionar patrocinio, financiación, respaldo, dirección y

supervisión

Responsabilidades

- Impulsa la necesidad y la orientación de la iniciativa de gobierno de datos.

- Garantiza que la estructura de la organización tenga el personal adecuado y la

autorización para completar el objetivo.

- Aclara y define el alcance específico de la iniciativa de gobierno.

- Ayuda a establecer hitos y metas para su finalización.

Cualidades

- Capacidad y disposición para defender la gobernanza de datos.

- Fuertes habilidades de comunicación.

- Visión general, pero también capaz de entender suficientemente los desafíos

específicos.

Fuente: (IBM, 2014) y (Weber, Oto, & Osterle, 2009) Elaboración: Autores de esta tesis.

2. Comité de gobierno de datos

Tabla 2.7-10 Comité de gobierno de datos

Descripción

Autoridad principal y máxima para el gobierno de datos en la organización. Este

grupo es responsable de vigilar, dar soporte y financiamiento a las actividades de

gobierno de datos.

- Identifica oportunidades y proponer iniciativas de gobierno de datos.

- Define políticas de gobierno de datos.

- Controla la implementación de las políticas de gobierno de datos.

Cualidades

- Compromiso con la gobernanza de datos.

- Conformados por ejecutivos funcionales senior.

- Dispuestos a comprometerse con las decisiones del comité.

Fuente: (DAMA International, 2017) y (Weber, Oto, & Osterle, 2009) Elaboración: Autores de esta tesis.

Tabla 2.7-11 Oficina de gobierno de datos

Descripción

Esta oficina es la encargada de proporcionar los recursos a los equipos operativos

y asegura que la iniciativa de cada equipo se base en políticas, principios y

directrices proporcionados por el Consejo y el Patrocinador Ejecutivo.

- Garantizar el desarrollo y la implementación del gobierno de datos.

- Proporcionar la logística y el apoyo organizacional a los equipos operativos.

(42)

26

Cualidades

- Compuesta por representantes de la gestión de datos como Arquitectos de

Información o los especialistas en calidad de datos.

- Enfocado en la definición de datos empresariales.

Fuente: (IBM, 2014), (DAMA International, 2017) y (DGI, 2014) Elaboración: Autores de esta tesis.

Tabla 2.7-12 Administrador de datos

Descripción Es el encargado del cumplimiento de las políticas.

- Administrar y mantener el contenido de la información/datos.

- Asegurar de que el contenido esté bien definido, estructurado, accesible y

conforme.

Cualidades

- Experto en un área o tema en particular.

- Posee un conocimiento profundo de la estructura, definición e intención de la

información.

Fuente: (IBM, 2014), (Weber, Oto, & Osterle, 2009) y (Khatri & Brown, 2010) Elaboración: Autores de esta tesis

Tabla 2.7-13 Guardián de datos

Descripción Es el responsable de comprobar que las políticas sean cumplidas en el tratamiento

de los datos a lo largo de su ciclo de vida.

- Asegura la seguridad y calidad de la información/datos.

- Gestionar la propiedad física de la información.

- Gestionar la implementación de los procesos de integración de datos y calidad de

los datos.

Cualidades - Visión interna y externa de la organización para ser el enlace entre las autoridades.

Fuente: (DAMA International, 2017) y (Khatri & Brown, 2010) Elaboración: Autores de esta tesis.

(43)

27

Tabla 2.7-14 Dueño de datos

Descripción Es el encargado de decidir sobre las formas en cual los datos pueden ser accedidos,

utilizados y compartidos

Responsabilidades - Decidir los parámetros aceptables de calidad y seguridad en el tratamiento de los

datos de conformidad con los objetivos de la organización.

Cualidades - Capacidad y disposición para defender los datos en la gobernanza de datos.

Fuente: (Khatri & Brown, 2010) Elaboración: Autores de esta tesis.

7. Productor de datos

Tabla 2.7-15 Productor de datos

Descripción Son todas las personas que generan los datos. Este rol también puede ser adjudicado

a un proceso automático.

8. Consumidor de datos

Tabla 2.7-16 Consumidor de datos

Descripción

Son todas las personas que utilizan los datos y están obligados a cumplir las políticas

establecidas por el comité. Igual que los productores, este rol también puede ser

asignado a un proceso automático que utilice otros datos.

Modelo teórico de gobierno de datos y sus elementos

Los elementos de gobierno de datos identificados en el marco teórico de la investigación se organizan en tres grupos: políticas, estándares y roles y responsabilidades. En la siguiente tabla, se muestra el modelo teórico de gobierno de dato y sus elementos:

Tabla 2.8-1 Elementos de gobierno de datos Tabla

Elementos de gobierno de datos

Grupo Elementos

(44)

28

2. Políticas de adquisición de datos

3. Políticas de integridad de datos

4. Políticas de seguridad de datos

5. Políticas de calidad de datos

Estándares 1. Estándares de calidad de datos

2. Estándares de ciclo de vida de datos

3. Estándares de seguridad de datos

4. Estándares de arquitectura de datos

5. Estándares de metadatos

6. Estándares de auditoría de datos

Roles y

responsabilidades

1. Patrocinador ejecutivo

2. Comité de gobierno de datos

3. Oficina de gobierno de datos

4. Administrador de datos

5. Guardián de datos

6. Dueño de datos

7. Productor de datos

8. Consumidor de datos