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I N S T R U C T I V O M A N E J O D E C U E N T A S

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(1)

GENERO RUBRO

Activo Efectivo y Equivalentes

No. No. 1 1 2 2 3 4 3 4 SUBCUENTAS CUENTA Efectivo ABONO CARGO - Productos - Aprovechamientos - Derechos - Productos - Aprovechamientos SU SALDO REPRESENTA :

El monto en dinero propiedad de la CAASIM recibido en caja y aquél que está a su cuidado y administración. OBSERVACIONES

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta GRUPO

Activo Circulante

- Impuestos

- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Contribuciones de mejoras

- Derechos

NATURALEZA Deudora 1111-00-000-000

Por la creación o incremento de fondos fijos de funcionarios y cajeros.

Por la disminución o cancelación de los fondos fijos de funcionarios y cajeros.

Por el depósito en bancos de la recaudación de ingresos recibidos en caja por:

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

NUMERO

Caja

Fondos Fijos de Caja

- Venta de bienes o servicios Por la recaudación de ingresos recibidos por:

- Venta de bienes y servicios

Por el depósito en bancos por la venta de bienes y prestación de servicios.

En esta cuenta se registran los aumentos o disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la CAASIM, y el cual esta representado por la moneda en curso legal o sus equivalentes los cuales pueden ser: billetes, monedas y cheques.

(2)

Activo Efectivo y Equivalentes No. No. 1 1 2 2 3 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 - Otros gastos

- Productos Por el pago de las devoluciones de:

- Fondos con afectación específica

1112-00-000-000 Activo Circulante

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

SUBCUENTAS CUENTA

- Derechos

Por el pago de las devoluciones de:

CARGO ABONO

Por la recaudación de ingresos: - Derechos - Productos - Aprovechamientos Por el pago a: - Deudores diversos - Aprovechamientos - Participaciones - Aportaciones

- Participaciones - Ingresos por Convenios

- Aportaciones - Transferencias y Asignaciones

Por el cobro de:

Por la colocacion de titulos y valores de la deuda pública interna y externa

Por el cobro de venta de bienes y prestación de servicios.

- Retenciones a terceros

- Cuotas y aportaciones obrero patronales

14

- Anticipo a proveedores de bienes muebles, inmuebles e intangibles

Bancos Moneda Nacional Bancos/Tesorería

Deudora

Por el ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio revolvente.

Por los intereses ganados y depositados en cuenta de cheques, según estados de cuenta del banco.

Por los fondos de la deuda pública de la obtención de préstamos.

- Ingresos por Convenios - Ayudas Sociales

- Transferencias y Asignaciones - Ayudas Sociales

- Gastos por servicios personales (nomina, honorarios, otros servicios personales)

- Anticipos a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios

- Adquisiciónes de bienes de consumo y contratación se servicios

- Intereses, comisiones y otros gastos - Partiipaciones, aportaciones y convenios - Asignaciónes del sector público - Apoyos Financieros

- Subsidios y subvenciones Por el cobro de las inversiones financieras más sus intereses.

Por la venta de bienes de uso, inventariados.

Por el cobro de la devolución de materiales y suministros Por el cobro de las inversiones financieras más sus intereses Por la recuperación de los prestamos otorgados más el beneficio por interés

Por el cobro a los deudores diversos

Por el deposito de la recaudación realizada en caja por: - Anticipo a contratistas por obras públicas en bienes propios o de dominio público

- Adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles Por las transferencias de fondos entre cuentas bancarias

Por el cobro de la devolución de materiales y sumnistros

- Impuestos

- Estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas

- Contribuciones de mejoras

- Prestamos otorgados - Derechos

(3)

GENERO RUBRO

Activo Efectivo y Equivalentes

No. No. 18 4 5 6 7 8 9 10 11 12

El monto de efectivo disponible propiedad de la CAASIM, en instituciones bancarias.

Por el pago de la devolución de los ingresos por adquisición de bienes y prestación de servicios

CUENTA

OBSERVACIONES

GRUPO

20 19

En esta cuenta se registran los aumentos o disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la CAASIM, depositado en cuentas de cheques en instituciones bancarias, se lleva auxiliar por cuenta bancaria.

Por el pago de las participaciones y aportaciones de capital Por los ingresos extraordinarios por el vencimiento de los fondos

de terceros

Por los depósitos en garantía derivado de contratos de agua temporales

Por el reintegro de los depósitos en garantía derivado de contratos de agua temporales

CARGO

SU SALDO REPRESENTA : SUBCUENTAS

Bancos/Tesorería Bancos Moneda Nacional NUMERO

1112-00-000-000 Activo Circulante

Por el depósito del cobro en caja por: Venta de bienes y prestación de servicios

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta - Amortización por avales y garantías

- Fideicomisos, mandatos y contratos análogos

Por la reposición de fondos revolventes Por la contratación de inversiones financieras - Productos

- Aprovechamientos

Por los gastos generados por la venta de bienes muebles provenientes de embargos, decomisos y dación de pago Por la entrega de recursos para la constitución de los fondos revolventes

ABONO

NATURALEZA Deudora

(4)

Activo Efectivo y Equivalentes No. No. 1 1 2 2 3 3 Deudora Inversiones Temporales (Hasta 3 Meses)

Inversiones en Moneda Nacional a Corto Plazo

1114-00-000-000 Activo Circulante

CUENTA SUBCUENTAS

CARGO ABONO

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por el cobro de las inversiones financieras en moneda nacional o extranjera

Por la contratación de inversiones financieras, en moneda nacional o extranjera

Por la diferencia de cotización en contra en inversiones temporales en moneda extranjera

Por la diferencia de cotización a favor de inversiones temporales en moneda extranjera

Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta

OBSERVACIONES

En esta cuenta se registran los aumentos o disminuciones que experimentan las inversiones propiedad de la CAASIM, depositado en cuentas en instituciones bancarias, se lleva auxiliar por tipo de inversión y por cuenta bancaria.

SU SALDO REPRESENTA :

(5)

GENERO RUBRO

Activo Efectivo y Equivalentes

No. No. 1 1 2 2 3 Deudora Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

Depósitos en Garantía

NUMERO GRUPO NATURALEZA

En esta cuenta se registran los aumentos o disminuciones de los depósitos por garantía de créditos contratados por la CAASIM, se lleva auxiliar por beneficiario

CUENTA SUBCUENTAS

CARGO ABONO

SU SALDO REPRESENTA :

- Otros depósitos de fondos de terceros

Por los ingresos extraordinarios al vencimiento de los fondos - Otros depósito de fondos de terceros

- Contingentes

- Fondos de fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- Contingentes - Administración

Por los depósitos de fondos de terceros en: - Administración - Garantía

- Garantía A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior

Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta - Fondos de Fideicomisos, mandatos y contratos análogos

1116-00-000-000 Activo Circulante

Por el reintegro de los fondos de terceros en:

Los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder de la CAASIM, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.

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Activo Derecho a Recibir Efectivo y Equivalentes No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 - Ayudas sociales - Pensiones y jubilaciones 6 - Donativos - Participaciones y Aportaciones 7 7 8 8 9 10 11

- Con pérdida - Ingresos por convenios

- A su valor en libros

- Con utilidad

1122-00-000-000 Activo Circulante

El monto de los derechos de cobro a favor de la CAASIM, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses, incluido el IVA.

Por la venta de bienes y prestación de servicios CUENTA

SUBCUENTAS

CARGO ABONO

OBSERVACIONES

- Subsidios y subvenciones

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta - Subsidios y subvenciones

Auxiliar por cuenta por cobrar. SU SALDO REPRESENTA :

Por la venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles - Ayudas sociales

- Pensiones y jubilaciones - Donativos

- Participaciones y aportaciones - Ingresos por convenios

Otras Cuentas Por Cobrar a Ent. Federativas y Municipios

Por el cobro de la porción menor a un año de documentos por cobrar a largo plazo

Deudora Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Ctas. Por Cobrar Por Prestación de Servicios

Por el devengado por: - Transferencias y asignaciones

- Transferencias y asignaciones

Por el cobro de ingresos por venta de bienes y servicios Por el cobro a la federación, Entidades Federativas y Municipios por:

Por la variación en negativa del tipo de cambio por la reestructuación de deuda pública externa

Por la variación a favor del tipo de cambio por la reestructuración de la deuda pública externa

Por la recuperación de los recursos monetarios robados o extraviados en efectivo

Por la venta de bienes provenientes de embargos decomisos, dación de pago y gastos generados por la venta

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por el cobro de la venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles

Por la deuda pública reestructurada con entidades paraestatales.

Por el devengado por la venta de bienes provenientes de embargos, decomisos, dación de pago

Por los recursos monetarios robados o extraviados en efectivo.

Por el traspaso de la porción de menos de un año de los documentos por cobrar a largo plazo

Por el registro de otras cuentas por pagar Por la reestructuración de la deuda pública

(7)

GENERO RUBRO

Activo Derecho a Recibir Efectivo y Equivalentes

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 NUMERO GRUPO

Por la devolución a proveedores de materiales pagados

1123-00-000-000 Activo Circulante

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por el traspaso de la porción de deudores diversos de largo plazo a corto plazo

Auxiliar por deudor SU SALDO REPRESENTA :

El monto de los derechos de cobro a favor de la CAASIM por responsabilidades y gastos a comprobar, entre otros. OBSERVACIONES

CUENTA SUBCUENTAS

CARGO ABONO

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

Deudora Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

NATURALEZA

Por el cobro a los deudores diversos

Por el cobro a proveedores de materiales no repuestos

Por los deudores diversos

(8)

Activo Derecho a Recibir Efectivo y Equivalentes No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 ABONO 1124-00-000-000 Activo Circulante CUENTA

- Cuotas y aportaciones de seguridad social

Contribuciones Por Cobrar, Derechos Por Cobrar

Aprovechamientos por Cobrar, Otras Contribuciones Por Cobrar

- Aprovechamientos

- Productos - Derechos

Deudora Ingresos Por Recuperar a Corto Plazo

SUBCUENTAS

CARGO

- Productos

Por el cobro de deudores morosos por incumplimientos de pago de:

- Cuotas y aportaciones de seguridad social

- Derechos Por el cobro en especie de la resolución judicial definitiva por: - Impuestos

- Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social - Derechos

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

- Impuestos - Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social

Por el devengado de ingresos determinables y autodeterminables por:

- Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social - Derechos

- Productos - Aprovechamientos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social - Contribuciones de mejoras

- Contribuciones de mejoras - Otras contribuciones - Derechos

Por la recaudación de ingresos determinables y autodeterminables de:

- Derechos - Productos - Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social

Por la devolución de bienes derivados de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago por:

- Otras contribuciones - Derechos

- Productos

- Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social Por el cobro de la resolución judicial definitiva de: Por el devengado al formalizarse la suscripción del convenio de

pago por:

- Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social

- Derechos

Por la resolución judicial por incumplimiento de pago de: - Impuestos

- Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social - Derechos

- Derechos - Productos

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta Por el cobro de las parcialidades del convenio de pago de: Por el devengado por deudores morosos por incumplimiento de

(9)

GENERO RUBRO

Activo Derecho a Recibir Efectivo y Equivalentes

No. No.

7 7

1124-00-000-000

OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de ingreso. SU SALDO REPRESENTA :

El monto a favor por los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los ingresos por las contribuciones, productos y aprovechamientos que percibe el Estado, Incluido el IVA .

- Derechos

- Aprovechamientos

- Ingresos por venta de bienes y servicios Por las bonificaciones y ajustes otorgados por: Activo Circulante

Contribuciones Por Cobrar, Derechos Por Cobrar

Aprovechamientos por Cobrar, Otras Contribuciones Por Cobrar

CARGO ABONO

NUMERO GRUPO NATURALEZA

Deudora CUENTA Ingresos Por Recuperar a Corto Plazo

SUBCUENTAS

Por al traspaso de la porción de ingresos por recuperar de largo plazo a corto plazo.

(10)

Activo Derecho a Recibir Efectivo y Equivalentes No. No. 1 1 2 2 ABONO 1125-00-000-000 Activo Circulante CUENTA SUBCUENTAS CARGO

El monto de anticipos de fondos que son otorgados por parte de la CAASIM, cuya regularización y rendición debe operar dentro del ejercicio fiscal.

OBSERVACIONES

Deudora Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo

Deudores por Fondos Rotatorios a Corto Plazo.

Por la comprobación del fondo revolvente

Por la reposición del fondo reolvente

Auxiliar por servidor público con resguardo del fondo revolvente. SU SALDO REPRESENTA :

Por la entrega de recursos para la constitución del fondo revolvente.

Por el ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo revolvente.

(11)

GENERO RUBRO

Activo Derecho a Recibir Bienes y Servicios

No. No. 1 1 2 2 3 4 Deudora Anticipos a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

Anticipos a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a CP.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por la reclasificación de anticipos a proveedores para adquisición de bienes y contratación de servicios.

Por el traspaso de la porción de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios de largo plazo a corto plazo.

Por los anticipos a proveedores para la adquisición de bienes y contratación de servicios sin afectación presupuestaria.

1131-00-000-000 Activo Circulante OBSERVACIONES CUENTA SUBCUENTAS CARGO ABONO SU SALDO REPRESENTA :

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta NUMERO

El monto de los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles por la CAASIM en un plazo menor o igual a doce meses.

NATURALEZA GRUPO

Por la aplicación del anticipo a proveedores para la adquisición de bienes y contratación de servicios

(12)

Activo Derecho a Recibir Bienes y Servicios No. No. 1 1 2 2 3 4

Por la aplicación del anticipo a proveedores para la adquisición de bienes inmuebles y muebles.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por los anticipos a proveedores para la adquisición de bienes inmuebles muebles

Por la reclasificación de anticipos a proveedores para adquisición de bienes inmuebles y muebles

Por el traspaso de la porción de anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles de largo plazo a corto plazo.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles a CP

1132-00-000-000 Activo Circulante

CUENTA

Deudora

ABONO

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles por la CAASIM en un plazo menor o igual a doce meses.

Auxiliar por proveedor

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

Anticipos a Proveedores por Adquisición de Bienes Muebles a CP

OBSERVACIONES

CARGO SUBCUENTAS

(13)

GENERO RUBRO

Activo Derecho a Recibir Bienes y Servicios

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 5 6

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por los anticipos a contratistas por obras públicas en bienes de dominio público.

Por los anticipos a contratistas por obras públicas en bienes propios.

Por la reclasificación de anticipos a contratistas por obras públicas en bienes de dominio público.

Por la reclasificación de anticipos a contratistas por obras públicas en bienes propios.

Por la aplicación de los anticipos a contratistas en obras públicas en bienes de dominio público.

Por la aplicación de los anticipos a contratistas en obras públicas en bienes propios.

Por el traspaso de la porción de anticipo a contratistas por obras públicas de largo plazo a corto plazo.

1134-00-000-000 Activo Circulante

CARGO ABONO

GRUPO NUMERO

SU SALDO REPRESENTA :

Los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles por la CAASIM en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES Auxiliar por contratista

NATURALEZA Deudora Anticipo a Contratistas Por Obras Públicas a Corto Plazo

Anticipo a Contratistas Por Obras Públicas en Bienes de Dominio Público Anticipo a Contratistas Por Obras Públicas en Bienes Propios

CUENTA SUBCUENTAS

(14)

Activo Inventarios

No. No.

1 1

2

2 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

- Materias primas, materiales y suministros para producción.

1145-00-000-000 Activo Circulante CUENTA Deudora Bienes en Tránsito ABONO CARGO SUBCUENTAS

Al valor de las mercancías para venta, materias primas, materiales y suministros propiedad de la CAASIM, las cuales se trasladan por cuenta y riesgo del mismo.

OBSERVACIONES

Materiales y Suministros de Consumo en Tránsito Bienes Muebles en Tránsito

Por la recepción de: - Mercancías para venta Por la adquisición de:

- Mercancías para venta

- Materias primas, materiales y suministros para producción.

- Materiales y suministros de consumo - Bienes muebles

- Materiales y suministros de consumo - Bienes muebles

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta

SU SALDO REPRESENTA :

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GENERO RUBRO Activo Almacenes No. No. 1 1 2 GRUPO 1151-00-000-000 CARGO SU SALDO REPRESENTA :

Por las entradas de almacén de:

Activo Circulante CUENTA

El valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios, así como, para el desempeño de las actividades administrativas de la CAASIM.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

ABONO

- Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos.

SUBCUENTAS NUMERO

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

Materiales de Administración y Artículos de Oficiales, Materiales y Artículos para Construcción,

Por el consumo de los materiales almacenados:

- Alimentos y Utencilios Productos Químicos, Farmacéuticos y Laboratorio, Combustibles y Lubricantes .

- Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos.

- Materiales de administración, emisión de documentos y artículo oficiales.

- Materiales de administración, emisión de documentos y artículo oficiales.

- Herramientas, refacciones y accesorios menores para consumo.

- Combustibles, lubricantes y aditivos - Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

- Combustibles, lubricantes y aditivos - Alimentos y Utencilios

- Materiales y artículos de construcción y reparación.

- Materiales y artículos de construcción y reparación

- Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio NATURALEZA

Deudora

- Materiales y suministros de seguridad

- Materiales y suministros de seguridad

OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de bien o suministro.

- Herramientas, refacciones y accesorios menores para consumo.

(16)

Activo Estimación por Pérdidas o Deterioro de Activos Circulantes No. No. 1 1 1162-00-000-000 Activo Circulante OBSERVACIONES SU SALDO REPRESENTA : SUBCUENTAS CARGO CUENTA ABONO

El monto acumulado de la estimación que la CAASIM establece anualmente por contingencia, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas del deterioro u obsolescencia de inventarios.

Deudora Estimación Por Deterioro de Inventarios

Estimación Por Deterioro de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

Auxiliar por acreedor

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

(17)

GENERO RUBRO

Activo Inversiones Financieras a Largo Plazo

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 1211-00-000-000 Activo No Circulante NUMERO GRUPO SU SALDO REPRESENTA : SUBCUENTAS CARGO ABONO

Auxiliar por cuenta bancaria de inversión. OBSERVACIONES

El monto de los recursos excedentes de la CAASIM, en inversiones, cuya recuperación se efectuará en un plazo mayor a doce meses CUENTA

NATURALEZA Deudora Inversiones a Largo Plazo

Depósitos a Largo Plazo en Moneda Nacional

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por la compra de inversiones financieras en moneda nacional y extranjera.

Por la diferencia de cotización a favor en inversiones financieras en moneda extranjera.

Por la diferencia de cotización negativa en inversiones financieras en moneda extranjera.

Por el cobro de inversiones financieras en moneda nacional o extranjera antes de su exigibilidad.

Por el traspaso de la proción de inversiones financieras de largo plazo a corto plazo.

(18)

Activo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 1221-00-000-000 Activo No Circulante SUBCUENTAS CARGO ABONO CUENTA SU SALDO REPRESENTA :

El monto de los derechos de cobro respaldados en documentos mercantiles negociables, a favor de la CAASIM, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses.

OBSERVACIONES

Documentos por Cobrar a Largo Plazo

Por los documentos por cobrar a largo plazo por venta de bienes y prestación de servicios.

Por los documentos por cobrar a largo plazo por venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

Auxiliar por deudor

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por el cobro de documentos por cobrar a largo plazo por otros documentos por cobrar antes de su exigibilidad. Por el traspado de la porción de corto plazo a cuentas por cobrar documentada de largo plazo.

Por el cobro de documentos por cobrar a largo plazo por venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles antes de su exigibilidad.

Por el cobro de documentos por cobrar a largo plazo por ventas de bienes y prestación de servicios antes de su exigibilidad.

Por otros documentos por cobrar a largo plazo.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. Documentos Por Cobrar a Largo Plazo por Prestación de Servicios

Otros Documentos Por Cobrar a Largo Plazo

(19)

GENERO RUBRO

Activo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

No. No.

1 1

2 2

3

OBSERVACIONES Auxiliar por deudor

ABONO

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de los derechos de cobro a favor de la CAASIM por responsabilidades y gastos a comprobar, entre otros, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses.

Deudores Diversos a Largo Plazo

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por el cobro a deudores diversos a largo plazo antes de su exigibilidad.

CUENTA

1222-00-000-000 Activo No Circulante

NATURALEZA Deudora Deudores Diversos a Largo Plazo

SUBCUENTAS

CARGO

NUMERO GRUPO

Por el traspaso de la porción de deudores diversos de largo plazo a corto plazo.

Por los deudores diverosos a largo plazo.

(20)

Activo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo No. No. 1 1 2 2 3 4 3 5 6 7 7 SUBCUENTAS CARGO ABONO SU SALDO REPRESENTA :

El monto a favor por los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los ingresos por las contribuciones, productos y aprovechamientos que percibe el Estado, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses, incluido el IVA.

OBSERVACIONES

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Otras Contribuciones Por Cobrar a Largo Plazo CUENTA

1223-00-000-000 Activo No Circulante Deudora

Ingresos Por Recuperar a Largo Plazo

Auxiliar por deudor

- Cuotas y aportaciones de seguridad social

Por el devengado al formalizarse la suscripción del convenio de pago por:

Por la reclasificación de ingresos por otras contribuciones de largo plazo a corto plazo.

Por la reclasificación de ingresos por deudores fiscales en parcialidades de largo plazo a corto plazo.

Por el cobro de ingresos por recuperar de largo plazo antes de su exigibilidad.

Por la reclasificación de la cuotas y aportaciones de seguridad social por contribuciones con resolución judicial fiscal definitiva de largo plazo a corto plazo.

- Impuestos

Por la reclasificación de contribución de mejoras por deudores fiscales en parcialidades a largo plazo.

- Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social - Contribución de mejoras

- Derechos

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. - Contribución de mejoras

- Derechos

Por la resolución judicial por incumplimiento de pago de:

- Derechos

Por el devengado de:

Por las bonificaciones y ajustes otorgados por:

- Aprovechamientos

- Ingresos por venta de bienes y servicios

- Aprovechamientos

- Ingresos por venta de bienes y servicios - Derechos

(21)

GENERO RUBRO

Activo Bienes Inmuebles

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 7 GRUPO 1231-00-000-000 Activo No Circulante CUENTA SUBCUENTAS CARGO ABONO

Por la entrega de terrenos en comodato.

NATURALEZA Deudora Terrenos

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de terrenos.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. Por la entrega de terrenos en concesión.

Terrenos NUMERO

Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de terrenos.

Por la incorporación del bien al patrimonio al momento de hacer uso de una cláusula de opción a compra del contrato a arrendamiento financiero.

Por la desincorporación de terrenos a valor en libros con pérdida y con utilidad.

Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de terrenos.

Por el devengado por la adquisición de terrenos. Por la conclusión del contrato de comodato.

Por la conclusión del contrato por posesión de terrenos.

SU SALDO REPRESENTA :

El valor de tierras, terrenos y predios urbanos baldíos, campos con o sin mejoras necesarios para los usos propios de la CAASIM. OBSERVACIONES

(22)

Activo Bienes Inmuebles No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 7 8 9

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior CUENTA SUBCUENTAS CARGO 1233-00-000-000 ABONO

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5800 bienes inmuebles

Deudora Edificios no Habitacionales

Edificios no Habitacionales

Por el devengado de la adquisición de edificios no habitacionales.

Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de edificios no habitacionales.

Activo No Circulante

SU SALDO REPRESENTA :

El valor de edificios, tales como: oficinas y almacenes que requiere la CAASIM para desarrollar sus actividades Por la incorporación del bien al patrimonio al momento de

hacer uso de la cláusula de la opción de compra del contrato de arrendamiento financiero.

Por la desincorporación de edificios no habitacionales a valor en libros, con pérdia y con utilidad.

Por la reclasificación de anticipos a proveedores por la adquisición de edificios no habitacionales.

Por la capitalización de construcciones en proceso de edifcios no habitacionales.

Por la activación de construcciones en proceso de bienes propios por administración a bienes inmuebles e infraestructura, a la conclusión de la obra

Por la entrega de edificios no habitacionales en concesión. Por la entrega de edificios no habitacionales en comodato.

Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de edificios no habitacionales.

Por la conclusión del contrato por concesión de edificios no habitacionales.

Por la conclusión del contrato de comodato.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

(23)

GENERO RUBRO

Activo Bienes Inmuebles

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 5 6 NATURALEZA Deudora ABONO Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control de Inundaciones NUMERO

SUBCUENTAS

CARGO

GRUPO

1234-00-000-000 Activo No Circulante

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes de infraestructura.

SU SALDO REPRESENTA :

El valor de las inversiones físicas que se consideran necesarias para el desarrollo de las actividades de la CAASIM. Por las adiciones y mejoras capitalizables de los bienes de

infraestructura de agua potable y saneamiento.

Por el devengado de anticipos a proveedores de la adquisicion de la infraestructura.

Por la conclusión del contrato de concesión de la infraestructura.

Por la activación de construcciones en proceso de bienes propios de la administración a infraestructura, a la conclusión de la obra.

Por la entrega de infraestructura en concesión. Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

CUENTA Infraestructura

Por la incorporación de obras terminadas de infraestructura de agua potable y saneamiento.

OBSERVACIONES

(24)

Activo Bienes Inmuebles No. No. 1 1 2 2 3 3 4 5 SU SALDO REPRESENTA :

El monto por el valor de las construcciones en proceso en bienes de dominio público de acuerdo con lo establecido en la Ley General de Bienes Nacionales y otras leyes aplicables. Incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación de proyectos.

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 6100 Obra Pública en bienes de domonio público. 1235-00-000-000 Activo No Circulante CUENTA SUBCUENTAS CARGO Deudora Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

Edificación No Habitacional en Proceso

Construcción de Obras para Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad.

Por la aplicación de anticipos a contratistas por obras públicas en bienes de dominio público.

Por la reclasificación de anticipos a contratistas por obras públicas en bienes de dominio público.

Por la capitalización de obras terminadas de viviendas edificios no habitacionales e infraestructura.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior

Por el devengado de las obras públicas en bienes de dominio público.

Por la capitalización de obras públicas en bienes de dominio público por administración y estudios, formulación y evaluación de proyectos de la administración con tipo de gasto de capital.

ABONO

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. Por el devengo de anticipos a contratistas por obras públicas en

bienes de dominio público.

(25)

GENERO RUBRO

Activo Bienes Inmuebles

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 5 Activo No Circulante CUENTA SUBCUENTAS SU SALDO REPRESENTA :

El monto por el valor de las construcciones en proceso de bienes inmuebles propiedad de la CAASIM, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación del proyecto.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por el devengado de anticipos a contratistas de obras públicas en bienes propios.

Por la capitalización de obras públicas de la administración de estudios, formulación y evaluación de proyectos de la administración con tipo de gasto de capital.

Por la aplicación de los anticipos a contratistas por obras públicas.

NUMERO GRUPO

1236-00-000-000

CARGO ABONO

Por el devengado de obras públicas en bienes propios

NATURALEZA Deudora

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 6200 Obra Pública en bienes propios. De la capitalización de construcciones en proceso de benes propios por administración a bienes inmuebles e infraestructura, a la conclusión de la obra.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. Por la reclasificación de anticipos a contratistas. Construcciones en Proceso en Bienes Propios

Edificación Habitacional en Proceso

(26)

Activo Bienes Muebles No. No. 1 1 2 2 3 4 5 3 4 5 6 7

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5100 Mobiliario y Equipo de Administración.

OBSERVACIONES SU SALDO REPRESENTA :

El monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de computo, así como tambien las refacciones mayores correspondientes a este concepto. Incluye los pagos por adjudicación, expropiación e indemnización de bienes muebles a favor de la CAASIM.

Por el devengado de la adquisición de:

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por el devengado de los anticipos a proveedores de la adquisición de mobiliario y equipo de administración.

Por la incorporación de mobiliario y equipo al patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de opción de compra del contrato de arrendamiento financiero.

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de benes muebles.

1241-00-000-000 Activo No Circulante Deudora

Mobiliario y Equipo de Administración

Muebles de Oficina y Estantería, Muebles de Oficina excepto Estantería,

Equipos de Computo y Tecnologías de la Información, Otros Mobiliarios y Equipos de Admon.

- Otros mobiliarios y equipo de administración CUENTA

SUBCUENTAS

- Equipos de cómputo y de tecnologías de la información

ABONO

Por la desincorporación de mobiliario y equipo de administración.

- Muebles de oficina y estantería

- Muebles, excepto de oficina y estantería CARGO

Por la aplicación de anticipo a proveedores.

Por la conclusión del contrato de comodato. Por la conclusión del contrato de concesión.

Por la entrega de otros bienes en comodato. Por la entrega de otros bienes en concesión. Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

(27)

GENERO RUBRO

Activo Bienes Muebles

No. No. 1 1 2 2 3 4 5 3 4 5 6 7 NUMERO GRUPO 1242-00-000-000 CARGO ABONO CUENTA OBSERVACIONES SUBCUENTAS

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5200 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

El monto de equipos educacionales y recreativos propiedad de la CAASIM, incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.

NATURALEZA Deudora Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes muebles.

Por la desincorporación de mobiliario y equipo educacional y recreativo.

Por la incorporación de mobiliario y equipo educacional y recreativo al patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de opción de compra del contrato de arrendamiento financiero.

Por el devengado de anticipos a proveedores de la adquisición de:

Por el devengado de la adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo.

- Equipos y aparatos audiovisuales Por la entrega de otros bienes en comodato. - Aparatos deportivos

- Cámaras fotográficas y de video

- Otros mobiliario y equipo educacional y recreativo

Por la entrega de otros bienes en concesión. Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

Por la aplicación de anticipos a proveedores.

Cámaras Fotográficas y de Video

Activo No Circulante

Por la conclusión del contrato de comodato. Por la conclusión del contrato de concesión.

(28)

Activo Bienes Muebles No. No. 1 1 2 2 3 4 3 5 4 5 6 7 1243-00-000-000

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5300 Equipo e Instrumental Médico y Laboratorio.

Activo No Circulante CUENTA

SUBCUENTAS Equipo Médico y de Laboratorio Instrumental Médico y de Laboratorio

Por el devengado de pasivo de anticipos a proveedores por la adquisicón de:

Por el devengado de la adquisición de equipo e instrumental médico y de laboratorio.

Por la desincorporación de equipo e instrumental médico y de laboratorio.

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

CARGO

Por la incorporación de equipo e instrumental médico y de laboratorio al patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de opción de compra del contrato de arrendamiento financiero.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

- Equipo médico y de laboratorio - Instrumental médico y de laboratorio

Por la entrega de otros bienes en comodato. Por la entrega de otros bienes en concesión.

Por la aplicación de anticipos a proveedores.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes muebles.

Deudora

ABONO

Por la conclusión del contrato de comodato. Por la conclusión del contrato de concesión.

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de equipo e instrumental médico y de laboratorio requerido para proporcionar los servicios médicos, hóspitalarios y demás actividades de salud e investigación científica y técnica. Inluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos propiedad de la CAASIM. OBSERVACIONES

(29)

GENERO RUBRO

Activo Bienes Muebles

No. No. 1 1 2 2 3 4 5 3 4 5 6 7 GRUPO 1244-00-000-000 Activo No Circulante CUENTA NATURALEZA Deudora

El monto por el valor de toda clase de equipo de transporte terrestre y auxiliar de transporte propiedad de la CAASIM, incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5400 Vehículos y Equipo de Transporte. SUBCUENTAS

CARGO ABONO

SU SALDO REPRESENTA :

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes muebles.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Vehículos y Equipo de Transporte.

Vehículos y Equipo Terrestre, Carrocerías y Remolques. Otros Equipo de Transporte

NUMERO

Por el devengado de anticipos a proveedores de la adquisición de:

Por el devengado de la adquisición de equipo de transporte.

Por las desincorporación de equipo de transporte. - Automóviles y equipo terrestre

- Carrocerías y remolques

Por la entrega de otros bienes en comodato. Por la entrega de otros bienes en concesión. Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. - Otros equipos de transporte

Por la aplicación de anticipos a proveedores.

Por la conclusión del contrato de comodato. Por la conclusión del contrato de concesión.

Por la incorporación de equipo de transporte al patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la opción de compra del contrato de arrendamiento financiero.

(30)

Activo Bienes Muebles No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 7 SUBCUENTAS CARGO ABONO

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por el devengado de anticipos a proveedores de la adquisición de equipo de defensa y seguridad.

Por el devengado de la adquisición de equipo de defensa y seguridad.

SU SALDO REPRESENTA :

El monto por el valor de maquinaria y equipo necesario para el desarrollo de las funciones de seguridad pública y demás bienes muebles instrumentales de inversión, requeridos durante la ejecución de programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad de la CAASIM.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5500 Equipos de Defensa y Seguridad. Deudora

1245-00-000-000 Activo No Circulante

Equipo de Defensa y Seguridad Equipo de Defensa y Seguridad CUENTA

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes de defensa y seguridad.

Por la desincorporación de equipo de defensa y seguridad.

Por la aplicación de anticipos a proveedores.

Por la conclusión del contrato de comodato. Por la conclusión del contrato de concesión.

Por la incorporación de equipo de defensa y seguridad al patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la opción de compra del contrato de arrendamiento financiero

Por la entrega de otros bienes en comodato. Por la entrega de otros bienes en concesión. Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

(31)

GENERO RUBRO

Activo Bienes Muebles

No. No. 1 1 2 2 3 4 5 3 4 5 6 7 CARGO

Equipo de Comunicación y Telecomunicación, Herramientas y Maquinas-Herramienta GRUPO

1246-00-000-000 Activo No Circulante

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5600 Maquinaria, Otros Equipos y Herramienta.

NATURALEZA Deudora Maquinaria, Otros Equipo y Herramientas

NUMERO

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de toda clase de maquinaria y equipo propiedad de la CAASIM, no comprendidas en las cuentas anteriores, incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.

Maquinaria y Equipo Industrial, Sistemas de Aire Acondicionado y Calefacción, CUENTA

SUBCUENTAS

Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de:

Por la reclasifiación de anticipos a proveedores de maquinaria, otros equipos y herramientas.

Por la desincorporación de maquinaria, otros equipos y herramientas.

Por el devengado de la adquisición de maquinaria, otros equipos y herramientas.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por la incorporación de maquinaria, otros equipos y herramientas al patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la opción de compra del contrato de arrendamientos financiero.

- Maquinaria y equipo industrial Por la entrega de otros bienes en comodato. Por la entrega de otros bienes en concesión. - Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de

refrigeración industrial y comercial. Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. - Equipo de comunicación y telecomunicación

- Herramientas y maquinaria-herramienta.

- Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos.

- Otros equipos

Por la aplicación de anticipos a proveedores.

Por la conclusión del contrato de comodato. Por la conclusión del contrato de concesión.

(32)

Activo Activo Intangible No. No. 1 1 2 2 3 3 4 5 CARGO ABONO

Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de:

Por la incorporación del software al patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la opción de compra del contrato de arrendamiento financiero.

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de paquetes y programas de informática para ser aplicados en los sistemas administrativos y operativos computarizados propiedad de la CAASIM.

OBSERVACIONES

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de software. A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior. Software Activo No Circulante CUENTA 1251-00-000-000 SUBCUENTAS - Paquetes - Programas

- Otros intangibles análogos a paquetes y programas Por el devengado de la adquisición de software

Auxiliar por tipo de software de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5900 partida 591. Por la aplicación de anticipos a proveedores.

Por la desincorporación del software

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. Deudora Software

(33)

GENERO RUBRO

Activo Activo Intangible

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 NUMERO GRUPO 1254-00-000-000 Deudora Licencias

Licencias Informáticas e Intelectuales CUENTA

Activo No Circulante

NATURALEZA

CARGO SUBCUENTAS

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de:

Por la reclasificación de anticipos a proveedores por licencias.

- Licencias Informáticas e Intelectuales - Licencias industriales, comerciales y otras Por el devengado de la adquisición de licencias. Por la aplicación de anticipos a proveedores.

Por la desincorporación del licencias

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. ABONO

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de permisos informáticos e intelectuales propiedad de la CAASIM para el desarrollo de sus actividades. OBSERVACIONES

(34)

Activo Depreciación, Deterioro y Amortización Acum. de Bienes

No. No.

1 1

SU SALDO REPRESENTA :

El monto d la depreciación de bienes inmuebles, deacuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.

OBSERVACIONES

CARGO ABONO

Se llevará auxiliar por tipo de bien.

1261-00-000-000 Activo No Circulante

CUENTA Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles. Depreciación Acumulada de Edificios no Habitacionales

A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediante anterior.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. SUBCUENTAS

(35)

GENERO RUBRO

Activo Depreciación, Deterioro y Amortización Acum. de Bienes

No. No.

1 1

Depreciación Acumulada de Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola

NUMERO GRUPO NATURALEZA

y Control de Inundaciones. 1262-00-000-000 Activo No Circulante CUENTA CARGO ABONO SUBCUENTAS Acreedora Depreciación Acumulada de Infraestructura

El monto acumulado de la depreciación de la infraestructura propiedad de la CAASIM, de acuerdo a los lineamientos emitidos por el CONAC. integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de bien. SU SALDO REPRESENTA :

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

(36)

Activo Depreciación, Deterioro y Amortización Acum. de Bienes

No. No.

1 1

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de bien. SUBCUENTAS

CARGO ABONO

SU SALDO REPRESENTA : CUENTA

El monto acumulado de la depreciación de bienes muebles propiedad de la CAASIM, de acuerdo a los lineamientos emitidos por el CONAC. integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.

Dep. Acum. de Mobiliario y Equipo de Administración, Dep. Acum. de Mob. y Equipo Educacional Dep. Acum. de Equipo e Instrumental Médico y Laboratorio, Dep. Acum. Equipo de Transporte

1263-00-000-000 Activo No Circulante Acreedora

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

(37)

GENERO RUBRO

Activo Depreciación, Deterioro y Amortización Acum. de Bienes

No. No.

1 1

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de bien. CUENTA

SUBCUENTAS

CARGO ABONO

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de la amortización de activos intangibles propiedad de la CAASIM, de acuerdo a los lineamientos emitidos por el CONAC. integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.

NATURALEZA Acreedora GRUPO

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

Amortación Acumulada de Activos Intangibles Amortización Acumulada de Software

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Activo No Circulante NUMERO

(38)

Activo Activos Diferidos No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 1274-00-000-000 Activo No Circulante CUENTA

Anticipos a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a LP.

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por los anticipos a contratistas de obras públicas en bienes de dominio público y bienes propios.

Por la reclasificación de anticipos a contratistas de obras públicas en bienes de dominio público y bienes propios.

Por la aplicación del anticipo a proveedores antes de su exigibilidad por:

SUBCUENTAS

CARGO ABONO

Auxiliar por grupo homogéneo de anticipos a largo plazo.

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a LP

Por la aplicación del anticipo a contratistas antes de su exigibilidad.

Por el traspaso de la porción de anticipos a largo plazo a corto plazo.

- Adquisición de bienes y contratación de servicios

SU SALDO REPRESENTA :

Los anticipos entregados previo a la recepción parcial o total de bienes o prestación de servicios, los cuales la CAASIM los hará exigibles en un plazo mayor a doce meses.

OBSERVACIONES

- Adquisición de bienes inmuebles y muebles - Adquisición de bienes intangibles

- Adquisición de bienes intangibles

Por la reclasificación de anticipos a proveedores de: - Adquisición de bienes y contratación de servicios - Adquisición de bienes inmuebles y muebles - Adquisición de bienes intangibles

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. - Adquisición de bienes y contratación de servicios - Adquisición de bienes inmuebles y muebles

Deudora Anticipos a Largo Plazo

(39)

GENERO RUBRO

Activo Estimación por Pérdida o Deterioro Activos No Circulantes

No. No.

1 1

SUBCUENTAS

CARGO ABONO

NUMERO GRUPO NATURALEZA

SU SALDO REPRESENTA :

El monto acumulado de la estimación que la CAASIM establece anualmente por contingencia de acuerdo a los lineamientos emitidos por el CONAC. Con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de documentos por cobrar, emitidos en un plazo mayor de doce meses. OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de inversión.

Deudora Estimación por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo

Estimación por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo por Venta de Bienes y Prestación de Servicios.

1281-00-000-000 Activo No Circulante

CUENTA

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

(40)

Pasivo Cuentas por Pagar a Corto Plazo No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 CUENTA SU SALDO REPRESENTA : - Estímulos

Por la pago por cuotas a aportaciones patronales.

- Estímulos - Remuneraciones adicionales o especiales

SUBCUENTAS

CARGO ABONO

El monto de los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio de la CAASIM, de carácter permanente o transitorio que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, Capítulo 1000. Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

Por el devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales):

Por el devengado por cuotas y aportaciones patronales.

Por el devengado de los gastos por obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital por: Por el pago de los gastos por obras públicas en bienes de

domonio público de administración con tipo de gasto de capital de:

- Remuneraciones de carácter transitorio

Otras Prestaciones Sociales y Económicas por Pagar a Corto Plazo

2111-00-000-000 Pasivo Circulante Acreedora

Por el pago de los gastos de obras públicas en bienes propios de la administración con tipo de gasto de capital de:

Por el devengado de los gastos por obras públicas en bienes de dominio público por administración con tipo de gato de capital por:

Por el pago de los gastos por servicios personales (nomina, honorarios, otros servicios personales) de:

- Remuneraciones de carácter permanente

- Remuneraciones adicionales o especiales - Seguridad social y seguros

- Prestaciones sociales y económicas

- Remuneraciones de carácter permanente - Remuneraciones de carácter transitorio - Remuneraciones adicionales o especiales

- Remuneraciones de carácter transitorio - Remuneraciones adicionales o especiales

- Seguridad social y seguros - Remuneraciones de carácter permanente - Seguridad social y seguros - Remuneraciones de carácter permanente - Prestaciones sociales y económicas

- Estímulos

- Remuneraciones de carácter transitorio

- Prestaciones sociales y económicas - Estímulos

Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta.

- Remuneraciones de carácter transitorio - Remuneraciones adicionales o especiales - Seguridad social y seguros

- Remuneraciones de carácter permanente

- Prestaciones sociales y económicas - Remuneraciones de carácter permanente

A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

- Remuneraciones de carácter transitorio - Remuneraciones adicionales o especiales - Seguridad social y seguros

- Prestaciones sociales y económicas

- Seguridad social y seguros

- Prestaciones sociales y económicas - Estímulos

(41)

GENERO RUBRO

Pasivo Cuentas por Pagar a Corto Plazo

No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 6 5 7 6 8 7 9 8 9 2112-00-000-000 Pasivo Circulante - Servicios generales SUBCUENTAS CARGO ABONO NUMERO GRUPO CUENTA SU SALDO REPRESENTA :

El monto de los adeudos con proveedores derivados de operaciones de la CASSIM, con vencimiento menor o igual a doce meses, incluido el IVA. OBSERVACIONES

Inmuebles a Corto Plazo, Otras Deudas Comerciales por Pagar.

- Materiales y suministros

Auxiliar por subcuenta y proveedor.

Por el pago de la adquisición de bienes y contratación de servicios de los gastos por obras públicas en bienes de dominio público de la administración con tipo de gasto de capital.

Por el devengado por la adquisición de bienes y contratación de servicios de los gastos por obras públicas en bienes de dominio público por administración con tipo de gasto de capital.

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Deudas por Adq. de Bienes y Prest. de Servicios Corto Plazo, Deudas por Adq. Bienes Muebles,

Por el devengado de la adquisición de bienes y contratación de servicios por:

Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

- Bienes mediante contrato de arrendamiento financiero.

Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de:

A la apertura de libros por el salgo del ejercicio inmediato anterior.

Por el pago de la adquisición de bienes y contratación de servicios de:

Por el pago de anticipos a proveedores de la adquisición de:

Por el devengado de los derechos y bienes en arrendamiento financiero.

Por el registro de la devolución, descuentos o rebajas de bienes de consumo y prestación de servicios no personales, sin registro en inventarios.

Por el devengado por la adquisición de bienes y contratación de servicios de los gastos por obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital.

Por el traspaso de la porción de proveedores por pagar de largo plazo a corto plazo.

Por el registro de la devolución de materiales y suministros antes del pago.

Por al pago de la adquisición de bienes en arrendamiento financiero.

Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

Por al pago de la adquisición de bienes y contratación de servicios de los gastos por obras públicas en bienes propios de la administración con tipo de gasto de capital.

- Bienes muebles - Bienes inmuebles - Bienes muebles - Bienes intangibles - Materiales y suministros - Bienes intangibles

- Servicios generales - Materiales y suministros

- Bienes inmuebles - Bienes muebles - Bienes intangibles

- Servicios generales - Bienes inmuebles

Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.

NATURALEZA Acreedora

- Materiales y suministros - Servicios generales

(42)

Pasivo Cuentas por Pagar a Corto Plazo No. No. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5

A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

CUENTA

ABONO

Por el devengado por obras públicas en bienes de dominio público y propio.

Por el devengado de anticipos a contratistas de obras públicas en bienes de domonio público y propio.

Acreedora Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

Contratistas Por Obras Pùblicas en Bienes Dominio Pùblico a Corto Plazo Contratistas Por Obras Pùblicas en Bienes Propios a Corto Plazo

2113-00-000-000 Pasivo Circulante

Por el pago de estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio público y propio. Por el ajuste en las condiciones del contrato.

SUBCUENTAS

CARGO

Por el devengado de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio público y propio.

Por el traspaso de la porción de contratistas por obras públicas por pagar de largo plazo a corto plazo.

Por el pago de anticipos a contratistas de obras públicas en bienes de dominio público y propios.

Por el pago de obras pùblicas en bienes de dominio público y propio.

Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de los adeudos que tiene la CAASIM con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a doce meses, incluido el IVA.

OBSERVACIONES

(43)

GENERO RUBRO

Pasivo Cuentas por Pagar a Corto Plazo

No. No. 1 1 2 3 2 4 3 4 5 5 6 7 8 6 7 8

Por las retenciones por obras públicas en bienes de dominio público y propio.

2117-00-000-000 Pasivo Circulante

CUENTA SUBCUENTAS

CARGO ABONO

NUMERO GRUPO NATURALEZA

Acreedora

Por el pago de impuestos y derechos.

Por el pago de impuestos y derechos de importación.

Auxiliar por tipo de contribución.

Por el pago de las retenciones de obras públicas en bienes de dominio público y propio.

Por las retenciones por estudios, formulación y evaluación de proyectos en obras públicas en bienes de dominio público y propio.

A la apertura de libros por el salgo del ejercicio inmediato anterior.

Por el pago de retenciones de estudios, formulación y evaluación de proyectos en obras públicas en bienes de dominio público y propio.

Por el devengado de impuestos y derechos de importación. Por el pago de las retenciones a terceros.

Por el pago de retenciones obrero/patronales.

Por el pago de otras retenciones y contribuciones.

Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. Por el devengado de impuestos y derechos.

Por el devengado de otras retenciones y contribuciones. Por las retenciones de cuotas obrero/patronales. Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

Retenciones e Impuestos por Pagar a Corto Plazo, Retenciones por Seguridad Social Por Pagar, Impuestos o Derechos por Pagar a Corto Plazo, Otras Retenciones por Pagar a Corto Plazo.

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de las retenciones efectuadas por la CAASIM a contratistas y a proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal, así como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se preve realizar en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES

(44)

Pasivo Cuentas por Pagar a Corto Plazo No. No. 1 1 2 3 2 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 10 9 11 10

El monto de los adeudos de la CAASIM, los cuales deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores. OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta, proveedor o contratista.

Por el pago de la devolución de anticipos de participaciones.

Por el pago de las participaciones y aportaciones de capital.

Por el reintegro de los recursos para la cancelación del fondo revolvente o rotatorio.

Por el devengado de las participaciones y aportaciones de capital.

Por el devengado de los intereses sobre arrendamiento financiero.

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2119-00-000-000 Pasivo Circulante CUENTA SUBCUENTAS CARGO SU SALDO REPRESENTA : ABONO Acreedora

Ministraciones de Fondos por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Por el pago de los anticipos de participaciones.

Por el devengado de la amortización por avales y garantías. A la apertura de libros por el salgo del ejercicio inmediato anterior.

Por el devengado de otros gastos.

Por el pago de las pensiones, jubilaciones y otros. Por el pago de otros gastos.

Por el pago de los intereses de arrendamiento financiero Por el pago de la amortización de avales y garantías. Por el pago de los préstamos otorgados.

Por el uso del fondo rotatorio o revolvente.

Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. Por el devengado de la devolución de pensiones, jubilaciones y otros.

Por el ingreso de los fondos rotatorios o revolvente. Por el devengado por anticipos de participaciones. Por la devolución de anticipos de participaciones. Por el devengado de los préstamos otorgados.

(45)

GENERO RUBRO

Pasivo Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

No. No.

1 1

2

2

El monto de los adeudos por amortización de la deuda pública interna, que la CAASIM deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses. OBSERVACIONES

Auxiliar por título, valor o acreedor.

NUMERO GRUPO CUENTA SUBCUENTAS CARGO ABONO 2131-00-000-000 Pasivo Circulante SU SALDO REPRESENTA :

Por el pago de la porción de la deuda pública interna. Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.

NATURALEZA Acreedora Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Iunterna

Porción a Corto Plazo de los Préstamos de la Deuda Pública Interna

A la apertura de libros por el salgo del ejercicio inmediato anterior.

Por el traspaso de la porción de la deuda pública interna de largo plazo a corto plazo.

(46)

Pasivo Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

No. No.

1 1

2 2

3 3 Por el traspaso de otros pasivos de largo plazo a corto plazo.

CUENTA SUBCUENTAS

CARGO

A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Por el registro de pasivos diferidos por cualquier otro concepto no considerado en las cuentas anteriores.

ABONO

OBSERVACIONES

Auxiliar por título, valor o acreedor. SU SALDO REPRESENTA :

Las obligaciones de la CAASIM cuyo beneficio se recibió por anticipado y se reconocerá en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.

Acreedora Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Recursos por Convenio

2159-00-000-000 Pasivo Circulante

Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta. Por la devolución total o parcial de otros ingresos percibidos anticipadamente contra los devengados

Por el pago parcial o total de otros ingresos percibidos anticipadamente contra los devengados.

(47)

GENERO RUBRO

Pasivo Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Admon a CP

No. No.

1 1

2

2

3 3

Auxiliar por subcuenta. CUENTA SUBCUENTAS CARGO ABONO OBSERVACIONES NUMERO GRUPO 2161-00-000-000 Pasivo Circulante

Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.

Por los depósitos de fondos en garantía.

Por el traspaso de fondos en garantía de largo plazo a corto plazo.

A la apertura de libros por el salgo del ejercicio inmediato anterior.

Por el reintegro de los fondos en garantía.

NATURALEZA Acreedora Fondos en Garantía a Corto Plazo

Fondos en Garantía a Corto Plazo

SU SALDO REPRESENTA :

El monto de los fondos en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales que, eventualmente, la CAASIM tendrá que devolver al titular en un plazo menor o igual a doce meses.

Por los ingresos extraordinarios del vencimiento de los fondos en garantía.

(48)

Pasivo Otros Pasivo a Corto Plazo No. No. 1 1 2 2 2191-00-000-000 Pasivo Circulante CUENTA SUBCUENTAS CARGO ABONO Acreedora

Por la clasificación de ingresos por concepto de: - Impuestos

A la apertura de libros por el salgo del ejercicio inmediato anterior.

- Contribuciones de Mejoras - Derechos

Por los ingresos por clasificar no identificados al momento del pago.

Ingresos Por Clasificar

Abonos del Banco No Correspondidos Otros Abonos No Correspondidos

- Productos

- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

- Aprovechamientos

- Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTA :

Los recursos monetarios que recibe la CAASIM de personas físicas y morales que se encuentran pendientes de aplicación a los conceptos de la Ley Ingresos y al Clasificador por Rubros de Ingreso.

Auxiliar por subcuenta. OBSERVACIONES

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