Informe 58/2011 de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca correspondiente al ejercicio 2008

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Informe 58/2011 de la

Cuenta General del

Consejo Insular de

Mallorca

correspondiente al

ejercicio 2008

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Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca

correspondiente al ejercicio 2008

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I. INTRODUCCIÓN...9

1. PRESENTACIÓN ...9

2. OBJETIVOS...9

3. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES ...10

A. Ámbito subjetivo ...10

B. Ámbito objetivo y limitaciones ...14

4. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA ...14

Recomendaciones ...16

5. RENDICIÓN DE CUENTAS ...16

6. TRÁMITE DE ALEGACIONES ...17

II. ADMINISTRACIÓN GENERAL ...19

1. BALANCE ...19

A. Activo...20

B. Pasivo...26

2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL ...32

3. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ...33

A. Presupuesto inicial y modificaciones ...33

B. Ejecución del presupuesto ...38

C. Presupuestos cerrados ...43

D. Presupuestos de ejercicios posteriores ...45

E. Gastos con financiación afectada ...47

F. Resultado presupuestario ...48

G. Remanente de tesorería ...51

4. MEMORIA...55

III. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS...57

1. ENTIDADES DEPENDIENTES ...57

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Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca correspondiente al ejercicio 2008

3. ENTIDADES VINCULADAS ...69

IV. INSTITUT MALLORQUÍ D’AFERS SOCIALS...71

1. BALANCE...71

A. Activo...72

B. Pasivo...74

Recomendaciones...76

2. CUENTA DEL RESULTAT ECONÓMICO-PATRIMONIAL ...76

3. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO...77

A. Presupuesto inicial y modificaciones ...77

B. Ejecución del presupuesto...79

C. Presupuestos cerrados ...83

D. Presupuestos de ejercicios posteriores ...83

E. Gastos con financiación afectada ...85

F. Resultado presupuestario ...85

G. Remanente de tesorerÍa ...87

4. MEMORIA...89

V. SUBVENCIONES...91

1. SUBVENCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL...91

A. ACTIVIDAD SUBVENCIONADORA ...91

B. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN ...92

C. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN ...95

2. SUBVENCIONES DEL INSTITUTO MALLORQUÍN DE ASUNTOS SOCIALES ...102

A. ACTIVIDAD SUBVENCIONADORA ...102

B. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN ...103

C. RESULTADOS DE LA FISCALITZACIÓN...105

VI. CONTRACTACIÓN...111

1. CONTRACTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL ...111

A. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN ...111

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2. CONTRACTACIÓN DEL INSTITUT MALLORQUÍ D’AFERS SOCIALS ...120

A. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN ...120

B. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN ...121

VII. ESTADOS AGREGADOS...127

VIII. ANEXOS...133

1. CUADROS...135

2. FICHAS INDIVIDUALES...169

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SIGLAS Y ABREVIATURAS

BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria

BCL Banco de Crédito Local

BOE Boletín Oficial del Estado

BOIB Boletín Oficial de las Islas Baleares BSCH Banco Santander Central Hispano

CAIB Comunidad Autónoma de las Islas Baleares CIMA Consejo Insular de Mallorca

DLEG Decreto Legislativo

DOUE Diario Oficial de la Unión Europea

IAE Impuesto de actividades económicas

IBABSA Institut de Biologia Animal de Balears, SA IEHM Institut de l'Esport Hípic de Mallorca

IGAE Intervención General de la Administración del Estado IMAS Institut Mallorquí d'Afers Socials

INCL Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local INESTUR Institut d'Estratègia Turística de les Illes Balears IRPF Impuesto sobre la renta de las personas físicas ISSEM Institut de Serveis Socials i Esportius de Mallorca

IVA Impuesto sobre el valor añadido

LCSP Ley de Contratos del Sector Público

LGEP Ley General de Estabilidad Presupuestaria

LGS Ley General de Subvenciones

LRHL Ley Reguladora de las Haciendas Locales LRJPAC

Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común

n.p. No procede

PCAP Pliego de cláusulas administrativas particulares

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PGCP Plan General de Contabilidad Pública

PPT Pliego de prescripciones técnicas

RD Real Decreto

RGLCAP

Reglamento General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas

RLGS Reglamento de la Ley General de Subvenciones s.a. Sin actividad

SCIB Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares s.d. Sin datos

SEC'95 Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales SERPREISAL

Servicio de Prevención, de Extinción de Incendios y de Salvamento

TRLCAP

Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas

TRLRHL

Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales

TRLS Texto Refundido de la Ley de Subvenciones TRRL

Texto Refundido de las Disposiciones Legales Vigentes en Materia de Régimen Local

TSJIB Tribunal Superior de Justicia de las Islas Baleares UNED Universidad Nacional de Educación a Distancia

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I. INTRODUCCIÓN

1. PRESENTACIÓN

El artículo 82 del Estatuto de Autonomía de las Illes Balears establece que corresponde a la Sindicatura de Cuentas la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares.

De acuerdo con el artículo 2 de la Ley 4 / 2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, el ámbito subjetivo de actuación de esta institución incluye los consejos insulares y cualquier organismo, entidad, fundación o empresa con participación mayoritaria o dominio efectivo de aquellos.

La realización del Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca correspondiente al ejercicio 2008 está prevista en los programas de actuaciones de la Sindicatura para 2010 y 2011.

Es un informe de carácter general y de periodicidad anual, realizado durante el último trimestre de 2010 y el primero de 2011 por el Área de Auditoría de Consejos Insulares y Universidad.

Las cifras del Informe (salvo que se especifique lo contrario) se expresan en miles de euros sin decimales. Se ha trabajado con euros y céntimos de euro y se conserva la totalidad de las cifras. La coherencia interna es total, si bien en el Informe aparecen, en algunos casos, diferencias motivadas por el formato de visualización utilizado.

2. OBJETIVOS

Los objetivos de esta fiscalización son los siguientes:

− Verificar que las cuentas del ejercicio 2008 muestran adecuadamente, en todos los aspectos significativos, la situación económica, financiera y patrimonial, así como la liquidación de los presupuestos de gastos e ingresos, de acuerdo con los principios contables públicos.

− Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que son de aplicación a la gestión de los fondos públicos.

− Analizar si los procedimientos de gestión se atienen a la utilización racional de los recursos.

− Analizar la actividad subvencionadora y la contratación administrativa (tanto los contratos adjudicados como los ejecutados durante el ejercicio 2008).

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3. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES

A. ÁMBITO SUBJETIVO

El ámbito subjetivo de este Informe es el Consejo Insular de Mallorca y sus entidades dependientes y vinculadas. Este conjunto de entidades se representa en el cuadro siguiente:

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ENTITATS VINCULADES Institut de Biología Animal de Balears, SA CS: 543 milers de euros Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 milers de euros ALTRES ADMINISTRACIONS I ENTITATS PÚBLIQUES Entidad Pública Empresarial del Suelo

Fundació Castell d’Alaró Fundació Teatre Principal d’Inca Fundació Es Baluard Fundació Jardí Botànic de Sóller Fundació Teatre del Mar Fundació Musical ACA Fundació Antoni Maria Alcover Fund. Inst. para la Sostenibilidad de Recursos

Cons. Foment de l’Ús de la LLengua Cat. i la Proj. Ext. de la Cultura de les IB Consorci Fundació Públ. Balears per Música

Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani

Consorci Ciutat Romana Pol·lèntia Consorci del Castell de Sant Carles ORGANISMES AUTÒNOMS

Institut de l’Esport Hípic de Mallorca Institut Mallorquí d’Afers Socials

Agència de Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca

SOCIETAT MERCANTIL Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU CS: 300 milers d’euros

EMPRESA PÚBLICA Institut de la Joventut de Mallorca

FUNDACIONS

Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pere Ginard i Blai Bonet Fundació Teatre Principal

Fundació Mallorca Turisme

CONSORCIS Consorci d’Informàtica Local de Mallorca

Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears

ENTITATS DEPENDENTS

ALTRES ENS VINCULATS (fora de l’àmbit subjetiu de l’Informe)

Fund. Museu Tèxtil “Sa Fàbrica Nova” de Sóller Fund. Cons. Sup. de Música i Dansa de les IB Fundació Santurari de Lluc

Fund. per a l’Escola Sup. d’Art Dramàtic de les IB Fundació Art a la Seu de Mallorca

Fundació Cultural Coll Bardolet Fundació Estudi General Lul·lià

Fundació Balear contra la Violència de Gènere Consorci per al Desenv. Econòmic de les IB Consorci del Joc Hípic de Mallorca Consorci Centre de Tecn. Esportiva de Calvià Consorci per al Foment de l’Esport de Manacor

Consorci per al Foment de l’Esport de Marratxí Consorci Centre Balears Europa

Consorci per a la Millora i l’Emb. Platja de Palma

Consorci d’Aigües del Pla de Mallorca Consorci per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Mallorca

Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma

Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació 10,7% 10,7% 3,3% 3,3% 68,0% 49,3% 5,3% 10,7% 18,7% 100,0% ENTIDADES VINCULADAS Institut de Biología Animal de Balears, SA CS: 543 milers de euros Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 milers de euros OTRAS ADMINISTRACIONES Y ENTIDADES PÚBLICAS Entidad Pública Empresarial del Suelo

Fundació Castell d’Alaró Fundació Teatre Principal d’Inca Fundació Es Baluard Fundació Jardí Botànic de Sóller Fundació Teatre del Mar Fundació Musical ACA Fundació Antoni Maria Alcover Fund. Inst. para la Sostenibilidad de Recursos

Cons. Foment de l’Ús de la LLengua Cat. i la Proj. Ext. de la Cultura de les IB Consorci Fundació Públ. Balears per Música

Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani

Consorci Ciutat Romana Pol·lèntia Consorci del Castell de Sant Carles ORGANISMOS AUTÓNOMS

Institut de l’Esport Hípic de Mallorca Institut Mallorquí d’Afers Socials

Agència de Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca

SOCIEDAD MERCANTIL Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU

CS: 300 milers d’euros

EMPRESA PÚBLICA Institut de la Joventut de Mallorca

FUNDACIONES

Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pere Ginard i Blai Bonet Fundació Teatre Principal

Fundació Mallorca Turisme

CONSORCIOS Consorci d’Informàtica Local de Mallorca

Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears

ENTIDADES DEPENDIENTES

OTROS ENTES VINCULADOS (fuera del ámbito subjetivo del Informe)

Fund. Museu Tèxtil “Sa Fàbrica Nova” de Sóller Fund. Cons. Sup. de Música i Dansa de les IB Fundació Santurari de Lluc

Fund. per a l’Escola Sup. d’Art Dramàtic de les IB Fundació Art a la Seu de Mallorca

Fundació Cultural Coll Bardolet Fundació Estudi General Lul·lià

Fundació Balear contra la Violència de Gènere Consorci per al Desenv. Econòmic de les IB Consorci del Joc Hípic de Mallorca Consorci Centre de Tecn. Esportiva de Calvià Consorci per al Foment de l’Esport de Manacor

Consorci per al Foment de l’Esport de Marratxí Consorci Centre Balears Europa

Consorci per a la Millora i l’Emb. Platja de Palma

Consorci d’Aigües del Pla de Mallorca Consorci per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Mallorca

Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma

Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació 10,7% 10,7% 3,3% 3,3% 68,0% 49,3% 5,3% 10,7% 18,7% 100,0%

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Las entidades afectadas por esta fiscalización son las siguientes: Administración General del Consejo

Entidades dependientes: – Organismos autónomos:

− Institut de l’Esport Hípic de Mallorca − Institut Mallorquí d’Afers Socials

− Agència de la Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca

– Sociedad mercantil:

− Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU – Empresa pública dependiente:

− Institut de la Joventut de Mallorca – Fundaciones:

− Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet − Fundació Teatre Principal de Palma

− Fundació Mallorca Turisme – Consorcios:

− Consorci d′Informàtica Local de Mallorca

− Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears Entidades vinculadas:

− Institut de Biologia Animal de Balears, SA − Gestión Urbanística de Baleares, SA − Fundació Castell d’Alaró

− Fundació Teatre Principal d’Inca

− Fundació Es Baluard, d’Art Modern i Contemporani − Fundació Jardí Botànic de Sóller

− Fundació Teatre del Mar

− Fundació Musical Àrea de Creació Acústica − Fundació Antoni Maria Alcover

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− Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana i la Projecció Exterior de la Cultura de les Illes Balears

− Consorci Fundació Pública Balears per a la Música − Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma − Consorci Ciutat Romana de Pol·lèntia

− Consorci del Castell de Sant Carles

El Institut de la Joventut de Mallorca es una empresa pública con naturaleza de entidad de derecho público creada por la CAIB (Decreto 33/2006) y transferida al Consejo (Ley 21/2006) que la mantiene bajo la misma forma jurídica.

Dado que este Instituto no ha iniciado sus actividades, no es objeto de análisis en el apartado de entidades dependientes ni en los cuadros agregados.

La Fundació Mallorca Turisme y el organismo autónomo Agència de Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca son entidades de nueva creación (acuerdos del Pleno del Consejo de días 6 de octubre y 10 de noviembre de 2008, respectivamente).

Hay entidades del cuadro anterior que no se han incluido dentro del ámbito subjetivo del Informe ya que, aunque el Consejo ejerce la presidencia o es miembro con representación en el Patronato o la Junta Rectora, durante el ejercicio 2008 no ha efectuado ninguna aportación ni ha mantenido ningún otro tipo de relación económica significativa o, incluso, no han iniciado su actividad. Estas entidades son:

− Fundació Balear contra la Violència de Gènere − Fundació Museu Tèxtil Sa Fàbrica Nova de Sóller

− Fundació Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears − Fundació Santuari de Lluc

− Fundació per a l’Escola Superior d’Art Dramàtic de les Illes Balears − Fundació Art a la Seu de Mallorca

− Fundació Cultural Coll Bardolet

− Fundació Universitat Estudi General Lul·lià

− Consorci per al Desenvolupament Econòmic de les Illes Balears − Consorci Centre de Tecnificació Esportiva de Calvià

− Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Mallorca − Consorci del Joc Hípic de Mallorca

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− Consorci per al Foment de l’Esport de Marratxí − Consorci Centre Balears Europa

− Consorci per a la Millora i l’Embelliment de la Platja de Palma − Consorci d’Aigües del Pla de Mallorca

− Consorci per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds − Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma

− Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació

B. ÁMBITO OBJETIVO Y LIMITACIONES

El alcance del trabajo realizado es el siguiente:

En relación con la Administración General, el análisis de la Cuenta General y de la documentación complementaria.

De las entidades dependientes se exponen, en su caso, los aspectos más significativos de los informes de Intervención y de auditoría a las cuentas anuales. Asimismo, se incluyen unas fichas con datos presupuestarios y patrimoniales de cada una de las entidades, y otros cuadros agregados que se consideren adecuados.

Se enumeran las entidades vinculadas y se elabora un cuadro con las aportaciones patrimoniales recibidas del Consejo.

En la fiscalización de las subvenciones se analiza si se han respetado los principios de publicidad, concurrencia y objetividad o, en su caso, si se ha justificado adecuadamente la exclusión de estos principios. Se revisan algunos expedientes analiza el cumplimiento de la normativa reguladora y el examen de la documentación presentada, la tramitación, la consecución de la finalidad señalada y la justificación de la aplicación de la subvención.

En la contratación administrativa se analiza el cumplimiento de la legalidad aplicable. Se revisan algunos contratos, según las fases siguientes del expediente: actuaciones administrativas preparatorias, adjudicación, formalización, modificación y ejecución.

De acuerdo con las directrices técnicas de fiscalización, del organismo autónomo administrativo IMAS se hace una fiscalización análoga a la realizada a la Administración General, dado que tiene un presupuesto superior al 25% al del Consejo.

4. ESTABILIDAD

PRESUPUESTARIA

El objetivo de estabilidad presupuestaria se regula en el Texto Refundido de la Ley de Estabilidad Presupuestaria (RD 2/2007, de 28 de diciembre). El artículo

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3.2 establece que la evaluación de este objetivo se realizará mediante el SEC'95.

El artículo 22 determina que las entidades locales que no hayan conseguido el objetivo previsto en el artículo 20 deberán aprobar un plan económico-financiero a medio plazo para corregir la situación de desequilibrio. El plan deberá ser aprobado por el Pleno y se remitirá al Ministerio de Economía y Hacienda, que hará el seguimiento de las actuaciones para corregir los desequilibrios, sin perjuicio de las competencias que tenga la Comunidad Autónoma.

El informe de Intervención en relación con el presupuesto inicial se refiere al tema con los siguientes términos:

"El Consejo de Mallorca, visto que el presupuesto de 2007 se aprobó superando las previsiones en cuanto a capítulo 9 respecto del previsto en el Plan Económico Financiero vigente en ese momento (el PEF de 8.03.04), y después de evacuar las correspondientes consultas en la Dirección General de Relaciones Financieras con las Entidades Locales, aprobó un nuevo Plan económico financiero a cuatro años, concretamente en sesión de fecha 2 de abril de 2007. Se remitió a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales del Ministerio de Economía y Hacienda, en virtud de lo dispuesto en el artículo 22 de la LGEP y la respuesta de la referida DG fue contundente: el Consejo de Mallorca tenía un plan aprobado (en 2004) y obligatoriamente lo tenía que cumplir . Así las cosas, en este momento el endeudamiento previsto, por importe de 25 millones de euros, supone efectivamente que el presupuesto de 2008 incumple el principio de estabilidad presupuestaria, tal como se desprende de lo siguiente:

Los ingresos corrientes de los capítulos 1 a 7 (260.840 miles de euros) menos los gastos corrientes de los capítulos 1 a 7 (272.914 miles de euros) muestran una necesidad de financiación de 12.074 miles de euros. "

También muestran necesidad de financiación el presupuesto definitivo (32.332 miles de euros) y la liquidación del presupuesto (3.226 miles de euros). Es decir, el presupuesto del Consejo de 2008 no cumple el objetivo de estabilidad presupuestaria a lo largo de todo su desarrollo.

Según el estado de la deuda remitido (véase el apartado 2. Acreedores. Endeudamiento), el endeudamiento previsto en el presupuesto de 2008 (25.000 miles de euros) se formalizó pero no se dispuso durante el ejercicio.

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RECOMENDACIONES:

Adoptar las medidas oportunas para que el presupuesto del ejercicio cumpla la ratio de estabilidad presupuestaria o, en su caso, aprobar un plan económico-financiero a medio plazo para corregir la situación de desequilibrio.

5. RENDICIÓN

DE

CUENTAS

La Cuenta General de 2008 se aprobó definitivamente el 10/09/09 (en plazo) y se rindió el 27/04/10 (fuera del plazo establecido legalmente).

Se han rendido las cuentas, estados y anexos que integran la Cuenta General del Consejo. No se ha rendido la memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos programados de los servicios públicos ni el análisis del rendimiento de estos servicios (art. 211 del TRLRHL y Regla 101 de la INCL).

Las cuentas de los organismos autónomos dependientes IEHM y IMAS se han rendido formando parte de la Cuenta General, de forma individual y no consolidada, de acuerdo con la LRHL y la INCL. No se han rendido las cuentas del organismo autónomo Agència de Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca ni los de la empresa pública dependiente, Institut de la Joventut de Mallorca (a pesar de no tener actividad, eso no le exime de su rendición).1

Se han rendido las cuentas anuales de la sociedad mercantil Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU, de la Fundació Casa Museo Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet (con informes de auditoría externa) y de la Fundació Mallorca Turisme (sin informe auditoría externa). No se han rendido las cuentas de la Fundació Teatre Principal de Palma.

Se han rendido las cuentas anuales del Consorci d'Informática Local de Mallorca y del Consorci Universitari Centre Associat de la UNED en las Islas Baleares (éste no adjunta informe de auditoría externa).

RECOMENDACIONES:

Rendir las cuentas anuales dentro del plazo establecido, con los informes de control interno y externo correspondientes.

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6. TRÁMITE DE ALEGACIONES

El resultado de las actuaciones se comunicó a la presidenta del Consejo para que pudiera formular las alegaciones y presentar los documentos y los justificantes que considere oportunos (art. 30 del Reglamento de la Sindicatura). En fecha 21 de junio de 2010 el Consejo presentó alegaciones, que constan como anexo.

Las alegaciones han sido analizadas y se ha suprimido o modificado el texto cuando se han aceptado. Si no se ha alterado el texto ni se ha emitido opinión sobre su contenido, se entenderá que las alegaciones son meras explicaciones que confirman los hechos y las valoraciones expuestos en el Informe, que no se han justificado adecuadamente o que el sujeto fiscalizado manifiesta la voluntad de subsanar la deficiencia en el futuro.

Anexo I:

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II. ADMINISTRACIÓN

GENERAL

1. BALANCE

El balance de situación a 31 de diciembre incluido en la Cuenta General, con un resumen comparativo con el ejercicio anterior, es el siguiente:

CUENTA ACTIVO 2008 2007 Dife-

rencia

% dife-

rencia % s/ total

A) INMOVILIZADO 403.193 358.996 44.197 12,3% 80,3%

I. Inversiones destinadas al uso general 261.204 220.250 40.954 18,6% 52,0%

200 1. Terrenos y bienes naturales 14.348 9.467 4.881 51,6% 2,9% 201 2. Infraestr. y bienes destinados al uso gral. 245.329 209.285 36.044 17,2% 48,9% 208 4. Bienes del patrimonio histórico, art. y cult. 1.527 1.498 29 1,9% 0,3%

II. Inmovilizaciones inmateriales 490 484 6 1,2% 0,1%

216, 219 3. Otro inmovilizado inmaterial 490 484 6 1,2% 0,1%

III. Inmovilizaciones materiales 140.707 137.443 _3.264 _2,4% _28,0%

220 1. Terrenos 29.030 29.002 28 0,1% 5,8%

221 2. Construcciones 60.724 59.596 1.128 1,9% 12,1% 222 3. Instalaciones técnicas 97 97 0 0,0% 0,0% 223,4,6,7,8, 4. Otro inmovilizado 50.856 48.749 2.107 4,3% 10,1%

VI. Inversiones financieras permanentes 769 769 0 0,0% 0,2%

250 1. Cartera de valores a largo plazo 599 599 ₀ _0,0% _0,1% 252 2. Otras inv. y créditos a largo plazo 170 170 ₀ _0,0% _0,0% 260 3. Fianzas y depósitos const. a largo plazo 0 0 0 0,0% 0,0%

-297 4. Provisiones 0 0 0 0,0% 0,0%

444 VII. Deudores no pres. a largo plazo 23 50 -27 -54,0% 0,0%

C) ACTIVO CIRCULANTE 98.688 73.320 25.368 34,6% 19,7% II. Deudores 68.698 44.628 24.070 53,9% 13,7% 43 1. Deudores presupuestarios 84.992 56.348 28.644 50,8% 16,9% 440, 449 2. Deudores no presupuestarios 250 196 54 27,6% 0,0% 470, 472 4. Administraciones públicas 53 82 -29 -35,4% 0,0% 555, 558 5. Otros deudores 37 28 9 32,1% 0,0% -490 6. Provisiones -16.633 -12.026 -4.607 38,3% -3,3%

III. Inversiones financieras temporales 2 172 _-170 _-98,8% _0,0%

542 2. Otras inversiones y créditos a corto plazo 3 3 0 0,0% 0,0% 565,566 3. Fianzas y depósitos constr. a corto plazo -1 169 -170 -100,6% 0,0%

57 IV. Tesorería 29.988 28.520 1.468 5,1% 6,0%

TOTAL 501.881 432.316 69.565 16,1% 100,0%

CIMA 2008. BALANCE DE SITUACIÓN 2008 I COMPARACIÓ 2007 (en miles de euros)

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CUENTA PASIVO 2008 2007 _renciaDife- % dife-_rencia % s/ total

A) FONDOS PROPIOS 301.559 265.094 36.465 13,8% 60,1%

I. Patrimonio 196.376 196.376 0 0,0% 39,1%

100 1. Patrimonio 195.865 195.865 0 0,0% 39,0% 103 3. Patrimonio recibido en cesión 816 816 0 0,0% 0,2% -108 5. Patrimonio cedido en cesión -305 -305 0 0,0% -0,1%

120 III. Resultados de ejercicios anteriores 68.726 25.857 42.869 165,8% 13,7%

129 IV. Resultados del ejercicio 36.457 42.861 -6.404 -14,9% 7,3%

C) ACREEDORES A LARGO PLAZO 93.878 80.434 13.444 16,7% 18,7%

I. Emisiones de oblig. y otros val. negoc. 1 1 0 0,0% 0,0%

150 1. Obligaciones y bonos 1 1 0 0,0% 0,0%

II. Otras deudas a largo plazo 93.878 80.433 13.445 16,7% 18,7%

170 1. Deudas con entidades de crédito 93.878 80.433 13.445 16,7% 18,7%

D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 106.444 86.788 19.656 22,6% 21,2%

II. Otras deudas a corto plazo 29.741 28.025 1.716 6,1% 5,9%

1. Deudas con entidades de crédito 29.667 27.949 1.718 6,1% 5,9% 560, 561 4. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 75 76 -1 -1,3% 0,0%

III. Acreedores _76.702 _58.762 _17.940 _30,5% _15,3% 40 1. Acreedores presupuestarios 63.918 46.975 16.943 36,1% 12,7% 41 2. Acreedores no presupuestarios 9.925 9.369 556 5,9% 2,0% 475, 476 4. Administraciones públicas 2.721 2.181 540 24,8% 0,5% 554 5. Otros acreedores 138 238 -100 -42,0% 0,0% TOTAL 501.881 432.316 69.565 16,1% 100,0%

CIMA 2008. BALANCE DE SITUACIÓN 2008 Y COMPARACIÓN 2007 (en miles de euros)

A. ACTIVO

1. Inmovilizado no financiero

El movimiento del ejercicio del inmovilizado no financiero es el siguiente:

CONCEPTOS Saldo inicial Altas oblig. recon. cap.6 101 Patrim. recibido adscr. 103 Patrim. recibido cesión 108 Patrim. entregado cesión 109 Patrim. entregad o uso gral. Ajustes y reclas. Saldo final

I. Inversiones dest. al uso gral. 220.250 40.954 0 0 0 0 0 261.204

1. Terrenos y bienes naturales 9.467 4.882 0 0 0 0 0 14.348 2. Infraestr. dest. al uso gral. 209.285 36.044 0 0 0 0 0 245.329 3. Patrimonio histórico _1.498 ₂₉ ₀ ₀ ₀ ₀ ₀ _1.527

II. Inmov. inmateriales 484 6 0 0 0 0 0 490

4. Otro inmovilizado inmaterial 484 6 0 0 0 0 0 490

III. Inmov. materiales 137.443 3.263 0 0 0 0 0 140.707

1. Terrenos y bienes naturales 29.002 28 0 0 0 0 0 29.030 2. Construcciones 59.596 1.128 0 0 0 0 0 60.724 3. Instalaciones técnicas 97 0 0 0 0 0 0 97 4. Otro inmovilizado 48.749 2.106 0 0 0 0 0 50.856

TOTAL INMOV. NO FINANCIERO 358.178 44.223 0 0 0 0 0 402.401

(23)

21

Las altas más significativas son las relacionadas con las infraestructuras destinadas al uso general, especialmente, las de la red viaria.

El total de entradas/dotaciones de inmovilizado no financiero no coincide con las obligaciones reconocidas en el capítulo 6 (diferencia de 164 miles de euros). El motivo es, por un lado, la imputación al presupuesto de 2008 de partidas de 2006 y 2007 contabilizadas en la cuenta "413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto "y, por otro lado, la contabilización en el inmovilizado de inversiones realizadas en 2008 y que, al cierre, quedan pendientes de aplicar al presupuesto.

Durante el ejercicio 2007 se recibieron en régimen de cesión los inmuebles La Trapa y Can Prohom-Son Mico (por unos plazos de 32 y 75 años, respectivamente). Por otra parte, ha revertido al Consejo el Polideportivo San Fernando, que estaba adscrito al IMAS. En ninguno de estos casos, se ha registrado el alta.

El resumen general del inventario, a 31/12/08, se muestra en el Cuadro del Anexo II.1.1.

Incidencias:

Las cifras finales del inventario no se pueden relacionar con las de la contabilidad (diferencia de 55.533 miles de euros), y tampoco las altas y bajas del ejercicio (diferencia 32.302 miles de euros). El detalle del inventario no incluye la mayoría de los datos requeridos para cada epígrafe (art. 20 a 26 del Reglamento de Bienes de las Entidades Locales, aprobado por el RD 1372/86). En el inventario figuran 12 derechos de emisión de televisión (360 miles de euros) que no aparecen activados en el balance y cuya cesión gratuita se aceptó el 01/10/05.

A finales del año 2010 aún no se ha aprobado la actualización del inventario correspondiente al ejercicio 2008.

Históricamente no se contabiliza ningún importe en concepto de amortizaciones (reglas 18,19, 20 y 56 y Norma de valoración 2.5 de la INCL).

El ejercicio 2008 se ha seguido el criterio de repartir al 50% entre inmovilizado y gasto de mantenimiento del importe de las certificaciones de obra correspondientes a los contratos de servicio de conservación y mantenimiento de la red de carreteras. Deberían considerar criterios objetivos (incremento de capacidad, rendimiento, eficacia o alargamiento de la vida útil), establecidos en el Plan de Contabilidad Pública, en lugar de un porcentaje.

El saldo final de 2005 de la cuenta "200. Terrenos y bienes naturales de infraestructuras y bienes destinados al uso general" (22.072 miles de euros) se

(24)

22

traspasó, por error, el saldo inicial de 2006 de la cuenta "220. Terrenos y bienes naturales del inmovilizado material". A 31/12/08 este error no se ha corregido. No se ha traspasado ninguna cantidad del subgrupo "20. Inversiones destinadas al uso general" a la cuenta "109. Patrimonio entregado al uso general" para las inversiones ya finalizadas.

En la cuenta de inmovilizado material "227. Equipos informáticos" se han contabilizado 594 miles de euros de adquisiciones de programas informáticos y de licencias (software) que son inmovilizado inmaterial y que, por tanto, deben contabilizarse en la cuenta "215. Aplicaciones informáticas".

Según la memoria de 2007, se recibieron en cesión los inmuebles La Trapa y Can Prohom-Son Mico, que aún no se han dado de alta el inventario y, además, no se ha registrado el asiento contable correspondiente por el valor venal (Regla 24 de la INCL).

El 01 / 08/01 revierte al Consejo el polideportivo Sant Ferran adscrito al IMAS. No se ha registrado la reversión por el valor neto contable con el que figuraba en la contabilidad del IMAS (Regla 23 de la INCL). El saldo inicial de la cuenta contable "107. Patrimonio entregado en adscripción" era cero, aunque estaba entregado en adscripción.

El Consejo se comprometió (el 14/11/04) a ceder parte del terreno donde está ubicado el polideportivo de Sant Ferran al Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma. Esta cesión no se produjo hasta el 05/03/09 (fecha en que se aprobó la segregación de los terrenos y la cesión, en concepto de aportación fundacional).

2. Inmovilizado financiero

Este epígrafe no ha tenido movimientos durante el ejercicio 2008. Su composición es la siguiente:

Cuenta Descripción Saldo

01/01/08 Altas Bajas

Reclas. y ajustes

Saldo 31/12/08

250 Inver. financieras permanentes en capital 592 0 0 0 592

251 Valores de renta fija 8 0 0 0 8

252 Créditos a largo plazo 170 0 0 0 170

260 Fianzas constituidas a largo plazo 0 0 0 0 0

TOTAL 769 0 0 0 769

CIMA 2008. INMOVILIZADO FINANCIERO (en miles de euros)

No se ha remitido la composición ni la antigüedad de las partidas que figuran en este cuadro.

El Consejo participa en las sociedades mercantiles con los porcentajes siguientes:

(25)

23

Ràdio i TV de Mallorca, SAU 30 30 100,0% 300 Institut de Biologia Animal de Balears, SA 90.400 9.648 10,7% 58 Gestión Urbanística de Baleares, SA 300 56 18,7% 168

TOTAL 526

Entidades _accionesTotal Acciones _{del CIMA} % part. CIMA _CIMA*Part. CIMA 2008. ACCIONES DEL CIMA

* en miles de euros

No se puede saber si el valor de adquisición de las acciones de las sociedades está reflejado en la cuenta de inversiones financieras permanentes en capital, como consecuencia de la falta de documentación remitida (excepto en lo relativo a la participación en la sociedad Ràdio i TV de Mallorca, SAU).

El valor inicial de las inversiones financieras permanentes se resume en el cuadro siguiente: Entidades Valor nominal acciones del CIMA Valor teórico acciones a 31/12/08 Depreciación estimada

Ràdio i TV de Mallorca, SAU 300 1.489 0 Institut de Biologia Animal de Balears, SA 58 139 0 Gestión Urbanística de Baleares, SA 168 2.156 0

TOTAL 526 3.783 0

CIMA 2008. VALORACIÓN DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES (en miles de euros)

Incidencias:

El epígrafe del inmovilizado financiero del inventario de 2008 es de 1.947 miles de euros y tiene una diferencia con los registros contables de 1.178 miles de euros, motivada principalmente por los importes de los valores mobiliarios que aparecen duplicados en el inventario. Por otro lado, el inventario mantiene las aportaciones que se hicieron el año 1983 en Ferias y Congresos de Baleares, SA, que se disolvió en 1993.

El Banco Popular (antes Banco de Crédito Balear) certifica que el Consejo tiene, a 31/12/08, 9.051 títulos suyos (importe efectivo total de 52 miles de euros). En el inventario figuran 990 títulos.

El valor de las inversiones financieras que debería constar en la cuenta de inversiones financieras permanentes en capital es de 578 miles de euros (526 miles de euros más 52 miles de euros del valor efectivo de las acciones del Banco Popular), y no los 592 miles de euros que figuran en el balance

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24

La cuenta "252. Créditos a largo plazo" tiene un saldo de 170 miles de euros que no ha tenido movimiento y que proviene de ejercicios anteriores, y de los que no se ha podido conocer su naturaleza y cobro.

3. Deudores

La suma total de los deudores es de 68.698 miles de euros, con la composición siguiente:

Descripción Importe %

Deudores presupuesto corriente 57.984 84,4% Deudores presupuestos cerrados 27.008 39,3%

Deudores entidades públicas ₅₃ _0,1%

Deudores no presupuestarios 250 0,4%

Otros deudores 37 0,1%

Provisión para insolvencias -16.633 -24,2%

TOTAL 68.698 100,0%

CIMA 2008. COMPOSICIÓN DEUDORES (en miles de euros)

Los deudores presupuestarios se desglosan en deudores del ejercicio corriente (57.984 miles de euros) y deudores de ejercicios cerrados (27.008 miles de euros). Por ejercicios, su detalle es el siguiente:

Año Saldo _inicial Aumentos _nucionesDismi- Saldo neto Cobros Saldo final

1998 58 0 0 58 1 57 1999 14 0 0 14 0 14 2000 125 0 0 125 0 125 2001 1.239 0 0 1.239 2 1.236 2002 773 0 0 773 48 726 2003 3.334 0 0 3.334 60 3.273 2004 5.748 0 0 5.748 0 5.748 2005 3.750 0 0 3.750 168 3.582 2006 6.182 0 0 6.182 1.869 4.314 2007 35.125 0 0 35.125 27.193 7.932 2008 0 336.104 108 335.996 278.012 57.984 56.348 336.104 108 392.344 307.352 84.992

CIMA 2008. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros) Modificaciones

La composición del saldo de deudores, a partir de la naturaleza económica de la deuda y los ejercicios de origen, se detalla en el Cuadro del Anexo II.1.2. Del total pendiente de cobro del ejercicio corriente, un 84,4% (48.927 miles de euros) corresponde a la CAIB, en concepto de transferencias para financiar servicios en materia de carreteras y servicios sociales.

(27)

25

El Consejo tiene contabilizada una provisión de dudoso cobro de deudores (16.633 miles de euros) que coincide con el importe que figura en el cálculo del remanente de tesorería.

La composición y los movimientos del ejercicio de los deudores no

presupuestarios se muestran en el Cuadro del Anexo II.1.3.

Incidencias:

Las cuentas "4339. Derechos anulados por devolución de ingresos" y "437. Devolución de ingresos" tienen saldo (108 miles de euros acreedor y deudor, respectivamente), pero debería ser cero. Falta la realización del asiento de regularización de inicio del ejercicio de estas cuentas, como señala la INCL.2 La cuenta "446. Formalización ingresos no presupuestarios" tiene, desde el ejercicio 2005, un saldo no justificado al cierre de 1.576,98 euros (en las alegaciones al Informe de 2007 se afirmaba que se regularizaría en 2010).

La cuenta "440. Deudores por IVA repercutido" incluye partidas (68 miles de euros) con antigüedad superior al año.

4. Tesorería

El saldo de tesorería en el balance a final del ejercicio es de 29.988 miles de euros (el 6% del activo), con un aumento del 5,1% respecto al ejercicio anterior. Las existencias finales son:

CONCEPTO Importe

Total depositado en cuentas corrientes 25.008 Total depositado en cuentas restringidas de recaudación 4.894

Total en caja (efectivo) 0

Total depositado en cuentas restringidas de pago a justificar 0 Total depositado en cuentas restringidas de anticipos de caja fija 86

TOTAL TESORERÍA 29.988

CIMA 2008. COMPOSICIÓN TESORERÍA (en miles de euros)

El total disponible en bancos está incluido en 21 cuentas corrientes y 31 cuentas restringidas. Durante el ejercicio se han cancelado 15 cuentas corrientes y se han constituido 3 nuevas.

2

En fase de alegaciones el Consejo manifiesta que se registró, con posterioridad a la rendición telemática, el asiento de regularización y que el saldo final es cero

(28)

26

Incidencias:

Hay 17 cuentas bancarias (3 de las cuales son de ahorro a plazo) que no constan en el estado de tesorería. No han tenido movimiento durante el ejercicio y 31/12/08 todas tienen saldo cero.

Se contabiliza una imposición a plazo fijo (1.001 miles de euros) como cuenta de tesorería, que se debería contabilizar como inversión financiera temporal en la cuenta "548. Imposiciones a corto plazo".

En las cuentas bancarias figuran 8 personas, con firma autorizada, que ya han dejado sus cargos (después de las elecciones de mayo 2007).

En la circularización del Banco Sabadell figura una cuenta de activos financieros con saldo cero que no aparece ni en el estado de tesorería ni en el balance. Hay tres personas con firma autorizada en esta cuenta, y dos de ellas ya no pueden figurar. Es una cuenta antigua que no se utiliza y que se debe cancelar o, en su caso, contabilizar, para garantizar su control.

B. PASIVO

1. Fondos propios

El saldo de fondos propios al cierre del ejercicio es de 301.559 miles de euros. Su composición y evolución son:

CONCEPTOS Saldos a 31/12/07 Aplicación resultado 2007 Operaciones ejercicio 2008 Saldos a 31/12/08 Patrimonio 195.865 0 0 195.865

Patrimonio recibido en adscripción 0 0 0 0 Patrimonio recibido en cesión 816 0 0 816

Patrimonio cedido -305 0 0 -305

Patrimonio entregado al uso general 0 0 0 0 Resultados pendientes de aplicación 56.609 12.117 0 68.726 Resultados del ejercicio 12.109 -12.109 36.457 36.457

TOTAL 265.094 8 36.457 301.559

CIMA 2008. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)

De los 816 miles de euros de bienes recibidos en cesión, 741 miles de euros corresponden a los Jardins de Natzaret y a los terrenos anexos al refugio de Can Boi, que se recibieron en cesión en el ejercicio 2006.

Los bienes entregados en cesión (305 miles de euros) son construcciones cedidas a la Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet (casas del Pare Ginard y de Blai Bonet) y al Ministerio de Justicia.

(29)

27

Incidencias:

Hay una diferencia de 8 miles de euros entre el resultado patrimonial al cierre del ejercicio 2007 (12.109 miles de euros) y el importe que aparece como aplicación de este resultado el 2008 (12.117 miles de euros).3

2. Acreedores. Endeudamiento

Los acreedores a largo plazo (93.878 miles de euros) son fundamentalmente deudas con entidades de crédito.

El endeudamiento vivo al cierre del ejercicio es de 123.544 miles de euros, de los que 29.667 miles de euros son a corto plazo. El detalle y el movimiento durante el ejercicio han sido los siguientes:

Entidad financiera Núm. préstamo Fecha formaliz. Fecha vencimiento Importe inicial Deuda viva 31/12/07 Recaudado 2008 Amort. 2008 Deuda viva 31/12/08 Pend. dispos. BBVA 868 23/12/98 23/12/10 2.793 930 0 295 635 0 BSCH 678 23/12/98 23/12/10 6.010 1.803 0 601 1.202 0 La Caixa 377-92 28/10/99 30/09/11 1.833 320 0 86 235 0 BBVA 946-6 28/10/99 30/09/11 3.005 1.127 0 301 826 0 BBVA 82 28/10/99 30/09/11 1.503 563 0 150 413 0 BSCH 2654 28/10/99 30/09/11 6.010 2.254 0 601 1.653 0 BBVA 800 11/12/00 01/10/12 5.950 2.975 0 595 2.380 0 BCL 195 11/12/00 01/10/12 5.950 2.975 0 595 2.380 0 Banca March 490515 05/12/01 01/10/13 1.803 1.082 0 180 901 0 BBVA 411-7 05/12/01 01/10/13 2.254 1.315 0 219 1.095 0 BCL 460 05/12/01 01/10/13 6.010 3.606 0 601 3.005 0 BSCH 917 05/12/01 01/10/13 4.207 2.524 0 421 2.104 0 Dexia Sabadell 2706 22/11/02 22/11/14 23.721 16.605 0 2.372 14.233 0 Caja Madrid 879 03/12/03 03/12/15 13.992 11.194 0 1.399 9.795 0 BBVA 266 19/11/04 01/10/16 22.853 20.568 0 2.285 18.283 0 BBVA 259 12/12/05 12/12/17 22.000 22.000 0 2.200 19.800 0 Banca March 511 13/11/06 01/01/19 4.000 2.936 1.064 0 4.000 0 Dexia Sabadell 3719 13/11/06 31/12/18 8.000 7.979 21 0 8.000 0 La Caixa 483-14 13/11/06 31/12/18 8.000 5.626 2.374 0 7.871 0 BCL 82905 22/11/07 22/11/19 15.000 0 12.733 0 12.733 2.267 BSCH 1380 22/11/07 31/12/19 10.000 0 10.000 0 10.000 0 Banca March 2051 22/11/07 01/01/20 2.000 0 2.000 0 2.000 0 Dexia Sabadell 54605 16/10/08 31/12/20 15.000 0 0 0 0 15.000 Dexia Sabadell 54606 16/10/08 31/12/20 10.000 0 0 0 0 10.000 TOTAL 201.894 108.382 28.192 12.901 123.544 27.267

CIMA 2008. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO (en miles de euros)

3

En fase de alegaciones el Consejo adjunta el listado del apartado 13 fondos propios de la memoria y el balance de situación a 31/12/2007 y a 31/12/2008, una vez configurados correctamente los informes que forman la Cuenta General. Además, aportan el detalle por CPGC de la diferencia entre los dos resultados

(30)

28

El importe de las operaciones de crédito a largo plazo, previstas en el presupuesto 2008, superan el límite establecido en el artículo 52.2 del TRLRHL, por lo que es necesaria su aprobación por el Pleno.

El detalle de los acreedores a corto plazo es el siguiente:

Concepto Importe %

400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente 59.569 56,0% 401. Acredores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados 4.334 4,1% 408. Acreedores por devolución de ingresos 14 0,0% 520. Deudas con entidades de crédito 29.667 27,9% 56. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 75 0,1% 475, 476,477. Administraciones públicas 2.721 2,6% 41. Otros acreedores no presupuestarios 9.925 9,3% 554. Cobros pendientes de aplicación 138 0,1%

TOTAL 106.444 100,0%

CIMA 2008. ACREEDORES A CORTO PLAZO (en miles de euros)

Los acreedores a corto plazo presentan un aumento del 22,6% respecto al ejercicio anterior (86.788 miles de euros) como consecuencia, principalmente, del incremento en 16.200 miles de euros del saldo de la cuenta "400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente".

Los acreedores presupuestarios presentan a 31/12/08 un saldo de 63.918 miles de euros. Sus evolución y antigüedad son:

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29

Año Saldo inicial Aumentos

Dismi-nuciones Saldo neto Pagos Saldo final

1991 1 0 0 1 0 1 1992 1 0 0 1 0 1 1993 87 0 0 87 0 87 1994 28 0 0 28 0 28 1995 5 0 0 5 0 5 1996 5 0 0 5 0 5 1997 4 0 0 4 0 4 1998 3 0 0 3 0 3 1999 2 0 0 2 0 2 2000 7 0 0 7 0 7 2001 65 0 0 65 0 65 2002 249 0 0 249 0 249 2003 1.090 0 0 1.090 64 1.026 2004 243 0 0 243 11 232 2005 383 0 0 383 0 383 2006 1.432 0 0 1.432 475 957 2007 43.369 0 0 43.370 42.091 1.278 2008 0 324.183 0 324.183 264.600 59.583 TOTAL 46.975 324.183 0 371.158 307.240 63.918

CIMA 2008. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS NO FINANCIEROS (en miles de euros)

El Cuadro del Anexo II.1.6 presenta la composición del saldo de acreedores presupuestarios de acuerdo con la naturaleza económica de la deuda y de los ejercicios de origen.

La composición y los movimientos del ejercicio de los acreedores no

presupuestarios figuran en el Cuadro II.1.7 del Anexo.

Incidencias:

Entre el saldo al cierre del ejercicio del préstamo formalizado en 2006 con La Caixa que figura en el balance y el importe que informa la entidad financiera hay una diferencia de 129 miles de euros. Esta diferencia motiva la no coincidencia de la deuda total por este préstamo a 31/12/08, según el estado de la deuda (8.000 miles de euros) y según el balance de situación (7.871 miles de euros). En las alegaciones al Informe de 2007 el Consejo informa que esta diferencia se ha ajustado en 2010.

No se ha recibido confirmación de la entidad financiera de 3 préstamos del BBVA (inicialmente formalizados con el Banco Crédito Local), con un importe pendiente, a 31/12/08, de 18.119 miles de euros (según el balance).

De acuerdo con las tablas de amortización de los préstamos en vigor a 31/12/08, el importe con vencimiento a corto plazo es de 14.619 miles de euros,

(32)

30

por tanto, del importe de las deudas con entidades de créditos a corto plazo por 29.667 miles de euros que figuran en el pasivo del balance, sólo el importe antes mencionado debería figurar. El resto debería registrar como deuda a largo plazo.

El 15/10/08 se han formalizado dos operaciones de endeudamiento (de 15.000 miles de euros y de 10.000 miles de euros). No se ha dispuesto de ninguna cuantía hasta el ejercicio 2009. Con referencia a estas operaciones, el informe de Intervención indica que, de acuerdo con el artículo 53.7 del TRLRHL, para la concesión de la autorización, se tendrá en cuenta, con carácter preferente, el cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria. La Intervención pone de manifiesto que no se cumple el principio mencionado.

El saldo de la cuenta "413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto" (1.324 miles de euros) se aumentará en 148 miles de euros por facturas de 2008 y 2007, que han sido objeto de reconocimiento extrajudicial de créditos en 2009.

La cuenta "416. Formalización pagos no presupuestarios" no se encuentra dentro del Cuadro de cuentas de la INCL. Esta cuenta tiene un saldo deudor de 22 miles de euros, del que no consta su concepto.

De los 48 subcuentas que forman el "419. Otros acreedores no presupuestarios" (8.539 miles de euros), 40 (465 miles de euros de saldo) no han tenido movimiento durante 2008. La mayoría de estos subcuentas son muy antiguas. Se debería hacer una revisión de saldos.

El saldo de la subcuenta "41900. Fianzas en metálico" es de 7.828 miles de euros con un aumento progresivo desde el 2006 (el saldo a 31/12/05 era de 385 miles de euros) motivado por el depósito de la fianza fijada por el Plan de Gestión de Residuos. No se ha obtenido un detalle de las fianzas en vigor (se devenga el derecho de devolución cuando se obtiene el final de obra y se justifica el adecuado tratamiento de los residuos) individualizado por sujeto, fecha de constitución e importe, para garantizar el control de la gestión de estas fianzas.

No se ha remitido el detalle de los avales recibidos por el Consejo y en vigor (cuenta 0602, de 37.828 miles de euros), individualizados por entidad, fecha de vencimiento, contrato que los motiva e importe.

Los cargos de la cuenta "472 Hacienda Pública, IVA soportado" tienen un importe total superior al del IVA deducible que consta en su liquidación. La cuenta 472 presenta un saldo de 48.511 euros, que debería ser cero.

La cuenta "4750. Hacienda Pública acreedora por IVA" tiene un saldo contrario a su naturaleza (mismo importe que en 2006), que se produjo por un cargo de la totalidad de la liquidación del IVA de 2005 que no tenía saldo suficiente. La diferencia se debería haber contabilizado en la cuenta "4700. Hacienda Pública, deudora por IVA".

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31

El saldo al cierre de la cuenta "4760. Seguridad Social" es de 1.730 miles de euros, mientras que la suma de las liquidaciones de la Seguridad Social de diciembre 2008 y de la regularización de 2008 realizada en 2009 es de 1.647 miles de euros (diferencia de 83 miles de euros).

No se contabilizan los intereses devengados y no vencidos de las operaciones de préstamo a largo plazo que se mantienen al cierre del ejercicio. Esta previsión, a contabilizar en la cuenta "526. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito", es de 562 miles de euros.

La cuenta "554. Cobros pendientes de aplicación" tiene un saldo de 138 miles de euros al cierre del ejercicio que es anterior al año 2000.

La cuenta "561. Depósitos recibidos a corto plazo", con un saldo de 75 miles de euros, incluye partidas que, por su naturaleza, no le corresponden (retenciones judiciales, administrativas, donativos), y que tienen una antigüedad superior al año.

RECOMENDACIONES:

Cuidar que los activos del inventario general de bienes y derechos estén identificados y valorados, que se reflejen las correcciones valorativas a efectuar (amortizaciones), y que su suma corresponda al importe de contabilidad.

Contabilizar la amortización histórica de los bienes activados en el inmovilizado en las cuentas del subgrupo 28.

Llevar un seguimiento y contabilizar las bajas de inmovilizado.

Clasificar las adquisiciones de licencias y programas informáticos como inmovilizado inmaterial, y separar el importe de los equipos, que debe figurar en el inmovilizado material.

Verificar las inversiones ya finalizadas clasificadas en las cuentas del subgrupo "20. Inversiones destinadas al uso general "y hacer los traspasos correspondientes a la cuenta "109. Patrimonio entregado al uso general".

Hacer la aplicación definitiva de los saldos de las cuentas extrapresupuestarias de partidas pendientes de aplicación con una antigüedad que no justifique su mantenimiento en estas cuentas.

Realizar las regularizaciones contables de las cuentas que reflejan los movimientos del IVA con la Hacienda Pública y practicar las anotaciones pertinentes.

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Cuidar la información de la memoria a efectos de que el detalle de los préstamos cuadre con el endeudamiento según el balance de situación y la circularización bancaria.

Efectuar las correcciones necesarias para que los datos del estado de la deuda se correspondan con los importes reflejados en la contabilidad.

Anexo II.1:

• Cuadro núm. II.1.1. Resumen general de ’inventario a 31/12/08 • Cuadro núm. II.1.2. Deudores presupuestarios por capítulos

• Cuadro núm. II.1.3. Situación y movimientos de operaciones no presupuestarias: saldos deudores

• Cuadro núm. II.1.4. Deuda a 31/12/08

• Cuadro núm. II.1.5. Ahorro neto según art. 53 TRLRHL

• Cuadro núm. II.1.6. Acreedores presupuestarios por capítulos

• Cuadro núm. II.1.7. Situación y movimientos de operaciones no presupuestarias: saldos acreedores

2. CUENTA DEL RESULTADO

ECONÓMICO-PATRIMONIAL

La cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2008 es la siguiente: CONCEPTOS 2008 2007 =+ Ingresos ordinarios 307.823 255.215 =- Gastos ordinarios _{271.366 243.106} = Resultado ordinario 36.457 12.109 =+ Ingresos extraordinarios ₄ ₂₄ - Gastos extraordinarios 4 24 = Resultado extraordinario 0 0 AHORRO (+) / DESAHORRO (-) 36.457 12.109

CIMA 2008. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIALES (en miles de euros)

La conciliación entre el resultado presupuestario (apartado II.3.F. RESULTADO PRESUPUESTARIO) y el económico-patrimonial es la siguiente:

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Resultado presupuestario 11.935

+ Obligaciones reconocidas capítulo 6 Inversiones reales 44.387 + Obligaciones reconocidas capítulo 9 Pasivos financieros 12.901 + Provisión insolvencias aplicadas 12.026 - Dotación a la provisión de insolvencias -16.633 - Derechos reconocidos capítulo 9 Pasivos financieros _-28.063 +/- Diferencia oblig. reconocidas al pres. de gastos -33 +/- Diferencia derechos reconocidos al pres. de ingressos _-63

Resultado económico-patrimonial (sin ajustes) 36.457 CIMA 2008. CONCILIACIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO /

PATRIMONIAL (en miles de euros)

Incidencias:

Se reparte el importe de las certificaciones de obra de los contratos de servicio de conservación y mantenimiento de la red de carreteras al 50% entre inmovilizado y gasto de mantenimiento. Deberían tener en cuenta criterios objetivos de incremento de capacidad, rendimiento, eficacia o alargamiento de la vida útil, y no hacer un reparto porcentual (ver apartado inmovilizado no financiero).

Se contabilizan como transferencias y subvenciones corrientes partidas (92.185 miles de euros) destinadas a financiar operaciones de capital (ver apartado de ejecución de ingresos).

Facturas emitidas por el Consejo se contabilizan incorrectamente como ingreso por transferencias y subvenciones en concepto de servicio de transporte y recogida de vidrio, papel y cartón (2.022 miles de euros), y en concepto de cesión de terrenos (72 miles de euros), aunque se trata de prestación de servicios en el primer caso y de otros ingresos de gestión en el otro (véase el apartado de ejecución de ingresos).

3. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL

PRESUPUESTO

A. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES

El presupuesto general inicial para el ejercicio 2008 es de 398.427 miles de euros (285.930 miles de euros para la Administración General, 101.809 miles de euros para los organismos autónomos y 10.688 miles de euros para la sociedad mercantil, sin tener en cuenta los ajustes de consolidación), cosa que supone un incremento del 8,2% sobre el inicial de 2007. Se prevé un endeudamiento a largo plazo de 25.000 miles de euros.

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En lo referente a la Administración General, el presupuesto inicial y el

escenario presupuestario son los siguientes:

2007

Importe % Importe

1. Impuestos directos 12.056 4,2% 10.334 2. Impuestos indirectos 18.144 6,3% 17.564 3. Tasas y otros ingresos 3.616 1,3% 3.216 4. Transferencias corrientes 201.669 70,5% 179.237 5. Ingresos patrimoniales 3.391 1,2% 3.031

Operaciones corrientes 238.875 83,5% 213.382

6. Enajenación inv. reales 0 0,0% 0 7. Transferencias de capital 21.965 7,7% 22.389 8. Activos financieros 90 0,0% 90 9. Pasivos financieros 25.000 8,7% 27.000 Operaciones de capital 47.055 16,5% 49.479 TOTAL INGRESOS 285.930 100,0% 262.860 GASTOS 1. Gastos de personal 49.502 17,3% 42.393 2. Gastos bienes corrientes y servicios 46.815 16,4% 43.686 3. Gastos financieros 8.610 3,0% 5.150 4. Transferencias corrientes 117.570 41,1% 107.454 Operaciones corrientes 222.496 77,8% 198.683 6. Inversiones reales 21.102 7,4% 22.469 7. Transferencias de capital 29.316 10,3% 25.346 8. Activos financieros 90 0,0% 4.090 9. Pasivos financeros 12.926 4,5% 12.272 Operaciones de capital 63.434 22,2% 64.177 TOTAL GASTOS 285.930 100,0% 262.860

CIMA 2008. PRESUPUESTO INICIAL (en miles de euros)

INGRESOS 2008

CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)

Operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) 238.875 222.496 16.380 Operaciones de capital (capítols 6 y 7) 21.965 50.418 -28.454 Operaciones con activos financieros (capítulo 8) 90 90 0 Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) 25.000 12.926 12.074

Total presupuesto 285.930 285.930 0

CIMA 2008. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)

El saldo positivo que se genera en las operaciones corrientes (16.380 miles de euros) cubre los gastos de pasivos financieros (12.926 miles de euros). Por tanto, el ahorro presupuestario neto (operaciones corrientes de ingresos menos operaciones corrientes gastos menos amortización del endeudamiento) es positivo (3.454 miles de euros).

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Se tramitaron 40 expedientes de modificación de créditos (se pueden considerar 66, dado que la mayoría incluye diferentes tipos de modificaciones) que incrementaron los créditos iniciales en 79.683 miles de euros (un 27,9%), y dan como resultado unos créditos definitivos de 365.613 miles de euros (en 2007 las modificaciones fueron de 46.166 miles de euros, que suponían un incremento del 17,6%, con unos créditos definitivos resultantes de 309.026 miles de euros). Por tipologías fueron:

Tipología Importe Número de _exp. Importe Número de _exp.

Créditos extraordinarios 1.565 10 2.626 8 Suplementos de crédito 6.887 6 12.961 6

Ampliaciones de crédito 0 0 0 0

Créditos generados por ingresos 58.345 8 897 4 Incorporación de remanente de créditos 17.367 6 30.411 4

Bajas por anulación -4.481 13 -730 7

Transferencias de crédito (+/-)11.126 23 (+/-)8.468 18

Total 79.683 66 46.166 47

CIMA 2008. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

2008 2007

Se tramitaron 10 expedientes de créditos extraordinarios por 1.565 miles de euros, de los cuales 1.253 miles de euros se financian con bajas, 216 miles de euros con cambio de destino de un proyecto de inversión de 2007 financiado con el Fondo de compensación Interterritorial de la CAIB, y el resto (96 miles de euros) con la participación en los ingresos del Estado.

El programa con mayor incremento (328 miles de euros, el 21% del importe de los créditos extraordinarios) es el "45130. Promoción cultural" y corresponde a transferencias corrientes y de capital destinadas a empresas privadas y a familias e instituciones sin ánimo de lucro.

En cuanto a los suplementos de crédito (6 expedientes por 6.887 miles de euros), los programas con más incremento son el "45290. Servicio de Juventud" (1.520 miles de euros) y el "51800. Plan de Obras y Servicios" (1.727 miles de euros).

Del total de generaciones de crédito (58.345 miles de euros), los programas con más incremento son el "31340. Aportación Instituto Mallorquín de Asuntos Sociales" (25.000 miles de euros) y el "51110. Servicios transferidos de carreteras" (23.954 miles de euros), por aportaciones, básicamente, procedentes de la CAIB. Estos programas también fueron los más significativos del año anterior en el grupo de las modificaciones de crédito por suplemento. La financiación de las modificaciones de crédito es la siguiente:

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Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca correspondiente al ejercicio 2008 Recursos: 96 1.371 0 58.345 0 0 0 59.812 Contribuciones especiales 0 268 0 0 0 0 0 268 Aportaciones públicas ₉₆ ₆₉₅ ₀ 58.076 0 0 0 58.868 Aportaciones privadas 0 0 0 0 0 0 0 0 Endeudamiento 0 408 0 0 s.d. 0 0 s.d. Propios 0 0 0 269 0 0 0 269 Remanente de tesorería 216 2.288 0 0 s.d. 0 0 s.d. Créditos transferidos 0 0 0 0 0 +/- 11.126 0 0

Créditos dados de baja 1.253 3.228 0 0 0 0 -4.481 0

TOTAL 1.565 6.887 0 58.345 17.367 +/- 11.126 -4.481 79.683

CIMA 2008. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

RECURSOS _extraord.Créditos Suplem. _crédito _créditosAmpl. _generadosCréditos _remanenteIncorp. Transf. _crédito Bajas Total

Incidencias:

El total de incorporaciones de remanente de crédito y de transferencias de crédito incluido en la liquidación del presupuesto es diferente del total que figura en la lista de expedientes de modificación de crédito aportada por el Consejo:

Lista de expedientes aportada por el CIMA

Liquidación

presupuestaria Diferencias

Incorporación de remanente de créditos 18.193 17.367 826

Transferencias de crédito 10.858 11.126 -268

TOTAL 29.051 28.493 558

Los informes de Intervención de las modificaciones de crédito presentan las siguientes incidencias:

− Suplementos de crédito (419 miles de euros) financiados con

remanente de tesorería antes de la aprobación de la liquidación del presupuesto.

− Créditos extraordinarios (512 miles de euros) que consisten en partidas

correspondientes a subvenciones nominativas en los que no queda acreditada la imposibilidad de promover concurrencia.

− Créditos extraordinarios (20 miles de euros) y suplementos de crédito

(435 miles de euros) en el que no se acredita que el gasto se ejecutará dentro del ejercicio de 2008, contraviniendo las instrucciones de cierre.

− Transferencias de crédito (1.787 miles de euros) en que las propuestas

de modificación de crédito no acreditan que el gasto se podrá ejecutar dentro del ejercicio de 2008, y en que se incumplan los plazos establecidos en las instrucciones de cierre el ejercicio de 2008 para la fiscalización previa de propuestas de adjudicación de gastos.