MANUAL INSTITUCIONAL DE COSTOS (CO)

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MANUAL INSTITUCIONAL DE COSTOS (CO)

DIRECCIÓN DE FINANZAS

SUBDIRECCIÓN DE CONTROL FINANCIERO

GERENCIA DE CONTABILIDAD

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INDICE

Página 1. INTRODUCCIÓN 6 2. MARCO NORMATIVO 7 2.1. CONSTITUCIÓN 7 2.2. LEYES 7 2.3. CÓDIGOS 8 2.4. REGLAMENTOS 8 2.5. DECRETOS 9 2.6. ACUERDOS 9 2.7. LINEAMIENTOS 9 2.8. NORMATIVIDAD INTERNA 9 2.9. OFICIOS 9 2.10. OFICIOS CIRCULARES 10 2.11. MANUALES 10 2.12. OTROS 10 3. PROCEDIMIENTOS 11 3.1. ESTRUCTURAS DE COSTOS 11 3.1.1. OBJETIVO 11 3.1.2. ALCANCE 11 3.1.3. POLITICAS 11 3.1.4. NORMAS 11

3.1.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 12

3.1.6. DIAGRAMA DE FLUJO 13 3.1.7. MECANISMOS DE CONTROL 14 3.2. CENTRO DE RESULTADOS 15 3.2.1. OBJETIVO 15 3.2.2. ALCANCE 15 3.2.3. POLITICAS 15 3.2.4. NORMAS 15

3.2.6. DIAGRAMA DE FLUJO 18 3.2.7. MECANISMOS DE CONTROL 19 3.3. CENTRO DE COSTOS 20 3.3.1. OBJETIVO 20 3.3.2. ALCANCE 20 3.3.3. POLITICAS 20 3.3.4. NORMAS 20

3.3.6. DIAGRAMA DE FLUJO 22 3.3.7. MECANISMOS DE CONTROL 23 3.4. CLASIFICACIÓN DE COSTOS 24 3.4.1. OBJETIVO 24 3.4.2. ALCANCE 24 3.4.3. POLITICAS 24 3.4.4. NORMAS 24

3.4.6. DIAGRAMA DE FLUJO 27

3.4.7. MECANISMOS DE CONTROL 28

3.5. GRUPOS ALTERNATIVOS DE COSTOS 29

3.5.1. OBJETIVO 29

3.5.2. ALCANCE 29

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3.5.4. NORMAS 29

3.6. ÓRDENES ESPECÍFICAS DE COSTOS 35

3.6.1. OBJETIVO 35

3.6.2. ALCANCE 35

3.6.3. POLITICAS 35

3.6.4. NORMAS 35

3.7. ÓRDENES REALES PARA OBRAS EN PROCESO 40

3.7.1. OBJETIVO 40

3.7.2. ALCANCE 40

3.7.3. POLITICAS 40

3.7.4. NORMAS 40

3.8. ÓRDENES REALES PARA OBRAS EN PROCESO (EL PRORRATEO DE COSTOS DE INVERSIÓN) 47

3.8.1. OBJETIVO 47

3.8.2. ALCANCE 47

3.8.3. POLITICAS 47

3.8.4. NORMAS 47

3.8.6. DIAGRAMA DE FLUJO 49 3.8.7. MECANISMOS DE CONTROL 50 3.9. GASTO CORRIENTE 53 3.9.1. OBJETIVO 53 3.9.2. ALCANCE 53 3.9.3. POLITICAS 53 3.9.4. NORMAS 53

3.9.6. DIAGRAMA DE FLUJO 55 3.9.7. MECANISMOS DE CONTROL 56 3.10. DISTRIBUCIÓN DE COSTOS 57 3.10.1. OBJETIVO 57 3.10.2. ALCANCE 57 3.10.3. POLITICAS 57 3.10.4. NORMAS 57

3.10.6. DIAGRAMA DE FLUJO 60 3.10.7. MECANISMOS DE CONTROL 61 3.11. ADMINISTRACIÓN DE COSTOS 62 3.11.1. OBJETIVO 62 3.11.2. ALCANCE 62 3.11.3. POLITICAS 62 3.11.4. NORMAS 62

3.12. PRESUPUESTO DEVENGABLE 66

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3.12.2. ALCANCE 66

3.12.3. POLITICAS 66

3.12.4. NORMAS 66

3.12.6. DIAGRAMA DE FLUJO 68 3.12.7. MECANISMOS DE CONTROL 69 3.13. COSTOS INDIRECTOS 70 3.13.1. OBJETIVO 70 3.13.2. ALCANCE 70 3.13.3. POLITICAS 70 3.13.4. NORMAS 70

3.14. COSTOS INDIRECTOS (DE INVERSIÓN) 74

3.14.1. OBJETIVO 74

3.14.2. ALCANCE 74

3.14.4. NORMAS 74

3.14.6. DIAGRAMA DE FLUJO 77 3.14.7. MECANISMOS DE CONTROL 78 3.15. COSTEO DE ACTIVIDAD 79 3.15.1. OBJETIVO 79 3.15.2. ALCANCE 79 3.15.3. POLITICAS 79 3.15.4. NORMAS 79

3.16. COSTEO DE ACTIVIDAD (REGISTRO DE VALORES ESTADÍSTICOS EN CENTROS DE COSTOS) 85

3.16.1. OBJETIVO 85

3.16.2. ALCANCE 85

3.16.4. NORMAS 85

3.17. COSTEO DE ACTIVIDAD (REGISTRO DE VALORES ESTADÍSTICOS EN CENTRO DE BENEFICIO) 91 3.17.1. OBJETIVO 91 3.17.2. ALCANCE 91 3.17.3. POLITICAS 91 3.17.4. NORMAS 91

3.18. COSTEO DE ACTIVIDAD (FACTURACIÓN DE ACTIVIDADES) 97

3.18.1. OBJETIVO 97

3.18.2. ALCANCE 97

3.18.4. NORMAS 97

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3.19. RETROALIMENTACIÓN DE INFORMACIÓN 103

3.19.1. OBJETIVO 103

3.19.2. ALCANCE 103

3.19.4. NORMAS 103

3.19.6. DIAGRAMA DE FLUJO 105 3.19.7. MECANISMOS DE CONTROL 106 3.20. ESTADO DE RESULTADOS 107 3.20.1. OBJETIVO 107 3.20.2. ALCANCE 107 3.20.3. POLITICAS 107 3.20.4. NORMAS 107

3.21. REPORTE DE CENTROS DE BENEFICIO 113

3.21.1. OBJETIVO 113

3.21.2. ALCANCE 113

3.21.4. NORMAS 113

4. GLOSARIO 117

5. ANEXOS 128

5.1. POLIZAS DE SEGUROS 129

5.2. COSTO DE PÓLIZAS DE SEGUROS 130

5.3. ESSBASE 131

5.4. SISTEMA 132

5.5. SUBREPARTO 133

5.6. SUBREPARTO COSTOS INDIRECTOS 134

5.7. INTRODUCCIÓN AL TEMA ESTRUCTURAS DE COSTOS 135

5.8. INTRODUCCIÓN AL TEMA CENTRO DE RESULTADOS 139

5.9. INTRODUCCIÓN AL TEMA CENTRO DE COSTOS 152

5.10. INTRODUCCIÓN AL TEMA CLASIFICACIÓN DE COSTOS 161

5.11. INTRODUCCIÓN AL TEMA GRUPOS ALTERNATIVOS DE COSTOS 166

5.12. INTRODUCCIÓN AL TEMA ÓRDENES ESPECÍFICAS DE COSTOS 170

5.13. INTRODUCCIÓN AL TEMA ÓRDENES REALES PARA OBRAS EN PROCESO 177

5.14. INTRODUCCIÓN AL TEMA GASTO CORRIENTE 180

5.15. INTRODUCCIÓN AL TEMA DISTRIBUCIÓN DE COSTOS 186

5.16. INTRODUCCIÓN AL TEMA ADMINISTRACIÓN DE COSTOS 187

5.17. INTRODUCCIÓN AL TEMA PRESUPUESTO DEVENGABLE 191

5.18. INTRODUCCIÓN AL TEMA COSTOS INDIRECTOS 203

5.19. INTRODUCCIÓN AL TEMA COSTEO DE ACTIVIDAD 207

5.20. INTRODUCCIÓN AL TEMA RETROALIMENTACIÓN DE INFORMACIÓN 218

5.21. INTRODUCCIÓN AL TEMA ESTADO DE RESULTADOS 228

5.22. INTRODUCCIÓN AL TEMA REPORTE DE CENTROS DE BENEFICIO 234

5.23. ROLES 236

5.24. GUIAS INFOPACK 237

5.25. LITERATURA DE CLASES DE COSTO 238

5.26. PRODUCTIVIDAD 329

5.27. RENTABILIDAD 332

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1. INTRODUCCIÓN

La Comisión Federal de Electricidad se ha preocupado permanentemente para que tanto los procesos sustantivos como los de apoyo, estén debidamente documentados en apego a las leyes y a la normatividad emitida por diversas instancias de los Sectores Gubernamental y de Asociaciones Profesionales de la materia; asimismo, que nos permita operar observando las mejores prácticas que existen en el Mercado, de manera tal que nuestra Institución se mantenga como una empresa de Clase Mundial.

El presente manual es una herramienta importante en el quehacer diario de nuestra Institución, ya que regula y analiza la operación contable de los Costos, consecuentemente se hace necesario reforzar constantemente el control interno, a través del Sistema Institucional de Información y de una actualización permanente de la Normatividad.

Para ello, se ha conformado el Grupo de Mejora de Costos (CO), con la participación de diversos funcionarios que representan a las Áreas de las Subdirecciones de Generación, Distribución, Transmisión, Control y Construcción, Central Nuclear Laguna Verde, Órgano Interno de Control, Gerencia de ASARE, Gerencia de Contabilidad, que con el trabajo en equipo y con el talento y experiencia de sus integrantes, han hecho posible la emisión del presente Manual, para su uso a nivel nacional en todo el ámbito de la CFE.

El propósito del manual es contar con una herramienta que presente en un solo documento las disposiciones del marco normativo para la integración, control, análisis y evaluación de la contabilidad de costos, que permita fundamentar la planeación y la toma de decisiones, así como la interacción con otros módulos.

Respecto a la actualización publicada el 07 de Febrero de 2007, que consistía en 17 procedimientos, el presente mantenimiento incluye 21 procedimientos, el motivo del incremento en número de procedimientos obedece a la migración de plataforma de ISO-Achiever al SIEMA. Este grupo se reúne en base a su programa anual de trabajo para definir las acciones de creación mejora y baja de los procedimientos que se determinaron para su publicación y aplicación.

Como valor agregado de este manual al final de cada Procedimiento se presenta una Introducción al tema que contiene la literatura teórica de costos de aplicación universal referenciado con los conceptos aplicados en CFE, buscando generar una cultura de costos en la organización. En el 2010 fue migrado el presente manual al Sistema Institucional de Elaboración de Manuales Administrativos (SIEMA), en atención a las instrucciones recibidas de la Unidad de Desarrollo Organizacional y Evaluación (UDOE).

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2. MARCO NORMATIVO

2.1. CONSTITUCIÓN

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, DOF 5-II-1917, Última Reforma: DOF 29-VII-2010

2.2. LEYES

Ley de Planeación, DOF 5-I-1983, Última Reforma: DOF 13-VI-2003

Ley Federal de Entidades Paraestatales, DOF 14-V-1986, Última Reforma: DOF 28-XI-2008 Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, DOF 13-III-2002, Última Reforma: DOF 28-V-2009

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, DOF 30-III-2006, Última Reforma: DOF 31-XII-2008

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, DOF 27-VIII-1932, Última Reforma: DOF 20-VIII-2008

Ley Federal de Instituciones de Fianzas, DOF 21-XII-1950, Última Reforma: DOF 28-VI-2007 Ley Federal del Trabajo, DOF 1-VI-1970, Última Reforma: DOF 17-I-2006

Ley de Aguas Nacionales, DOF 1-XII-1992, Última Reforma: DOF 18-IV-2008 Ley de Inversión Extranjera, DOF 27-XII-1993, Última Reforma: DOF 20-VIII-2008 Ley del Seguro Social, DOF 21-XII-1995, Última Reforma: DOF 9-VII-2009

Ley del Impuesto sobre la Renta, DOF 1-I-2002, Última Reforma: DOF 27-IV-2010

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, DOF 11-VI-2002, Última Reforma: DOF 5-VII-2010

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, DOF 4-I-2000, Última Reforma: DOF 28-V-2009

Ley Aduanera, DOF 15-XII-1995, Última Reforma: DOF 12-V-2009

Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, DOF 23-V-1996, Última Reforma: DOF 21-I-2009 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, DOF 29-XII-1976, Última Reforma: DOF 17-VI-2009

Ley de Instituciones de Crédito, DOF 19-VII-1990, Última Reforma: DOF 25-V-2010 Ley del Impuesto al Valor Agregado, DOF 29-XII-1978, Última Reforma: DOF 7-XII-2009 Ley Federal de Derechos, DOF 31-XII-1981, Última Reforma: DOF 28-XII-2009

Ley General de Bienes Nacionales, DOF 20-V-2004, Última Reforma: DOF 31-VIII-2007

Ley del Servicio de Tesorería de la Federación, DOF 31-XII-1985, Última Reforma: DOF 1-X-2007

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Ley del Impuesto al Activo, DOF 31-XII-1988, Última Reforma: DOF 27-XII-2006

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, DOF 4-I-2000, Última Reforma: DOF 28-V-2009

Ley de Ingresos de la Federación, DOF 25-XI-2009

Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos, DOF 27-VII-1931, Última Reforma: DOF 20-I-2009

Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, DOF 1975, Última Reforma: DOF 22-XII-1993

Ley General de Deuda Pública, DOF 31-XII-1976, Última Reforma: DOF 21-XII-1995

2.3. CÓDIGOS

Código Federal de Procedimientos Civiles, DOF 24-XI-1943, Última Reforma: DOF 30-XII-2008 Código Civil Federal, DOF 26-V-1928, Última Reforma: DOF 28-I-2010

Código Fiscal de la Federación, DOF 31-XII-1981, Última Reforma: DOF 28-XII-2009 Código de Comercio, DOF 7-X-1889, Última Reforma: DOF 27-VIII-2009

2.4. REGLAMENTOS

Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, DOF 26-I-1990, Última Reforma: DOF 7-IV-1995

Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, DOF 31-V-1993, Última Reforma: DOF 25-V-2001

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, DOF 28-VI-2006, Última Reforma: DOF 4-IX-2009

Reglamento del Código Fiscal de la Federación, DOF 29-XI-1984, Última Reforma: DOF 7-XII-2009

Reglamento de la Ley de Comercio Exterior, DOF 30-XII-1993, Última Reforma: DOF 29-XII-2000

Reglamento de la Ley de Aguas Nacionales, DOF 12-I-1994, Última Reforma: DOF 29-VIII-2002 Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica en Materia de

Aportaciones, DOF 10-XI-1998

Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación, DOF 15-III-1999, Última Reforma: DOF 7-V-2004

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, DOF 28-VII-2010

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, DOF 28-VII-2010

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Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, DOF 17-X-2003, Última Reforma: DOF 4-XII-2006

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, DOF 4-XII-2006

Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, DOF 21-VII-2008

Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, DOF 11-IX-1996, Última Reforma: DOF 16-VII-2009

Reglamento Interior del Instituto Federal de Acceso a la Información Pública, DOF 2-V-2007

2.5. DECRETOS

Decreto por el que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, DOF 31-V-2007 Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación del Ejercicio Fiscal

Correspondiente (Anual)

Decreto por el que se establece un sistema de compensación de las dependencias de la administración pública descentralizada, las entidades de la administración pública paraestatal comprendidas dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación y del Departamento del Distrito Federal, así como de los demás organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria, fideicomisos y empresas que se adhieran para extinguir entre ellos los adeudos recíprocos y correlacionados que existan en cantidad líquida y exigible, DOF 16-II-1981

2.6. ACUERDOS

Acuerdo por el que se autoriza el ajuste a las tarifas para suministro y venta de energía eléctrica, DOF 7-IV-2006

Acuerdo que establece las Normas para autorizar la Adquisición o Arrendamiento de Bienes Muebles que realicen las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, DOF 9-II-2004

Acuerdo por el que expide el clasificador por objeto del gasto para la Administración Pública Federal, DOF 13-X-2000, Última Reforma: DOF 1-X-2004

2.7. LINEAMIENTOS

Lineamientos Generales para la organización y conservación de los archivos de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, DOF 20-II-2004

2.8. NORMATIVIDAD INTERNA

Relación única de la normativa interna de la Comisión Federal de Electricidad, DOF 9-IX-2010

2.9. OFICIOS

Oficio en trámite ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público donde se autoriza a la Comisión Federal de Electricidad la modificación de su Sistema de Registro Contable -Financiero, así como su catálogo de cuentas.

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Oficio No. DG/097/99 emitido por la Dirección General autorizando la implantación del sistema informático a todas las Áreas de la Institución, DOF 29-IV-1999

2.10. OFICIOS CIRCULARES

Circular Técnica NIF009-B "Norma para el Tratamiento Contable de las Inversiones en Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo", 10-II-2003

2.11. MANUALES

Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, 31-XII-2004

2.12. OTROS

Programa Sectorial denominados Programa Nacional de Combate a la Corrupción y Fomento a la Transparencia y el Desarrollo Administrativo (PNCTDA) 2007-2012, DOF 31-V-2007

Programa Sectorial de Energía 2007-2012, DOF 31-V-2007

Oficio Circular por el que se da a conocer el Código de Ética de los Servidores Públicos de la Administración Pública Federal, DOF 31-XII-2002

Código de Conducta de los Trabajadores de CFE, DOF 1-VIII-2002, Última Reforma: DOF 25-XI-2010

Estatuto Orgánico de la Comisión Federal de Electricidad, DOF 10-III-2004, Última Reforma: DOF 30-XII-2008

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3. PROCEDIMIENTOS

3.1. ESTRUCTURAS DE COSTOS

3.1.1. OBJETIVO

Organizar y encauzar la información de costos de las funciones y/o procesos de las áreas de CFE, a través de asegurar el registro de las operaciones, de tal manera que permita la toma de decisiones en los niveles superiores. Así como facilitar la estructuración de reportes para atender las diferentes necesidades de cada centro de trabajo.

3.1.2. ALCANCE

Aplica a todas las áreas de CFE.

3.1.3. POLITICAS

Definir o establecer la estructura de costos acorde a la organización de cada área o a la conformación de grupos alternativos de trabajo.

3.1.4. NORMAS

La Gerencia de Contabilidad debe de crear y actualizar las estructuras de costos de los datos maestros.

Las Áreas Regionales y del Corporativo deben solicitar a la Gerencia de Contabilidad la apertura de Centros de Beneficio, Centros de Costos, Actividades, Valores Estadísticos, Cuentas Primarias y Cuentas Secundarias, debidamente justificados.

La Gerencia de Contabilidad deberá bloquear Centros de Beneficio, Centros de Costos, Actividades, Valores Estadísticos, Cuentas Primarias y Cuentas Secundarias, que queden en desuso.

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3.1.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-001

No RESPONSABLE DESCRIPCION

1 ADMINISTRADOR DEL ÁREA DE CFE

Solicita la creación o actualización de los datos maestros de las estructuras de costos.

2 JEFE DEPTO. COSTOS GERENCIA DE

CONTABILIDAD

Recibe la solicitud para su atención

3 Verifica que la solicitud sea valida, respetando la numeración asignada, que no esten duplicados y que contengan un responsable. SI pasa al punto 4, NO pasa al punto 1

4 Crea o actualiza los datos maestros de la estructura de costos. 5 Emite al área solicitante comunicado por escrito de la creación o

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3.1.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: ESTRUCTURAS DE COSTOS CLAVE: MI-XK000-001

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3.1.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-001

ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL

RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD 3 Verifica que la solicitud sea

valida, respetando la

numeración asignada, que no esten duplicados y que contengan un

responsable. SI pasa al punto 4, NO pasa al punto 1

Solicitud de las áreas JEFE DEPTO. COSTOS GERENCIA DE

CONTABILIDAD

5 Emite al área solicitante comunicado por escrito de la creación o actualización de la estructura de costos.

Notificación por escrito de la operación realizada.

JEFE DEPTO. COSTOS GERENCIA DE

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3.2. CENTRO DE RESULTADOS

3.2.1. OBJETIVO

Organizar objetos o elementos que permitan agrupar a las diferentes áreas de la institución los costos, gastos y productos generados.

3.2.2. ALCANCE

Aplica a todas las áreas que integran la estructura de centros de beneficio o centros de resultados o áreas de utilidad de CFE.

3.2.3. POLITICAS

Asegurar que todos los costos, gastos y productos queden registrados en el centro de resultados que le corresponda, para la evaluación de su gestión administrativa.

3.2.4. NORMAS

Se debe asegurar que todos los costos, gastos y productos queden registrados de acuerdo al calendario de cierre de períodos que para estos efectos emite la Gerencia de Contabilidad. Se deben registrar los costos, gastos y productos tomando como base el Plan de Cuentas. La razonabilidad en el ejercicio de los costos, gastos y productos será responsabilidad de las Sociedades a través de los Centro de Beneficios (centro de resultados).

En el caso de reclasificaciones de costos deberán realizarse dentro del mismo módulo. KB11N (Entrar Traspaso de Costes Primarios)

h t t p : / / x a 0 0 0 a p 1 1 . c f e m e x . c o m / g m / f o l d e r -1 . -1 -1 . 3 5 8 -1 ? m o d e = E U [ s h o w A l l ] & a m p ; o r i g i n a l C o n t e x t = -1 . -1 -1 . -1 6 6 9 9 Las cuentas complementarias clase de costo secundarias, se deben registrar en la contabilidad de costos, para que no tengan repercusión en la contabilidad financiera consolidada, como los indirectos por subreparto, facturación interna de actividades y liquidación de órdenes entre. La amortización del costo de las pólizas de seguro se deberá hacer mediante un proceso de Distribución de Costos.

El costo mensual de cada póliza de seguro se registrarán en las cuentas del corporativo correspondientes y se aplicará sobre la base del valor de los activos que se cubran en la póliza. En el caso de la póliza de dinero y valores, la base será el valor de los productos por venta de energía eléctrica del año inmediato anterior.

Los grupos de centro de resultados receptores de costo, deberán ser revisados y validados mensualmente por los Administradores de cada Sociedades.

Deberá utilizar clases de costo primaria en virtud de que los costos son productos del aseguramiento de los bienes de las propias áreas.

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La base de la distribución de costos originados en el Corporativo deberá ser revisada anualmente por la Gerencia de Contabilidad .

El costo de las pólizas de seguros se distribuirá con base a valores del año inmediato anterior y a las áreas que a continuación se describen:

http://siem.cfemex.com/SIEMA/aplicacion/manuales/Procedimiento/Anexos/MI-XK000-1-0-0.pdf La Unidad de Administración de Riesgos elabora y formaliza los contratos de seguros, así como su pago y la Gerencia de Contabilidad a través del Departamento de Costos ejecuta la distribución del costo de las Pólizas de Seguros.

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3.2.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-002

Solicita la creación o actualización de datos maestros de los centro de resultados.

CONTABILIDAD

Recibe la solicitud para su atención.

3 Verifica que la solicitud sea valida, respetando la numeración

asignada, que no esten duplicados y que contengan un responsable. SI pasa al punto 4, NO pasa al punto 1.

4 Crea o actualiza los datos maestros de centro de resultados, ejecuta la operación en el sistema, con base en las guías Infopack . Para Centros de Beneficio KE51 (Crear)

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3865?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16736 KE52 (Modificar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3763?mode=EU&originalContext=1.11.16726 KE53 (Visualizar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3472?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KE54 (Borrar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3476?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 Para Grupos de Centros de Beneficio

KCH1 (Crear) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3738?mode=EU&originalContext=1.11.16721 KCH2 (Modificar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3743?mode=EU&originalContext=1.11.16722 KCH3 (Visualizar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3464?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16698 5 Emite al área solicitante comunicado por escrito de la creación o

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3.2.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: CENTRO DE RESULTADOS CLAVE: MI-XK000-002

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3.2.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-002

numeración asignada, que no esten duplicados y que contengan un responsable. SI pasa al punto 4, NO pasa al punto 1.

Solicitud de las áreas. JEFE DEPTO. COSTOS GERENCIA DE

CONTABILIDAD

5 Emite al área solicitante comunicado por escrito de la creación o actualización de los centro de resultados.

Notifica por escrito la operación realizada.

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3.3. CENTRO DE COSTOS

3.3.1. OBJETIVO

Organizar un objeto o elemento denominado centro de costos que permita recibir los costos y gastos generados.

3.3.2. ALCANCE

Aplica a todas las áreas que integran la estructura de centro de costos de CFE.

3.3.3. POLITICAS

Asegurar que todos los costos y gastos queden registrados en centro de costos que les corresponda, para la evaluación de su gestión administrativa.

3.3.4. NORMAS

Se debe asegurar que todos los costos y gastos queden registrados de acuerdo al calendario de cierre de períodos que para estos efectos emite la Gerencia de Contabilidad.

Se deben registrar los costos y gastos tomando como base el Plan de Cuentas.

La razonabilidad en el ejercicio de los costos y gastos de los centro de costos, es responsabilidad de los Administradores de cada Sociedad.

h t t p : / / x a 0 0 0 a p 1 1 . c f e m e x . c o m / g m / f o l d e r -1 . -1 -1 . 3 5 8 -1 ? m o d e = E U [ s h o w A l l ] & a m p ; o r i g i n a l C o n t e x t = -1 . -1 -1 . -1 6 6 9 9 Las cuentas complementarias clase de costo secundarias, se deben registrar en la contabilidad de costos, sin que estas tengan repercusión en la contabilidad financiera consolidada, como los indirectos por subreparto, facturación interna de actividades y liquidación de órdenes.

(23)

3.3.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-003

Solicita la creación o actualización de datos maestros de centro de costos.

CONTABILIDAD

4 Crea o actualiza los datos maestros de centro de costos, ejecuta la operación en el sistema, con base en las guías Infopack . Para Centros de Costos: KS01(Crear) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3496?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KS02(Modificar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3500?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KS03(Visualizar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3504?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KS04(Borrar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3508?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 Para Grupos de Centros de Costos:

KSH3(Visualizar)

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3294?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16674 5 Emite al área solicitante comunicado por escrito de la creación o

(24)

3.3.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: CENTRO DE COSTOS CLAVE: MI-XK000-003

(25)

3.3.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-003

CONTABILIDAD

5 Emite al área solicitante comunicado por escrito de la creación o actualización de las áreas de utilidad.

Notificación por escrito la operación realizada.

(26)

3.4. CLASIFICACIÓN DE COSTOS

3.4.1. OBJETIVO

Garantizar que exista un elemento que permita encauzar los costos y gastos generados de acuerdo a su naturaleza, asegurando a la organización su análisis de tal forma que facilite la toma de decisiones.

3.4.2. ALCANCE

El empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se agrupen operaciones de costos.

3.4.3. POLITICAS

Los gastos y costos son todos aquellos que están relacionados directamente a generar, transformar, transmitir, controlar, distribuir y comercializar la energía eléctrica, ordenándolos en grupos semejantes entre sí u homogéneos, de acuerdo a sus características y necesidades internas y externas.

El área usuaria mediante la creación de ordenes de compra o adquisiciones de servicios (SOLSER, CIDS y CDIR), solicitan los servicios, imprimen los documentos y gestionan la autorización correspondiente en base al cuadro de facultades y responsabilidades.

3.4.4. NORMAS

Los costos se deberán clasificar en clase de costos primarios y clase de costos secundarios. Las clases de costos primarios se deberán dividir en productos y gastos.

Las clases de costos de productos se deberán subdividir en: venta de servicios, otros productos de explotación, ingresos por cuenta de terceros.

La Oficina de Normatividad de la Gerencia de Contabilidad deberá ser la encargada de la apertura, modificación y baja de las cuentas, asignándola a la estructura que le corresponda y notificar a las diferentes áreas.

Las clases de costos secundarias (cuentas complementarias) serán exclusivas para el registro de la Contabilidad de Costos, sin que estas tengan repercusión en la Contabilidad Financiera Consolidada, tales como costos indirectos por subreparto, facturación interna de actividades y liquidación de órdenes.

Las clases de costos primarios deberán estar relacionadas y afectarse con las cuentas de mayor de resultados del Plan de Cuentas, asegurando que su registro sea oportuno.

Los costos generales, serán registrados en las clases de costo procedente y deberán seguir las indicaciones siguientes para su afectación:

Deberá efectuarse el registro contable de las Compras y gastos menores por medio del sistema en el módulo de MM al momento de realizar la entrada de actividad, lo correspondiente al fondo fijo deben afectarse por documentos generados por el sistema módulo FI.

(27)

Notes://LDFINX01/8625726D0063B536/2A702C8FD2E6F2E180256CB0005CB4B1/53224F40E3 DC03388625727B0081D215 del Manual Institucional de Activo Fijo.

Las aportaciones al 27 de septiembre deberá ser con base a la cláusula 70 del contrato colectivo de trabajo vigente.

Para la creación de la reservas de incobrables por adeudos distintos al concepto de energía eléctrica deberán contar con el dictamen de incobrabilidad emitido por el área jurídica. La reserva de incobrables por servicio de energía eléctrica deberá incrementar mensualmente en un 0.3%, registrando el importe resultante de aplicar este porcentaje sobre la facturación del mes.

La reserva de obsolescencia de almacén se deberá incrementar anualmente en un 0.5%, registrando mensualmente el importe resultante de aplicar el factor de 0.0004167 sobre el saldo de materiales en existencia del mes de registro.

La energía para usos propios (utilizadas para las instalaciones) deberán registrar la factura emitida por el Área de Distribución.

Las razonabilidad de las cifras será responsabilidad del área de costos, y el registro será la responsabilidad del área usuaria.

(28)

3.4.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-004 No RESPONSABLE DESCRIPCION 1 JEFE DEPTO. CONTABILIDAD DE LAS ÁREAS DE CFE

Solicita la creación o actualización de datos maestros de las clases de costo, con instructivo de cuenta y guía contabilizadora.

CONTABILIDAD

3 Verifica que la solicitud sea valida, respetando la numeración asignada, que no esten duplicados. SI pasa al punto 4, NO pasa al punto 1.

4 Crea y actualiza los datos maestros de las clases de costo. La operación se puede realizar en el sistema con base en las siguientes guías Infopack.

Para Clases de Costo: KA01 (Crear Primario)

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3715?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16718 KA06 (Crear Secundario)

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3419?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KA02 (Modificar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3411?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KA03 (Visualizar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3415?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 Para Grupos de Clases de Costo:

KAH1 (Crear) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3423?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KAH2 (Modificar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3427?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 KAH3 (Visualizar) http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3431?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16697 5 Envía al área solicitante mediante escrito la creación o actualización

(29)

3.4.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: CLASIFICACIÓN DE COSTOS CLAVE: MI-XK000-004

(30)

3.4.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-004

numeración asignada, que no esten duplicados. SI pasa al punto 4, NO pasa al punto 1.

Solicitud de las áreas con instructivo de cuenta y guía contabilizadora.

CONTABILIDAD

5 Envía al área solicitante mediante escrito la creación o actualización de las clases de costos

(31)

3.5. GRUPOS ALTERNATIVOS DE COSTOS

3.5.1. OBJETIVO

Organizar los diferentes segmentos de la empresa en los cuales se consumen recursos y se ejecutan actividades para controlar los recursos financieros, al delimitar de forma clara las responsabilidades del proceso, mejorando la planeación y presupuestación.

3.5.2. ALCANCE

El empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se agrupen costos.

3.5.3. POLITICAS

Se crearan nodos de agrupación que permite conocer su resultado y evaluar su costo beneficio dentro del proceso de la empresa.

Se toma en cuenta la función principal dentro del proceso para determinar las agrupaciones. Los procesos se conocen por la clasificación de su función y actividad.

Se controlara los costos de la empresa mediante una división en áreas estratégicas de acuerdo con las actividades que conforman el proceso productivo de la actividad.

Los nodos de agrupación son los que determinan los centros de costos que participan en un proceso, con diversas actividades que atienden de principio a fin.

3.5.4. NORMAS

Los grupos alternativos de costos deben evaluar su rentabilidad a través de la agrupación determinada por un nodo para detectar las desviaciones y corregirlas.

(32)

3.5.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

Solicita la creación o actualización de datos maestros de los grupos alternativos de costos (nodo), con su agrupación.

CONTABILIDAD

4 Crea y actualiza los datos maestros de los grupos alternativos de costos y sus nodos de agrupación, ejecutando la operación en el sistema. Para Grupos de Centros de Beneficio con las transacciones: KCH1 Crear http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3738?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16721 KCH2 Modificar http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3743?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16722 KCH3 Visualizar http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3464?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16698 Para Grupos de Centros de Costo con las transacciones: KSH1 Crear http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3263?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16712 KSH2 Modificar http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3290?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16674 KSH3 Visualizar http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3294?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16674 5 Notifica por escrito de la operación realizada.

(33)

3.5.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: GRUPOS ALTERNATIVOS DE COSTOS CLAVE: MI-XK000-005

(34)

3.5.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-005

Solicitud de los grupos alternativos de costos con su propuesta de agrupación.

(35)

4 Crea y actualiza los datos maestros de los grupos alternativos de costos y sus nodos de

agrupación, ejecutando la operación en el sistema. Para Grupos de Centros de Beneficio con las transacciones: KCH1 Crear http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3738?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6721 KCH2 Modificar http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3743?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6722 KCH3 Visualizar http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3464?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6698

Para Grupos de Centros de Costo con las transacciones: KSH1 Crear http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3263?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6712 KSH2 Modificar http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3290?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1

Reportes del Sistema. JEFE DEPTO. COSTOS GERENCIA DE

(36)

6674 KSH3 Visualizar http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3294?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6674

5 Notifica por escrito de la operación realizada.

(37)

3.6. ÓRDENES ESPECÍFICAS DE COSTOS

3.6.1. OBJETIVO

Garantizar el uso de las Órdenes Específicas como una herramienta para planificar, registrar, agrupar y liquidar las clases de costos de tareas internas por eventos temporales.

3.6.2. ALCANCE

Se aplica en toda CFE, el concepto de Órdenes Especificas para una adecuada planificación y toma de decisiones de Eventos temporales.

3.6.3. POLITICAS

Utilizar las órdenes para planear, controlar las erogaciones derivadas de eventos específicos o actividades, así como para la integración de su costo total.

Las órdenes se liquidan al cierre del mes contable, según se determine en la norma de liquidación.

El status de cerrada de las órdenes refleja que ya no puede recibir registros por haber terminado los trabajos a realizar.

3.6.4. NORMAS

Se deben de crear las órdenes especificas de costos de acuerdo a las clases de evento que corresponda.

Las órdenes deben utilizarse por los responsables de costos, de mantenimiento y de proyectos. En la liquidación de órdenes reales se debe verificar la norma de liquidación que corresponda. Las órdenes deben planificar y controlar costos de los eventos.

Se debe realizar la liquidación de órdenes cada mes.

Se deben vigilar los registros y en su caso realizar la reclasificación y/o corrección correspondiente.

(38)

3.6.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

Solicita la creación, modificación y actualización de datos maestros de las áreas de responsabilidad así como Grupos de agrupación.

2 JEFE OFNA. COSTOS DE LAS ÁREAS DE CFE

4 Crea y actualiza los datos maestros de las áreas de responsabilidad y sus nodos de agrupación, ejecutando la operación en el sistema. Para Crear Órdenes Internas Reales con las transacciones:

KO01 Crear

Ejemplo en Explotación: Clase A200

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3705?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16716 Ejemplo en Inversión: Clase 6010

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3172?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16667 KO02 Modificar http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3870?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16737 Visualizar KO03 http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3843?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16732 Para Grupos de Órdenes Internas Reales transacciones:

KOH1 (Crear Grupo de Órdenes)

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3220?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16670 5 Envía al área solicitante comunicado por escrito de la creación o

actualización de las órdenes.

6 Verifica que las órdenes reales tengan registros contables en el período a liquidar y se encuentren en el estatus de liberada o cierre técnico.

7 Ejecuta el proceso de liquidación mensual de órdenes reales con base en la guía Infopack: KO8G Liquidación real: órdenes

CO/mantén

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3200?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16670KO88 Liquidación real: órdenes CO/mantén

Individualhttp://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3196?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16670 8 Verifica saldo cero en las ordenes con reporte generado con la

(39)

3.6.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: ÓRDENES ESPECÍFICAS DE COSTOS CLAVE: MI-XK000-006

(40)

(41)

3.6.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-006

Oficio de solicitud. JEFE OFNA. COSTOS DE LAS ÁREAS DE CFE

5 Envía al área solicitante comunicado por escrito de la creación o actualización de las órdenes.

JEFE OFNA. COSTOS DE LAS ÁREAS DE CFE

8 Verifica saldo cero en las ordenes con reporte

generado con la transacción S_ALR_87012993

Reporte con la transacción S_ALR_87012993

(42)

3.7. ÓRDENES REALES PARA OBRAS EN PROCESO

3.7.1. OBJETIVO

Asegurar la integración de los elementos del Costo de la Inversión de las obras en proceso.

3.7.2. ALCANCE

Este procedimiento aplica a todas las áreas de CFE y delimita las acciones del ejercicio del presupuesto de inversiones.

3.7.3. POLITICAS

Asegurar un eficiente control y seguimiento a la inversión que se lleva a cabo en los activos en curso a través de la órden interna real.

3.7.4. NORMAS

El control y la evaluación de las inversiones, se realizará conforme a lo establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y en las disposiciones que, en el marco de dicha Ley, estén establecidas en otros ordenamientos legales y el Presupuesto de Egresos. Se debe crear la Órden Interna Real para el ejercicio, control y la evaluación de las inversiones en activos en curso, dependiendo del tipo de instalación que se vaya a construir.

Las Órdenes Internas Reales deberán contar con su norma de liquidación.

Se debe actualizar el dato maestro de las órdenes internas reales en especifico a su estado, creada, abierta, liberada, terminada y cerrada, conforme a las etapas de inicio, avance, suspensión y terminación de los trabajos.

Se deben aplicar los indirectos de Oficinas Nacionales y Propios de las Sociedades, cada mes a las Obras en Proceso, conforme al factor de indirectos, que emite la Gerencia de Contabilidad.

(43)

3.7.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-007

1 JEFE DEL ÁREA TÉCNICA Formula y envía el documento de autorización en base a la disponibilidad presupuestal.

2 JEFE DEL ÁREA CONTABLE Crea el dato maestro receptor y la Órden Interna Real en la clase correspondiente e informa al área técnica.

La operación se puede realizar en el sistema con base en las siguientes guías Infopack.

Para órdenes KO01 Crear

Ejemplo en Explotación: Clase A200

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3705?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16716 Ejemplo en Inversión: Clase 6010

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3172?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16667 KO03 Visualizar

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3843?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16732 3 ÁREA TÉCNICA Elabora la solicitud de pedido, direccionándola hacia la Órden Interna

Real en el caso de los trabajos que son por contrato. 4 JEFE DEL ÁREA DE

CONCURSOS Y CONTRATOS

Lleva a cabo la licitación correspondiente y de acuerdo a los plazos de ley, adjudica el contrato a la propuesta ganadora.

5 JEFE DEL ÁREA DE TESORERÍA

Libera el pago del anticipo correspondiente para el inicio de los trabajos.

6 ÁREA TÉCNICA Retira materiales y equipos que se van a instalar del almacén mediante las reservas.

7 JEFE DEL ÁREA DE ALMACENES

Realiza imputación a las Órdenes Internas Reales a través de las reservas.

8 JEFE DEL ÁREA TÉCNICA Autoriza pago de estimaciones mediante la liberación de actividad. 9 JEFE DEL ÁREA DE

TESORERÍA

Efectúa el pago de las estimaciones por los trabajos realizados. 10 JEFE DEL ÁREA CONTABLE Liquida órdenes internas reales mensualmente cargando lo ejercido al

dato maestro del activo en curso.

Ejecutar la operación en el sistema con base en las guías Infopack. CO-6.3.7.3 Liquidación de órdenes KO8G Liquidación real: Órdenes

(44)

3.7.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: ÓRDENES REALES PARA OBRAS EN PROCESO CLAVE: MI-XK000-007

(45)

(46)

(47)

3.7.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-007

ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD 1 Formula y envía el documento de autorización en base a la disponibilidad presupuestal.

Presupuesto de Inversiones. JEFE DEL ÁREA TÉCNICA

2 Crea el dato maestro receptor y la Órden Interna Real en la clase correspondiente e informa al área técnica. La operación se puede realizar en el sistema con base en las siguientes guías Infopack.

Para órdenes KO01 Crear Ejemplo en Explotación: Clase A200 http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3705?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6716

Ejemplo en Inversión: Clase 6010 http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3172?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6667 KO03 Visualizar http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3843?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6732 Autorización de Inversión o Autorización de Trabajo.

JEFE DEL ÁREA CONTABLE

(48)

7 Realiza imputación a las Órdenes Internas Reales a través de las reservas.

Reservas de almacén autorizadas.

JEFE DEL ÁREA DE ALMACENES

8 Autoriza pago de

estimaciones mediante la liberación de actividad.

Liberación de actividad por pago de estimaciones.

JEFE DEL ÁREA TÉCNICA

9 Efectúa el pago de las estimaciones por los trabajos realizados.

Estimaciones de obra. JEFE DEL ÁREA DE TESORERÍA

10 Liquida órdenes internas reales mensualmente cargando lo ejercido al dato maestro del activo en curso. Ejecutar la operación en el sistema con base en las guías Infopack.

CO-6.3.7.3 Liquidación de órdenes KO8G Liquidación real: Órdenes http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3188?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6671 Sistema a través de contabilizaciones reales.

JEFE DEL ÁREA CONTABLE

(49)

3.8. ÓRDENES REALES PARA OBRAS EN PROCESO (EL

PRORRATEO DE COSTOS DE INVERSIÓN)

3.8.1. OBJETIVO

Integrar los indirectos de Oficinas Nacionales y Propios de las Sociedades a los Costos de las Inversiones de las obras en proceso.

3.8.2. ALCANCE

Este procedimiento aplica a todas las áreas de CFE y delimita las acciones del ejercicio del presupuesto de inversiones.

3.8.3. POLITICAS

Asegurar un eficiente control y seguimiento a la inversión que se lleva a cabo en los activos en curso a través de la órden interna real.

3.8.4. NORMAS

El control y la evaluación de las inversiones, se realizará conforme a lo establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y en las disposiciones que, en el marco de dicha Ley, estén establecidas en otros ordenamientos legales y el Presupuesto de Egresos. Se debe crear la Órden Interna Real para el ejercicio, control y la evaluación de las inversiones en activos en curso, dependiendo del tipo de instalación que se vaya a construir.

Las Órdenes Internas Reales deberán contar con su norma de liquidación.

Se debe actualizar el dato maestro de las órdenes internas reales en especifico a su estado, creada, abierta, liberada, terminada y cerrada, conforme a las etapas de inicio, avance, suspensión y terminación de los trabajos.

Se deben aplicar los indirectos de Oficinas Nacionales y Propios de las Sociedades, cada mes a las Obras en Proceso, conforme al factor de indirectos, que emite la Gerencia de Contabilidad.

(50)

3.8.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-008

1 JEFE DEL ÁREA CONTABLE DE LA SUBDIRECCIÓN DE CONSTRUCCIÓN

Ejecuta prorrateo de los costos indirectos de inversión del corporativo más los costos registrados en los CeCo clases I y P a las obras en proceso de su área.

CO-6.3.7.1 Costos indirectos (Subreparto) 010 Subreparto costo indirectos

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3680?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16710 111 Crear http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3668?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16710 112 Modificar http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3672?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16710 113 Visualizar subreparto real

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3676?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16710 114 Ejecutar subreparto real

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3684?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16710 2 JEFE DEL ÁREA CONTABLE

DE CADA SOCIEDAD

Verifica la correcta aplicación de los costos indirectos de inversión prorrateados, utilizando la transacción S_ALR_87012993

(51)

3.8.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: ÓRDENES REALES PARA OBRAS EN PROCESO (EL PRORRATEO DE COSTOS DE INVERSIÓN)

(52)

3.8.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-008

RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD

(53)

1 Ejecuta prorrateo de los costos indirectos de inversión del corporativo más los costos registrados en los CeCo clases I y P a las obras en proceso de su área.

CO-6.3.7.1 Costos indirectos (Subreparto) 010 Subreparto costo indirectos http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3680?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6710 111 Crear http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3668?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6710 112 Modificar http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3672?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6710

113 Visualizar subreparto real http://xa000ap11.cfemex.com

/gm/folder-1.11.3676?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6710

114 Ejecutar subreparto real

Cifras de control del proceso en el sistema (juego de datos)

JEFE DEL ÁREA CONTABLE DE LA SUBDIRECCIÓN DE CONSTRUCCIÓN

(54)

http://xa000ap11.cfemex.com

/gm/folder-1.11.3684?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6710

2 Verifica la correcta aplicación de los costos indirectos de inversión prorrateados, utilizando la transacción S_ALR_87012993 Documento contabilizado en el sistema

JEFE DEL ÁREA CONTABLE DE CADA SOCIEDAD

(55)

3.9. GASTO CORRIENTE

3.9.1. OBJETIVO

Presentar los importes de egresos, por bienes, servicios e impuestos, que se apliquen para ejecutar actividades, programas y proyectos que se realicen durante un año fiscal, independientemente de que exista el flujo de dinero o no durante el mismo año.

3.9.2. ALCANCE

Este procedimiento aplica a todas las áreas de CFE y delimita las acciones del ejercicio del presupuesto devengable.

3.9.3. POLITICAS

Cumplir con los lineamientos generales que en materia de presupuestos y gasto público establecen la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la Secretaría de Energía y la Dirección General de la Comisión Federal de Electricidad, en sus respectivos ámbitos de competencia. El Ejercicio del Presupuesto autorizado será de acuerdo a sus lineamientos emitidos por la Dirección de Finanzas, llevando el registro correcto de las operaciones presupuestales de la Comisión Federal de Electricidad.

Atender las medidas de austeridad y disciplina del gasto de la administración publica federal. Se destina para la adquisición de toda clase de bienes y servicios, cuya vida útil prevista es menor a un año.

No forma parte de los activos físicos de las dependencias y entidades. Se utiliza para realizar actividades ordinarias productivas.

Los bienes y servicios que se erogan se califican como gasto corriente.

Se considera como clasificador por objeto del gasto para identificar y clasificar en forma homogénea y coherente la demanda de bienes y servicios y mostrar los insumos al detalle económico, administrativo y contable en un solo registro.

3.9.4. NORMAS

El ejercicio, control y la evaluación del gasto público federal para el año en curso, se realizará conforme a lo establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y en las disposiciones que, en el marco de dicha Ley, estén establecidas en otros ordenamientos legales y el Presupuesto de Egresos.

La razonabilidad de las cifras será responsabilidad compartida entre las áreas de Contabilidad y de Tesorería.

(56)

3.9.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

Solicita la creación o actualización de datos maestros de las estructuras.

CONTABILIDAD

3 Verifica que la solicitud sea valida, respetando la numeración asignada, que no esten duplicados y que contengan un responsable. SI pasa al punto 4, NO pasa al punto 1. 4 Crea y actualiza los datos maestros de la estructura.

5 Envía al área solicitante mediante escrito la creación o actualización de datos maestros de las estructuras.

(57)

3.9.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: GASTO CORRIENTE CLAVE: MI-XK000-009

(58)

3.9.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-009

CONTABILIDAD

5 Envía al área solicitante mediante escrito la creación o actualización de datos

maestros de las estructuras.

(59)

3.10. DISTRIBUCIÓN DE COSTOS

3.10.1. OBJETIVO

Asegurar el registro del costo total de las pólizas de seguros contratadas por CFE en todas aquellas áreas del organismo que tienen activos objetos de este aseguramiento.

3.10.2. ALCANCE

Aplica a todas las áreas que integran la estructura de centros de beneficio o áreas de utilidad de CFE.

3.10.3. POLITICAS

Asegurar que todos los costos, gastos y productos queden registrados en el área de utilidad que le corresponda, para la evaluación de su gestión administrativa.

Los costos de las pólizas de seguros de los bienes e instalaciones serán aplicados mensualmente en las áreas que les corresponda, de acuerdo con la cobertura de cada seguro. El costo de las pólizas de seguros se distribuirá con las bases y a las áreas que a continuación se describen

http://siem.cfemex.com/SIEMA/aplicacion/manuales/Procedimiento/Anexos/MI-XK000-1-0-1.pdf La Unidad de Administración de Riesgos elabora y formaliza los contratos de seguros, así como su pago y la Gerencia de Contabilidad a través del Departamento de Costos ejecuta la distribución del costo de las Pólizas de Seguros.

3.10.4. NORMAS

Se debe asegurar que todos los costos, gastos y productos queden registrados de acuerdo al calendario de cierre de períodos que para estos efectos emite la Gerencia de Contabilidad. Se deben registrar los costos, gastos tomando como base el Plan de Cuentas.

La razonabilidad en el ejercicio de los costos y gastos será responsabilidad de las áreas de utilidad.

h t t p : / / x a 0 0 0 a p 1 1 . c f e m e x . c o m / g m / f o l d e r -1 . -1 -1 . 3 5 8 -1 ? m o d e = E U [ s h o w A l l ] & a m p ; o r i g i n a l C o n t e x t = -1 . -1 -1 . -1 6 6 9 9 Las cuentas complementarias clase de costo secundarias, se deben registrar en la contabilidad de costos, sin que estas tengan repercusión en la contabilidad financiera consolidada, como los indirectos por subreparto, facturación interna de actividades y liquidación de órdenes.

La amortización del costo de las pólizas de seguro se deberá hacer mediante un proceso de Distribución de Costos.

El costo mensual de cada póliza de seguro se registrarán en las cuentas del corporativo correspondientes y se aplicará sobre la base del valor de los activos que se cubran en la póliza.

(60)

En el caso de la póliza de dinero y valores, la base será el valor de los productos por venta de energía eléctrica del año inmediato anterior.

Los grupos de centro de costo receptores, deberán ser revisados y validados mensualmente. Deberá utilizar clases de costo primaria en virtud de que los costos son productos del aseguramiento de los bienes de las propias áreas.

El área receptora deberá evaluar la razonabilidad de los costos. La base de la distribución de costos deberá ser revisado anualmente.

(61)

3.10.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-010 No RESPONSABLE DESCRIPCION 1 JEFE DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Elabora y formaliza los contratos de seguros, pólizas de bienes y riesgos diversos, póliza marítimo y transportes carga, póliza

maquinaria pesada móvil, póliza dragas, póliza lanchas, póliza parque vehícular, póliza de líneas de Transmisión y Distribución y póliza de dinero y valores.

2 Gestiona todo lo concerniente a su Pago. 3 JEFE DEPTO. COSTOS

GERENCIA DE CONTABILIDAD

Ejecuta la distribución del costo de las Pólizas de Seguros, utilizando las transacciones del sistema KSV5 Distribución

http://xa000ap11.cfemex.com/gm/folder-1.11.3689?mode=EU[showAll]&originalContext=1.11.16713 4 JEFE OFNA. COSTOS DE

LAS ÁREAS DE CFE

Valida las cifras que Oficinas Nacionales Efectúo en la Distribución del Costo de los Valores de las Pólizas de Seguros.

(62)

3.10.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: DISTRIBUCIÓN DE COSTOS CLAVE: MI-XK000-010

(63)

3.10.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-010

RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD 3 Ejecuta la distribución del

costo de las Pólizas de Seguros, utilizando las transacciones del sistema KSV5 Distribución http://xa000ap11.cfemex.com /gm/folder-1.11.3689?mode=EU[showAll ]&originalContext=1.11.1 6713

Transacción del Sistema S_ALR_87013611

CONTABILIDAD

4 Valida las cifras que Oficinas Nacionales Efectúo en la Distribución del Costo de los Valores de las Pólizas de Seguros.

Transacción del Sistema S_ALR_87013611

(64)

3.11. ADMINISTRACIÓN DE COSTOS

3.11.1. OBJETIVO

Optimizar la aplicación de los recursos con base en las actividades sustantivas previamente definidas en la planeación de cada uno de los procesos de CFE.

3.11.2. ALCANCE

El empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se controlen los costos.

3.11.3. POLITICAS

Determinar de manera precisa el flujo de los costos de los procesos de Generación, Transmisión, Distribución, Comercial, Construcción y Control, además del costo de ventas y Estado de Resultados.

3.11.4. NORMAS

Clasificar los costos de cada proceso de acuerdo con las actividades que se llevan a cabo durante un periodo.

Analizar la razonabilidad de los costos será responsabilidad de cada área.

Realizar comparaciones entre distintos períodos para identificar variaciones relevantes con respecto a la planeación.

Identificar, y en su caso realizar ajustes por variaciones relevantes.

Deberá efectuarse el registro contable de las Compras y gastos menores por medio del sistema en el módulo de MM al momento de realizar la entrada de actividad, lo correspondiente al fondo fijo deben afectarse por documentos generados por el sistema módulo FI.

Los donativos se liquidarán con base en el procedimiento Alta por Donación de Activos Definitivos del Manual Institucional de Activo Fijo.

Las aportaciones al 27 de septiembre deberán ser con base a la cláusula 70 del contrato colectivo de trabajo vigente.

Para la creación de la reservas de incobrables por adeudos distintos al concepto de energía eléctrica deberán contar con el dictamen de incobrabilidad emitido por el área jurídica. La reserva de incobrables por servicio de energía eléctrica deberá incrementar mensualmente en un 0.3%, registrando el importe resultante de aplicar este porcentaje sobre la facturación del mes.

La reserva de obsolescencia de almacén se deberá incrementar anualmente en un 0.5%, registrando mensualmente el importe resultante de aplicar el factor de 0.0004167 sobre el saldo de materiales en existencia del mes de registro.

La energía para usos propios (utilizada para las instalaciones) deberá registrar la factura emitida por el Área de Distribución.

(65)

3.11.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-011

1 JEFES DE LOS DEPTOS. DE CONTABILIDAD Y

PRESUPUESTOS DE CFE

Realiza los registros de las actividades propias de los procesos que generan diariamente costos y gastos.

CONTABILIDAD

Indica los procedimientos y técnicas para el cálculo de los costos de las funciones y/o procesos

3 JEFES DE LOS DEPTOS. DE CONTABILIDAD Y

PRESUPUESTOS DE CFE

Registra los costos y gastos de las funciones y/o procesos.

4 Conoce los registros de los costos.

5 Genera reportes comparativos para detectar desviaciones en los costos, gastos y realiza las correcciones.

(66)

3.11.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: ADMINISTRACIÓN DE COSTOS CLAVE: MI-XK000-011

(67)

3.11.7. MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: MI-XK000-011

RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD 3 Registra los costos y gastos

de las funciones y/o procesos.

Procedimientos y técnicas de cálculo.

JEFES DE LOS DEPTOS. DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS DE CFE 5 Genera reportes

comparativos para detectar desviaciones en los costos, gastos y realiza las

correcciones.

Cédulas analíticas comparativas.

JEFES DE LOS DEPTOS. DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS DE CFE

(68)

3.12. PRESUPUESTO DEVENGABLE

3.12.1. OBJETIVO

Asegurar el registro y control del presupuesto federal asignado a este Organismo, con la finalidad de disponer oportunamente de la información devengable real y planeada necesaria para la toma de decisiones y evaluación aplicando la figura de Costos.

3.12.2. ALCANCE

El empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se realice presupuesto devengable.

3.12.3. POLITICAS

Aplicar y conocer el costo de actividades.

Validar la aplicación de los recursos aprobados y autorizados.

3.12.4. NORMAS

La amortización del costo de las pólizas de seguro se deberá hacer mediante la Distribución de Costos.

El costo mensual de cada póliza de seguro se registrarán en las cuentas del corporativo correspondientes y se dividirá entre los valores estadísticos determinados de las áreas. as bases de la distribución del costo (valores estadísticos), deberán ser revisados y validados semestralmente.

Los grupos de centro de costo receptores, deberán ser revisados y validados mensualmente. Las clases de costo que se utilicen deberán ser clases de costo secundario.

Se deberá utilizar el ESSBase para la obtención de la información base de las siguientes pólizas: http://siem.cfemex.com/SIEMA/aplicacion/manuales/Procedimiento/Anexos/MI-XK000-1-0-2.pdf Se deberá utilizar el sistema para la obtención de la información base de las siguientes pólizas: http://siem.cfemex.com/SIEMA/aplicacion/manuales/Procedimiento/Anexos/MI-XK000-1-0-3.pdf El área receptora deberá evaluar la razonabilidad de los costos.

El diseño de la distribución de costos deberá ser revisado anualmente.

La presentación de reportes deberán de ser a nivel de identificación de procesos, y de las actividades que intervienen, así como de los rubros autorizados y aprobados para ejercicio de caja y devengable.

(69)

3.12.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

CLAVE: MI-XK000-012

1 JEFE DE ÁREAS DE CFE DE LOGÍSTICA Y FINANZAS

Formula registros en el sistema a través de cuentas primarias. 2 JEFE DEPTO. COSTOS

GERENCIA DE CONTABILIDAD

Realiza aplicaciones a través de cuentas primarias, secundarias, distribución de costos e indirectos de gasto corriente y de obras en proceso.

3 JEFE OFNA. COSTOS DE LAS ÁREAS DE CFE

Analiza y verifica los registros de centros de costo y centros de resultados.

S_ALR_87013611 Centro de Coste Real/Plan Desviación S_ALR_87013623 Centro de Costo Inf Trimestral

KSBB Árbol de Informes

S_ALR_87013001 Centro de Beneficio Real/plan Desviación KE5A Árbol de Informes CeBe

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3.12.6. DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: PRESUPUESTO DEVENGABLE CLAVE: MI-XK000-012