DOSSIER DE PRESENTACIÓN GENERAL DEL ÁREA DE AUDITORÍA FINANCIERA
Paseo de Ronda, 26 – 1º 15011 – A Coruña T: 981 145 333 F: 881 240 926
Velázquez Moreno, 29 – 4º 36202 – Vigo
T: 986 119 454 F: 881 240 926
e-mail: [email protected] www.atconsultores.com
Índice
1. Identificación y evolución ... 1
2. Relación de trabajos realizados ... 6
3. Metodología ... 17
4. Eventos ... 23
1. Identificación y evolución
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1.1. Identificación
Razón Social: AT Consultores & Auditores, S.L.
C.I.F.: B-15.203.714
Datos Registrales: Registro Mercantil de A Coruña Hoja 3.645, Folio 104, Tomo 670, Libro 215, Sec. 2ª Sociedades Registro Oficial de Auditores
de Cuentas (ROAC): S0-739 Registro de Contratistas de la
Comunidad Autónoma: 115
Página web: www.atconsultores.com
0 5 10 15 20 25 30 35
0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Empleo
Facturación (euros)
Evolución
1.2. Evolución
La sociedad fue constituida el 11 de enero de 1.989, iniciando la actividad en el mes de febrero del mismo año. Desde esa fecha, AT Consultores &
Auditores ha tenido un crecimiento sostenido tanto en facturación como en medios humanos y materiales. Este crecimiento, sustentado en la calidad y mejora continua de nuestro trabajo, nos ha permitido alcanzar un lugar destacado entre las empresas auditoras gallegas.
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1.3. Currículum de los Socios
José Antonio López Álvarez
Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Santiago de Compostela.
Miembro numerario del Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) desde 1989 (nº 10900).
Vicedecano 4º del Ilustre Colegio de Economistas de A Coruña.
Vocal del Consello Galego de Colexios de Economistas.
Miembro de la Comisión de Auditores del Sector Público, de índole estatal.
Tesorero de la Junta Directiva de la Sección REA del Colegio de Economistas de A Coruña.
Manuel Antonio Pardo Mosquera
Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Santiago de Compostela.
Miembro numerario del Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) desde 1989 (nº 11674).
Presidente Adjunto del Ilustre Colegio de Economistas de A Coruña.
Vocal del Consejo Directivo del Registro de Economistas Auditores del Consejo General de Colegios de Economistas de España.
Presidente del Comité de Normas y Procedimientos del Registro de Economistas Auditores.
Presidente de la Junta Directiva de la Sección REA del Colegio de Economistas de A Coruña.
Vocal de la Comisión Técnica de Auditoría Pública de FIASEP (Fundación para la Formación e Investigación en Auditoria del Sector Público).
Miembro del profesorado del Curso de Postgrado en Auditoría de Cuentas, impartido por la Universidad de A Coruña y el Colegio de Economistas de A Coruña.
Miembro del Grupo de Trabajo de Normas Técnicas de Auditoría del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
1.4. Plantilla de Personal
Nos complace disponer en nuestra organización con un capital humano compuesto por 30 personas. Nuestra política de recursos humanos se fundamenta en la capacitación, la estabilidad y la paridad. Dichos pilares, junto con una formación profesional continuada y un óptimo sistema de gestión del conocimiento, nos permiten ofrecer a nuestros clientes la prestación de un servicio personalizado de alta calidad.
El 83% de nuestro personal dispone de titulación universitaria
El 73% de nuestro personal disfruta de contrato indefinido
El empleo femenino supone el 60% de nuestra plantilla
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2. Relación de trabajos realizados
2.1. Relación de trabajos de auditoría y control financiero realizados
1.- Auditoría de Cuentas Anuales de Sociedades Públicas
Sociedade Anónima de Xestión do Plan Xacobeo
Sociedad de Imagen y Promoción Turística de Galicia, S.A.
(TURGALICIA)
Galicia Calidade, S.A.
Centro Europeo de Empresas e Innovación de Galicia, S.A. (BIC- GALICIA)
Fundación ARAO
Xestión de Actividades Deportivas e Espectáculos, S.L.
Instituto Enerxético de Galicia (INEGA)
Fundación Empresa- Universidad Gallega (FEUGA)
Fundación Centro Tecnolóxico de Telecomunicaciones de Galicia (GRADIANT)
Fundación de Exposicións e Congresos de A Estrada
E.P. Servicios Agracios Gallegos, S.A. (SEAGA)
Empresa Municipal de Vivenda e Solo de Santiago de Compostela S.A (EMUVISSA)
Federación Galega de Surf
Sociedade Municipal de Xestión do Transporte Urbano de Santiago, S.A.
2.- Auditoría operativa y de gestión
Consello Regulador da IXP Ternera Gallega
Consello Regulador D.O. Ribeiro
Consello Regulador Agricultura Ecolóxica de Galicia (CRAEGA)
3.- Revisiones de Control Financiero Invervención Xeral de la Xunta de Galicia (tres últimos años)
Se adjunta a continuación Certificación de la Secretaría Xeral e do Patrimonio acerca de los trabajos realizados para la Intervención Xeral referente a los años 2009 a 2011.
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4.- Revisiones de Control Financiero realizados para la Consellería do Medio Rural da Xunta de Galicia (tres últimos años)
Se adjuntan a continuación Certificaciones de la Subdirección Xeral de Industrias e Calidade Agroalimentaria y de la Dirección Xeral de Producción Agropecuaria acerca de los trabajos realizados para la Consellería do Medio Rural referentes a los años 2008 a 2010.
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5.- Certificaciones de gastos realizadas (tres últimos años)
Se adjuntan a continuación Certificaciones de las revisiones de gastos realizadas para el Concello de Santiago, el Instituto Galego de Calidade Alimentaria, C.E.E.I. Galicia, S.A. y Fundación Empresa Universidad Gallega en los tres últimos años.
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6.- Revisiones de certificaciones de gasto de proyectos europeos.
Concello de A Coruña.
Concello de Santiago de Compostela
Concello de Cabanas
Federación Galega de Municipios y Provincias
Instituto Enerxético de Galicia (INEGA)
Instituto Galego de Calidade Alimentaria (INGACAL)
7.- Revisiones “a posteriori” y “sobre el terreno” de ayudas concedida con cargo al FEADER.
Agencia Gallega de Desarrollo Rural (AGADER)
Consellería do Medio Rural
Se adjunta el último ránking disponible de empresas auditoras gallegas elaborado por el directorio de empresas de ARDÁN referente al año 2009.
SERVICIOS AUDITORIA Y CONSULTING EMP.,SL LUGO 1.380.607 AUDITORES ASOCIADOS DE GALICIA, S.A. A CORUÑA 1.327.791
AT CONSULTORES & AUDITORES, S.L. A CORUÑA 988.908
AUDITORIA DIAGNOSTICO EMPRESARIAL, S.A. A CORUÑA 977.452 PASCUAL SILVA, S.A. PONTEVEDRA 853.010 LOPEZ R. AUDITORES CONSULTORES, S.L. OURENSE 781.391 QUALITY MANAGEMENT CONSULTORES, S.L. PONTEVEDRA 488.464 AUDITORES CONSULT. Y EXPERTOS INDEPEND. A CORUÑA 455.783 AUDITORES DE FINANZAS ASOCIADOS, S.L. OURENSE 369.266 AUCTOR, S.L. A CORUÑA 319.254 BORRAJO PREGO Y ASOCIADOS, S.L. A CORUÑA 317.999 G. SOTO DIAZ, AUDITORES CONSULTORES, S.L OURENSE 252.532 AUDIFICO, S.L. A CORUÑA 233.914 NW AUDITORES, S.L. A CORUÑA 217.611 AUCEN AUDITORES, S.L. A CORUÑA 210.720 A. LOPEZ AUDITORES CONSULTORES, S.L. A CORUÑA 207.097 SERVICIOS AUDITORIA Y CONSULTING EMP.,SL LUGO 1.380.607 AUDITORES ASOCIADOS DE GALICIA, S.A. A CORUÑA 1.327.791
AT CONSULTORES & AUDITORES, S.L. A CORUÑA 988.908
AUDITORIA DIAGNOSTICO EMPRESARIAL, S.A. A CORUÑA 977.452 PASCUAL SILVA, S.A. PONTEVEDRA 853.010 LOPEZ R. AUDITORES CONSULTORES, S.L. OURENSE 781.391 QUALITY MANAGEMENT CONSULTORES, S.L. PONTEVEDRA 488.464 AUDITORES CONSULT. Y EXPERTOS INDEPEND. A CORUÑA 455.783 AUDITORES DE FINANZAS ASOCIADOS, S.L. OURENSE 369.266 AUCTOR, S.L. A CORUÑA 319.254 BORRAJO PREGO Y ASOCIADOS, S.L. A CORUÑA 317.999 G. SOTO DIAZ, AUDITORES CONSULTORES, S.L OURENSE 252.532 AUDIFICO, S.L. A CORUÑA 233.914 NW AUDITORES, S.L. A CORUÑA 217.611 AUCEN AUDITORES, S.L. A CORUÑA 210.720 A. LOPEZ AUDITORES CONSULTORES, S.L. A CORUÑA 207.097
3. Metodología
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3.1. Objetivos
El objetivo de nuestro trabajo es emitir una opinión técnica profesional (favorable, desfavorable, denegada o con salvedades) sobre si las cuentas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad y de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio y contienen la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de conformidad con principios y normas contables generalmente aceptados.
En los siguientes diagramas de flujos se sintetiza nuestro esquema metodológico de trabajo, atendiendo a:
Proceso general de ejecución del trabajo
Proceso de emisión de informe de auditoría
Nuestro trabajo, cuyo cronograma o plan de actuación se consensuará previamente con la Dirección de la Sociedad auditada, se desarrolla en dos fases:
o Fase preeliminar: A realizar en los meses de noviembre y diciembre del ejercicio a auditar.
o Fase final: A realizar en los primeros meses del ejercicio siguiente
3.2. Proceso general de ejecución del trabajo
Conocimiento del Negocio y del Cliente.
Evaluación Control Interno
Planificación de la Auditoría Diseño Programas de Trabajo
Análisis General Riesgo Plan Global Plan Colaboración Cliente
Entrevistas Documentación General
Revisión Analítica
¿Confianza en Control Interno?
Pruebas de Cumplimiento SI
Pruebas Sustantivas Desarrollo Trabajo
por Áreas NO
¿Se detectan errores?
NO
Modificación Plan Auditoría
SI
Pruebas de Detalle Confirmaciones de Terceros Técnicas de Examen Analítico
INICIO
Carta de Manifestaciones de la Dirección
Cuentas Anuales
Conocimiento del Negocio y del Cliente.
Evaluación Control Interno
Planificación de la Auditoría Diseño Programas de Trabajo
Análisis General Riesgo Plan Global Plan Colaboración Cliente
Entrevistas Documentación General
Revisión Analítica
¿Confianza en Control Interno?
Pruebas de Cumplimiento SI
Pruebas Sustantivas Desarrollo Trabajo
por Áreas NO
¿Se detectan errores?
NO
Modificación Plan Auditoría
SI
Pruebas de Detalle Confirmaciones de Terceros Técnicas de Examen Analítico
INICIO
Carta de Manifestaciones de la Dirección
Cuentas Anuales
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3.3. Proceso de emisión del informe de auditoría
Cierre del Trabajo en la Empresa
¿Necesidad de Ajustes y/o Reclasificaciones?
Debilidades de Control Interno y Aspectos de Mejora susceptibles de Recomendación al Cliente
Entrega de Informe de Auditoría
Entrega de Carta de Recomendaciones Emisión de
Informe de Auditoría
¿Hechos Posteriores?
SI
NO
Discusión con la Dirección
¿Evidencias adicionales?
Borrador Carta de Recomendaciones
SI
Emisión de Carta de Recomendaciones Proceso de cierre de la auditoría
Resumen de Ajustes Memorándum Final Revisión Hechos Posteriores
NO Discusión Ajustes con Cliente
¿Aceptación?
SI
Borrador de Informe de Auditoría
NO
Discusión con la Dirección
¿Evidencias adicionales?
NO
SI
NO
SI Cierre del Trabajo en la Empresa
¿Necesidad de Ajustes y/o Reclasificaciones?
Debilidades de Control Interno y Aspectos de Mejora susceptibles de Recomendación al Cliente
Entrega de Informe de Auditoría
Entrega de Carta de Recomendaciones Emisión de
Informe de Auditoría
¿Hechos Posteriores?
SI
NO
Discusión con la Dirección
¿Evidencias adicionales?
Borrador Carta de Recomendaciones
SI
Emisión de Carta de Recomendaciones Proceso de cierre de la auditoría
Resumen de Ajustes Memorándum Final Revisión Hechos Posteriores
NO Discusión Ajustes con Cliente
¿Aceptación?
SI
Borrador de Informe de Auditoría
NO
Discusión con la Dirección
¿Evidencias adicionales?
NO
SI
NO
SI
3.4. Servicios añadidos por AT Consultores
& Auditores
Una auditoría de cuentas realizada por una firma de prestigio contrastado, permite transmitir confianza, seguridad y fiabilidad frente a terceros, es decir, acreedores, entidades crediticias, etc., facilitando la relación con los mismos.
En AT Consultores & Auditores pretendemos que, además, la auditoría se convierta en una fuente de oportunidades de mejora a través de la puesta al día de los sistemas, procedimientos y criterios contables y administrativos.
Por ello tratamos de aportar propuestas de mejora que son recogidas en un Informe de carácter estrictamente confidencial.
Identificación de Debilidades
Definición de Efectos generados
Recomendación para Subsanación Identificación de
Debilidades
Definición de Efectos generados
Recomendación para Subsanación
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3.5. Protección de datos
AT Consultores & Auditores, S.L., se compromete a adoptar las medidas de índole técnica y organizativa necesarias para garantizar la seguridad de los datos personales de la Sociedad
llegar a tener acceso en el proceso de auditoría.
AT Consultores & Auditores, S.L. y sus colaboradores
cumplimiento del presente contrato estarán obligados al secreto profesional respecto de los datos ya sean personales o de cualquier otro tipo a los que accedan, y al deber de guardarlos, obligación que subsistirá incluso después de finalizar la relación contractual con la Sociedad.
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Protección de datos
AT Consultores & Auditores, S.L., se compromete a adoptar las medidas de índole técnica y organizativa necesarias para garantizar la seguridad de los datos personales de la Sociedad auditada, o de su personal a los que pueda llegar a tener acceso en el proceso de auditoría.
AT Consultores & Auditores, S.L. y sus colaboradores que intervengan en el cumplimiento del presente contrato estarán obligados al secreto profesional e los datos ya sean personales o de cualquier otro tipo a los que accedan, y al deber de guardarlos, obligación que subsistirá incluso después de finalizar la relación contractual con la Sociedad.
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AT Consultores & Auditores, S.L., se compromete a adoptar las medidas de índole técnica y organizativa necesarias para garantizar la seguridad de los auditada, o de su personal a los que pueda
intervengan en el cumplimiento del presente contrato estarán obligados al secreto profesional e los datos ya sean personales o de cualquier otro tipo a los que accedan, y al deber de guardarlos, obligación que subsistirá incluso después
4. Eventos
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IV CONGRESO ANUAL DE AUDITORIA DEL SECTOR PÚBLICO – 2010
Ponencia de Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores
Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores en la mesa redonda sobre
“auditoría pública en un escenario de crisis”
XIV ENCUENTRO ASEPUC – 2010
Ponencia de Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores, compartiendo mesa con José Antonio Gonzalo Angulo, Presidente del ICAC
y con el Catedrático de la UAM Jorge Túa Pereda
DÍA DEL AUDITOR VALLADOLID – 2010
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CONGRESO ABANTE AUDITORES – 2010
José Antonio López Álvarez, socio de AT Consultores & Auditores, en compañía de Luciano Fariña Busto, Conselleiro Mayor del Consello de Contas de Galicia
José Antonio López Álvarez, socio de AT Consultores & Auditores, compartiendo mesa con Elena Muñoz Fonteriz, Interventora Xeral de la Comunidad Autónoma
de Galicia, hoy Conselleira de Facenda
LA NUEVA LEY DE AUDITORÍA DE CUENTAS A DEBATE – 2010
Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores en mesa redonda con José Antonio Gonzalo Angulo, Presidente del ICAC,
Carlos Puig de Travy, Presidente del Registro de Economistas Auditores
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I FORO DE ECONOMISTAS – 2011
Ponencia de Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores
PRIMERAS JORNADAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE GALICIA – 2012
Ponencia de Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores
José Antonio López Álvarez, socio de AT Consultores & Auditores, con Cándido Gutiérrez García, Subdirector General de Control Técnico del Instituto de
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II JORNADAS TÉCNICAS CONJUNTAS DE AUDITORÍA VIGO 2012
Ponencia de Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores
JORNADA SITUACIÓN ACTUAL DE LA AUDITORÍA Y LA CONTABILIDAD EN LA UE – A CORUÑA 2012
Mesa Redonda con la presencia de Ana Martínez Pina, Presidenta del ICAC y Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores
PUBLICACIONES ESPECIALIZADAS
Publicaciones del Comité de Normas y Procedimientos del Registro de Economistas Auditores del Consejo General de Colegios de Economistas de España, cuyo autor ha sido
Manuel A. Pardo Mosquera, socio de AT Consultores & Auditores
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