Informes. Tesorería Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos

Informes

 Tesorería

 Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos

Marzo, 2017

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Informe de Tesorería Periodo 2015-2016

CPI. LIC. Marvin Marin Muñoz. MBA

Marzo, 2017

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TABLA DE CONTENIDOS

Introducción...4

Informes de Estados Financieros (Balance de Situación) …...5-7 Estado de Resultados...8

Estado Flujo de Efectivo………...9

Liquidación Presupuesto al 30 de septiembre 2016…………...10

Cuadro Ingresos y Egresos Operativos Acumulados (Todas las Divisiones) ……...11

Comparativo 2015-2016 Ingresos y Egresos Operativos por División División 1- Administración Central……...12

División 2- Club Social y Áreas Recreativas ...13

División 3- Filiales y Comision...14

División 4- Deposito Voluntario Ayuda Social...15

División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios...16

División 6- Capacitaciones ...17

Adquisición de Activos fijos por División (2015-2016) ...18

Agradecimientos ………19

Anexos………20

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INTRODUCCION

En cumplimiento a la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, No 1269, articulo 9, inciso b, y del reglamento a la Ley Orgánica 20, inciso 7.

Expongo ante esta Asamblea General Ordinaria No.134-2017, los resultados contable-financiero, correspondiente al periodo 2015-2016.

Los estados financieros fueron revisados, analizados e interpretados por la Auditoría Externa. Tal auditoria fue realizada por el Despacho Arroyo Hernández y Asociados, asimismo se evaluó el control interno y los procedimientos contables, cuyo dictamen resulto satisfactorio.

Además, en este informe correspondiente al período 2015-2016, procedemos a presentar ante esta Magna Asamblea la liquidación presupuestaria; que incluye una sinopsis completa del com- portamiento de las partidas presupuestarias.

Respecto a la ejecución presupuestaria se ha cumplido a cabalidad con la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, que son de aplicación obligatoria en los entes públicos no estatales, conforme lo estipulado en el artículo número 3 de la mencionada ley que indica:

a) Propiciar que la obtención y aplicación de los recursos se realicen según los principios de economía, eficiencia y eficacia.

b) Desarrollar sistemas que faciliten información oportuna y confiable sobre el comporta- miento financiero, como apoyo a los procesos de toma de decisiones y evaluaciones de la gestión.

c) Definir el marco de responsabilidad de los participantes en los sistemas aquí regulados.

Respetuosamente, rindo este informe en cumplimiento a la labor por ustedes encomendada con la transparencia y ética que siempre ha distinguido a nuestro Colegio.

Cordialmente,

C.P.I Lic. Marvin Marin Muñoz MBA Tesorero Junta Directiva

Director Comisión de Presupuesto y Finanzas

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INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS BALANCE DE SITUACIÓN

PERIODO 2015-2016

En la parte financiera, el Colegio presenta la siguiente situación:

AL 30 de Setiembre del 2016, el total de activos es de ¢ 3.731.590.628 los cuales están integrados por:

ACTIVO CORRIENTE: ¢ 1.175.385.847, representa un 31% y cuyas partidas más importantes son:

EFECTIVO CAJA Y BANCOS

Mantiene un saldo de ¢ 91.785.836 las conciliaciones bancarias se encuentran al día y se maneja un control adecuado sobre la antigüedad de máximo 3 meses en cheques en cartera.

FONDOS DE INVERSION

Los fondos a la vista suman ¢ 91.646.884 obtienen un rendimiento promedio de 2.88 % y se encuentran invertidos en:

BN Valores………

¢87.674.099

BCR Valores………

¢ 3.972.785

 Total……….

¢

91.646.884

NOTA: Estos fondos se invirtieron en el mes de octubre 2016 en instrumentos de mayor rentabilidad.

INVERSIONES A CORTO PLAZO

El saldo de esta cuenta es de ¢ 921.848.631 el cual se encuentra invertido en Certificados a plazo de 360 días:

 BNCR………..……….……….

¢ 180.000.000

 BCR ………..……….

¢ 741.848.631

 Total……….

¢

921.848.631

 Poseen un rendimiento promedio de 7.10 % en los Bancos del Estado.

INTERES POR COBRAR

La cuenta muestra un saldo de ¢49.556.499 producto de los intereses que generan las INVERSIONES, intereses que se capitalizan a las mismas inversiones.

CUENTAS POR COBRAR NETAS

Muestran un saldo de ¢17.742.431 en donde destacan: las cuenta por cobrar a cursos, al concesionario club social y las cuentas por cobrar a patrocinio de revista El Contador.

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Muestra un saldo total de ¢4.591.566 Artículos de bodega.

El saldo de la cuenta es de ¢3.276.293, conformada la misma por suministros de oficina, aseo, e insumos para mantenimiento de instalaciones.

Timbres

El saldo de la cuenta es de ¢1.315.273, el costo de los timbres se establece según el costo de impresión promedio de las existencias de todos los puntos de venta del Colegio como de las existencias del Banco Crédito Agrícola de Cartago.

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad Planta y Equipo presenta un saldo de ¢897.832.571 y representa un 24% del total de activos, las partidas más importantes son:

TERRENOS

Con un saldo de ¢ 116.301.250.

EDIFICIOS

Presenta un valor en libros de ¢950.465.470.

MOBILIARIO Y EQUIPO

Presenta un valor en libros de ¢222.739.257.

EQUIPO DE COMPUTO

Presenta un valor en libros de ¢114.418.015.

DEPRECIACION ACUMULADA

Presenta un valor en libros de ¢ 506.091.421.

OTROS ACTIVOS

El total de otros activos es por ¢184.275.226 y representa un 5% del total de activos.

Esta cuenta se desglosa por los siguientes conceptos:

Licencias informáticas ¢5.674.165 Obras en proceso ¢4.289.821

Pólizas ¢3.474.041 y Suscripciones por ¢172.421 Depósitos en Garantía ¢625.209

Adelantos en Vida (DEVOAS) por ¢67.715.000 Subvención Social Fomys ¢7.946.651

Gastos pre-operativos Universidad ¢5.007.168

Derechos Académicos de la Universidad Empresarial ¢89.370.750 INVERSIONES A LARGO PLAZO

El saldo de esta cuenta es de ¢ 1.474.096.984 y representa un 40% del activo total, se clasifica en:

 BN Valores……….

¢ 1.434.035.777

 BCR Valores……….

¢ 40.061.207

 Total……….

¢ 1.474.096.984

 Poseen un rendimiento promedio del 9.20 % para BN Valores y un 7.30 % para BCR Valores

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Los puestos de Bolsa que hasta el momento han brindado sus servicios financieros son los correspondientes a BN Valores y BCR Valores.

Estos puestos, mantienen informado a la Dirección Financiera, Tesorería y Junta Directiva sobre las publicaciones de las distintas subastas, tanto del Ministerio de Hacienda como del Banco Central de Costa Rica, de esta manera la Comisión de Inversiones puede conocer sobre las mejores y más seguras opciones de inversión que ofrece el mercado, sin embargo, en el último año las ofertas de las tasas de rendimiento no han sido buenas y hemos tenido que colocar en certificados a plazo de 360 días directamente con los bancos del estado con mejores tasas.

El total Pasivo y Patrimonio es de ¢3.731.590.628, y se detalla a continuación:

PASIVO

El total pasivo es por la suma de ¢ 1.122.880.708 representa el 30% y se clasifica:

PASIVO CORRIENTE

Por la suma de ¢54.279.322, el cual se sub divide en:

CUENTAS POR PAGAR

Proveedores por pagar ¢33.843.080. producto de facturas de productos y servicios.

Retenciones por pagar ¢5.792.720, Dietas x Pagar ¢5.949.861, cuentas por pagar diversos ¢3.934.134 y depósitos por asignar ¢4.759.527.

PASIVO NO CORRIENTE

Por la suma de ¢1.068.601.386, el cual a su vez se clasifica en:

INGRESOS DIFERIDOS

Por la suma de ¢28.413.273, por concepto de derechos de incorporación, eventos externos, e ingresos diferidos por cursos.

CUOTAS BENEFICIO DEVOAS

Fondo para el pago de Beneficio Deposito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS) y es por la suma de

¢1.006.167.207.

OTRAS PROVISIONES: ¢34.020.906 conformado por provisión de Aguinaldo y depósitos en garantía.

PATRIMONIO

Por la suma de ¢2.608.709.920, y representa un 70%, a su vez se clasifica en:

RESERVA FOMYS

Saldo es de ¢557.325.759 EXCEDENTES ACUMULADOS Por la suma de ¢1.880.259.986 EXCEDENTE DEL PERIODO,

El excedente del período es por la suma de ¢158.554.089.

SUPERAVIT DONADO: Presenta un saldo de ¢6.003.369

SUPERAVIT POR REVALUACIÓN: Presenta un saldo de ¢6.566.718

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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE OCTUBRE DE 2015 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2016

Los INGRESOS OPERATIVOS son por la suma de ¢ 1.460.985.290

Los GASTOS OPERATIVOS son por la suma de 1.441.981.407

MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO 19.003.883

MAS INGRESOS FINANCIEROS ¢ 155.715.820.

MENOS GASTOS FINANCIEROS 16.165.614

MARGEN DE CONTRIBUCION NETO ¢ 158.554.089

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|

Excedente( Faltante) del período 158,554,088.67 128,908,016.00 Ajustes partidas no generadoras de efectivo:

Depreciación 57,641,796.39 53,121,131.00

Amortización 7,721,906.78 8,275,892.00 Provisiones Legales(Aguinaldo) 45,834,267.65 43,158,448.00 Perdida por activos desechados -

269,752,059.49

233,463,487.00

Actividades de Operación

Cambios en los activos disminución, (aumento):

Cuentas por Cobrar (4,194,454.41) (5,561,482.00) Provision para Incobrables -

Otros Activos (licencias-pólizas) (10,014,651.26) (3,943,141.00) Intereses por Cobrar 2,783,235.53 (3,867,060.00)

Inventarios 1,922,641.23 4,717,740.00

Cambios en los pasivos (disminución), aumentos:

Cuentas por Pagar 15,021,153.56 11,567,146.00 Pagos de aguinaldo y profesores (47,370,507.65) (40,296,614.00) Depósitos en Garantía - - Ingresos Diferidos 8,535,982.00 1,931,605.00 Cuota Colegiado Devoas 131,288,636.78 110,861,006.00 Total Actividades de Operación 97,972,035.78 75,409,200.00 Actividades de Inversion:

Propiedad, planta y equipo (21,445,536.26) (115,419,728.00) Otros Activos - Obras en Proceso (13,834,632.45) (16,465,375.00) Instrum. Financ. a largo plazo (9,541,640.94) (249,535,579.00) Instrum. Financ. a corto plazo (385,539,618.65) (536,309,012.00) Total Actividades de Inversión: (430,361,428.30) (917,729,694.00) Actividades de Financiamiento

Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys 86,638,374.40 78,048,923.00 Total actividades de financiamiento 86,638,374.40 78,048,923.00 Flujo de caja del Periodo 24,001,041.37 (530,808,084.00) Efectivo e fondos a la vista al inicio del período 159,431,678.75 690,239,762.00 Efectivo y equivalentes al final del período 183,432,720.12 159,431,678.75

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA FLUJO DE EFECTIVO

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016 (expresado en colones)

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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016

La finalidad primordial de la liquidación presupuestaria es realizar el comparativo entre lo presupuestado versus lo real a determinada fecha.

El informe de ejecución presupuestaria refleja la siguiente situación al 30 de setiembre de 2016:

A. Los ingresos reales de todas las divisiones corresponden a la suma de ¢1.869.827.240 que representa un 94%. del total del presupuesto asignado que fue de ¢1.994.986.093.

B. Los egresos se ejecutaron en la suma de ¢1.510.724.955 (incluida la inversión en activos fijos), que representa el 78% del presupuesto asignado que fue de ¢1.940.913.477.

C. En el período 2015-2016 la relación entre ingresos y gastos por división tuvo una ejecución de acuerdo a las necesidades de las diferentes divisiones.

A continuación, se presenta cuadro resumen de la ejecución presupuestaria combinada por centro de costo:

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2015-2016 Ejecución acumulada % Ejec. % Disp.

INGRESOS

Área Administrativa 1,013,707,123 911,229,280 0.90 0.10 Club Social 433,028,113 403,988,645 0.93 0.07 Consejos Regionales 122,941,451 104,665,840 0.85 0.15 DEVOAS 79,354,464 104,322,449 1.31 (0.31) FOMYS 38,911,985 46,779,475 1.20 (0.20) Capacitaciones 307,042,956 298,841,552 0.97 0.03 TOTAL INGRESOS 1,994,986,093 1,869,827,240 0.94 0.06

EGRESOS

Área Administrativa 821,605,508 736,748,802 0.90 0.10 Club Social 394,966,285 370,518,741 0.94 0.06 Consejos Regionales 101,185,696 80,774,777 0.80 0.20 DEVOAS 50,441,085 42,646,239 0.85 0.15 FOMYS 13,752,750 12,013,113 0.87 0.13 Capacitaciones 234,731,982 234,348,608 1.00 0.00 Adquisicion de Activos 324,230,171 33,674,675 0.10 0.90 TOTAL EGRESOS 1,940,913,477 1,510,724,955 0.78 0.22 EXCEDENTE O DÉFICIT 54,072,615 359,102,285

Combinado Colegio de Contadores Privados Todos los Centros de Costo

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2016

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A continuación, se les presenta un informe de ingresos y egresos operativos detallado por periodo y por división:

1. ADMINISTRACION CENTRAL

Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre Setiembre de 2015 y Setiembre de 2016

Ingresos

Los ingresos de lá Administración Central se incrementáron en ¢66.3 millones respecto ál periodo 2015, esto representá un áumento del 8%.

Egresos Operativos

Los egresos de lá Administración Central se incrementáron en ¢16.4 millones, lo que representá un áumento del 2%.

Excedente o Déficit

Al 30 de setiembre 2016 el excedente con relácio n á perí odo 2015 subio en ¢49.9 millones, lo que representá un áumento del 40% en compárácio n con el perí odo ánterior.

Setiembre 2016

Setiembre 2015

Variación absoluta

Variación porcentual INGRESOS

Org. Adm. 798.1 747.2 50.9 ^7%

Credenci al es 74.6 62.5 12.1 19%

Semi nari os y Cursos 13.8 16.1 -2.4 -15%

Revi sta del Contador 9.3 9.4 -0.1 ^-1%

Ti mbre del Contador 12.9 1.4 11.5 820%

Semana del Contador 0.5 1.9 -1.4 ^-74%

Carrera del Contador 2.0 6.4 -4.3 -68%

TOTAL INGRESOS 911.2 845.0 66.3 ^8%

EGRESOS OPERATIVOS

Organi zaci ón Admi ni strati va 602.8 586.9 16.0 ^3%

Organos Di rectores 71.2 66.6 4.6 7%

Credenci al es e Incorporaci ones 29.9 30.8 -0.9 ^-3%

Semi nari os y Cursos 5.7 7.8 -2.1 ^-27%

Revi sta del Contador 1.0 1.2 -0.2 -15%

Ti mbre del Contador 12.9 1.4 11.5 ^820%

Semana del Contador 9.4 12.9 -3.5 -27%

Carrera del Contador 3.9 12.8 -8.9 ^-70%

TOTAL EGRESOS 736.8 720.4 16.4 ^2%

EXCEDENTE O DÉFICIT 174.5 124.6 49.9 ^40%

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Administracion Central

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2015 vrs Setiembre 2016

13 2. CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS

Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre Setiembre de 2015 y Setiembre de 2016

Ingresos

Los ingresos totáles del Club Social y Áreas Recreativas ál mes de Setiembre de 2016 se incrementáron en ¢31.30 millones, esto representá un áumento del 8% con relácio n ál periodo 2015.

Egresos Operativos

En cuánto á los gástos totáles ácumuládos ál mes de Setiembre 2016, estos áumentáron en ¢54.8 millones lo que equivále á un áumento porcentuál del 17% con relácio n ál periodo 2015

Excedente o Déficit

Al 30 de septiembre de 2016 se dio un excedente de ¢33.5 millones, lo que equivále á un descenso con relácio n ál periodo 2015 de ¢23.5 millones, lo que representá uná disminucio n del 41% en el superá vit en compárácio n con el periodo ánterior.

Setiembre 2016

Setiembre 2015

Variación absoluta

Variación porcentual

TOTAL INGRESOS 404.0 372.7 31.3 ^8%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 370.5 315.7 54.8 ^17%

EXCEDENTE O DÉFICIT 33.5 57.0 -23.5 ^-41%

Club Social y Areas Recreativas

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2015 vrs Setiembre 2016

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

14 3. COMISION Y FILIALES REGIONALES

Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre Setiembre de 2015 y Setiembre de 2016

Ingresos

Los ingresos totáles de lás Filiales Regionales y Comisión ácumuládos á Setiembre 2016 disminuyeron en un monto de ¢30.7 millones lo que representá un 23.0% de menos con respecto ál ácumuládo del mes de Setiembre 2015 esto por cuándo párá el periodo 2016 no se considero párá lás Filiáles ingresos por concepto de presupuesto extráordinário lo que resulto en uná menor cántidád de ingresos recibido.

Egresos Operativos

Por otrá párte, los egresos ácumuládos á Setiembre 2016 áumentáron en 2.6 millones con respecto ál án o ánterior, lo que representá un 3% de áumento.

Excedente o Déficit

Al 30 de Setiembre 2016 el de ficit disminuyo en ¢33.2 millones con respecto ál periodo ánterior, lo que representá uná disminucio n del 58%.

Setiembre 2016

Setiembre 2015

Variación absoluta

Variación porcentual

TOTAL INGRESOS 104.7 135.3 -30.7 ^-23%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 80.8 78.2 2.6 ^3%

EXCEDENTE O DÉFICIT 23.9 57.1 -33.2 ^-58%

Setiembre 2015 vrs Setiembre 2016 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

Comision y Filiales Regionales

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada

15 4. DEPOSITO VOLUNTARIO AYUDA SOCIAL

Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre Setiembre de 2015 y Setiembre de 2016

Ingresos

Los ingresos totáles ácumuládos de DEVOAS ál mes de Setiembre 2016 áumentáron en ¢1.6 millones lo que equivále á un 2% de áumento con respecto ál mes de Setiembre 2015.

Egresos Operativos

En cuánto á los egresos totáles ácumuládos ál mes de Setiembre 2016 disminuyeron en ¢2.7 millones, lo que representá uná disminucio n porcentuál del 6% con respecto ál mes de Setiembre 2015.

Excedente o Déficit

Al 30 de Setiembre 2016 el áumento en el excedente es de ¢4.3 millones con respecto ál periodo 2015, lo que representá un áumento del 8% en compárácio n con el periodo ánterior.

Setiembre 2016

Setiembre 2015

Variación absoluta

Variación porcentual

TOTAL INGRESOS 104.3 102.7 1.6 ^2%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 42.6 45.4 -2.7 ^-6%

EXCEDENTE O DÉFICIT 61.7 57.4 4.3 ^8%

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Deposito Voluntario Ayuda Social

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada

Setiembre 2015 vrs Setiembre 2016

16 5. FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS

Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre Setiembre de 2015 y Setiembre de 2016

Ingresos

Los ingresos totáles del FOMYS ál mes de Setiembre 2016 áumentáron en ¢5.4 millones lo que representá un 13% de áumento con respecto ál mes de Setiembre 2015, esto debido á uná buená seleccio n en los tipos de inversiones reálizádás en el periodo.

Egresos Operativos

En cuánto á los egresos totáles ácumuládos ál mes de Setiembre 2016 estos áumentáron en ¢900 mil colones ápenás en un 8% con respecto ál mes de Setiembre 2015.

Excedente o Déficit

Al 30 de Setiembre 2016 el excedente áumento en ¢4.4 millones con respecto ál periodo 2015 lo que equivále á un 15% de áumento en compárácio n con el periodo ánterior.

Setiembre 2016

Setiembre 2015

Variación absoluta

Variación porcentual

TOTAL INGRESOS 46.8 41.4 5.4 ^13%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 12.0 11.1 0.9 ^8%

EXCEDENTE O DÉFICIT 34.8 30.3 4.4 ^15%

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Fondo de Mutualidad y Subsidios

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada

Setiembre 2015 vrs Setiembre 2016

17 6. CENTRO DE CAPACITACION

Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre Setiembre de 2015 y Setiembre de 2016

Ingresos

Los ingresos del Centro de Capacitación ál mes de Setiembre 2016 áumentáron en ¢17.6 millones con respecto ál periodo ánterior, esto representá un 6% de má s de ingresos con respecto ál ácumuládo del mes de Setiembre 2015.

Egresos Operativos

En cuánto á los egresos ácumuládos ál mes de Setiembre 2016 el áumento fue de ¢5.2 millones lo que equivále ápenás á un 2% con respecto ál ácumuládo del mes de Setiembre 2015.

Excedente o Déficit

Al 30 de Setiembre 2016 el áumento del excedente es de ¢12.4 millones lo que representá un 24% de má s en compárácio n con el periodo ánterior.

Setiembre 2016

Setiembre 2015

Variación absoluta

Variación porcentual

TOTAL INGRESOS 298.8 281.2 17.6 ^6%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 234.3 229.2 5.2 ^2%

EXCEDENTE O DÉFICIT 64.5 52.1 12.4 ^24%

Centro de Capacitacion

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2015 vrs Setiembre 2016

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

18 ADQUISICION DE ACTIVOS SEGÚN AREAS:

Lá inversio n en áctivos segu n lás á reás operátivás fue:

INVERSION

15,487,621 12,178,692 3,674,065 2,334,297 33,674,675 TOTAL

Capacitaciones Filiales Regionales

DIVISION Administracion

Club Social

MENSAJE DEL TESORERO

Primero dar gracias a Dios por que ha guiado mis pasos estos dos años para fundamentar mis acciones amparadas por valores fundamentales como la ética, fe, transparencia y equidad, así como a mi familia por el apoyo y comprensión.

Un reconocimiento sincero a los colaboradores del Área Financiera Contable y a los Compañeros miembros de la comisión de Presupuestos y Finanzas, que con su apoyo ha sido posible el cumplimiento de nuestras funciones para las cuales esta Asamblea deposito su confianza.

Queda plasmado en la información financiera que el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica goza de una situación financiera saludable, solvente y un equilibrio entre eficiencia y probidad en el uso de los recursos, situación que permite reitere mi posición y apoyo a esta Junta Directiva que continúe invirtiendo mayores recursos en beneficio de la capacitación y crecimiento profesional de nuestros Colegiados por medio de seminarios, congresos y convenciones a costos más accesibles e incluso gratuitos en aquellos que la estructura lo permite para los Contadores a nivel nacional, a través de las diferentes sedes físicas y plataformas tecnológicas, virtuales que hemos adquirido desde el año anterior.

Es importante señalar los avances que se han logrado este año en dotar a la Plataforma de Servicios de un sistema de recaudación y aplicación de cuotas de colegiaturas acorde con las necesidades, lo cual va a garantizar ofrecer servicios con información exacta, ágil y en línea de cada Colegiado, así mismo ha quedado prevista para adoptar nuevos medios de recaudación y canales digitales para tal fin.

Insto a continuar trabajando unidos en la búsqueda constante de mayor desarrollo gremial, consolidación de nuestro Colegio y Profesión en general.

Muchas Gracias y bendiciones.

C.P.I Lic. Marvin Marin Muñoz. MBA.

Tesorero Junta Directiva 2015-2017

Director Comisión de Presupuesto y Finanzas

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ANEXOS

Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos

SEPTIEMBRE 2016

21

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

ESTADOS FINANCIEROS Y OPINION DE LOS AUDITORES

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016-2015

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COLEGIO CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

Índice de contenido

CUADRO PÁGI NA

Opinión de los Auditores Independientes 23-24

Balance de Situación A 25-26

Estado de Ingresos y Desembolsos B 27

Estado de Cambios en el Patrimonio C 28

Estado de Flujos de Efectivo D 29

Notas a los Estados Financieros 31-49

A la Asamblea General y a la Junta Directiva del:

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

Hemos realizado la auditoría de los estados financieros individuales que se acompañan del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, los cuales comprenden el estado de situación al 30 de Setiembre del 201 6-2015 y los correspondientes estados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por el período terminado en esa fecha, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

La administración es responsable de la preparación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error;

seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Excepto por lo mencionado en las “Bases para una opinión calificada”, efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error.

Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Bases para una opinión calificada

1- Al 30 de Setiembre del 2016, las Cuentas por Cobrar por Colegiaturas y los Ingresos Administrativos relacionados, por la suma de ¢ 90,346.274 (Noventa millones, trescientos cuarenta y seis mil, doscientos setenta y cuatro colones exactos), se registran sobre la base de efectivo y no sobre la base de acumulación, lo cual represento un incumplimiento a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Opinión

En nuestra opinión, excepto, por lo indicado en el párrafo anterior “Bases para una opinión calificada”, y por los efectos de cualquier ajuste que pudiera ser necesarios, si el Colegio registrara dichas Cuentas por Cobrar Colegiatura sobre la base de acumulación y no de efectivo. Los Estados Financieros individuales adjuntos presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, al 30 de Setiembre del 2016-2015, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en la nota 2.

Lic. Alvaro A. Arroyo Hernández.

Contador Público Autorizado Nº 1638.

Póliza de Fidelidad FIG007.

Vence el 30 de Setiembre del 2017.

Fecha de Salida, 19 de Diciembre del 2016.

25

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE SITUACION-CONSOLIDADO

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016-2015 (Expresado en Colones)

CUADRO A

Setiembre Setiembre

2016 2015

ACTIVO Notas

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 3 91.785.836 71.656.194

Fondos de Inversión 4 91.646.884 87.775.484

Inversiones al Venc. Corto Plazo 5 921.848.631 536.309.012 Intereses por Cobrar 6 49.556.498 52.339.734

Cuenta por Cobrar 7 17.742.431 13.547.977

Estimación para Incobrables 7 (1.786.000) (1.786.000)

Inventarios 8 4.591.566 6.514.208

Total activo corriente ¢ 1.175.385.847 ¢ 766.356.610

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad, Planta y Equipo

Terrenos 9

116.301.250 116.301.250

Edificios 9

950.465.470 945.473.897

Mobiliario 9 222.739.257 211.703.386

Equipo de Computo 9 114.418.015 109.189.143

Depreciación Acumulada 9 (506.091.421) (448.638.845)

Total Planta y Equipo Neto ¢ 897.832.571 ¢ 934.028.831

Otros activos no corrientes

Otros Activos 10 184.275.226 168.147.849

Inversiones al Venc. Largo Plazo 11 1.474.096.984 1.464.555.343 Total Activo No Corriente 2.566.204.781 2.566.732.023

TOTAL ACTIVO ¢ 3.731.590.628 ¢ 3.333.088.633

Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros

26

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

ESTADO DE SITUACION-CONSOLIDADO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016-2015 (Expresado en Colones)

CUADRO A

Setiembre Setiembre

PASIVO Y PATRIMONIO 2016 2015

Notas

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar 12 54.279.322 39.258.168 Total pasivo corriente ¢ 54.279.322 ¢ 39.258.168

PASIVO NO CORRIENTE

Ingresos Diferidos 13 28.413.273 19.877.291

Cuotas Devoas 14 1.006.167.207 874.878.570

Provisiones Legales 15 33.020.906 34.557.146 Deposito en Garantía 16 1.000.000 1.000.000 Total Pasivo no Corriente ¢ 1.068.601.386 ¢ 930.313.007

Total Pasivos ¢ 1.122.880.707 ¢ 969.571.175

PATRIMONIO

Reservas Fomys 17 557.325.759 470.687.384

Excedentes Acumulados 18 1.880.259.985 1.751.351.970 Excedente del Periodo 19 158.554.089 128.908.016 Superávit Donado 6.003.369 6.003.369 Superávit por Reevaluación 6.566.719 6.566.719

Total patrimonio ¢ 2.608.709.921 ¢ 2.363.517.457

Total pasivo y patrimonio ¢3.731.590.628 ¢3.333.088.633 Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros

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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO AL 30 DE SETIEMBRE 2016-2015 (Expresado en colones)

Setiembre Setiembre

Notas 2016 2015

Ingresos. 20

Administrativos 1.072.393.081 993.623.451

Credenciales 109.303.279 94.702.825

Seminarios y Cursos 173.385.207 165.955.539

Revista del Contador 9.307.562 9.427.451

Timbre del Contador 21.042.5555 20.147.026

Semana del Contador 512.000 1.947.000

Carrera del Contador 2.040.000 6.383.000

Otros Ingresos 3.562.707 7.747.153

Área Comercial 69.438.898 74.265.588

Ingresos Financieros 155.715.820 147.934.973

Total ingresos ¢ 1.616.701.109 ¢ 1.522.134.007

Gastos. 21

Administración 766.083.067 762.352.710

Órganos Directores 94.433.871 91.640.209

Credenciales 29.861.125 30.817.651

Seminarios y Cursos 109.270.171 102.042.276

Revista del Contador 1.040.172 1.218.009

Timbre del Contador 12.857.227 12.088.216

Semana del Contador 9.357.610 12.852.440

Carrera Contador 3.882.135 12.788.222

Área Comercial 349.832.324 296.468.272

Gastos Financieros 16.165.614 9.560.965

Sub Total ¢ 1.392.783.317 ¢ 1.331.828.969

Depreciación 57.641.796 53.121.131

Amortización 7.721.907 8.275.892

Total gastos ¢ 1.458.147.020 ¢ 1.393.225.992

Excedentes del período ¢ 158.554.089 ¢ 128.908.016

Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros

28

CUADRO C

Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016-2015

Reservas Exc. Superávit Superávit x Exc. TOTAL

Patrimoniales Acuml. Donado Reval. Período

SALDO AL 30 DE SETIEMBRE 2014 392.638.461 1.655.470.408 6.003.369 6.566.719 95.881.562 ¢2.156.560.519

Traspaso de exc. periodo Acumulado 95.881.562 (95.881.562 ) 0

Ajuste excedente de periodos anteriores

Excedente período 2015 128.908.016 128.908.016

Aplicación cuota Fomys 78.048.923 78.048.923

SALDO AL 30 DE SETIEMBRE 2015 470.687.384 1.751.351.970 6.003.369 6.566.719 128.908.016 ¢2.363.517.458

Traspaso de exc. periodo Acumulado 128.908.016 (128.908.016)

Excedente período 2015 158.554.089 158.554.089

Aplicación -cuota Fomys 86.638.374 86.638.374

SALDO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016 557.325.758 1.880.259.986 6.003.369 6.566.719 158.554.089 ¢2.608.709.921

29

CUADRO D

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA FLUJO DE EFECTIVO

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2016-2015 (expresado en colones)

Setiembre 2016 Setiembre 2015

Excedente( Faltante) del período

158,554,089

128,908,016 Ajustes partidas no generadoras de efectivo:

Depreciación

57,641,796

53,121,131 Amortización

7,721,907

8,275,892 Provisiones Legales(Aguinaldo)

45,834,268

43,158,448 Perdida por activos desechados

-

269,752,059

233,463,487 Actividades de Operación

Cambios en los activos disminución, (aumento):

Cuentas por Cobrar

(4,194,454)

(5,561,482) Provisión para Incobrables

-

Otros Activos (licencias-pólizas)

(10,014,651)

(3,943,141) Intereses por Cobrar

2,783,236

(3,867,060) Inventarios

1,922,641

4,717,740 Cambios en los pasivos (disminución), aumentos:

Cuentas por Pagar

15,021,154

11,567,146 Pagos de aguinaldo y profesores

(47,370,508)

(40,296,614) Depósitos en Garantía

- - Ingresos Diferidos

8,535,982

1,931,605 Cuota Colegiado Devoas

131,288,637

110,861,006 Total Actividades de Operación

97,972,036

75,409,200

30

Propiedad, planta y equipo

(21,445,536)

(115,419,728) Otros Activos - Obras en Proceso

(13,834,632)

(16,465,375) Instrum. Financ. a largo plazo

(9,541,641)

(249,535,579) Instrum. Financ. a corto plazo

(385,539,619)

(536,309,012) Total Actividades de Inversión:

(430,361,428)

(917,729,694)

Actividades de Financiamiento

Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys

86,638,374

78,048,923 Total actividades de financiamiento

86,638,374

78,048,923

Flujo de caja del Periodo

24,001,041

(530,808,084) Efectivo e fondos a la vista al inicio del período

159,431,678

690,239,762

Efectivo y equivalentes al final del período

183,432,719

159,431,678

Las notas de la No. 1 a la No. 23 son parte integral a los Estados Financieros

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Notas a los estados financieros Al 30 de Setiembre de 2016-2015

(En colones)

Nota No. 1 a los Estados Financieros 1.1 - NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA Organización:

Fue creado mediante la Ley Nº 1269 del 02 de marzo de 1951, la cual ha sido modificada en varias oportunidades siendo la más reciente modificación la incluida por Ley Nº 4472 del 12 de diciembre de 1969. Es una entidad pública - no estatal con domicilio en la ciudad capital y jurisdicción en todo el territorio de la República.

CENTRO DE CAPACITACIÓN

El Centro de Capacitación es un departamento del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, con estructura organizativa de acuerdo a sus fines y modo de operación. Los recursos económicos de este departamento están constituidos por el aporte mensual que deben pagar los colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte de la subvención a los cursos que se imparten en el Colegio, los cuales ayudan a cubrir los gastos operativos.

FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO (FOMYS)

El día 18 de marzo de 1976, se aprobó el Reglamento de Mutualidad y Subsidio del Colegio, que regula la concesión de los auxilios que la Ley Orgánica de Colegio de Contadores Privados Nº 1269 otorga a los colegiados y a sus familiares en caso de muerte o incapacidad temporal para el ejercicio profesional, mediante el pago mensual por parte de todos los miembros activos del Colegio, de una cuota. Estos fondos se invertirán en las más eficientes condiciones de garantía y rentabilidad, prefiriéndose en igualdad de circunstancias aquellas que presentan una mayor seguridad para los fines establecidos. Las utilidades provenientes del Fomys se registrarán como una reserva dentro de la cuenta Patrimonial.

CONSEJOS REGIONALES

Los Consejos Regionales se crearon por acuerdo de Junta Directiva del Colegio en sesión Nº 2163 de febrero de 1991.

Son organismos gremiales adscritos representantes de la Junta Directiva Central y funcionan como una extensión de la misma, en cumplimiento de los objetivos y finalidades propias del Colegio y de los profesionales de las ciencias contables en la respectiva jurisdicción, los mismos se encuentran en Liberia, Nicoya, Santa Cruz, Turrialba, Pérez Zeledón, Cartago, Los Santos, San Ramón y San Carlos. Los recursos de los Consejos Regionales están compuestos por el aporte mensual de cada colegiado, y los fondos forman parte del patrimonio del Colegio.

DEPOSITO VOLUNTARIO DE AYUDA SOCIAL

De conformidad con los acuerdos tomados en las Asambleas Generales Extraordinarias No. AGE-139-2015 y AGE-141- 2016 de los 6 días de diciembre del 2015 y 17 de enero del 2016 respectivamente, mediante los cuales el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en cumplimiento de la Directriz SGS-DES-R-1733-2015 del 06 de agosto del 2015 de la Superintendencia General de Seguros (SUGESE), DISPUSO: a) la disolución del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU): b) derogó su reglamento; y constituyó un nuevo procedimiento y reglamento para la administración, ejecución y control de los recursos financieros se denomina de ahora en adelante Depósito Voluntario de Ayuda Social (Devoas).

En su nuevo procedimiento Artículo 4, inciso b, se mantiene que el Colegio le asigne la parte proporcional de la cuota

32

igualmente en este mismo artículo inciso c, se mantiene el producto que se obtenga de la inversión de sus reservas.

En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan los aportes de cuotas de los Colegiados y se disminuye con los pagos por beneficios. El otro centro gestor es de operación donde se reflejan los ingresos por intereses ganados sobre inversiones, intereses por reincorporaciones, multas y los egresos propios de la operación de dicho Depósito de Ayuda Social para Contadores Afiliados.

Nota No. 2 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES:

Método de combinación:

Los estados financieros del Colegio se preparan en forma combinada para ver la situación de las diferentes divisiones, eliminándose en el proceso las partidas recíprocas, tales como cuentas de Inter-división y gestión de cobro cuota 12%.

Fondos Adscritos:

La contabilidad del Colegio lleva registros contables para las entidades adscritas de tal manera que cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados financieros se presentan combinados mostrando las siguientes áreas: Administración Central, el Club Social, Consejos Regionales, Depósito Voluntario de Ayuda y Social (Devoas), Fondo de Mutualidad y Subsidio (FOMYS) y Centro de Capacitación. La base para determinar las anteriores áreas es el presupuesto aprobado por asamblea general, el cual determina que centros de costos conformarán la distribución del período.

Moneda y transacciones en monedas extranjeras:

Los registros contables del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica se llevan en colones costarricenses. El Colegio registra sus transacciones de monedas extranjeras al tipo de cambio del día de la transacción. La información relacionada con regulaciones cambiarias y tipos de cambio se obtiene del sistema bancario nacional.

Inversiones:

Las participaciones en fondos de inversión e inversiones en títulos valores del estado en entidades financieras de Costa Rica se registran al costo de adquisición. No es del giro de la entidad tener estas inversiones para la venta o su negociación, ya que representan flujos de efectivo que son invertidos para obtener rendimientos que respaldan las reservas patrimoniales de los fondos administrados por el Colegio.

Las inversiones de corto y largo plazo se mantienen hasta su madurez o hasta su vencimiento, cero cupón o a seis meses ya que no es el giro del Colegio el de negociarlos. Se valúan al costo que es igual al valor de mercado.

A la fecha se tienen dos Instrumentos de Inversión del Banco Central “Bonos de Estabilización Monetaria”

#CRBCCR0B3835 y CRBCCR0B4403 con vencimiento al 13 de Junio del 2018 y 20 de noviembre de 2019 respectivamente, los cuales se adquirieron con una modalidad ofrecida por el Puesto de Bolsa llamada “Sistema Trading” que significa vender los títulos a los 6 u 8 meses después en el mercado secundario para obtener una mayor rentabilidad, siempre actuando dentro del perfil conservador de compra.

33

Los inventarios están valuados al costo de la última compra de cada mes, compuesta por materiales en bodega: papelería y útiles de oficina, así el inventario de timbres (Bancrédito y Tesorería).

Pagos Anticipados:

Los pagos anticipados se amortizan mensualmente hasta que se renuevan o se agoten, excepto los gastos por concepto de adelantos en vida que se amortizan cuando el colegiado fallece y se le rebaja del monto que le corresponde del beneficio que otorga el FASMU.

Propiedad Planta y Equipo:

Estos activos están registrados al precio de costo y se depreciación por el método de línea recta con base en la vida útil de estimada para cada activo y utilizando las tasas que establece el Ministerio de Hacienda

Tasa de Depreciación Vida útil estimada Edificios 2% 50 años Mejoras 5% 20 años Mobiliario de Oficina 10% 10 años Mobiliario y Equipo varios (promedio) 10% 10 años Equipo de cómputo 20% 5 años

Los costos de construcción e instalación son cargados transitoriamente a la cuentas de obras en proceso. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y mantenimiento que no extiendan la vida útil de los activos o que no incrementen su capacidad productiva se reconocen como gastos en el periodo que incurren. La depreciación se registra como gasto del periodo. El cálculo se hace por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los bienes y el valor de rescate es de ¢ 5.

Por políticas del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica y por la realidad económica, el valor de las licencias de software y sistemas operativos se registran como activo de corto plazo, por lo que se consume o amortiza dentro de la misma cuenta en 12 meses a partir de su adquisición.

Deterioro del Valor de los Activos:

El Colegio reconoce el deterioro en el valor de los activos cuando determina que no producirán flujos de efectivo futuros.

Los retiros de activos se realizan cuando se determina que el bien en cuestión no posee ninguna utilidad para la institución en el futuro o se le considerara una pérdida por algún evento fortuito.

Prestaciones Legales

El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica reconoce las prestaciones legales a sus funcionarios cuando cesan de laborar por muerte, pensión o despido con responsabilidad patronal, a partir del 01 de marzo del 2001, fecha en la cual entró en vigencia la Ley de Protección al Trabajador (Nro. 7983), la indemnización representa de los sueldos el 5.33%. El importe equivalente a 2% de los salarios pagados a los empleados afiliados a la Asociación Solidarista de Empleados (ASECOPRI), es trasladado a ésta como un anticipo del pago de auxilio de cesantía. Estos fondos son administrados por la Asociación Solidarista en beneficios de los empleados.

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Los ingresos devengados por concepto de cuotas ordinarias y de los fondos de órganos adscritos al Colegio se registran en cuentas de orden", reversándolas en el momento en que ocurre el cobro respectivo e ingreso del efectivo, en el caso del Depósito Voluntario de Ayuda y Social (Devoas), y el Fondo de Mutualidad y Subsidio (DEVOAS Y FOMYS) los ingresos se componen de los dineros recibidos por concepto de intereses financieros principalmente

Impuesto sobre la renta (beneficio fiscal)

El Colegio es una entidad pública no estatal que promueve el desarrollo de las ciencias contables y protege su ejercicio como profesión, así como defiende los derechos de sus integrantes y fomenta el acercamiento social y profesional de sus componentes. Para cumplir con estos fines los integrantes de la institución contribuyen con una cuota mensual constituida por la colegiatura y las aportaciones a los órganos adscritos que se encuentran exentos del pago de impuestos; no así sus actividades comerciales de recreación que si responden a la presentación y pago de impuestos directos e indirectos como de renta y boletería (Teatro Nacional).

Ley 7292 del 21 de abril de 1998. Ley reguladora de todas la exoneraciones reformada en la ley 7293 del 03 de abril de 1992 en su artículo 3 inciso ch.

Periodo Económico:

El periodo económico del Colegio inicia el primero de octubre y finaliza el 30 de septiembre del año siguiente.

Cuentas de Orden:

1) Se registran las cuotas pendientes de cobro, las cuales se actualizan todos los meses según listado del Departamento de Sistemas. La política es que después de la cuota número 6 se da de baja a los colegiados. (Articulo Nº 5 párrafo dos de la ley orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.)

2) Se registran como cuentas de orden los aportes de Cesantía que el Colegio traslada a ASECOPRI, de los empleados asociados.

3) Se registran las cuentas morosas del Devoas.

35

NOTA # 3

NOTA # 4

FONDOS DE INVERSION SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

BN DINER FONDO Y SUPER FONDO

87,674,099

86,803,779 BCR FONDOS DE INVERSION

3,972,785

971,706

TOTAL FONDOS DE INVERSION (Millones de Colones)

91,646,884

87,775,484

CAJA Y BANCOS SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

FONDOS DE CAJA 2,185,000 1,949,991 BANCO NACIONAL DE COSTA RICA 32,871,837 27,925,206 BANCO DE COSTA RICA 20,759,501 8,731,095 BANCO DAVIVIENDA 2,156,031 1,764,501 BANCO POPULAR 406,323 231,561 BANCREDITO 539,107 2,072,862 BANCO PROMERICA 4,153,539 3,637,952 BANCO PROMERICA DOLARES 1,972,157 988,551 BAC SAN JOSE 2,453,340 4,097,475 TRANSFERENCIAS* 24,289,000 20,257,000 TOTAL CAJA Y BANCOS (Millones de Colones) 91,785,837 71,656,194

36

NOTA # 5

INVERSIONES AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO

DEVOAS tpmtba #2653248 34,000,000

DEVOAS tptba #2653249 20,000,000

DEVOAS bnccc #1140170204

Fomys macro tptba #2653336 2,000,217

Fomys bnccc #1140170203

DEVOAS cdp #04710548 115,000,000

FOMYS cdp #04710555 65,000,000

Sub Total Inversiones BN al Vencimiento C.Plazo 180,000,000 56,000,217 INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO

Fomys #1130723801 Fomys macro # 201472203

DEVOAS bem #14032786731 432,934,637

Fomys bem #14032786731 47,374,158

DEVOAS cdp # 64381229 150,000,000

Fomys cdp # 64381235 80,000,000

DEVOAS cdp # 64410635 461,363,613

Fomys cdp # 64410635 50,485,018

Sub Total Inversiones BCR al Vencimiento C.Plazo 741,848,631 480,308,795 TOTAL INVERSIONES AL VENCIMIENTO C. PLAZO 921,848,631 536,309,012

37

NOTA # 6

INTERESES X COBRAR SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

INTERESES X COBRAR BN VALORES

37,237,280.75

38,371,810.14 INTERESES X COBRAR BCR VALORES

12,319,218.12

13,967,924.26

TOTAL INTERESES POR COBRAR (Millones de Colones)

49,556,498.87

52,339,734.40

NOTA # 7

CUENTAS POR COBRAR SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

CURSOS CENTRO CAPACITACION 8,651,245.00 5,476,634.02 COLABORADORES ADMINISTRATIVOS 816,183.40 608,575.78

COLABORADORES CLUB SOCIAL 87,271.60

COLABORADORES DEVOAS 38,126.20 12,653.24 COLABORADORES CAPACITACIÓN 130,068.80 57,277.65 REVISTA EL CONTADOR AL DIA 600,000.00 300,000.00

CHEQUES POR LIQUIDAR ADMINISTRACION 158,958.50

CHEQUES X LIQUIDAR SANTA CRUZ 200,000.00 CHEQUES POR LIQUIDAR CARTAGO 200,000.00 CHEQUES POR LIQUIDAR NICOYA 200,000.00 CHEQUES POR LIQUIDAR PEREZ ZELEDON

MIEMBROS COMISIONES DE TRABAJO 354,552.50 261,000.00 CONSECIONARIO CLUB SOCIAL 1,713,254.06 2,595,594.00 CUENTA POR COBRAR COBRO JUDICIAL 1,786,000.00 1,786,000.00 PATROCINIOS SEMANA DEL CONTADOR 250,000.00 500,000.00

INSCRIPCIONES CONVENCION TRIBUTARIA 339,100.00

PATROCINIOS CONGRESO CONTABILIDAD 1,293,785.09 1,364,912.00 CUENTA POR COBRAR PERLA MARROQUIN P 1,184,216.15

CUENTA POR COBRAR CURSOS VIRTUALES 325,000.00

Sub Total Cuentas Por Cobrar (Millones de Colones) 17,742,431.20 13,547,976.79 ESTIMACION PARA INCOBRALES - FILIAL NICOYA (1,786,000.00) (1,786,000.00) TOTAL CUENTAS POR COBRAR (Millones de Colones) 15,956,431.20 11,761,976.79

38

NOTA # 8

INVENTARIOS SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

BODEGA SUMINISTROS

3,276,293.07

4,507,137.04 TIMBRES TESORERIA

1,044,253.63

1,410,890.83 TIMBRES BANCREDITO

152,001.83

474,933.68 TIMBRES FILIALES

119,017.84

121,246.05

TOTAL INVENTARIOS (Millones de Colones)

4,591,566.37

6,514,207.60

NOTA # 9

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

Terrenos Sede Central

7,787,310.00

7,787,310.00 Terrenos Filiales

108,513,940.49

108,513,940.49 Sub Total Terrenos

116,301,250.49

116,301,250.49 Edificios Sede Central

96,945,586.33

96,856,929.58 Edificios Club Social

435,445,978.21

430,543,061.55 Edificios Filiales

161,457,979.79

161,457,979.79 Edificios Capacitación

256,615,925.82

256,615,925.82 Sub Total Edificios

950,465,470.15

945,473,896.74 Mobiliario Administración

32,029,554.23

29,888,092.05 Mobiliario Club Social

91,309,432.30

87,812,177.14 Herramientas

12,463,308.44

10,131,482.74 Menaje Club Social

4,337,201.83

4,337,201.83

39

18,294,487.35

15,318,639.18 Mobiliario DEVOAS

205,530.78

205,530.78 Mobiliario Capacitación

64,099,742.01

64,010,262.26 Sub Total Mobiliario

222,739,256.94

211,703,385.98 Equipo Computo Administración

72,922,854.04

69,705,084.41 Equipo Computo Filiales

8,089,711.45

7,391,494.42 Equipo Computo DEVOAS

470,700.80

470,700.80 Equipo Computo Capacitación

32,934,748.32

31,621,863.09 Sub Total Equipo Cómputo

114,418,014.61

109,189,142.72

Menos: Depreciación Acumulada

(506,091,421.20)

(448,638,844.81) TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Millones de

Colones)

897,832,570.99

934,028,831.12

40

NOTA # 10

OTROS ACTIVOS

SETIEMBRE SETIEMBRE

2016 2015

Licencias Adm. Central

5,441,181.63

2,276,514.83 Licencias Centro Capacitación

232,983.00

336,712.94 Sub Total Licencias

5,674,164.63

2,613,227.77 Centro Diurno y Guardería

430,000.00

430,000.00 Portón Metálico, Parqueo Norte

2,413,526.66 Pista de Patinaje

3,859,821.13 Sub Total Obras en Proceso

4,289,821.13

2,843,526.66 Póliza Riesgos Profesionales

3,323,609.94

3,999,787.92 Póliza Responsabilidad Civil

150,430.79

177,724.16 Póliza Valores Transito

64,721.03 Sub Total Pólizas

3,474,040.73

4,242,233.11 Suscripción La Nación

80,437.52

98,400.00 Suscripción la Republica

34,500.00

29,295.00 Suscripción El Financiero

57,483.87

60,414.91 Suscripción Diario Extra

42,000.00 Sub Total Suscripciones

172,421.39

230,109.91 (*)Gastos pre pagados Fundacon

5,007,168.36

5,007,168.36 Sub Total Gastos Pagados x Adelantado

5,007,168.36

5,007,168.36 Alquiler Oficina Filial Pérez Zeledón

50,000.00

50,000.00 Alquiler Oficina Filial San Carlos

95,000.00

95,000.00 ICE-Internet

302,709.00

302,709.00