1 Tfno.: 2726613 / 2721459 Fax: 2726509 DEPARTAMENTO FINANCIERO OF.N. 2-2012-DC-PUCESE Esmeraldas, 21 de Enero 2013 Señores
MIEMBROS DE LA COMISIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA. Ciudad.-
De mi consideración:
Revisados los mayores, libro diario y Estado de Anexos se han realizado los ajustes necesarios para que el resultado económico refleje la realidad de la sede.
El resultado de los Estados Financieros permitió plantear los objetivos del análisis:
1. Hacer conocer la realidad económica de la institución a través de los Estados Financieros y las razones e índices financieros.
2. Identificar la incidencia financiera, capital de trabajo, solvencia de la economía de la empresa, crecimiento en el área de investigación y su vinculación con la colectividad.
3. Establecer el Superávit 2012 y el grado de participación del Estado en la economía de la PUCESE.
De manera general el Estado de resultado refleja que la PUCESE en el año 2012 tuvo un ingreso de $ 6.443.191,38 que le permitió cubrir los gastos operativos o de funcionamiento por $ 5.890.029,69 y ejecutar actividades de inversión por $ 553.161,69.
El Balance de inversión reflejo una ejecución de actividades de desarrollo por $ $ 754.538,72 cubiertas en un 73.31% ($553.161,69) con el superávit del año 2012 y $ un 26.69% ($ 201.377,03) con la reserva patrimonial.
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Estado de resultados
La actividad Económica de la Universidad Católica Sede en Esmeraldas en el año 2012 generó un ingreso de $ 6.443.191,38 de los cuales los aranceles representan un 61,09 % ($ 3.936.123,81), las donaciones alcanzaron un 1,68 % ($ 108.212,93), los ingresos financieros representan un 3,04 % ($195.564,22), las venta de productos y servicios un 3,74 %($ 240.688,68), las actividades generadas por proyectos alcanzó un 6.79% ($ 437.461,19), y el aporte de Estado representó un 23,76 % ($ 1.525.140,55) del total de los ingresos.
CÓDIGO CUENTA
2012
SALDO %
INGRESOS
410 000 Subvenciones del Estado 1.525.140,55 23,67% 420 000 Aranceles 3.936.123,81 61,09% 430 000 Donaciones, convenios y auxilios 108.212,93 1,68% 440 000 Ingresos financieros 195.564,22 3,04% 450 000 Venta de productos y servicios 240.688,68 3,74% 472-480 Proyectos Y Vinculación 437.461,19 6,79%
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El análisis de los gastos a través del metodo vertical reflejó que el rubro más representativo es el de perzonal con un 43,48% ($ 2,801,420.67) y el rubro de Bienestar universitario con un 20,57% ($ 1,325,660.58), dentro de este rubro el de mayor importancia es el de las becas estudiantíles con un valor de $ 1,309,008.85), además de las becas estudiantiles tenemos en el rubro de capacitación las becas de Posgrados que sumaron $ 17,423.86 y las becas de investigación que alcanzaron $ 100,586.84, los gastos del Centro de Investigación y Desarrollo en el año alcanzó un 9.01% ($ 580,562.87), los servicios representan con relación al gasto total un 5.26% ($ 339,573.93), las actividades productivas y de Proyectos Encubados representan un 4,14% ($267,014.05), sumimistros y materiales representan un 0,34% y el recurso didáctico que comprende marcadores de pizarra líquida, suscripciones a revistas, internet, licencias y la inversión en equipamiento y adecuación de laboratorios alcanzó un 3.04% ($ 195.587,90), las construciones y equipamiento representa el 6,52% ($ . 420,197.40)
CUENTA AÑO 2012
SALDO %
Gastos de Personal 2,801,420.67 43.48% Servicios básicos y Otros Servicios 339,098.44 5.26% Suministros y Materiales 22,136.23 0.34%
Recurso Didáctica Equipamiento, Internet, licencias, suscripciones 195,587.90 3.04%
Bienestar Universitario 1,325,660.58 20.57%
Investigación 580,562.87 9.01%
Actividades Productivas y de Vinculación con la colectividad 267,014.05 4.14% Depreciaciones e Incobrables 491,513.24 7.63%
Construcción aulas, laboratorios y muebles 420,197.40 6.52%
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El análisis horizontalmente del Estado de Resultado de los dos últimos años permite comparar y conocer los cambios que se han dado en cada uno de los rubros, para ello se elaboró un cuadro comparativo entre el año 2011 y 2012 reflejándose lo siguiente:
Los ingresos del año 2012 crecieron en un del 3.45% ($ 1.686.280,35) con respecto al ejercicio económico del año anterior, generado por el incremento del rubro de aranceles en un 54.81% ($ 924.230,03), Dentro de este crecimiento está el incremento del aporte que el Estado $ 199.838,22 y el generado por los las matriculas de pregrado y posgrado $ 724.391,81.
En el Estado de Resultado se observa un incremento importante del 32,29% ($ 544.540,79) en la Subvención del Estado.
El rubro de donaciones tuvo una disminución del 1,09% ($ 18.330,30). Los ingresos financieros crecieron en poca escala por la reducción en las tasas de interés que nos pagaba el Banco Pichincha, dicho crecimiento representa un 0.34% ($ 5.688,16) con relación al año anterior, las actividades productivas (Estudia@, Casa Santa Cruz, Alquiler de bares, salas y equipos) se incrementaron en un 2.46% ($41.506,39). El rubro de proyectos y vinculación aumentaron en un 11,19% ($188.645,28) al ejecutarse proyectos como el SIPROFE, College Horizons, PRAS, PDOT, Proyecto de Aguas, de Genero etc.)
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El análisis horizontal de los gastos reflejaron que los mismos crecieron en un 44,70% y los costos de inversión aparentemente disminuyeron en un 19,30% ($ 132.037,03)). El rubro de gastos con mayor crecimiento fue el de personal que alcanzó un 51,07% ($ 861,127,49) dicho crecimiento es producto del incremento salarial que se aplicó desde octubre 2011 y el ingreso de personal docente a tiempo completo. Los gastos por actividades de investigación crecieron en un 19,28% ($ 325,062.66), el rubro de becas, seguro estudiantil creció en un 11.46% ($ 193,176.38).
CUENTA
2011 2012 VARIACIÓN
SALDO % SALDO % VALOR %
INGRESOS
Subvenciones del Estado 980.599,76 20,61% 1.525.140,55 23,67% 544.540,79 32,29% Aranceles 3.011.893,78 63,32% 3.936.123,81 61,09% 924.230,03 54,81% Donaciones, conv y auxilios 126.543,23 2,66% 108.212,93 1,68% (18.330,30) -1,09% Ingresos financieros 189.876,06 3,99% 195.564,22 3,04% 5.688,16 0,34% Venta de productos y servicios 199.182,29 4,19% 240.688,68 3,74% 41.506,39 2,46% Proyectos Y Vinculación 248.815,91 5,23% 437.461,19 6,79% 188.645,28 11,19%
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Los gastos por servicios básicos y otros servicios se incrementaron en un 7,28%, incremento que se justifica por la compra de aires acondicionados, computadoras y al mantenimiento de edificios y locales.
Las actividades productivas y de emprendimiento reflejan un incremento del 6,64% ($ 1111.898,22) generados por las actividades ejecutadas por la Incubadora de Empresas, en el caso de CECAMECON las actividades durante el año 2012, disminuyeron.
Dos rubros disminuyeron en sus montos ejecutados en el año 2012 los suministros y materiales y el recurso didáctico.
Cuentas 2011 2012 Variación %
Gastos de Personal 1.940.293,18 2,801,420.67 861,127.49 51.07% Servicios básicos y Otros Servicios 216.367,66 339,098.44 122,730.78 7.28% Suministros y Materiales 69.374,48 22,136.23 -47,238.25 -2.80%
Recurso Didáctico Equipamiento, Internet,
licencias, suscripciones 309.366,18 195,587.90 -113,778.28 -6.75%
Bienestar Universitario 1.132.484,20 1,325,660.58 193,176.38 11.46% Investigación 255.500,21 580,562.87 325,062.66 19.28% Actividades Productivas y de Vinculación 155.115,83 267,014.05 111,898.22 6.64% Depreciaciones e Incobrables 259.839,21 491,513.24 231,674.03 13.74%
Construcción aulas, laboratorios y muebles 418.570,08 420,197.40 1,627.32 0.10%
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Las actividades de inversión disminuyeron en un 24.82% ($ 249.046,89) con relación al año 2011.
Detalle Año 2011 Año 2012 Variación %
actividades de inversión 1.003.585,61 754.538,72 -249.046,89 -24,82%
Estado de situación Financiera
El análisis vertical del Estado de Situación Financiera nos permite observar que dentro de las cuentas que componen el activo de la Sede, una de las de mayor importancia es el Activo Fijo, el cual representa el 78.78 % ($ 13.549.174,58) del total, y en este grupo, la de mayor representatividad es el rubro de “Edificios, instalaciones y mejora terreno” con el 94.10% ($ 12.750.302,54), debido a la revalorización de los edificios y a la actividad de la PUCESE que va ampliando sus ofertas académicas, la utilidad y la reserva sereinvierte en ese rubro.
Otra cuenta, en el activo, de representatividad son las Inversiones Temporales, las que alcanzan el 16.85 % ($ 2.897.110,31) del total, con relación al activo circulante representa el 78.29%.
Con porcentajes menores encontramos el rubro caja banco representa un 1.48 % ($ 254.185,87) sobre los activos totales. Las cuentas y documentos por cobrar en el año 2012 reflejan un 2,33% ($ 400.417,90) del total de activos, los rubros menos representativo son los inventarios con un 0.32% ($ 55.536,05) y los gastos pagados por anticipados que representan un 0.23%. ($ 41.514,84).
CUENTA 31/12/2012 SALDO % DEL TOTAL % DEL SUBTOTAL ACTIVO CAJA-BANCOS 254.185,87 1,48% 6,97% INVERSIONES TEMPORALES 2.897.110,31 16,85% 79,40% CTAS. Y DOCS. POR COBRAR 400.417,90 2,33% 10,97% INVENTARIOS 55.536,05 0,32% 1,52% GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 41.514,84 0,24% 1,14%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3.648.764,97 21,22% 100,00%
ACTIVOS FIJOS 13.549.174,58 78,78% 100,00%
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Dentro del Pasivo, el rubro que se destaca son las “Obligaciones a Largo Plazo” y valores recibidos por anticipado, que asciende al 74,59% ($ 1.446.440,81) del total del Pasivo, dentro de este rubro las provisiones de Jubilación Patronal y Desahucio alcanzan 50,80% ($734.801,19) y los valores recibidos por anticipados representan el 49,20% ($ 711.639,62). El Patrimonio representa el 88,72% ($15.258.709,57) con relación al Pasivo y Patrimonio total. CUENTA 31/12/2012 SALDO % DEL TOTAL % DEL SUBTOTAL PASIVO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 254.376,85 1,48% 51,62% GASTOS ACUMULADOS 238412,32 1,39% 48,38%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 492.789,17 8,37% 100,00%
OBLG A LARGO PLAZO 1.446.440,81 24,57% 74,59%
TOTAL PASIVO 1.939.229,98 11,28%
PATRIMONIO 15.258.709,57 88,72% 100,00%
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El análisis vertical nos muestra que el Patrimonio está constituido principalmente por el superávit por revaluación 68.85% ($ 10.505.419,43), el patrimonio acumulado el 17.83% y el superávit de donación y presente ejercicio el 5,59%
Patrimonio Valor %
Reservas 1,179,932.64 7.73% Patrimonio Acumulado 2,721,140.26 17.83% Superávit por Revaluación 10,505,419.43 68.85% Superávit Por Donación y Presente Ejercicio 852,217.22 5.59% Total 15,258,709.55 100.00%
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El análisis horizontalmente del Estado de Situación Financiera tanto en el activo como en el pasivo en el año 2012 reflejo un crecimiento del 192.16%.
En el activo el rubro de mayor crecimiento son los activos fijos, cuyo incremento representa EL 388.35% producto de la revalorización aplicada en el mes de septiembre a los edificios y mejoras terreno.
La cuenta caja banco se incrementó en un 174.20% ($ 161.484,45) para poder cubrir los gastos de funcionamiento del mes de enero/2013, las inversiones temporales crecen en un 15.85% ($ 396.321,47) y las cuentas por cobrar disminuyen e un 13,22% ($ 60.990,73).
CUENTA 31/12/2011 31/12/2012 VARIACIÓN SALDO % DEL TOTAL % DEL SUBTOTL SALDO % DEL TOTAL % DEL SUBTOTL VALOR % ACTIVO CAJA-BANCOS 92.701,42 1,57% 2,98% 254,185.87 1.48% 6.97% 161,484.45 174.20% INVERSIONES TEMPORALES 2.500.788,84 42,48% 80,36% 2,897,110.31 16.85% 79.40% 396,321.47 15.85% CTAS. Y DOCS. POR COBRAR 461.408,63 7,84% 14,83% 400,417.90 2.33% 10.97% (60,990.73) -13.22% INVENTARIOS 40.371,37 0,69% 1,30% 55,536.05 0.32% 1.52% 15,164.68 37.56% GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO 16.793,99 0,29% 0,54% 41,514.84 0.24% 1.14% 24,720.85 147.20%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3.112.064,25 52,87% 100,00% 3,648,764.97 21.22% 100.00% 536,700.72 17.25%
ACTIVOS FIJOS 2.774.500,52 47,13% 100,00% 13,549,174.58 78.78% 100.00% 10,774,674.06 388.35%
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El análisis a través del método horizontal del pasivo permite observar un incremento del 14,99% ($ 252,793.64) producto de los incrementos y disminuciones en sus rubros: Las cuentas y documentos por pagar disminuyeron en un 12.68% ($36.951,82), Los gastos acumulados aumentaron en un 113.17% ($127.017,42) con relación al año anterior, Los pasivos a largo plazo se incrementaron en un 12.68% ($ 162,728.04) por el incremento en la provisión por jubilación patronal y lo correspondiente al ingreso recibido por anticipado de los aranceles de los dos ultimos meses del año académico que termina en febrero 2013.
CUENTA 31/12/2011 31/12/2012 VARIACIÓN SALDO % DEL TOTAL % DEL SUBTOTL SALDO % DEL TOTAL % DEL SUBTOTL VALOR % PASIVO
Cuentas y documentos por
pagar 291.328,67 4,95% 72,34% 254,376.85 1.48% 51.62% (36,951.82) -12.68% Gastos acumulados 111.394,90 1,89% 27,66% 238,412.32 1.39% 48.38% 127,017.42 114.02%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 402.723,57 6,84% 100,00% 492,789.17 8.37% 100.00% 90,065.60 22.36%
OBLG A LARGO PLAZO 1.283.712,77 21,81% 100,00% 1,446,440.81 24.57% 74.59% 162,728.04 12.68%
TOTAL PASIVO 1.686.436,34 28,65% 1,939,229.98 11.28% 252,793.64 14.99%
PATRIMONIO 4.200.128,43 71,35% 100,00% 15.332.481,34 89,05% 100,00% 11.132.352,91 265,05% TOTAL 5.886.564,77 100,00% 17.216.894,07 100,00% 11.330.329,30 192,48%
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Los cambios en la posición patrimonial experimentaron un incremento del 263.29% ($11,058,581.14) en el patrimonio, reflejándose que la PUCESE revalorizó sus edificios e instalaciones es una institución con una economía saludable.
PATRIMONIO 4.200.128,43 15,258,709.57 11,058,581.14 263,29%
Estado de flujos de efectivo
Las actividades operativas reflejadas en el estado de flujo de efectivo de la Sede disminuyeron de $ 1.313.829,10 en el 2011 a $ 1.312.344,67 en el 2012, lo que indica que el efectivo generado para solventar las demás actividades de la Sede ha disminuido en el 2012.
Las actividades de inversión disminuyen en ($ 240.948,46), lo que indica que las inversiones en adquisición de bienes para la Sede disminuyeron. No se dan actividades de financiamiento en el año 2012, es decir, que la PUCESE no tuvo que recurrir a ningún tipo de préstamo para solventar sus actividades.
FLUJOS DE EFECTIVO 2011 2011 VARIACIÓN
FLUJO % FLUJO % FLUJO %
FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 1,313,829.10 413% 1,312,344.67 235% (1,484.43) 0% FLUJO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (995,487.24) -313% (754,538.78) -135% 240,948.46 -24% FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00 0% 0.00 0% 0.00 100% FLUJO DE EFECTIVO GENERADO Y/O UTILIZADO EN EL
PERÍODO 318,341.86 100% 557,805.89 100% 239,464.03 75% EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERÍODO 2,275,148.37 2,593,490.23 318,341.86 14% EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO 2,593,490.23 3,151,296.12 557,805.89 22%
ANALISIS FINANCIERO O DE ÍNDICES
El índice de liquidez se disminuye de 7.73 dólares a 7.40 en el último período. Una relación de liquidez de 7.40 indica que la Sede Esmeraldas puede cancelar siete veces sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes que poseen, esto es caja, bancos e inversiones, las cuentas por cobrar y los diferentes inventarios.
El índice “prueba de fuego”, disminuye de 6.44 a 6.39 en el 2012; este valor muestra que por cada dólar de obligación a corto plazo, la Sede dispone un poco más de seis dólares, ya sea en caja, bancos o inversiones temporales para pagar dichas obligaciones.
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El capital de trabajo para el ejercicio 2012 fue de $ 3,155,975.80 es decir, 16,48% mayor que el del año inmediato anterior. El capital de trabajo es el monto con el que cuenta la P.U.C.E. Sede Esmeraldas para realizar sus operaciones normales. El índice de solvencia aumenta de 1.85 en el 2010 a 1.88 en el 2012; el índice equivale a que la Universidad podría cancelar todas sus deudas, tanto a corto como a largo plazo, únicamente con sus activos corrientes o a corto plazo y aún le sobraría dinero.
El índice de pasivos a patrimonio disminuye de 0.40 a 0.13; esto es que el 13% del Patrimonio de la Sede Esmeraldas corresponde a terceros.
La Rentabilidad Global establece la porción en que los activos contribuyeron en la obtención del Superávit, este índice en el ejercicio 2012 disminuye de 0.12 a 0.03 La Rentabilidad sobre el Patrimonio determina en qué medida el patrimonio de la Sede colaboró a obtener el resultado logrado; este disminuye de 0.16 a 0.04 en el año 2012.
3,112,064.25 3,648,764.97 T. Activos Corrientes 402,723.57 492,789.17 T. Pasivos Corrientes 2,593,490.26 3,151,296.18 Caja Bancos + Inversiones
402,723.57 492,789.17 Pasivo corriente
Capital de trabajo = 2,709,340.68 3,155,975.80 T. Activos Corrientes - T. Pasivos Corrientes 1,686,436.34 1,939,229.98 Pasivo Total 4,200,128.43 15,258,709.57 Patrimonio 685,198.72 553,161.69 Superávit 5,886,564.77 17,197,939.55 Total de activos 685,198.72 553,161.69 Superávit 4,200,128.43 15,258,709.57 Patrimonio 3,112,064.25 3,648,764.97 T. Activos Corrientes 1,686,436.34 1,939,229.98 Total de Pasivos 1,686,436.34 1,939,229.98 Pasivos Totales 5,886,564.77 17,197,939.55 Total de Activos 0.04 -0.17 -0.32 -0.05 -0.27 -0.08 -0.13 7.40 6.44 Índice de Endeudamiento= 0.29 0.11 Índice de Pasivos a Patrimonio =
1.88 1.85 Índice de Solvencia = Rentabilidad/Patrimonio = 0.163 0.036 Rentabilidad global = 0.116 0.032 0.127 0.40 DETALLE
Índice "Prueba de fuego" = 6.39
AÑO 2011 AÑO 2012
ÍNDICES FINANCIEROS
Índice de liquidez = 7.73
El costo promedio semestral por estudiante en el año académico 2012 alcanzó los $ 1.644,61 de los cuales el Estado cubrió el 28,98%, los ingresos financieros un 3.72%, venta de productos y servicios un 12,89%, las donaciones un 2.06% y cada uno de ellos costeo su carrera en un 52.36%.
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Actividades Productivas
Las actividades productivas generaron una utilidad durante el año 2012 de $ 11.759,27, valor inferior al recaudado en el año 2011 ($ 47.347,98) producto de la disminución de las actividades de CECAMECON y al déficit de Casa Santa Cruz ($ 13.212,29).
Es necesario que la Dirección general en coordinación con su personal de apoyo y Administrador de Casa Santa Cruz busquen las alternativas que permitan revertir dicha situación, no es saludable que con el dinero de los aranceles se cubran costos de una actividad de autoproducción.
INGRESOS
ACTIVIDADES PRODUCTIVAS 2011 % 2012 % VARIACIÓN %
Estudia @ . Com 56.449,84 27,88% 63,331.61 40.36% 6,881.77 12.19% Cecamecon 124.061,88 61,28% 44,212.70 88.69% -79,849.18 -64.36% Santa Cruz 21.952,09 10,84% 32,333.69 15.69% 10,381.60 47.29% Total 202.463,81 100,00% 139,878.00 144.74% -62,585.81 -30.91% EGRESOS
ACTIVIDADES PRODUCTIVAS 2011 % 2012 % VARIACIÓN %
Estudia @ . Com 36.079,67 23,26% 44,405.31 28.16% 8,325.64 23.08% Cecamecon 97.084,07 62,59% 38,167.44 75.78% -58,916.63 -60.69% Santa Cruz 21.952,09 14,15% 45,545.98 17.13% 23,593.89 107.48%
Total 155.115,83 100,00% 128,118.73 121.07% -26,997.10 -17.40%
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Particular que comunico para los fines consiguientes
Lcda. María E. Vélez Loor Directora Financiera
