Gasto Federalizado
Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) Fondo para la Infraestructura Social Estatal
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-22000-02-0845 GF-145 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 76,030.0 Muestra Auditada 76,030.0 Representatividad de la Muestra 100.0 %
La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISE aportados por la Federación durante el año 2011 al estado de Querétaro por 76,030.0 miles de pesos. La muestra fue de 76,030.0 miles de pesos, el 100.0% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluación de control interno
1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en
la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas:
• El Gobierno del Estado de Querétaro dispone de manuales de organización y de procedimientos en cada una de las áreas, en los que se delimitan las funciones, autoridad y responsabilidades de los servidores públicos en de la estructura organizacional.
• El estado tiene mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo fueron recibidos de manera ágil y directa sin limitaciones ni restricciones, incluidas las de carácter administrativo.
• El estado tiene los mecanismos que permiten el cumplimiento normativo respecto al envío de la información trimestral de los recursos del FISE a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL).
• Existen controles suficientes para la custodia de la documentación comprobatoria del gasto.
Debilidades:
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
En razón de lo expuesto, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro recomendó al Gobierno del Estado de Querétaro instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las acciones o mecanismos que permitan fortalecer los procesos y sistemas de control administrativo y el cumplimiento de la normativa aplicable y los objetivos del FISE.
Véase acción(es): 11-C-22000-02-0845-01-001
Transferencia de recursos
2. La Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) recibió de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) los recursos del fondo, de acuerdo con la calendarización publicada en el Diario Oficial de la Federación, el 27 de diciembre de 2010.
3. El Gobierno del Estado de Querétaro instrumentó las medidas necesarias para la
oportuna entrega de los recursos del fondo a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas (SDUOP); asimismo, la SPF no transfirió recursos entre los fondos, ni hacia otras cuentas en las que dispusiera de otro tipo de recursos.
4. La Secretaría de Planeación y Finanzas del estado abrió la cuenta bancaria productiva
específica para la recepción de los recursos del fondo y ésta fue notificada para su registro ante la Tesorería de la Federación.
Registro e información financiera de las operaciones
5. El estado registró en su contabilidad los ingresos y los gastos realizados con los recursos
del fondo, que en ambos casos fueron de 76,030.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, conforme a los postulados básicos de contabilidad gubernamental y están soportados en la documentación justificativa y comprobatoria original, lo que denota una adecuada información financiera y de obra.
6. Se conciliaron los montos recibidos por parte de la Federación, así como el adecuado
control de los importes erogados, intereses y comisiones principalmente; asimismo, tales erogaciones se realizaron conforme a la normativa aplicable.
7. La documentación comprobatoria del gasto, se canceló con la leyenda OPERADO RAMO
33 FISE.
Ejercicio y destino de los recursos
8. Se constató que al 31 de diciembre de 2011, el Gobierno del Estado de Querétaro ejerció
Gasto Federalizado regional o intermunicipal que beneficiaron directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
9. El Gobierno del Estado de Querétaro no destinó recursos del fondo para garantizar el
pago de obligaciones.
Transparencia del ejercicio de los recursos
10. El Gobierno del estado de Querétaro informó a la SHCP trimestralmente sobre el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos con los recursos del fondo; asimismo, los publicó en el Periódico Oficial del Estado “La Sombra de Arteaga”.
11. El Gobierno del estado informó de forma pormenorizada a la SHCP sobre el avance
físico de las obras y acciones, y no existió diferencia entre los recursos transferidos y los erogados durante el ejercicio.
12. La información remitida a la SHCP fue entregada en tiempo y forma.
13. El Gobierno del estado informó a los órganos de control y fiscalización locales y
federales, sobre la cuenta bancaria específica en la que recibió, administró y manejó exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros.
14. El Gobierno del Estado de Querétaro no informó a sus habitantes el monto de los
recursos recibidos del fondo, las obras por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, ni los resultados alcanzados al cierre del ejercicio.
El Gobierno del Estado de Querétaro, durante el proceso de solventación de observaciones, proporcionó las publicaciones correspondientes, con lo que se solventa lo observado.
15. El Gobierno del Estado de Querétaro remitió la información respecto de la aplicación de
los recursos del fondo a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL).
Participación social
16. El Gobierno del estado tiene un Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de
Querétaro (COPLADEQ) que coordina y opera el proceso de planeación para la entidad, y vincula a los sectores público, social y privado, con base en el Plan Estatal de Desarrollo y sus programas; asimismo, el COPLADEQ efectuó las sesiones con la periodicidad prevista en su reglamento.
17. El Gobierno del Estado de Querétaro no promovió la participación de las comunidades
beneficiarias en cuanto al destino, aplicación y vigilancia de los recursos del fondo, ni en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se realizaron.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
que instruyó las acciones necesarias para atender este asunto, con lo que se solventa lo observado.
Obra pública
18. La obra núm. 2011-00012C1 construcción del hospital general San Juan del Río,
ejecutada por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, se adjudicó de acuerdo con la normativa aplicable; se amparó en contratos debidamente formalizados, con las garantías correspondientes, y de acuerdo con los plazos y montos establecidos.
19. En las estimaciones de la obra núm. 2011-00012C1 no hay evidencia documental que
compruebe el avance pagado en cada una de ellas.
La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro solicitó que el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Querétaro, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias.
Véase acción(es): 11-C-22000-02-0845-01-002
20. En la obra núm. 2011-00012C1 Construcción Hospital General San Juan del Río,
Aportación Estatal se fraccionaron los pagos de las estimaciones, en contravención del marco legal.
La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro solicitó que el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Querétaro, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias.
Véase acción(es): 11-C-22000-02-0845-01-003
21. La obra núm. 2011-00012C1 realizada por contrato cumplió con los conceptos de obra
de proyecto estimados y pagados; asimismo, se cumplieron las especificaciones del proyecto y se constató su correcto funcionamiento.
22. El Gobierno del Estado de Querétaro no realizó obras en la modalidad de
administración directa.
Adquisiciones, arrendamientos y servicios
23. El Gobierno del Estado de Querétaro no ejerció recursos del fondo para adquisiciones
de bienes, prestación de servicios o arrendamientos.
Impacto ecológico de las obras
24. La obra realizada con recursos del fondo cumplió con el marco normativo aplicable a la
Gasto Federalizado
Gastos indirectos
25. El Gobierno del Estado de Querétaro no dispuso de recursos del fondo por concepto de
gastos indirectos.
Impacto de los objetivos del fondo
26. La obra ejecutada por el Gobierno del Estado de Querétaro contribuyó al mejoramiento
de las condiciones de bienestar de la población en rezago social y pobreza extrema y tuvo una cobertura intermunicipal y regional.
27. El Gobierno del estado no presentó evidencia documental de que el ejercicio y
aplicación de los recursos del FISE 2011 fueron evaluados por las instancias técnicas de evaluación federales y locales, con base en indicadores que permitan determinar el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, y que los publicó en sus páginas de Internet y de las instancias de evaluación locales.
El Gobierno del Estado de Querétaro, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado.
Eficiencia en el uso de los recursos
28. Al cierre del ejercicio los recursos del fondo se aplicaron en tiempo y forma, en la
construcción del Hospital General de San Juan del Río, por lo que se concluye que se utilizaron con eficiencia.
Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del fondo
29. El Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con las metas del FISE; al 31 de diciembre
ejerció 76,030 miles de pesos, el 100.0% de lo asignado, asimismo, cumplió con las metas establecidas en los programas de inversión en metas físicas y en los objetivos de los recursos del fondo.
Cumplimiento de objetivos
30. El Gobierno del Estado de Querétaro no proporcionó evidencia documental de que
acordó con la SHCP y la dependencia coordinadora del fondo las medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos FISE 2011.
El Gobierno del Estado de Querétaro, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado.
31. El Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con los objetivos del fondo, de acuerdo
con lo siguiente:
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
• La población y sus representantes participaron en los procesos de programación, selección y seguimiento de las obras ejecutadas con recursos del fondo, así como en su entrega-recepción.
• El Gobierno del Estado de Querétaro hizo del conocimiento de sus habitantes al inicio del ejercicio, el monto recibido por medio del FISE, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, tipo de obra, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.
• El Gobierno del Estado de Querétaro informó a la SEDESOL y a la SHCP los informes trimestrales del avance del fondo; y los público en los órganos locales oficiales, en la página de Internet del estado y en otros medios locales.
Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISE Cuenta Pública 2011
Concepto Indicador
I.- IMPACTO DEL FISE
I.I IMPORTANCIA DEL FISE EN LAS FINANZAS ESTATALES
I.I.1.- Proporción de los recursos asignados al FISE respecto de los recursos propios estatales (%) 2.3 I.I.2.- Porcentaje de los recursos asignados al fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) 1.0 I.I.3.- Porcentaje de la inversión del fondo en Obra Pública respecto de la inversión total en obra pública
del estado (%) 2.0
II.I- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS DEL FISE
II.I.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago
social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISE). 0 II.I.2.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no tuvieron un alcance de beneficio regional o
intermunicipal (% respecto del monto total ejercido del FISE). 0
III.I.- EVALUACIÓN DEL FONDO
III.I.1.- Se realizaron evaluaciones al fondo con base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias
técnicas independientes. (Sí, No o Incompleto) NO
III.I.2.- Las evaluaciones fueron publicadas en la página de Internet de la Entidad Federativa. (Sí, No o
Incompleto) NO
III.I.3.- Las evaluaciones fueron informadas a la SHCP. (Sí, No o Incompleto) NO III.I.4.- Las evaluaciones realizadas disponen con los requisitos establecidos en la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH). (Sí, No o Incompleto) NO
II.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS
II.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2011. (% ejercido del monto asignado). 100.0 II.2.- Nivel de gasto al 31 de marzo de 2012 (% ejercido del monto asignado). 100.0 II.3.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de mayo de 2012) (% ejercido del monto asignado). 100.0 II.4.- Situación constructiva de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría
a) Obras terminadas, (%) 100
b) Obras en proceso, (%) 0
b.1)- Obra en proceso ya que consiste en una obra por etapas 0
b.2).- La obra pagada con FISE aún está en ejecución 0
Gasto Federalizado
Concepto Indicador
d) Obras canceladas, (%) 0
II.5.- Situación operativa de las “obras terminadas” de la muestra de auditoría
a) Operan adecuadamente 100.0
b) No operan adecuadamente 0
c) No operan 0
II.6.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño
del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí o No) SÍ
III.- EFICIENCIA EN LA APLICACIÓN DEL FISE
III.1.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en monto (% respecto la muestra de
auditoría) 0
III.2.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en tiempo (% respecto de la muestra
de auditoría) 0
III.3- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto total
de obra contratada (% respecto de la muestra de auditoría) 0
III.4- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto en
obra contratada que tuvieron convenios modificatorios (% respecto de la muestra de auditoría) 0
IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL
IV.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen de solicitud de la
comunidad (%) 100.0
V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. SÍ
Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FISE. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]
REGULAR V.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo
(Formato Único). SÍ
¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide
con los reportes financieros del estado?, Sí o No. SÍ
V.3. Calidad de la información remitida a la SHCP
¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se registró
en forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto SÍ
V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. SÍ
¿El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente
SÍ
V.5.- ¿Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al inicio del ejercicio el monto de los
recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o No. SÍ V.6.- ¿Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al término del ejercicio los resultados
alcanzados?, Sí o No. SÍ
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Acciones
Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro determinó 3 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación:
11-C-22000-02-0845-01-001 11-C-22000-02-0845-01-002 11-C-22000-02-0845-01-003
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es).
Dictamen: limpio
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con las disposiciones normativas aplicables.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) y la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas (SDUOP), del Gobierno del Estado de Querétaro.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134, párrafo primero. 2. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 53, párrafo
Gasto Federalizado 3. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas:
Artículos 113, párrafo primero, fracciones I, IX y 115, fracciones I, VI, X, XI y XII; 134, 222 y 225.
4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 61, párrafo primero, fracción II y 98, párrafo segundo, de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro.
Artículo 20, fracciones IV y V, del Reglamento Interior de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
