CUENTAS ANUALES
REFORMULADAS Y
APROBADAS
E INFORMACIÓN
ADICIONAL A LA
CUENTA GENERAL DEL
ESTADO
EJERCICIO 2018
MINISTERIO DE HACIENDA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
AUDITORIA DE CUENTAS ANUALES
Ejercicio 2018
CONSEJO DE SEGURIDAD NUCLEAR
Plan de auditorías 2019
CODIGO AUDINet 2019/290
MINISTERIO DE HACIENDA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
ÍNDICE
Página
I. INTRODUCCIÓN... 1
II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES ... 2
III.OPINIÓN ……….3
IV.ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN ... 4
Consejo de Seguridad Nuclear. Informe de auditoría de cuentas anuales. Ejercicio 2018
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I.
Introducción
La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Delegada en el
Consejo de Seguridad Nuclear( CSN) en uso de las competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley
General Presupuestaria ha auditado las cuentas anuales del Consejo de Seguridad Nuclear que comprenden, el
balance de situación a 31 de diciembre de 2018 , la cuenta de resultado económico-patrimonial, el estado de
liquidación del presupuesto, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la
memoria correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.
El Presidente del Consejo de Seguridad Nuclear es responsable de la formulación de las cuentas anuales
de la entidad de acuerdo con el marco de información financiera que se detalla en la nota 1 de la memoria
adjunta y en particular de acuerdo con los principios y criterios contables, asimismo, es responsable del control
interno que considere necesario para permitir que la preparación de las citadas cuentas anuales estén libres
de incorrección material.
Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas por el Presidente del
Consejo de Seguridad Nuclear el 28 de Junio de 2019 y fueron puestas a disposición de la Intervención
Delegada en dicha fecha.
El Presidente del CSN inicialmente formuló sus cuentas anuales el 26 de Marzo de 2019 y se pusieron a
disposición de la Intervención Delegada en dicha fecha. Las cuentas formuladas con fecha 26 de marzo fueron
modificadas en la fecha indicada en el párrafo anterior.
La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero
20302_2018_F_190619_091813_Cuenta.zip cuyo resumen electrónico es
6FF84CB07CFDB21A69515CEF19E7A5275BF3188ED8FCFDFD6DCBB5B8A55698FE. Está depositado en la
aplicación RED.Coa de la Intervención General de la Administración del Estado.
Consejo de Seguridad Nuclear. Informe de auditoría de cuentas anuales. Ejercicio 2018
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II.
Objetivo y alcance del trabajo: Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas expresan la imagen
fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector Público. Dichas normas
exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable, aunque no
absoluta, de que las cuentas anuales están libres de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada y suficiente
sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas
anuales. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para
la preparación y presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de
expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la
evaluación de la adecuación de los criterios contables y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por el gestor, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.
Consejo de Seguridad Nuclear. Informe de auditoría de cuentas anuales. Ejercicio 2018
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III.
Opinión
En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos,la imagen
fiel del patrimonio y de la situación financiera del Consejo de Seguridad Nuclear a 31 de diciembre de 2018,
así como de sus resultados, de sus flujos de efectivo y del estado de liquidación del presupuesto
correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de
información financiera que resulta de aplicación y, en particular con los principios y criterios contables y
presupuestarios contenidos en el mismo.
Consejo de Seguridad Nuclear. Informe de auditoría de cuentas anuales. Ejercicio 2018
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IV.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
La entidad auditada presenta, en las notas 23.8, 24, 25, y 26 de la memoria adjunta, información referida
al Balance de resultados e informe de gestión, a los Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios,
al coste de las actividades y a los Indicadores de gestión de acuerdo con lo previsto en la Orden EHA
1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública, con la Orden
EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración
Institucional del Estado y la Resolución de 28 de julio de 2011, de la Intervención General de la Administración
del Estado, por la que se regulan los criterios para la elaboración de la información sobre los costes de
actividades e indicadores de gestión, correspondiente al ejercicio 2018.
Nuestro trabajo se ha limitado a verificar que los datos contables contenidos en las citadas notas y la
distribución de costes de actividades, de acuerdo con su normativa reguladora, resulta razonablemente
coherente con la información financiera contable auditada.
Madrid, 28 de junio de 2019
El presente informe de auditoría de cuentas ha sido firmado electrónicamente por la Interventora
Delegada en el Consejo de Seguridad Nuclear Dña Concesa Mateos Corchero.
El presente informe puede contener información sensible o de carácter reservado y le ha sido remitido por la Intervención General de la Administración del Estado por ser usted uno de los destinatarios legales del mismo conforme a lo previsto en el Título VI de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria y su normativa de desarrollo. Fuera de estos supuestos la Intervención General de la Administración del Estado está sometida por ley al deber de
confidencialidad y secreto en relación con su contenido, por lo que queda usted responsable de su tratamiento y difusión, la cual deberá respetar en todo caso la normativa de protección de datos y demás que pudiera resultar de aplicación.
MEMORIA
CONSEJO DE SEGURIDAD NUCLEAR
EJERCICIO 2018
(MEM I)
ELABORADO Jefe de servicio de Contabilidad
Elena Marcos Vidales
JULIO 2019
APROBADO Jefe del Área Económico Financiera
Antonio Martín Villamil
JULIO 2019
1. ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD.
El Consejo de Seguridad Nuclear, en adelante CSN, es un ente de Derecho Público, creado por la Ley 15/1980 de 22 de abril, como único organismo competente en materia de seguridad nuclear y protección radiológica, encargado de proteger a los trabajadores, la población y el medio ambiente de los efectos nocivos de las radiaciones ionizantes, propiciando que las instalaciones nucleares y radiactivas sean operadas por los titulares de forma segura, y estableciendo las medidas de prevención y corrección frente a emergencias radiológicas, cualquiera que sea su origen.
La regulación actual del CSN se contiene, además de lo mencionado en el párrafo anterior, en el Real Decreto 1440/2010, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Estatuto del Consejo, donde se desarrolla lo establecido en la Ley de creación del Ente.
El CSN, de acuerdo con los artículos 84.1.b), 109 y 110 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público, está encuadrado como una autoridad administrativa independiente, y se rige por lo dispuesto en la Ley de creación 15/1980, de 22 de abril, en el Estatuto mencionado y la legislación especial en materia de seguridad nuclear y protección radiológica. Supletoriamente, en cuanto sea compatible con su naturaleza y autonomía, por lo dispuesto en dicha Ley 40/2015, la Ley 39/2015, de 1 de octubre del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, la Ley 33/2003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las Administraciones Públicas, y por la Ley 9/2017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Público, así como por el resto de las normas de derecho administrativo que le sean de aplicación.
El CSN actúa en el desarrollo de su actividad y para el cumplimiento de sus fines con autonomía orgánica y funcional, plena independencia de las Administraciones Públicas y de los grupos de interés. Asimismo está sometido al control parlamentario y judicial.
Los órganos superiores de dirección del CSN son el Pleno y la Presidencia, que actuarán en el ejercicio de sus respectivas competencias con respecto a los principios establecidos en el artículo 4.3 de la citada Ley 15/1980, de 22 de abril, siendo competencia del Presidente la aprobación y rendición de las cuentas anuales, una vez examinadas por el Pleno.
Son órganos de dirección, bajo la dirección de la Presidencia y del Pleno, la Secretaría General, la Dirección Técnica de Seguridad Nuclear, la Dirección
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Técnica de Protección Radiológica, el Gabinete Técnico de la Presidencia y las Subdirecciones que se citan en los artículos 30 y 40 del Estatuto del CSN.
El CSN elabora anualmente el anteproyecto de presupuesto con sujeción a lo dispuesto en la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, que remite, a través del Ministerio de Energía, Turismo y Agenda Digital (a partir de 7 de junio Ministerio para la Transición Ecológica), al Ministerio de Hacienda y Función Pública, para su elevación al Gobierno y posterior remisión a las Cortes Generales integrado en los Presupuestos Generales del Estado.
Los recursos económicos con los que contará el CSN para el cumplimiento de sus fines son los procedentes de la recaudación que se obtiene de las tasas que se giran como contraprestación a los servicios que presta el Organismo en el cumplimiento de sus funciones, las asignaciones que se establezcan anualmente con cargo a los Presupuestos Generales del Estado y cualquier otro que legalmente pudiera serle atribuido. El régimen jurídico de la tasa viene regulado en la Ley 14/1999 de 4 de mayo, de Tasas y Precios públicos, por servicios prestados por el CSN.
Tiene firmados acuerdos de encomienda de funciones con las comunidades autónomas de Cataluña (22/12/1998), País Vasco (25/11/2010), Asturias (15/11/2004), Navarra (06/05/1987), Valencia (27/11/1986), Baleares (31/05/1985), Canarias (28/10/1994), Galicia (15/11/1990) y Murcia (26/12/2006), para la inspección y control de instalaciones radiactivas, de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional tercera de la Ley 15/1980, de 22 de abril. La encomienda de dichas actividades se rige por lo dispuesto en el artículo 11 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre de Régimen Jurídico del Sector Público, siendo responsabilidad del CSN aprobar los criterios generales para el ejercicio de dichas encomiendas. Asimismo tiene firmado un acuerdo de colaboración con la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (14/4/2009) con la finalidad de gestionar la recaudación en vía ejecutiva de los recursos de naturaleza pública.
La contabilidad del organismo se rige por el Título V de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. La formación y rendición de sus cuentas se efectuará de acuerdo con los principios contables públicos del artículo 122 de dicha Ley y los principios y normas establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública y sus normas de desarrollo, para lo cual cuenta con un sistema de información económico-financiero y presupuestario (SIC3) que tiene por objeto mostrar, a través de sus estados e informes, la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de los resultados y de la ejecución del presupuesto.
También está sujeto a la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado y para la ejecución del gasto son de aplicación las siguientes normas: la Orden de 1 de febrero de 1996 “Administración y Contabilidad del Estado. Instrucción de Operatoria Contable a seguir en la ejecución del gasto del Estado”, la Orden PRE/1576/2002 por la que se regula el pago de las obligaciones de la Administración del Estado, el Decreto 680/1974,
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de 28 de febrero, para el pago de Haberes y Retribuciones al personal y las normas internas que regulan los Anticipos de Caja Fija y la activación del Inmovilizado.
En cuanto a su régimen fiscal, el CSN está exento del Impuesto de Sociedades (art.9.1.f de la Ley 27/2014 de 27 de noviembre del Impuesto de Sociedades).
Las actividades realizadas por el CSN en el desarrollo de las funciones que tiene encomendadas, no tienen carácter empresarial y, consecuentemente, las operaciones que realiza en desarrollo de dichas actividades no están sujetas al IVA.
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El control de la gestión económico-financiera del CSN se efectúa con arreglo a lo dispuesto en la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
Según el artículo 67 del Estatuto del CSN, la Intervención Delegada de la Intervención General de la Administración del Estado ejercerá en los términos previstos en la Ley General Presupuestaria, el control interno de la gestión económica y financiera del organismo, que se realizará bajo las modalidades de control financiero permanente y de auditoría pública, sin perjuicio del control externo que corresponde ejercer al Tribunal de Cuentas.
El CSN tiene una organización contable centralizada y corresponde al Servicio de Contabilidad la elaboración de las Cuentas Anuales, para ello cuenta con la aplicación de Registro Digital de Cuentas Públicas, RED.COA, habilitada por la Intervención General de la Administración del Estado. Dichas Cuentas son rendidas al Tribunal de Cuentas por el Presidente del organismo, como cuentadante, por remisión telemática tanto en fase de formulación como en fase de aprobación de dichas cuentas, acompañadas del correspondiente informe de auditoría. El Servicio de Contabilidad depende del Área Económico-Financiera de la Subdirección de Personal y Administración.
El número medio de empleados durante el ejercicio al que se refieren las cuentas es de 452, siendo el número de efectivos recogidos en la nómina de diciembre de 2018 los siguientes:
Funcionarios: 379
• Grupo A1: 230 (104M-126V)
• Grupo A2: 26 (19M-7V)
• Grupo C1: 53 (45M-8V)
• Grupo C2: 30 (24M-6V)
• Funcionarios en prácticas: 8 (4M-4V)
• Eventual de gabinete: 32 (18M-14V)
Personal Laboral: 65 (17M-48V). (II Convenio Único AGE). Altos cargos: 7 (2M-5V).
Ex Altos Cargos: 1 (1M).
Se indica que la indemnización de Ex-Altos Cargos no se considera gastos de personal (capítulo I), sino que se imputan al capítulo IV, Transferencias Corrientes.
El CSN no participa, ni tiene entidades dependientes o vinculadas.
2. GESTIÓN INDIRECTA DE SERVICIOS PÚBLICOS Y CONVENIOS
El CSN no gestiona indirectamente servicios públicos.
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3. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS
a. Imagen fiel.
Las presentes cuentas anuales se han formulado de acuerdo con los registros contables del sistema de información SIC3 de la entidad, se expresan en euros y se presentan de acuerdo con el contenido establecido en el artículo 128 de la Ley General Presupuestaria y en la Instrucción de Contabilidad de la Administración Institucional del Estado y con los principios contables públicos establecidos en la Ley General Presupuestaria y en el Plan General de Contabilidad Pública, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la ejecución del presupuesto.
b. Comparación de información.
La información correspondiente al ejercicio 2018 y al ejercicio precedente es homogénea.
Para poder comparar la información entre los ejercicios 2017-2018 se han realizado los correspondientes ajustes en el Balance, Cuenta de Resultado Económico Patrimonial y Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos, todo ello en aplicación de la Norma 21ª del PGCP, “Cambios en criterios y estimaciones contables y errores” por lo que se ha ejecutado internamente por el Sistema Informático Contable SIC3, en su proceso de cierre provisional, la corrección de los importes en función de la naturaleza de los asientos realizados.
Ha habido ajustes por un importe de 73.729,54€ que afectan a resultados del ejercicio anterior pasando de 4.814.949,18€ a 4.888.678,72€ modificándose la columna (n-1) de acuerdo con el siguiente detalle:
2017 AJUSTE AJUSTADO 2017 A.BALANCE
ACTIVO
Deudores por operaciones de gestión 338.923,43 -5.033,67 333.889,76 Otras cuentas a cobrar 8.558.929,91 315.892,31 8.874.822,22 PASIVO
Resultados del ejercicio 4.814.949,18 73.729,54 4.888.678,72 Otras cuentas a pagar 472.673,39 237.129,10 709.802,49 B.CUENTA DE RESULTADOS
Resultados del ejercicio 4.814.949,18 73.729,54 4.888.678,72 C.2. ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
Resultado económico patrimonial 4.814.949,18 73.729,54 4.888.678,72
En el Estado de flujos de efectivo ha habido un cambio de criterio en el cálculo de los pagos presupuestarios, que en el ejercicio 2018 se incorporan a la rúbrica del Estado de flujos de efectivo al que corresponde la naturaleza económica de
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la cuenta del PGCP que se ha imputado a las obligaciones reconocidas que dan origen al pago, mientras que en el ejercicio 2017, los pagos presupuestarios se asignaban a las rúbricas del Estado de flujos de efectivo en función de la clasificación económica atribuida a las obligaciones reconocidas que originaban los pagos. Este cambio de criterio explica que en el Estado de flujos de efectivo de la cuenta de 2018 la columna Ej. N-1 no coincida con la columna Ej. N de la cuenta de 2017.
CUENTA 2017 CUENTA 2018
EJ.N EJ. N-1 DIFERENCIA I.FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIÓN
B) Pagos
10.Otros gastos de gestión 11.519.076,21 12.794.761,85 1.275.685,64 II.FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
D) Pagos
5. Compra de inversiones reales 2.221.500,68 945.815,04 -1.275.685,64
4. NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN
Se utilizan las normas recogidas en el Plan General de Contabilidad Pública.
1 INMOVILIZADO MATERIAL
Las inversiones materiales se registran por su precio de adquisición, y de acuerdo con las normas de valoración incluidas en el Plan General de Contabilidad Pública. Las cuotas de amortización se determinan de acuerdo con la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio, con excepción del periodo de vida útil que el CSN lo tiene establecido en sus propias normas, aprobadas por el Presidente el 22/05/2017 según el tipo de bien:
VIDA ÚTIL Años % CONSTRUCCIONES 50 2 INSTALACIONES Y MAQUINARIA 9 11,11 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 7 14,29 MOBILIARIO 10 10 (fotocopiadoras) 5 20 FONDOS BIBLIOGRÁFICOS 10 10
Al mismo tiempo, en dichas normas se recoge la modificación de los criterios de amortización en el caso de ampliaciones de valor de los bienes, en éste caso se modificará la vida útil siguiendo los siguientes criterios:
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1- Cuando el importe de la ampliación supere el 100% del Valor Neto Contable (VNC) del bien ampliado, se ampliará la vida útil en el número de años que se haya amortizado.
2- Cuando haya transcurrido más de la mitad de la vida útil y el importe de la ampliación sea superior al 30% del VNC del bien ampliado (ambas condiciones a la vez) se ampliarála vida útil en la mitad del número de años que se haya amortizado el bien redondeando en exceso.
3- Cuando se haya amortizado totalmente el bien a ampliar, se iniciará un nuevoperiodo de vida útil en el momento de la ampliación.
4- Si en el ejercicio se hicieran varias ampliaciones del mismo bien, los porcentajesse calcularán sobre la suma de todas ellas.
2 INVERSIONES INMOBILIARIAS
No hay inversiones inmobiliarias.
3 INMOVILIZADO INTANGIBLE
El inmovilizado intangible figura en el balance por su precio de adquisición, y de acuerdo con las normas de valoración incluidas en Plan General de Contabilidad Pública. La amortización del mismo se realiza de acuerdo con la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio, con excepción del periodo de vida útil que el CSN lo tiene establecido en 4 años (25%).
Las cuentas del balance que reflejan inmovilizaciones inmateriales son: 203 Propiedad Industrial y la 206 Aplicaciones Informáticas.
En este ejercicio se han activado gastos en la cuenta 200 Inversión en Investigación por importe de 361.636,28 € por darse las condiciones requeridas para ello. Son gastos realizados en los años 2014-2017 que a lo largo de estos ejercicios no se activaron por no darse todas las condiciones necesarias y que en este ejercicio han generado ingresos y han pasado a cumplir todas las condiciones. Su amortización se establece en 4 años (25%).
4 ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OTRAS OPERACIONES DE
NATURALEZA SIMILAR
No hay arrendamientos ni operaciones de este tipo.
5 PERMUTAS
No existen.
6 ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
Los activos financieros se clasifican como créditos y partidas a cobrar y son los créditos al personal a corto y largo plazo regulados en el Real Decreto-Ley 2608 de 16 de diciembre de 1929 sobre anticipos a los funcionarios y en el III Convenio Colectivo Único para el personal laboral de la Administración General del Estado.
Pasivos financieros no existen.
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7 COBERTURAS CONTABLES
No existen.
8 EXISTENCIAS
No hay existencias.
9 ACTIVOS CONSTRUIDOS O ADQUIRIDOS PARA OTRAS ENTIDADES
No existen.
10 TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Los gastos en moneda distinta al euro se imputan al presupuesto al tipo de cambio en el momento de reconocimiento de la obligación. Posteriormente en función del tipo de cambio en el momento del pago se reflejarán en la cuenta de resultados las diferencias positivas o negativas que se generen, todo ello de acuerdo con la Orden de 6 de febrero de 1995 del Ministerio de Economía y Hacienda.
11 INGRESOS Y GASTOS
Los ingresos y los gastos se imputan a la cuenta del resultado económico patrimonial según el criterio del devengo.
12 PROVISIONES Y CONTINGENCIAS.
La entidad dota provisiones por dudoso cobro de acuerdo con la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, por el procedimiento de seguimiento individualizado para aquellos créditos en los que se dé alguna de estas circunstancias:
1) Que haya transcurrido el plazo de un año desde el momento en el que se ha iniciado el periodo ejecutivo.
2) Que los créditos hayan sido reclamados judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa el cobro.
3) Que el deudor esté declarado en quiebra, concurso de acreedores, suspensión de pagos o incurso en un procedimiento de quita y espera. 4) Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes.
Se ha contabilizado el deterioro de valor de créditos correspondiente a la Transferencia recibida del Estado que está incluida en Deudores por Operaciones de Gestión retenida por el Tesoro al no darse las condiciones requeridas para su pago en vista de que esas condiciones no se van a dar a corto plazo, al igual que se hizo en el ejercicio anterior por recomendación de la Intervención Delegada.
Las provisiones para responsabilidades se dotan de acuerdo con la Resolución de 14 de diciembre de 1999 de la Intervención General del Estado por la que debe de constituirse sólo si las responsabilidades estimadas tienen una
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probabilidad alta de producirse. Se justifica su registro con un informe de los servicios jurídicos del ente.
En este ejercicio, igual que en el anterior y con motivo de un informe del Tribunal de Cuentas de fecha 17 de mayo de 2016 de fiscalización sobre indemnizaciones recibidas por cese de altos cargos y del régimen retributivo de altos directivos de determinadas entidades del Sector Público Estatal 2012-2014 (página 40) se ha provisionado la compensación a ex altos cargos devengada para el próximo ejercicio en caso de producirse su cese.
13 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
Las subvenciones y transferencias tanto corrientes como de capital, tanto recibidas como entregadas se imputan a la cuenta de resultado económico patrimonial del ejercicio en el que se reconocen los derechos y obligaciones que de ellas se derivan. Según el PGCP las subvenciones recibidas no reintegrables se califican como ingresos contabilizados, con carácter general en el patrimonio neto. No obstante, en el CSN no se ha recibido ninguna subvención de este tipo.
14 ACTIVIDADES CONJUNTAS
No existen.
15 ACTIVOS EN ESTADO DE VENTAS
No existen.
5. INFORMACIÓN SOBRE MEDIO AMBIENTE
El CSN como único organismo competente en materia de seguridad nuclear y protección radiológica, tiene legalmente atribuido el control y vigilancia de la calidad radiológica del medio ambiente en todo el territorio nacional en cumplimiento de las obligaciones internacionales del estado español, y de los niveles de radiación y contaminación tanto en el interior como en el exterior de las instalaciones nucleares y radiactivas.
Con objeto de llevar a cabo dicha vigilancia se desarrollan Programas de vigilancia radiológica ambiental de ámbito nacional, que llevan a cabo las universidades españolas y otros organismos públicos españoles. Dichos programas incluyen análisis del aire, suelos, agua potable, leche, cultivos, peces, carnes, huevos, aguas continentales y costeras españolas, aguas superficiales y subterráneas, redes de abastecimiento del agua potable y otros.
Los convenios y acuerdos son los siguientes:
SRA - PVRAS DEL MEDIO ACUATICO CEDEX 304.990,82
RENOVACION ACUERDO ESPEC. SOBRE PVRA EN EL MEDIO ACUATICO: REM RED
ESPACIADA CEDEX 31.954,27
PROGRAMA DE VIGILANCIA MEDIO
ACUATICO 336.945,09
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PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE OVIEDO 47.274,17 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE LA CORUÑA 47.274,17 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE CANTABRIA 49.149,16 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE LEON 49.149,16 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE EXTREMADURA (BADAJOZ) 39.741,97 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE MALAGA 39.741,97 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE LAS ISLAS BALEARES 39.741,96 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE GRANADA 39.741,96 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD POLITECNICA DE MADRID 39.741,96 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE SALAMANCA 39.741,96 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD POLITECNICA DE VALENCIA 39.741,97
PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE EXTREMADURA (CÁCERES) 59.054,73 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE VALENCIA 39.741,97 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE CASTILLA LA MANCHA 39.741,97 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA 39.741,96 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD POLITECNICA DE CATALUÑA 49.774,50
PROGRAMA REM 2008-2019. CIEMAT 40.236,21
PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE LA LAGUNA 59.054,73 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DEL PAIS VASCO 59.054,73 PROGRAMA REM 2008-2019. UNIVERSIDAD DE SEVILLA 66.586,93
PROGRAMA REM 2008-2019. 924.028,14
PROGRAMA PVRAIN 2008-2019. UNIVERSIDAD DE LEON 18.898,64 PROGRAMA PVRAIN 2008-2019. UNIVERSIDAD DE SALAMANCA 33.155,58 PROGRAMA PVRAIN 2008-2019. UNIVERSIDAD DE EXTREMADURA (CÁCERES) 25.249,86 PROGRAMA PVRAIN 2008-2019. UNIVERSIDAD DE SEVILLA 31.223,38 PROGRAMA PVRAIN 2008-2019. UNIVERSIDAD DE CASTILLA LA MANCHA 85.742,12
PROGRAMA PVRAIN 2008-2019. 194.269,58
CONTRASTE MEDIDAS DE ACTIVIDAD EN MUESTRAS DE BALSAS DE VERTIDO DE C.N. COFRENTES
UNIVERSIDAD POLITECNICA DE
VALENCIA 2.756,42
CONTROL BALSA VERTIDO C.N.
COFRENTES 2.756,42
CONVENIO DE COLABORACION PARA EL ESTUDIO DE EFECTOS DE LA EXPOSICION MEDICA DIAGNOSTICA A RADIACIONES IONIZANTES EN NIÑOS Y ADOLESCENTES
FUNDACION PRIVADA INSTITUTO DE SALUD GLOBAL
BARCELONA (ISGLOBAL) 20.000,00
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ACUERDO DE COLABORACION PARA
"MEDIDAS RADIOLOGICAS AMBIENTALES EN EMERGENCIAS NUCLEARES Y RADIOLOGICAS MEDIANTE UNIDAD MOVIL DE CONTROL RADIOLOGICO (UMA) LOS LAB. FIJOS DEL CIEMAT Y EL CORRESPONDIENTE SOPORTE TÉCNICO. PRORROGA ANUAL. CIEMAT
CIEMAT 102.850,00
ACUERDO DE COLABORACION EN DOSIMETRIA BIOLOGICA PARA LA EVALUACION DE PERSONAS EXPUESTAS A RADIACIONES IONIZANTES DE FORMA ACCIDENTAL Y EN EMERGENCIAS RADIOLOGICAS Y NUCLEARES. FIBHGM. 2015-2018
FUNDACION DE INVESTIGACION BIOMEDICA DEL HOSPITAL GREGORIO MARAÑON (FIBHGM). 2015-2018
50.000,00
CONVENIO DE COLABORACION SOBRE LA REA ENTRE CSN-JUNTA DE EXTREMADURA-UNIVERSIDAD DE EXTREMADURA EN LA OPERACIÓN, GESTIÓN Y ACCESO A LOS DATOS DE LAS ESTACIONES AUTOMÁTICAS DE VIGILANCIA RADIOLÓGICA AMBIENTAL. 2016-2018
UNIVERSIDAD DE
EXTREMADURA 59.131,33
CONVENIO DE COLABORACION ENTRE EL INSTITUTO NACIONAL DE GESTIÓN SANITARIA Y EL CSN PARA EL CONTROL DOSIMÉTRICO, POR PARTE DE INGESA A TRAVES DEL CENTRO NACIONAL DE
DOSIMETRIA, DEL PERSONAL ACTUANTE EN LOS PLANES EXTERIORES DE EMERGENCIA NUCLEAR
INST.NAL.DE GESTION
SANITARIA (INGESA) 25.000,00
CONVENIO DE COLABORACIÓN ENTRE LA CONSEJERIA DE MEDIO AMBIENTE Y RURAL, POLÍTICAS AGRARIAS Y TERRITORIO, EL CSN Y LA UNIVERSIDAD DE EXTREMADURA EN LA OPERACIÓN, GESTIÓN Y ACCESO A LOS DATOS DE LAS ESTACIONES AUTOMÁTICAS DE VIGILANCIA RADIOLÓGICA AMBIENTAL. 2018-2020
UNIVERSIDAD DE
EXTREMADURA 50.684,00
ACUERDO DE COLABORACION PARA LA REALIZACION DE UNA PROSPECCION SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE
RADIODIAGNOSTICO UTILIZADOS EN LOS CENTROS SANITARIOS ESPAÑOLES, SU FRECUENCIA Y .... LA POBLACION. UNIVERSIDAD DE MALAGA 2017-2020
UNIVERSIDAD DE MALAGA 90.000,00
OTROS CONVENIOS
MEDIOAMBIENTALES 224.815,33
PRESTACION DE SERVICIOS PARA LA REALIZACION DE LECTURAS DOSIMETRICAS PARA EL AÑO 2018 (OCTUBRE 2017 A SEPTIEMBRE 2018)
CIEMAT 16.703,44
12
PRESTACION DE SERVICIOS PARA LA REALIZACION DE UNA CAMPAÑA DE INTERCOMPARACION ANALITICA DE MEDIDAS DE RADIACTIVIDAD AMBIENTAL (FILTROS DE PARTICULAS) . CIEMAT. 2017-2018
CIEMAT 15.711,04
REALIZACION DE ANALISIS DE MUESTRAS DE AGUA DE PRODUCCION DE LAS
INSTALACIONES DE EXTRACCIÓN DE GAS DE POSEIDÓN (HUELVA)
UNIVERSIDAD DE SEVILLA 1.331,00
CAMPAÑA DE INTERCOMPARACION ANALITICA DE MEDIDAS DE RADIACTIVIDAD
AMBIENTAL (MATRIZ LECHE EN POLVO) CIEMAT 20.701,61 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARA LA
DETERMINACIONES ANALÍTICAS EN
MUESTRAS AMBIENTALES CIEMAT 12.716,22
SERVICIOS TECNICOS Y
MEDIOAMBIENTALES 67.163,31
TOTAL 1.749.977,87
13
MEMORIA ECONÓMICA
EJERCICIO 2018
(IAME)
ELABORADO Jefe de servicio de Contabilidad
Elena Marcos Vidales
JULIO2019
APROBADO Jefe del Área Económico Financiera
Antonio Martín Villamil
JULIO2019
La contabilidad del Consejo de Seguridad Nuclear se ajusta al Plan General de
Contabilidad Pública aprobado por Orden EHA/1037/2010 de 13 de abril y a la
Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado aprobada por Orden EHA/2045/2011 de14 julio, modificada por la Orden HAP/336/2014 de 4 de marzoy en virtud de la regla 15 de dicha Instrucción, a las normas siguientes:
La Orden de 1 febrero 1996 "Administración y Contabilidad del Estado. Instrucción de
Operatoria Contable a seguir en la ejecución del gasto del Estado".
La Orden PRE/1576/2002 por la que se regula el procedimiento para el pago de
obligaciones de la Administración del Estado, adecuando su realización a su propia estructura administrativa y organización contable y aspectos procedimentales.
El Decreto 680/1974, de 28 de febrero, por el que se dispone el pago de Haberes y
Retribuciones al personal en activo de la Administración del Estado y de los Organismos Autónomos a través de establecimientos bancarios y Cajas de Ahorros.
El Real Decreto 640/1987, de 8 de mayo, sobre pagos librados a justificar.
Normas internas que regulan los Anticipos de Caja Fija y la Activación del Inmovilizado.
1. BALANCE DE SITUACIÓN
1.1- El BALANCE refleja la situación patrimonial del C.S.N. al 31.12.2018, desde dos ópticas: la de inversión o activo y la de financiación con patrimonio neto y pasivo.
1.2- EL ACTIVO refleja los bienes, derechos y otros recursos controlados
económicamente por el C.S.N., y el patrimonio neto y pasivo refleja la forma en que dichos bienes y derechos están financiados, es decir, con fondos propios o ajenos; en el caso del C.S.N., con propios en su práctica totalidad.
La composición y la variación producida en el Activo durante 2018 es la siguiente:
(euros) 31.12.2018 Activo a 31.12.2017 Activo a Diferencia Variación %
ACTIVO NO CORRIENTE 18.343.022,87 18.226.796,93 116.225,94 0,64
Inmovilizado Intangible 1.059.985,05 711.541,84 348.443,21 48,97 Inmovilizado Material 17.270.168,90 17.510.080,41 -239.911,51 -1,37 Inversiones Financieras a Largo Plazo 12.868,92 5.174,68 7.694,24 148,69
ACTIVO CORRIENTE 60.139.884,96 52.669.232,03 7.470.652,93 14,18
Deudores y otras cuentas a cobrar 9.417.601,37 9.208.711,98 208.889,39 2,27 Inversiones Financieras a Corto Plazo 27.129,44 26.970,82 158,62 0,59 Ajustes por periodificación 128.102,58 97.319,97 30.782,61 31,63 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 50.567.051,57 43.336.229,26 7.230.822,31 16,69
TOTAL ACTIVO 78.482.907,83 70.896.028,96 7.586.878,87 10,70
El total del activo ha experimentado un incremento porcentual del 10,70% debido fundamentalmente al aumento de la tesorería por las causas indicadas en el apartado 1.5.
El valor del Inmovilizado en balance resulta de la diferencia entre el valor de adquisición y las amortizaciones. El valor del Inmovilizado Intangible ha tenido un aumento
1
porcentual muy elevado debido a la activación de gastos de I+D realizados en ejercicios anteriores ya que en este año se han cumplido todos los requisitos exigidos para ello. Se trata del “Proyecto de investigación y desarrollo sobre integridad del material de vaina irradiado con hidruración severa en condiciones de almacenamiento y transporte” que supuso un gasto para el CSN de 361.636,28 € (importe activado) en los ejercicios 2014-2017 y que en 2018 generó unos ingresos de 167.049,58 € por venta de información generada dentro de ese proyecto.
1.2.1- El inmovilizado intangible aumenta por las razones comentadas en el apartado
anterior y el material no sufre modificaciones importantes respecto al ejercicio precedente. La composición del inmovilizado material e intangible es la siguiente:
V.ADQUISIC. AM.AC. V. CONTABLE
INMOVILIZADO INTANGIBLE 7.495.693,35 6.435.708,30 1.059.985,05
Inversión en investigación 361.636,28 47.333,55 314.302,73 Propiedad industrial e intelectual 2.508,55 2.508,55 0,00 Aplicaciones informáticas 7.131.548,52 6.385.866,20 745.682,32
INMOVILIZADO MATERIAL 40.755.229,93 23.485.061,03 17.270.168,90
Terrenos y bienes naturales 4.435.469,33 0,00 4.435.469,33 Construcciones 18.013.022,44 7.816.234,60 10.196.787,84 Maquinaria y utillaje 1.958.742,45 1.830.988,28 127.754,17 Instalaciones Técnicas 6.474.963,39 5.768.648,26 706.315,13 Mobiliario 3.456.922,08 2.992.121,40 464.800,68 Equipos proceso información 3.077.491,40 2.474.647,84 602.843,56 Elementos de transporte 382.160,02 260.720,48 121.439,54 Otro (fondos bibliográficos) 2.956.458,82 2.341.700,17 614.758,65
1.2.2- Las inversiones financieras recogen los anticipos reintegrables que se conceden a
los trabajadores del CSN. En corto plazo se incluyen las mensualidades que vencen en el ejercicio 2018 y en largo plazo las que vencen en los años posteriores. Se trata de anticipos que el CSN concede a sus trabajadores efectuándose su reintegro como descuento en nómina y sin ninguna remuneración. Al personal funcionario se le concede como máximo 2 mensualidades de retribuciones básicas líquidas a reintegrar en 14 mensualidades y al personal laboral 4 mensualidades de salario base más complementos de antigüedad a devolver en 24 mensualidades.
1.2.3- Los deudores y otras cuentas a cobrar incluyen los deudores por operaciones de
gestión, otras cuentas a cobrar y administraciones públicas.
2
DEUDORES Y OTRAS CUENTAS A COBRAR 9.417.601,37
Deudores por operaciones de gestión 606.159,55
4300 Operaciones de gestión 1.053.604,28 431 Deudores por derechos reconocidos 11.298.879,26 437 Devolución ingresos 84.063,98 (433, 434, 438, 439) Anulaciones liquidaciones 273.281,75 (490) Deterioro de valor de créditos 11.557.106,22
Otras cuentas a cobrar 8.811.247,24
441 Dchos devengados ptes de reconocimiento 8.808.502,26 449 deudores no presupuestarios 1.148,97 5581 Prov acf ptes de justificación 1.596,01
Administraciones públicas 194,58
471 Seguridad social 194,58
Del importe total de los deudores por operaciones de gestión, 11.154.980,65 € corresponden a la transferencia del Estado que está retenida por el Tesoro desde 2008 debido a su política de disposición de fondos de no liberar crédito a aquellos organismos que tienen disponibilidad suficiente de tesorería, como ocurre en el CSN.
El desglose de los importes retenidos por años es el siguiente:
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Años Importes Años Importes
2008 397.854,15 2009 88.146,65 2009 4.168.380,00 2010 132.219,96 2010 3.168.379,93 TOTAL 220.366,61
2011 500.000,00 2012 400.000,00 2013 300.000,00 2014 400.000,00 2015 399.999,96 2016 400.000,00 2017 400.000,00 2018 400.000,00
TOTAL 10.934.614,04
A partir del Plan de Austeridad aprobado por el Consejo de Ministros el 20 de enero de 2010 la transferencia corriente fue disminuyendo hasta los 400.000 € actuales. El último año en que se reconoció la transferencia de capital fue 2010.
Siguiendo el criterio señalado por la Intervención Delegada, en el ejercicio 2017 se ha contabilizado el deterioro de valor de estos créditos por considerar que, debido a la previsible situación de liquidez de la tesorería del Organismo, a corto plazo no se van a dar las condiciones exigidas para su cobro.
3
1.2.4- El deterioro de valor de créditos recoge las siguientes deudas:
DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS 11.557.106,22
Deudores declarados en concurso de acreedores 34.894,41 Deudas reclamadas judicialmente 6.584,95 Deudas no reclamadas judicialmente de antigüedad 360.646,21 mayor de un año desde inicio de periodo ejecutivo
Transferencia retenida por el tesoro 11.154.980,65
Los ajustes de periodificación corresponden a la parte del gasto realizado en este ejercicio cuando el servicio abarca además de este ejercicio otros posteriores.
1.2.5- La tesorería se desglosa de la siguiente forma:
TESORERÍA 50.567.051,57
Efectivo (5709) 275,70 Banco cuentas operativas (5710) 50.268.586,60 Banco cuentas restringidas de recaudación (5730) 60,98 Banco cuenta anticipo caja fija (5751) 298.128,29
Las cuentas restringidas de recaudación habitualmente tienen saldo cero a final de ejercicio pero a 31/12/2018 en la cuenta restringida de ingreso de derechos de examen quedó un saldo de 60,98€ que nuestra entidad bancaria no traspasó a la cuenta operativa. Este traspaso se ha realizado en enero de 2019.
1.3 SITUACIÓN Y VARIACIÓN DEL PATRIMONIO NETO Y PASIVO durante el ejercicio
2018 es la siguiente:
(euros) 31.12.2018 Pasivo a 31.12.2017 Pasivo a Diferencia Variación %
PATRIMONIO NETO 75.113.787,09 68.907.986,68 6.205.800,41 9,01
Patrimonio 713.922,80 713.922,80 0,00 0,00 Patrimonio generado 74.399.864,29 68.194.063,88 6.205.800,41 9,1
PASIVO NO CORRIENTE 571.312,00 411.015,34 160.296,66 39
Provisiones a largo plazo 571.312,00 411.015,34 160.296,66 39
PASIVO CORRIENTE 2.797.808,74 1.577.026,94 1.220.781,80 77,41
Deudas a corto plazo 495.078,82 0,00 495.078,82
Acreedores por operaciones de gestión 2.302.729,92 1.577.026,94 725.702,98 46,02
TOTAL PASIVO 78.482.907,83 70.896.028,96 7.586.878,87 10,70
4
1.4- En el PASIVO hay que destacar:
1.4.1- Las provisiones a largo plazo que son las provisiones para responsabilidades que
recogen cantidades a las que el CSN puede tener que hacer frente por tasas reclamadas, reclamaciones de personal y compensaciones a ex altos cargos.
PROVISIÓN PARA RESPONSABILIDADES 571.312,00
Tasas en litigio 29.674,04 Reclamaciones laborales 75.764,44 Compensación ex altos cargos 465.873,52
Desde 2017 y como consecuencia del “Informe de fiscalización del cumplimiento de la normativa en materia de indemnizaciones recibidas por cese de altos cargos y del régimen retributivo de altos directivos de determinadas entidades del Sector Público Estatal (Ejercicios 2012-2014)” del Tribunal de Cuentas, se dota provisión por el importe de las compensaciones que durante el año 2019 pudieran solicitar los altos cargos en el momento de su cese.
Este importe se ha calculado en función de sus retribuciones mensuales en 2018 y las mensualidades que han devengado a fecha 31 de diciembre. El cálculo es el resultado de aplicar el 80% a esas retribuciones mensuales de 2018, multiplicado por las mensualidades a pagar en 2019 en caso de que se produjera el cese. En el CSN hay 8 altos cargos: Presidente, 4 consejeros, un secretario general y 2 directores técnicos. Excepto los directores técnicos, todos ellos tienen derecho a compensación económica, según establecen los artículos 30.2 y 37.6 del Estatuto del CSN.
1.4.2- Los acreedores por operaciones de gestión incluyen las administraciones públicas
acreedoras y otras cuentas a pagar. El desglose de la partida es el siguiente:
ACREEDORES POR OPERACIONES DE GESTIÓN 2.302.729,92
Operaciones gestión pendientes pago (4000) 46.040,31
Otras cuentas a pagar 1.357.511,23
413 Acreedores operaciones devengadas 1.351.949,01 419 Otros acreedores no presupuestarios 5.562,22
Administraciones públicas (47) 899.178,38
1.4.3- Los acreedores por operaciones devengadas son gastos devengados pendientes de
reconocer la obligación que por criterio de devengo se incluyeron en la cuenta 413.
1.4.4- En la partida acreedores no presupuestarios se incluyen las cuotas sindicales, los
ingresos duplicados o excesivos, retenciones judiciales y de un anticipo concedido a un trabajador por el Ministerio de Educación antes de tener destino en el CSN.
5
1.4.5- Las deudas a corto plazo tienen el siguiente desglose:
DEUDAS A CORTO PLAZO 495.078,82
Otras deudas pendientes de pago (4003) 42.158,82 Depósitos recibidos a corto plazo (5610) 452.920,00
La cantidad de depósitos recibidos a corto plazo es la devolución de la contribución a la OIEA para la financiación del fondo de asistencia y cooperación técnica y de IRRT. El pago de este importe se ordenó el 21/12/2018 y por un error material en los datos se devolvió por el banco el 30/12/2018. Con fecha 14 de enero se efectuó nuevamente el pago.
1.4.6- Las operaciones gestión pendientes pago y otras deudas pendientes de pago
recogen cuatro operaciones cuya obligación se reconoció el 30 de diciembre de 2018 pero el pago se materializó el 9 de enero de 2019.
1.5- EL RESULTADO ECONÓMICO- PATRIMONIAL positivo por importe de 6.205.800,41€, es consecuencia de una mayor ejecución del presupuesto de ingresos respecto al de gastos.
1.6- AJUSTES CONTABLES
Tanto en el activo como en el pasivo hay partidas a 31.12.2017 cuyo importe es diferente del rendido en la cuenta de ese ejercicio y esto se debe a una serie de ajustes hechos en el resultado de ejercicios anteriores por la contabilización de gastos e ingresos devengados en ejercicios anteriores que no se habían incluido, al carecer de la información, en las cuentas existentes al efecto (413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” y 441 “Deudores por ingresos devengados”).
Estos ajustes son los siguientes:
2017 2017 AJUSTADO DIFERENCIA B) ACTIVO CORRIENTE 52.358.373,39 52.669.232,03 310.858,64 III. Deudores y otras cuentas a cobrar 8.897.853,34 9.208.711,98 310.858,64 1. Deudores por operaciones de gestión 338.923,43 333.889,76 -5.033,67 2. Otras cuentas a cobrar 8.558.929,91 8.874.822,22 315.892,31 TOTAL ACTIVO 70.585.170,32 70.896.028,96 310.858,64 A) PATRIMONIO NETO 68.834.257,14 68.907.986,68 73.729,54 II. Patrimonio generado 68.120.334,34 68.194.063,88 73.729,54 2. Resultados del ejercicio 4.814.949,18 4.888.678,72 73.729,54 C) PASIVO CORRIENTE 1.339.897,84 1.577.026,94 237.129,10 IV. Acreedores por operaciones de gestión 1.339.897,84 1.577.026,94 237.129,10 2. Otras cuentas a pagar 472.673,39 709.802,49 237.129,10 TOTAL PASIVO 70.585.170,32 70.896.028,96 310.858,64
6
2. CUENTA DE RESULTADOS
2.1- La cuenta de resultados corrientes del ejercicio recoge los gastos e ingresos, clasificados por su naturaleza económica, originados por la actividad del C.S.N.
Los gastos provienen de las obligaciones que se han reconocido con cargo a los capítulos 1º, 2º, 3º, 4º, 7º y al concepto 640 "Gastos de inversiones de carácter inmaterial" y al capítulo 6º del presupuesto de gastos en cuanto a las aplicaciones informáticas de carácter inmaterial no activadas de acuerdo con las normas de valoración incluidas en el Plan General de Contabilidad Pública (en este ejercicio solo hay un gasto por importe de 20.308,64€ susceptible de activar en 2019), así como de las amortizaciones del inmovilizado y los ingresos proceden de los derechos reconocidos y aplicados a los capítulos 3º, 4º, 5º y 7º del presupuesto de ingresos del Organismo.
La estructura de gastos y su variación respecto al ejercicio anterior es la siguiente:
(euros) 31.12.2018 31.12.2017 Diferencia % var. % dist. Gastos de personal 24.849.309,07 24.866.761,13 -17.452,06 -0,07 61,9 Otros gastos de gestión ordinaria 14.398.706,15 14.512.275,31 -113.569,16 -0,78 35,87 Transferencias y subvenciones 891.544,70 1.040.881,29 -149.336,59 -14,35 2,22 Deterioro de valor y rdos enaj. Inmov. 2.473,36 5.796,10 -3.322,74 -57,33 0,01 Ajustes en cuenta resultados ej. ant. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 40.142.033,28 40.425.713,83 -283.680,55 0,00 100,00
2.2- Los gastos de personal son cuantitativamente los más importantes. Representan un 61,9% deltotal y se han mantenido prácticamente igual al ejercicio 2018.
2.3- En el apartado de Otros gastos de gestión ordinaria (35,87%) se incluyen:
Suministros exteriores 12.282.108,76 Tributos 85.183,20 Amortización de inmovilizado 1.399.917,10 Dotación provisión responsabilidades 162.035,26 Gastos financieros 897,02 Pérdidas de créditos incobrables 468.564,81 14.398.706,15
En consonancia con el criterio indicado en el apartado 1.2.3., se refleja como pérdida del ejercicio la transferencia del Estado cuyo pago se encuentra retenido.
2.4- Ha disminuido la cuantía de subvenciones y transferencias en un 14,35%. En esta partida se incluyen las transferencias a universidades (cátedras), contribuciones por participación en organismos internacionales, becas, indemnizaciones a ex altos cargos y premios de jubilación del personal. El motivo de la variación es la disminución del gasto por indemnización a ex-altos cargos y el gasto por becas.
2.5-El deterioro de valor y resultados de enajenación de inmovilizado ha sufrido una variación relativa muy grande (57,33%) pero poco significativa en términos absolutos,
7
debido a que ha habido más bajas de inmovilizado que no había llegado a completar su ciclo de amortización.
2.6- Criterios de amortización responden a la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio, con excepción del periodo de vida útil. Los coeficientes aplicados, de acuerdo con las normas para la activación de los elementos del inmovilizado (Resolución CSN de 22/05/2017) son los siguientes:
VIDA ÚTIL Años % CONSTRUCCIONES 50 2 INSTALACIONES Y MAQUINARIA 9 11,11 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 7 14,29 MOBILIARIO 10 10 (fotocopiadoras) 5 20 FONDOS BIBLIOGRÁFICOS 10 10 INMOVILIZADO INTANGIBLE 4 25
Al mismo tiempo, en dichas normas se recoge la modificación de los criterios de amortización en el caso de ampliaciones de valor de los bienes:
1- Cuando el importe de la ampliación supere el 100% del Valor Neto Contable (VNC) del bien ampliado, se ampliará la vida útil en el número de años que se haya amortizado.
2- Cuando haya transcurrido más de la mitad de la vida útil y el importe de la ampliación sea superior al 30% del VNC del bien ampliado (ambas condiciones a la vez) se ampliará la vida útil en la mitad del número de años que se haya amortizado el bien redondeando en exceso.
3- Cuando se haya amortizado totalmente el bien a ampliar, se iniciará un nuevo periodo de vida útil en el momento de la ampliación.
4- Si en el ejercicio se hicieran varias ampliaciones del mismo bien, los porcentajes se calcularán sobre la suma de todas ellas.
2.7- La estructura de ingresos y su comparación con el ejercicio anterior es la siguiente:
(euros) 31.12.2018 31.12.2017 Diferencia % var. % dist. Tasas y prestación de servicios 45.163.681,56 44.665.348,56 498.333,00 1,12 97,45 Otros ingresos 255.066,27 175.314,45 79.751,82 45,49 0,55 Transferencias y subvenciones 400.000,00 400.000,00 0,00 0,00 0,86 Trabajos realizados para la entidad 361.636,28 0,00 361.636,28 0,78 Resultados enajenación inmovilizado 167.449,58 0,00 167.449,58 0,00 0,36 Ajustes en cuenta resultados ej. ant. 0,00 73.729,54 -73.729,54 0,00 0,00 46.347.833,69 45.314.392,55 1.033.441,14 2,28 100,00
8
De este cuadro se desprende que el 97,45 % de los ingresos del CSN proviene de tasas y prestación de servicios. Las tasas más importantes desde el punto de vista cuantitativo son la Tasa 12 “Inspección y control de instalaciones nucleares en funcionamiento” que es un 82,63% del total de lo recaudado y la tasa 14 “Inspección y control de instalaciones radiactivas en funcionamiento” que es un 7,15%.
Hasta la aprobación de los presupuestos de 2018 se mantuvieron las tasas de 2017. Con la aprobación de los presupuestos en cumplimiento de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para 2018, se elevan a partir de 5 de julio en un porcentaje del 1% sobre la cuantía exigida en 2017.
En otros ingresos están incluidas las siguientes partidas:
Otros ingresos de gestión ordinaria 19.525,40 Diferencias de cambio 824,69 Reintegros de ejercicios anteriores 154.352,89 Exceso de provisiones 1.738,60 Ingresos financieros: recargos, intereses de demora 78.624,69 255.066,27
La diferencia con el año anterior se debe a que han aumentado los reintegros de ejercicios anteriores.
La partida de transferencias y subvenciones sólo incluye la transferencia del Estado por importe de 400.000€ que está retenida como en años anteriores por el Tesoro por las razones indicadas anteriormente.
2.8- Los resultados por enajenación de inmovilizado son ingresos procedentes de la
venta de resultados obtenidos en el Proyecto I+D: “integridad del material de vaina irradiado con hidruración severa en condiciones de almacenamiento y transporte”, según la contribución económica del CSN al mismo. Los gastos en este proyecto se activaron este ejercicio por ser el primero en que han generado resultados.
2.9- Los ajustes en la cuenta de resultados del ejercicio anterior se deben a lo señalado anteriormente: al conocimiento de gastos e ingresos devengados en ejercicios anteriores que no se habían incluido en las cuentas existentes al efecto (413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” y 441 “Deudores por ingresos devengados”). El ajuste más significativo se debe al cambio de criterio al valorar la transferencia retenida por el Tesoro considerando deteriorado su valor.
Ingresos devengados en ejercicios
anteriores no incluidos en la 441 329.227,63 - Rectificaciones de ingresos de ej. cerrados 2.399,68 - Anulación de derechos de ej. cerrados 2.633,99 - Devoluciones devengadas en ej. cerrados 13.335,32 AJUSTES EN INGRESOS 310.858,64 Gastos devengados en ejercicios anteriores
no incluidos en la 413 237.129,10
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AJUSTES EN GASTOS 237.129,10
AJUSTE EN RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 73.729,54
Como consecuencia de los gastos e ingresos aludidos, en el ejercicio 2019 se produce un resultado de ahorro patrimonial de 6.205.800,41 euros en el ejercicio.
3. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
Los distintos cuadros que componen la liquidación del presupuesto ponen de manifiesto la ejecución del mismo en sus distintas fases, con una desagregación a nivel de artículo. El presupuesto para 2018 fue aprobado por Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018.
La clasificación económica desarrollada por capítulos presupuestarios es la siguiente:
Capítulo 1 Capítulo 2 Operaciones corrientes Capítulo 3 Capítulo 4 Operaciones Capítulo 5 no financieras
Capítulo 6
Presupuesto Operaciones de capital
Capítulo7 Capítulo 8 Operaciones financieras Capítulo 9
3.1- Ejecución del presupuesto de gastos
El organismo tiene un presupuesto de gastos definitivo de 46.937.040,00 euros.
Las obligaciones reconocidas netas han alcanzado la cifra de 38.683.189,97 euros, lo que implica que el grado de ejecución del presupuesto de gastos, en sentido estricto, ha sido de un 82,42 %.
Del remanente de crédito, están comprometidos 1.920.038,21 € que son susceptibles de ser incorporados al ejercicio siguiente.
De las obligaciones reconocidas netas han quedado pendientes de pago 88.199,13 € que se han pagado en enero de 2019.
CRÉDITOS DEFINITIVOS OBLIGACIONES DEFINITIVAS % EJECUCIÓN 46.937.040,00 38.683.189,97 82,42
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3.2- Ejecución del presupuesto de ingresos
Las previsiones definitivas de ingresos del organismo, para el ejercicio 2018, asciende a 46.937.040,00 euros.
Los derechos reconocidos netos han ascendido a la cantidad de 46.075.200,76 euros, lo que supone una realización de lo presupuestado del 98,16 %.
PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS % EJECUCIÓN 46.937.040,00 46.075.200,76 98,16
Los ingresos realizados netos ascienden a 45.029.317,84 euros, que es el 95.94 % de la totalidad de las previsiones y un 97,73 % de los derechos reconocidos netos representando los deudores un 2,27 % (1.045.882,92 euros de los cuales 400.000,00 euros son las transferencias concedidas por el Ministerio de Energía, Turismo y Agenda Digital y retenidas por el Tesoro Público).
Por tanto, si las obligaciones reconocidas netas ascienden a 38.683.189,97 euros y los derechos reconocidos netos ascienden a 46.075.200,76 euros, se genera un resultado presupuestario del ejercicio de 7.392.010,79 euros.
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
NETAS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS PRESUPUESTARIO RESULTADO 38.683.189,97 46.075.200,76 7.392.010,79
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EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS CRÉDITOS
DEFINITIVOS OB.RECONOCIDAS NETAS % COMPROMISOS SALDO % REALIZADOS PAGOS % OBLIGACIONES SALDO (1) (2) (2)/(1) (3) {(3)+(2)}/(1) (4) (4)/(2) (2)-(4) Cap. 1 Gastos de personal 26.803.620,00 24.855.646,99 92,73 159.087,07 93,33 24.809.606,68 99,81 46.040,31 Cap. 2 Gastos en bienes y servicios 13.019.410,00 10.600.509,75 81,42 1.508.676,05 93,01 10.600.509,75 100,00 0,00 Cap. 3 Gastos financieros 6.000,00 895,92 14,93 0,00 14,93 895,92 100,00 0,00 Cap. 4 Transferencias corrientes 1.376.220,00 881.544,70 64,06 0,00 64,06 881.544,70 100,00 0,00 Cap. 6 Inversiones reales 5.590.790,00 2.293.116,13 41,02 252.275,09 45,53 2.250.957,31 98,16 42.158,82 Cap. 7 Transferencias de capital 70.000,00 10.000,00 14,29 0,00 14,29 10.000,00 100,00 0,00 Cap. 8 Activos financieros 71.000,00 41.476,48 58,42 0,00 58,42 41.476,48 100,00 0,00 TOTAL 46.937.040,00 38.683.189,97 82,42 1.920.038,21 86,51 38.594.990,84 99,77 88.199,13
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS PREVISIONES
DEFINITIVAS REC. NETOS DERECHOS % REALIZADOS NETOS INGRESOS % DEUDORES (1) (2) (2)/(1) (3) (3)/(2) (2)-(3) Cap. 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 46.042.130,00 45.474.127,56 98,77 44.828.244,64 98,58 645.882,92 Cap.4 Transferencias corrientes 400.000,00 400.000,00 100,00 0,00 0,00 400.000,00 Cap.6 Enajenación de inversiones reales 0,00 167.449,58 100,00 167.449,58 100,00 0,00 Cap.8 Activos financieros 494.910,00 33.623,62 6,79 33.623,62 100,00 0,00 TOTAL 46.937.040,00 46.075.200,76 98,16 45.029.317,84 97,73 1.045.882,92
CONCEPTOS RECONOCIDOS NETOS DERECHOS 3 TASAS
309 Otras tasas
30908 Derechos de examen 60,98 30912 Inspección y control de instalaciones nucleares en funcionamiento 37.574.317,68 30913 Inspección y control del desmantelamiento de instalaciones nucleares 742.344,63 30914 Inspección y control de instalaciones radiactivas en funcionamiento 3.249.364,17 30915 Inspección y control del desmantelamiento de instalaciones radiactivas
del ciclo del combustible 35.119,82 30916 Inspección y control de cursos homologados 55.067,36 30917 Inspección y control de transportes de sustancias nucleares y radiactivos 45.083,30 30919 Inspección y control de empresas de ámbito de la protección radiológica 100.309,91 30922 Evaluación e informes de seguimiento de residuos 306.092,43 30923 Servicios generales de minas de uranio 8.779,94 30924 Servicios Generales de instalaciones radiactivas 1.475.740,27 30925 Servicios Generales desmantelamiento de instalaciones radiactivas 25.573,96 30926 Servicios Generales de licencias 968.875,94 30927 Servicios Generales de homologación de programas académicos 27.061,33 30928 Servicios Generales de transportes 4.389,99 30929 Servicios Generales de fabricación o exención de equipos 164.174,04 30931 Servicios Generales de empresas del ámbito de la protección radiológica 40.906,14
31 Precios Públicos
319 Otros precios públicos 318.787,91
32 Otros ingresos procedentes de prestación de servicios
329 Otros ingresos procedentes de prestación de servicios 80.238,34
38 Reintegros de operaciones corrientes
380 De ejercicios cerrados 154.352,89
39 Otros ingresos
39100 Recargo del período ejecutivo 69.277,93 39101 Intereses de demora 2.768,24 39103 Recargo sobre autoliquidaciones 1.473,51
392 3.616,76
395 824,69
39901 Recursos eventuales 14.197,17 39999 Otros ingresos diversos 5.328,23
TOTAL 45.474.127,56
