Cuentas anuales 2011 de Catalunya Carsharing, S.A. (junto con el informe de auditoría)

(1)

TIVA

auditorio

&

consultorio

CATALUNYA CARSHARlNG, S.A.

INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES

DEL EJERCICIO 2011

Av. de Roma, 157 3a planta - 08011 Barcelona - Tel. +34 934 151607 - Fax +34 932 385416 www.activa-ac.com·[email protected]

(2)

CTIV/I

auditorio & consultorio

ÍNDICE

• INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES

• CUENTAS ANUALES DE LA SOCIEDAD

Balance de Situación

- Cuenta de Pérdidas y Ganancias

- Estado de cambios en el patrimonio neto

Memoria de las cuentas anuales

Av. de Roma, 15730 planta - 08011 Barcelona - Te!. +34 934 151607 - Fax +34 932 385416 www.activa-ac.com·[email protected]

(3)

CTIY.

auditorio

&

consultorio

INFORME DE AUDITORIA DE CUENTAS ANUALES

A los Accionistas de la Sociedad CATALUNYA CARSHARING, S.A.:

Hemos auditado las cuentas anuales de CATALUNYA CARSHARING, S.A., que comprenden el balance al 31 de diciembre de 2011, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria correspondiente al ejercicio anual terminado en dicha fecha. Los administradores son responsables de la formulación de las cuentas anuales de la sociedad, de acuerdo con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad (que se identifica en la Nota 2 de la memoria adjunta) y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado de acuerdo con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente en España, que requiere el examen, mediante la realización de pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y la evaluación de si su presentación, los principios y criterios contables utilizados y las estimaciones realizadas, están de acuerdo con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación.

En nuestra opinión, las cuentas anuales del ejercicio 2011 adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de CATALUNYA CARSHARING, S.A. al 31 de diciembre de 2011, así como de los resultados de sus operaciones correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

Sin que afecte a nuestra opinión de auditoría, llamamos la atención respecto de lo señalado en la nota 9 de la memoria adjunta, en la que se indica que la sociedad ha registrado los créditos fiscales por pérdidas del ejercicio 2009 y anteriores por un importe de 636.068,90 €. Existe una incertidumbre en cuanto a la recuperación de estos créditos ya que están supeditados a la capacidad de la sociedad para alcanzar las previsiones de beneficios futuros.

ria & Consultoria, S.L.P.

arcel Casany Cariteu S cio-Auditor de cuentas Ba celona, 20 de abril de 2012

COL.LEGI DE CENSORS ]URATS DECOMPTES DE CATALUNYA

Membre exercent: ACTIVAAUDITORIA &

CONSULTORIA, SLP'

Any 2012 Núm. 20/12/10944

CÓPIA GRATUITA

...

_{Informe subjecte a la taxa establerta} a l'articJe 44 del text refós de la Llei d'auditoria de comptes, aprovat per

Reial decret legislatiu 1/2011, d', de julio!.

...

Av. de Roma, 15730 planta - 08011 Barcelona - Tel. +34 934 151607 - Fax +34 932 385416 www.activa-ac.com·[email protected]

(4)

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

(5)

BALANCE DE SITUACiÓN ABREVIADO BA1

I

1---I

NIF:, A63448237

I

~

22 marzo 2012

~1

UNIDAD (1)

DENOMINACIÓN SOCIAL: Euros: 09001

g

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

V(~

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7V

Miles: 09002 .. ,) i

"~

Millones: 09003

n

Espacio destinado para las firmas de los administradores .../

NOTAS DE ₂₀₁₁ ₂₀₁₀

ACTIVO LA MEMORIA EJERCIClp (2) EJERCICIO (3)

A) ACTIVO NO CORRIENTE, . , ... 11000 7q7.384,49 750.736,69

'1. _9.945,78

1. Inmovilizado in~angible ... 11100 6.097,84

11. Inmovilizado material. ... 11200 53.120,09 91.460,12 111. Inversiones inmobiliarias ... 11300

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas alargo plazo ... 11400

V. Inversioii'es financieras a largo plazo .. , ... , ... , , .... , ... , 11500 12.097,66 13.261,89 VI. Activos por impuesto diferido '.' ... , .. , ... 11600 636.068,90 636.068,90 VII. Deudores comerciales no corrientes ... , ... , ... , . 11700

B) ACTIVO CORRIENTE ... , .... , .... , ... , . , ... , .. , 12000 654.815,44 820.075,60 l. Activos no corrientes mantenidos para la venta ... , , ... , ... 12100

11. Existencias ... , , ... , . , ... , , ... 12200

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar ... , . , , , . 12300 218.148,02 236.231,83 1, Clientes por ventas y prestaciones de servicios .. , ... , , ... , . 12380 218.139,16 236.223,79 a) Clientes por ventas y prestaciones de seNicios a largo plazo .... 12381

b) Clientes por ventas y prestaciones de seNicios a corto plazo .... , , 12382 218.139,16 236.223,79 2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos ... , ... , ... , , 12370

3. Otros deudores ... , ... , ... , ... , 12390 8,86 8,04 IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo ... 12400

V. Inversiones financieras a corto plazo ... , , ... , ... , ... 12500

VI. Periodificaciones a corto plazo . , ... , ... 12600 48.697,14 38.250,86 VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ... , ... , 12700 387.970,28 545.592,91 TOTAL ACTIVO (A + B) ... ',' ... , ... , ... , .. , , . , ... , ... 10000 1.362.199,93 1.570.812,29

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J~ ~ n referidas las cuentas anuales.

(6)

-BALANCE DE SITUACiÓN ABREVIADO BA21

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NIF:

I

A63448237

I

~

22 marzo 2012

V

DENOMINACiÓN SOCIAL:

~

_~

CATALUNYA CARSHARING, S.A. _,/

~

---Espacio destinado para las firmas de los administradores

NOTAS DE

_2~11

₂₀₁₀

PATRIMONIO NETO Y PASIVO LA MEMORIA EJERCICIO (1) EJERCICIO (2) A) PATRIMONIO NETO ... 20000

186.48~83

119.040,59 A-1) Fondos propios ... " ... 21000 186.486,8~ 119.040,59 l. Capital ... 21100 .619.443,00 619.443,00 1. Capital escriturado ... 21110 619.443,00 619.443,00

2. (Capital no exigido) ... 21120

11. Prima de emisión ... 21200 . 111.362,00 111.362,00 111. Reservas ... 21300 377.893,38 377.893,38 IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) ... 21400

V. Resultados de ejercicios anteriores ... 21500 -98~.657,79 -918.570,28 VI. Otras aportaciones de socios ... 21600 300.000,00 VII. Resultado del ejercicio ... 21700 -232.553,76 -71.087,51 VIII. (Dividendo a cuenta) ... 21800

IX. Otros instrumentos de patrimonio neto ... 21900

A-2) Ajustes por cambios de valor ... 22000

A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos ... 23000

B) PASIVO NO CORRIENTE ... 31000 413.407,00 677.107,00 l. Provisiones a largo plazo ... 31100

11. Deudas a largo plazo ...•... ' ... .' ... 31200 379.500,00 343.200,00 1. Deudas con entidades de crédito ... 31220

2. Acreedores por arrendamiento financiero ... 31230

3. Otras deudas a largo plazo ... 31290 379.500,00 343.200,00 111. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo ... 31300

IV. Pasivos por impuesto diferido ... 31400

V. Periodificaciones a largo plazo ... 31500

VI. Acreedores comerciales no corrientes ... 31600

VII. Deuda con características especiales a largo plazo ... 31700 33.907,00 333.907,00

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~~ (1) EJercl -:/ in referidas las cuentas anuales.

'h(2) Ejercl .

(7)

-BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO BA2.2

NIF: A63448237 22 marzo 2012

Espacio destinado para las firmas de los administradores

EJERCICIO 2010 (2) NOTAS DE

PATRIMONIO NETO Y PASIVO LA MEMORIA

e) PASIVO CORRIENTE, , , , , , , , , . , .. , , , , , , , , , '. , , , , . , , , , , , . " 1-3~2::.::0~00~, -l-__ ---l _____ I,;-_-+-__ 1_7_4_._6_64---.:,~1_0_l 1. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para

la venta, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , . , , , , , . , " 1----"'32::.:1:..:::0-"-0-+-___ --+-_______ -+ _______ -1 11. Provisiones a corto plazo, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , . , , , , , , , , , , " 1----"'32:..:2::.:0-"-0-+-___ --+-_______ -+ _______ -1 111. Deudas a corto plazo, , " .' , , , , , , , , , , " , , " , , , , , , , , , , , , , " 1----"'32::..:3:..:::0-"-0+-__ -'-+-__ 5_2_1_._13_8---.:,:....-0_3_f-__ 5_1_5_.0_3_1---.:,_1_3--1 1 , Deudas con entidades de crédito, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , " r-=-32:..:3:.::2:.::.0-t-___ -+ ___ 5_2_1_._13_8---.:,:....-0_3_+-__ 5_15_._0_3_1--=-, 1_3 _ __J 2, Acreedores por arrendamiento financiero, , , , , . , , , , , , , , , , , , , , " r-=-32:..:3:..:3-=-0-l' ----l---+---__J 3, Otras deudas a corto plazo , , , . , , . , , . , , , , , . , , , , , , . , , , , , , , , " r-=-32:..:3:..:9-=-0-t-___ -+ _______ -+ _______ ---l IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo, , , , . 32400 _{I----"'~~----+~---_+---~-__J} V, Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar .. , , , , , , , , , , " r-=-32=-:5:,,::0-'-0-t-___ -+ _____ 112.889,62 _'___-+ _____ 154.913,46 --:-_---l

51.136,11 101.309,26 1, Proveedores. , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,', , , , . , . , , , , , . , , , , , . , ,. r-=-32""5:.,.:S-'-0-t-___ -+ _____ _'___-+ _____ --:-_---l a) Proveedores a largo plazo, , , , , , , , , , , , , , . , , , . , , , , , , , , , , , , , " r-=-3;,.c..25:..:S:...:,1-t-___ _+---+---1

51.136,11 101.309,26

b) Proveedores a corto plazo, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , _{r-=-~~----+---~-_r---'---~}325S2

61.753,45 41.604,20

2, Otros acreedores, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , " 'r32:..:5::.:9-"-0+ ___

+ __

---=-=-:.::....::....:2....:--=---+ ___ ~:..:....::~=_=__/ 122.218,45 104.114,11 VI. Periodificaciones a corto plazo, , , " , , , " , , " , , , , , , , , , , , , , " 1----"'32:..:6:.::0-"-0-+-___ --+-__ --===-=-.:2....:--=---+ __ ~=_=_:..:.___.:~_=__:..-I

VII. Deuda con características especiales a corto plazo, , . , , , , , , " 1--3.::.:2:..:7-.::0-"-0-+-___ --+-_______ -+ _______ -1 1.362.199,93 1.510.812,29 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + 8 + e) , , , , , , , , , , , , , , , , " L3::.:0:..:0-"-00"--'-___ ---L_---.:..:...:....:=.:...=.::..L::--=---L_~=_=...::._=_:.:=_=_===____1

(8)

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ABREVIADA PA

a

NIF:

,

A63448237

,

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22ma ?f.o 2012

i

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-NOTAS DE

_EJE~ICIO

₂₀₁₁ ₂₀₁₀

(DEBE) I HABER LA MEMORIA (1) EJERCICiO (2)

1. Importe neto de la cifra de negocios .. ',' ... 40100

~724.835,46

1.670.657,48 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de \.

fabricación ... 40200

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo ... 40300

4. Aprovisionamientos ... 40400

5. Otros ingresos de explotación ... " ... 40500 32.255,91 33.244,35 6. Gastos de personal ... 40600 -557.445,48 -507.539,23 7. Otros gastos de explotación ... , ... 40700 -1.311.575,75 -1.516.103,49 8. Amortización del inmovilizado ... , 40800, -51.194,95 -58.190,33 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras ... 40900

10. Excesos de provisiones ... 41000

11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado ... 41100

12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio ... 41200

13. Otros resultados ... 41300 -39.039,1'7 17.095,75 A) RESULTADO DE EXPLOTACiÓN (1 +2+3+4+5+6+7 +8+ 9+ 10+ 11 +12+ 13) ... 49100 -202.164,58 -360.835,47 14. Ingresos financieros ... 41400 _, 2.406,69 3.426,89 a) lf!1put~ción de subvenciones, donaciones y legados de carácter fmanclero ... , ... 41430

b) Otros ingresos financieros .... 4149.0 2.406,69 3.426,89 15. Gastos financieros ... , ... 41500 -32.795,87 -20.217,63 16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros ... 41600

17. Diferencias de cambio ... 41700

18. !?eteri?ro y resultado por enajenaciones de instrumentos ' finanCieros ... 41800

19. Otros ingresos y gastos de carácter financiero. ' ... 42100

a) Incorporación al activo de gastos financieros ... 42110

b) Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores ... 42120

c) Resto de ingresos y gastos .... , ... 42130

B) RESULTADO FINANCIERO (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19) ... 49200 -30.389,18 -16.790,74 C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+ B) ... 49300 -232.553,76 -377 .626,21 20. Impuestos sobre beneficios' ... 41900 306.538,70 D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 20) ... , ... 49500 -232.553,76 -71.087,51

-"~ ,C'~

~ ~ (1 Ejerclc~~ n referidas las cuentas anuales.

~d~~2& ~r'G ~ .

(9)

-ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL PATRI , PNA1

A) Estado abreviado de ingresos y gastos reconoci en el ejercicio

NIF: A63448237

CATALUNYA

CARSHARING, S,A.

~

..

NOTAS DE

LA MEMORIA EJERCI O 2011 (1) EJERCICIO 2010 (2)

A) RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ... INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO

59100 -23 553,76 -71,OB7,51

1. Por valoración de instrumentos financieros. . . .. f----=-50::,:0:...:1.=.0--+-___ ---+-_______ -+ _______ --l

11. Por coberturas de flujos de efectivo. . . .. f----=-50::,:0:..::2'-=-0--+-___ ---+-_______ -+ _______ --l

111. Subvenciones, donaciones y legados recibidos ... f----=-50::,:0::...:3.=.0--+-___ ---+-_______ -+ _______ --l

IV. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes . . . .. f----=-50::,:0:...;4'-=-0--+-___ ---+-_______ -+ _______ --l

V. Por activos no corrientes y pasiVos vinculados, mantenidos para

la venta ... " . . . .. f----=-50.::.,:0::...:5...=.0--+-___ ---+-_______ --+ _______ --l

VI. Diferencias de conversión ... , . . . .. f----=-50.::.,:0;...::6...=.0--+-___ ---+-_______ -+ _______ --l

VII, Efecto 'impositivo. . . .. /-"-5.::.,:00:...:7..::.0--+-___ ---+-_______ --+ _______ ---i

B) TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN

EL PATRIMONIO NETO (1 + 11 + 111 + IV + V + VI + VII) . . . .. '--59::.;:2:..:.0~0--'-___ --'--_______ -'---______ ___t TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

VIII, Por valoración de instrumentos financieros. . . .. 1--"-50::.:0"'8-=-0-1-___ -+-_______ -+ _______ -1 IX, Por coberturas de flujos de efectivo. . . .. r5::.:00::...:9:.::0-+-___ -+-_______ -t _______ - j

X. Subvenciones, donaciones y legados recibidos. . . .. 1--"-50::.:1"'0-=-0-1-___ -+-_______ -+ _______ -1 XI. Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para

la venta. . . .. . . .. 1--"-50::.:1::...:1-=-0-1-___ -+-_______ -+ _______ -1 XII, Diferencias de conversión. . . .. 1--"-50::.:1:..::2-=-0-+-___ -+-_______ -+ _______ -1 XIII. Efecto impositivo. . . .. 1--"-50::.:1:..::3-=-0-+-___ -+-_______ -+ _____ ~_-1

C) TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y ,

GANANCIAS (VIII + IX + X + XI + XII + XIII) . . . .. 1--"-59::...:3...::.0=-.0 -+-___ +-_______ .¡-______ - j

TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (A + B + C) . . . .. L5::.::9:...:.4.::.:00'-"-_ _ _ --'---_-2_3_2_,_5_5_3_,7_6_-L-__ -7_1_,_0_B_7_,5_1_----1

(10)

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ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIM~NIO

NETO

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NIF:

I

A63448237

I

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CATALUNYA

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CARSHARING, S.A.

---Espacio destinado para las firmas de los administradores _,

CAPITAL

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ESCRITURADO (NO

~~.IGIDOl

PRIMA DE EMISIÓN

01 02 03

. A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2009 (1) ... ,' 511 619.443,00 111.362,00 l. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio

~(1)yanteriores, .. ,,""""""""'" , 512 11. Ajustes por errores del ejercicio 2009 (1) Y

anteriores, , , , . , , , , , , , , , . , , , ,-, ,-,-, -, ,-" " " " " " 513 B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

~(2)"""""""".""""""""", 514 619.443,00 111.362,00 l. Total ingresos y gastos reconocidos . , , : , , .. , , , , , , 515

11. Operaciones con socios o propietarios, , , , , , , , , , , , 516 1, Aumenios de capital , , , , . , , , , , . , , , , , , , , , , , , , , , , , , 517 2, H Reducciones de capital , , , , , , , , , , . " , , , , , . , , , , , 518 3, Otras operaciones con socios o propietarios , , , , , , , , , , 526 111. Otras variaciones del patrimonio neto, , , , , , , , , , , , , 524

) 2010

C SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ___ (2) " " " " 511 619.443,00 111.362,00 l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio

~(2)",."""".'"""", .. """""" 512 11. Ajustes por errores del ejercicio 2010 (2)"",'" 513 D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

~(3)"""""""""""""""""" 514 619.443,00 111.362,00

l. Total ingresos y gastos reconocidos, , , , , , , , , , , , , : 515 11. Operaciones con socios o propietarios, , , , , , , . , , , , 516 1, Aumentos de capital , , . , , , , , , , , , , , , . , , , , , , , , , , , , , 517 2, H Reducciones de capital , , , , , ',' , , , , , , , , , , , , , , . , , 518 3, Otras operaciones con socios o propietarios , , , , , , , , , , 526 111, Otras variaciones del patrimonio neto. , , . , , , , , , , , , 524

E) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ~ (3) , , , , , , , , 525 619.443,00 111.362,00

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que van referidas las cuentas anuales (N-1).

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(11)

-ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIM~

10 NETO PNA2.2 B) Estado abreviado total de cambios en el patril1't1nio neto

NIF:

I

A63448237

I

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CATALUNYA

Qli9

---CARSHARING, S.A.

(AC IONES RESULTADOS YPARTIC PACIONES DE EJERCICIOS RESERVAS EN PATRIMO 10 PROPIAS) ANTERIORES

04 05 06

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2009 (1) ... 511 377.893,38 -794.290,35 l. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio

~ (1) Y anteriores ... 512

11. Ajust~s por errores del ejercicio 2009 (1) Y anteriores ... 513

8) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ~(2) ... , ... , .... "., ... . 514 377.893,38 -794.290,35 l. Total ingresos y gastos.reconocidos ... 515

11. Operaciones con socios o propietarios ... 516

1. Aumentos de capital ...•... 517

2. H Reducciones de capital ... 518

3. Otras operaciones con socios o propietarios ... 526

111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524 -124.279,93 C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2010 (2) ... 511 377.893,38 -918.570,28 1. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio ~(2) ... , ... , ... 512

~ 11. Ajustes por errores del ejercicio 2010 (2) ... 513

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111. Otras variaciones del patrimonio neto . , ... 524 -71.087,51 E) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ~ (3) ... 525 377.893,38 -989.657,79

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07 08 09

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2009 (1) ... 511 -124.279,93 1. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio

~ (1) Y anteriores ... 512

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B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ~(2) ... ,' ... 514 -124.279,93 1. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515 -71.087,51 11. Operaciones con socios o propietarios ... 516

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111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524 124.279,93 C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2010 (2) ... 511 -71.087,51 l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio ~(2) ... 512

~ 11. Ajustes por errores del ejercicio 2010 (2) ... 513

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G _-232.553,76 .-0; l. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515

a. :5 w _{11. Operaciones con socios o propietarios ...} ₅₁₆

o w z w _1. _{Aumentos de capital ...} ₅₁₇

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3. Otras operaciones con socios o propietarios ... 526 300.000,00

111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524 71.087,51 E) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ~ (3) ... 525 300.000,00 -232.553,76

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(13)

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A63448237

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CATALUNYA

CARSHARING, S.A.

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SUBVENCIONES, OTROS INSTRUMENTOS AJUSTES,

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CAMBIOS DONACIONES Y LEGADOS

DE PATRIMONIO NETO DEV!"OR RECIBIDOS

10 11 12

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2009 (1) ... 511

1. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio ~(1)yanteriores ... 512

11. A!ustes por errores del ejercicio 2009 (1) Y antenores ... " ... 513

B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ~(2) ... 514

1. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515

11. Operaciones con socios o propietarios ... 516

111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524

C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2010 (2) ... 511

l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio ~(2) ... 512

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111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524

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ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMO

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NIF: A63448237

Espacio destinado para las firmas de los admlnlslradores

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2009 (1) ... l. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio

~(1)yanteriores ... 11. A~ustes por errores del ejercicio 2009 (1) Y anteriores ... " ... B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

~(2) ... l. Total ingresos y gastos reconocidos ... 11. Operaciones con socios o propietarios ... '.' 1. Aumentos de capital ... 2. (-) Reducciones de capital ... 3. Otras operaciones con socios o propietarios ... 111. Otras variaciones del patrimonio neto ...

. 2010 ..

C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _ _ (2) ... l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio

~(2) ... 11. Ajustes por errores del ejercicio 2010 (2) ... D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

~(3) ... l. Total ingresos y gastos reconocidos ... : ... 11. Operaciones con socios o propietarios ... 1. Aumentos de capital ... 2. (-) Reducciones de capital ... 3. Otras operaciones con socios .o propietarios ... 111. Otras variaciones del patrimonio neto ... E) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011 (3) ...

que Van referidas las cuentas anuales (N-1). referidas las cuentas anuales (N).

TOTAL

13

511 190.128,10 512

513

514 190.128,10 515 -71.087,51 516

517 518 526 524

511 1·19.040,59 512

513

514 119.040,59 515 -232.553,76 516

517 518

526 300.000,00 524

525 186.486,83

(15)

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ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO PNA2

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B) Estado abreviado total de cambios en el patrimonio neto

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Espacio destinado para las finnas de los administradores

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PRIMA EN PATRIMONIO DE EJERCICIOS APORTACIONES RESULTADO {DlIIIDENDO DE PATRIMONIO POR CAMBIOS y LEGADOS

ESCRITURADO (NO EXIGIDO) DE EMISIÓN RESERVAS PROPIAS) ANTERIORES DE SOCIOS DEL EJERCICIO A CUENTA) NETO DE VALOR RECIBIDOS TOTAL

01 02 03 04 05 OS 07 08 09 10 11 12 13

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO.2QillL (1) ... 511 619.443,00 111.362,00 377.893,38 -794.290,35 -124.279,93 190.128,10

l. A~ustes por cambios de criterio del ejercicio

~ (1) Y anteriores ... 512 11. Ajustes por errores del ejercicio 2009 (1) Y

anteriores ...•... 513 Bl SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

~(2) ...•... 514 619.443,00 111.362,00 377.893,38 -794.290,35 . -124.279,93 190.128,10

l. Total ingresos y gastos reconocidos ...•.. 515 -71.087,51 -71.087,51

11. Operaciones con socios o propietarios ... 516 I

(-) Reducciones de capital ...•... 518 I

2.

111. otras variaciones del patrimonio neto ... 524 -124279,93 124.279,93

Cl SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2010 (2) ... 511 619.443,00 111.362,00 377.893,38 -918.570,28 -71.087,51 119.040,59 I

l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio I

~(2) ... 512

11. Ajustes por errores del ejercicio 201 O (2) ... 513 D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

~(3) ... 514 619.443,00 111.362,00 377.893,38 -918.570,28 -71.087,51 119.040,59₁

l. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515 -232.553,76 -232.553,76

11. Operaciones con socios o propietarios ...•... 516 1. Aumentos de capital ... 517 2. (-) Reducciones de capital ... 518

3. Otras operaciones con socios o propietarios ... 526 300.000,00 300.000,00

111. Otras variacionés del patrimonio neto ... 524 -71.087,51 71.087,51

El SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011 (3) ... 525 619.443,00 111.362,00 377.893,38 -989.657,79 300.000,00 -232.553,76 186.486,83

(1) Ejercicio N-2.

(2) Ejercicio anterior al que van referidas las cuentas anuales (N-1). (3) Ejercicio al que van referidas las cuentas anuales (N).

(16)

-CATALUNYA CARSHARING, S.A.

Memoria Abreviada del Ejercicio Anual terminado el 31 de diciembre de 2011

INDlCE

1. Actividad de la empresa

2. Bases de presentación de las cuentas anuales 3. Aplicación de resultados

4. Normas de registro y valoración

5. Inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias 6. Activos financieros

7. Pasivos financieros 8. Fondos propios 9. Situación fiscal .10. Ingresos y Gastos

.11. Subvenciones, donaciones y legados .12. Operaciones con partes vinculadas .13. Otra información

14. Información sobre derechos de emisión de gases de efecto invernadero 15. Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores

(17)

Memoria Abreviada del Ejercicio Anual terminado el 31 de diciembre de 2011

1. Actividad de la empresa.

• CATALUNYA CARSHARING, S.A. (en adelante la Sociedad) se constituyó el 5 de marzo de 2004 como Sociedad Anónima.

• Su domicilio social se encuentra establecido en Barcelona, calle Travessera de Gracia n0342.

• El ejercicio económico de la Sociedad coincide con el año natural.

• Su objeto social y principal consiste en el desarrollo de proyectos necesarios para la implementación de un servicio de movilidad nombrado sistema "Car Sharing" consistente en el uso temporal de flotas compartidas de vehículos que se encuentran estacionados en aparcamientos.

• Se le aplica la Ley de Sociedades de Capital (texto refundido aprobado por el ROL 1/2010, 2 de julio), Código de Comercio y disposiciones complementarias. • Desde el inicio de sus operaciones la Sociedad presenta resultados negativos,

como consecuencia de los esfuerzos por conseguir el punto de equilibro. Sin embargo, la Sociedad contempla nuevos proyectos de inversión que comportan que las Cuentas Anuales del ejercicio 2011 adjuntas se hayan preparado en base al principio de empresa en funcionamiento.

• A 31 diciembre de 2011, CATALUNYA CARSHARING, S.A., no está obligada, de acuerdo con el contenido del artículo 42 del Código de Comercio, a formular cuentas anuales consolidadas por no ser sociedad dominante de un grupo de sociedades, ni ser la sociedad de mayor activo a fecha de primera consolidación en relación con el grupo de sociedades al que pertenece.

" La moneda funcional con la que opera la empresa es el euro. Para la formulación de los estados financieros en euros se han seguido los criterios establecidos en el Plan General Contable tal y como figura en el apartado 4, Normas de registro y valoración.

2. Bases de presentación de las cuentas anuales.

2.1. Imagen fiel.

• Las Cuentas Anuales del ejercicio 2011 adjuntas han sido formuladas por los administradores a partir de los registros contables de la Sociedad a 31 de diciembre de 2010

Y

en ellas se han aplicado los principios contables y criterios de valoración recogidos en el Real Decreto 1514/2007 (modificado por el Real Decreto 1159/2010), por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, y el resto de disposiciones legales vigentes en materia contable, y muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad.

(18)

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

• No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se hayan aplicado disposiciones legales en materia contable.

• Las Cuentas Anuales adjuntas se someterán a la aprobación por la Junta General Ordinaria de Accionistas, estimándose que serán aprobadas sin modificación alguna.

2.2. Principios contables no obligatorios aplicados.

• No se han aplicado principios contables no obligatorios.

2.3. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.

• La Sociedad ha elaborado sus estados financieros bajo el principio de empresa en funcionamiento, sin que exista ningún tipo de riesgo importante que pueda suponer· cambios significativos en el valor de los activos o pasivos en el ejercicio siguiente.

• En las cuentas anuales adjuntas se han utilizado ocasionalmente estimaciones . realizadas por la Dirección de la Sociedad para cuantificar algunos de los activos; pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ella. Es posible que, a pesar de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información disponible a la fecha de formulación de estas cuentas anuales sobre los hechos analizados, se produzcan acontecimientos en el futuro que obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en próximos ejercicios, lo que se haría de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias futuras.

2.4. Comparación de la información.

• Las cuentas anuales presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas. del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias y del estado de cambios en el patrimonio neto, además de las cifras del ejercicio 2011, las correspondientes al ejercicio anterior. Asimismo, la información contenida en esta memoria referida al ejercicio 2011 se presenta, a efectos comparativos con la información del ejercicio 2010.

~ Las cifras correspondientes al ejercicio anterior no difieren de las contenidas en

las cuentas anuales aprobadas del ejercicio 2010.

• Aunque la Sociedad no está obligada a auditar las cuentas anuales de los ejercicios 2011 y 2010. Ambos se encuentran auditados.

2.5. Elementos recogidos en varias partidas.

No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del

balance. .

Cambios en criterios contables.

No se han realizado ajustes a las cuentas anuales del ejercicio 2011 y 2010 por cambios de criterios contables.

(19)

2. 7.

Corrección de errores.

Las cuentas anuales del ejercicio 2011 y 2010 no incluyen ajustes realizados como consecuencia de errores detectados en el ejercicio.

2.8. Importancia relativa.

Al determinar la información a desglosar en la presente memoria sobre las diferentes partidas de los estados financieros u otros asuntos, la Sociedad, de acuerdo con el Marco Conceptual del Plan General de Contabilidad,

ha

tenido en cuenta la importancia relativa en relación con las cuentas anuales del ejercicio 2011 y 2010.

3. Aplicación de resultados.

• La propuesta de aplicación del resultado por parte de los administradores es la siguiente:

Base de distribución 2011 2010

Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias (232.553,76) (71.087,51)

Remanente

Reservas voluntarias

Otras reservas de libre disposición

Total base de distribución (232.553,76) (71.087,51)

Aplicación 2011 2010

A reserva legal

A reservas por fondo de comercio A reservas especiales

A reservas voluntarias A dividendos

A resultados negativos de ejerc. anteriores (232.553,76) (71.087,51)

Total aplicación (232.553,76) (71.087,51 )

• No existen limitaciones para Ií? distribución de dividendos excepto las que contempla la legislación me¡'c~ntil vigente.

(20)

4. Normas de registro

y

valoración.

4.1. Inmovilizado intangible.

• El inmovilizado intangible se valora inicialmente por su coste, ya sea éste el precio de adquisición o el coste de producción. El coste del inmovilizado intangible adquirido mediante combinaciones de negocios es su valor razonable en la fecha de adquisición.

Después del reconocimiento inicial el inmovilizado intangible se valora por su coste menos la amortización acumulada y, en su caso, el importe acumulado de las correcciones por deterioro registradas.

• Para cada inmovilizado intangible se analiza y determina si la vida útil es definida o indefinida.

Los activos intangibles que tienen vida útil definida se amortizan sistemáticamente en función de la vida útil estimada de los mismos y de su valor residual. Los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados en cada cierre de ejercicio y, si procede, ajustados de forma prospectiva.

No existe ningún inmovilizado intangible con vida útil indefinida.

• Al menos al cierre del ejercicio se evalúa la existencia de indicios de deterioro, en cuyo caso se estiman los importes recuperables, efectuándose las correcciones valorativas que procedan.

La Sociedad reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen' en su deterioro. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las repercusiones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los aplicados para los activos materiales y se explican posteriormente.

• La Sociedad incluye en el coste del inmovilizado intangible que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción.

• Deterioro de valor del inmovilizado intangible

Al cierre del ejercicio, o siempre que existan indicios de pérdida de valor, la Sociedad revisa los importes en libros de sus activos intangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor. En caso de que el activo no genere flujos de efectivo por sí mismo que sean independientes de otros activos, la Sociedad calculará el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo (UGE) a la que pertenece el activo.

El importe recuperable es el valor superior entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.

(21)

a. Aplicaciones informáticas

Los costes de adquisición y desarrollo incurridos en relación con los sistemas informáticos básicos en la gestión de la Sociedad se registran con cargo al epígrafe "Aplicaciones informáticas" del balance de situación.

Los costes de mantenimiento de los sistemas informáticos se registran con cargo a la cuenta de resultados del ejercicio en que se incurren.

Su amortización se realiza en un período de cuatro años. Para los elementos que se comenzaron a amortizar en el 2004 se aplica de forma lineal y constante, en cambio, para los elementos que se comenzaron a amortizar en el 2005 y siguientes su amortización se realiza de forma progresiva, siguiendo el método de los dígitos por cinco años.

4.2. Inmovilizado material.

• Se valora a su precio de adquisición o a su coste de producción que incluye, además del importe facturado después de deducir cualquier descuento o rebaja en el precio, todos los gastos adicionales y directamente relacionados que se produzcan hasta su puesta en funcionamiento, como los gastos de explanación y derribo, transporte, seguros, instalación, montaje y otros similares. La Sociedad incluye en el coste del inmovilizado material que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción.

11 Se registra la pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado

material cuando su valor neto contable supere a su importe recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.

D Los gastos realizados durante el ejercicio con motivo de las obras y trabajos

efectuados por la Sociedad se cargarán en las cuentas de gastos que correspondan. Los costes de ampliación o mejora que dan lugar a un aumento de la capacidad productiva o a un alargamiento de la vida útil de los bienes son incorporados al activo como mayor valor del mismo. Las cuentas del inmovilizado material en curso se cargan por el importe de dichos gastos, con abono a la partida de ingresos que recoge los trabajos realizados por la Sociedad para sí misma.

11 La amortización de estos activos comienza cuando los activos están listos para

el uso para el que fueron proyectados.

11 Los elementos que se comenzaron a amortizar en el 2004 se aplica una

amortización por el método lineal en función de la vida útil estimada de los respectivos bienes. Los coeficientes anuales de amortización aplicados son los siguientes:

(22)

Mobiliario 10% Equipos para procesos de información 25%

e Para los elementos que se empezaron a amortizar en el 2005

y

siguientes su

amortización se realiza de forma progresiva, siguiendo el método progresivo de los dígitos por diez años el mobiliario

y

por cinco años los equipos para procesos informáticos.

e Las dotaciones anuales en concepto de amortización de los activos materiales

se realizan con contrapartida en la cuenta de resultados y, básicamente, equivalen a los porcentajes de amortización determinados en función de los años de vida útil estimada.

e Los valores residuales y las vidas útiles se revisan, ajustándolos, en su caso, en

la fecha de cada balance.

e Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que

de las condiciones de los mismos se deduzca que se transfieren al arrendatario sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. Los demás arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos.

Deterioro de valor de los activos materiales

Al cierre de cada ejercicio se evalúa si existen indicios de que algún elemento del inmovilizado material pueda estar deteriorado, en cuyo caso, se estima su importe recuperable efectuando las correspondientes correcciones valorativas de acuerdo a la naturaleza del bien.

4.3. Inversiones inmobiliarias.

La Sociedad no tiene inversiones de este tipo.

4.4. Permutas.

Durante el ejercicio no se ha producido ninguna permuta.

4.5. Instrumentos financieros.

La sociedad tiene registrados en el capítulo de instrumentos financieros aquellos contratos que dan lugar a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente, a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa.

La presente norma resulta de aplicación a los siguientes: a) Activos financieros:

- Efectivo y otros activos líquidos equivalentes;

- Créditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios;

(23)

- Créditos a terceros: tales como los préstamos y créditos financieros concedidos, incluidos los surgidos de la venta de activos no corrientes; - Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como

las obligaciones, bonos y pagarés;

- Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo, y

- Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio propio. b) Pasivos financieros:

- Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios; - Deudas con entidades de crédito;

- Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;

- Deudas con características especiales, y

- Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros recibidos de personas o empresas que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones.

c) Instrumentos de patrimonio propio: todos los instrumentos financieros que se incluyen dentro de los fondos propios, tal como las acciones ordinarias emitidas.

4.5.1. Activos financieros.

• Préstamos y cuentas por cobrar. en esta categoría se incluyen los activos que se han generado en la venta de bienes y prestación de servicios por operaciones de tráfico de la empresa. También se han incluido aquellos activos financieros que no se han originado en dichas operaciones y, que no siendo instrumentos de patrimonio ni derivados, presentan unos cobros de cuantía determinada o determinable y no se negocian en un mercado activo.

Estos activos financieros se valoran inicialmente a su valor razonable (VR). Posteriormente se han valorado a su coste amortizado, imputándose en la cuenta de resultados los intereses. Sin embargo, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento inferior a doce meses y que no tengan un interés contractual se valoran a su valor nominal.

(24)

Asimismo, las fianzas libradas o recibidas por arrendamientos operativos o por prestaciones de servicios en general se registran por su valor nominal, al no ser significativa la diferencia entre el valor nominal y el valor razonable. De registrarse por su valor razonable, la diferencia entre éste y el importe del desembolso se considera como un pago o cobro anticipado por el arrendamiento o prestación de servicio. Asimismo, las fianzas recibidas se consideran renovables anualmente.

• Inversiones mantenidas hasta su vencimiento: corresponden a aquellos valores representativos de deuda con una fecha de vencimiento fijada y cobros de cuantía determinada o determinable, que se negocian en un mercado activo y que la Sociedad tiene intención y capacidad de conservar hasta su vencimiento.

Se contabilizan a su coste amortizado.

• Activos financieros mantenidos para negociar: en esta categoría se incluyen los activos financieros adquiridos con el propósito de enajenarlos en el corto plazo o que forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificada y gestionada conjuntamente, así como los instrumentos financieros derivados siempre que no sean contratos de garantfa financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura.

Se valoran inicialmente a su valor razonable, imputando los costes de transacción a la cuenta de pérdidas y ganancias. Los cambios que se producen en el valor razonable se imputan asimismo en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.

• Otros activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados: la Sociedad clasifica los activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial si:

- con ello se elimina o reduce significativamente las inconsistencias en el reconocimiento o valoración de activos y pasivos financieros, o

- el rendimiento de un grupo de activos financieros, o de activos y pasivos financieros, se gestiona y evalúa según el criterio de valor razonable, de acuerdo con una estrategia documentada de inversión o de gestión del riesgo de la Sociedad.

Los activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias se valoran siguiendo los criterios establecidos para los activos financieros mantenidos para negociar.

e Inversiones en empresas del grupo, asociadas o multigrupo: corresponden a las

inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas tal como éstas quedan definidas en la norma 13a de elaboración de las cuentas anuales. Se valoran inicialmente por su coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción.

Al menos al cierre del ejercicio, la Sociedad procede a 'evaluar si ha existido deterioro de valor de las inversiones. Las correcciones valorativas por deterioro, y en su caso la reversión, se llevan como gasto o ingreso, respectivamente, a la cuenta de pérdidas y ganancias.

(25)

La corrección por deterioro se aplicará siempre que exista evidencia objetiva de que el valor en libros de una inversión es inferior a su valor recuperable. Se entiende por valor recuperable el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión, calculados bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de dividendos realizados por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la inversión misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera que sean generados por la empresa participada. Salvo mejor evidencia del importe recuperable, se tomará en consideración el patrimonio neto de la Entidad participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración.

e Inversiones disponibles para la venta: son el resto de inversiones que no entran

dentro de las categorías anteriores, viniendo a corresponder casi en su totalidad a inversiones financieras en capital en un porcentaje inferior al 20%. Estas inversiones figuran en el balance de situación adjunto por su valor razonable cuando es posible determinarlo de forma fiable, incluyendo los costes de transacción atribuibles.

Los cambios que se producen en el valor razonable se registran directamente a patrimonio neto hasta que el activo cause baja o exista evidencia objetiva de su deterioro, momento en el que este importe se imputa a la cuenta de resultados. La evidencia objetiva del deterioro vendrá dada por la reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, en el caso de instrumentos de deuda, o por la caída de un año y medio y de un 40% en su cotización, si se trata de un instrumento de patrimonio.

En el caso de participaciones en sociedades que se valoren por su coste, por no poder determinarse su valor razonable con fiabilidad, la corrección valorativa por deterioro se calculará igual que para las inversiones en empresas del grupo y asociadas,

y

no será posible la reversión de la corrección valorativa reconocida en años anteriores.

Efectivo y otros medios líquidos equivalentes: bajo este epígrafe del balance de situación adjunto se registra el efectivo en caja

y

bancos, depósitos a la vista y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez que son rápidamente realizables en caja y que no tienen riesgo de cambios en su valor.

• Reclasificación de activos financieros: la Sociedad no reclasifica ningún activo financiero incluido inicialmente en la categoría de mantenidos para negociar o a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, a otras categorías, ni de éstas a aquéllas, salvo cuando proceda calificar el activo como inversión en el patrimonio de empresas del grupo, asociadas o multigrupo.

• Correcciones valorativas por deterioro: Al cierre del ejercicio se comprueba la existencia' de evidencia objetiva que el valor de un crédito se ha deteriorado como consecuencia de uno o más acontecimientos ocurridos después del reconocimiento inicial

y

que han ocasionado una reducción o retraso en los flujos de efectivo futuros que se habían estimado.

(26)

El importe de la corrección es la diferencia entre el valor en libros del activo financiero y el importe recuperable, entendiéndose éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión.

• Baja de activos financieros: La Sociedad da de baja los activos financieros cuando expira o se han cedido los derechos sobre los flujos de efectivo del correspondiente activo financiero y se han transferido sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.

4.5.2. Pasivos financieros.

111 Débitos

y

parlidas a pagar: En esta categoría se incluyen aquellos pasivos

financieros que se han originado por la compra de bienes y servicios por operaciones de tráfico de la Sociedad y aquellos que, no siendo instrumentos derivados, no tengan un origen comercial.

Inicialmente se registran a su valor razonable, valorándose posteriormente a su coste amortizado, aplicando el método de interés efectivo, con las siguientes particularidades:

a) Los débitos por operaciones comerciales con vencimiento inferior a doce meses y que no tengan un interés contractual se valoran por su valor nominal.

b) Fianzas entregadas: Los depósitos o fianzas constituidas en garantía de determinadas obligaciones se valoran por el importe efectivamente satisfecho, que no difiere significativamente de su valor razonable.

c) Las deudas bancarias que generan interés se registran por el importe recibido, contabilizándose las comisiones de apertura y similares como gasto en' el momento de la formalización del préstamo, pues al tratarse de importes muy poco significativos respecto a la deuda principal no resulta Significativa la diferencia entre el valor nominal y el coste amortizado de la misma.

Los préstamos se clasifican como corrientes a no ser que la Sociedad tenga el derecho de aplazar la cancelación del pasivo con posterioridad a los doce meses siguientes al cierre del ejercicio.

• Pasivos financieros mantenidos para negociar: Se incluyen en esta categoría los pasivos que se emiten principalmente con el propósito de volverlos a adquirir a corto plazo, forman parte de una cartera de instrumentos financieros gestionados conjuntamente para obtener ganancias en el corto plazo, o son un instrumento financiero derivado, siempre que no sea un contrato de garantía financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura.

Se valoran inicialmente por el precio de transacción que equivale al valor razonable. Los costes de transacción que le sean atribuibles directamente se imputan a la cuenta de resultados. Los cambios que se produzcan en el valor razonable se imputarán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.

(27)

e otros pasivos financieros registrados a valor razonable con cambios en

resultados: Se incluyen los pasivos financieros híbridos, es decir, aquellos que combinen un contrato principal no derivado y un derivado financiero. También se incluyen otros pasivos financieros que la Sociedad considera conveniente incluir en esta categoría en el momento de su reconocimiento inicial. Se valoran siguiendo los criterios establecidos para los pasivos financieros mantenidos para negociar.

e Baja de pasivos financieros: La Sociedad da de baja los pasivos financieros

cuando se extinguen las obligaciones que los han generado.

4.5.3. Instrumentos de patrimonio

e Un instrumento de patrimonio representa una participación residual en el

patrimonio de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos.

Los instrumentos de capital emitidos por la Sociedad se registran en el patrimonio neto por el importe recibido, neto de los gastos de emisión.

4.6. Existencias.

Por su actividad la Sociedad carece de existencias.

4.7. Transacciones en moneda extranjera.

No existen saldos en moneda extranjera.

4.8. Impuesto sobre beneficios.

e El gasto por impuesto corriente se determina mediante la suma del gasto por

impuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto por impuesto corriente se determina aplicando el tipo de gravamen vigente al beneficio fiscal, y minorando el resultado así obtenido en el importe de las deducciones y otras ventajas fiscales aplicables en el ejercicio.

e Los activos y pasivos por impuestos diferidos proceden de las diferencias

temporarias, definidas como los importes que se prevén pagaderos o recuperables en el futuro y que derivan de la diferencia entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.

(28)

• Por su parte, los activos por impuestos diferidos identificados con diferencias temporarias deducibles sólo se reconocen en el caso de que se considere probable que la Sociedad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos y siempre que no procedan del reconocimiento inicial (salvo en una combinación de negocios) de un activo o un pasivo en una operación que no afectó ni al resultado fiscal ni al resultado contable. El resto de activos por impuestos diferidos (bases imponibles negativas y deducciones pendientes de compensar) solamente se reconocen en el caso de que se considere probable que la Sociedad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos.

• Se reconoce el correspondiente pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, salvo que la diferencia temporaria se derive ·del reconocimiento inicial de un fondo de comercio o del reconocimiento inicial de un activo o un pasivo en una operación que no es una combinación de negocios y que no afectó ni al resultado contable ni al fiscal.

• Con ocasión de cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados.

o El gasto o el ingreso por impuesto diferido se corresponde con el reconocimiento

y la cancelación de los pasivos y activos por impuesto diferido, así como, en su caso, por el reconocimiento e imputación a la cuenta de pérdidas y ganancias del ingreso directamente imputado al patrimonio neto que pueda resultar de la contabilización de aquellas deducciones y otras ventajas fiscales que tengan la naturaleza económica de subvención.

4.9. Ingresos

y

gastos.

o Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio del devengo con

independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

No obstante, la Sociedad únicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aun siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos.

• Los ingresos por la venta de bienes o servicios se reconocen por el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir, derivada de los mismos, que, salvo evidencia en contrario, será el precio acordado para dichos bienes o servicios, deducidos los descuentos por pronto pago, por volumen u otro tipo de descuentos, así como los intereses incorporados al nominal de los créditos. No obstante la Sociedad incluye los intereses incorporados a los créditos comerciales con vencimiento no superior a un año que no tienen un tipo de interés contractual, cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo.

(29)

Los descuentos concedidos a clientes se reconocen como una reducción de los ingresos por ventas en el momento en que es probable que se van a cumplir las condiciones que determinan su concesión.

4.10. Provisiones

y

contingencias.

• Las cuentas anuales de la Sociedad recogen todas las provisiones significativas en las que es mayor la probabilidad de que se tenga que atender la obligación. • Las provisiones se reconocen únicamente en base a hechos presentes o

pasados que generen obligaciones futuras. Se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso que las motivan y son reestimadas con ocasión de cada cierre contable. Se utilizan para afrontar las obligaciones específicas para las que fueron originalmente reconocidas. Se procede a su reversión total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.

e Pasivos contingentes; obligaciones posibles surgidas como consecuencia de

sucesos pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurra o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la Sociedad.

Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales, sino que se informa sobre los mismos en las notas de la memoria, en la medida en que no sean considerados como remotos.

4. 11.

Elementos patrimoniales de naturaleza medioambiental.

e Los costes incurridos, en su caso, en sistemas, equipos e instalaciones cuyo fin

sea la minimización del impacto medioambiental en el desarrollo de la actividad y/o la protección y mejora del medio ambiente, se registran como inversiones en inmovilizado. El resto de inversiones relacionadas con el medio ambiente, distintas de las anteriores, se consideran gastos del ejercicio.

• Las provIsiones para hacer frente a posibles responsabilidades medioambientales que pudieran surgir, en el supuesto de que las pólizas de seguro no cubran los daños causados, se dotan de acuerdo a la mejor estimación de su devengo en el momento que se conozcan.

4.12. Criterios empleados para el registro

y

valoración de los gastos de personal.

e Los gastos de personal incluyen todos los haberes y las obligaciones de orden

social obligatorias o voluntarias devengadas en cada momento, reconociendo las obligaciones por pagas extras, vacaciones o haberes variables y sus gastos asociados.

o Excepto en el caso de causa justificada, las sociedades vienen obligadas a

indemnizar a sus empleados cuando cesan en sus servicios.

(30)

Ante la ausencia de cualquier necesidad previsible de terminación anormal del empleo, y dado que no reciben indemnizaciones aquellos empleados que se jubilan o cesan voluntariamente en sus servicios, los pagos por indemnizaciones, cuando surgen, se cargan a gastos en el momento en que se toma la decisión de efectuar el despido.

4.13. Subvenciones, donaciones

y

legados recibidos.

e La sociedad durante el ejercicio 2011 y 2010 no ha realizado operaciones de

esta naturaleza.

4.14. Combinaciones de negocios.

e La sociedad durante el ejercicio 2011 y 2010 no ha realizado operaciones de

esta naturaleza.

4.15. Negocios conjuntos.

e No existe ninguna actividad económica controlada conjuntamente con otra

persona física o jurídica.

4.16. Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas.

e En el supuesto de existir, las operaciones entre empresas del mismo grupo, con

independencia del grado de vinculación, se contabilizan de acuerdo con las normas generales. Los elementos objeto de las transacciones que se realicen se contabilizarán en el momento inicial por su valor razonable. La valoración posterior se realiza de acuerdo con lo previsto en las normas particulares para las cuentas que corresponda.

e Esta norma de valoración afecta a las partes vinculadas que se explicitan en la

Norma 13 de elaboración de cuentas anuales del Plan General de Contabilidad. En este sentido:

a) Se entenderá que una empresa forma parte del grupo cuando ambas estén vinculadas por una relación de control, directa o indirecta, análoga a la prevista en el artículo 42 del Código de Comercio, o cuando las empresas estén controladas por cualquier medio por una o varias personas jurídicas que actúen conjuntamente o se hallen bajo dirección única por acuerdos o cláusulas estatutarias.

b) Se entenderá que una empresa es asociada cuando, sin que se trate de una empresa del grupo en el sentido señalado, la empresa o las personas físicas dominantes ejerzan sobre esa empresa asociada una influencia significativa, tal como se desarrolla detenidamente en la citada Norma 13.