CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA
Miembro Fundador:
ICG-INTERNATIONAL CONSULTING GROUP, INC.
Alianza de Estudios en 19 Países de Ibero América
http://www.JordanCastellon.com
EE.UU.
EE.UU.
OPORTUNIDADES EN EL
MERCADO DE
OPORTUNIDADES EN EL
MERCADO DE
“MIAMI COMO BASE DE
INVERSION EN EE.UU.”
“MIAMI COMO BASE DE
INVERSION EN EE.UU.”
MIAMI COMO BASE DE INVERSIONES EN
EE.UU.
Por qué Miami?
Intercambio comercial Colombia – Miami
Impuestos y estructuras para hacer negocios
en EE.UU.
Por qué Miami?
Mas de 100 consulados internacionales
Más de 300,000 colombianos viven en el sur de la Florida
(aproximadamente 25% de toda la población colombiana en
EE.UU.)
Empresas colombianas establecidas en Miami tales como
Bancolombia, Avianca y Bancafe Internacional.
Turismo genera mas de $17 mil millones anuales
Excelentes Instalaciones en el Aeropuerto Internacional de
Miami (más de 2 millones de toneladas de carga anuales) y en
el Puerto de Miami (7.8 millones de toneladas de carga anuales)
Accesso a empleados y mano de obra calificada
INTERCAMBIO COMERCIAL
(US$5,750M)
Miami es considerado la puerta al Mercado de EE.UU.
Exportaciones
US$1,950M
Importaciones
US$3,800M
EXPORTACIONES DESDE COLOMBIA A
MIAMI
2007
Categorías
(en millones
de US$)
Flores
$
496.86
28.5%
Joyería
338.97
19.5%
Trajes para hombres/niños
153.33
8.8%
Estructuras de Aluminio
60.24
3.5%
Café
46.87
2.7%
Cigarro/Cigarrillos
34.33
2.0%
Otros
611.37
35.1%
Total
$
1,741.97
100.0%
Fuente: World City - "2008 Miami Trade Numbers"
% de
IMPORTACIONES DESDE MIAMI A
COLOMBIA
2007
Categorías
(en millones
de US$)
Computadoras y partes
$
510.54
16.3%
Piezas y partes de maquinaria
174.36
5.6%
Celulares
123.84
4.0%
Piezas y partes para aviones
92.77
3.0%
Máquinas de impresión
91.78
2.9%
Instrumentos médicos
76.47
2.4%
Equipos de video y TV
73.96
2.4%
Maquniaria de construcción
70.7
2.3%
Otros
1909.64
61.1%
Total
$
3,124.06
100.0%
Fuente: World City - "2008 Miami Trade Numbers"
% de
TAMAÑO DE MERCADO EN SECTORES DE
INTERES – EE.UU.
Exportaciones
Tasa de Crecimiento
Colombianas a EE.UU.
US$ millones
1Proyectado 2010-2014
2% of Ventas Totales
3Comercialización de Flores
$
12,372
3.60%
7.3%
Comercialización de Joyas
42,172
4.80%
0.9%
Confecciones y Textiles
112,341
4.80%
0.3%
Construcción Residencial
26,950
12.40%
1.3%
Café
13,490
4.30%
4.6%
Cigarros / Cigarrillos
91,587
1.70%
menos de 1%
Notas
1. Fuente: IBISWorld Industry Research
2. Fuente: IBISWorld Industry Research. Crecimiento es en términos corrientes (incluye estimado de inflación de
2.5%.)
3. Fuente: Departamento Administrativo Nacional de Estadística - Estadística de Exportaciones a Diciembre del 2008,
Cuadro 11 - http://www.dane.gov.co/files/investigaciones/boletines/exportaciones/anexos_export_dic08.xls
MIAMI COMO BASE DE INVERSIONES EN
EE.UU..
IMPUESTOS: FEDERAL Y ESTATAL
Impuestos Individuales: Federal Y Estatal
Impuestos Corporativos: Federal Y Estatal
Impuestos Sobre la Herencia
Estructuras Para Hacer Negocios en EE.UU.
Estructuras Para Invertir en los Mercados
Financieros de EE.UU.
Ejemplo de Algunos Beneficios Impositivos en
EE.UU.
IMPUESTOS INDIVIDUALES:
FEDERAL Y ESTATAL
Estatal: Florida “NO” Tiene Impuestos Individuales
Impuesto
+ %
Del Ingreso
por encima
de:
-$
$
8,350
$
-
+
10%
$
-8,351
33,950
835
+
15%
8,351
33,951
82,250
4,675
+
25%
33,951
82,251
171,550
16,750
+
28%
82,251
171,551
372,950
41,754
+
33%
171,551
372,951
……
108,216
+
35%
372,951
Ingreso
Impuesto Total
Entre
Tabla de Impuestos a la Renta para Individuos 2009
Fuente: Departamento del Tesoro - Internal Revenue Service “2009 Form 1040 ES Estimated Tax for Individuals”, p. 5
IMPUESTOS CORPORATIVOS:
FEDERAL Y ESTATAL
Tablas Federales 2009:
Utilidad Entre:
Impuestos
$0 - $50,000:
15%
$50,001 - $75,000:
25% Menos $5,000
$75,001 - $100,000:
34% Menos $11,750
$100,001- $335,000:
39% Menos $16,750
$335,001- $10M:
34%
$10,000,0001 - $15M:
35% Menos $100,000
$15,000,001 - $18,333,333:
38% Menos
$550,000
$18,333,334 – Y Mas:
35%
Fuente: Departamento del Tesoro Internal Revenue Service
IMPUESTOS SOBRE LA HERENCIA
Los primeros $60,000 de patrimonio en EE.UU.
son exentos.
Después se aplican impuestos de un 18% a un
45% dependiendo del patrimonio en EE.UU..
POSITIVO: 1) NO HAY IMPUESTO SOBRE HERENCIA.
2) EN CASO DE DEMANDA EL DUEÑO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA CORPORACION, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA.
NEGATIVO : POSIBLE DOBLE IMPOSICION DE IMPUESTOS SOBRE LOS DIVIDENDOS
POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO ESTAMOS DISPUESTO A ACUMULAR VALOR DENTRO DE LA
CORPORACION. AL LIQUIDAR LA CORPORACION, LA DISTRIBUCION FINAL AL “OFFSHORE” NO ESTA SUJETA A NINGUN IMPUESTO.
ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN
INMUEBLES EN EE.UU.
Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura.
CORPORACION
“OFFSHORE”
CORPORACION
DE LA FLORIDA
NEGOCIO
O
INMOBILIARIA
LIMITED LIABILITY COMPANY (LLC) CON INDIVIDUO NO-RESIDENTE DE EEUU. NEGOCIO O INMOBILIARIA LIMITED LIABILITY COMPANY (LLC) INDIVIDUO NO-RESIDENTE DE EEUU
POSITIVO: 1) EN CASO DE DEMANDA EL DUENO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA LLC, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA.
2) ES UNA BUENA ESTRUCTURA PARA MINIMIZAR EL IMPUESTO SOBRE UTILIDAD NEGATIVO: IMPUESTOS SOBRE HERENCIA ENTRE EL 18% A 45% DEL PATRIMONIO
POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO QUEREMOS RECIBIR LAS UTILIDADES CON UN MINIMO DE IMPUESTO, Y LA ACTIVIDAD SE ESPERA QUE SEA A CORTO PLAZO.
ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR
EN INMUEBLES EN EE.UU.
Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura.
CORPORACION "OFFSHORE" COMO INVERSIONISTA EN EEUU
INVERSIONES EN
EL MERCADO
DE EEUU
CORPORACION
"OFFSHORE"
POSITIVO: 1) EVITAN IMPUESTO SOBRE HERENCIA QUE SIGNIFICAN DEL 18% - 45% NEGATIVO: NINGUNO
POSIBLE ESTRATEGIA: SIEMPRE QUE INVIERTAN EN LOS MERCADOS DE CAPITALES EN EE.UU.
