PDT 615- ISC

(1)

“UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN DE

TACNA”

“FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y EMPRESARIALES”

“ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS”

PDT 615

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

INFORMÁTIC

(2)

(3)

(4)

Dedicatoria Dedicatoria A

A Dio Dio !o" !o" i#$%i&'"&o i#$%i&'"&o (& (& ()( ()( )"'*'+o )"'*'+o , , !o" !o" !("%i)i"&o )("%i&'"#o -o& ./i)o0

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A &$()"o !'"(2 !o" (# !o" (# '!o,o i&-o&i-io&'#'!o,o i&-o&i-io&'# 3$( &o *"i&'& 4' ' 4' , (# ($("o 3$( 3$( &o *"i&'& 4' ' 4' , (# ($("o 3$( "('#i'& !o" &$()"'

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A &$()"o &$()"o !"o(o"(2 !"o(o"(2 !o" !o" $ $ '*i''*i' (&(

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(5)

Agradecimiento

A &$()"o !'"( -"('o"2 Dio2 !o" :$i'"&o ( i#$%i&'"&o -o& $)i#( -o&o-i%i(&)o !'"' #' "('#i'-i7& ( ()( )"'*'+o ( i&8()i:'-i7&0 A &$()"o !'"( !o" (# i&-(&)i8o (%o-io&'# ,

(# '!o,o (-o&7%i-o 3$( &o *"i&'"o& (& (# ('""o##o ( &$()"o )"'*'+o0

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INTRODUCCIÓN

L' %',o"4' ( #' #(:i#'-io&( 3$( "(:$#'& #o i%!$()o '# -o&$%o %(&-io&'& 3$( ;', o !oi*i#i'( ( "(:$#'-i7&2 !o" $& #'o ()<& #o i%!$()o !#$"i<i-o 3$( :"'8'& )oo #o -i-#o ( )"'&("(&-i' ( #o *i(&( o !o" o)"o #'o ()< (# ( )i!o %o&o<i-o 3$( :"'8'& (/-#$i8'%(&)( $&' '( ( )"'&("(&-i'0

(6)

U& -#'"o (+(%!#o ( #o 3$( o& #o i%!$()o ( )i!o !#$"i<i-o2 8i(&( ' (" E# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)' ( %i(&)"' 3$( (& (# -'o (# i%!$()o ( )i!o %o&o<i-o )(&(%o '# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o0

To%'&o (& -$(&)' (##o2 (# !"((&)( )"'*'+o ( i&8()i:'-i7&2 )i(&( (# !"o!7i)o ( -o&o-(" , -o%!"(&(" '-("-' (# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o %(i'&)( #' '!#i-'-i7& (# Programa de Declaración Telemática (PDT) 615 Im!"e#to $electi%o al Con#"mo& #' -$'# ( $& i)(%' i&o"%<)i-o ( #' S$!("i&)(&(&-i' N'-io&'# ( A%i&i)"'-i7& T"i*$)'"i' 3$( ',$' '# -<#-$#o ( #' (-#'"'-io&( )"i*$)'"i' ( #o

$$'"io0

'NDIC

PDT 615  IPU$TO $*CTI+O A* CON$UO

Pág, DDICATORIA---,--,---- . A/RADCIINTO---, 0 INTRODUCCIÓN---,,----,- 5

(7)

'NDIC---, 6 CAP'TU*O I

ARCO TÓRICO 1,1, IPU$TO $*CTI+O A* CON$UO

1,1,1, Deinición---,, 1,1,2, Caracter3#tica#---,, 1,1,., Reg"lación del I,$,C---,, 1,1,0, O!eracione# gra%ada#---,, 1,1,5, Contri4"ente# "e ad"ieren e#ta o4ligación---,, ,, 1,1,6, Nacimiento de la o4ligación tri4"taria---,,

a) n la %enta de 4iene#---,, 4) n el retiro de 4iene#---,---, c) n la im!ortación de 4iene#---,,-, 1,1,7, 8a#e Im!oni4le ---,,,, a) $i#tema Al +alor---,,-,, 4) $i#tema #!ec3ico---,-,-c) $i#tema Al +alor #eg9n Precio de +enta al P94lico-, 1,1,:, Princi!io# Tri4"tario#---,,,,

a) "idad---4) iciencia---, 1,2, *o# Programa# de Declaración Telemática---,,-, 1,., Cla#e# de declaracione#---,-1,.,1, *a# declaracione# determinati%a#---,---,,,, 1,.,2, *a# declaracione# inormati%a#---,,-,,, 1,.,2,1, #tr"ct"ra del PDT---,,, a) ód"lo Integrador---4) ód"lo Inde!endiente---,,,, 1,0, Caracter3#tica# del PDT---,,---,, 1,0,1, $eg"ridad---,-,,, 1,0,2, Porta4ilidad de dato#---,--,-, 1,0,., ;acilidade# de U#o---1,0,0, Código de en%3o---,--1,5, Per#ona# o4ligada# a !re#entar #"# declaracione# en PDT----,, 1,6, edio# a tra%<# de lo# c"ale# #e !odrá !re#entar lo# PDT ---1,7, *"gare#  !re#entación de lo# medio# "e contienen lo# PDT---1,:, oti%o# de rec=a>o  #ol"cione#---,,,

1,:,1, oti%o# de rec=a>o---,-,, 1,:,2, $ol"cione#---1,?, PDT 615 Im!"e#to $electi%o al

Con#"mo---,,---1,?,1, Deinición---1,?,2, $"@eto# o4ligado# a emitirlo---,-,, 1,?,., ;orma  l"gare# de !re#entación del PDT---,,---,,,,,,, 1,?,0, In#talación del !rograma---,,,,,,,,

a) ód"lo Integrador del PDT---,,-,, 4) A"toin#talador I$C 2,7---1,?,5, O!cione# del !rograma ---,,--, 1,?,6, Pa#o# !ara llenar la declaración ---,,--, 1,?,7, Pa#o# !ara generar la declaración !ara $UNAT---,,--,

(8)

AP*ICACIÓN PRCTICA 2,1, PRIR CA$O---,---,--, 2,2, $/UNDO CA$O---,---,--, 2,., TRCR CA$O---,---,---, 2,0, CUARTO CA$O---,---,-,,-, CONC*U$ION$---,,,, RCONDACION$---,,, R;RNCIA 8I8*IO/R;ICA---,-, ANBO$---,---,-,-, CAP'TU*O I ARCO TÓRICO

1,1, IPU$TO $*CTI+O A* CON$UO 1,1,1, D;INICIÓN

E $& i%!$()o %o&o<i-o !"o$-)o i&'#2 o ' &i8(# ( '*"i-'&)( o !"o$-)o" 3$( :"'8' #' 8(&)' (& (# !'4 ' &i8(# ( !"o$-)o" , #' i%!o")'-i7& ( #o *i(&( 3$( &o o& -o&i("'o ( !"i%("' &(-(i' )'#( -o%o 8(;4-$#o2 -("8('2 (&)"( o)"o i& (+'" ( #'o #o +$(:o

(9)

( ''" , '!$()' )'#( -o%o #o)("4'2 *i&:o2 "i'2 o")(o , (8(&)o ;4!i-o0

1,1,2, CARACTRI$TICA$

 L' )'' (# i%!$()o #$-)='& (&)"( >? , 5> ?2 (:=& (# )i!o ( *i(&

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 L' )'' ()<& -o&i("'' (& #o A!.&i-( III , IV (# T(/)o @&i-o

O"(&'o

1,1,., R/U*ACIÓN D* I,$,C

E# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o -o&o-io -o%o !o" $ i:#' ISC2 ( (&-$(&)"' "(:$#'o (& (# )4)$#o II ( #' L(, (# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)'2 (!(-4i-'%(&)( (& #o '")4-$#o 5> '# 6 , (& #o '")4-$#o 1 '# 1 (# R(:#'%(&)o ( #' L(, (# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)'0

1,1,0, OPRACION$ /RA+ADA$

E# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o :"'8'

' L' 8(&)' (& (# !'4 ' &i8(# ( !"o$-)o" , #' i%!o")'-i7& ( #o *i(&( (!(-ii-'o (& #o A!.&i-( III , IV

* L' 8(&)' (& (# !'4 !o" (# i%!o")'o" ( #o *i(&( (!(-ii-'o (& (# #i)("'# A (# A!.&i-( IV ,2

- Lo +$(:o ( ''" , '!$()'2 )'#( -o%o #o)("4'2 *i&:o2 "i'2 o")(o , (8(&)o ;4!i-o0

1,1,5, CONTRI8UNT$ U ADUIRN $TA O8*I/ACIÓN

' Lo !"o$-)o"( o #' (%!"(' 8i&-$#'' (-o&7%i-'%(&)( ' .)o2 (& #' 8(&)' "('#i'' (& (# !'4

* L' !("o&' 3$( i%!o")(& #o *i(&( :"'8'o

- Lo i%!o")'o"( o #' (%!"(' 8i&-$#'' (-o&7%i-'%(&)( ' .)o (& #' 8(&)' 3$( "('#i-(& (& (# !'4 ( #o *i(&( :"'8'o ,2

 L' (&)i'( o":'&i'o"' , )i)$#'"( ( '$)o"i'-io&( ( +$(:o ( ''" , '!$()'2 ' 3$( ( "(i("( (# i&-io - (# A")4-$#o 5>0

(10)

1,1,6, NACIINTO D *A O8*I/ACIÓN TRI8UTARIA  E& #' 8(&)' ( *i(&(2 -$'&o o-$""' !"i%("o

 L' (-;' (& 3$( ( (%i)' (# -o%!"o*'&)( ( !':o0

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 L' (-;' (& 3$( ( (&)"(:$( (# *i(&0  L' (-;' (# "()i"o0

( E& (# "()i"o ( *i(&(2 -$'&o o-$""' !"i%("o

 L' (-;' (& 3$( ( (%i)' (# -o%!"o*'&)( ( !':o0

 D( '-$("o '# R(:#'%(&)o ( Co%!"o*'&)( ( P':o2 ()(

o-$%(&)o (*( (&)"(:'"( (& #' (-;' (# "()i"o0  E& #' i%!o")'-i7& ( *i(&(

 L' (-;' (& 3$( ( o#i-i)' $ (!'-;o ' -o&$%o0

 L' (/-(!-i7& ( ' (& #o +$(:o ( ''" , '!$()'2 !'"' )'# -'o #'

o*#i:'-i7& )"i*$)'"i' ( o"i:i&' '# %o%(&)o (& 3$( ( !("-i*( (# i&:"(o0

1,1,7, 8A$ IPONI8* d) Si)(%' A# V'#o"2 !o"

 E# 8'#o" ( 8(&)'2 (& #' 8(&)' ( *i(&(0

 E# V'#o" (& A$'&'2 ()("%i&'o -o&o"%( ' #' #(:i#'-i7&

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 P'"' ((-)o ( #o +$(:o ( ''" , '!$()'2 (# I%!$()o (

'!#i-'"< o*"( #' i("(&-i' "($#)'&)( (&)"( (# i&:"(o )o)'# !("-i*io (& $& %( !o" #o +$(:o , '!$()'2 , (# )o)'# ( !"(%io -o&-(io (& i-;o %(0

( Si)(%' E!(-4i-o2 !o" (# 8o#$%(& 8(&io o i%!o")'o (/!"('o (& #' $&i'( ( %(i'2 ( '-$("o ' #' -o&i-io&( ()'*#(-i' !o" D(-"()o S$!"(%o "("(&'o !o" (# Mi&i)"o ( E-o&o%4' , Fi&'&'0

 Si)(%' A# V'#o" (:=& P"(-io ( V(&)' '# P=*#i-o2 !o" (# P"(-io ( V(&)' '# P=*#i-o $:("io !o" (# !"o$-)o" o (# i%!o")'o"2 %$#)i!#i-'o !o" $& '-)o"2 (# -$'# ( o*)i(&( ( i8ii" #' $&i' (&)"( (# "($#)'o ( #' $%' ( #' )'' (# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)'2 i&-#$i' #' (# I%!$()o ( P"o%o-i7& M$&i-i!'# %< $&o 0 E# "($#)'o ("< "(o&('o ' )"( (-i%'#(0

(11)

E# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o &o -$%!#( -o& #o !"i&-i!io )"i*$)'"io (& &$()"o !'40

- E3$i'

 Ho"io&)'# Co&)"i*$,(&)( ( $& %i%o &i8(# ( i&:"(o (*(& ()'" $+()o ' #' %i%' -'":' )"i*$)'"i'

 V(")i-'# Co&)"i*$,(&)( -o& i("(&)( &i8(#( ( i&:"(o (*(& )"i*$)'" ( '-$("o -o& $ -'!'-i' ( !':o0

 Ei-i(&-i'

Mi&i%i'" #' !."i' ( (i-i(&-i' o-i'# 3$( (# )"i*$)o :(&("'0 Lo i%!$()o (*(& ("

 SIMPLES B'+o -o)o ( -$%!#i%i(&)o )"i*$)'"io , ( i-'#i'-i7&0 DE TASAS MODERADAS Y BASES AMPLIAS E8i)'" i&-(&)i8o ' #' (8'i7& , :'"'&)i'" -i(")o &i8(# ( "(-'$'-i7&0

 NEUTRALES Mi&i%i'" #' i&)("("(&-i' (& #' (-iio&( ( !"o$-)o"( , -o&$%io"(0

1,2, *o# Programa# de Declaración Telemática

E# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-'2 “PDT” (& $ o"%' '*"(8i'' ( -o&)(%!#'o -o%o $& i)(%' i&o"%<)i-o ( #' S$!("i&)(&(&-i' N'-io&'# ( A%i&i)"'-i7& T"i*$)'"i' SUNAT2 (# -$'# ',$' '# -<#-$#o ( #' (-#'"'-io&( )"i*$)'"i' ( #o $$'"io2 '(%< ( !"o!o"-io&'" #' (:$"i' (*i' , %(+o"'" #' -o%$&i-'-i7& -o& #' SUNAT0

1,., Cla#e# de declaracione#

1,.,1, *a# declaracione# determinati%a#

So& #' D(-#'"'-io&( (& #' 3$( (# Co&)"i*$,(&)( o D(-#'"'&)( ()("%i&' (# i%!o")( ( i%!$()o ' !':'"2 ( (-i" #' ($' )"i*$)'"i' (& $& !("ioo ()("%i&'o0

PDT >6>>  R(%$&("'-io&( PDT >6>1  P#'&i##' E#(-)"7&i-'

PDT >61>  S(:$"o Co%!#(%(&)'"io ( T"'*'+o ( Ri(:o PDT >615  I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o

PDT >616  T"'*'+'o"( I&(!(&i(&)( PDT >61  O)"' R()(&-io&(

PDT >61 K Fo&o , Fi(i-o%io PDT >61  IGV R(&)' %(&$'# PDT >66 K A:(&)( ( R()(&-i7&

(12)

PDT >6 K A:(&)( ( P("-(!-i7&

PDT >6 K I%!$()o E/)"'o"i&'"io !'"' #' P"o%o-i7& , D('""o##o T$"4)i-o N'-io&'#0

PDT >6 K I%!$()o T(%!o"'# ' #o A-)i8o N()o PDT >651 R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >> PDT >65  R(&)' A&$'# T("-("' C')(:o"4' >> PDT >65  R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >> PDT >65  R(&)' A&$'# T("-("' C')(:o"4' >> PDT >655  R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >>5 PDT >656  R(&)' A&$'# T("-("' C')(:o"4' >>5 PDT >6  R(&)' A&$'# 1

PDT >6  R(&)' A&$'# 1

PDT >65  R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >>> PDT >66  R(&)' A&$'# "'0 C')(:o"4' >>> PDT >6  R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >>1 PDT >6  R(&)' A&$'# "'0 C')(:o"4' >>1 PDT >6  R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >> PDT >6>  R(&)' A&$'# "'0 C')(:o"4' >>

PDT >6 K So#i-i)$ ( A!#''%i(&)o ,o F"'--io&'%i(&)o A")0 6 C0T0 PDT >6 R(i&'&-i'%i(&)o (# F"'--io&'%i(&)o T"i*$)'"io

PDT >6 C'i&o , %<3$i&' )"':'%o&('

PDT >65 I%!$()o ' #' T"'&'--io&( Fi&'&-i("' PDT >6 P("-(!-io&( ' #' V(&)' I&)("&'

PDT >6 R(:'#4' Mi&("' 1,.,2, *a# declaracione# inormati%a#

So& #' D(-#'"'-io&( (& #' 3$( (# Co&)"i*$,(&)( o D(-#'"'&)( i&o"%' $ o!("'-io&( o #' ( )("-("o ' o#i-i)$ ( #' A%i&i)"'-i7& T"i*$)'"i' , (& #' -$'#( &o ( ()("%i&' &i&:$&' ($'0

PDT >65 K Moii-'-i7& ( Co(i-i(&)( o Po"-(&)'+( PDT 5>>  O!("'-io&( -o& T("-("o

PDT 5> K No)'"io PDT 5>  P"(io

PDT 5>  Bo#()o ( T"'&!o")( A."(o PDT 55> K D()'##( ( O!("'-io&( 1,.,2,1, #tr"ct"ra del PDT

(13)

E# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-' K PDT2 -o&)' ( #o i:$i(&)( !"o:"'%'

a) ód"lo Integrador

E (# %7$#o 3$( %'&(+' #' o!-io&( ( $o -o%=& ( )o' #' (-#'"'-io&( :(&("'' !o" (# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-' PDT -o%o o&2 (&)"( o)"'2 (# "(:i)"o ( (-#'"'&)(2 (# :(&("'o" ( (&84o2 (# '%i&i)"'o" ( $$'"io2 "(!o")( , -o!i' ( (:$"i' , (# '-)$'#i'o" ( !'"<%()"o0

O)"' $&-i7& i%!o")'&)( (# i&)(:"'o" ( -o&)(&(" #o %7$#o i&(!(&i(&)(2 -''0 E# %(&= (# %7$#o i&)(:"'o" !$(( -"(-("Q i&<%i-'%(&)( '#*(":'&o -'' 8( %< (-#'"'-io&(0 4) ód"lo Inde!endiente

C'' $&o ( ()o %7$#o i&(!(&i(&)( -o&)i(&( ' #' i)i&)' (-#'"'-io&( ()("%i&')i8' ( i&o"%')i8' 3$( #' '%i&i)"'-i7& )"i*$)'"i' !o&( ' i!oi-i7& ( #o -o&)"i*$,(&)( !'"' (# -$%!#i%i(&)o ( $ o*#i:'-io&( )"i*$)'"i'0

1,0, Caracter3#tica# del PDT 1,0,1, $eg"ridad

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1,0,2, Porta4ilidad de dato#

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(14)

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1,0,., ;acilidade# de "#o

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1,0,0, Código de en%3o

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(15)

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1,6, edio# a tra%<# de lo# c"ale# #e !odrá !re#entar lo# PDT

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1,7, *"gare#  !re#entación de lo# medio# "e contienen lo# PDT 1,7,1, Por Internet

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(16)

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(17)

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(18)

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1,?, PDT 615 Im!"e#to $electi%o al Con#"mo 1,?,1, Deinición

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1,?,2, $"@eto# o4ligado# a emitirlo

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1,?,., ;orma  l"gare# de !re#entación del PDT 615 a) ;orma

L' (-#'"'-i7& (*("< !"((&)'"( ' )"'8. ( #o i:$i(&)( %(io Di3$()( U)i#i'&o (# PDT ISC P'"' !"((&)'" #' (-#'"'-i7& %(i'&)( i3$()( (*("< -o&i("'" #o i:$i(&)(

o G"'*'" #' (-#'"'-i7& (& $& i3$()( o"%')('o ( 05 (&

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oi-i&' *'&-'"i' o ' #' (!(&(&-i' ( SUNAT2 (:=& -o""(!o&'2 !o")'&o (# i3$()( , ( !"(("(&-i' #' -o&)'&-i' ( !"((&)'-i7&0

4) *"gare#

Princi!ale# Contri4"ente#

E& #' oi-i&' ( P"i&-i!'#( -o&)"i*$,(&)( 3$( SUNAT #( ;' (i:&'o0

ediano#  !e"eGo# contri4"ente#

DISXUETE PDT E& #' ':(&-i' '$)o"i'' ' "(-(!-io&'" #' (-#'"'-i7& %(i'&)( i3$()(0 Co&$#)( &$()"' !<:i&' (* ;))!0$&')0:o*0!(

(20)

S(:=& R(o#$-i7& ( S$!("i&)(&(&-i' N0 6 >1SUNAT ( '!"$(*' &$(8' 8("i7& (# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-' (# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o0

L' &$(8' 8("i7& (# PDT ISC2 Fo"%$#'"io Vi")$'# N 615  8("i7& 0 '!"o*'' ()< ' i!oi-i7& ( #o i&)("('o ' !'")i" (# 6 ( ':o)o ( >12 (& (# !o")'# ( #' SUNAT (& #' I&)("&()2 -$,' i"(--i7& (

;))!0$&')0:o*0!( , !o"< !"((&)'"( (( (' (-;'0

Si& (%*'":o ' !'")i" (# 1 ( ()i(%*"( ( >12 (# $o ( #' 8("i7& 0 (# PDT ISC2 Fo"%$#'"io Vi")$'# N 615 ( o*#i:')o"io0

Si:$i(&o #o !'o ( #' R(o#$-i7& %(&-io&'' !'"' #' i&)'#'-i7& (# PDT 615 ISC V("i7& 0 ( "(3$i("(& &(-('"i'%(&)( #' i&)'#'-i7& ( o !"o:"'%' M7$#o I&)(:"'o" (# PDT , (# A$)oi&)'#'o" ISC 0& #' -$'#( !"o-(("(%o ' ('""o##'"0

a) ód"lo Integrador del PDT

D(i&io '&)("io"%(&)(2 ( (# "(3$ii)o !"i%o"i'# !'"' #o:"'" #' i&)'#'-i7& ( -$'#3$i(" PDT2 !'"' (-'":'"#o (*(%o $*i-'"&o (& #' !<:i&' 0$&')0:o*0!(!)i&)(:"'o"i&)(:"'o"0;)% 0

4) A"toin#talador I$C 2,7

S(:$i'%(&)( (-'":'%o (# A$)oi&)'#'o" ISC ( #' '-)$'# V("io& 0 2 '!#i-'' o*#i:')o"i'%(&)( ' !'")i" ( 1 ( ()i(%*"( (# >12 !'"' (##o &o i"i:i%o '# i:$i(&)( (&#'-( 0$&')0:o*0!(0!)!)o&i&(!(&i(&)(i&(!(&i(&)(0;)% 0

(21)

1,?,5, O!cione# del !rograma a) Declaracione#

E (# %(&= !"i&-i!'# (# !"o:"'%' 3$( !("%i)( -o&i:&'" #o ')o ' (-#'"'" !'"' $& ()("%i&'o -o&)"i*$,(&)( , !("4oo )"i*$)'"io0

4) Declaracione# en%iada#

P("%i)( '%i&i)"'" #' (-#'"'-io&( 3$( ;'& io (&8i'' ' SUNAT0 c) Con#"lta#

M$()"' #o !'"<%()"o %< "(#(8'&)( -o& #o -$'#( )"'*'+' (# !"o:"'%'0

d) A"da#

P("%i)( '-#'"'" #o -o&-(!)o , ')o 3$( o& o#i-i)'o !o" (# !"o:"'%'0

(22)

1,?,6, Pa#o# !ara llenar la declaración

1,?,6,1, Identiicación de la declaración

E)' o!-i7& i"8( !'"' "(:i)"'" #o ')o ( i(&)ii-'-i7& (# (-#'"'&)(0

Lo ')o 3$( ( o#i-i)'& o& a) RUC

S(#(--io&( (# &=%("o ( RUC ( #' !("o&' &')$"'# o +$"4i-' ' #' -$'# !(")(&(-( #' (-#'"'-i7& $+()o "()(&(o"0 L' (#(--i7& ( "('#i'"< ' !'")i" ( #o ')o i&:"('o !"(8i'%(&)( (& (# %(&= R(:i)"o  D(-#'"'&)(0

4) Ra>ón $ocial

E# !"o:"'%' (!#(:'"< '$)o%<)i-'%(&)( (# No%*"( o R'7& So-i'# 'o-i'o '# &=%("o ( RUC (#(--io&'o0

c) Periodo Tri4"tario

Co&i:&( (& &=%("o2 (# %( , '9o (# !("ioo )"i*$)'"io '# 3$( -o""(!o&( #' (-#'"'-i7&2 (& (# -'o (# '9o -o&i:&( #' -$')"o > -i"'0 P'"' )'# ((-)o ( (*( -o&i("'" #o i:$i(&)(

E# i&:"(o (# !("ioo )"i*$)'"io ( o*#i:')o"io0

E# 8'#o" !"(()("%i&'o 3$( '$%( (# !"o:"'%' ( P"((&)'-i7& M(&$'#

Si #' (-#'"'-i7& -o""(!o&( ' !':o ' -$(&)' (%'&'#(2 ( (*( (#(--io&'" #' -'i##' P"((&)'-i7& S(%'&'# , -o&i:&'" (# &=%("o ( #' (%'&' '# 3$( -o""(!o&( (# !':o ' -$(&)' (# ISC (%'&' (# 1 '# 50 R(-$("( 3$( #' (%'&' ( -o&i("' ( o%i&:o ' <*'o0

Decreto *egi#lati%o NH ?7:

E& -'o ( ()'" $+()o '# !"o:"'%' ( "($--i7& :"'$'# ( #' (/o&("'-i7& (# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o ()'*#(-io (& (# '")4-$#o 1 (# D(-"()o L(:i#')i8o N 2 i&i-'" (# U*i:(o -o""(!o&i(&)( ' $ o%i-i#io i-'#0S7#o !'"' #o $+()o $*i-'o (& #o D(!'")'%(&)o ( U-','#i , M'"( ( Dio

d) Rectiicatoria

Si #' (-#'"'-i7& 3$( ()< -o&)"$,(&o ( $&' $)i)$)o"i' o "(-)ii-')o"i'2 (*("< (#(--io&'" (# #o -o&-(!)o 3$( ()< $)i)$,(&o o "(-)ii-'&o2 ' i& ( ;'*i#i)'" #' -'i##'

(23)

-o""(!o&i(&)(0 E# 8'#o" !"(()("%i&'o 3$( '$%( (# !"o:"'%' ( NO0

L' D(-#'"'-io&( $)i)$)o"i' o "(-)ii-')o"i' ((-)$'' %(i'&)( (# PDT  ISC ("<& -o&(--io&'' )(&i(&o (& -$(&)' #o i:$i(&)(

S( i&:"('"<& &$(8'%(&)( )oo #o ')o ( #' (-#'"'-i7&2 i&-#$i8( '3$(##' i&o"%'-i7& 3$( &o ( ((' $)i)$i" o "(-)ii-'"0

Si #' (-#'"'-i7& o"i:i&'# ( !"((&)7 %(i'&)( (# PDT  ISC2 #' (-#'"'-i7& $)i)$)o"i' o #' "(-)ii-')o"i' ( (*("< !"((&)'" &(-('"i'%(&)( ' )"'8. ( i-;o %(io0

P'"' #' D(-#'"'-io&( "(-)ii-')o"i' -o""(!o&i(&)( ' #o !("4oo )"i*$)'"io '&)("io"( ' (&("o ( 1 ( (*("<& $)i#i'" (# Fo"%$#'"io N 16 7 60

1,?,6,2, A!<ndice III

E& ()( "$*"o (*("< i&:"('" #' i&o"%'-i7& "(#')i8' ' #' (%'&' o '# %( (:=& (' !':o ' -$(&)' o ( "(:$#'"i'-i7&0

Po" -'' *i(& '(-)o '# ISC  A!.&i-( III2 (*("<

• S(#(--io&'" #' !'")i' '"'&-(#'"i' -o""(!o&i(&)(2

• i&:"('" #' -'&)i' 8(&i' $"'&)( (# !("ioo )"i*$)'"io 3$(

(24)

• E# i)(%' -'#-$#'"< (# i%!$()o -o&i("'&o (# '!o")(

$&i)'"io2 3$( (3$i8'#( ' &$(8o o#( !o" :'#7& (3$i8'#(&)( ' 05 #i)"o (& (# -'o ( -o%*$)i*#(2 o !o" )o&(#'' (& (# -'o ( #' ;$##'0

•

1,?,6,., A!<ndice I+  $i#tema al %alor

E& ()( "$*"o (*("< i&:"('" #' i&o"%'-i7& "(#')i8' ' #' (%'&' o '# %( (:=& (' !':o ' -$(&)' o ( "(:$#'"i'-i7&0

Po" -'' *i(& '(-)o '# ISC  A!.&i-( IV  Si)(%' '# V'#o" (*("<

(25)

• I&:"('" (# %o&)o (# 8'#o" ( 8(&)' -o""(!o&i(&)( '# !("ioo

)"i*$)'"io 3$( (-#'"'2 (& #' -'i##' B0I0 A(-)'

• E# i)(%' -'#-$#'"< (# i%!$()o -o""(!o&i(&)(0 •

(26)

1,?,6,0, A!<ndice I+  $i#tema e#!ec3ico

Po" -'' *i(& '(-)o '# ISC  A!.&i-( IV  Si)(%' E!(-4i-o (*("<

• S(#(--io&'" #' !'")i' '"'&-(#'"i' -o""(!o&i(&)(

• I&:"('" #' -'&)i' 8(&i' $"'&)( (# !("ioo )"i*$)'"io 3$(

(27)

• E# i)(%' -'#-$#'"< (# i%!$()o -o&i("'&o (# '!o")(

$&i)'"io2 3$( (3$i8'#( ' &$(8o o#( !o" $&i' ( -i:'""i##o0

1,?,6,5, A!<ndice I+  Precio de +enta al !94lico

Po" -'' *i(& '(-)o '# ISC  A!.&i-( IV  P"(-io ( V(&)' '# !=*#i-o (*("<

• S(#(--io&'" #' !'")i' '"'&-(#'"i' -o""(!o&i(&)(0 •

• I&:"('" (# To)'# PVP / C'&)i'0 •

(28)

• E# i)(%' -'#-$#'"< #' *'( i%!o&i*#( , (# )"i*$)o

-o""(!o&i(&)(0

•

1,?,6,6, "ego# de a>ar  a!"e#ta#

a) *oter3a#& 8ingo#& Ria#  #orteo# Ca#illa 20E

D(*( -o&i:&'" (# %o&)o -o""(!o&i(&)( '# )o)'# ( i&:"(o !("-i*io (& (# %( !o" #o +$(:o , '!$()'0 P'"' ) '# ((-)o2 ( -o&i("' i&:"(o !("-i*io (& (# %(

(29)

E# !"o$-)o ( #' 8(&)' ( -'' (%ii7& ( *i##()(2 -'")o&( , i%i#'"(2 '# -$'# #( ("< ($-io #o (-$(&)o ( 8(&)' o -o%iio&( !':'o ' #o 8(&(o"( %i&o"i)' , %',o"i)' o ':(&)( i&-"i)o (& (# "(:i)"o ( 8(&(o"( ( #o)("4'0 8ingo#& #orteo#& ria#  #imilare#

E# 3$( "($#)( ( %$#)i!#i-'" (# !"(-io ( 8(&)' '# !=*#i-o ( i-;o +$(:o !o" (# &=%("o ( -'")o&(2 *o#()o o )i-() 8(&io0

Ca#illa 202

D(*("< -o&i:&'" (# %o&)o -o""(!o&i(&)( '# )o)'# ( !"(%io ((-)i8'%(&)( !':'o (& (# %(0 I&:"('" 8'#o"( !oi)i8o0 Ca#illa 20.

S( -o&i:&'"<2 ( (/i)i"2 #o !"(%io ((-)i8'%(&)( !':'o (& %(( '&)("io"(2 , 3$( &o ;','& io ($-io ( #' *'( i%!o&i*#( ( i-;o %((0

4) %ento# J3!ico# Ca#illa 250

S( "(:i)"'"< (# )o)'# ( i&:"(o !("-i*io (& (# %( !o" -o&-(!)o ( (8(&)o ;4!i-o0 S( -o&i("'"< i&:"(o !("-i*io (& (# %( (# 3$( "($#)( ( %$#)i!#i-'" (# !"(-io ( 8(&)' '# !=*#i-o (# *o#()o ( #' '!$()' !o" (# &=%("o ( *o#()o 8(&io

Ca#illa 256

S( -o&i:&'"< (# %o&)o -o""(!o&i(&)( '# )o)'# ( !"(%io ((-)i8'%(&)( !':'o (& (# %(0 I&:"('" 8'#o"( !oi)i8o0

Ca#illa 257

S( -o&i:&'"<2 ( (/i)i"2 #o !"(%io ((-)i8'%(&)( !':'o (& %(( '&)("io"(2 , 3$( &o ;','& io ($-io ( #' *'( i%!o&i*#( ( i-;o %((0

(30)

1,?,7, Pa#o# !ara generar la declaración !ara $UNAT

L$(:o ( ;'*(" i&:"('o ')i'-)o"i'%(&)( )oo #o ')o ( $ (-#'"'-i7&2 (*("< (:$i" #o i:$i(&)( !'o !'"' :(&("'" (# i3$()( ( (&84o !'"' #' SUNAT

1 S(#(--io&( (# %(&= !"i&-i!'# #' o!-i7& G(&("'" M(io M':&.)i-o0 E& #' !'&)'##' #( '!'"(-("< #' "(#'-i7& ( -o&)"i*$,(&)( -o& (-#'"'-io&( '!)' !'"' (" !"((&)'' ' #' SUNAT0

2 S(#(--io&( (# RUC ( #' (%!"(' -$,' (-#'"'-i7& ((' :(&("'"2 !oi-io&'&o (# -$"o" (& #' !"i%("' -o#$%&'0 E# i)(%' #( %o)"'"< )o' #' (-#'"'-io&( '!)' !'"' (" (&8i''0

. S(#(--io&( #' (-#'"'-i7& 3$( ((' (&8i'" ' #' SUNAT !oi-io&'&o (# -$"o" (& #' !"i%("' -o#$%&' #(-;' Z , (#( -#i- (& #' o!-i7& ENVIAR0 0 I&(")( (& (# i-o #(/i*#( ( #' PC2 $& i3$()( o"%')('o (& *#'&-o ( 05 , (#( -#i- (& #' o!-i7& SI

5 E# i)(%' :(&("'"< (# "($%(& ( (&84o0 E "(-o%(&'*#( 3$( #o i%!"i%' !'"' (" !"((&)'o (& (# #$:'" '$)o"i'o ' "(-i*i" $ (-#'"'-i7& (& i3$()(0

6 D( !"(("(&-i' ()i3$()( (# i3$()( 3$( -o&)i(&( $ (-#'"'-i7& -o&i:&'&o (# &=%("o RUC0

7 R(-$("( 3$( !'"' ((-)$'" #' !"((&)'-i7& ( $ (-#'"'-i7& (*("< '-("-'"( ' #o #$:'"( '$)o"i'o !o")'&o #o i:$i(&)(

 Di3$()( 3$( -o&)i(&( $ (-#'"'-i7&

 D( !"(("(&-i' #' -o&)'&-i' ( !"((&)'-i7& !'"' '-i#i)'" (# !"o-(o ( "(-(!-i7& ( $ (-#'"'-i7&0

: U&' 8( ((-)$'' #' !"((&)'-i7& ( $ (-#'"'-i7&2 "(:i)"( (# &=%("o ( o"(& 3$( ( #( ;' 'i:&'o (& (# #$:'" o&( "('#i7 $ !"((&)'-i7&2 (# -$'# ()< i%!"(o (& #' Co&)'&-i' ( "(-(!-i7& (%i)i' !o" (# B'&-o (& #' PC o&( )i(&( '#%'-(&'' $ (-#'"'-i7&0

(31)

CAP'TU*O II

AP*ICACIÓN PRCTICA 2,1, PRIR CA$O

Determinación del im!"e#to en 8ingo#

D$"'&)( (# %( ( ()i(%*"( >1 “Bi&:o ABC SA -o& RUC >51>2 8(&i7 1>>>> -'")o&( ( *i&:o2 '# "(!(-)o2 (# :("(&)( :(&("'# ( #' (%!"(' &o !i( ',$' !'"' ()("%i&'" (# ISC 3$( #( -o""(!o&("< !':'" !o" #' "('#i'-i7& ( ()' '-)i8i'(2 )(&i(&o (& -$(&)' 3$( (# 8'#o" ( -'' -'")7& ( ( S01>2>> , 3$( #o !"(%io o)o":'o $"'&)( (# -i)'o !("ioo $("o& ( S062>>0

$ol"ciónF

Ingre#o Perci4ido

(32)

Im!"e#to

' P"i%("'%(&)( ##(&'%o (# i&:"(o )o)'# (# %( ( ()i(%*"( , #o !"(%io ((-)i8'%(&)( !':'o (& (# %( ( ()i(%*"(0

* S(:$i'%(&)( &o $*i-'%o (& #' -'i##' D()("%i&'-i7& ( #' ($' , &o)'%o 3$( PDT ()("%i&7 (# i%!$()o2 ' !'")i" ( #o ')o 3$( i&:"('%o (& (# :"<i-o '&)("io"0

(33)

2,2, $/UNDO CA$O

*o# 8iene# del *iteral 8 del A!<ndice I+

L' (%!"(' [':"oi&$)"i' -$&(o\ S0R0L0 -o& "$- & >1>5 ( !"o$-)o"' ( !i-o2 i&i-i'&o $ '-)i8i'( $"'&)( (# %( ( %',o (# >12 '# "(!(-)o2 $"'&)( i-;o !("ioo ;' "(-i*io $& !(io ( $& -#i(&)( ( #' -i$' ( T'-&' !o" 0 5>>>2>> #i)"o ( !i-o0 So*"( (# !'")i-$#'"2 &o -o&$#)' -$'# ( (# !"(-io '# 3$( (*("< 8(&(" (# #i)"o ( !i-o2 -o&i("'&o 3$( (# 8'#o" ( 8(&)' '&)( (# i%!$()o ( ( 0 1>2>>

(34)

2,., TRCR CA$O

(35)

[I&8("io&( S'&)' C#'"'\ SAC -o& "$- >1>11(%!"(' 3$( )i(&( ' -'":o #' o":'&i'-i7& ( #o)("4' ( #i%' &o -o%(&)' 3$( $"'&)( (# o")(o (# %( ( '*"i# >1 ;' (%i)io >>>> *i##()( ( #o)("4' 8'#o"i'o (& 0 52>> -$2 ( #o -$'#( ( ;'& 8(&io 15>> $&i'(0

So*"( (# !'")i-$#'" &o i&i-'& 3$( (!$. ( "('#i'o (# o")(o2 ( ;' !':'o !"(%io !o" 0 >>>>2>> ;'*i.&o( !':'o 'i-io&'#%(&)( -o%iio&( ( 8(&)' !o" -'' *i##()( ( 56? )(&i(&o (& -$'&)' (' i&o"%'-i7&2 &o !i(& 3$( ()("%i&(%o (# ISC ' !':'"0

(36)

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