DOCUMENTO DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO
URUGUAY
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ROGRAMA DEA
POYO A LAG
ESTIÓNT
RIBUTARIA (UR-L1028)PROPUESTA DE PRÉSTAMO
FACILIDAD SECTORIAL
Este documento fue preparado por el equipo de proyecto integrado por: Gerardo Reyes-Tagle (RE1/SC1), Jefe de equipo; Ricardo Gazel (RE1/SC1), Juan Carlos Cortázar (RE1/SC1), Eduardo Rodal (SDS/ICT), Rosina de Souza (LEG/OPR), Roberto Fernández (COF/CUR) y Maximiliano Marques (consultor). Margarita Fuentes (RE1/SC1) asistió en la producción del documento.
Programa de Apoyo a la Gestión Tributaria
(UR-L1028)
RESUMEN EJECUTIVO
Prestatario: República Oriental del Uruguay Agencia
ejecutora:
Dirección General Impositiva (DGI) - Ministerio de Economía y Finanzas
Monto y fuente: IDB: (CO) Local:
Total:
US$
US$
US$
4.511.100 470.500 4.981.600 25 Años
4 Años Máximo 4 Años
variable 0.00 % 0.25 % Condiciones
financieras:
Plazo Amortización:
Período de Gracia:
Desembolso:
Tasa de Interés:
Inspección y vigilancia:
Comisión de crédito:
Moneda: Dólares de EE.UU.
Objetivos: El objetivo general es apoyar el fortalecimiento de la capacidad recaudatoria del País bajo el marco de la reforma tributaria, logrando una mayor eficiencia, transparencia y calidad de la gestión de la administración tributaria. Los objetivos específicos son: (i) fortalecer la estructura funcional de la DGI para la implantación de la reforma tributaria y reducir los niveles de evasión fiscal de los tributos internos; (ii) incrementar los niveles de transparencia y comunicación con la sociedad; y (iii) modernizar la arquitectura y equipamiento tecnológico y computacional de la DGI en apoyo a la gestión tributaria.
Componentes: El Programa financiará la implementación de cuatro componentes:
(1) Apoyo al Fortalecimiento Institucional de la DGI (US$
1.684.000), cuyo objetivo del componente es fortalecer la capacidad institucional de la DGI mediante la capacitación y profesionalización de su personal, así como el mejoramiento de la infraestructura de las unidades de la DGI. El componente incluye dos sub-componentes: a) Profesionalización de los Recursos Humanos y; b) Mejoramiento y Ampliación de la Infraestructura;
(2) Mejoramiento de la Calidad de Gestión (US$ 1.116.000) cuyo objetivo es disponer de sistemas y procedimientos de gestión de la organización modernos, efectivos y con creciente utilización de la tecnología disponible, tanto en asistencia al contribuyente como en el control tributario, contando con un sistema de
información gerencial completo y oportuno. Este componente incluye los siguientes subcomponentes: a) Asistencia a los Contribuyentes; b) Control Tributario y; c) Optimización de Sistemas y Procedimientos; (3) Fortalecimiento de Transparencia y Comunicación (US$ 750.000), este componente tiene como objetivo fortalecer la imagen institucional de la DGI estableciendo mecanismos que incrementen la transparencia, comunicación e inserción en beneficio a la sociedad y desarrollar programas de educación tributaria. El componente financiará: a) programas de educación tributaria y; b) Diseño de Campañas de Publicidad y; (4) Fortalecimiento e Incorporación de Nuevas Tecnologías (US$ 1.008.100), cuyo objetivo es modernizar y desarrollar los sistemas de información y herramientas para fortalecer la capacidad de gestión de la entidad permitiendo una mayor integración interna e intercambio dinámico de información con entidades externas. El componente financiará los siguientes productos: (i) Fortalecimiento de los sistemas y medios de seguridad; (ii) La optimización del equipamiento y herramientas y;
(iii) la adquisición de herramientas de business intelligence.
Condiciones contractuales especiales:
En el Contrato de Préstamo se dejará constancia de las siguientes condiciones: (I) previas al primer desembolso del financiamiento del Banco, La DGI deberá presentar al Banco: (i) evidencia de la designación dentro de la DGI del Director del Programa, el Coordinador Técnico y el Coordinador Administrativo; (ii) el Plan Operativo Anual del Programa (POA);
(iii) el diseño de los perfiles de los cargos del Equipo Coordinador del Programa (ECP); (iv) el diseño de un sistema de monitoreo, seguimiento y control de las actividades y resultados del Programa; y (v) evidencia de la contratación de los servicios de consultoría de acuerdo a los términos de referencia previamente acordados con el Banco, para realizar las siguientes encuestas: a) percepción de los contribuyentes sobre la atención del personal de la DGI; b) proporción del personal del interior que considera adecuadas las condiciones locativas de atención de sus oficinas; c) percepción del personal de la DGI sobre los procedimientos y métodos de trabajo y; d) percepción externa sobre la transparencia y grado de comunicación de la DGI (II) especiales de ejecución, la DGI deberá presentar al Banco para su consideración el 30 de noviembre de cada año calendario, el POA correspondiente al año siguiente.
Relación con la estrategia de país y de sector del Banco:
Entre los objetivos de la estrategia 2005-2009 está el apoyar al gobierno en el desarrollo de una reforma tributaria favorable a la inversión y en la modernización y fortalecimiento de la administración tributaria necesaria para su implementación. Este Programa se enmarca dentro de la estrategia a través del
fortalecimiento institucional de la DGI orientado hacia una mejor asistencia al contribuyente que facilite el cumplimiento voluntario, combata el fraude mejorando los sistemas de fiscalización, el desarrollo profesional y la promoción de la conciencia fiscal en la sociedad a través de la capacitación y transferencia de conocimientos a los operarios y beneficiarios del Programa.
Justificación de la modalidad. Para seleccionar la modalidad a utilizar en la operación es necesario tener en cuenta tres características básicas del Programa: i) se considera que el Programa tendrá un impacto elevado en las condiciones de desarrollo del país; ii) los objetivos y actividades del Programa tienen gran relevancia y urgencia para el gobierno; y iii) el Programa responde a una oportunidad abierta recientemente por el nuevo gobierno, a la cual es necesario responder con rapidez. Se propone utilizar la modalidad de Facilidad Sectorial porque sus atributos operativos se adecuan a las características señaladas, pues la Facilidad es un mecanismo ágil que permite financiar actividades de elevado impacto, aprovechando con celeridad oportunidades de acción antes que se pierda el impulso hacia el cambio (GN 2085-2).
Dentro del marco de Facilidades Sectoriales aprobado por el Banco, se utilizará específicamente el Mecanismo Sectorial de Desarrollo Institucional (GN-2223 Corr.), que entre las actividades que se propone financiar incluye explícitamente sistemas de información (1.14-b, iv) y de capacitación y formación (1.14-b, v).
Coordinación con otras Instituciones Multilaterales de Desarrollo:
En el marco del fortalecimiento de la administración tributaria, la DGI ha recibido apoyo de la Unión Europea a través de un convenio para fomentar la modernización del Estado a través de una mayor eficacia y eficiencia de la DGI. En la formulación del Programa se ha tomado en cuenta el alcance y logros de dicho convenio.
Clasificación ambiental y social:
Esta operación no califica como orientada a la pobreza o a la promoción de la equidad social como se describe en el Documento del Octavo Aumento General de Recursos (AB-1704). Dado que las actividades a ser financiadas en el marco del Programa se relacionan con los esfuerzos para modernizar la administración pública del país, no se espera un impacto directo en el medio ambiente. Sin embargo, en la medida que se estará apoyando el mejoramiento de la gestión pública tributaria, el Programa tendría indirectamente un impacto social positivo. El CESI, en su sesión del día 5 de mayo de 2006, aprobó el Perfil de Facilidad Sectorial de esta operación, no indicando acciones para mitigación de posibles impactos ambientales.
Potenciales beneficios:
Por otra parte, los beneficiarios indirectos del Programa serían: a) la ciudadanía en general que se verá beneficiada a través de una
mejora del desempeño de la Administración Central, en la equidad, en la eficiencia, y estímulo a la inversión productiva y a través de una institución que funcione en base a los principios de buena gestión, equidad y adecuada utilización de recursos; b) los contribuyentes que contarán con un mejor servicio de asistencia por parte de la DGI y; c) el personal de la DGI que formará parte de una organización profesional dotada de los mecanismos técnicos y administrativos requeridos para el adecuado funcionamiento de la institución.
Potenciales riesgos:
En una operación con las características de la actual es necesario señalar que el principal riesgo está asociado al apoyo político directo, firme y continuo que requiere esta reforma institucional.
El Programa cuenta con el respaldo y compromiso de las autoridades para apoyar sus componentes así como para dotar a la DGI de los recursos humanos, técnicos y financieros necesarios para apoyar la gestión del nuevo sistema tributario. Sin embargo, éste podría ser afectado por las decisiones que el Parlamento tome con respecto al proyecto de ley de la reforma tributaria, actualmente en estudio. En este contexto, es clave para la sostenibilidad del Programa la aprobación de la normativa necesaria para garantizar la estabilidad de ingresos así como la incorporación plena de las nuevas tecnologías a la DGI y la disponibilidad de toda la información de terceros de relevancia tributaria.
Por otro lado, existe una marcada influencia sobre la estabilidad institucional y la continuidad que es requerida para conducir el proceso de reforma. Adicionalmente, procesos de cambios organizacionales de esta dimensión suelen enfrentar obstáculos tales como la limitada capacidad institucional de absorber las innovaciones gerenciales tecnológicas propuestas, y la falta de capacitación de los recursos humanos. Para minimizar estos riesgos, el diseño del Programa contempla un componente de fortalecimiento institucional de la DGI y uno de mejoramiento de la calidad de gestión; asimismo el subcomponente de profesionalización de los recursos humanos busca neutralizar la falta de capacitación de los mismos a través de la transmisión clara de los objetivos perseguidos con los cambios institucionales.
Clasificación por determinación de objetivos de pobreza y por sectores sociales
Esta operación no califica como un proyecto que promueve la equidad social, como se describe en los objetivos clave para la actividad del Banco contenidos en el informe sobre el Octavo Aumento General de Recursos (documento AB-1704). También esta operación no califica como un proyecto orientado a la reducción de la pobreza (PTI).
Plan y marco Se seguirán las políticas y procedimientos del Banco vigentes en la
cronológico de las adquisiciones;
montos límites para licitaciones públicas
internacionales:
adquisición de bienes y en la contratación de servicios de consultoría a ser financiados por el Programa.
Indicadores de desempeño clave y puntos de
referencia para la vigilancia:
El logro de estos resultados será verificado mediante la comprobación del logro de las metas consideradas en el Marco Lógico.
Información conjunta del Banco y el organismo Ejecutor
Se cuenta con los siguientes informes para el seguimiento de la ejecución del programa: (i) Presupuesto detallado del programa;
(ii) Plan de Adquisiciones del programa; y (iii) Marco Lógico.
