REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DR. RAFAEL BELLOSO CHACÍN FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS
ESCUELA DE DERECHO
ANÁLISIS COMPARATIVO DEL ARBITRAJE COMERCIAL Y EL ARBITRAJE TRIBUTARIO COMO MEDIOS ALTERNATIVOS DE
RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS
Trabajo Especial de Grado para Optar al Titulo de Abogado
Presentado por:
Br. Nieve Arias C.I.: 14.802.816
Asesorado por:
Tutor Académico Tutor Metodológico
Dr. Jesús Aranaga Lic. Adegny Leydenz
Maracaibo, Julio 2002
ANÁLISIS COMPARATIVO DEL ARBITRAJE COMERCIAL Y EL
ARBITRAJE TIBUTARIO COMO
MEDIO ALTERNATIVO DE
RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS
FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y JURÍDICAS ESCUELA DE DRECHO
VEREDICTO
Nosotros los Profesores, ______________________,
_______________________ y ______________________, designados como Jurados Examinadores del Proyecto de Investigación “ El Arbitraje Comercial y el Arbitraje Tributario como Medios Alternativos de Resolución de Conflictos”, que presenta el (la) bachiller, Nieve Arias, titular de la cédula de Identidad número V-14.802.816, nos hemos reunido para revisar dicho trabajo después del interrogatorio correspondiente, lo hemos ___________________________ con la calificación de ___________
( ) puntos, recomendándose la mención _________________________
de acuerdo con las no rmas vigentes aprobadas por el Consejo Académico de la Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín, para la evaluación de los Trabajos Especiales de Grado, para obtener el Título de Abogado en Derecho.
En fé de lo cual firman, en Maracaibo a los _____________________ ( ) del mes de _____________________ de 2002.
_______________________ ______________________ ____________________
Nombre Jurado Nombre Jurado Nombre Jurado
C.I.: C.I.: C.I. :
____________________________________________
DECANO DE LA FACULTAD DE DERECHO
DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso, ese ser divino quien hoy y siempre estará presente para iluminarme y guiarme por el camino que he de recorrer.
A mi Madre Nancy y mi Hermano Nelson Javier, por estar siempre a mi lado, dándome su confianza, dedicación, quienes fueron en todo momento fuente de apoyo inculcándome el ser cada día mejor y me animaron para seguir adelante hasta culminar esta etapa de mi vida.
A mi Padre Nelson, que siempre ha sido el más grande ejemplo que he tenido en mi vida, por sus sabios consejos y por ser mi fiel admirador.
Gracias Papi... por lo que tengo y lo que soy.
A César Augusto Alvarado Villa, por acompañarme en las buenas y en las malas gran parte de mi carrera universitaria.
A mis amigos, por ese apoyo incondicional y desinteresado brindado en todo momento.
Y a todas aquellas personas que de una u otra forma han contribuido para que alcanzara esta meta.
NIEVE ARIAS...
AGRADECIMIENTO
Deseo expresar mi más profundo agradecimiento al Dr. Jesús Gerardo Aranaga, mi tutor académico por su apoyo, dedicación y consejos brindados de forma diligente porque sin su orientación y conocimientos no hubiera sido posible el logro de esta meta. Gracias por brindarme su amistad.
Al Ing. Adegny Leydenz, mi tutor metodológico por su ayuda, cooperación y enseñanza desde el primer momento.
A todos los profesores que me brindaron sus conocimientos a lo largo de la carrera.
A la Universidad Rafael Belloso Chacín, por abrirme sus puertas y permitirme re alizar esta investigación.
A mis Padres, Familiares y Amigos, por su gran apoyo durante la carrera.
A TODOS MUCHAS GRACIAS...
NIEVE ARIAS
INDICE GENERAL
p.p.
Titulo... I Veredicto... II Dedicatoria... III Agradecimiento... IV Resumen... V Índice general... VI Índice de cuadros... XII Índice de anexos... XIII
Introducción... 1
CAPITULO I: EL PROBLEMA 1. Planteamiento del Problema... 6
2. Formulación del problema... 14
3. Objetivos... 15
3.1. Objetivo General... 15
3.2. Objetivos Específicos... 15
4. Justificación de la Investigación... 15
5. Delimitación de la Investigación... 18
CAPITULO II: MARCO TEORICO LEGAL Y DOCTRINAL 1. Antecedentes de la Investigación... 21
2. Bases Legales y Doctrinales... 28
p.p 2.1. La institución Arbitral en materia Comercial y Tributaria
como Medio Alternativo para la Resolución de Conflictos... 28
2.1.1. Definición de Arbitraje... 28
2.1.2. Naturaleza Jurídica... 32
2.1.2.1. Tesis Contractualista... 32
2.1.2.2. Tesis Jurisdiccionalista... ... 34
2.1.2.3. Tesis Mixta... 37
2.1.2.4. Posición del Autor... 39
2.1.3. Principio Dispositivo... 40
2.1.4. Características del Arbitraje... 43
2.1.4.1. Resolución de Conflictos Intersubjetivos... 44
2.1.4.2. Naturaleza Disponible del Objeto Litigioso... 45
2.1.4.3. Intervención de un Tercero... 46
2.1.4.4. Voluntariedad en el Sometimiento... 46
2.1.4.5. Decisión Definitiva e Irrevocable... 47
2.1.4.6. Otras Características según el Código de Procedimiento Civil... 48
2.1.4.7. Características del Arbitraje Tributario... 49
2.1.5. Ámbito de Aplicación... 52
2.1.5.1. Arbitraje Internacional... 52
2.1.5.2. Arbitraje Institucional... 55
p.p.
2.1.5.3. Arbitraje Independiente... 57
2.1.5.4. Arbitraje Comercial Interno... 58
2.15.5. Arbitraje comercial internacional... 60
2.1.6. Tipos de Arbitraje: Arbitraje Institucional y Arbitraje Independiente... 62
2.1.7. Tipos de Árbitros: De Derecho y De Equidad... 67
2.1.8. Competencia del Tribunal Arbitral... 70
2.1.8.1. Competencia para definir su propia Competencia... 71
2.1.9. Determinación del Carácter Comercial y Tributario del Arbitraje... 74
2.1.10. Análisis de las Disposiciones contenidas en el Código de Procedimiento Civil: El Arbitramento... 79
2.1.10.1. Procedimiento Arbitral en el Código de Procedimiento Civil... 80
2.1.11. Materias Susceptibles de Arbitraje: La Transacción... 88
2.1.11.1. Arbitraje Comercial... 88
2.1.11.2. Arbitraje Tributario... 95
2.1.12. Acuerdo de Arbitraje... 98
2.1.12.1. Concepto... 98
2.1.12.2. Requisitos de Procedencia... 102
2.1.12.3. Validez del Acuerdo de Arbitraje... 105
2.2. Ventajas y Desventajas del Arbitraje Medio Alternativo para la Resolución de Conflictos... 107
p.p
2.2.1. Bondades y Virtudes... 107
2.2.2. Desventajas y Tentativas del Fraude Arbitral.... 112
2.3. Formas de Actuación y Procedimiento a seguir de la Institución Arbitral... 116
2.3.1. Los Árbitros... 116
2.3.1.1. Generalidades... 116
2.3.1.2. Formas de Elección... 117
2.3.1.3. Autoridad de los Árbitros... 119
2.3.1.4. Deberes de los Árbitros... 119
2.3.1.5. Falta de los Árbitros... 124
2.3.2. Garantías del Debido Proceso... 124
2.3.3. Impedimentos Subjetivos de los Árbitros... 129
2.3.3.1. Generalidades... 129
2.3.3.2. La Inhibición... 130
2.3.3.3. La Recusación... 134
2.3.3.4. Efectos de la Recusación y la Inhibición... 137
2.3.4. Reglas Procedimentales de la Ley de Arbitraje Comercial y Código Orgánico Tributario... 138
2.3.4.1. Arbitraje Comercial... 156
2.3.4.1.1. Arbitraje Institucional... 139
2.3.4.1.2. Arbitraje Independiente... 149
2.3.4.2. Arbitraje Tributario... 157
p.p 2.3.5. Laudo Arbitral: Concepto, Requisitos de procedencia,
Validez, Obligatoriedad, Terminación del proceso cognoscitivo... 160
2.3.5.1. Motivación del Laudo... 169
2.3.6. Recursos y Ejecución del Laudo... 170
2.3.6.1. Arbitraje Comercial... 170
2.3.6.2. Arbitraje Tributario... 176
2.4. Finalidad del Arbitraje Comercial y Arbitraje Tributario como Medio Alternativo para la Resolución de Conflictos... 209
3. Bases Jurisprudenciales... 211
4. Definición de Términos Básicos... 228
5. Sistemas de Categorías... 229
5.1. Arbitraje Comercial... 203
5.1.1. Definición Conceptual... 203
5.1.2. Definición Operacional... 204
5.2. Arbitraje Tributario... 204
5.2.1. Definición Conceptual... 204
5.2.2. Definición Operacional... 205
CAPITULO III: MARCO METODOLOGICO 1. Tipo de Investigación... 211
2. Población... 212
3. Técnicas e Instrumento de Recolección... 213
3.1. Validez... 214
p.p.
3.2. Tratamiento de la información... 214
CAPITULO IV: RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN... 223
Conclusiones... 267
Recomendaciones... 274
Bibliografía... 278
Anexos... 281
INDICE DE CUADROS
p.p.
Cuadro de Operacionalización de Categorías... 206 Guía de Observación... 215 Cuadro de análisis de los resultados... 240
INDICE DE ANEXOS
p.p.
ANEXO “A”: Reglamento del Centro de Arbitraje y Mediación de la
Cámara de Cámara de Comercio de Caracas... 283
ANEXO “B”: Reglamento del Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Maracaibo 308 ANEXO “C”: Ley de Arbitraje Comercial... 327
ANEXO “D”: Sentencia del tribunal Supremo de Justicia (Caso: Corporación L’ Hoteles, C.A.)……… 338
ANEXO “E”: Sentencia del Tribunal Supremo de Justicia (Caso: Arpigra Concesiones Viales, C.A. contra Gobernación del Estado Falcón)………... . 358 ANEXO “F”: Sentencia del Tribunal Supremo de Justicia (Caso Hanover P.G.N. Compressor, C.A. contra Cosacovenca………... 365 ANEXO “G”: Código Orgánico Tributario... 372
ANEXO “H”: Instrumento de validación... 438
ANEXO “I”: Instrumento de validación... 458
ANEXO “J”: Instrumento de validación... 478
Arias Bello, Nieve Margarita. ANÁLISIS COMPARATIVO DEL ARBITRAJE COMERCIAL Y EL ARBITRAJE TRIBUTARIO COMO MEDIO ALTERNATIVO DE RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS: Tesis para optar al título de Abogado en Derecho. Universidad Rafael Belloso Chacín. Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas. Escuela de Derecho. Maracaibo, Julio/2002.
RESUMEN
En vista de actual crisis en que se encuentra sumergido el Sistema de Justicia Venezolano y los profundos cambios que ha venido experimentando la sociedad venezolana, así como la poca e ineficaz capacidad de respuesta de los órganos tradicionales de Justicia de este país ha generado un evidente cansancio entre aquellos
que buscan tener acceso a ella. La Inclusión del Arbitraje Comercial y del Arbitraje Tributario dentro del ordenamiento Jurídico Venezolano como Mecanismo Alterno de Resolución de Conflictos destinado a una oportuna y pronta capacidad de respuesta a las pretensiones de quienes acuden a este bondadoso mecanismo constituye un aporte significativo del legislador para el rescate de las instituciones creadas por el Estado para
impartir Justicia. El presente estudio tiene por objetivo general analizar comparativamente el Arbitraje Comercial y del Arbitraje Tributario como Medios Alternativos de Resolución de Conflictos, para determinarse las semejanzas y diferencias que existen tanto en la Ley de Arbitraje Comercial y el Código Orgánico Tributario, la cual se utilizó como fundamento las doctrinas de La Roche (2000), Hung (2001), Fraga (2000), Gabaldón (1999), Sarmiento (1999), entre otros. Desde el punto de vista metodológico, la
investigación es de corte netamente documental porque para la realización del presente estudio se emplearon textos, leyes, revistas jurídicas, documentos y para el proceso de recolección de datos se empleó la Técnica de
Observación directa y como instrumento una guía de observación, la cual fue válido por tres expertos relacionados con la materia tomándose éstos como población para la presente investigación. Y cuyos resultados
arrojaron que el arbitraje, sea comercial o tributario, responde necesariamente a una posibilidad de obtener justicia, no a través de los órganos jurisdiccionales sino a través de lo s mecanismos no tradicionales que tienen fundamento constitucional, brindando a los justiciables la posibilidad de tener acceso a ella de manera rápida,
eficaz, económica, dentro del marco legal correspondiente y seguridad a través de la emisión de un laudo arbitral, que será de obligatorio cumplimiento para los que se someten a él, cumpliéndose el fin último del Derecho que es la Paz Social, una vez que dicho laudo ponga fin a la controversia entre los justiciables.
Palabras Claves: Arbitraje Comercial, Arbitraje Tributario, Justicia, Laudo Arbitral, Medios Alternativos de Resolución de Conflictos.
INTRODUCCIÓN
La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela consagra a los Medios Alternativos de Resolución de Conflictos (conciliación, mediación y arbitraje) como parte integrante del Sistema de Justicia Venezolano.
El arbitraje, como medio alternativos de resolución de Conflicto, es una institución mediante la cual dos o más personas, en ejercicio de su autonomía de la voluntad, acuerdan someter, a uno o a varios árbitros, la solución de una determinada controversia respecto de una relación jurídica sobre materia de la cual puede disponer libremente; controversia que, de conformidad a lo convenido por las partes puede ser resuelta de acuerdo a derecho o de acuerdo a la equidad, siendo de obligatorio cumplimiento para las partes en conflicto la decisión pronunciada por los árbitros, la cual esta investida de fuerza ejecutiva con fuerza de cosa juzgada, una vez que haya quedado definitivamente firme.
La institución arbitral nace en Venezuela desde el siglo antepasado, manteniendo así su vigencia a través de las distintas constituciones que han sido promulgadas, pero no fue sino hasta la puesta en vigencia de la Constitución de 1961cuando desaparecen desde el punto de vista constitucional los medios alternativos como forma de impartir Justicia, a pesar de que estaba establecido en el Código de Procedimiento Civil del año 1916, pero el procedimiento previsto en dicho cuerpo normativo
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no brindaba seguridad jurídica por no obligar a la parte renuente a formalizar el compromiso arbitral, situación que desaparece con la puesta en vigencia del Código de Procedimiento Civil vigente (Gaceta Oficial Extraordinaria N° 3.694 de fecha 22 de Enero de 1986), donde se garantiza la eficacia y el sometimiento a arbitraje a través de la validez de la cláusula compromisoria.
La instauración del arbitraje comercial, se produce a raíz de la incorporación en nuestro ordenamiento jurídico de un texto legal que regula la institución arbitral en materia comercial como medio alternativo de resolución de conflictos (Gaceta Oficial N° 36.430 en fecha 07 de Abril de 1998) lo cual representa un paso hacia delante en lo que a materia de administrar justicia se refiere en nuestro país.
Así mismo, no es hasta la puesta en vigencia de la Constitución de la Republica Bolivariana de Venezuela (Gaceta Oficial N° 36.860 del 30 de Diciembre de 1999) que se afianza desde el punto de vista constitucional a los medios alternativos de resolución de Conflictos. Más novedoso aún, es la puesta en vigencia del nuevo Código Orgánico Tributario en fecha 18 de Octubre de 2001 donde se consagra la institución arbitral como una manera de gestionar conflictos de naturaleza tributaria, donde el Estado a través de la Administración Tributaria, como ente de Derecho Público, puede someter las controversias surgidas entre la Administración y los administrados a este bondadoso mecanismo.
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Por otro lado, como producto de la demora, ineficacia, inseguridad y altos costos de los procesos judiciales, surgió la necesidad de privatizar la justicia, ofreciendo el arbitraje una posibilidad para los justiciables de obtener justicia y solucionar las diferencias que puedan surgir en asuntos mercantiles y tributarios a través de vías alternas distintas a las creadas para impartirla, pero para que el adecuado funcionamiento de la institución arbitral, indistintamente a la materia que se pretenda aplicar resulte eficaz, es indispensable que el sistema judicial estatal preste la debida cooperación a los Tribunales Arbitrales, si estos así lo requieren.
La base fund amental del arbitraje radica en la buena fe, el deseo de los justiciables de solucionar sus controversias de una manera efectiva y rápida. Es por ello, que se pretende hacer un análisis comparativo del arbitraje comercial y el arbitraje tributario como medio alternativo para la resolución de conflictos para dar a conocer este bondadoso mecanismo y las posibles semejanzas y diferencias que pueda presentar ambas instituciones.
La presente investigación consta de cuatro (4) capítulos, los cuales permiten dar una visión de la institución arbitral en materia comercial y tributaria dentro del ordenamiento jurídico venezolano. El Capítulo I estudia el problema, en este se tratan los factores que originan el objeto del presente estudio.
El Capítulo II contiene las bases que sustentan la investigación, allí se consignan las nociones sobre los antecedentes del problema, las bases legales y doctrinales que amplían la visión que se tiene del arbitraje
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como un medio alternativo de gestionar conflictos, atendiendo al análisis de la institución arbitral en materia comercial y tributaria tanto doctrinal como jurisprudencialmente, las ventajas y desventajas de los Procedimientos Arbitrales, las formas de actuación y el procedimiento a seguir de ambas instituciones; así como la finalidad del Arbitraje Comercial y el Arbitraje Tributario.
Asimismo, se estudian las bases jurisprudenciales que se han dictado por el Tribunal Supremo de Justicia con respecto a la materia objeto de este estudio y se dan nociones relacionadas con la institución arbitral con el fin de despejar dudas con respecto a la terminología empleada.
En el Capitulo III, se presenta la metodología empleada para la realización de esta investigación como el tipo de investigación, la población, las técnicas e instrumentos de recolección de datos, las cuales contribuyen a la elaboración del presente estudio.
Por último, en el Capitulo IV se presenta el análisis e interpretación de los resultados obtenidos a través del estudio de la investigación de la institución arbitral en materia comercial y tributaria, así como las conclusiones y recomendaciones correspondientes a los objetivos alcanzados.
