1
CONTABILIDAD I UNIDAD III Ejercicio Nº 1 1) Registración de operaciones 01/12/X4Banco del Litoral cuenta corriente 3.700
Recaudaciones a depositar 3.700
02/12/X4
Seguros 300
Seguros pagados por adelantado 300
Banco del Litoral cuenta corriente 600
05/12/X4
Mercaderías 10.000
Intereses pasivos a devengar 400
Valores diferidos a pagar 10.400
11/12/X4
Recaudaciones a depositar 5.200
Ventas 5.200
12/12/X4
Banco del Litoral cuenta corriente 5.200
Recaudaciones a depositar 5.200
15/12/X4
Deudores por cheques rechazados 5.250
Banco del Litoral cuenta corriente 5.250
20/12/X4
Recaudaciones a depositar 5.670
Moneda extranjera 5.600
Diferencia de cambio 70
21/12/X4
Banco del Litoral cuenta corriente 5.670
Recaudaciones a depositar 5.670
25/12/X4
Valores diferidos a pagar 10.400
Banco del Litoral cuenta corriente 10.400
25/12/X4
Intereses pasivos devengados 400
Intereses pasivos a devengar 400
26/12/X4
Recaudaciones a depositar 4.000
Valores diferidos a cobrar 2.000
Ventas 6.000 28/12/X4 Gastos de librería 170 Movilidad 90 Fondo fijo 260 29/12/X4 Fondo fijo 260
2
Banco del Litoral cuenta corriente 260
30/12/X4
Banco del Litoral cuenta corriente 4.000
Recaudaciones a depositar 4.000 30/12/X4 Recaudaciones a depositar 3.415 Ventas 3.415 2) Ajustes al cierre 31/12/X4 Moneda extranjera 45 Diferencia de cambio 45 31/12/X4 Faltante de caja 15 Recaudaciones a depositar 15 31/12/X4
Comisiones y gastos bancarios 40
Banco del Litoral cuenta corriente 40
31/12/X4
Banco del Litoral cuenta corriente 1.000
Deudores por ventas 1.000
3) Rubro Caja y Bancos al 31/12/X4
CUENTAS SALDO DEUDOR ($)
Recaudaciones a depositar 3.400,00
Fondo fijo 300,00
Moneda extranjera 2.445,00
Banco del Litoral cuenta corriente 5.320,00
TOTAL RUBRO CAJA Y BANCOS 11.465,00
4) La empresa realiza un uso restringido de fondos, ya que:
a) todos los ingresos de fondos se depositan en la cuenta corriente bancaria de la empresa;
b) todos los pagos se efectúan mediante la emisión de cheques propios; y c) se cuenta con un fondo fijo para hacer frente a los pagos menores.
Ejercicio Nº 2
Costo de las acciones: 10.500 + (2% s/ 10.500) = 10.710.- 15-04-X7
Acciones con cotización 10.710.-
Agente de Bolsa 10.710.-
18-04-X7
Agente de Bolsa 10.710.-
3
30-06-X7Venta : 500 acciones x 7,50 = 3.750.- Gastos: 2 % s/ 3750 = ( 75.-) Pcio. Neto de venta ... 3.675.-
Valor de libros: 10.710 : 1500 x 500 = 3.570.- Resultado por tenencia: 3.675 – 3.570 = 105.- 30-06-X7
Agente de Bolsa 3.675.-
Acciones con cotización 3.570.-
Resultado por tenencia 105.-
02-07-X7 Valores a depositar 3.675.- Agente de Bolsa 3.675.- 30-08-X7 Dividendos en efectivo 300% s/ 1000 = $ 3.000.- Dividendos en acciones 100% s/ 1000 = $ 1.000.- 30-08-X7
Agente de Bolsa – Liq. a recibir 3.000.-
Dividendos ganados 3.000.-
02-09-X7
Liquidación: 3000 – (1% s/ 3000) = 2.970 02-09-X7
Agente de Bolsa 2.970.-
Comisiones agente de bolsa 30.-
Agente de Bolsa – Liq. a recibir 3.000.-
05-09-X7
Valores a Depositar 2.970.-
Agente de Bolsa 2.970.-
10-10-X7 – Liquidación por puesta a disposición de acciones recibidas por dividendos
LA RECEPCIÓN DE ACCIONES NO MODIFICA LA MEDICIÓN DEL ACTIVO, SÓLO SE REGISTRA EL GASTO DEL AGENTE DE BOLSA: 1% S/ 1000
10-10-X7
Comisiones agente de bolsa 10.-
Agente de Bolsa 10.-
18-10-X7
Agente de Bolsa 10.-
Bank Boston (c/c) 10.-
31-12-X7
Cierre de ejercicio. Valuación de las acciones: VNR 2000 acciones x 6,00 = 12.000.-
Gastos: 2 % s/ 12.000 = ( 240.-) VNR... 11.760.-
4
Valor de libros: 10.710 – 3.570 = 7.140Resultado por tenencia: 11.760 – 7.140 = 4.620.- 31-12-X7
Acciones con cotización 4.620.-
Resultado por tenencia 4.620.-
Resultado generado por acciones:
Resultado por tenencia: 105 + 4.620 4.725.-
Dividendos ganados: 3.000.-
Comisiones agente de bolsa: 30 + 10 -40.-
Total --- 7.685-
Ejercicio Nº 3
a) Verificación del saldo de libros:
Valuación al 31-12-X7 ... 200 acc. X 72 = 14.400 Venta 40% (40% s/ 14.400) ... ( 5.760.-) Saldo de libros ... 8.640.- b) Cantidad de acciones en existencia:
Existencia inicial ... 200 acciones Vendidas ... ( 80) acciones Recibidas por capitalización 120 acciones Total al 31-12-X8 ... 240 acciones Medición al cierre: VNR Cotización: 240 x 39 ... 9.360,00 Gastos de vta. 3% ... ( 280,80) VNR... 9.079,20 Valor de libros ... (8.640,00) Ajuste ... 439,20 31-12-X8
Acciones con cotización 439,20
Resultado por tenencia inversiones temporarias 439,20
c) Resultados relacionados con la inversión:
Resultados por tenencia inversiones temporarias: - de la existencia final ... 439,20 - de acciones vendidas: VNR: 80 acc. x 84 = 6.720.- Libros ... (5.760.-) 960,00 1.399,20 Dividendos ganados 150% s/ VN 120 ... 180,00
5
Ejercicio Nº 4Determinación del costo de adquisición:
Valor de cotización 100 acc. x $52 c/u 5.200,00
Gastos de compra 2% s/ 5.200 104,00
Dividendos declarados 100 acc. x $ 4 -400,00
4.904,00 Inversiones temporarias – acciones con cotiz. 4.904,00
Dividendos a cobrar 400,00
Caja 5.304,00
Cobro de los dividendos
Caja 400,00
Dividendos a cobrar 400,00
Ejercicio Nº 5
a)
Títulos Públicos – Bonos00 8.140,00
Agente de bolsa 8.140,00 b) Agente de bolsa 8.140,00 Banco Azul 8.140,00 c) Agente de bolsa 1.450,00
Intereses títulos públicos 450,00
Títulos públicos (1) 904,00
Resultado por tenencia Títulos públicos (2) 96,00
d) Caja 1.450,00 Agente de bolsa 1.450,00 e) Agente de bolsa 7.570,00 Títulos públicos 7.236,00
Intereses títulos públicos (3) 80,00
Resultado por tenencia Títulos públicos (4) 254,00
(1) V. Libros 8.140 /9 = 904
(2) Resultados Títulos públicos 1.000 – 904 = 96 (3) 6% de 8.000 = 480
480 / 6 = 80
(4) Valor neto de realización 7.570 Intereses corridos -80
Sub-total 7.490
Saldo en libros -7.236
6
Ejercicio Nº 602-04-X9 – Compra de los títulos Valor nominal residual: $20 por lámina
Renta corrida: 40.000 x 0,06 x 92 / 365 = 604,93 Costo de adquisición 38.500,00 Renta corrida ( 604,93) 37.895,07 02-04-X9 Títulos Públicos 37.895,07
Intereses a cobrar Títulos Públicos 604,93
Caja 38.500,00
30-06-X9 – Cobro servicios de renta y amortización
Renta: 40.000 x 0,06 x 181 / 365 = 1.190,14 Amortización: 200.000 / 10 = 20.000,00
21.190,14
Renta cobrada 1.190,14
Renta corrida al momento de la compra ( 604,93)
Renta ganada 585,20
Amortización cobrada 20.000,00
Valor libros 37.895,07 / 2 (18.947,54)
Resultado por tenencia 1.052,46
30-06-X9
Caja 21.190,14
Intereses a cobrar Títulos Públicos 604,93
Intereses títulos públicos 585,20
Títulos públicos 18.947,54
Resultado por tenencia títulos públicos 1.052,46
30-09-X9 – Cierre de ejercicio
Valor de cotización: 2000 láminas x 15 30.000,00
Gastos de venta: 1% s/ 30.000 ( 300,00)
V.N.R. 29.700,00
Renta corrida: 20.000 x 0,06 x 92 / 365 ( 302,47) 29.397,53 Saldo en libros (37.895,07 – 18.947,54) (18.947,53)
Resultado por tenencia 10.450,00
30-09-X9
Títulos públicos 10.450,00
7
Intereses títulos públicos 302,47
Resultado por tenencia títulos públicos 10450,00
Ejercicio Nº 7
31-07-X7 Cierre ejercicio
Valor de cotización: 3000 láminas x 78 234.000,00 Gastos de venta: 2% s/ 234.000 (4.680,00)
V.N.R. 229.320,00
Renta:
Días del cuatrimestre (01-05-X7/31-08-X7) 123ds Días devengados (15-05-X7/31-07-X7) 77ds
(3000 x 2 x 77) / 123 = (3.756,10) Intereses devengados a fecha compra ( 731,71)
Intereses devengados totales (4.487,81)
224.832,19 Valor en libros (228.768,29)
Rdo.por Tenencia (3.936,10) 31-07-X7
Resultado por tenencia títulos públicos 3.936,10
Intereses a cobrar títulos públicos 3.756,10
Intereses títulos públicos 3.756,10
Títulos públicos 3.936,10
Cuentas Representativas:
Títulos Públicos (228.768,29 – 3.936,10) 224.832,19 Ints.a cobrar Títulos Públicos (731,71 + 3.756,10) 4.487,81 229.320,00