CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORIA

ASOCIACIÓN GREMIAL DE EXPORTADORES DE PRODUCTOS NO TRADICIONALES DE GUATEMALA Y/O ASOCIACIÓN

GUATEMALTECA DE EXPORTADORES

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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Guatemala, 04 de mayo de 2016 Doctor Luis Fernando Godoy Lehnhoff Director General y Representante Legal Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de Guatemala Su despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

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Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate Director General y Representante Legal Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de Guatemala Su despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo.

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Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate Director General y Representante Legal Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de Guatemala Su despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en el Decreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo.

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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORIA

ASOCIACIÓN GREMIAL DE EXPORTADORES DE PRODUCTOS NO TRADICIONALES DE GUATEMALA Y/O ASOCIACIÓN

GUATEMALTECA DE EXPORTADORES

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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11 10 9 9 8 7 7 6 3 3 3 3 3 2 2 2 1 1 1

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal Otros aspectos legales 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera Limitaciones al alcance 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ANEXOS Del área financiera Nombramiento Forma única de estadística Formulario SR1

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Guatemala, 04 de mayo de 2016 Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate Director General y Representante Legal Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de Guatemala Su despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE-0248-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015, para practicar auditoría que incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidad Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores identificada con la Cuentadancia A5-660, con el objetivo de evaluar la administración de los fondos públicos.

El examen comprendió el período del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre 2015 y se concluye que la información financiera y los registros contables auxiliares de los fondos públicos percibidos por la Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores -AGEXPORT-, para la ejecución de programas de capacitación, presentan razonablemente la situación financiera y por consiguiente, no se detectaron situaciones que por su importancia amerite revelarse como hallazgos en el presente informe, lo cual se estableció derivado de los procedimientos de auditoría que se aplicaron. La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. Aparicio Racancoj Ixquiac supervisado por: Lic. Rafael Estuardo Ortiz Siguenza

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto.

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ÁREA FINANCIERA Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC Coordinador Gubernamental Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA Supervisor Gubernamental

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal

La Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores "AGEXPORT", es una entidad de derecho privado, sin fines de lucro, constituida según acta notarial de fecha 28 de abril de 1988, inscrita en el Registro Civil de Guatemala según partida número 14, folio 310, libro número 42 de Personas Jurídicas de fecha 17 de febrero de 1989, sin embargo según escritura pública número 14 de fecha 13 de abril de 2007, se modifican los estatutos y se cambia la denominación a Asociación Guatemalteca de Exportadores –AGEXPORT-, según inscripción de fecha 30 de mayo de 2007 en el Registro de Personas Jurídicas del Ministerio de Gobernación, libro número 1, partida 8677, folio 8677.

Asimismo se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con registro de cuentadancia A5-660 y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria con número 516348-K.

Su sede se ubica en la 15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de Guatemala.

La Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores "AGEXPORT", en lo sucesivo del presente informe se le denominará la Entidad. Función La entidad realiza las siguientes funciones a) Promueve y fomenta las exportaciones de productos y servicios guatemaltecos.

b) Desarrolla programas de mercadeo internacional que incrementen las exportaciones.

c) Prepara programas de mejoramiento y tecnificación de los sistemas de producción, con el propósito de alcanzar una mayor productividad en la industria nacional.

d) Colabora con las entidades oficiales correspondientes en materia de negociación de tratados comerciales y sistemas preferenciales de comercio.

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el artículo 232.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones.

Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.

Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas.

Otros aspectos legales

Acuerdo Gubernativo número 192-2014 de fecha 16 de junio de 2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.

Decreto número 22-2014, Ley de Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014.

Convenio para la ejecución del Proyecto "Agro-Encuentros rurales, un instrumento de capacitación para pequeños productores del área rural de Guatemala", con fondos proveniente del Fideicomiso Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO-.

Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondos públicos.

Nombramiento de auditoría DAEE-0248-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas.

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales

Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos que corresponden al período auditado, para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos.

Específicos

Evaluar la estructura de control interno relacionada a la administración de los fondos públicos.

Examinar los registros contables, transacciones financieras, así como los documentos de soporte que amparan las operaciones realizadas.

Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por parte de los responsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera

La auditoría incluyó un examen de la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en la caja fiscal. También incluyó evaluación de los procedimientos aplicados por la Entidad por el período del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015 a las cuentas de ingresos y egresos, así como a la documentación de respaldo en la ejecución del convenio relacionado con el Proyecto "Agro-Encuentros rurales, un instrumento de capacitación para pequeños productores del área rural de Guatemala", con fondos provenientes del Fideicomiso Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO-. Dicho convenio se identifica con el número 67-2012, se suscribió el 04 de noviembre de 2012 con el Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO- y su primer aporte lo otorgaron el 17 de enero de 2013, fecha en la cual se inició el proyecto, con una duración de tres años para su ejecución.

Durante el proceso de la auditoría se examinó el 100% de los ingresos.

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores Muestra

La Norma Internacional de Auditoría 530, indica: "El muestreo de auditoría es la aplicación de los procedimientos a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual permita alcanzar conclusiones sobre toda la población".

Derivado de lo anterior y con el propósito de evaluar los egresos, se examinó una muestra del 81%, que equivale a Q531,756.26 de los pagos en que incurrió la Entidad en concepto de gastos de capacitaciones impartidas en los departamentos de Quetzaltenango, Sololá, Quiché, Alta Verapaz y Chimaltenango, así como gastos por organización de días de campo, actividad durante la cual se imparten charlas y se realizan observaciones de parcelas demostrativas de nuevos cultivos, para el efecto se aplicó el criterio de importancia relativa. (Ver Anexos 5 y 6) Caja Fiscal

El saldo de caja fiscal al final del período auditado no está representado por ningún valor, debido a que se ejecutaron todos los ingresos así como el saldo inicial de esta cuenta y al compararlo con el saldo en bancos debidamente conciliado, no presenta diferencia, situación por la cual se considera razonable. Es importante indicar que los registros de caja fiscal del período auditado, iniciaron el 01 de enero de 2014 con un saldo de Q131,185.03, este valor no fue reintegrado al Fondo Común, debido a que corresponde a compromisos previamente adquiridos por la ejecución del convenio, el cual se suscribió con un plazo de 3 años, a partir de 2013 al 2015. (Ver Anexo 4)

Bancos

La Entidad tiene aperturada una cuenta de depósitos monetarios en el Banco de Desarrollo Rural, S. A. -BANRURAL-, identificada con número 3033637912 a nombre de la Asociación Guatemalteca de Exportadores -MAGA-AGEXPORT-, a la cual el Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO-, transfiere los desembolsos que corresponden a la asignación financiera del proyecto y por consiguiente mediante esta cuenta se pagaron todos los gastos del período auditado. (Ver Anexo 7)

El total de la cuenta descrita y debidamente conciliada al 31 de diciembre de 2015, no presenta ningún saldo a esta fecha y al compararlo con el saldo contable de caja fiscal, no refleja diferencia alguna. (Ver Anexo 4)

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores Ingresos

Durante el período auditado la Asociación percibió ingresos totales por valor de Q521,371.94, los cuales se conforman por los siguientes conceptos: a) Q500,000.00 que corresponde al segundo y último desembolso del Fideicomiso de -FONAGRO- relacionado con el Convenio 67-2012; b) Q21,371.94 por intereses que generó la cuenta bancaria aperturada para manejar los fondos relacionados con la ejecución del convenio. Cabe indicar que según lo establece la cláusula décima del convenio suscrito, denominada De los intereses, la Entidad trasladó en forma mensual al Fideicomiso de -FONAGRO-, el valor de los intereses descritos.

Asimismo, se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que los ingresos se respaldan con formas oficiales 63-A2 y los fondos se depositan oportunamente en la cuenta aperturada para el efecto. (Ver Anexos 1 y 3)

Egresos

De conformidad con los registros contables, los egresos ascienden a Q652,556.97, los que se destinaron al pago de capacitadores y gastos de la actividad denominada día de campo, mediante la cual se imparten charlas y se realizan observaciones de parcelas demostrativas de nuevos cultivos. Así mismo, se otorgaron 25 becas por valor de Q2,000.00 cada una, para cubrir los gastos por participación en el evento denominado AGRITRADE, mediante el cual se imparten cursos de capacitación, culminando con rueda de negocios entre los pequeños productores y las personas interesadas en la compra y exportación de productos agrícolas. Esta actividad esta contenida en el plan de trabajo Fase II de fecha 9 de enero de 2013, numeral 1, la cual se desarrolló en el mes de marzo 2015, además se indica que este plan de trabajo está aprobado por las autoridades de -FONAGRO-. Es importante indicar que para participar en el evento AGRITRADE, la Entidad envía correos electrónicos, por medio de los cuales gira invitaciones a las personas que previamente han participado y por consiguiente tienen experiencia en esta actividad, otorgando el derecho de participación a las primeras 25 personas que manifiesten su interés y que por consiguiente presenten oportunamente la documentación requerida. El total de los egresos incluye la ejecución del saldo inicial del período auditado, por valor de Q131,185.03, los cuales no fueron reintegrados a FONAGRO, debido a que constituyen fondos para la ejecución del convenio. (Ver Anexo 1) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentos de respaldo, así como la correspondiente operatoria en los registros de caja fiscal. Debe resaltarse que se tuvieron a la vista los informes mensuales de avance y que la Entidad envía a -FONAGRO-, además se verificó la documentación de respaldo

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la Entidad envía a -FONAGRO-, además se verificó la documentación de respaldo de los Agro-Encuentros Rurales, que se conforma por listados de grupos de participantes, incluyendo lugar donde se realizaron, fecha del evento, nombre de los participantes, número de documento de identificación personal, firma; así mismo otros aspectos, tal como programa a desarrollar, constancia de distribución de material, trifoliares del evento, factura, contrato del evento y record de pagos. Convenios La Entidad suscribió con el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, el Convenio No. 67-2012 de fecha 4 de noviembre de 2012, por valor de Q1,800,000.00, con un plazo de 3 años, computados del 2013 al 2015, para la ejecución del proyecto "Agro-Encuentros rurales, un instrumento de capacitación para pequeños productores del área rural de Guatemala", con fondos provenientes del Fideicomiso Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO-. La cláusula cuarta de dicho convenio, establece que el valor del convenio se conforma por Q1,000,000.00 como aporte de FONAGRO en calidad de no reembolsable y Q800,000.00 como aporte de la Entidad. (Ver Anexo 2)

Depuración de formas oficiales

Debido a que la Entidad administra fondos públicos, emite formas oficiales 63-A2, para documentar los ingresos y para registros de caja fiscal la forma 200-A3.

Así mismo, se revisaron los envíos fiscales que emite la Contraloría General de Cuentas como constancia de haber autorizado formas oficiales y se realizó conteo físico de las existencias, no reportándose deficiencias que por su importancia amerite revelarse en el presente informe. (Ver Anexo 8)

Limitaciones al alcance

Durante el proceso de la auditoría y mediante oficio

DAEE-AGEXPORT-OF-11-0248-2015, de fecha 04 de mayo de 2016, la Comisión de Auditoría solicitó a la Entidad, emitir Carta de Abogado mediante la cual se describan los litigios, demandas y otras reclamaciones de tipo legal, que tenga pendiente resolver y que puedan tener incidencia en la información que se presenta en los registros contables que corresponden a la ejecución de los fondos públicos por el período del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre 2015, sin embargo a la fecha del presenten informe, esta solicitud no fue atendida por la Entidad.

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad suscribió el Convenio No. 67-2012 de fecha 4 de noviembre de 2012 con el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación -MAGA-, para la ejecución del Proyecto "Agro–Encuentros rurales, un instrumento de capacitación para pequeños productores del área rural de Guatemala". En el período 2013 la Entidad percibió el primer desembolso por valor de Q500,000.00, el cual corresponde al 50% del financiamiento y por consiguiente se constituye en un proyecto de arrastre para el período 2014, otorgándose en el mes de marzo 2014 el segundo y último desembolso por valor de Q500,000.00.

Para la ejecución del proyecto la Entidad presentó el Plan de Inversión tanto para el primero como para el segundo desembolso a –FONAGRO-, el cual fue aprobado por las autoridades del mismo, incluyendo los principales ejes de trabajo de la siguiente manera: Beca a 25 pequeños productores para participar en el evento denominado AGRITRADE a desarrollarse en Antigua Guatemala (Centro de Capacitación y enlaces comerciales de AGEXPORT.); Agro Encuentro Rural en Cobán, Alta Verapaz; Agro Encuentro Rural en Jalapa; Agro Encuentro Rural Agrícola en Quetzaltenango; Agro-Encuentro Rural en Huehuetenango y Agro-Encuentro Rural en Chimaltenango.

Para la ejecución del proyecto la Entidad suscribió contratos con dos personas, quienes proporcionaron servicios de capacitación a grupos de pequeños productores agrícolas del área rural de Guatemala, en aspectos de comercialización, acceso a mercados, temas fiscales y financieros, buenas prácticas agrícolas y buenas prácticas de manufactura, control de plagas y enfermedades, agricultura orgánica y diversificación agrícola. De igual manera se realizaron ruedas de negocios mediante citas, con el fin de establecer enlaces comerciales y alianzas estratégicas entre productores y exportadores. (Ver Anexo 6) Así mismo, la Entidad organizó la actividad denominada día de campo y/o visitas a parcelas demostrativas, para dar a conocer a los pequeños productores el proceso completo de desarrollo del cultivo y proporcionar material didáctico.

Relacionado a estos aspectos la Entidad presentó a FONAGRO en el mes de octubre de 2015, el informe en el cual se incluye un cuadro de análisis de las actividades realizadas, mediante el cual se indica que las metas se alcanzaron al 100%. (Ver Informe de trabajo octubre de 2015)

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La Entidad emitió carta de representación sin número, de fecha 21 de abril de 2016, mediante la cual informa que dio a conocer todos los hechos y presentó toda la documentación financiera y administrativa relacionada a la ejecución de los fondos públicos durante el período auditado.

Es importante indicar que para confirmar aportes de entidades proveedoras de fondos que correspondan al período del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre 2015, la Comisión de Auditoría circularizó oficios a las siguientes instituciones estatales: Ministerio de Economía, Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-, Instituto Guatemalteco de Turismo -INGUAT- y Centro de Cooperación Internacional para la Preinversión Agrícola -CIPREDA-. Estas instituciones respondieron mediante oficios, indicando que durante dicho período, no suscribieron convenios y por consiguiente no transfirieron fondos de ningún tipo a la Entidad.

Seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores

La auditoría anterior que fue practicada por la Contraloría General de Cuentas, abarcó el período del 01 de mayo de 2005 al 31 de diciembre de 2013. Dicho informe incluye 3 Hallazgos relacionados con el control interno y 2 Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables. Estos hallazgos incluyen recomendaciones, comprobándose que durante el período auditado la Entidad implementó las mismas, en virtud que ya se dispone de libros contables y auxiliares debidamente autorizados por la Contraloría General de Cuentas; los folios de los registros de caja fiscal y recibos de ingresos que se encuentran anulados, tienen adherido el sello respectivo que hace constar el estado de anulado; el último desembolso del Convenio 67-2012 se encuentra operado en el mes y año a que corresponde. En el informe se indica que los convenios que con anterioridad al período auditado suscribió la Entidad, no incluyen liquidaciones, sin embargo se comprobó que esta situación se desvaneció, en virtud que a la documentación que corresponde a cada uno de los mismos, se adicionaron los documentos que evidencian las liquidaciones correspondientes.

En el informe anterior se presenta un hallazgo relacionado con falta de emisión de recibos oficiales de ingresos, comprobándose durante la actual auditoria, que la Entidad ya emite los mismos.

Conclusiones

Se estableció que la Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores "AGEXPORT", dispone de un adecuado sistema de control interno el cual permite

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realizar las operaciones financieras y administrativas inherentes a la naturaleza de la misma, de una manera eficiente y por consiguiente permite disponer de información confiable y oportuna que es sumamente necesaria en la toma de decisiones gerenciales.

En lo relativo a los registros contables e información financiera de los fondos recibidos del Estado, para la ejecución de programas de capacitación, mejoramiento y tecnificación de los sistemas de producción, en cifras expresadas, presentan razonablemente la situación financiera del período auditado.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Durante el proceso de auditoría no se detectaron deficiencias que ameriten revelarse como hallazgos en el presente informe.

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 HERBERT PAUL STACKMANN ARRAZATE MANDATARIO ESPECIAL CON REPRESENTACION 01/01/2015 - 31/12/2015 2 LUIS FERNANDO GODOY LEHNHOFF DIRECTOR GENERAL Y REPRESENTANTE LEGAL 01/01/2014 - 31/12/2014 3 LANDA KETTY MIRANDA HERRERA DE SILIEZAR CONTRALORA GENERAL 01/01/2014 - 31/12/2015 4 BYRON BALDOMERO MORALES GONZALEZ JEFE DE CONTABILIDAD DE PROYECTOS 01/01/2014 - 31/12/2015 5 HENRY NOE AVILA GUZMAN COORDINADOR DE PROYECTOS 01/01/2014 - 31/12/2015 6 EDWIN ROBERTO SANTISTEBAN ESCOBAR GERENTE ADMINISTRATIVO 01/01/2014 - 31/12/2015

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC Auditor Gubernamental Coordinador Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:

De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

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ANEXOS

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ANEXO 1

ASOCIACIÓN GREMIAL DE EXPORTADORES DE PRODUCTOS NO TRADICIONALES DE GUATEMALA Y/O

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

PERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresada en Quetzales)

DESCRIPCIÓN

INGRESOS EGRESOS SALDO

Saldo anterior

131,185.03

Del 01 de enero 2014 al 31 de

diciembre 2015 516,046.90 450,701.12 196,530.81

Del 01 de enero 2014 al 31 de

diciembre 2015 5,325.04 201,855.85 00.00 TOTAL 521,371.94 652,556.97 Registros de caja fiscal y formas oficiales de ingresos 63-A2. Fuente: Comentario:

El objeto del presente anexo es demostrar la totalidad de los ingresos y de los egresos del período auditado, para el presente caso los fondos fueron ejecutados en su totalidad, razón por la cual al 31 de diciembre de 2015, la Entidad no dispone de saldo alguno.

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ANEXO 2

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS

RECIBO

No. 63-A2

FECHA MONTO ENTIDAD PROVEEDORA DEL

RECURSO 463742 24/03/2014 500,000.00 Fideicomiso FONAGRO TOTAL 500,000.00 Formas oficiales 63A-2, registros de caja fiscal, boletas de depósitos bancarios. Fuente: Comentario:

Este anexo presenta los ingresos que percibió la Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores -AGEXPORT-, describiendo el segundo y último desembolso que corresponde al Convenio No. 67-2012 y que fue transferido por parte del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación con cargo a fondos del Fideicomiso de -FONAGRO-.

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores ANEXO 3

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-INTEGRACIÓN DE INTERESES

RECIBOS No. FECHA MONTO ENTIDAD PROVEEDORA DEL RECURSO

463738, 463740, 463743, 463744, 463745, 463746, 235702, 235705, 235707, 235710, 235711, 235712. Enero a diciembre 2014 15.453,29 Banco de Desarrollo Rural, S. A. 235701, 235704, 235706, 235709, 235713, 235714, 235715, 235716, 235717, 235718, 235719, 235720, 235721, 235722, 235723. Enero a diciembre 2015 5.918.,65 Banco de Desarrollo Rural, S. A. TOTAL 21.371,94

Fuente: Recibos de ingresos, boletas de acreditamiento y registros de caja fiscal de ingresos. Comentario:

El presente anexo describe los intereses que generó la cuenta de depósitos monetarios aperturada por la Entidad en el Banco de Desarrollo Rural S. A., la cual se identifica con el número 3033637912, a nombre de Asociación Guatemalteca de Exportadores, -MAGA-AGEXPORT. Estos intereses fueron reintegrados a FONAGRO, de conformidad con la cláusula cuarta del Convenio 067-2012.

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Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores ANEXO 4

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-COMPARACIÓN DEL SALDO DE CAJA CON BANCOS

DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL SALDO

Saldo anterior 131,185.03 (+) Ingresos del 01 enero 2014 al 31 diciembre 2015 521,371.94 652,556.97 (-) Egresos del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre 2015 652,556.97 0.00

Saldo de caja fiscal al 31 de diciembre 2015

0.00

(-) Saldo de bancos

0.00

Diferencia entre caja fiscal y bancos

0.00 Fuente: Registros de caja fiscal, conciliaciones bancarias y estados de cuenta.

Comentario:

Al efectuar la comparación del saldo de caja fiscal con el saldo de bancos, se realizó el siguiente procedimiento: al saldo anterior al 1 de enero 2014 se le adicionaron los ingresos del período auditado, posteriormente se dedujeron los egresos, operaciones mediante las cuales se comprobó la ejecución de los fondos en un 100%, que al compararlo con el saldo debidamente conciliado al 31 de diciembre de 2015 de la cuenta bancaria aperturada para el manejo de los fondos públicos, no existe ninguna diferencia, razón por la cual se considera que ambos se presentan razonablemente.

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ANEXO 5

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

PERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales)

CONCEPTO ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS TRANSFERENCIAS RECIBIDAS VALOR EJECUTADO Convenio No. 67-2012 suscrito entre el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación -MAGA- y la Asociación Guatemalteca de Exportadores -AGEXPORT-, para la ejecución del Proyecto "Agro-Encuentros rurales un instrumento de capacitación para pequeños productores del área rural de Guatemala", con fondos provenientes del Fideicomiso Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO-. Tesorería Nacional, Ministerio de Finanzas Públicas 500,000.00 Otros ingresos (intereses y saldo incial) 152,556.97 652,556.97 TOTAL 652,556.97 652,556.97 Total muestra seleccionada 531,756.26 Cifra relativas de la muestra seleccionada 81% Fuente: Registros de caja fiscal, recibos de ingresos 63-A2. Comentario:

El anexo presenta las transferencias percibidas por parte de la Entidad, del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, por intermedio del Fideicomiso –FONAGRO-, mediante asignaciones de Q500,000.00. Cabe indicar que durante el período auditado la Entidad percibió Q500,000.00 en concepto del segundo y último desembolso relacionado con el Convenio No.67-2012. Del total de estos ingresos la Entidad incurrió en gastos de los cuales, se seleccionó una muestra equivalente al 81%, de los gastos del proyecto Agro-Encuentros Rurales, un instrumento de capacitación para pequeños productores del Área Rural de Guatemala.

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ANEXO 6

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-MUESTRA SELECTIVA DE GASTOS

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales)

CHEQUE No.

BENEFICIARIO VALOR FOLIO

CAJA FISCAL

FECHA CAJA

FISCAL DOCUMENTOS RESPALDO DEL GASTO

281 Carmen Marìa Paz y Paz

57,385.72

929585 Marzo 2014 Fact-0226 del 06/03/2014 por Q60,571.43, (Ret. ISR Q3185.71 y Cheq-Q57,385.72, Contrato CA-213-011-2013, a realizarse en Cobán

285 Carmen Marìa Paz y Paz

57,385.72

929591 Mayo 2014 Fact-0230 del 05/05/2014 por Q60,571.43, (Ret. ISR Q3185.71 y Cheq-Q57,385.72, Contrato CA-213-11-2013, a realizarse en Cobán

Subtotal 114,771.44

286 Juan Carlos Gonzàlez Meneses

15,142.86

929591 Mayo 2014 Fact-0936 del 09/05/2014 por Q15,142.86, (Ret. ISR Q0.00 y Cheq-Q15,142.86, Contrato CA-019-03-2014, a realizarse en Quetzaltenango

60,571.43

929591 Mayo 2014 Fact-0980 del 13/05/2014 por Q60,571.43, (Ret. ISR Q0.00 y Cheq-Q60,571.43, Contrato CA-019-03-2014, a realizarse en Quetzaltenango

75,714.28

929595 Julio 2014 Fact-0982 del 07/07/2014 por Q75,714.28, (Ret. ISR Qo.00 y Cheq-Q75,714.28, Contrato CA-019-03-2014, a realizarse en Quetzaltenango

Subtotal 151,428.57

298 Carmen María Paz y Paz

43,068.75

166402 Nov 2014 Fact-0239 del 03/11/2014 por Q45,300.00, (Ret. ISR Q2,231.25 y Cheq-Q43,068.75, Contrato CA-101-08-2014, a realizarse en Chimaltenango 300 Carmen María Paz y

Paz

43,068.75

166402 Nov 2014 Fact-0242 del 24/11/2014 por Q45,300.00, (Ret. ISR Q2,231.25 y Cheq-Q43,068.75, Contrato CA-101-08-2014, a realizarse en Chimaltenango 303 Carmen María Paz y

Paz

43,068.75

196404 Dic 2014 Fact-0244, fecha 9 dic 2014 por Q45,300.00 (Ret. ISR( Q2231.25 y Che-303 por Q43,068.75 Contrato CA-101-08-2014 a realizarse en Chimaltenango

Subtotal 129,206.25

338 Carmen María Paz y Paz 6,821.25 196419 Junio 2015 Fact 0254 por Q7,140.00, de fecha 10/06/2015, (Ret. ISR Q318.75 Cheq-Q 6,821.25, Contrato CA-128-2015 a realizarse en Sololá

34,068.75

196419 Junio 2015 Fact-0255 por Q 35,700.00 (Retención ISR Q1631.25 y Che-Q34,068.75), CA-128-05-2014, Agroencuentro en Sololá

342 Carmen María Paz y Paz 27,285.00 196421 Julio 2015 Fact-0257 por Q 28,560.00, (Retención ISR Q1275.00 y Cheq-27,285.00), Contrato CA-128-05-2015, evento a realizarse en Sololá Subtotal 68,175.00

6,821.25

196425 Sep 2015 Fact-0262 del 04/09/2015 por 7,140.00, (Ret. ISR Q318.75 y Cheq-6,821.25), Contrato CA-270-08-2015,

a realizarse en Quiché-347 Carmen María Paz y Paz

34,068.75

196425 Sep-2015 Fact-263 por Q35,700.00, (Ret. ISR Q1,631.25 Cheq-po Q34,068.75) Contrato CA-270-08-2015, Agro encuentro Rural Quiché

27,285.00

196427 0ctubre 2015

Fact-0266 de fecha 29/10/2015 por Q28,560.00, (Ret ISR Q1275.00 y cheq- por Q27,285.00), Contrato CA-270-08-2015, a realizarse en Quiché

(26)

Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores TOTAL 531,756,26 Fuente: Documentos de soporte de gastos del periodo auditado. Comentario: Los eventos que se presentan en este anexo, constituyen la muestra selectiva de gastos, de los cuales se examinaron 15 casos con valores significativos, con el propósito de analizar la documentación de soporte y derivado del examen se concluye, que estos gastos poseen su documentación respectiva, la cual cumple con los requisitos legales aplicables. Para el efecto se consideró una muestra equivalente al 81%, porcentaje que corresponde a Q531,756.26. Los gastos descritos no fueron cotizados, debido a que los contratos por servicios técnicos están contenidos entre las excepciones de acuerdo a la Ley de Contrataciones del Estado, Capítulo III Excepciones, artículo 44 Casos de excepción, numeral 2.2 que incluye como caso de excepción, la contratación de estudios, diseños, supervisión de obras y la contratación de servicios técnicos, conforme el procedimiento establecido en el reglamento de esta ley.

(27)

ANEXO 7

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS

PERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresada en Quetzales)

TIPO DE CUENTA Y No. BANCO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO Depósitos Monetarios 3033637912 BANRURAL Asociación Guatemalteca de Exportadores –MAGA-AGEXPORT- 00.00 TOTAL 00.00

Fuente: Registros de caja fiscal, conciliaciones bancarias y estados de cuenta. Comentario:

El presente anexo describe los datos generales de la cuenta de depósitos monetarios que la Entidad aperturó en el Banco de Desarrollo Rural, S. A. BANRURAL, para el manejo de los fondos públicos que se originaron de la suscripción del convenio con el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación. De conformidad con la conciliación bancaria elaborada al 31 de diciembre de 2015, dicha cuenta no dispone de saldo alguno, en virtud que a dicha fecha, la Entidad había ejecutado el total de los fondos asignados.

(28)

ANEXO 8

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FORMA OFICIAL ENVÌO FISCAL

FECHA AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIA

DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL

200-A3 Cajas Fiscales 39540 27/03/2014 196401 196450 50 196401 196438 38 196439 196450 12 63-A2 Ingresos Varios 39540 27/03/2014 235701 235750 50 235701 235723 23 235724 235750 27 Total 39

Fuente: Envíos fiscales emitidos por la Contraloría General de Cuentas.

Comentario:

La Entidad administra fondos público en consecuencia emite formas oficiales, comprobándose que para documentar los ingresos, emite la forma 63-A2 y los registros contables se operan en la forma oficial 200-A3. Estas formas oficiales son autorizadas por la Contraloría General de Cuentas mediante la emisión de envíos fiscales, documentos que permitieron verificar la existencia de las mismas, así mismo por medio del conteo físico se comprobó su adecuado registro, control y resguardo, por lo que no se detectaron deficiencias al respecto.

(29)

(30)

(31)

(32)

(33)

(34)

Nombramiento

(35)

Forma única de estadística

(36)

Formulario SR1