UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES - IBARRA
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA.
INFORME FINAL DE ESTUDIO DE CASO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS C.P.A.
TEMA:
ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE RIESGOS EN LOS PROCESOS INTERNOS
DE LA EMPRESA DE SERVICIOS LOGÍSTICOS MTM LOGÍSTICO S.A., DE
LA CIUDAD DE CAYAMBE
AUTORA: GRANDA REINOSO MARJORIE GISSELA
TUTORA: DRA. ARCINIEGAS PASPUEL OLGA GERMANIA, MSC.
Ibarra - Ecuador
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN:
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación realizado por la señora Marjorie Gissela Granda Reinoso, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoria, CPA, Facultad de Sistemas Mercantiles con el tema
“ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE RIESGOS EN LOS PROCESOS INTERNOS
DE LA EMPRESA DE SERVICIOS LOGISTICOS MTM LOGÍSTICO S.A., DE
LA CIUDAD DE CAYAMBE”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los
requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional Autónoma de Los Andes –UNIANDES, por lo que apruebo su presentación.
Ibarra, Enero de 2019
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, Marjorie Gissela Granda Reinoso, estudiante de la Carrera de Contabilidad
Superior y Auditoría CPA, Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS C.P.A., son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción
de las citas, por lo que son de mi exclusiva responsabilidad.
Ibarra, Enero de 2019
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Verónica Maribel Reina Valles. En calidad de Lector del Proyecto de Titulación.
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de titulación realizado por la estudiante Marjorie Gissela
Granda Reinoso sobre el tema “ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE RIESGOS EN
LOS PROCESOS INTERNOS DE LA EMPRESA DE SERVICIOS
LOGÍSTICOS MTM LOGÍSTICO S.A., DE LA CIUDAD DE CAYAMBE”, ha
sido cuidadosamente revisado por el suscrito, por lo que he podido constatar que cumple con todos los requisitos de fondo y forma establecidos por la Universidad Regional Autónoma de Los Andes, para esta clase de trabajos, por lo que autorizo su presentación.
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Marjorie Gissela Granda Reinoso, declaro que conozco y acepto la disposición constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El Patrimonio de la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y consultoría que se realicen en la Universidad o por cuenta de ella:
Ibarra, Enero de 2019
DEDICATORIA
Este trabajo, lo dedico a mi familia, quienes han permanecido junto a mí, en mis luchas sin decaer, perseverando frente a las adversidades, siendo constante, y ayudándome a cumplir con los proyectos iniciados, y objetivos puntuales de aprendizaje constante y de vida, para ello ha sido necesario mucha paciencia, oración, entrega y servicio, que el tiempo de Dios siempre es perfecto y que por la gracia de su bondad, nos permite recordar siempre que la verdadera misión del ser humano, se encuentra en prepararnos con obras, entrega y Fé para su encuentro.
A mis amados padres, Emilio y Esperanza; y, a mis hijos, Juan y Mishell, quienes me brindaron su apoyo incondicional durante toda mi vida estudiantil y de quienes he aprendido que siempre debemos trazarnos objetivos y metas en la vida y luchar incansablemente hasta alcanzarlos.
AGRADECIMIENTO
Doy gracias a Dios por permitirme ser merecedora de su milagro de vida, salud, esperanza y fé para seguir adelante y alcanzar mis objetivos.
Al Universidad Regional Autónoma de los Andes, prestigiosa Institución que me brindó la oportunidad de formarme académicamente con principios y valores, obtener mi título de tercer nivel, en especial a mis profesores, y a mi asesora de mi Trabajo de Grado, por compartir gran parte de su valioso tiempo como la guía para el desarrollo de esta investigación.
A mi familia quienes en todo momento alentaron mi esfuerzo y sacrificio hasta lograr este gran objetivo
RESUMEN
ABSTRACT
ÍNDICE GENERAL
Pág.
INTRODUCCIÓN ... 1
DESARROLLO ... 2
Fundamentos Conceptuales ... 2
Implementacion de la metodoligía de la gestión de riesgos. ... 6
Análisis del riesgo ... 6
Evaluación del riesgo ... 6
Norma ISO 31000: la Gestión del Riesgo – Principios y Directrices ... 6
Aplicación de la norma ISO 31000 ... 7
Principios de la gestión del riesgo ... 7
Enfoque de la norma ISO 31000 ... 8
Directrices Generales ... 8
Arquitectura de la gestión de riesgo ... 9
Proceso de la ISO 31000 ... 10
Establecimiento del contexto ... 10
Evaluación de riesgos ... 10
Tratamiento de los riesgos ... 12
Comunicación y consulta ... 12
Monitoreo y revisión ... 13
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ... 13
Modalidad de investigación ... 13
Tipos de investigación ... 14
Métodos ... 14
Técnicas ... 15
Instrumentos ... 15
Determinación De No Conformidades Con La Norma Iso 31000 En Empresa De
Servicios Logísticos Mtm Logístico S.A. ... 16
Identificación de las Condiciones Contractuales para la Prestación de Servicios. ... 18
Valoración de Riesgos de los Procesos Internos ... 21
Detalle de los procesos evaluados. ... 29
Matríz de Vulnerabilidad ... 30
Matríz de Resultados ... 31
Plan de Mejoras ... 32
ANÁLISIS ... 33
CONCLUSIONES ... 36
RECOMENDACIONES ... 37
BIBLIOGRAFÌA...38
LINKOGRAFÍA………..………..41
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Etapas directrices generales ………..……... 7
Figura 2 Arquitectura de la gestión de riesgos …..………..……... 8
Figura 3 Calificación del riesgo………...…….………...……….. 9
Figura 4 Evaluación del Riesgo……..………..…….... 10
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INTRODUCCIÓN
En la actualidad la movilización o transporte de mercancías es un aspecto clave en la cadena de abastecimiento desde el proveedor hasta el cliente, y de este proceso depende que la entrega se haga de manera oportuna y satisfactoria. Las empresas transportadoras de carga asumen riesgos desde el momento del cargue, durante la movilización y el descargue de las mercancías en su destino final: los cuales pueden ser directos, daño parcial o total de la mercancía, tiempos largos de entrega, pérdida total de la carga; o indirectos: consecuencia de los anteriores, como pérdida de imagen de la empresa en el sector o la pérdida de cuota de mercado (un cliente importante).
Por la razón antes mencionada se torna determinante o su importante se basa en las empresas que prestan este tipo de servicio, utilizar la Administración de Riesgos como una herramienta para minimizar el impacto de los mismos sobre el sistema y mejorar su posición competitiva en el sector. En muchas ocasiones este tipo de empresas no utilizan un enfoque global del problema al momento de seleccionar las estrategias de tratamiento de los riesgos, haciendo más vulnerable la cadena logística de abastecimiento; es decir, no se realiza un análisis completo del impacto que genera la materialización de éstos en el equilibrio operacional de la organización. La Gerencia o Administración de riesgos, entonces, proporciona una mejor visión a la hora de seleccionar la forma de tratarlos.
La empresa de Servicios logísticos MTM logístico S.A. es una empresa que presta servicios de Operación Logística para flotas de transporte que requiere un control de ruterización, seguimiento de normas y procedimientos para cumplimiento de procesos de calidad, monitoreo en rutas, procesos de carga “Just in Time” y todo cuanto tiene que ver con transporte de carga y desempeño.
2
Tiene como visión ser una empresa reconocida nacional e internacionalmente por la prestación de excelentes servicios logísticos para el manejo de flotas de transporte de carga, perfilándose a un desarrollo sustentable grupal y personal.
La empresa se especializa en logística de transporte, elaboración, manejo y control de ruterización, monitoreo y control de rutas, inducción y administración de conducción segura. Brinda servicios de logística de transporte de alimentos y productos de alta perecibilidad, productos de alta rotación., productos inflamables y contaminantes., desarrollo e implementación de proyectos logísticos y manejo de transporte técnico para industrias lácteas.
El presente estudio de caso se encuentra sustentado bajo la línea de investigación del Auditoría, que consiste en realizar un examen de los procesos internos de gestión de la empresa, esta disciplina de gestión, han evolucionado continuamente a lo largo de los últimos 100 años. Innumerables eventos, desarrollos y desafíos moldearon la disciplina para su forma actual. La mayoría de esos desarrollos fueron bien estudiados y discutidos como problemas individuales a lo largo del tiempo. No obstante, ha habido estudios limitados en analizar estos aspectos en conjunto con otras metodologías e integrar los diferentes eventos a lo largo de un horizonte más amplio a través de un cuadro de causalidad.
Como objetivo general del estudio de caso se mantuvo analizar el efecto de la gestión de riesgos en los procesos internos de la Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A., de la ciudad de Cayambe y los objetivos específicos Sustentar Teóricamente la gestión de riesgos, diagnosticar la situación actual de la gestión de riesgos en la empresa, Plantear acciones futuras para mejorar el servicio; e, identificar el efecto de la gestión de riesgos en la Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A.
DESARROLLO
Fundamentos Conceptuales
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La sociedad moderna de hoy es, en muchos aspectos, una sociedad vulnerable y en gran medida construida Redondear las cadenas de suministro.
La cadena de suministro de la empresa privada y el entorno que la rodea es expuesta a cambios constantes, lo que afecta su cuadro de riesgo, puede ser difícil evitar completamente ser afectado por disturbios, teniendo en cuenta los altos costos de manejo de riesgo que esto probablemente requeriría, por otra parte, es importante no estar afectado innecesariamente, ya que esto, significa un desperdicio de recursos. En las actividades comerciales es especialmente importante no sufrir por los competidores ya que la gestión es eficiente al momento de identificar los riesgos y lo que puede proporcionar una vital ventaja competitiva.
Dentro de la guía ISO 31000 orientada en la gestión de riesgos, es manejada como una herramienta predestinada a proveer a las empresas criterios y estándares que se verifique eficientemente de los eventos de riesgo y procesos, desarrolladas en las diversas fases organizacionales, tales como estratégicas y operativas. En sus principios, el campo de la gestión de riesgos tiene sus inicios no solo en la industria de seguros sino hace con la misma humanidad, ya que está relacionado a todo acto, actividad que es realizada. En la década de 1980, la administración del riesgo en las compañías manufactureras se hizo con la adaptación de la administración de la calidad total.
Sin embargo, la importancia del estudio del manejo del riesgo en entidades financiera fue reconocida por su solvencia en la década de los 90, a partir de aquel momento se empezó a intentar la gestión del riesgo en otros ámbitos no relacionados a las finanzas. Filosofía de la Gestión del Riesgo
Según Dìaz & Quintero (2015), menciona la filosofía de la gestión del riesgo radica en afrontar eficazmente la inseguridad de los posibles sucesos inesperados que afecten a las empresas con la oportunidad de maximizar el valor, es necesario recalcar que administra los posibles daños que pueden causar el mal manejo de la gestión de riesgo. Definición de gestión de riesgo
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gestión del riesgo empresarial es un proceso, realizado por todo el personal de la organización, desde los niveles más altos hasta los niveles operativos
Como menciona Consuegra (2014), “La gestión del riesgo es una estrategia que debe ser aplicada en las organizaciones debido a que permite identificar los riesgos para minimizarlos, permitiendo reducir la incertidumbre y facilitar el logro de los objetivos de una organización.” (p. 46)
Es necesario recalcar que existen sinnúmero de definiciones de qué es el riesgo, muchos autores mencionan la probabilidad o grado de certeza del cumplimento de los objetivos relacionado al riesgo. Así menciona Lizarzaburu, Barriga, Noriega, Lopez, & Mejia (2017) que todas las compañías, desde micro hasta grandes, tienen que lidiar con factores exógenos y endógenos que aumentan la incertidumbre para lograr sus objetivos, este efecto de carencia de certeza es lo que denomina riesgo y es parte de todas las actividades.
Metodologías para la gestión del riesgo
En la gestión de riesgos, el proceso es la reducción del riesgo y el control del riesgo, Un modelo de gestión de riesgo básico la Comisión Electrotécnica Internacional (IEC) ha desarrollado el siguiente modelo, que a menudo se hace referencia al proceso de gestión de riesgos y sus diferentes partes.
El análisis de riesgos es la fase inicial en el proceso de gestión de riesgos, luego se identifican y estiman los peligros. La fase es el riesgo, evaluación, es decir, para evaluar esos riesgos en comparación con un nivel de riesgo aceptable definido. La última fase esto incluye la toma de decisiones, la implementación y el seguimiento del plan de acción.
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Según la Guía para la Administración del Riesgo Departamento Administrativo de la Función Pública-DAFP (2017) para analizar la metodología establecida, han entregado importantes lineamentos para que las entidades en general puedan desarrollar la metodología de gestión de riesgos.
AMEF
Una herramienta es el análisis de modos y efectos (AMEF) como otra metodología que aporta elementos para la gestión del riesgo, es un proceso sistemático para la identificación de las fallas potenciales del diseño de un producto o de un proceso antes de que éstas ocurran, con el propósito de eliminarlas o de minimizar el riesgo asociado a las mismas. Por lo tanto, el AMEF puede ser considerado como un método analítico estandarizado para detectar y eliminar problemas de forma sistemática y total. (Guzman & Bohórquez, 2013, p. 23)
Esta metodología está involucrada a evaluar y cuantificar las siguientes variables: (Guerra Manjarrés, 2013, p. 3)
Grado de severidad
Probabilidad de ocurrencia
Grado de detección
Los pasos que se contemplan en esta metodología pueden resumirse de la siguiente manera (Ministerio de Salud y Protección Social, resolución 2003, 2014, pp. 40-43) Identificar los modos potenciales de falla
Identificar efectos potenciales. Identificar las causas potenciales. Identificar los controles.
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Implementacion de la metodoligía de la gestión de riesgos.
Es importante la implementación de las metodologías de gestión de riesgos, permite a la empresa integrar los diferentes sistemas de gestión, la mayoría de los cuales tienen como principal objetivo el control de los riesgos operacionales a lo largo de la cadena de valor así menciona Carvajal (2013), el enfoque de la Gestión Integral de Riegos, adicionalmente persigue el manejo de los riesgos estratégicos, de entorno y de asignación de recursos, no únicamente al interior de la organización, también incorporando a partes interesadas como proveedores, contratistas, comunidades y asociados. (p. 26)
Análisis del riesgo
El análisis se refiere a valorar y medir el impacto y las veces de su ocurrencia el análisis se puede realizar a través de una matriz correspondiente la misma que tiene un formato específico para considerar la frecuencia de manera cualitativa (alta, bajó media) o también existe de realizar de manera cuantitativa según el período o frecuencia del riesgo. (Martinez & Ruiz, 2010)
Evaluación del riesgo
Como menciona Rey (2016), “la evaluación del riesgo como la identificación y análisis de riesgos para el logro de los objetivos, en base para determinar cómo deberían ser manejados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, reguladoras y operativas continuarán cambiando, se necesitan mecanismos para identificar y tratar con los riesgos”. (p. 11)
Norma ISO 31000: la Gestión del Riesgo – Principios y Directrices
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permanentemente en los procedimientos del marco de gestión del riesgo como un componente integral de su sistema de gestión. (Norma Internacional ISO 31000, 2009) Dentro de la norma ISO 31000 se divide en tres elementos claves para gestionar los riesgos:
1. Principios de la gestión del riesgo 2. Marco de trabajo
3. Proceso de la gestión de riesgo
Aplicación de la norma ISO 31000
Otro punto importante es la aplicación de la norma según Norma Internacional ISO 31000 (2009) menciona que se puede acoger a esta norma cualquier tipo de empresa o entidad las mismas que pueden tener diferentes actividades, no existe ningún impedimento e aplicar este modelo y así dar una respuesta a las necesidades de las organizaciones a sus objetivo planteados y sus metas propuestas que se proponen alcanzar.
Principios de la gestión del riesgo
Según International Organization for Standardización (2009), es importante los principios lo mismos que son percepción y actitud de todos los miembros de la organización así que establece la norma ISO 3100 se describen a continuación:
a) La gestión del riesgo crea y protege el valor.
b) La gestión del riesgo es una parte integral de todos los procesos de la institución. c) La gestión del riesgo es parte de la toma de decisiones.
8 g) La gestión del riesgo se adapta.
h) La gestión del riesgo integra los factores humanos y culturales. i) La gestión del riesgo es transparente y participativa.
j) La gestión del riesgo es dinámica, iterativa y responde a los cambios. k) La gestión del riesgo facilita la mejora continua de la institución.
Enfoque de la norma ISO 31000
Según ISO 31000 (2009), el enfoque básicamente se divide en tres elementos claves para una gestión efectiva los cuales se describirá así:
1. Principios de gestión de riesgo. 2. El marco de trabajo.
3. El proceso de gestión de riesgos.
Directrices Generales
Existentres etapas necesarias dentro de la gestión de riesgos
Figura1: Etapas de directrices generales
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Compromiso del alta y media dirección:
El éxito o el fracaso de la implementación del proceso de gestión de riesgo, depende del compromiso de la máxima autoridad como encargada de estimular la cultura de la identificación, prevenir los riesgos y de definir las políticas. (Rodriguez, 2007)
Conformación de un Equipo de Trabajo:
Es importante conformar un equipo que de lidere el proceso de administración del riesgo dentro de la entidad y cuente con la facilidad de comunicación con el responsable de la administración del riesgo y las personas designadas para trabajar el tema en las diferentes áreas. (Rodriguez, 2007)
Capacitación en la metodología del proceso de gestión de riesgo:
El equipo de trabajo de la administración de riesgos debe capacitarse en la metodología de la administración del riesgo y su relación con los demás subsistemas y elementos de Control de la Norma de Control Interno emitida por la Contraloría General del Estado. (Rodriguez, 2007)
Arquitectura de la gestión de riesgo
Figura 2: Arquitectura de la gestión de riesgo
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Básicamente el marco de trabajo es una herramienta que ayuda a institucionalizar y a comprometer a todos los miembros de la institución con la eficaz y eficiente para buscar mejorar continuamente.
Proceso de la ISO 31000
Con la norma ISO 31000 se describe el proceso de gestión de riesgo es una parte integral de la gestión y está adaptada al proceso de negocio de la organización, recogiendo la cultura y prácticas la cual consta así:
Establecimiento del contexto
Definición de objetivos y metas de las actividades
Definición de métodos utilizados en la evaluación de riesgos.
Concretar la forma y el rendimiento cómo se evaluará el nivel de eficacia en la gestión de riesgo.
Establecer responsables en el proceso de gestión de riesgo. Reconocer la relación con otros posibles proyectos
Evaluación de riesgos
Identificación de los riesgos: hacer una lista de riesgos nos puedan ayudar a mejorar, prevenir, crear el logro de los objetivos.
Análisis de riesgo: se consideran las causas y fuentes de riesgo. Las consecuencias del riesgo se podrán determinar con los resultados del modelamiento del análisis.
Evaluación de los riesgos: determinar qué riesgos se deben tratar y tener prioridad. Las decisiones de tratamiento se toman de acuerdo a las políticas, las normas, etc.
Los riesgos totales se pueden dividir en riesgos conocidos, parcialmente conocidos y desconocidos, para los riesgos conocidos, el desafío es resistir diferentes tendencias, es decir, tratar de ignorar el hecho.
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protegernos contra ellos, por lo tanto, es importante intentar y transferir tantos riesgos como sea posible del grupo desconocido al conocido.
La Importancia económica de la gestión del riesgo. - la importancia de interesarse por los riesgos y la gestión de riesgos que va más allá de quedarse solo para prevenir o dificultar las situaciones negativas. Se ha estudiado la visión del riesgo, la gestión del riesgo desde una perspectiva histórica dando un paso decisivo para el desarrollo humano fue cuando el hombre cambió la forma de ver los riesgos, desde algo que era imposible de influir y predecir.
.Quién es responsable del área de riesgo actual y cuánto cuesta la persona en cuestión
.Se preocupa por su área de responsabilidad
.Delimitar y especificar el área de riesgo.
.Identificar los riesgos.
.Evaluar los riesgos.
.Decide qué riesgos son inaceptablemente grandes
.Elija los que se enfocan entre estos riesgos
.Identifique lo que es crítico para los riesgos en foco
.Busque métodos alternativos de manejo de riesgos.
.Evalúe las opciones encontradas y elija las que deberían implementarse.
.Asegurar el apoyo a la sugerencia con la persona responsable.
.Decidir e implementar seguimiento
Figura 3: Calificación del riesgo
Fuente: ISO 31000
La calificación del riesgo tiene una ponderación de 1 a 3, para lo cual debemos con el fin de valorar alto medio y bajo.
Valor
1
2
3
Descripción
Baja, no hay historial y es raro que la amenazas ocurra.
Media, se han presentado casos y puede ocurrrir la amenaza.
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Figura 4: Evaluación del Riesgo
Fuente: Norma ISO 31000
La matriz permite clasificar el riesgo dependiendo de la posibilidad de ocurrencia y el impacto en las operaciones. Dependiendo de la valoración correspondientes lo clasificamos en bajo, moderado, alto y extremo.
Tratamiento de los riesgos
Se enfoca en seleccionar en una o más opciones de variación de riesgos, y en ejecutar dichas opciones:
Prevenir el riesgo (decidiendo no seguir con la tarea que lo motivo). Aceptar el riesgo o incrementarlo (en caso de una oportunidad).
Comunicación y consulta
Con las partes envueltas en la totalidad de fases del proceso. Reconocimiento de procesos y partes involucradas.
EXCEPCIONALM
ENTE ALGUNAS VECES PROBABLEMENTE REGULARMENTE GENERALMENTE
Puede Ocurrir Solo En Casos Muy Especiales No Se Espera Que Ocurra Puede Ocurrir Algunas Veces
Ocurrirá En La Mayoría De Veces
Se Espera Que Ocurra En Todas
Las Circunstancias POSIBILIDAD
CLASIFICACIÓN
Extrema
Alta Alta Extrema Extrema Extrema
NIVEL DE IMPACTO
Alta Extrema Extrema Extrema
Moderado Moderado Alta Alta
GRAVE ENTRE 15-13
MAYOR ENTRE 12-10
MEDIO ENTRE 9-7
MENOR ENTRE 6-5
INSIGNIFICA
NTE ENTRE 5-1
Extrema
Bajo Bajo Bajo Moderado Alta
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Monitoreo y revisión
Dar garantizados controles efectivos (monitoreo del desempeño y obtención de datos adicionales que mejoren la valuación del riesgo)
Estudiar sucesos, cambios, tendencias, logros y fracasos.
Por consiguiente se mostrara una figura que señala los procesos de la ISO 31000:
Figura 5: Procesos de la gestión ISO 31000
Fuente: (Castro M 2010, p.3)
Según Castro (2014) existen beneficios que brinda la norma ISO 31000 los mismos que están destinados para ayudar a las organizaciones a continuación están son a) Aumentar la probabilidad del cumplimiento de los objetivos, b) Fomentar la gestión proactiva, c) Mejorar en la identificación de oportunidades y amenazas; y, d) Mejorar la información financiera.
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
Modalidad de investigación
Cuali-Cuantitativa
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Tipos de investigación
Investigación de Campo
Se recolectó los datos más importantes dando como resultado el conocimiento real de la gestión de riesgos en la entidad.
Investigación Bibliográfica
Se recopiló las distintas bases teóricas para el adecuado desarrollo del marco teórico, el mismo que permitió fundamentar la propuesta.
Investigación de Acción.
Este realizó la estructura de acciones futuras que mejoren la realidad actual de la empresa con relación a la gestión de riesgos, implementando controles, políticas y procedimientos extraídos de normativas vigentes que logren regular de mejor manera el negocio
Investigación Explicativa
Permitió detallar los procesos internos de la empresa y también los pasos para la realización de la propuesta.
Métodos
Analítico- Sintético
Mediante este método se realizó la evaluación de la información recolectada de la Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A., estableciendo conclusiones que llevan a la viabilidad de la gestión de riesgos.
Inductivo- Deductivo
15 Sistémico
Permitió realizar un estudio detallado de las causas por las cuales no se lleva una buena gestión de riegos, la misma que ha afecto a la rentabilidad de la empresa.
Técnicas
Encuesta
Se la realizó a los funcionarios de la organización, para recolectar información a ser analizada, determinando incluso las necesidades existentes en la empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A.
Entrevista
Dirigida al Gerente de la empresa, obteniendo datos en el campo y de fuente directa de quien está al frente de la organización, al igual que la opinión vertida por el mismo. Observación
Permitió recoger datos desde la perspectiva del investigador, relativos a la gestión de la calidad en los procesos internos de la empresa.
Instrumentos
Guía de la Entrevista
Recopilación de datos por medio de un cuestionario previamente diseñado y que abordó los principales elementos de la gestión de calidad.
Cuestionario de la encuesta
Se estructuró un conjunto de preguntas escritas utilizadas para obtener la información más relevante en la empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A., misma que fue analizada para las conclusiones pertinentes.
Guía de Observación
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RESULTADOS
Determinación De No Conformidades Con La Norma Iso 31000 En Empresa De Servicios Logísticos Mtm Logístico S.A.
C om p le t am e n t e P ar c ial m e n t e C on e l m ín im o N o c u m p le
1. Principios
1.1. ¿Se encuentra incorporada la gestión de riesgos en todos los procesos de la
entidad? X
1.2. ¿La gestión de riesgos es interactiva, dinámica y sensible al cambio?
1.3. ¿La gestión de riesgos está adaptada al entorno del negocio? X
1.4.¿La gestión de riesgos toma en cuenta factores humanos y culturales? X X
1.5.¿La gestión de riesgos facilita la mejora continua de la organización? 1.6.¿La gestión de riesgos forma parte de la toma de decisiones?
Requisitos de acuerdo a la estructura de la Norma ISO 31000
Cumplimiento del Criterio
C om p le t am e n t e P ar c ial m e n t e C on e l m ín im o N o c u m p le
2. Marco:
2.1. ¿Está definida y asignada la política de gestión de riesgos?
2.2. ¿Existen indicadores para medir el funcionamiento de la gestión de riesgos? X 2.3. ¿Están alineados los objetivos de gestión de riesgos a los objetivos estratégicos
de la organización? X
2.4. ¿Se tiene asegurado el cumplimiento regulatorio de gestión de riesgos?
2.5. ¿Se tiene adecuadamente asignada la responsabilidad de la gestión de riesgos
en la organización? X
2.6. ¿Se asignó recursos para el desarrollo de la gestión de riesgos? X 2.7. ¿Se cuenta con un plan de gestión de riesgos para su implementación?
2.8. ¿El informe de riesgos señala la eficacia del marco de gestión de riesgos? X
Requisitos de acuerdo a la estructura de la Norma ISO 31000
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Análisis
De la evaluación efectuada se desprende que los objetivos estratégicos no se encuentran alineados con los objetivos de control de riesgos, existiendo de esta forma una bifurcación en las alternativas de consecución de los objetivos institucionales. Adicionalmente no se han implementado planes para el tratamiento de los riesgos, pues siempre se debe verificar los niveles de oportunidad, el impacto de las fortalezas y de esa manera seleccionar las medidas más necesarias para la mitigación de los riesgos detectados. Adicionalmente es necesario siempre contar con un pliego de indicadores que permitan evaluar frecuentemente a la organización y determinar el grado de cumplimiento de los planes de mitigación, y la empresa no cuenta con ello.
C om p le t am e n t e P ar c ial m e n t e C on e l m ín im o N o c u m p le
3. Proceso
3.1. ¿Se evidencia comunicación y consulta interna y externa con los stakeholders? X 3.2. ¿Se tiene establecido el contexto de la gestión de riesgos?
3.3. ¿Se definió los factores y criterios de riesgos (naturaleza, causas y
consecuencias, probabilidad, nivel de riesgo aceptable, etc) X
3.4. ¿Se evidencia el análisis de riesgos mediante consecuencias y probabilidad de
impacto? X
3.5. ¿Se evidencia la evaluación de riesgos comparando el nivel de riesgo
encontrado y la tolerancia al riesgo? X
3.6. ¿Se evidencia una selección de opciones de tratamiento al riesgo? X
3.7. ¿Se cuenta con planes de implementación de planes de tratamiento al riesgo? X 3.8. ¿Se cuenta con actividades de supervisión a todo el proceso de gestión de
riesgos? X
3.9. ¿Existe un registro de toda la documentación del proceso de gestión de riesgos? X
Requisitos de acuerdo a la estructura de la Norma ISO 31000
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Identificación de las Condiciones Contractuales para la Prestación de Servicios.
RIESGO: MUESTRAS Y SAFE DRIVING
Proceso: OPERACIONES
Procedimiento: Transporte
Tipo de Riesgo Riesgo de Cumplimiento
ITEMS FRECUENCIA EVALUACIÓN NEUTRA TASA PENALIZACIÓN TASA PENALIZACIÓN
Toma de muestras a los
proveedores Quincenal 100% < 100% 1% Muestras no conformes Quincenal 0 > 0 Costo
muestra Daños de muestras por falta
de control en transporte y almacenamiento
Quincenal 0 > 0 1% Diferencia de resultados de
crioscópio entre tanquero y muestras de proveedores
Quincenal +/- 2º mH > 2º mH % de agua s/tabla Documentación Anual 98 - 100% < 98% 1% Certificados médicos Anual 98 - 100% < 98% 1% Certificados de
capacitación (Manejo defensivo y educación vial)
Anual 100% < 100% 1% Expositor certificado Anual 100% < 100% 1% Campañas de salud y
seguridad Trimestral 100% < 100% 1% Cumplimientos de normas
de conducción Constante 90 - 100% < 90% 1% Documentos vehiculares Anual 98 - 100% < 98% 1% Requisitos vehiculares Trimestral 100% < 100% 1% Inspección técnica
mecánica Anual 100% < 100% 1%
Inspecciones visuales Mensual 100% < 100% 1% Mantenimiento preventivo Mensual 90% < 90% 1% Evaluación de riesgos en
rutas Mensual >= 8 < 8% 1%
Accidentes Mensual 0 2% 2%
19
Análisis
Contratación De Personal
En la contratación de los conductores no se ha realizado la verificación de los antecedentes y de los puntos en la licencia de conducir. En referencia a la parte contractual tenemos: 1.6 Numeral 5 del literal B) del Anexo 1: El prestador se compromete a hacer cumplir los procedimientos de selección y contratación de conductores. Llenar formulario de solicitud de empleo, verificación de antecedentes, verificación de puntos en la licencia de conducir, certificado médico ocupacional, pruebas teóricas y prácticas de conducción, y según la entrevista realizada la premura en la contratación de los conductores y la necesidad de cobertura del servicio a los proveedores generó la contratación perentoria y emergente de conductores sin el seguimiento riguroso de la norma.
De acuerdo a la tabla de medición del servicio, incluida en el contrato de Prestación de Servicios Técnicos y Especializados de Operación Logística en el Transporte de Leche, se prevé una penalización correspondiente al 1% del valor del flete.
Capacitación Sobre Safe Driving
20
21
29
30
31
32
33
ANÁLISIS
Planificación Institucional
De la información analizada en la investigación, en el procedimiento Gestión Presupuestaria se mantiene como control desde el año 2015 el seguimiento de la ejecución presupuestaria, lo que logra mitigar el riesgo paulatinamente de 15 puntos a 11 en el 2017, demostrándose que el control es efectivo, mas sin embargo no es eficiente por cuanto el nivel de mitigación no logra excluir el proceso de una zona de riesgo extrema, debido fundamentalmente a que no se cuenta con un análisis de indicadores de ejecución presupuestaria.
En procedimiento Planificación Institucional cuentan con una planificación estratégica desde el año 2015 y es aplicada los años 2016 y 2017, permitiéndose una mitigación del riesgo global del proceso en 5 puntos. Sin embargo la evaluación de la planificación existente no es eficiente debido a que la planificación estratégica no está actualizada, no define planes de acción, no se ha elaborado un cuadro de mando integral y no se ha contratado procesos de aseguramiento como una auditoría de gestión.
Los controles existentes en la Gestión de cartera, ejecutados durante el año 2017 como son el registro de cartera pendiente de cobro y la gestión de cobranza mediante correos y llamadas, ubican a la empresa en una zona de riesgo extrema el proceso debido fundamentalmente a que no se mantiene datos reales sobre la ubicación de los clientes y la cartera de crédito se mantiene aún desactualizada.
Gestión de Mejora
En el año 2017 se instaura en la empresa un plan de mejoras conjuntamente con su control que es la evaluación periódica del mismo, permitiendo al proceso mantenerse en una zona de riesgo moderado. El control evaluado es efectivo por cuanto se genera un nivel de impacto de 10, pero se mantienen pendientes actividades de control como la definición de los planes de acción y la actualización del standard en los planes.
Gestión Social y Ambiental
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es considerado efectivo por la reducción de 3 puntos en el impacto y la mantención de la empresa en el año 2017 en una zona de riesgo moderado, mas sin embargo se determina la necesidad de implementar nuevos controles tales como la elaboración de los planes de comunicación interna y externa y la definición de estrategias de comunicación acordes a las necesidades de la organización.
En requerimientos se instaura en el año 2016, sanciones disciplinarias a los funcionarios responsables y se logra reducir el nivel de impacto de 15 a 13 puntos en el 2017. Sin embargo, debido a la rotación indebida del personal se mantiene una insatisfacción de las partes interesadas y la inconformidad del personal y funcionarios conllevando a que el procedimiento se mantenga en una zona de riesgo extrema. Se determina como plan de mejoras el reforzar la capacitación a los funcionarios y contratistas para la oportuna respuesta del SGC y la mejora de los mecanismos de seguimiento y alerta.
Gestión de Documental
En los años 2016 y 2017 se efectúa el establecimiento del listado maestro de documentos a través del software para la administración documental, lo que genera un impacto organizacional que se incrementa de 11 a 12 puntos en cada año, permitiendo evaluar al control como no efectivo. Se determina que uno de los motivos de esta clasificación del control es la insatisfacción de las partes interesadas con el sistema y la inconformidad del personal y funcionarios con el mismo, por cuanto al momento se mantiene la información incompleta de los trámites. Sin embargo el control debe mantenerse y se establece como acción de mejora el reforzar la capacitación a los funcionarios sobre la gestión documental, establecer herramientas alternativas para Pconsulta del listado maestro de documentos durante la transición y la migración de la información y mantener actualizada la documentación en el módulo de administración documental del nuevo software.
Gestión de Contratación
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proceso se establece el acompañamiento jurídico permanente, la elaboración de planes de contratación y la definición de los perfiles de los puestos.
De forma general en la investigación se evaluó los principales procesos organizacionales, en la que se refleja que existen controles establecidos en años anteriores que han generado un impacto positivo en la organización, con estos consigue la empresa reducir el nivel de impacto; mas sin embargo la efectividad de los controles existentes no es suficientes para mitigar el riesgo considerablemente, manteniéndose la empresa en zonas de riesgo extremas.
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CONCLUSIONES
La gestión de riesgos permite determinar las probabilidades de las incertidumbres y amenazas relativas a los procesos organizativos, a la vez que se analizan las acciones más idóneas para solventar esas incertidumbres en el momento de su ocurrencia. Plasmando así un proceso de mejoramiento continuo hacia la consecución de los objetivos institucionales. Mas sin embargo La Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A. no ha alineado los objetivos plasmados en el plan estratégico con los objetivos de la gestión de riesgos. Adicionalmente no ha elaborado ni ha implementado un plan de tratamiento y evaluación del riesgo que permita a la institución tomar las acciones correctivas para mitigarlos.
La empresa incumple algunas condiciones contractuales, tal es el caso de la verificación de los puntos en la licencia de los conductores y la capacitación en Safe Driving por parte de un capacitador acreditado, lo que conlleva a la penalización económica a la organización e incluso podría derivar, según el caso, en la terminación del contrato de prestación de servicios.
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RECOMENDACIONES
Es necesaria la implementación de un plan de mejoramiento continuo que busque siempre conseguir la excelencia en las operaciones y la consecución de las metas planteadas. Si se plasma en él un pliego de indicadores y acciones correctivas, eso permitirá siempre la cobertura de las necesidades institucionales y el cumplimiento de los objetivos.
Cumplir las condiciones contractuales de prestación de servicios debido a que el no allanamiento a estas obligaciones desencadena penalizaciones económicas e incluso podría traer consigo el finiquito del contrato. Es necesario adicionalmente se socialice con todos los partícipes en la organización el contrato, los planes y programas, la consecución de objetivos y el modelo de gestión de riesgos aplicado.
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ANEXO 1: Perfil de Estudio de Caso
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES-IBARRA”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA
PERFIL DE ESTUDIO DE CASO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO
DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS, CPA.
TEMA: ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE RIESGOS EN LOS PROCESOS
INTERNOS DE LA EMPRESA DE SERVICIOS LOGISTICOS MTM
LOGÍSTICO S.A., DE LA CIUDAD DE CAYAMBE
AUTORA: GRANDA REINOSO MARJORIE GISSELA
TUTORA: DRA. ARCINIEGAS PASPUEL OLGA GERMANIA, MSC.
IBARRA – ECUADOR
Tema
ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE RIESGOS EN LOS PROCESOS INTERNOS DE LA EMPRESA DE SERVICIOS LOGÍSTICOS MTM LOGÍSTICO S.A., DE LA CIUDAD DE CAYAMBE.
Explicación del caso de estudio
La empresa de Servicios logísticos MTM logístico S.A. es una empresa que presta servicios de Operación Logística para flotas de transporte que requiere un control de ruterización, seguimiento de normas y procedimientos para cumplimiento de procesos de calidad, monitoreo en rutas, procesos de carga “Just in Time” y todo cuanto tiene que ver con transporte de carga y desempeño.
Una de las tareas clave en la dirección de las empresas es la gestión de riesgos. Este término se refiere a todas aquellas acciones que buscan proteger y crear valor dentro de una compañía para alcanzar los objetivos propuestos y mejorar su competitividad. De acuerdo al literal a) del artículo 3 de la Resolución 128-2015-F Normas para la Administración Integral de Riesgos en las Cooperativas de Ahorro y Crédito y Cajas Centrales, es el proceso mediante el cual las entidades identifican, miden, priorizan, controlan, mitigan, monitorean y comunican los riesgos a los cuales se encuentran expuestas.
En el literal k de la resolución N° 128-2015-F pág. 2 encontramos la definición de riesgo como la posibilidad de que se produzca el evento que genere pérdidas con un determinado nivel de impacto para la entidad.
Partiendo de la definición del riesgo en los términos arriba indicados, se dice que: El riesgo es la probabilidad de que una amenaza se convierta en un desastre, por lo tanto la gestión eficiente del riesgo es el pilar básico del negocio.
Generalmente se habla de riesgos económicos o financieros, pero este término también puede aplicarse a labores como inversiones, medios de financiación, operaciones de arbitraje, políticas empresariales, modelos de contratación, entre otros.
Dentro de los tipos de riesgo en las entidades se deben considerar al menos los siguientes: riesgo de crédito, liquidez, mercado, operativo y legal.
(Meneses, 2011) Manifiesta El riesgo de crédito es la posibilidad de que una entidad incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones de un deudor o contraparte.
Es la probabilidad de perdida que asume la entidad como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones contractuales asumidas por la contraparte. (Resolucion N°. 128-2015-F)
De esta forma concluimos que todas las entidades independientemente del tamaño de activos y el número de herramientas que utilicen para el análisis del crédito, tienen inmerso el riego de crédito, es decir que el deudor no pueda o no quiera pagar la obligación adquirida. Una entidad puede disminuir su exposición a un determinado riego, mediante la prevención, diversificación cobertura o traslación del mismo. (Pampillón, 2009).
El riesgo de crédito debe ser considerado en un sentido amplio, que incluya no solo la posibilidad de que se produzcan pérdidas por créditos fallidos, sino también por los retrasos en las devoluciones y en el cobro de intereses(Raposo, 2009), en este contexto se han desarrollado empresas enfocadas a calificar el riesgo, “las centrales de riesgos constituyen un mecanismo que contribuye a facilitar a los prestatarios el adecuado control de sus pasivos”(Raposo, 2009); estas entidades de cierta forma entregan una visión general de la situación económica del solicitante pero no se adapta en su totalidad a la realidad de cada entidad, por esta razón se hace necesario contar con controles internos que midan todos los tipos de riesgos.
posiciones (riesgo de liquidez de mercado) o porque obtenga financiación bajo condiciones gravosas (riesgo de liquidez de financiación). (Pampillón, 2009)
El riesgo de liquidez es la posibilidad de que una entidad no disponga de los recursos líquidos necesarios para cumplir a tiempo sus obligaciones y que, por tanto, se vea forzada a limitar sus operaciones, incurrir en pasivos con costo o vender sus activos en condiciones desfavorables. (Resolucion N°. 128-2015-F)
Riesgo de Mercado, puede definirse como el riesgo de pérdidas en los valores de mercado de activos, pasivos y operaciones fuera de balance, que surge de la evolución desfavorable de los factores de riesgo subyacentes.(Pra, 2010).
En la (Resolucion N°. 128-2015-F) define al riesgo de mercado como la posibilidad de pérdida en que una entidad puede incurrir por cambios en los precios de activos financiero, tasas de interés y tipos de cambio que afectan el valor de las posiciones activas y pasivas.
Riesgo operativo
Riesgo Operativo, agrupa a su vez diversos conceptos que pueden ocasionar pérdidas financieras a la entidad derivada de sucesos inesperados como consecuencia de ineficiencias en los controles internos, y de una inadecuada infraestructura operativa y tecnológica interna y externa. (Raposo, 2009)
Es la posibilidad de que se produzcan pérdidas para la entidad, debido a fallas o insuficiencias originadas en procesos, personas, tecnología de información y eventos externos. (Resolucion N°. 128-2015-F)
El riesgo operativo puede ser mitigado con un adecuado manejo de los procesos internos, definiendo controles mínimos para estos procesos, emitiendo políticas acorde a la realidad de la zona y socios que se atiende y sobre todo evaluando permanentemente el cumplimiento de estos controles.
El riesgo legal es la posibilidad de que una entidad incurra en pérdidas debido a la inobservancia e incorrecta aplicación de disposiciones legales e instrucciones emanadas por organismos de control. (Resolucion N°. 128-2015-F)
Es importante mitigar el riesgo legal debido a que en cada operación crediticia existe la probabilidad de incumplimiento en los pagos por eso es de suma importancia tener respaldo de cobro bien instrumentado.
Es muy importante para la dirección de una empresa la gestión de riesgos pues el término hace referencia a todas aquellas acciones que buscan salvaguardar y crear valor agregado para el logro de los objetivos propuestos y mejorar su competitividad.
Se considera de suma importancia el hecho de que se establecerán las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas. Verificando los puntos críticos para la consolidación de los objetivos propuestos (eficacia), la optimización de los recursos (eficiencia) y la satisfacción del cliente (calidad).
Todos estos elementos pueden en un determinado momento generar incertidumbre o inestabilidad al interior de una empresa. No obstante, el riesgo no siempre es una amenaza, también puede ser oportunidad para que la empresa la pueda aprovecharla.
Objetivo General.
Analizar el efecto de la gestión de riesgos en los procesos internos de la Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A., de la ciudad de Cayambe.
Objetivos Específicos.
Sustentar Teóricamente la gestión de riesgos y los procesos internos. Diagnosticar la situación actual de la gestión de riesgos en la empresa.
Identificar el efecto de la gestión de riesgos en la Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A.
Plantear acciones futuras para mejorar el servicio.
Línea de investigación.
Idea a Defender.
La gestión de riesgos permitirá la eficiencia de los procesos internos de la Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A., de la ciudad de Cayambe
Metodología a emplear: Métodos, Técnicas y Herramientas empleadas en la
investigación.
Modalidad de investigación
Cuali-Cuantitativa
La modalidad que se aplicará es cuali-cuantitativa ya que para la realización de esta investigación se recopilará información de la empresa, de las fuentes primarias extraídas de los directivos de la misma, lo que permitirá medir la eficiencia de los distintos procesos que posee la institución.
Tipos de investigación
Investigación de Campo
Se recolectará los datos más importantes y dará como resultado el conocimiento real de la gestión de riesgos en la entidad.
Investigación Bibliográfica
Se recopilará las distintas bases teóricas para el adecuado desarrollo del marco teórico, el mismo que permitirá fundamentar la propuesta
Investigación de Acción
Este estudio buscará estructurar acciones futuras que mejoren la realidad actual de la empresa con relación a la gestión de riesgos, implementando controles, políticas y procedimientos extraídos de normativas vigentes que logren regular de mejor manera el negocio
Investigación Explicativa
Métodos
Analítico- Sintético
Mediante este método se realizará la evaluación de la información recolectada de la Empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A., estableciendo conclusiones que lleven a la viabilidad de la propuesta.
Inductivo- Deductivo
Se describirá los resultados de la investigación para plantear enunciados universales, tales como hipótesis o teorías, permitiendo un análisis normativo interno y externo de forma generalizada con el fin de aplicarlas de forma particular a cada etapa del proceso de investigación.
Sistémico
Permitirá realizar un estudio detallado de las causas por las cuales no se lleva una buena gestión de riegos, la misma que ha afecto a la rentabilidad de la empresa.
Técnicas
Encuesta
Se la realizará a los funcionarios de la organización, para recolectar información a ser analizada, determinando incluso las necesidades existentes en la empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A.
Entrevista
Dirigida al Gerente de la empresa con el fin de obtener datos en el campo y de fuente directa de quien está al frente de la organización, al igual que la opinión vertida por el mismo
Observación
Instrumentos
Guía de la Encuesta
Recopilación de datos por medio de un cuestionario previamente diseñado y que aborde los principales elementos de la gestión de calidad.
Cuestionario de la encuesta
Se estructurará un conjunto de preguntas escritas utilizadas para obtener la información más relevante en la empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A., misma que luego será evaluada.
Guía de Observación
Cronograma tentativo del estudio
Resultados Esperados
La investigación propiciará la obtención de una línea base de información a ser analizada. Añadiendo un compendio de los aspectos fundamentales de la organización, contenidos en la parte contractual.
Se propicia la identificación de los factores críticos que afectan al cumplimiento de los objetivos institucionales.
Determinación de las variables de la gestión de riesgos y análisis detallado de los indicadores de gestión.
La elaboración de una matriz de incidencias de la gestión de riesgos en los procesos internos de la empresa de Servicios Logísticos MTM Logístico S.A.
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