COSEPRE. Costos de servicios prestados DOCUMENTACIÓN TÉCNICA. Versión Windows 98

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OPS/CEPIS/PUB/01.46 Original: español

COSEPRE

Costos de servicios prestados

DOCUMENTACIÓN TÉCNICA

Versión 1.0 - Windows 98

Centro Panamericano de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente División de Salud y Ambiente

Organización Panamericana de la Salud Organización Mundial de la Salud

2001

Public Disclosure Authorized

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El Centro Panamericano de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente, OPS/CEPIS, se reserva todos los derechos. El contenido de este documento puede ser reseñado, reproducido o traducido totalmente o en parte, sin autorización previa, a condición de que se especifique la fuente y de que no se use para fines comerciales.

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ÍNDICE

Página

PREFACIO ... v

1. PRESENTACIÓN ... 1

2. INGRESO DE DATOS PARA LA EJECUCIÓN DEL PROGRAMA ... 2

2.1 Información general ... 2

2.2 Datos generales ... 3

2.3 Tablas ... 4

2.3.1 Uniforme e implementos de seguridad ... 4

2.3.2 Personal ... 5 2.3.3 Equipo ... 5 2.3.4 Herramientas ... 5 2.3.5 Instalaciones ... 6 2.3.6 Tipo de combustible ... 6 2.3.7 Tipo de lubricante ... 6 2.4 Datos ... 6

2.4.1 Barrido y limpieza manual ... 7

2.4.2 Barrido y limpieza mecánico ... 7

2.4.3 Limpieza de playas ... 7

2.4.4 Lavado de calles y plazas ... 8

2.4.5 Conservación de parques y jardines ... 8

2.4.6 Recolección convencional ... 8 2.4.7 Recolección de contenedores ... 8 2.4.8 Recolección de maleza ... 8 2.4.9 Transferencia y transporte ... 9 2.4.10Sistema de tratamiento ... 9 2.4.11 Disposición final ... 10 2.4.12Servicio adicional ... 10

2.4.13Costos administrativos y financieros ... 10

2.5 Información sobre el personal, equipo e instalaciones para todos los servicios ... 10

2.5.1 Personal de cada servicio ... 10

2.5.2 Equipo de cada servicio... 11

2.5.3 Herramientas usadas en cada servicio ... 13

2.5.4 Instalaciones ... 13

2.5.5 Gastos diversos ... 14

3. EJEMPLO DE CÁLCULO ... 15

3.1 Costos de personal ... 15

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3.3 Costos de capital... ... 22

3.3.1 Equipo ... 22

3.3.2 Instalaciones ... 23

3.4 Costos administrativos y financieros (incluye gastos diversos) ... 25

4. RESULTADOS DEL ANÁLISIS - COSTOS ANUALES Y UNITARIOS ... 25

4.1 Costo anual por servicio ... 25

4.2 Costo anual global ... 26

4.3 Costo unitario ... 26

5. HERRAMIENTAS ADICIONALES ... 26

5.1 Modificación de términos ... 26

5.2 Predicción de la generación de basura ... 27

5.3 Flujo de caja para un relleno sanitario ... 28

5.4 Gráfico comparativo de los costos unitarios (servicio de recolección y transferencia) ... 30

6. BIBLIOGRAFÍA ... 34

7. ANEXOS... 35

Anexo I: Datos ... 37

Anexo II: Resultados ... 51

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PREFACIO

Uno de los mayores problemas que enfrenta la sociedad moderna es el manejo de residuos domésticos, industriales y comerciales, cuya producción se acrecienta día a día. El problema es más crítico en las ciudades de los países en vías de desarrollo debido a la falta de recursos económicos para desarrollar investigaciones que conduzcan a soluciones locales eficaces. Por otro lado, los proyectistas encargados de diseñar servicios de limpieza pública recurren a modelos de otros países con situaciones diferentes y los servicios de limpieza pública frecuentemente manejan su limitado financiamiento de manera inadecuada, sin control ni conocimiento cabal de los recursos que se manejan. Todo ello afecta negativamente la provisión de servicios de limpieza urbana.

Para superar esas deficiencias es indispensable conocer los costos de cada uno de los servicios que presta la entidad encargada del sistema de limpieza pública y saber cuáles son los que ocasionan mayores gastos a fin de definir una política correctiva que los reduzca sin desmejorar la atención del servicio.

Se necesita, entonces, una herramienta que permita establecer los costos de los servicios de manera fácil y rápida. Con ese propósito se desarrolló el programa COSEPRE (costos de servicios prestados), el cual facilita la creación de diversos escenarios y permite determinar los costos anuales de cada servicio y sus costos unitarios, basados en la información que el usuario debe ingresar. En la nueva versión para Windows, además de los servicios tradicionales de barrido manual y mecánico, recolección, transferencia y transporte, y disposición final, se analizan los siguientes servicios:

· limpieza de playas

· lavado de calles y plazas

· conservación de parques y jardines

· recolección de contenedores y de maleza

· sistema de tratamiento: incineración, compostificación y reciclaje

· servicio adicional definido por el usuario.

Además de determinar los costos de cada uno de los servicios, el programa examina la necesidad de implementar una estación de transferencia mediante el análisis de costos unitarios. Asimismo, presenta un flujo de caja para la instalación de un relleno sanitario que ofrece al usuario la posibilidad de estimar la vida útil del mismo.

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Como complemento de este documento se ha preparado el Manual del usuario para facilitar el manejo adecuado del software, su instalación, operación y mantenimiento de su base de datos.

Esta versión en Windows se ha realizado gracias a la información que los usuarios proporcionaron al CEPIS. Alentamos la crítica y acogemos con interés las sugerencias y aportes que nos permitan mejorar el COSEPRE.

El Ing. Leandro Sandoval, Asesor en Residuos Sólidos Urbanos del Centro Panamericano de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente, OPS/CEPIS, fue el responsable del desarrollo del programa y contó con la asesoría del Ing. Alvaro Cantanhede, Asesor en Residuos Sólidos, OPS/CEPIS, y del Ing. Francisco Zepeda, excoordinador del Programa HES/OPS. En los aspectos de programación colaboraron los ingenieros Luis Cobo y Carmen Alvino, OPS/CEPIS. En la validación del programa se tuvo la cooperación de la Ing. Martha Gutiérrez.

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1. PRESENTACIÓN

El software COSEPRE es un instrumento de gestión para las entidades responsables de los servicios de limpieza pública. Permite la creación de escenarios económicos-financieros y el análisis de costos de los servicios que prestan. Con la introducción de datos sobre remuneración de personal, costos de equipos, herramientas e infraestructura, el programa es capaz de determinar los costos anuales por servicio, costos globales anuales y costos unitarios de cada servicio. El programa tiene varias facilidades, por ejemplo, es posible modificar algunos términos utilizados en el programa, mostrar un flujo de caja para la implementación de un relleno sanitario y analizar la necesidad de instalar una estación de transferencia mediante comparaciones de costos del servicio de recolección con los del transporte y transferencia. La información que se deriva del programa puede respaldar el proceso de toma de decisiones cuando se formulan planes y programas.

Para la ejecución del programa se requiere la siguiente información de los diversos servicios involucrados en el manejo de residuos sólidos urbanos:

· Costos de capital. Representa las inversiones para la compra de maquinaria y equipo. Incluye los costos de obras civiles para la administración directa del servicio.

· Costos de operación y mantenimiento. Gastos relacionados con la operación y uso del equipo e instalaciones. Para el caso específico de equipos, los costos comprenden el consumo de combustible, lubricantes, llantas, baterías y gastos de mantenimiento.

· Costos de personal. Sueldos, beneficios sociales, uniformes e implementos que reciben los empleados y trabajadores que laboran directamente en el servicio prestado.

· Costos administrativos y financieros. Costos de los factores requeridos para la eficiente administración de los servicios de limpieza. Comprende equipos, instalaciones, edificios, el personal necesario para la supervisión y administración del sistema y gastos como los del servicio de electricidad, agua, teléfono, etc. Con esos datos, el programa analiza cada servicio en forma independiente y presenta los resultados en tablas diferentes. Esos resultados se presentan como costos por servicio, costos anuales globales y costos unitarios por servicio, de tal manera que el usuario pueda analizar sus costos en forma inmediata y, si lo desea, compararlos con los de otros países. El programa presenta algunas herramientas adicionales, como la posibilidad de modificar el término usado en la hoja de ingreso de datos de los servicios o en la hoja de resultados. También ofrece la opción de estimar la generación de basura y el volumen que ocupará en el relleno sanitario, además de un análisis del flujo de caja para el mismo relleno sanitario

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durante un periodo determinado. El usuario deberá ingresar datos, tales como la generación per cápita de basura, población, densidad de la basura compactada, entre otros.

Para la implementación de una planta de transferencia, el programa analiza su justificación mediante un análisis de costos unitarios, tanto de los servicios de recolección como de transferencia y transporte.

El análisis de costos se efectúa para cada tipo de vehículo (volquete, compactadora, semi trailer, etc.) de ambos servicios a fin de establecer una comparación entre los costos de un vehículo del servicio de recolección con otro del servicio de transferencia. El resultado de ese análisis se presenta en una gráfica de tiempo versus costo por tonelada. En esa gráfica se observa además un cruce entre las curvas de costos que representa el punto de equilibrio. Ese punto determina el tiempo crítico (o la distancia crítica si el usuario efectúa la conversión respectiva) para realizar el transporte directo con los vehículos de recolección. Pasado ese tiempo o distancia crítica, es conveniente instalar una estación de transferencia (el tiempo o distancia representa el recorrido de ida y vuelta del vehículo al lugar de disposición final).

En la práctica, decidir la conveniencia de instalar una estación de transferencia requiere un cuidadoso estudio. El resultado del programa ofrece una herramienta de análisis que permite al usuario conocer algunos parámetros de sus costos, los que pueden influir en la toma de decisiones.

2. INGRESO DE DATOS PARA LA EJECUCIÓN DEL PROGRAMA

2.1 Información general

Para iniciar el programa se debe seleccionar la moneda, unidad de volumen y método de costeo. Estos parámetros se describen a continuación:

a) Moneda

La moneda es la unidad monetaria que el usuario desea usar; puede ser la moneda nacional (MN) o el dólar americano (US$). Para hacer la conversión, se selecciona la moneda y el programa hace la conversión automáticamente.

b) Unidad de volumen

El usuario selecciona la unidad de volumen: litros o galones. Como en el caso de la moneda, es posible hacer la conversión automáticamente.

c) Método de costeo

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·

Método lineal

·

Método con porcentaje fijo

·

Método con fondo de amortización

Donde:

Ca = Costo de adquisición (MN o $) Vr = Valor de rescate (MN o $) v.u.. = Vida útil (años)

i = Interés bancario (%)

2.2 Datos generales

Una vez definidas las opciones anteriores, se deben ingresar los datos generales para seleccionar el tipo de servicio que se desea analizar. La opción F1 aparece cuando el puntero se coloca en el recuadro correspondiente. Los datos generales son:

a) Referencia

El usuario puede ingresar cualquier observación referente a la base de datos en uso.

b) Fecha

La fecha de ejecución del programa se ingresa con dígitos para indicar el día, mes y año de la siguiente manera: dd/mm/aa. La fecha se incluye en cada informe del programa.

c) Interés bancario anual (%)

Se ingresa el interés bancario anual expresado en porcentaje. Por ejemplo, en el caso del Perú, el interés promedio anual es 12%.

      − v.u. Vr Ca

(

_{) (}

₎













−

+

−

1 i

*

Vr

Ca

v.u.

_.





















−

(1

/

v.u.)

Ca

Vr

1 *Ca

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d) Tasa de cambio (US$)

Se considera la tasa de cambio del dólar en la fecha de ejecución del programa. Ese dato permite la conversión automática del dólar a la moneda nacional o viceversa.

e) Prima del seguro (porcentaje anual para equipo)

Cantidad anual que la entidad responsable del servicio de limpieza debe pagar por el seguro contra robos, incendios y actos de vandalismo, entre otros; representa un porcentaje del costo de inversión y se debe ingresar como tal.

f) Población atendida

Número aproximado de personas que se beneficiará del servicio de limpieza pública o de uno de sus componentes.

g) Promedio de personas por familia

Número promedio de personas por familia en el área de estudio.

2.3 Tablas

En esta sección se deben ingresar los datos requeridos para realizar los correspondientes análisis de costos. Se presentan las opciones que se mencionan a continuación.

2.3.1 Uniforme e implementos de seguridad

Costo total del uniforme del personal de operación. Puede incluir zapatos, botas, medias, pantalones, camisas, camisetas, gorras y cualquier otra prenda proporcionada por el empleador.

Se debe considerar el costo unitario del equipo de seguridad, incluido el costo de la máscara, guantes, casco, lentes y todo lo que el empleador suministre para garantizar un ambiente de trabajo seguro.

Se deben ingresar las siguientes características de cada prenda:

·

Código: se ingresa un número sucesivo para identificar cada prenda.

·

Descripción: se introduce el nombre de la prenda. Por ejemplo: pantalones.

·

Unidad: indica si la prenda se describe como una unidad o un par. Ejemplo: un par de zapatos.

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·

Vida útil (años): duración estimada de cada prenda. Indica la frecuencia con que el empleador provee el uniforme (dos veces al año o 0,5 año, anualmente o 1,0 año, de acuerdo con la prenda o lugar).

·

Costo: precio unitario de cada prenda en la moneda especificada por el usuario.

·

Tipo: opción para seleccionar la prenda como parte del uniforme (UNI) o del equipo de seguridad personal (SEG).

Para ingresar datos referidos al personal, equipo, herramientas e instalaciones, se toman en cuenta dos características:

·

Código: número sucesivo de identificación.

·

Descripción: mencionado a continuación para cada uso. 2.3.2 Personal

Denominación otorgada al personal que trabaja en cada servicio. Para el servicio de barrido manual, por ejemplo, se ingresa la opción “barredores”. Se debe incluir la lista del personal que trabaja directamente en cada servicio, por ejemplo, ayudantes, auxiliares, conductores, operadores, supervisores, etc.

2.3.3 Equipo

Vehículos usados en cada servicio. Por ejemplo:

· Barrido manual: compactador

·

Barrido mecánico: barredora mecánica

·

Recolección: volquete, compactador, camión, cargador frontal, etc.

·

Transferencia y transporte: semi-remolque, volquete, etc.

·

Disposición final: cargador frontal, volquete, tractor, motoniveladora, compactador de rodillos, etc.

·

Administración: automóvil, camioneta, autobús, camión-grúa, camión-tanque, etc. 2.3.4 Herramientas

Nombre de cada herramienta requerida para cada servicio. Por ejemplo:

·

Barrido manual: escoba, pala, carretilla, etc.

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·

Transferencia y transporte: rastrillo, pala, etc.

·

Limpieza de playas: rastrillo, bolsa de recolección, etc. 2.3.5 Instalaciones

Infraestructura para la operación del servicio de limpieza. Por ejemplo:

Transferencia y transporte: Oficinas administrativas, balanzas, vías de acceso, terreno, sistemas de drenaje, iluminación, etc.

Disposición final: Terreno, rutas de acceso, oficinas administrativas, balanzas, sistema de tratamiento, etc.

Administración: Oficinas administrativas (incluidos el almacén, taller de reparación y otros), sistemas de agua y energía, caseta de la bomba de agua, etc.

2.3.6 Tipo de combustible

Se debe registrar el tipo de combustible de cada equipo en cada servicio. Generalmente los volquetes, compactadores, cargadores frontales, etc. usan petróleo (Diesel), mientras que los autos, camionetas, etc., usan gasolina.

2.3.7 Tipo de lubricante

La opción F1 (ayuda) para combustibles y lubricantes se activa al presionar la opción “Nuevo” en “Tablas” del menú principal. Se debe ingresar el tipo de lubricante que usa cada equipo en cada servicio. Para ambos casos (combustible y lubricante), se requiere la siguiente información:

·

Código: número sucesivo para identificar cada elemento.

·

Descripción: nombre y octanaje del combustible o lubricante usado.

·

Costo: precio del combustible o lubricante por unidad de volumen. Por ejemplo: MN/galón.

2.4 Datos

El usuario debe seleccionar el servicio provisto por la empresa de limpieza. No es necesario seleccionar los costos administrativos y financieros porque esa opción está predeterminada por el sistema.

En cada servicio que se analiza se requieren datos sobre personal, equipo, herramientas e instalaciones. Estos parámetros se describen en el punto 2.5.

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A continuación se detallan los datos que se ingresan en cada servicio. a) Número de turnos por día

Por ejemplo, 1, 2 ó 3.

b) Promedio de horas por turno

El promedio puede variar según el servicio. Por ejemplo, los turnos pueden ser de 8, 9, 10 ó 12 horas.

c) Número de días laborables por semana

Por ejemplo: de lunes a viernes (cinco días); de lunes a sábado (seis días); de lunes a domingo (siete días). Debido a que es posible trabajar medio tiempo los sábados, el programa acepta las fracciones como datos válidos.

2.4.1 Barrido y limpieza manual

La limpieza de áreas y calles públicas refleja la situación sanitaria de las ciudades. No solo brinda un ambiente más saludable sino también un entorno agradable. Si bien el barrido manual tiene algunas desventajas, como un bajo rendimiento y más accidentes ocupacionales en comparación con el barrido mecánico, seguirá siendo el sistema más popular debido a los beneficios sociales de usar mano de obra no calificada y porque llega a áreas de difícil acceso para camiones y otros vehículos.

2.4.2 Barrido y limpieza mecánico

En el servicio de barrido mecánico es importante tener en cuenta el tamaño de la población, cobertura del área, ancho de la calle, pavimento y veredas, entre otros. El barrido mecánico requiere mano de obra capacitada y mantenimiento adecuado.

Para analizar los servicios de barrido manual y mecánico es necesario tener la longitud total promedio de barrido por día (km/día), incluidos todos los turnos de un día, expresada en kilómetros por día.

2.4.3 Limpieza de playas

Las personas que frecuentan las playas dejan basura que se debe remover regularmente para beneficio no solo de la salud y bienestar de la población, sino de su uso como área recreativa. La frecuencia y la asignación de equipo de limpieza en las playas debe ser mayor durante la época de verano, días feriados y fines de semana.

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2.4.4 Lavado de calles y plazas

El lavado de calles y plazas complementa el barrido en algunos lugares para lograr una limpieza más completa. La frecuencia puede variar según la afluencia del publico y las atracciones turísticas de la ciudad.

2.4.5 Conservación de parques y jardines

Las características y uso de los parques determinan la frecuencia de la limpieza. Algunas operaciones de limpieza son: barrido de aceras y recolección de objetos extraños y malezas (poda), entre otros.

El dato adicional requerido para los servicios de limpieza de playas, lavado de calles y plazas y conservación de parques y jardines es el área total de servicio (m2) que se va a cubrir por día, incluidos todos los turnos expresados en metros cuadrados por día. 2.4.6 Recolección convencional

La recolección representa una parte importante del presupuesto de la empresa, por lo tanto, se debe mejorar su eficiencia ya que cualquier cambio positivo influirá en la economía de la empresa.

Para analizar los servicios de recolección convencional, recolección de contenedores y recolección de malezas, se debe conocer el promedio de basura recolectada por día (tonelada/día), incluidos todos los turnos, expresado en toneladas por día.

2.4.7 Recolección de contenedores

Las empresas y mercados generan grandes volúmenes de basura que se almacenan en contenedores especiales. Estos pueden ser:

·

Contenedores estacionarios (el camión de recolección levanta el contenedor para descargar la basura en el vehículo).

·

Contenedores intercambiables (una vez llenos, se retiran y reemplazan por contenedores vacíos).

2.4.8 Recolección de maleza

Este servicio se debe implementar en los municipios que generan grandes volúmenes de maleza debido a la limpieza de parques y jardines.

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2.4.9 Transferencia y transporte

El objetivo principal de la estación de transferencia y del servicio de transporte es incrementar la eficiencia general del servicio de recolección al reducir la distancia recorrida por cada vehículo y el tiempo ocioso de los trabajadores. De esa manera se mejora la economía del sistema de transporte. El programa solo calcula los costos de una estación de transferencia que usa recolectores que descargan la basura directamente en los remolques grandes para transportarlos al sitio de disposición final. Para calcular el costo de este servicio, se necesitan las siguientes variables:

a) Promedio de recepción de residuos por día (tonelada/día)

Promedio del volumen total de basura que recibe la estación de transferencia en un día de trabajo para su traslado posterior al relleno sanitario.

b) Promedio de viajes de ida y vuelta al relleno por turno

Promedio de viajes de ida y vuelta que un vehículo realiza de la estación de transferencia al relleno sanitario durante un turno. El turno puede ser de 8.00 a 16.00 horas, de 8.00 a 20.00 horas, etc.; en cada turno se pueden efectuar dos, tres o cuatro viajes.

c) Distancia de la estación de transferencia al relleno sanitario (km)

Distancia de la estación de transferencia (ET) al relleno sanitario, expresada en kilómetros.

2.4.10 Sistema de tratamiento

El tratamiento reduce algunas de las características de los residuos sólidos, como su volumen y peligrosidad. El programa considera los siguientes tratamientos:

·

Incineración y quema a alta temperatura (>900 °C) para reducir los compuestos orgánicos a dióxido de carbono, vapor de agua y sólidos inorgánicos (cenizas).

·

Reciclaje para separar y procesar los residuos que se usarán como materia prima para otros productos manufacturados.

·

Compostificación para descomponer la sustancia orgánica de los residuos animales o vegetales mediante procesos biológicos.

Para analizar estos servicios es necesario conocer el promedio total de residuos tratados en la planta (tonelada/día) en un día para su tratamiento posterior en otra planta.

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2.4.11 Disposición final

El relleno sanitario es un método para disponer los residuos sólidos en el terreno. Los residuos se descargan, se esparcen y se compactan en una serie de celdas que se cubren diariamente con tierra u otro material inerte para evitar riesgos a la salud o ambiente. Para analizar el costo de este servicio, se debe conocer el promedio total de residuos dispuestos en el relleno sanitario en un día (tonelada/día).

2.4.12 Servicio adicional

Algunos distritos pueden requerir un servicio adicional. Por ejemplo, las personas que vierten sus residuos en las carreteras principales obligan a la empresa de limpieza a prestar un servicio adicional para cubrir esas áreas, el cual se considera como un “servicio adicional” dentro del programa.

2.4.13 Costos administrativos y financieros

Los costos administrativos y financieros incluyen equipo, instalaciones, oficinas y personal para la supervisión y manejo de cada servicio. Para establecer costos totales y unitarios, el programa prorratea los costos administrativos y financieros totales entre cada uno de los servicios y a ese resultado se le suman otros gastos (electricidad, agua, teléfono, etc.). El prorrateo global se efectúa en forma proporcional a los costos anuales directos de cada servicio (incluidos los costos de personal, operación y mantenimiento, y capital). Para analizar esos costos es necesario conocer el número de días laborables por semana del personal administrativo, por ejemplo, de lunes a viernes (cinco días); de lunes a sábado (seis días); o de lunes a domingo (siete días).

2.5 Información sobre el personal, equipo e instalaciones para todos los servicios

2.5.1 Personal de cada servicio

En la opción “Tablas” se incluye la lista de todo el personal. Para cada cargo se deben ingresar los siguientes datos:

a) Cargo

De la lista de cargos en el servicio, el usuario debe seleccionar solo uno. b) Número de personal

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c) Salario

Ingreso mensual básico del trabajador. El pago puede ser diario, semanal o quincenal. Sin embargo, la cantidad que se ingresa debe ser el total que se recibe mensualmente.

d) Prestaciones (% del salario)

Cantidad que la empresa o municipio debe pagar al trabajador por concepto de seguro social, fondo de vivienda, etc. Esa cantidad representa un porcentaje del salario y se debe ingresar como tal.

e) Subsidio por alimentación

Bonificación por alimentación por día laborado que se paga al trabajador, acordado por negociación colectiva o como un beneficio social. Esa cantidad se debe ingresar como una suma fija mensual.

f) Número de gratificaciones al año

La gratificación es un salario adicional que se paga en ocasiones especiales, como feriados nacionales o navidad. La gratificación puede establecerse por ley o por negociación colectiva. El usuario debe ingresar el número de gratificaciones por año. Si no se otorga ninguna gratificación, se debe ingresar la cifra cero.

g) Gratificación (% del salario)

La gratificación representa un porcentaje del salario del trabajador y se debe ingresar como tal en esta opción.

h) Otros (anual)

Pagos recibidos por diferentes categorías, como sobretiempo, promoción u otras asignaciones. Se debe ingresar la cantidad total recibida por año.

2.5.2 Equipo de cada servicio

En esta opción se deben ingresar las siguientes características de cada equipo: a) Tipo de equipo

En la pantalla, el usuario debe seleccionar el equipo usado en el servicio específico bajo análisis.

b) Número de equipo

Cantidad de equipo que se usa en el servicio específico. c) Costo de adquisición

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d) Valor de rescate (unidad)

Valor que se espera obtener de un equipo al final de su vida útil. e) Vida útil (años)

Duración estimada del equipo expresada en años. En muchos casos, el fabricante proporciona esa información. Como ejemplo, se presenta la vida útil estimada de algunos equipos.

Equipo Vida útil (años)

Barredora mecánica 5.0

Compactador, volquete 5.0

Cargador frontal, tractor 7.0

Motoniveladora 5.0

f) Horas efectivas por turno

Promedio de horas de trabajo efectivas por turno sin considerar las horas ociosas. Es posible trabajar cinco, seis, siete u ocho horas efectivas por turno (en casos especiales).

g) Combustible (gal/h o km/gal)

Rendimiento del equipo con respecto al consumo de combustible (en galones o litros) y tiempo de operación (en horas). También se puede expresar como la distancia recorrida (en kilómetros) por el consumo de combustible (en galones o litros).

h) Tipo de combustible

Se ingresa el nombre del combustible que usa el equipo. i) Lubricante (gal/h o km/gal)

Rendimiento del equipo con respecto al consumo de lubricante (en galones o litros) y tiempo de operación (en horas). También se puede expresar como la distancia recorrida (en kilómetros) por el consumo de combustible (en galones o litros). j) Tipo de lubricante

Se ingresa el nombre del lubricante usado por el equipo. k) Llantas: cantidad, costo y vida útil

El usuario debe ingresar la cantidad de llantas requerida por el equipo específico, el costo unitario y la duración estimada expresada en años.

l) Batería: cantidad, costo y vida útil

El usuario debe introducir la cantidad de baterías requerida por el equipo específico, costo unitario y duración estimada expresada en años.

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m) Escobillones: cantidad, costo y vida útil

Los escobillones se usan solo para el barrido mecánico. El usuario debe ingresar el número de escobillones que requiere la barredora mecánica, el costo unitario y la duración estimada expresada en años.

n) Mantenimiento

Esta categoría incluye el mantenimiento preventivo y correctivo. Los costos de mantenimiento del equipo dependen del porcentaje de depreciación según la maquinaria. Los porcentajes propuestos por los fabricantes varían desde 10% para un equipo simple hasta 100% o más para un equipo complejo.

2.5.3 Herramientas usadas en cada servicio Se requieren los siguientes datos:

a) Tipo

En la pantalla, el usuario debe seleccionar la herramienta usada en el servicio que se está analizando.

b) Número de herramientas

Cantidad de herramientas que se usan en un servicio específico. c) Costo de adquisición (MN/unidad)

Costo unitario de la herramienta. d) Vida útil (años)

Duración estimada de la herramienta, expresada en años. En muchos casos, el fabricante proporciona esa información. A continuación se presenta la vida útil estimada de algunas herramientas.

Herramientas Vida útil (años)

Escoba, pala 0.3

Rastrillo 0.6

Carretilla 2.0

2.5.4 Instalaciones

En la opción de Instalaciones se requieren los siguientes datos:

a) Tipo

Infraestructura básica necesaria para la operación del servicio. Por ejemplo, oficinas administrativas, depósito, caminos, iluminación y balanzas, entre otros.

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b) Costo de inversión

Cantidad requerida para construir la infraestructura básica de cada servicio. c) Vida útil (años)

Duración estimada de la infraestructura, expresada en años. d) Prima del seguro (%)

Cantidad anual que la empresa de limpieza debe pagar por el seguro contra robos, incendios y actos de vandalismo, entre otros; representa un porcentaje del costo de inversión y se debe ingresar como tal.

2.5.5 Gastos diversos

En esta opción se consideran los gastos de operación de la empresa de limpieza pública, tales como electricidad, agua, teléfono, servicio de vigilancia, muebles, etc. Esos gastos se debe ingresar por cada servicio. Se debe señalar que un servicio puede tener varias instalaciones, en cuyo caso se debe introducir la suma total de gastos incurridos en cada una de las instalaciones. Se deben tener en cuenta los siguientes datos:

a) Servicios

·

Electricidad: se debe ingresar el gasto mensual en electricidad.

·

Agua: se debe ingresar el gasto mensual en agua.

·

Teléfono: se debe ingresar el gasto mensual en servicio telefónico.

·

Alquiler: se debe ingresar el costo mensual del alquiler de lainstalación.

·

Vigilancia: se debe ingresar el salario mensual del personal de vigilancia.

·

Otros: se debe ingresar el pago mensual de cualquier otro servicio no considerado anteriormente.

b) Artículos diversos

·

Muebles de oficina: pago promedio por la adquisición y mantenimiento de muebles, tales como anaqueles, escritorios, mesas, sillas, etc.

·

Equipo de oficina: pago promedio por la adquisición y mantenimiento de computadoras, teléfonos, aire acondicionado, etc. que se usan en las oficinas administrativas.

·

Material de oficina: pago promedio por la adquisición de los materiales que se usan en las oficinas administrativas (sobres, lapiceros, carpetas, etc.).

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·

Suministros de cómputo: pago promedio por la adquisición de artículos para la computadora (papel, tinta, disquetes, etc.)

·

Artículos de limpieza: pago promedio por los artículos de limpieza que se usan en la instalación (escobas, trapos, detergente, desinfectante, cera, etc.).

·

Otros: cualquier artículo no considerado anteriormente.

3. EJEMPLO DE CÁLCULO

Para desarrollar este ejemplo de cálculo se usaron datos de la Empresa de Servicios Municipales de Limpieza de Lima. Se seleccionó el servicio de disposición final porque tenía los parámetros para llevar a cabo el análisis de costos (personal, equipo, instalaciones, entre otros). Se usó la moneda peruana “nuevo sol” (S/.).

En el anexo 1 se presentan los datos para cada servicio (barrido, recolección,

transferencia y transporte y disposición final). En el anexo 2 se incluyen los resultados totales de la ejecución del programa (costos anuales y unitarios de cada servicio). Los siguientes datos (cuadros 1, 2 y 3) se han tomado del anexo 1 (formatos correspondiente al servicio de disposición final).

3.1 Costos de personal

Términos usados:

T = número de trabajadores S = salario por mes

i = número que indica el tipo de cargo en la sumatoria n = cantidad total de cargos en el servicio

P = cantidad que el trabajador percibe por seguro social, fondo de vivienda y otros, expresado como un porcentaje del salario

SA = cantidad mensual que el trabajador recibe por subsidio de alimentación G = total de gratificaciones que recibe el trabajador

NG = número de gratificaciones

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Datos: Cuadro 1

·

Salario anual Salario anual = 12 x (10 x 350 + 4 x 350 + 17 x 420 + 4 x 450) = S/.166,080.00

·

Prestaciones Prestaciones = 12 x (0.3 x 10 x 350 + 0.3 x 4 x 350 + 0.3 x 17 x 420 + 0.25 x 4 x 450) = S /. 48,744.00 i 1 2 3 4 o g r a C Ayudante o p m a c e d e d r a i l i x u A o p m a c Operador Supervisor P A R A M E T R O S T_i 10 4 17 4 S_i ) N M ( 350.00 350.00 420.00 450.00 P_i ) % ( 30 30 30 25 A S _i ) N M ( 66.00 66.00 66.00 66.00 G N _i 3 3 3 3 G_i ) % ( 148.89 148.89 155.00 139.87 O_i ) N M ( 600.00 600.00 720.00 480.00

(

)

∑ ∑

= = n 1 i Si x Ti n x 12 anual Salario

(

)

∑

= = n 1 i i i i/100 x TxS P x 12 es Prestacion

(23)

·

Subsidio por alimentación

Subsidio por alimentación = 12 x (10 x 66 + 4 x 66 + 17 x 66 + 4 X 66) = S /.27,720.00

·

Gratificación

Gratificación = 10 x 3 x 1.4889 x 350 + 4 x 3 x 1.4889 x 350 + 17 x 3 x 1,55 x 420 + 4 x 3 x 1.3987 x 450 = 62,640.81

El uniforme y los implementos de seguridad se consideran dentro de los gastos de personal; el cálculo de esos costos se presenta a continuación.

Términos usados:

T = número de trabajadores

i = número que indica el tipo de cargo en la sumatoria n = total de cargos en el servicio

U = representa el costo que la empresa paga por cualquier prenda del uniforme

P = pantalones

C = camisa

ES = representa el costo que la empresa paga por el equipo de seguridad

B = botas

v.u. = vida útil de los uniformes o implementos de seguridad expresada en años.

(

)

∑

= = n 1 i i i x SA T x 12 ón alimentaci por Subsidio

(

)

∑

= = n 1 i I i i i x NB x B /100 x S T ión Gratificac

(24)

Datos:

Cuadro 2

·

Uniformes

Uniformes = (14 x 50/1 + 14 x 30/0.5) = S/. 1,540.00

·

Implementos de seguridad

donde: v.u.i = 1 año

Implementos de seguridad = (14 x 80)/1 = S/. 1,120.00 o g r a C Ayudantedecampo ) 1 ( o p m a c e d r a i l i x u A ) 2 ( P A R A M E T R O S T_i 10 4 Pi(U) ) N M ( 0 0 . 0 5 50.00 P . u . v _i ) s o ñ a ( 1 1 C_i(U) ) N M ( 5 3 35 C . u . v i ) s o ñ a ( 5 . 0 0.5 Bi(ES) ) N M ( 0 8 80 B . u . v _i ) s o ñ a ( 1 1

∑

= = +     = n 1 i i i i n 1 i i i i C v.u. C x T P v.u. P x T Uniformes

∑

= = n 1e i .i I i B v.u. B x T seguridad de Equipo

(25)

·

Otros

Otros = 10 x 600 + 4 x 600 + 17 x 720 + 4 x 480 = S/. 22,560.00

3.2 Costos de operación y mantenimiento

Términos usados:

E = Cantidad de cada tipo de máquina Ca = Costo de adquisición de cada máquina VR = Valor de rescate

v.u. = Vida útil de la máquina HL = Promedio de horas por turno C = Consumo de combustible CC = Costo del combustible L = Consumo de lubricante CL = Costo del lubricante

LL = Cantidad de llantas u orugas por máquina CLL = Costo unitario de la llanta u oruga

BM = Cantidad de baterías por máquina CB = Costo unitario de la batería

M = Mantenimiento (% de depreciación).

∑

= = n 1 i i ix O1 T Otros

(26)

Datos: Cuadro 3

·

Combustible I 1 2 3 4 e d o p i T a n i u q á m r o d a g r a C l a t n o r f r o t c a r T Volquete 4 x 6 a r o d a l e v i n o t o M P A R A M E T R O S E_i 2 2 2 1 a C _i ) N M ( 320,000.00 440,000.00 170,000.00 300,000.00 R V _i ) N M ( 32,000.00 44,000.00 17,000.00 30,000.00 . u . v _i ) s o ñ a ( 5 5 5 5 L H _i ) s a r o h ( 10 10 8 6 C_i ) r h / l a g ( 1.40 1.60 1.50 1.30 C C _i ) l a g / N M ( 5.49 5.49 5.49 5.49 L_i ) r h / l a g ( 0.05 0.05 0.05 0.05 L C _i ) l a g / ) N M ( 27.00 27.00 27.00 27.00 L L _i 4 2 10 4 L L C _i ) N M ( 5,000.00 8,000.00 8,000.00 1,500.00 M B _i 2 2 2 2 B C _i ) N M ( 300.00 300.00 300.00 300.00 M_i ) % ( 10 10 10 10

(

)

∑

= = n 1 i i i i ix HT x L x CL E f x Dl x NT e Combustibl

(27)

donde: NT = número de turnos por día Dl = días laborables por semana

f = factor de corrección para días laborables por semana Combustible = 2 x 7 x (365/7) x (2 x 10 x 1,4 x 5.49 + 2 x 10 x 1.6 x 5.49 + 2 x 8 x 1.5 x 5.49 + 1 x 6 x 1.3 x 5.49)= S/. 367,906.86

·

Lubricante

donde: Nt = número de turnos por día Dl = días laborables por semana

f = factor de corrección para días laborables por semana

Lubricante = 2 x 7 x (365/7) x (2 x 10 x 0.05 x 27.0 + 2 x 10 x 0.05 x 27.0 + 2 x 8 x 0.05 x 27.0 + 1 x 6 x 0.05 x 27.0) = S/. 61,101.00

·

Llantas

donde: v.u.i = vida útil de cada llanta u oruga

Llantas = 2 x 4 x 5,000/2 + 2 x 2 x 8,000/2 + 2 x 10 x 8,000/2 + 1 x 4 x 1,500/2 = S /. 119,000.00

·

Batería

donde: u.l.i = vida útil de cada batería

Batería = 2 x 2 x 300/2 + 2 x 2 x 300/2 + 2 x 2 x 300/2 + 1 x 2 x 300/2 = S /. 2,100.00

(

)

∑

= = n 1 i i i Ix HT x Lx CL E x f x Dl x Nt Lubricante v.u. CLL LLx x E Llantas n 1 i i i i

∑

= =

∑

= = n 1 i i i i i v.u. CB x BM x E Batería

(28)

·

Mantenimiento

donde: u.l.i = vida útil de cada máquina Reemplazar los valores según el cuadro 2: Mantenimiento = S/. 38,880.00

3.3 Costos de capital

3.3.1 Equipo:

·

Inversión

donde: u.l.i = vida útil de cada máquina

ia = interés promedio anual (12% en el ejemplo) Reemplazar los valores según el cuadro 3:

Inversión = S/. 155,520.00

·

Seguro

donde: u.l.i = vida útil de cada máquina

Psa = prima anual del seguro, expresada en porcentaje (2% en el ejemplo)

Reemplazar los valores según el cuadro 3: Seguro = S/. 25,920.00

∑

= = n 1 i i i i i ix E(CC_v.u.- VS) M nto Mantenimie

∑

=     + = n 1 i i a i i i x i x Ca v.u. x 2 1) (v.u. x E Inversión

∑

=     + = n 1 i i i i i x Psa x Ca v.u. x 2 1) v.u. ( x E Seguro

(29)

·

Depreciación

donde: u.l.i = vida útil de cada máquina Reemplazar los valores según el cuadro 3: Depreciación = S/. 388,800.00

3.3.2 Instalaciones Términos usados:

CI = Costo de inversión de cada instalación u.l. = Vida útil de cada instalación

Ps = Prima del seguro

Datos:

Cuadro 4

·

Inversión

donde: ia = interés promedio anual (12% para el ejemplo) Reemplazar los valores según el cuadro 4:

I 1 2 3 4 o p i T Terreno Víasde o s e c c a s a n i c i f O s a v i t a r t s i n i m d a e d a m e t s i S o t n e i m a t a r t P A R A M E T R O S C_I ) N M ( 2,500,000.00 25,000.00 50,000.00 15,000.00 S_i ) % ( 0.00 0.00 5.00 0.00 . u . v _i ) s o ñ a ( 40 1 10 2

∑

= = n 1 i i i i i v.u. ) Vr (Ca x E ón Depreciaci i a n 1 i i i CI x i x v.u. x 2 1) v.u. ( Inversión

∑

= + =

(30)

2 x 2 1) (2+ + x 0.12 x 15,000 = S/. 161,400.00

La inversión total es la suma de la inversión calculada para el equipo y las instalaciones:

Inversión total = 155,520 + 161,400 = 316,920.00

·

Seguro

donde: Psa = Prima del seguro anual, expresada en porcentaje. Reemplazar los valores según el cuadro 4:

Una instalación paga un seguro de 5%:

Seguro total = 25,920+ 1,375 = 27,295.00

·

Depreciación

Para calcular este costo se usa la fórmula de depreciación lineal. La depreciación se refiere al costo de reemplazar un elemento. Según los valores del cuadro 4:

Depreciación total = 388,800 + 100,000 = 488,800 50,000 x 0.12 x 10 x 2 1) (10 25,000 x 0.12 x 1 x 2 1) (1 2,500,000 x 0.12 x 40 x 2 ) 1 40 ( + ₊ + ₊ + 1,375.00 50,000 x 0.05 x 10 x 2 ) 1 10 ( = + i a n 1 i i i CI x Ps x v.u. x 2 ) 1 v.u. ( Seguro

∑

= + =

∑

= = n 1 i i i v.u. CI ón Depreciaci 100,000 2 15,000 10 000 , 50 1 000 , 25 40 000 , 500 , 2 ₊ ₊ ₊ ₌

(31)

3.4 Costos administrativos y financieros (incluye gastos diversos)

A continuación se muestra el cálculo de otros gastos incluidos en cada uno de los servicios.

Datos:

Cuadro 5

·

Gastos diversos

donde: Gi = gastos mensuales

12 x (500 +150 + 200 + 500 + 100) = 17,400.00

4. RESULTADOS DEL ANÁLISIS - COSTOS ANUALES Y UNITARIOS

4.1 Costo anual por servicio

Para cada servicio se presenta una tabla de resultados con los costos anuales de personal (salario, prestaciones y subsidios, entre otros); operación y mantenimiento (combustible, lubricante, herramientas y llantas, entre otros); capital (inversión, seguro y depreciación) y administración y finanzas (incluidos gastos diversos).

Con esas tablas es posible identificar dónde se asignan los recursos, lo que es importante para corregir cualquier deficiencia relacionada con su uso. También facilita el análisis comparativo de costos. s o i c i v r e S S/.(mensual) Artículosdiversos S/.(mensual) d a d i c i r t c e l E 500.00 Mueblesdeoifcina 0.00 a u g A 150.00 Equipodeoifcina 0.00 o n o f é l e T 200.00 Artículosde ilmpieza 100.00 a i c n a li g i V 500.00 Otros 0.00

∑

= = n 1 i i G x 12 gastos Otros

(32)

4.2 Costo anual global

La tabla de costos anuales globales resume los costos anuales del sistema de limpieza pública ya que muestra los costos totales de personal, operación y mantenimiento, capital, administración y finanzas. Permite identificar el servicio que demanda mayores recursos para realizar cualquier ajuste necesario. También se puede usar como una herramienta de análisis para elaborar planes o programas específicos.

4.3 Costo unitario

El costo unitario de cada servicio de limpieza pública es el resultado de dividir el costo anual total del servicio por su unidad de medida. Por ejemplo, en el caso del barrido, el costo unitario será el costo anual total dividido por el número de kilómetros barridos en un año; en el caso de la recolección, el costo unitario es el resultado de dividir el costo anual total por el volumen de basura recogida en ese año.

Esos datos se pueden usar para establecer la tarifa de cada servicio, en la cual se incluye un porcentaje de rentabilidad según el tipo y política del servicio. También sirven para comparar el comportamiento entre los servicios provistos por otros o la empresa misma (en el último caso, el análisis comparativo se realiza en función del tiempo). La tarifa universal promedio sugerida no considera los diferentes estratos socioeconómicos ni los pagos atrasados de los usuarios.

5. HERRAMIENTAS ADICIONALES

5.1 Modificación de términos

Esta herramienta se puede usar cuando un término que se usa en el formulario de ingreso de datos o resultados no es común en la región o país donde se aplica el programa. Ejemplos:

Término original Ejemplo de modificación

Llanta Neumático

Salario Sueldo

Gratificación Aguinaldo

Lubricante (gal/hora) Aceite (gal/hora) Esta herramienta tiene dos opciones para el ingreso de datos: a) Nuevo término

(33)

b) Observación

Puede agregarse cualquier comentario.

Para confirmar la aceptación del nuevo término, haga clic en la opción «Activado» y «Guardar».

5.2 Predicción de la generación de basura

Para calcular la generación de basura, esta opción requiere datos relacionados con el tiempo y volumen de basura en el relleno sanitario. Se deben ingresar los siguientes datos: a) Año de inicio

En esta opción el usuario debe ingresar el año de inicio del análisis predictivo de la generación de basura.

b) Índice de crecimiento de la población por año (%)

Este dato se puede obtener de los censos de población. Generalmente, la entidad oficial a cargo de los servicios de estadística provee esa información.

c) Promedio de cobertura (%)

Porcentaje de población atendida por el servicio de disposición final (relleno sanitario) en el año de inicio de la predicción.

d) Número de días al año

El usuario debe considerar los 365 días del año. e) Número de años de predicción

En esta opción el usuario debe indicar el número de años considerado en la predicción de la generación de basura.

f) Promedio de generación de basura (kg/hab/día)

Promedio de generación diaria de basura por persona en el área cubierta por el servicio de disposición final. Este promedio debe incluir todos los estratos socioeconómicos de la población.

g) Índice de crecimiento de la cobertura por año (%)

Esta información depende de la política de la empresa y generalmente se encuentra especificada en sus planes y programas. Este porcentaje representa el aumento estimado de la recolección y disposición final de basura.

h) Población

(34)

i) Índice de crecimiento de la generación de basura por año (%)

Las empresas de limpieza pública deben manejar estos datos basados en los estudios de generación promedio de basura. Si la información no está disponible, se puede usar el índice de crecimiento promedio de 1% para la generación de basura en América Latina.

j) Densidad de la basura en el relleno (t/m3)

Grado de compactación de la basura que se alcanza en los rellenos sanitarios, expresado en unidades de densidad. Esta información se obtiene través de estudios realizados en el campo. No debe sobrepasar 1.2 t/m3.

Resultado del análisis de predicción de la basura

Esta opción presenta una tabla que calcula la cantidad y volumen de basura que será dispuesta por un periodo específico, basados en la población, generación per cápita de basura, cobertura del servicio y densidad de basura en el relleno sanitario. Esa información es necesaria para calcular la vida útil del área disponible.

Como resultado final se presenta el volumen anual de residuos sólidos en el relleno sanitario durante el lapso indicado por el usuario. Esa información se puede usar con diferentes propósitos según las necesidades del usuario.

5.3 Flujo de caja para un relleno sanitario

El programa presenta un flujo de caja para el relleno sanitario durante el periodo especificado por el usuario.

Los siguientes datos (descritos anteriormente) son pertinentes para esta herramienta: a) Año de inicio

b) Índice de crecimiento de la población por año c) Promedio de cobertura (%)

d) Promedio de generación de basura (kg/hab/día) e) Índice de crecimiento de la cobertura por año (%) f) Población

(35)

Los datos adicionales requeridos son: h) Tarifa mensual por familia (NC/mes)

Tarifa mensual que cada familia (vivienda) debe pagar por el servicio de disposición final.

i) Costo unitario del servicio (sin capital) por tonelada (MN/t)

El costo unitario es el resultado de dividir el costo total anual de un servicio por su unidad de medida. Si se toma en cuenta el servicio de disposición final, el costo unitario (sin capital) será el costo anual total de operación (sin considerar la inversión en maquinaria e infraestructura) dividido por el volumen de basura recibida o dispuesta en un año.

j) Inversión en maquinaria después de su vida útil (MN)

Es la cantidad constante que se incrementa a la inversión después del primer periodo de vida útil. Ese monto refleja el gasto adicional en maquinaria debido al aumento de la basura.

k) Número de años de proyección

En esta opción el usuario debe ingresar el número de años de proyección del flujo de caja para establecer la rentabilidad del proyecto.

l) Interés promedio anual (%)

Es el interés bancario anual por préstamo, expresado en porcentaje. En el caso del Perú, el interés promedio anual en moneda nacional es 12%. El programa solicitará esa información.

m) Inversión total (MN)

Inversión en la preparación del proyecto e infraestructura. Los costos restantes (maquinaria, operación) se ingresarán según sean solicitados por el programa. n) Número de días laborables por año

Número de días al año en los que se presta el servicio de disposición final. o) Vida útil de la infraestructura (años)

Tiempo estimado de duración de la infraestructura, expresado en años. p) Personas por familia (número)

Número promedio de personas por familia en el área de estudio. q) Inversión inicial en maquinaria (MN)

Costo de la maquinaria requerida para la operación del relleno sanitario (cargador frontal, tractor, motoniveladora, compactador de rodillos y volquete, entre otros).

(36)

r) Vida útil promedio de la maquinaria (años)

Tiempo promedio estimado de duración de los vehículos expresado en años. En muchos casos, el fabricante proporciona esa información.

Resultado del flujo de caja para un relleno sanitario

Esta opción presenta una tabla con el análisis de los flujos de caja para implementar un relleno sanitario, basado en la información sobre costos de inversión (proyecto, oficinas administrativas), equipo (maquinaria), operación y tarifa del servicio.

La tabla muestra los costos de inversión, costos anuales de operación y amortización, así como los ingresos anuales brutos y netos del servicio de disposición final. Con esa información se puede calcular la rentabilidad del proyecto.

Esos datos se usan para calcular los ingresos provenientes de la tarifa de este servicio y el ingreso neto anual. El número de años que se va a analizar depende del usuario, quien puede calcular el tiempo aproximado de recuperación de la inversión a partir de la tabla.

5.4 Gráfico comparativo de los costos unitarios (servicio de recolección y

transferencia)

Esta opción ofrece al usuario la posibilidad de elaborar un gráfico de los costos unitarios, lo puede ayudar a decidir la instalación de una estación de transferencia. Para prepararlo, el programa requiere datos de los vehículos del servicio de recolección y del servicio de transferencia y transporte. Para el análisis se requiere información general común a dos vehículos, así como información específica sobre el vehículo grande y pequeño. También se solicitan datos sobre la operación y mantenimiento de la estación de transferencia. En la opción «Herramientas adicionales», solo se considera el método de depreciación lineal para calcular los costos de las instalaciones. Se deben ingresar los siguientes datos: Datos generales para vehículos grandes y pequeños

a) Descripción

Denominación del vehículo usado. b) Días laborables por año (días)

Número de días laborables por año. c) Horas efectivas por turno (horas)

Número de horas efectivas de trabajo del vehículo por turno, sin considerar el tiempo ocioso del servicio. Es posible trabajar cinco, seis, siete u ocho horas efectivas por turno (en circunstancias especiales).

(37)

d) Interés promedio anual (%)

Interés bancario anual por préstamo expresado en porcentaje. En el caso del Perú, el interés promedio anual en moneda nacional es 12%.

e) Precio del combustible (MN/galón)

Costo de una unidad de volumen en MN o US$ (galones o litros). f) Precio del lubricante (MN/galón)

Costo de una unidad de volumen en MN o US$ (galones o litros). Vehículos grandes

Vehículos de gran capacidad usados en el servicio de transferencia. Se consideran los siguientes datos generales:

Capacidad instalada de la estación de transferencia (tonelada/día)

Se debe ingresar la capacidad promedio de la estación de transferencia, expresada en toneladas/día. Existe una relación directa entre la capacidad de la infraestructura y el número de vehículos disponibles.

Costos de operación del equipo de transferencia a) Costo del vehículo (MN/unidad)

Cantidad pagada por la adquisición del vehículo. b) Seguro + impuesto del vehículo (MN/año)

Incluye el seguro del vehículo, impuestos del vehículo y otros impuestos de acuerdo con la legislación del país (cantidad anual).

c) Costo del conductor (MN/día) Salario diario del trabajador.

d) Mantenimiento del vehículo (MN/año)

Esta categoría incluye el mantenimiento preventivo y correctivo. e) Beneficios del trabajador (%)

Cantidad pagada al trabajador por concepto de aguinaldos, gratificaciones, prestaciones y otros. El monto global se debe ingresar como un porcentaje del salario diario.

f) Consumo de combustible (gal/km)

Rendimiento del equipo en función del consumo de combustible (galones) con respecto a la distancia recorrida.

(38)

g) Consumo de lubricante (gal/km)

Rendimiento del equipo en función del consumo de lubricante (galones) con respecto a la distancia recorrida.

h) Número de llantas (llantas/unidad)

Se debe ingresar el número de llantas para el rendimiento adecuado del equipo. i) Costo de la llanta (MN/unidad)

Cantidad que se debe pagar por la compra de una llanta (unidad). j) Vida útil de la llanta (meses)

Duración de la llanta especificada por el fabricante, expresada en número de meses. k) Tiempo de amortización (años)

Número de años requerido para pagar la inversión. l) Capacidad del vehículo (tonelada)

Capacidad de carga del vehículo expresada en toneladas. m) Velocidad promedio (km/h)

Relación entre la distancia recorrida por el vehículo y el tiempo promedio utilizado para recorrer esa distancia.

Costos de inversión de la estación de transferencia (ET) a) Costo de la estación de transferencia (MN)

Cantidad requerida para implementar la instalación o infraestructura básica. b) Vida útil de la estación (años)

Duración estimada de la instalación o infraestructura expresada en años. c) Prima del seguro (%)

Cantidad anual que la empresa de limpieza debe pagar por el seguro contra robo, incendios, desastres naturales, entre otros; representa un porcentaje del costo de inversión y se debe ingresar como tal.

Costo de operación de la estación de transferencia a) Costo de operación de la ET (MN/mes)

Costo mensual para operar toda la maquinaria de la estación de transferencia. Por ejemplo, embudo, motoniveladora, etc.

(39)

Costo mensual para mantener toda la maquinaria usada en la estación de transferencia.

Vehículos pequeños

Aquellos vehículos pequeños usados en el servicio de recolección. Costo del equipo de recolección

a) Costo del vehículo (MN/unidad)

b) Seguro + impuesto del vehículo (MN/año) c) Costo del conductor

d) Ayudantes por vehículo: número de personas encargadas de la recolección de basura e) Costo ayudante del vehículo (MN/día): salario diario promedio del ayudante. f) Velocidad promedio (km/h)

g) Tiempo de amortización (años) h) Beneficios del trabajador (%).

Costos de operación del equipo de recolección a) Consumo de combustible (gal/km)

b) Consumo de lubricante (gal/km) c) Costo de la llanta (MN/unidad) d) Número de llantas (llantas/unidad) e) Vida útil de la llanta (meses)

f) Mantenimiento del vehículo (MN/año) g) Capacidad del vehículo (tonelada). Descripción del gráfico

El gráfico muestra la variación de los costos unitarios ($/t o MN/t) en función del tiempo de recorrido de los vehículos de recolección y transferencia.

En el gráfico, cada vehículo se representa por una línea recta de costos. La línea recta correspondiente al vehículo de recolección cruzará en algún punto la línea recta correspondiente al vehículo de la estación de transferencia. Esa intersección representa el punto de equilibrio del sistema de transporte y el eje de la abscisa corresponde al tiempo crítico (TC). Si el tiempo que toman los vehículos de recolección para el transporte directo

(40)

(ida y vuelta) es menor que el TC, será más económico adoptar el transporte directo. De lo contrario, será conveniente instalar una estación de transferencia. Obviamente, este gráfico sirve solo como una herramienta de referencia para determinar la conveniencia de una estación de transferencia. La decisión final depende de la política de la entidad y requiere un estudio minucioso.

Es necesario definir el tipo y capacidad del equipo. Sería recomendable limitar el número de vehículos para obtener una mejor estimación de los resultados.

6. BIBLIOGRAFÍA

Acebedo, Jorge E. Modelo de predicción de costos de recolección y disposición de basuras urbanas. Julio de 1978. 6011/542/9842.

Amésquita, José María de. Estudio de prefactibilidad del plan maestro de los desechos sólidos del área metropolitana de San Salvador. 1987. G201/M44/2401.

Ayres, Frank. Matemáticas financieras. Bogotá, McGraw-Hill Latinoamericana S.A., 1981. Gálvez Von Kollas, Francisco. Curso sobre recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos urbanos. Aseo público. Santiago, 1978, 6500/U42/9599.

O’Regan, Robert y Sakurai, Kunitoshi. Curso básico para gerenciamiento de sistemas de residuos sólidos. Costos en limpieza pública. São Paulo, junio de 1982. 6600/C73/12206. Rubio Soto, James. Predicción de equipo y personal en la recolección y disposición de basura. Bogotá, 1981. 6500/U42/9599.

Sánchez Sánchez, Luis; O’Regan, Robert; Sakurai, Kunitoshi. Gerenciamiento del servicio de aseo - Aspectos económicos financieros. 1982. G201/521/13539.

Zepeda Porras, Francisco. Seminario sobre administración, recolección y disposición de residuos sólidos municipales - Costos. México, DF, 1983, 6201/M47/17940.

(41)

(42)

(43)

ANEXO I: DATOS

Este anexo presenta datos de la Empresa de Servicios Municipales de Limpieza de Lima (ESMLL). Se han actualizado algunos datos, tales como los costos del combustible, lubricante y uniformes, entre otros. La información sobre el servicio de barrido mecánico y la opción “Herramientas adicionales” ha sido preparada especialmente para este documento.

DATOS GENERALES Nombre del archivo: “MANTEC”

Fecha: 05/15/00

Interés bancario anual (%) 12

Tasa de cambio: US$ 1.00 (MN) 3.48

Prima del seguro (% anual por equipo) 2

Población a ser atendida 287257

Promedio de personas por familia 5

UNIFORME (MN/unidad) Vida útil (años)

Pantalones 50 1

Camisa 30 0.5

IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD (MN/unidad) Vida útil (años)

Botas 80 1 COMBUSTIBLE (MN/galón) Gasolina 7.10 Combustible (diesel) 5.49 LUBRICANTE (MN/galón) Petróleo de 98 octanos 27

(44)

BARRIDO Y LIMPIEZA MANUAL

No. de turnos por día 1

No. de días laborables por semana (días) 6

Promedio de horas por turno (h) 8

Longitud total promedio de barrido por día (km/día) 114 PERSONAL

Cargo Barredor Supervisor

No. de personal 60 4

Salario (mensual) 350 400

Prestaciones (% del salario) 30 25

Subsidio por alimentación 66 66

No. de gratificaciones por año 3 3

Gratificación (% del salario) 148.86 141.5

Otros (total anual) 600 0

HERRAMIENTAS

Tipo Escoba Pala Rastrillo Carreta Cilindro

No. de herramientas 70 70 70 35 35

Costo de adquisición 3 4 4 50 35

Vida útil (años) 0.2 0.5 0.5 2 2

INSTALACIONES

Tipo Depósito

Costo de inversión 30000

Vida útil (años) 15

Seguro (% de costo de inversión) 2 GASTOS DIVERSOS

Servicios S/. (mensual)

Electricidad 500

(45)

BARRIDO Y LIMPIEZA MECÁNICO

No. de días laborables por semana (d) 6

Longitud total promedio de barrido por día (km/d) 160 PERSONAL

Cargo Chofer Ayudante Supervisor

No. de personal 3 6 2

Salario (mensual) 400 350 450

Prestaciones (% de salario) 30 30 25

Subsidio por alimentación (mensual) 66 66 66

No. de gratificaciones por año 3 3 3

Gratificación (% de salario) 146.00 146.88 139.67

Otros (total anual) 960 720 600

Uniforme Pantalones

Camisa

Implementos de seguridad Botas

EQUIPO

Tipo Barredora 1 Barredora 2

No. de equipo 2 2

Costo de adquisición (unidad) 120000 100000

Valor de rescate (unidad) 12000 10000

Horas efectivas por turno 7 7

Vida útil (años) 5 5

Consumo de combustible (gal/h) 1.75 1.75

Tipo de combustible Diesel Diesel

Consumo de lubricante (gal/h) 0.02 0.02

Llantas

No. por vehículo 6 6

Costo (unidad) 200 200

Baterías

Escobillones

Mantenimiento

(46)

RECOLECCIÓN

Promedio de basura recolectada por día (t) 400 PERSONAL

Cargo Ayudante Chofer Supervisor

No. de personal 114 60 10

Salario (mensual) 350 400 450

Prestaciones (% de salario) 30 30 25

Subsidio por alimentación (mensual) 66 66 66

No. de gratificaciones por año 3 3 3

Gratificación (% de salario) 148.89 146.59 139.67

Otros (total anual) 600 720 480

EQUIPO

Tipo Camión Cargador

compactador Volquete frontal

No. de equipo 18 4 1

Costo de adquisición (unidad) 180000 200000 320000

Valor de rescate (unidad) 18000 20000 32000

Horas efectivas por turno 6 6 6

Vida útil (años) 5 5 5

Consumo de combustible (gal/h) 1.6 1.8 1.2

Tipo de combustible Diesel Diesel Diesel

Consumo de lubricante (gal/h) 0.04 0.04 0.08

Llantas

No. por vehículo 10 10 4

Costo (unidad) 500 500 5000

Baterías

No. por vehículo 2 2 2

Costo (unidad) 250 250 300

Mantenimiento

(47)

TRANSFERENCIA Y TRANSPORTE

Promedio de residuos por día (t/d) 800

Distancia de la estación de transferencia al relleno (km) 35

Promedio de horas por turno 9

Promedio de viajes al relleno por turno 16

PERSONAL

Cargo Ayudante Asistente Chofer Supervisor

No. de personal 9 4 25 4

Salario (mensual) 350 350 400 450

Prestaciones (% de salario) 30 30 30 25

Subsidio por alimentación (mensual) 66 66 66 66

No. de gratificaciones por año 3 3 3 3

Gratificación (% de salario) 148.89 146.59 139.67 139.89

Otro (total anual) 600 720 480 480

Uniforme Pantalones

Camisa

Implementos de seguridad Botas

EQUIPO

Tipo Remolque Tracto

No. de equipo 13 9

Costo de adquisición (unidad) 80000 100000

Valor de rescate (unidad) 8000 10000

Horas efectivas por turno 8 8

Consumo de combustible (km/gal) - 5

Tipo de combustible - Diesel

Consumo de lubricante (km/gal) - 500

Llantas

Baterías

No. por vehículo - 2

Costo (unidad) - 350

Vida útil (años) - 2

Mantenimiento

(48)

INSTALACIONES

Tipo Oficinas adm. Balanza Embudo Drenaje

Costo de inversión 90000 70000 220000 45000

Vida útil 10 7 20 10

Seguro (% del costo

de inversión) 2 2 2 2

GASTOS DIVERSOS

Servicios S/. (mensual) Artículos diversos S/. (mensual)

Electricidad 950 Muebles de oficina 100

Agua 300 Equipo de oficina 80

Teléfono 780 Materiales de oficina 50

Vigilancia 1000 Suministros de cómputo 80

(49)

DISPOSICIÓN FINAL

Promedio de residuos dispuestos por día 1000 PERSONAL

Cargo Ayudante Auxiliar Operador Supervisor

No. de personal 10 4 17 4

Salario (mensual) 350 350 420 450

Prestaciones (% del salario) 30 30 30 25

Subsidio por alimentación

(mensual) 66 66 66 66

No. de gratificaciones por año 3 3 3 3

Gratificación (% del salario) 148.89 148.89 155.00 139.87

Otros (total anual) 600 600 720 480

Uniforme Pantalones Pantalones

Camisa Camisa

Implementos de seguridad Botas Botas EQUIPO

Tipo Cargador Tracto Volquete

frontal (6 x 4) veladora

No. de equipo 2 2 2 1

Costo de adquisición (unidad) 320000 440000 170000 300000

Valor de rescate 32000 44000 17000 30000

Horas efectivas por turno 10 10 8 6

Vida útil (años) 5 5 5 5

Combustible (gal/h) 1.4 1.6 1.5 1.3

Tipo de combustible Diesel Diesel Diesel Diesel

Lubricante (gal/h) 0.05 0.05 0.05 0.05

Llantas y/u orugas

Número por vehículo 4 2 10 4

Costo unitario 5000 8000 8000 1500

Batería

Número por vehículo 2 2 2 2

Costo unitario 300 300 300 300

Mantenimiento

(50)

INSTALACIONES

Tipo Terreno Vía de Oficina Tratamiento

acceso adm.

Costo de inversión 2500000 25000 50000 15000

Prima del seguro

(% del costo de inversión) 0 0 5 0

GASTOS DIVERSOS

Servicios S/. (mensual) Artículos diversos S/. (mensual)

Electricidad 500 Artículos de limpieza 100

Agua 150

Teléfono 200