PROYECTO DOCENTE Derecho Financiero y Tributario II Derecho Financiero y Tributario II GRUPO M1 (1) CURSO

Datos básicos de la asignatura

Titulación: Grado en Derecho Año plan de estudio: 2009

Curso implantación: 2009-10

Centro responsable: Facultad de Derecho

Nombre asignatura: Derecho Financiero y Tributario II Código asigantura: 1550034

Tipología: OBLIGATORIA

Curso: 4

Periodo impartición: Anual Créditos ECTS: 9 Horas totales: 225

Área/s: Derecho Financiero y Tributario Departamento/s: Derecho Financiero y Tributario

Coordinador de la asignatura

GARCIA BERRO, FLORIAN

Profesorado

Profesorado de grupo principal GUERRA REGUERA, MANUEL

Objetivos y competencias

OBJETIVOS:

- Dar a conocer el sistema tributario español, mediante el análisis de su estructura a la luz de los principios que lo rigen.

- Facilitar el conocimiento sistemático de las normas reguladoras de las distintas figuras impositivas que integran el sistema tributario español.

- Fomentar el análisis crítico de la normativa vigente.

- Estimular el conocimiento y el manejo de los textos legales frente al aprendizaje

memorístico. A tal efecto, se plantearán a lo largo del curso diversos supuestos prácticos

relacionados con la aplicación de tributos específicos, con objeto de su discusión y

resolución durante el horario de clase.

- Relacionar las materias objeto de estudio con los problemas actuales (debates políticos, reformas normativas).

- Incentivar el conocimiento directo e inmediato de la materia, al hilo de su explicación en clase y al hilo de la realización de los trabajos y ejercicios prácticos que se irán proponiendo, sin retrasar la asimilación al momento de preparación de los exámenes.

- Estimular las habilidades orales y escritas. Se fomentará la participación activa en clase y la elaboración de trabajos escritos en los que se valorará no sólo la corrección técnica y los conocimientos sino la destreza en la redacción.

COMPETENCIAS:

Competencias específicas:

-Localizar, comprender, interpretar y valorar las fuentes normativas del sistema tributario español.

-Analizar situaciones con relevancia tributaria y resolver los problemas que plantea su régimen jurídico.

Competencias genéricas:

Capacidad de análisis y síntesis

Capacidad de organizar y planificar

Conocimientos generales básicos

Solidez en los conocimientos básicos de la profesión

Comunicación oral en la lengua nativa

Comunicación escrita en la lengua nativa

Habilidades para recuperar y analizar información desde diferentes fuentes

Resolución de problemas

Capacidad de crítica y autocrítica

Compromiso ético

Capacidad para aplicar la teoría a la práctica

Habilidades de investigación

Capacidad de aprender

Capacidad de adaptación a nuevas situaciones

Capacidad de generar nuevas ideas

Liderazgo

Habilidad para trabajar de forma autónoma

Planificar y dirigir

Iniciativa y espíritu emprendedor

Inquietud por la calidad

Contenidos o bloques temáticos

BLOQUE I. INTRODUCCIÓN

Lección 1ª. El sistema tributario español y la historia de su formación

BLOQUE II. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE LA RENTA

Lección 2ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Lección 3ª. El Impuesto sobre Sociedades

Lección 4ª. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes

BLOQUE III. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE EL PATRIMONIO

Lección 5ª. El Impuesto sobre el Patrimonio

Lección 6ª.El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

BLOQUE IV. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO CIVIL

Lección 7ª. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

BLOQUE V. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO MERCANTIL

Lección 8ª. El Impuesto sobre el Valor Añadido

Lección 9ª. Los Impuestos Especiales

BLOQUE VI. LOS IMPUESTOS MUNICIPALES

Lección 10ª. Los impuestos municipales

Relación detallada y ordenación temporal de los contenidos

BLOQUE I. INTRODUCCIÓN

Lección 1ª. El sistema tributario español y la historia de su formación

(2 horas aprox.)

I. El inicio de la formación del sistema tributario del Estado Contemporáneo: la reforma de 1845.

II. 1900-1940: La reforma de Fernández Villaverde y desarrollos posteriores.

III. Las reformas tributarias de la época de Franco.

IV. La reforma fiscal de la Democracia.

V. Evolución posterior.

VI. La formación del sistema tributario de las autonomías.

VII. La formación del sistema tributario local y su evolución hasta el presente.

BLOQUE II. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE LA RENTA

Lección 2ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)

(4 horas aprox.)

I. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

II. El hecho imponible.

II.1. Hecho imponible y rentas exentas.

II.2. Contribuyentes. Residencia habitual. Régimen de atribución de rentas.

Individualización de la renta.

II.3. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal.

Lección 3ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)

(17 horas aprox.)

I. El proceso de determinación de la base imponible.

II. Rendimientos del trabajo.

III. Rendimientos del capital inmobiliario.

IV. Rendimientos del capital mobiliario.

V. Rendimientos de actividades económicas.

VI. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

VII Las imputaciones de renta.

VIII Reglas especiales de valoración.

Lección 4ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III)

(4 horas aprox.)

I. Integración y compensación de rentas: la base imponible general y la base imponible del ahorro.

II. Base liquidable general y base liquidable del ahorro.

III. El mínimo personal y familiar.

IV. Liquidación del impuesto: la cuota íntegra estatal y la cuota íntegra autonómica.

V. Liquidación del impuesto: la cuota líquida y la cuota diferencial.

VI. El régimen de tributación conjunta.

VII. Gestión del impuesto.

VIII. Los pagos a cuenta.

Lección 5ª. El Impuesto sobre Sociedades (I)

(5 horas aprox.)

I. Naturaleza jurídica y ámbito de aplicación.

II. Hecho imponible.

II.1. Definición.

II.2. La renta.

II.3. El sujeto pasivo.

II.4. El período impositivo.

II.5. La obtención de renta.

III. La base imponible: generalidades.

III.1. Concepto y métodos de determinación.

III.2. El cierre del ejercicio.

III.3. Diferencias entre fiscalidad y contabilidad. La técnica de los ajustes.

III.4. Clasificación de las diferencias entre fiscalidad y contabilidad. Cálculo del gasto (o ingreso)

devengado por Impuesto sobre Sociedades. Los activos y pasivos por impuestos diferidos.

Lección 6ª. El Impuesto sobre Sociedades (II)

(11 horas aprox.)

I. La base imponible: estudio particular de las diferencias fiscales.

I.1. Amortización.

I.2. Arrendamiento financiero.

I.3. Pérdidas por deterioro.

I.4. Provisiones.

I.5. Gastos no deducibles.

I.6. Reglas de valoración de elementos patrimoniales: regla general y reglas especiales.

I.7. Operaciones vinculadas.

I.8. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor de mercado.

I.9. Imputación temporal de la renta.

I.10. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.

I.11. Otras diferencias: rentas exentas, ingresos por ciertos activos intangibles.

I.12. Compensación de bases imponibles negativas.

II. La deuda tributaria.

II.1. Tipos de gravamen y cuota íntegra.

II.2. Deducciones para evitar la doble imposición.

II.3. Bonificaciones.

II.4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.

II.5. Cuota líquida y cuota diferencial.

III. Gestión del impuesto.

IV. Los pagos anticipados.

V. Los regímenes especiales.

Lección 7ª. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes

(3 horas aprox.)

I. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

II. Contribuyentes.

III. Hecho imponible.

IV. Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.

V. Tributación de las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.

VI. Tributación de las entidades en régimen de atribución de rentas.

VII. Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes.

VIII. Opción para contribuyentes en otros estados de la Unión Europea.

IX. Referencia a los Convenios de doble imposición.

BLOQUE III. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE EL PATRIMONIO

Lección 8ª. El Impuesto sobre el Patrimonio

(3 horas aprox.)

I. Naturaleza, objeto y ámbito del impuesto.

II. Hecho imponible.

III. Sujeto pasivo.

IV. Base imponible.

V. Base liquidable.

VI. Cuota íntegra y deuda tributaria.

VII. La obligación real.

VIII. Gestión del impuesto.

Lección 9ª. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

(3 horas aprox.)

I. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

II. El hecho imponible.

II.1. Definición.

II.2. Presunciones.

II.3. Supuestos de no sujeción.

II.4. Ámbito subjetivo de aplicación.

III. El devengo.

III.1. Sucesiones mortis causa.

III.2. Transmisiones a título lucrativo inter vivos.

III.3. Seguros de vida.

III.4. Adquisiciones modales.

IV. Los obligados tributarios.

V. La base imponible.

V.1.Adquisiciones mortis causa.

V.2. Adquisiciones inter vivos.

VI. La base liquidable.

VI.1. Adquisiciones mortis causa.

VI.2. Adquisiciones inter vivos.

VII. Normas especiales.

VIII. La obligación real de contribuir.

IX. Gestión del impuesto.

X. El régimen sancionador.

BLOQUE IV. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO CIVIL

Lección 10ª. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

(3 horas aprox.)

I. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

II. Modalidades del impuesto y principios comunes.

III. Transmisiones patrimoniales onerosas.

III.1. Hecho imponible.

III.2. Obligados tributarios.

III.3 Base imponible.

III.4. Cuota tributaria.

IV. Operaciones societarias.

IV.1. Hecho imponible.

IV.2. Obligados tributarios.

IV.3 Base imponible.

IV.4. Cuota tributaria.

V. Actos jurídicos documentados.

V.1. Generalidades.

V.2. Documentos notariales.

V.3. Documentos mercantiles.

V.4. Documentos administrativos.

VI. Disposiciones comunes.

VII. Gestión del impuesto.

BLOQUE V. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO MERCANTIL

Lección 11ª. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I)

(16 horas aprox.)

I. Naturaleza y ámbito de aplicación.

II. Hecho imponible.

II.1. Delimitación del objeto del IVA frente a otros impuestos. En particular, operaciones sujetas al IVA y operaciones sujetas al ITP y AJD.

II.2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios.

II.3. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.

II.4. Importaciones de bienes.

III. Entregas de bienes y prestaciones de servicios.

III.1. Definición del hecho imponible.

III.2. Supuestos de no sujeción.

III.3. Exenciones.

III.4. Lugar de realización.

III.5. Devengo del impuesto.

III.6. Base imponible.

III.7. Sujetos pasivos.

IV. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.

IV.1. Definición del hecho imponible.

IV.2. Supuestos de no sujeción.

IV.3. Exenciones.

IV.4. Lugar de realización.

IV.5. Devengo del impuesto.

IV.6. Base imponible.

IV.7. Sujetos pasivos.

V. Importaciones de bienes.

Lección 12ª. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II)

(15 horas aprox.)

I. La repercusión del impuesto.

II. El tipo impositivo.

III. La deducción de las cuotas soportadas.

III.1. Requisitos subjetivos.

III.2. Requisitos objetivos.

III.3. Requisitos formales.

III.4. Nacimiento y ejercicio del derecho a la deducción.

III.5. La regla de prorrata. Modalidades: prorrata general y prorrata especial.

III.6. Deducción del IVA soportado por la adquisición de bienes de inversión.

IV. Devoluciones.

V. Obligaciones formales y gestión del impuesto.

VI. Regímenes especiales.

Lección 13ª. Los Impuestos Especiales y otros impuestos menores

(1 horas aprox.)

I. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

II. Los Impuestos Especiales de Fabricación. Disposiciones generales.

III. Los Impuestos sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas.

IV. El Impuesto sobre Hidrocarburos.

V. El Impuesto sobre las Labores del Tabaco.

VI. El Impuesto sobre la Electricidad.

VII El Impuesto Especial sobre el Carbón.

VIII. El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

IX.Los nuevos tributos sobre la energía eléctrica.

X. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero.

XI. El Impuesto sobre Primas de Seguro.

XI. La Tasa sobre los Juegos de Suerte, Envite o Azar.

XII. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito.

BLOQUE VI. LOS IMPUESTOS MUNICIPALES

Lección 14ª. Los impuestos municipales

(3 horas aprox.)

I. Generalidades.

II. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

III. El Impuesto sobre Actividades Económicas.

IV. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.

V. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.

VI. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

Actividades formativas y horas lectivas

Actividad Horas Créditos

B Clases Teórico/ Prácticas 90 9

Idioma de impartición del grupo

ESPAÑOL

Sistemas y criterios de evaluación y calificación

La evaluación se apoyará en el resultado de los exámenes teórico-prácticos de la asignatura. La participación en actividades formativas (prácticas, seminarios, trabajos monográficos, etc.) podrá ser valorada en su caso positivamente, con objeto de complementar la calificación de los exámenes.

Metodología de enseñanza-aprendizaje

Clases teóricas

Las clases teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa. Su desarrollo tendrá lugar en sesiones de una hora de duración. La explicación de la materia por el profesor se complementará en todo caso con continuas alusiones a supuestos prácticos, extraídos de situaciones de la realidad, imprescindibles para ilustrar la teoría.

Prácticas (otras)

Las clases prácticas tendrán por objeto el planteamiento, reflexión, resolución y debate de distintos supuestos, extraídos de la práctica diaria de la Administración y los Tribunales, con objeto de aplicar e ilustrar la teoría y facilitar su comprensión.

Horarios del grupo del proyecto docente

Calendario de exámenes

https://derecho.us.es/docencia/examenes

Tribunales específicos de evaluación y apelación

Presidente: FLORIAN GARCIA BERRO Vocal: MANUEL GUERRA REGUERA Secretario: IGNACIO PEREZ ROYO Suplente 1: ROCIO LASARTE LOPEZ Suplente 2: JUAN MARTIN RUIZ

Suplente 3: LEONOR TORIBIO BERNARDEZ

Sistemas y criterios de evaluación y calificación del grupo

Criterio de calificación

Se realizarán dos exámenes parciales, eliminatorios sólo hasta la convocatoria de junio (el primero de ellos tendrá por objeto las lecciones 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 14; el segundo, las lecciones 7, 8, 9, 10, 11, 12 y 13), y un examen final en junio.

Cada examen parcial constará de 20 preguntas cortas a contestar en un espacio delimitado.

Como criterio para la obtención del aprobado, se exigirá contestar correctamente al menos la mitad de las preguntas planteadas.

Durante el curso, se plantearán varios supuestos prácticos a resolver por los alumnos. La valoración positiva de dichas actividades de carácter práctico podrá complementar el resultado global de los parciales, incrementando la calificación final hasta en un 10 por 100 de la puntuación máxima correspondiente a éstos. Será requisito inexcusable a tal efecto haber obtenido al menos una nota de 4 en cada uno de los dos exámenes. Se ha de insistir, no obstante, en que los parciales aprobados son eliminatorios sólo hasta la convocatoria de junio.

PLAN DE CONTINGENCIA PARA EL CURSO 2020/2021

ESCENARIO A (limitación de aforo)

En caso de que, debido a limitaciones de aforo impuestas por razones sanitarias, no sea posible

la asistencia a clase presencial de la totalidad de los estudiantes del grupo, se procurará que,

en función de los medios técnicos disponibles, las sesiones de clase puedan ser seguidas en directo por todos los estudiantes a través de medios telemáticos. En caso de no ser posible esta modalidad síncrona, se acortarán los contenidos impartidos presencialmente, planificando y disponiendo la evaluación de parte de la materia del temario a través de pruebas específicas de evaluación continua.

Dentro de este escenario, los exámenes parciales, y los finales en sus distintas convocatorias, se celebrarán presencialmente, en la medida en que se pueda disponer de espacios suficientes para respetar el aforo máximo. Si no se pudiera disponer de espacios suficientes, se sustituirían los exámenes escritos presenciales por exámenes on line, sin cambios sustanciales en el contenido material de las pruebas, aunque podrían preverse modificaciones en su formato para responder a las necesidades que plantean las especiales circunstancias en que habrían de celebrarse en tal caso.

ESCENARIO B

En caso de suspensión de la actividad presencial, tanto las clases teóricas como las clases prácticas se impartirán mediante videoconferencia (en el mismo horario asignado para la docencia presencial), a través de la herramienta Collaborate de la plataforma de Enseñanza Virtual.

En cuanto al procedimiento de evaluación, en este escenario se sustituirían los exámenes escritos presenciales, por exámenes on line, sin cambios sustanciales en el contenido material de las pruebas, aunque podrían preverse modificaciones en su formato para responder a las necesidades que plantean las especiales circunstancias en que habrían de celebrarse en tal caso.

Bibliografía recomendada

Bibliografía General

Los principales impuestos del Sistema Tributario: IRPF, IS e IVA

Autores: Cubero Truyo, AntonioToribio Bernárdez, LeonorToribio Bernárdez, Luis Edición: 2019

Publicación: Tecnos, Madrid ISBN: 9788430978403

Curso de Derecho Tributario. Parte especial Autores: AAVV (PÉREZ ROYO, F., dir.) Edición: 2019

Publicación: Tecnos, Madrid

Información Adicional

Profesores evaluadores

MANUEL GUERRA REGUERA