TOMA DE DECISIONES Análisis e interpretación de los estados financieros

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Actualmente el mundo de los negocios está en constante movimiento y cambio, lo cual hace que se vuelva relevante el saber realizar un adecuado análisis e una acertada interpretación de los estados financieros para la toma de decisiones, ello para algunas personas como lo son nuevos empresarios, dueños de negocios y cualquier persona que requiera administrar sus finanzas, todos ellos, que por la naturaleza propia de la madurez en el mundo de los negocios, no cuentan con la suficiente experiencia en interpretación y toma de decisiones del resultado de sus estados financieros. Derivado de ello, nos enfocaremos en orientar al lector para una acertada toma de decisiones derivada del análisis e interpretación de un estado financiero.

El lector de los estados financieros debe pensar en el pasado, presente y futuro, basado en los presupuestos habidos y por haber, así como las expectativas en los resultados logrados en el pasado, presente y futuro por un ente jurídico. Esto requiere expertos en la materia que generen una lluvia de ideas (críticas y realistas) que a cualquiera le parecerían tentadoras. Los especialistas deberán conocer tanto el negocio que podrán asesorarnos con un alto grado de certidumbre, cual es el futuro de una empresa como la nuestra, de acuerdo a las circunstancias en las que se vive. Si su persuasión resulta efectiva, el lector al final se estará cuestionando: “¿estoy forjando el futuro en este momento y mis metas son prometedoras para lograr los fines que persigo?”.

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lado, el futuro como destino, algo sobre lo que no tenemos control y que sucederá sin importar lo que hagamos. Por el otro lado, la visión de un futuro que se va formando con nuestras acciones diarias, sin ignorar que hay muchas variables no controlables.

Lo que hacemos y hasta lo que pensamos, depende mucho del concepto de futuro que adoptamos; por ejemplo, bajo un concepto determinista, un presupuesto de ventas es un intento por adivinar el futuro. Por otro lado, un presupuesto de ventas que se elabora bajo un concepto no determinista, es el establecimiento de una meta no objetiva.

Desde un punto de vista no determinista, ver hacia el futuro en la interpretación de los estados financieros es sano y necesario, porque nos permite establecer una idea clara de qué queremos tener y a dónde queremos llegar. Una vez establecido este ideal, entonces se inicia el proceso de análisis de la situación actual, definiendo la forma futura en que llegaremos a nuestra visión a partir de los recursos existentes. Para ello se deben determinar factores críticos, tanto en la búsqueda del intérprete como en la

interpretación en sí.

El primer factor implica que el intérprete deberá tener una actitud de continuo reto y aprendizaje por el pasado, presente y futuro. Este punto refleja la importancia de que un intérprete adquiera nuevas habilidades de manera constante sin perder de vista el objetivo. Otro factor se refiere al alto nivel de competencia, es decir, ser capaz de desarrollar un trabajo de alta calidad de forma eficiente y apropiada y estar al corriente del ambiente de negocios y del lugar donde opera su entorno. Finalmente, se menciona la objetividad como valor; en otras palabras, el intérprete debe ser capaz de manejar información de forma objetiva, libre de distorsiones, preferencias personales y conflictos de interés.

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Los relacionados con la integridad de las personas que generan y/o elaboran los estados financieros y la veracidad de dicha información.

Los relacionados con la tecnología y los sistemas de información

disponibles para la interpretación abierta de los mismos.

Los que ayudan a establecer medidas de desarrollo en las empresas, tanto financiero como no financiero. Los de planeación financiera, que abarcan desde planeación fiscal o un análisis de estados financieros, hasta la construcción de un portafolio de inversión o la ayuda en transacciones financieras complejas. Los internacionales, donde el intérprete debe ser capaz de ayudar a sus clientes a desarrollarse mejor en un mercado global.

Los que reflejan la importancia de la participación de otros especialistas (por ejemplo, los auditores externos), cuya información veraz y sustentable sirve de apoyo a analistas financieros y cualquier interesado en lo que se deriva de sus informes. De estos informes se genera la confianza y se eliminan las incertidumbres; por ello es importante que la firma de auditores destaque en el medio por su calidad, fortaleza, imagen y presencia a nivel local e

internacional. Así el intérprete no

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En lo que se refiere a la interpretación de los

estados financieros, los factores críticos

desprenden algunas expectativas de apoyo

para el intérprete, como son:

I N F O G R A P H I C

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I N F O G R A P H I C

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Habilidad de comunicación y liderazgo, para trasmitir sus ideas.

Habilidad para desarrollar de un pensamiento crítico y estratégico, sin que genere riesgo en el accionista.

Estar tecnológicamente capacitado.

Estar orientado hacia lo que quiere y espera el cliente y el mercado, pues ellos son los que determinan la subsistencia y el éxito del negocio.

B

C

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personales que debe tener el

intérprete:

a) ¿Qué ha sido o qué he hecho de

mi negocio?

b) ¿Qué espero de mi negocio?

c) ¿Qué requiero para tomar decisiones?

d) ¿Las cifras qué se generan en mi negocio

son confiables?

e) ¿Qué confianza debe darme un intérprete financiero de la situación

pasada, presente y futura de mi negocio?

f) ¿Las decisiones que tomaré son las correctas

para lograr mis metas?

g) ¿La responsabilidad sobre el futuro de mi negocio es una decisión propia o debo confiar en personas expertas en la interpretación de estados

financieros?

En épocas como la actual, se debe actuar con certeza y evitar incertidumbres en la toma de decisiones.

Los usuarios de los servicios de los intérpretes de estados financieros coinciden en que si éstos cumplen bien en sus áreas y tareas, son además una fuente de servicios adicionales para los accionistas, quienes lo ven como un participante clave en la toma de decisiones estratégicas. Hemos hecho énfasis en que el riesgo de la interpretación, tanto en la visión como en el análisis de la situación actual, debe ir más allá de lo pasado y del presente. Esto significa que un elaborador de información sólo podrá convertirse en estratega y tomador de

decisiones en el asesoramiento a los accionistas, mientras esté convencido que las ideas que aportará son las que esperan los accionistas o el usuario de la información financiera, habiendo sobrepasado las barreras negativas, y que su aportación a los factores críticos sólo representará un beneficio al negocio en el presente y en el futuro. Considerando esto, pocas profesiones están tan capacitadas para la toma de decisiones y para el pensamiento estratégico dentro de una empresa. Sin embargo, los accionistas ante el logro de sus metas deben preguntarse:

Un intérprete siempre debe ser realista y dejar bien claro los factores críticos que contienen los estados financieros que está interpretando. Antes de emitir su opinión sobre la toma de decisiones, deberá preguntarse: “si yo fuera el accionista, ¿qué respondería a cada una de las preguntas antes realizadas?”. Para ello debe tomar la posición del accionista, pensando que la mejor decisión es la que va a tomar y que está plenamente convencido del éxito de la misma, evitando con ello

pensamientos críticos negativos que conlleven al fracaso rotundo de su negocio.

Con otro enfoque de reflexión, lo anterior también puede aplicarse e nuestra vida personal,

preguntándonos cómo fuimos, somos y seremos en un futuro. Yo los invito a que tomemos unos minutos de reflexión y recordemos que cada acción en nuestra vida siempre debe representar un paso firme y que sea forjador de nuestro futuro.

AUTOR:

L.C.P. José de Jesús Moreno Toribio

Gerente de Auditoría

BDO México Oficina Guadalajara

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