legal grupo
bankinter
31 de diciembre de 2009 e
Informe de Gestión Consolidado,
junto con el Informe de Auditoría
Indice
BALANCES CONSOLIDADOS 4
CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADAS 5
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CONSOLIDADOS 6
ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS 7
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS 9
1. Naturaleza, actividades y composición del Grupo 10
2. Criterios contables aplicados 10
3. Distribución del resultado del ejercicio. 17
4. Fondo de Garantía de Depósitos 18
5. Principios contables y normas de valoración aplicados 18
6. Caja y depósitos en bancos centrales 36
7. Cartera de negociación de activo y pasivo y Otros activos
y pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias 36
8. Activos financieros disponibles para la venta 40
9. Cartera de inversión a vencimiento 41
10. Inversiones crediticias 41
11. Derivados de cobertura de activo y pasivo 44
12. Activos no corrientes en venta 47
13. Participaciones 49
14. Activo material 54
15. Activo intangible 55
16. Activos por reaseguros. 56
17. Activos y Pasivos Fiscales 57
18. Resto de activos y resto de pasivos. 59
19. Pasivos financieros a coste amortizado 59
20. Pasivos por contratos de seguros 64
21. Provisiones 65
22. Fondos Propios 66
23. Ajustes por valoración (patrimonio neto) 69
24. Riesgos y compromisos contingentes 70
25. Transferencias de activos financieros 70
26. Otras cuentas de orden – Derivados financieros 74
27. Gastos de personal 74
28. Comisiones percibidas y pagadas 79
29. Intereses y cargas /rendimientos asimilados 80
30. Resultados de operaciones financieras 80
31. Diferencias de cambio (neto) 81
32. Otros gastos generales de administración 81
33. Otros productos y cargas de explotación 81
34. Ganancias y pérdidas en la baja de activos 82
35. Operaciones y saldos con partes vinculadas 82
36. Remuneraciones y saldos con miembros del Consejo de Administración 82
37. Información sobre medio ambiente 90
38. Servicio de atención al cliente 91
39. Oficinas, centros y agentes 92
40. Negocios fiduciarios y servicios de inversión 92
41. Retribución de los auditores de cuentas 92
42. Situación Fiscal 93
43. Activos y pasivos valorados con criterio distinto del valor razonable. 97
44. Políticas y Gestión de Riesgos. 98
45. Información por segmentos. 119
46. Participaciones en el capital de entidades de crédito 119
47. Hechos Posteriores 120
48. Información requerida por la Ley 2/1981, de 25 de marzo,
de Regulación del Mercado Hipotecario y por el Real Decreto 716/2009,
de 24 de abril, por el que se desarrollan determinados aspectos de esta ley- 120
Anexos
I. Operaciones con partes vinculadas 122
II. Información Segmentada 126
III. Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias de Bankinter, S. A.
al 31 de diciembre de 2009 y 2008 129
IV. Información individualizada de determinadas emisiones, recompras o
reembolsos de valores representativos de deuda 133
GRUPO BANKINTER. BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008 (NOTAS 1 a 3) (Miles de Euros)
ACTIVO Nota 2009 2008(*) PASIVO Y PATRIMONIO NETO Nota 2009 2008(*)
CAJA Y DEPÓSITOS EN BANCOS CENTRALES 6 505.265 382.134 PASIVO
CARTERA DE NEGOCIACIÓN 7 3.584.841 2.228.130 CARTERA DE NEGOCIACIÓN 7 1.491.165 797.327
Valores representativos de deuda 2.852.908 1.516.905 Derivados de negociación 611.866 635.520
Instrumentos de capital 110.335 43.556 Posiciones cortas de valores 879.299 161.807
Derivados de negociación 621.598 667.669
Pro-memoria: Prestados o en garantía 1.969.940 1.036.226 OTROS PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN PÉRDIDAS Y GANANCIAS 7 278.727 605.053 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 7 16.361 9.186 Depósitos de la clientela 278.727 605.053
Instrumentos de capital 16.361 9.186
Pro-memoria: Prestados o en garantía - - PASIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO 19 48.985.541 49.584.542
Depósitos de bancos centrales 2.208.200 5.435.283
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 8 3.345.065 5.601.227 Depósitos de entidades de crédito 5.374.913 5.820.452
Valores representativos de deuda 3.254.182 5.541.170 Depósitos de la clientela 21.782.602 22.914.328
Instrumentos de capital 90.883 60.057 Débitos representados por valores negociables 17.971.994 13.833.521
Pro-memoria: Prestados o en garantía 1.483.368 3.858.674 Pasivos subordinados 1.117.817 867.220
Otros pasivos financieros 530.015 713.738
INVERSIONES CREDITICIAS 10 43.669.718 44.093.832
Depósitos en entidades de crédito 3.786.135 3.197.265 AJUSTES A PASIVOS FINANANCIEROS POR MACRO-COBERTURAS -
-Crédito a la clientela 39.883.583 40.896.567
Pro-memoria: Prestados o en garantía 626.720 947.059 DERIVADOS DE COBERTURA 11 65.010 161.158
CARTERA DE INVERSIÓN A VENCIMIENTO 9 1.621.669 - PASIVOS ASOCIADOS CON ACTIVOS NO CORRIENTES EN VENTA -
-Pro-memoria: Prestados o en garantía 689.056
-PASIVOS POR CONTRATOS DE SEGUROS 20 625.620
-AJUSTES A ACTIVOS FINANCIEROS POR MACRO-COBERTURAS 11 9.754 64.147 PROVISIONES 21 75.888 135.554
Fondos para pensiones y obligaciones similares 129 39
DERIVADOS DE COBERTURA 11 189.987 145.210 Provisiones para riesgos y compromisos contingentes 29.742 34.048
Otras provisiones 46.017 101.467
ACTIVOS NO CORRIENTES EN VENTA 12 238.017 50.468
PASIVOS FISCALES 17 228.785 103.057
PARTICIPACIONES 13 34.678 197.161 Corrientes 65.075 34.343
Entidades asociadas 33.304 23.104 Diferidos 163.710 68.714
Entidades multigrupo 1.374 174.057
RESTO DE PASIVOS 18 133.838 117.932
CONTRATOS DE SEGUROS VINCULADOS A PENSIONES -
-TOTAL PASIVO 51.884.574 51.504.623
ACTIVOS POR REASEGUROS 16 13.495
-PATRIMONIO NETO 2.582.890 1.965.004
ACTIVO MATERIAL 14 475.636 395.325
Inmovilizado material- 452.645 391.826 FONDOS PROPIOS 22 2.553.002 1.963.372
De uso propio 440.137 377.103 Capital 142.034 121.768
Cedido en arrendamiento operativo 12.508 14.723 Escriturado 142.034 121.768
Inversiones inmobiliarias 22.991 3.499 Prima de emisión 737.079 395.932
Pro-memoria: adquirido en arrendamiento financiero - - Reservas 1.524.487 1.326.197
Reservas (pérdidas) acumuladas 1.504.864 1.214.112
ACTIVO INTANGIBLE 15 377.043 13.851 Reservas (pérdidas) acumuladas de entidades valoradas por el método de la
participación 19.623 112.085
Fondo de comercio 161.836 - Menos: valores propios (538) (44.016)
Otro activo intangible 215.207 13.851 Resultado del ejercicio atribuido a la entidad dominante 254.404 252.289
ACTIVOS FISCALES 17 246.055 217.461 Menos: dividendos y retribuciones (104.464) (88.798)
Corrientes 104.368 24.636
Diferidos 141.687 192.825 AJUSTES POR VALORACIÓN 23 29.888 1.632
Activos financieros disponibles para la venta 29.774 1.524
RESTO DE ACTIVOS 18 139.880 71.495 Diferencias de cambio 114 108
Otros 139.880 71.495 INTERESES MINORITARIOS -
-TOTAL ACTIVO 54.467.464 53.469.627 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 54.467.464 53.469.627
PRO-MEMORIA
RIESGOS CONTINGENTES 24 2.263.430 2.489.821
COMPROMISOS CONTINGENTES 24 9.209.725 8.147.578
(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
GRUPO BANKINTER CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008 (NOTAS 1 a 3) (Miles de Euros)
(Debe) Haber
Nota 2009 2008 (*)
INTERESES Y RENDIMIENTOS ASIMILADOS 29 1.672.477 2.595.295
INTERESES Y CARGAS ASIMILADAS 29 (879.898) (1.921.928)
MARGEN DE INTERESES 792.579 673.367
RENDIMIENTO DE INSTRUMENTOS DE CAPITAL 10.934 7.643
RESULTADO DE ENTIDADES VALORADAS POR EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN 22 16.234 45.945
COMISIONES PERCIBIDAS 28 270.726 302.937
COMISIONES PAGADAS 28 (68.493) (76.877)
RESULTADOS DE OPERACIONES FINANCIERAS (neto) 30 63.513 36.029
Cartera de negociación 68.020 41.827
Otros instrumentos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias 958 (15.291)
Instrumentos financieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias (2.852) 4.232
Otros (2.613) 5.261
DIFERENCIAS DE CAMBIO (neto) 31 25.275 66.700
OTROS PRODUCTOS DE EXPLOTACIÓN 33 470.458 29.461
Ingresos de contratos de seguros y reaseguros emitidos 445.334
-Resto de productos de explotación 25.124 29.461
OTRAS CARGAS DE EXPLOTACIÓN 33 (336.044) (31.707)
Gastos de contratos de seguros y reaseguros (300.359)
-Resto de cargas de explotación (35.685) (31.707)
MARGEN BRUTO 1.245.182 1.053.498
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (578.825) (497.829)
Gastos de personal 27 (325.040) (260.877)
Otros gastos generales de administración 32 (253.785) (236.952)
AMORTIZACIÓN 14/15 (53.463) (32.935)
DOTACIONES A PROVISIONES (NETO) 21 (29.628) 6.251
PÉRDIDAS POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS (NETO) (220.502) (192.512)
Inversiones crediticias 10 (218.705) (185.727)
Otros instrumentos financieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias 8 (1.797) (6.785)
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACIÓN 362.764 336.473
PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL RESTO DE ACTIVOS (neto) 15 (10.562) (570)
Fondo de comercio y otro activo intangible (10.561)
-Otros activos (1) (570)
GANANCIAS (PÉRDIDAS) EN LA BAJA DE ACTIVOS NO CLASIFICADOS COMO NO CORRIENTES EN VENTA 34 (5.270) 1.066
DIFERENCIA NEGATIVA EN COMBINACIONES DE NEGOCIOS -
-GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE ACTIVOS NO CORRIENTES EN VENTA NO CLASIFICADOS COMO OPERACIONES INTERRUMPIDAS 34 (991)
-RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 345.941 336.969
IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 42 (91.537) (84.680)
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS 254.404 252.289
RESULTADO DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS (neto) -
-RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 254.404 252.289
Resultado atribuido a la entidad dominante 254.404 252.289
Resultado atribuido a intereses minoritarios
-BENEFICIO POR ACCIÓN
Beneficio básico (euros) 0,57 0,63
Beneficio diluido (euros) 0,57 0,63
(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
GRUPO BANKINTER ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008 (NOTAS 1 a 3) (Miles de Euros)
Ejercicio
2009 Ejercicio2008 (*)
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 254.404 252.289
OTROS INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 28.256 34.193
Activos financieros disponibles para la venta- 40.360 48.907
Ganancias (pérdidas) por valoración 47.778 37.890
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias (7.418) 11.017
Otras reclasificaciones -
-Coberturas de los flujos de efectivo- -
-Ganancias (pérdidas) por valoración -
-Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias -
-Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas -
-Otras reclasificaciones -
-Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero- -
-Ganancias (pérdidas) por valoración -
-Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias -
-Otras reclasificaciones
-Diferencias de cambio- 8 (266)
Ganancias (pérdidas) por valoración 15 (267)
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias (7) 1
Otras reclasificaciones -
-Activos no corrientes en venta- -
-Ganancias (pérdidas) por valoración -
-Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias -
-Otras reclasificaciones -
-Ganancias (pérdidas) actuariales en planes de pensiones -
-Entidades valoradas por el método de la participación- -
-Ganancias (pérdidas) por valoración -
-Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias -
-Otras reclasificaciones -
-Resto de ingresos y gastos reconocidos -
-Impuesto sobre Beneficios (12.112) (14.448)
TOTAL INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 282.660 286.482
Atribuidos a la entidad dominante 282.660 286.482
Atribuidos a intereses minoritarios -
-(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
Las notas 1 a 48 descritas en la memoria y los anexos I a IV adjuntos, forman parte integrante del estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2009.
GRUPO BANKINTER ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008 (NOTAS 1 a 3) (Miles de Euros)
PATRIMONIO NETO ATRIBUIDO A LA ENTIDAD DOMINANTE
Intereses Minorita -rios Total Pa -trimonio Neto FONDOS PROPIOS Ajustes Valoración Total Capital Prima de Emisión Reservas (Pérdidas) Acumuladas Otros Instru -mentos de Capital Menos: Valo -res Propios Resultado del Ejercicio Atribuido a la Entidad Dominante Menos: Dividendos y Retribuciones Total Fondos Propios Saldo inicial al 31/12/2008 121.768 395.932 1.326.197 - (44.016) 252.289 (88.798) 1.963.372 1.632 1.965.004 - 1.965.004
Ajustes por cambios de criterio contable - - -
-Ajustes por errores - - -
-Saldo inicial ajustado 121.768 395.932 1.326.197 - (44.016) 252.289 (88.798) 1.963.372 1.632 1.965.004 - 1.965.004
Total ingresos y gastos reconocidos - - - 254.404 - 254.404 28.256 282.660 - 282.660
Otras variaciones del patrimonio neto 20.266 341.147 198.290 - 43.478 (252.289) (15.666) 335.226 - 335.226 - 335.226
Aumentos de capital/fondo de dotación 20.266 341.147 (6.046) - - - - 355.367 - 355.367 - 355.367
Reducciones de capital - - -
-Conversión de pasivos financieros en capital - - -
-Incrementos de otros instrumentos de capital - - - -- - - -
-Reclasificación de/a pasivos financieros a otros
instrumentos de capital - - -
-Reclasificación de otros instrumentos de capital
a pasivos financieros - - -
-Distribución de dividendos/Remuneración a los
socios - - - (135.954) (135.954) - (135.954) - (135.954)
Operaciones con acciones/aportaciones al
capi-tal propias (neto) - - (12.822) - 43.478 - - 30.656 - 30.656 - 30.656
Traspasos entre partidas de patrimonio neto - - 132.001 - - (252.289) 120.288 - - - -
-Incrementos (reducciones) de patrimonio neto resultantes de combinaciones de negocios (neto)
- - 83.667 - - - - 83.667 - 83.667 - 83.667
Dotación discrecional a obras y fondos sociales
(Cajas de ahorro) - - -
-Pagos con instrumentos de capital - - -
-Resto de incrementos (reducciones) de
patri-monio neto - - 1.490 - - - - 1.490 - 1.490 - 1.490
Saldo final al 31/12/2009 142.034 737.079 1.524.487 - (538) 254.404 (104.464) 2.553.002 29.888 2.582.890 - 2.582.890
GRUPO BANKINTER ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008 (NOTAS 1 a 3) (Miles de Euros)
PATRIMONIO NETO ATRIBUIDO A LA ENTIDAD DOMINANTE (*) FONDOS PROPIOS Capital Prima de Emisión Reservas (Pérdidas) Acumuladas Otros Instru -mentos de Capital Menos: Valo -res Propios Resultado del Ejercicio Atribuido a la Entidad Dominante Menos: Dividendos y Retribuciones Total Fondos Propios Ajustes Valoración Total Intereses Minorita -rios Total Pa -trimonio Neto Saldo inicial al 31/12/2007 119.063 342.534 1.086.443 11.165 (55.754) 361.863 (87.336) 1.777.978 (32.561) 1.745.417 - 1.745.417
Ajustes por cambios de criterio contable - - -
-Ajustes por errores - - -
-Saldo inicial ajustado 119.063 342.534 1.086.443 11.165 (55.754) 361.863 (87.336) 1.777.978 (32.561) 1.745.417 - 1.745.417
Total ingresos y gastos reconocidos - - - - - 252.289 - 252.289 34.193 286.482 - 286.482
Otras variaciones del patrimonio neto 2.705 53.398 239.754 (11.165) 11.738 (361.863) (1.462) (66.895) - (66.895) - (66.895)
Aumentos de capital/fondo de dotación - -- - -
-Reducciones de capital - - -
-Conversión de pasivos financieros en capital 2.705 53.398 - (11.165) - - - 44.938 - 44.938 - 44.938
Incrementos de otros instrumentos de capital - - - -- - - -
-Reclasificación de/a pasivos financieros a otros
instrumentos de capital - - -
-Reclasificación de otros instrumentos de capital
a pasivos financieros - - -
-Distribución de dividendos/Remuneración a los
socios - - - (120.288) (120.288) - (120.288) - (120.288)
Operaciones con acciones/aportaciones al
capi-tal propias (neto) - - (2.450) - 11.738 - - 9.288 - 9.288 - 9.288
Traspasos entre partidas de patrimonio neto - - 243.037 - - (361.863) 118.826 - - - -
-Incrementos (reducciones) de patrimonio neto resultantes de combinaciones de negocios (neto)
- - -
-Dotación discrecional a obras y fondos sociales
(Cajas de ahorro) - - -
-Pagos con instrumentos de capital - - -
-Resto de incrementos (reducciones) de
patri-monio neto - - (833) - - - - (833) - (833) - (833)
Saldo final al 31/12/2008 121.768 395.932 1.326.197 - (44.016) 252.289 (88.798) 1.963.372 1.632 1.965.004 - 1.965.004
(*) Se presentan, única y exclusivamente a efectos comparativos
GRUPO BANKINTER ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008 (NOTAS 1 a 3) (Miles de Euros)
2009 2008(*)
FLUJOS DE EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN 1.215.178 (307.697)
Resultado consolidado del ejercicio 254.404 252.289
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotación- 334.856 218.724
Amortización 53.463 32.935
Otros ajustes 281.393 185.789
Aumento/disminución neto de los activos de explotación- 582.993 (4.418.055)
Cartera de negociación (1.356.711) (558.265)
Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias (7.175) 17.259
Activos financieros disponibles para la venta 1.995.893 (1.828.521)
Inversiones crediticias 51.844 (1.940.628)
Otros activos de explotación (100.858) (107.900)
Aumento/disminución neto de los pasivos de explotación- 116.507 3.694.290
Cartera de negociación 684.799 (130.109)
Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias (326.326) 605.053
Pasivos financieros a coste amortizado (872.953) 3.052.924
Otros pasivos de explotación 630.987 166.422
Cobros / Pagos por impuesto sobre beneficios (73.582) (54.945)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (1.580.380) (69.635)
Pagos- (1.615.959) (150.025)
Activos materiales (143.430) (130.786)
Activos intangibles (273.102) (19.201)
Participaciones (6.349) (38)
Cartera de inversión a vencimiento (1.193.078)
-Cobros- 35.579 80.390
Activos materiales 26.122 69.293
Activos intangibles 9.457 11.097
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 488.333 (187.020)
Pagos- (154.335) (221.920)
Dividendos (130.442) (119.569)
Pasivos subordinados 0 (67.464)
Adquisición de instrumentos de capital propio (5.597) (26.702)
Otros pagos relacionados con actividades de financiación (18.296) (8.185)
Cobros- 642.668 34.900
Pasivos subordinados 250.000
-Emisión de instrumentos de capital propio 361.416
-Enajenación de instrumentos de capital propio 31.252 34.900
EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO -
-AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES (A+B+C+D) 123.131 (564.352)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 382.134 946.486
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 505.265 382.134
PRO-MEMORIA:
COMPONENTES DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 505.265 382.134
Caja 97.933 135.300
Saldos equivalentes al efectivo en bancos centrales 406.938 246.295
Otros activos financieros 394 539
Total efectivo y equivalentes al final del periodo 505.265 382.134
(*) Se presentan, única y exclusivamente a efectos comparativos
Las notas 1 a 48 descritas en la memoria y los anexos I a IV adjuntos, forman parte integrante del estado de flujos de efectivo consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2009
Grupo Bankinter Memoria Consolidada del ejercicio terminado
el 31 de diciembre de 2009
1. Naturaleza, actividades y composición del Grupo
Bankinter, S. A. (el Banco o la Entidad) tiene por objeto social el desarrollo de la actividad bancaria, y está sujeto a la normativa y regulaciones de las entidades bancarias operantes en España.
Adicionalmente a las operaciones que lleva a cabo directamente, el Banco es cabecera de un grupo de entidades dependientes, que se dedican a actividades diversas (fundamen-talmente, gestión de activos, tarjetas de crédito y negocio asegurador) y que constituyen, junto con él, el Grupo Bankinter (en adelante, el “Grupo” o el “Grupo Bankinter”). Conse-cuentemente, el Banco está obligado a elaborar, además de sus propias cuentas anuales individuales, cuentas anuales consolidadas del Grupo, que incluyen, asimismo, las parti-cipaciones en negocios conjuntos e inversiones en entidades asociadas.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2008 fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas del Banco celebrada el 23 de Abril de 2009. Las cuentas anuales consolidadas del Grupo, las del Banco y las de la casi totalidad de entidades integradas en el Grupo correspondientes al ejercicio 2009 se encuentran pen-dientes de aprobación por sus respectivas Juntas Generales de Accionistas. No obstante, el Consejo de Administración del Banco entiende que dichas cuentas anuales serán apro-badas sin cambios.
Bankinter, S.A. fue constituido mediante escritura pública otorgada en Madrid el 4 de ju-nio de 1965, con el nombre de Banco Intercontinental Español, S.A. El 24 de julio de 1990 adquiere su denominación actual.
Se encuentra inscrito en el Registro Especial de Bancos y Banqueros. Su número de Iden-tificación Fiscal es A-28157360 y pertenece al Fondo de Garantía de Depósitos con el número de código 0128.
El domicilio social está situado en Paseo de la Castellana número 29, 28046 Madrid, Es-paña.
Las sociedades filiales que forman el Grupo Bankinter se relacionan en la Nota 13 “Parti-cipaciones”.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo se han preparado de acuerdo con los prin-cipios contables descritos en el apartado “Prinprin-cipios Contables y Normas de Valoración Aplicados”.
Los balances de Bankinter, S.A. al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y las cuentas de pérdi-das y ganancias correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas se presen-tan en el Anexo III.
En el ejercicio 2009 se incorporaron al Grupo por integración global Línea Directa Segura-dora, S.A. y sus sociedades dependientes y los fondos de titulización Bankinter 1 Empre-sas, Fondo de Titulización de Activos y Bankinter 19, Fondo de Titulización de Activos.
2. Criterios contables aplicados
a) Bases de presentación de las cuentas anuales
De acuerdo con el Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19 de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la Unión Europea, y cuyos títulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados que la conforman, deben presentar sus cuentas consolidadas correspondientes a los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2005 conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera que hayan sido previamente adoptadas por la Unión Europea.
Con el objeto de adaptar el régimen contable de las entidades de crédito españolas a la nueva normativa, el Banco de España publicó la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, sobre Normas de Información Financiera Pública y Reservada y Modelos de Estados Financieros. Las cuentas anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2009 del Grupo han sido formuladas por los Administradores del Banco (en reunión de su Consejo de Administra-ción 25 de febrero de 2010) de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por la Unión Europea y tomando en consideración la Circular 4/2004 del Banco de España, aplicando los principios de consolidación, políti-cas contables y criterios de valoración descritos en la Nota 5, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Grupo al 31 de diciembre de
2009 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto (estado de ingresos y gastos reconocidos) y de los flujos de efectivo, consolidados, que se han producido en el ejercicio 2009. Dichas cuentas anuales consolidadas han sido elaboradas a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el Banco y por cada una de las restantes entidades integradas en el Grupo, e incluyen los ajustes y reclasificaciones ne-cesarios para homogeneizar las políticas contables y criterios de valoración aplicados por el Grupo.
Las políticas y métodos contables utilizados en la elaboración de las presentes cuentas anuales son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejerci-cio 2008, tomando en consideración las Normas e Interpretaejerci-ciones que entraron en vigor durante 2009. En este sentido indicar que:
1. Durante el ejercicio 2009 han entrado en vigor y han sido adoptadas por la Unión Eu-ropea las siguientes Normas e Interpretaciones:
a. NIIF 8 Segmentos operativos - Deroga la NIC 14. Se adopta el “enfoque de la gerencia” para informar sobre el desempeño financiero de los segmentos de negocio. La informa-ción a reportar será aquella que la Direcinforma-ción usa internamente para evaluar el rendi-miento de los segmentos y asignar los recursos entre ellos.
b. Revisión de la NIC 23 Costes por intereses - Se elimina la opción del reconocimiento inmediato como gasto de los intereses de la financiación relacionada con activos que re-quieren un largo periodo de tiempo hasta que están listos para su uso o venta, teniendo por lo tanto que activar los mismos como mayor coste del correspondiente activo. c. Revisión de la NIC 1 Presentación de estados financieros – Introduce algunos cambios en la forma de presentar los estados. El “estado de cambios en patrimonio neto” única-mente recogerá los cambios en el patrimonio como consecuencia de transacciones con los propietarios que actúan como tales. Respecto a los cambios por transacciones con los no propietarios (como transacciones con terceras partes o ingresos o gastos imputados directamente al patrimonio neto), la norma revisada proporciona la opción de presen-tar partidas de ingresos y gastos y componentes de otros ingresos totales en un estado único de ingresos totales con subtotales, o bien en dos estados separados. También introduce nuevos requerimientos de información cuando la entidad aplica un cambio contable de forma retrospectiva, realiza una reformulación o se reclasifican partidas sobre los estados financieros emitidos previamente.
Esta modificación de la NIC 1 establece, en su párrafo 10, la posibilidad de cambiar la no-menclatura de los estados financieros. La nueva terminología para referirse a los estados financieros sería la siguiente:
- El balance pasa a denominarse Estado de situación financiera.
- La cuenta de pérdidas y ganancias se denomina cuenta de resultados separada. - El estado de ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto se denomina Estado del resultado global.
- El estado total de cambios en el patrimonio neto se denomina Estado de cambios en el patrimonio neto.
- El estado de flujos de efectivo no sufre variación alguna en su denominación. En la preparación de las presentes cuentas anuales el Grupo ha mantenido la nomencla-tura de los estados financieros utilizada en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2008.
d. Modificación de la NIIF 2 Pagos basados en acciones - Tiene básicamente por objetivo clarificar en la norma los conceptos de condiciones para la consolidación de los derechos (“vesting”) y las cancelaciones en los pagos basados en acciones.
e. Modificación de NIC 32 Instrumentos financieros-presentación y NIC 1 Presentación de estados financieros - Las modificaciones efectuadas permitirán que determinados instrumentos financieros, que entre otras características tenga la de ser rescatables, puedan ser clasificados como patrimonio, siempre y cuando cumplan ciertos requisitos, entre otros, ser el instrumento más subordinado y que representen un interés residual en los activos netos de la entidad.
f. Modificación NIIF 7 Instrumentos Financieros – el objetivo de esta modificación es, básicamente, aumentar los requerimientos de información a desglosar. Aumentan los requerimientos de información relativos a medición del valor razonable y riesgo de liquidez.
g. Modificación NIC 39 y CINIIF 9 Clarificación del tratamiento de los derivados implícitos para las compañías que han hecho uso de la Modificación de la NIC 39 acerca de las
re-clasificaciones emitidos por el IASB. Esta modificación clarifica que en una reclasificación de un activo de las categoría de “activos financieros a valor razonable con cambios en pér-didas y ganancias” todos los derivados implícitos deben ser valorados y, si es necesario, contabilizados de forma separada en los estados financieros. El Grupo no ha hecho uso de la mencionada modificación, no habiendo efectuado dichas reclasificaciones.
h. CINIIF 16 Cobertura de inversiones neta en moneda extranjera – Se clarifican los siguientes aspectos: no puede ser un riesgo cubierto el existente entre la moneda fun-cional de la operación extranjera y la moneda de presentación de la matriz, calificando únicamente a estos efectos el riesgo entre las monedas funcionales de ambas; el instru-mento de cobertura de la inversión neta puede ser tenido por cualquier entidad dentro del grupo, no necesariamente por la matriz de la operación extranjera y, por último, aborda cómo determinar las cifras a reclasificar de patrimonio a resultados cuando la operación extranjera se vende.
2. De la aplicación de las mencionadas normas contables e interpretaciones no han deri-vado efectos significativos en las cuentas anuales del Grupo.
3. Asimismo, a la fecha de elaboración de estas cuentas anuales se encuentran en vigor las siguientes Normas e Interpretaciones cuya fecha efectiva es posterior a 31 de diciem-bre de 2009:
a. Revisión de la NIIF 3 Combinaciones de negocios y Modificación de la NIC 27 Estados financieros consolidados y separados (obligatoria para ejercicios anuales iniciados a partir del 1 de julio de 2009) - Introduce cambios relevantes en diversos aspectos rela-cionados con la contabilización de las combinaciones de negocio. Destacan los siguien-tes: registro de los costes de adquisición como gasto en lugar de considerarlos mayor coste de la combinación; en las adquisiciones por etapas, necesidad de revaluar a valor razonable la participación que se tuviera antes de la toma de control; o la existencia de la opción de medir a valor razonable los intereses minoritarios en la adquirida, frente al tratamiento actual único de medirlos como su parte proporcional del valor razonable de los activos netos adquiridos. Dado que la norma tiene una aplicación de carácter pros-pectivo, siendo de aplicación a partir del 1 de enero de 2010, en general por las combi-naciones de negocios realizadas, los Administradores no esperan efectos significativos. b. Modificación NIC 39 Elementos designables como partidas cubiertas (obligatoria para ejercicios anuales iniciados a partir del 1 de julio de 2009) - Esta modificación establece que la inflación sólo podrá ser designada como elemento cubierto en la medida en que
sea una porción contractualmente identificada de los flujos de efectivo a cubrir. Respec-to de las opciones compradas indica que sólo podrá ser utilizado como instrumenRespec-to de cobertura su valor intrínseco, y no su valor temporal.
c. CINIIF 14 NIC 19 (obligatoria para ejercicios anuales iniciados a partir del 1 de enero de 2011) – El límite en un activo de beneficio definido, requerimientos mínimos de aportación y su interacción: proporciona una guía general sobre cómo comprobar el límite existente en la NIC 19 Beneficios a Empleados sobre la cantidad del exceso que puede reconocerse como activo. También explica cómo los activos o pasivos de las pen-siones pueden verse afectados cuando existe un requisito legal o contractual mínimo de financiación, estableciendo la necesidad de registrar un pasivo adicional si la entidad tiene obligación contractual de realizar aportaciones adicionales al plan y su capacidad de recuperarlos está restringida. La interpretación estandariza la práctica y asegura que las entidades reconocen un activo en relación a un exceso de una manera consistente. d. Modificación NIC 32 Clasificación derechos sobre acciones (obligatoria para ejerci-cios anuales iniciados a partir del 1 de febrero de 2010) - Esta modificación es relativa a la clasificación de derechos emitidos para adquirir acciones (derechos, opciones o warrants) denominados en moneda extranjera. Conforme a esta modificación cuando estos derechos son para adquirir un número fijo de acciones por un importe fijo son instrumentos de patrimonio, independientemente de en qué moneda esté denominada esa cantidad fija y siempre que se cumplan otros requisitos que exige la norma. e. CINIIF 12 Acuerdos de concesión de servicios (obligatoria para ejercicios anuales ini-ciados a partir del 1 de abril de 2009) - Por la naturaleza de dicha interpretación su aplicación no afecta a las cuentas consolidadas.
f. CINIIF 15 Acuerdos para la construcción de inmuebles (obligatoria para ejercicios anuales iniciados a partir del 1 de enero de 2010) – Clarifica el registro contable de los ingresos y gastos asociados a la construcción de inmuebles.
g. CINIIF 17 Distribución de activos no monetarios a los accionistas (obligatoria para ejercicios anuales iniciados a partir del 1 de julio de 2009) - Esta interpretación aborda el tratamiento contable del reparto de activos distintos al efectivo a accionistas (“divi-dendos en especie”), aunque se encuentran fuera de su alcance las distribuciones de activos dentro del mismo grupo o entre entidades bajo control común. La interpretación aboga por registrar la obligación al valor razonable del activo a distribuir y registrar cualquier diferencia con el valor en libros del activo en resultados.
e. Adicionalmente cabe mencionar que la adopción de la NIIF 9 Instrumentos finan-cieros: Clasificación y valoración, que sustituirá en el futuro la parte de clasificación y valoración de activos financieros de la actual NIC39, ha sido pospuesta por la Unión Europea. Dicha norma incorpora diferencias relevantes con la norma actual, entre otras, la aprobación de un nuevo modelo de clasificación basado en dos únicas categorías de coste amortizado y valor razonable, la desaparición de las actuales clasificaciones de “Inversiones mantenidas hasta el vencimiento” y “Activos financieros disponibles para la venta”, el análisis de deterioro sólo para los activos que van a coste amortizado y la no bifurcación de derivados implícitos en contratos financieros.
b) Principios contables y normas de valoración
Para la elaboración de las cuentas anuales consolidadas se han seguido los principios contables y normas de valoración generalmente aceptados, descritos en la Nota 5 deno-minada “Principios Contables y Normas de Valoración Aplicados”.
Las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo mención en contrario, se presentan en miles de euros.
c) Juicios y estimaciones utilizados
La información incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los Administradores del Banco, habiéndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoración de determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la Alta Dirección del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones corresponden, fundamentalmente, a:
- las pérdidas por deterioro de determinados activos
- la vida útil aplicada a los elementos del Activo material y del Activo intangible - el valor razonable de determinados activos no cotizados
- las hipótesis actuariales utilizadas en el cálculo de los pasivos y compromisos por retri-buciones post-empleo
- el cálculo de las provisiones. h. CINIIF 18 Activos recibidos de clientes (obligatoria para ejercicios anuales iniciados
a partir del 1 de julio de 2009) – clarifica los requerimientos para los acuerdos en los que una entidad recibe de un cliente un activo, una planta o un equipo (o dinero para construirlo) y la entidad debe utilizarlos para conectar al cliente a una red (como por ejemplo suministros de electricidad, gas, agua).
4. A la fecha de elaboración de estas cuentas se encontraban pendientes de adopción por la Unión Europea las siguientes Normas e Interpretaciones:
a. Modificación NIIF 2 Pagos basados en acciones - Hacer referencia a la contabilización de programas de pagos basados en acciones dentro de un grupo. Los cambios principales suponen la incorporación dentro de la NIIF 2 de lo tratado en el CINIIF 8 y CINIIF 11, de modo que estas interpretaciones quedarán derogadas al incorporarse su contenido al cuerpo principal de la norma. Se aclara que la entidad que recibe los servicios de los empleados o proveedores debe contabilizar la transacción independientemente de que sea otra entidad dentro del grupo la que la liquide e independientemente de que esto se haga en efectivo o en acciones.
b. Revisión NIC 24 Desgloses de partes vinculadas - Trata los desgloses a realizar sobre las partes vinculadas en los estados financieros. Hay dos novedades básicas, una de ellas introduce una exención parcial sobre ciertos desgloses cuando la relación de vinculación se produce por ser entidades dependientes o relacionadas con el Estado (o institución gubernamental equivalente) y se revisa la definición de parte vinculada clarificándose algunas relaciones que anteriormente no eran explícitas en la norma.
c. Modificación CINIIF 14 Anticipos de pagos mínimos obligatorios: Esta modificación evita que en determinadas ocasiones una entidad no pudiera reconocerse como un acti-vo algunos prepagos acti-voluntarios.
d. CINIIF 19 Cancelación de deuda con instrumentos de patrimonio - Aborda el trata-miento contable desde el punto de vista del deudor de la cancelación total o parcial de un pasivo financiero mediante la emisión de instrumentos de patrimonio a su prestamis-ta. La interpretación no aplica en este tipo de operaciones cuando las contrapartes en cuestión son accionistas o vinculados y actúan como tal, ni cuando la permuta de deuda por instrumentos de patrimonio ya estaba prevista en los términos del contrato original. En este caso la emisión de instrumentos de patrimonio se mediría a su valor razonable en la fecha de cancelación del pasivo y cualquier diferencia de este valor con el valor contable del pasivo se reconocería en resultados.
resultados generados por las entidades enajenadas por el Grupo en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, únicamente, los relativos al período comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenación.
Son Entidades Multigrupo las Entidades Participadas que, no siendo Entidades Depen-dientes, están controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el Grupo y los negocios conjuntos. Son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales dos o más entidades o partícipes realizan opera-ciones o mantienen activos de forma tal que cualquier decisión estratégica de carácter financiero u operativo que los afecte requiere el consentimiento unánime de todos los partícipes, sin que tales operaciones o activos se encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los partícipes.
En el proceso de consolidación se ha aplicado el método de la participación para las cuen-tas anuales de las Entidades Multigrupo, aplicando las excepciones contempladas en la normativa contable en vigor.
La información relevante de las participaciones en Entidades Multigrupo al 31 de diciem-bre de 2009 y 2008 se incluye en la Nota 13.
Son Entidades Asociadas las que el Grupo tiene una influencia significativa. Dicha in-fluencia significativa se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participación, directamente o indirectamente a través de otra u otras Entidades Parti-cipadas, del 20% o más de los derechos de voto de la Entidad Participada.
En el proceso de consolidación se ha aplicado el método de la participación para las En-tidades Asociadas. Consecuentemente, las participaciones en las EnEn-tidades Asociadas se han valorado por la fracción que representa la participación del Grupo en su capital una vez considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimo-niales. Los resultados de las transacciones con una Entidad Asociada se eliminan en la proporción que representa la participación del Grupo. En el caso de que como consecuen-cia de las pérdidas en que haya incurrido una Entidad Asoconsecuen-ciada su patrimonio contable fuese negativo, en el balance consolidado del Grupo figura con valor nulo, a no ser que exista la obligación por parte del Grupo de respaldarla financieramente.
La información relevante de las participaciones en Entidades Asociadas al 31 de diciem-bre de 2009 y 2008 se incluye en la Nota 13.
Dado que estas estimaciones se han realizado de acuerdo con la mejor información dis-ponible al 31 de diciembre de 2009 sobre las partidas afectadas, es posible que aconte-cimientos que pudieran tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en cualquier sentido en los próximos ejercicios. Dicha modificación se realizará, en su caso, de for-ma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estifor-mación en la correspondiente cuenta de pérdidas y ganancias.
d) Principios de consolidación
La definición del Grupo se ha efectuado de acuerdo con lo indicado por la normativa con-table en vigor. Son Entidades Participadas el conjunto de las Entidades Dependientes, Multigrupo y Asociadas.
Son Entidades Dependientes las que constituyen una unidad de decisión con la Entidad Dominante, que se corresponde con aquéllas para las que la Entidad Dominante tiene, directamente o indirectamente a través de otra u otras Entidades Participadas, capacidad de ejercer control. Dicha capacidad de ejercer control se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participación, directamente o indirectamente a tra-vés de otra u otras Entidades Participadas, del 50% o más de los derechos de voto de la en-tidad participada. El control se entiende como el poder de dirigir las políticas financieras y operativas de una entidad participada, con el fin de obtener beneficios de sus actividades y puede ejercerse aunque no se mantenga el porcentaje de participación antes indicado. La información relevante de las participaciones en Entidades Dependientes al 31 de di-ciembre de 2009 y 2008 se incluye en la Nota 13.
En el proceso de consolidación se ha aplicado el procedimiento de integración global para las cuentas anuales de las Entidades Dependientes. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones significativos realizados entre las entidades consolidadas han sido eliminados en el proceso de consolidación. Asimismo, la participación de terceros en el Patrimonio neto del Grupo se presenta en el epígrafe de Intereses minoritarios del balan-ce consolidado y la parte del resultado del ejercicio atribuible a los mismos se presenta en el epígrafe de Resultado atribuido a la minoría de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.
La consolidación de los resultados generados por las entidades adquiridas por el Grupo en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, únicamente, los relativos al período comprendi-do entre la fecha de adquisición y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidación de los
propios, así como los distintos procesos de autoevaluación del capital que deben realizar las entidades y la información de carácter público que deben remitir al mercado las men-cionadas entidades.
Esta Circular supone el desarrollo final, en el ámbito de las entidades de crédito, de la legis-lación sobre recursos propios y supervisión en base consolidada de las entidades financieras, dictada a partir de la Ley 36/2007, de 16 de noviembre, por la que se modifica la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficiente de inversión, recursos propios y obligaciones de información de los intermediarios financieros y otras normas del sistema financiero, y que comprende también el Real Decreto 216/2008, de 15 de febrero, de recursos propios de las entidades financieras. Esta norma culmina también el proceso de adaptación de la normativa española a las direc-tivas comunitarias 2006/48/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 14 de junio de 2006 y 2006/49/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 14 de junio de 2006. Ambas directivas han revisado profundamente, siguiendo el Acuerdo adoptado por el Comité de Basilea de Su-pervisión Bancaria (“Basilea II”), los requerimientos mínimos de capital exigidos a las entidades de crédito y a sus grupos consolidables.
Durante el ejercicio 2009 el Grupo ha aplicado la citada Circular , utilizando el método basado en calificaciones internas (Método IRB), tras su correspondiente validación oficial, para el cál-culo de los requerimientos de recursos propios por riesgo de crédito de determinadas exposicio-nes crediticias, y el método estándar para el resto de la exposición. En ejercicios posteriores, de acuerdo con el plan de aplicación sucesiva que se recoge en la Norma 24 de la Circular 3/2008, y, previa autorización de Banco de España, se irán incorporando nuevas carteras al Método IRB. El objetivo marcado por la Dirección del Grupo en relación con la gestión de sus recursos propios consiste en cumplir, en todo momento con la normativa aplicable, de acuerdo con los riesgos inherentes a su actividad y al entorno en que opera, persiguiendo simultá-neamente la máxima eficiencia en dicha gestión. El consumo de recursos propios, junto a otras variables de rentabilidad y riesgo, es considerado como una variable fundamental en los análisis asociados a la toma de decisiones de inversión del Grupo.
Para cumplir este objetivo, el Grupo dispone de una serie de políticas y procesos de ges-tión de los recursos propios, cuyas principales directrices son:
- La Dirección de Recursos Propios, dependiente del Área de Riesgos y Finanzas, realiza el seguimiento y control de los ratios de solvencia, disponiendo de alarmas que permiten garantizar en todo momento el cumplimiento de la normativa aplicable y que las decisio-nes tomadas por las distintas áreas y unidades de la entidad son coherentes con los obje-En la Nota 13 se incluye la información sobre las adquisiciones y enajenaciones,
respec-tivamente, más significativas que han tenido lugar en el ejercicio en la participación en Entidades Dependientes, Entidades Multigrupo y Entidades Asociadas.
Se consideran combinaciones de negocios aquellas operaciones mediante las cuales se produce la unión de dos o más entidades o unidades económicas en una única entidad o grupo de sociedades.
En aquellas combinaciones de negocios realizadas a partir del 1 de enero de 2004 por las cuales el Grupo adquiere el control de una entidad se registran contablemente de la siguiente manera:
- El Grupo procede a estimar el coste de la combinación de negocios, definido como el valor razonable de los activos entregados, de los pasivos incurridos y de los instrumentos de capital emitidos, en su caso, por la entidad adquiriente.
- Se estima el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la enti-dad adquirida, incluidos aquellos activos intangibles que pudiesen no estar registrados por la entidad adquirida, los cuales se incorporan al balance consolidado por dichos valores. - La diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad adquirida y el coste de la combinación de negocios se registra de acuerdo a lo indicado en el apartado (m) de la Nota 5 en el caso de que sea negativa. En el caso que dicha diferencia sea positiva, se registra en el capítulo “Otras ganancias” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
e) Comparación de la información
La información contenida en esta memoria referida al 2008 se presenta, exclusivamente, a efectos comparativos con la información relativa al ejercicio 2009 y, por consiguiente, no constituye las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2009.
f) Recursos propios
La Circular 3/2008 del Banco de España, de 22 de mayo, a entidades de crédito, sobre determinación y control de los recursos propios mínimos, regula los recursos propios mí-nimos que han de mantener las entidades de crédito españolas - tanto a título individual como de grupo consolidado - y la forma en la que han de determinarse tales recursos
límites a la concentración de riesgos establecidos en la mencionada Circular y el Grupo está sujeto al cumplimiento de las obligaciones de Gobierno Corporativo interno, autoevaluación del capital y medición del riesgo de tipo de interés y a las obligaciones de información pública a rendir al mercado, también establecidas en la mencionada Circular. De cara a garantizar el cumplimiento de los objetivos antes indicados, el Grupo realiza una gestión integrada de estos riesgos, de acuerdo con las políticas antes indicadas.
A 31 de diciembre de 2009 y 2008, y durante dichos ejercicios, los recursos propios compu-tables del Grupo y de las entidades del Grupo sujetas a esta obligación, individualmente consideradas, excedían de los requeridos por la citada normativa.
Los recursos propios consolidados a 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los correspondien-tes ratios de capital, se presentan en el siguiente cuadro:
Miles de euros 31-12-2009 (*) 31-12-2008(*)
Capital y reservas 2.351.966 1.875.338
Participaciones preferentes 343.165 343.165
Acciones en cartera (538) (44.016)
Activos inmateriales y otros (308.715) (74.218)
Otras deducciones (94.411) (48.196)
Tier 1 2.291.467 2.052.072
Reserva de revalorización 111.161 102.307
Financiaciones subordinadas 713.566 480.687
Fondo de insolvencias genérico 149.307 235.497
Otras deducciones (94.411) (46.584)
Tier 2 879.623 771.908
Total recursos propios 3.171.090 2.823.979
Activos ponderados por riesgo 31.786.006 27.752.569
Tier 1 (%) 7,21 7,39
Tier 2 (%) 2,77 2,78
Ratio de capital (%) 9,98 10,18
Excedente de recursos 628.208 603.774
(*) En 2009 y 2008 ratios estimados en base a la Circular sobre Determinación y Control de Recursos Propios Mínimos publicada por Banco de España. No se aplica el límite inferior a los requerimientos de recursos propios establecido en la Disposición Transitoria Octava de la citada Circular. Se aplican modelos internos a las siguientes carteras: Hipotecas vivienda personas físicas, Empresas
pequeñas, Empresas medianas, Financiación de proyectos y Préstamos personales. tivos marcados a efectos de cumplimiento de recursos propios mínimos. En este sentido,
existen planes de contingencias para asegurar el cumplimiento de los límites establecidos en la normativa aplicable.
- Tanto en la planificación como en el análisis y seguimiento de las operaciones del Grupo se considera como un factor clave en la toma de decisiones el impacto de las mismas sobre los recursos propios del Grupo y la relación consumo-rentabilidad-riesgo.
Por tanto, la entidad considera los recursos propios y los requerimientos de recursos pro-pios establecidos por la normativa anteriormente indicada como un elemento fundamen-tal de su gestión, que afectan tanto a las decisiones de inversión de la entidad, análisis de la viabilidad de operaciones, estrategia de distribución de resultados por parte de las filiales y de emisiones por parte de la entidad y del Grupo, etc.
La circular 3/2008 de Banco de España, de 22 de mayo, establece qué elementos deben com-putarse como recursos propios, a efectos del cumplimiento de los requerimientos mínimos establecidos en dicha norma. Los recursos propios a efectos de lo dispuesto en dicha norma se clasifican en recursos propios básicos y de segunda categoría, y difieren de los recursos propios calculados de acuerdo con lo dispuesto en las NIIF-UE ya que consideran como tales determinadas partidas e incorporan la obligación de deducir otras que no están contempla-das en las mencionacontempla-das NIIF-UE. Por otra parte, los métodos de consolidación y valoración de sociedades participadas a aplicar a efectos del cálculo de los requerimientos de recursos propios mínimos del Grupo difieren, de acuerdo con la normativa vigente, de los aplicados en la elaboración de estas cuentas anuales consolidadas, lo que provoca también la existen-cia de diferenexisten-cias a efectos del cálculo de los recursos propios bajo una y otra normativa. La gestión que el Grupo realiza de sus recursos propios se ajusta, en lo que a definiciones conceptuales se refiere, a lo dispuesto en la Circular 3/2008 de Banco de España. En este sentido, el Grupo considera como recursos propios computables los indicados en la norma 8ª de la Circular 3/2008 de Banco de España.
Los requerimientos de recursos propios mínimos que establece la mencionada Circular se calculan en función de la exposición del Grupo al riesgo de crédito y dilución (en función de los activos, compromisos y demás cuentas de orden que presenten estos riesgos, atendien-do a sus importes, características, contrapartes, garantías, etc., ), al riesgo de contraparte y de posición y liquidación correspondiente a la cartera de negociación, al riesgo de cambio y de la posición en oro (en función de la posición global neta en divisas y de la posición neta en oro) y al riesgo operacional. Adicionalmente, el Grupo está sujeto al cumplimiento de los
El detalle de los dividendos a cuenta repartidos y los correspondientes estados de liquidez se detallan en la nota 22.
La propuesta de distribución de los resultados del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009, de las filiales de Bankinter, S.A. formulada por sus propios Administradores y pendiente de aprobación por las respectivas Juntas Generales de accionistas es la siguien-te:
Miles de euros Resultado Dividendo Reservas Aplicaciones
Bankinter Consultoría, Asesoramiento y
Atención Telefónica, S.A. 156 - 156
Bankinter Servicios de Consultoría, S.A. (4) - (4)
-Bankinter Gestión de Activos, S.A., S.G.I.I.C. 11.304 11.304 -
-Hispamarket, S.A. (624) - (624)
-Intermobiliaria, S.A. (46.748) - (46.748)
-Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A. 5.163 - 5.163
-Bankinter Capital Riesgo, S.G.F.C.R., S.A. 5 - 5
-Bankinter Sociedad de Financiación, S.A. 439 - 439
-Bankinter Emisiones, S.A. 499 - 499
-Bankinter Capital Riesgo I , Fondo Capital (540) - (540)
-Línea Directa Aseguradora, S.A. 66.427 - 66.427
-Arroyo Business Development, S.L. (1) - (1)
-Canarias Excelencia en SIM, S.L. - - -
-Relanza Gestión, S.A. 20 - 20
-Coeficiente de Reservas Mínimas
De acuerdo con la circular monetaria 1/1998, de 29 de septiembre, con efecto 1 de enero de 1999, quedó derogado el coeficiente de caja decenal, siendo sustituido dicho coeficien-te de caja por el coeficiencoeficien-te de reservas mínimas.
Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, así como a lo largo de los ejercicios 2009 y 2008, las entidades consolidadas cumplían con los mínimos exigidos para este coeficiente por la normativa española aplicable.
El importe del efectivo que el Grupo mantenía inmovilizado en la cuenta de Banco de España a estos efectos ascendía a 406.824 y 245.597 miles de euros al 31 de diciembre de 2009 y 2008, respectivamente, si bien la obligación de las diversas sociedades del Grupo sujetas a este coeficiente de mantener el saldo requerido por la normativa aplicable para cumplir con el indicado coeficiente de reservas mínimas se calcula sobre la media de los saldos finales del día mantenidos por cada una de ellas en dicha cuenta, durante el perio-do de mantenimiento.
3. Distribución del resultado del ejercicio.
La propuesta de distribución de los beneficios de Bankinter, S.A. del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009, formulada por los administradores del Banco y que se someterá a la aprobación de la Junta General de accionistas la siguiente:
Miles de euros 31-12-09 31-12-08 Distribución:
Reservas voluntarias 133.087 81.150
Dividendo activo a cuenta 127.202 120.298
Resultado distribuido 260.289 201.448
5. Principios contables y normas de valoración aplicados
Estas cuentas anuales consolidadas han sido formuladas siguiendo los principios conta-bles y las normas de valoración establecidas por normativa contable en vigor. Un resumen de los más significativos se presenta a continuación:
a) Principio de empresa en funcionamiento
En la elaboración de las cuentas anuales consolidada se ha considerado que la gestión de las entidades incluidas en el Grupo continuará en el futuro previsible. Por tanto, la apli-cación de las normas contables no está encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto consolidado a efectos de su transmisión global o parcial ni el importe resultante en caso de su liquidación.
b) Principio de devengo
Las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo en lo relativo a los Estados de flujos de efectivo, se han elaborado en función de la corriente real de bienes y servicios, con independencia de la fecha de su pago o de su cobro, a excepción de os intereses relativos a inversiones crediticias y otros riesgos sin inversión con prestatarios considerados como deteriorados que se abonan a resultados en el momento de su cobro.
La periodificación de intereses en operaciones tanto activas como pasivas, con plazos de liquidación superiores a 12 meses, se calculan por el método financiero. En las operacio-nes a menor plazo se periodifica indistintamente por el método financiero o lineal. Siguiendo la práctica general financiera, las transacciones se registran en la fecha en que se producen, que puede diferir de su correspondiente fecha valor, en base a la cual se calculan los ingresos y gastos financieros.
c) Transacciones y saldos en moneda extranjera
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las siguientes reglas de conversión:
- Los activos y pasivos de carácter monetario se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio. La distribución de los resultados del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, de las
filiales de Bankinter, S.A. aprobada por las respectivas Juntas Generales de accionistas es la siguiente:
Miles de euros Resultado Dividendo Reservas Aplicaciones
Bankinter Consultoría, Asesoramiento y
Atención Telefónica, S.A. 919 - 919
-Bankinter Gestión de Seguros, S.A. de Co
-rreduría de Seguros 102 102 -
-Bankinter Gestión de Activos, S.A., S.G.I.I.C. 17.716 17.716 -
-Hispamarket, S.A. 389 - 389
-Intergestora, S.A., 413 - 413
-Intermobiliaria, S.A. (7.723) - - (7.723)
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A. (1.246) - - (1.246)
Bankinter Capital Riesgo, S.G.F.C.R., S.A. 18 - 18
-Aircraft, S.A. 772 - 772
-Bankinter Sociedad de Financiación, S.A. 1.723 - 1.723
-Bankinter Emisiones, S.A. 136 - 136
-Bankinter Capital Riesgo I , Fondo Capital (234) - - (234)
Arroyo Business Development, S.L. (1) - (1)
-Canarias Excelencia en SIM, S.L. - - -
-Relanza Gestión, S.A. - - -
-4. Fondo de garantía de depósitos
La Entidad se encuentra integrada en el Fondo de Garantía de Depósitos. El gasto de los ejercicios 2009 y 2008 por las contribuciones realizadas por la Entidad al Fondo de Garan-tía de Depósitos ha ascendido a 9.774 y 8.391 miles de euros, respectivamente; que se incluye en el epígrafe “Otras cargas de explotación” de la cuenta de pérdidas y ganancias (Nota 33).
e) Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En esta parte del estado de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan los ingresos y gastos generados por el Grupo como consecuencia de su actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio neto consolida-do.
Por tanto, en este estado se presenta: a. El resultado consolidado del ejercicio.
b. El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes por valoración en el patrimonio neto consolidado.
c. El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio neto consolidado.
d. El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores, salvo para los ajustes por valoración con origen en participaciones en empre-sas asociadas o multigrupo valoradas por el método de la participación, que se presentan en términos netos.
e. El total de los ingresos y gastos consolidados reconocidos, calculados como la suma de las letras anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad dominante y el correspondiente a intereses minoritarios.
El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el método de la participación registrados directamente contra el patrimonio neto se presentan en este estado, cualquiera que sea su naturaleza, en la rúbrica “Entidades valoradas por el método de la participación”.
Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como ajustes por valoración se desglosan en:
- Ganancias (pérdidas) por valoración: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos originados en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto - Las partidas no monetarias valoradas al coste histórico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisición.
- Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determinó el valor razonable. - Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la fecha de la operación (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias conso-lidada con la excepción de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias valo-radas por su valor razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio neto.
d) Estados de flujos de efectivo
El Banco ha utilizado el método indirecto para la confección de los estados de flujos de efectivo, los cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes crite-rios de clasificación:
- Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por éstos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes entendemos los saldos incluidos en los epígrafes “Caja y depósitos en bancos centrales” de los balances adjuntos.
- Actividades de explotación: actividades típicas de las entidades de crédito, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiación. - Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros me-dios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equi-valentes.
- Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y com-posición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotación.
- Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las partidas registradas en el estado de Ingresos y Gastos reconocidos anteriormen-te indicadas.
- Otras variaciones en el patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el patrimonio neto, como pueden ser aumentos o disminuciones del fondo de dotación, distribución de resultados, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con instrumentos de capital, traspasos entre partida del patrimonio neto y cualquier otro incremento o disminución del patrimonio neto consolidado.
g) Reconocimiento, valoración y clasificación de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando el Grupo se convierte en parte de los acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos. A continuación se presenta el detalle de los instrumentos financieros registrados a valor razonable según el procedimiento empleado para la obtención del precio:
Miles de euros 2009 2008
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Cartera de negocia-ción (activo) y otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdi-das y ganancias 1.651.429 1.949.773 - 3.601.202 1.007.682 1.229.634 - 2.237.316 Activos financieros disponibles para la venta 2.223.363 1.121.702 - 3.345.065 4.666.415 933.137 1.675 5.601.227 Derivados de cober-tura (activo) - 189.987 - 189.987 - 145.210 - 145.210 Cartera de negocia-ción (pasivo) y otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pér-didas y ganancias 890.137 879.755 - 1.769.892 161.806 1.240.574 - 1.402.380 Derivados de cober-tura (pasivo) - 65.010 - 65.010 - 161.158 - 161.158
consolidado. Los importes reconocidos en el ejercicio en esta partida se mantienen en esta partida, aunque en el mismo ejercicio se traspasan a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, al valor inicial de otros activos o pasivos o se reclasifiquen a otra partida.
- Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias: recoge el importe de las ganancias o pérdidas por valoración reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de pér-didas y ganancias consolidada.
- Importe transferido al valor inicial de las partidas cubiertas: recoge el importe de las ganancias o pérdidas por valoración reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconozcan en el valor ini-cial de los activos o pasivos como consecuencia de coberturas de flujos de efectivo. - Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio entre partidas de ajustes por valoración conforme a los criterios establecidos en la normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostrándose, salvo como se ha indicado anteriormente para las partidas correspondientes a ajustes por valo-ración de entidades valoradas por el método de la participación, su correspondiente efecto impositivo en la rúbrica “Impuesto sobre beneficios” del estado.
f) Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En esta parte del estado de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los estados habidos en el patrimonio neto, incluidas las que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliación del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto consolidado, agrupando los movimientos habidos en función de su naturaleza en las siguientes partidas:
- Ajustes por cambios en criterios contables y corrección de errores: que incluye los cambios en el patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reex-presión retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los criterios contables o en la corrección de errores.
