Apoyo al Desarrollo de Estrategias para el Cobro Coactivo del Impuesto de Industria y Comercio Implementadas por la Dirección de Impuestos de la Alcaldía
de Villavicencio
Modalidad de Grado
Practica social, empresarial y solidaria
Estudiantes
Paula Yesenia Salcedo García –ID 408099 Mayra Clemencia Torres Maldonado – ID 544160
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables Programa de Administración de Empresas
Villavicencio, Meta 30 / 11 / 2021
Apoyo al Desarrollo de Estrategias para el Cobro Coactivo del Impuesto de Industria y Comercio Implementadas por la Dirección de Impuestos de la Alcaldía
de Villavicencio
Modalidad de Grado
Practica social, empresarial y solidaria
Estudiantes
Paula Yesenia Salcedo García – ID 408099 Mayra Clemencia Torres Maldonado – ID 544160
Informe de trabajo de grado como requisito previo para optar al título de Administrador de Empresas
Directora de trabajo de Grado Adriana Isabel Ruiz López
Magister en Gestión Ambiental Sostenible
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables Programa de Administración de Empresas
Villavicencio, Meta 30 / 11 / 2021
Autoridades Académicas
Universidad Cooperativa de Colombia
Dra. Maritza Rondón Rangel Rectora
Dr. César Augusto Pérez Londoño Director Sede Villavicencio
Dra. Lina Paola Vásquez Ávila
Decana (E) Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables FACEACO
Dra. Edna Ruth Ayala Millán Jefe de Programa FACEACO
Dra. Adriana Isabel Ruiz López
Coordinación de Investigaciones Programa Administración de Empresas
Villavicencio, 2021
Declaración de Honestidad
Las Estudiantes
Paula Yesenia Salcedo García – ID: 408099 Mayra Clemencia Torres Maldonado -ID: 544160
Declaramos que:
El presente trabajo de grado titulado Apoyo al desarrollo de “Estrategias para el cobro coactivo del Impuesto de Industria y Comercio implementadas por la Dirección de Impuestos de la Alcaldía de Villavicencio”, ha sido desarrollado en la modalidad de practica social, empresarial y solidaria, en la entidad alcaldía de Villavicencio área de dirección de impuestos, donde se ha elaborado respetando derechos intelectuales de terceros, conforme las citas que constan al interior del documento y la presentación de sus respectivas referencias.
Por tanto, este trabajo es de nuestra autoría, y en virtud de esta declaración, nos responsabilizamos de la información presentada en este documento y declaramos que la Facultad de Ciencias económicas, Administrativas y Contables de la Universidad Cooperativa de Colombia verifica el cumplimiento de las condiciones mínimas requeridas científicamente y de manejo ético.
Tabla de Contenido
Resumen ... 12
Abstract ... 12
Introducción ... 14
1. Planteamiento del problema ... 15
1.1. Pregunta Problema ... 17
2. Justificación ... 17
3. Estado del Arte y Marco Referencial ... 18
3.1. Estado del Arte ... 18
3.2. Marco Teórico ... 19
3.3. Marco Conceptual ... 21
3.4. Marco Institucional ... 22
4. Objetivos del Proyecto ... 24
4.1. Objetivo General ... 24
4.2. Objetivos Específicos ... 24
5. Metodología ... 25
5.1. . Tipo de estudio ... 25
5.2. Población ... 25
6. Resultados ... 26
6.1. Diseño de una base de datos con la información específica para realizar los pagos 26 6.2. Análisis en la base de datos oficial de la dirección de impuestos SWIT (software web de información tributaria). ... 28
6.3. Actividades necesarias para recuperar la cartera de vigencias anteriores del
impuesto de industria y comercio ... 30
Conclusiones ... 32
Recomendaciones ... 33
Aporte social del estudio ... 34
Divulgación de conocimiento ... 35
Experiencias Significativas ... 37
Referencias ... 38
Anexos ... 42
Lista de Figuras
Figura 1: Organigrama Alcaldía de Villavicencio ... 23
Figura 2: Descripción de Obtención de Resultados : Descripción de Obtención de Resultados 26 Figura 3: Base de Datos Contribuyentes ... 27
Figura 4: Análisis de la Base de Datos Oficial de la Dirección de Impuestos SWIT (Software Web De Información Tributaria) el Valor de la Deuda de Cada Contribuyente ... 28
Figura 5: Ingreso de Datos al Software web de Información Tributaria ... 29
Figura 6: Promoción Del Pago Oportuno Del Impuesto De Industria Y Comercio ... 30
Figura 7: Alertas de Impuesto de Industria y Comercio ... 31
Figura 8: Evidencia de Participación del Evento Académico TIC y Competitividad gestión y Desarrollo Organizacional ... 35
Figura 9: Evidencia de Participación del Evento Académico TIC y Competitividad gestión y Desarrollo Organizacional ... 36
Lista de Anexos
Anexo a: Certificado de pasantías. ... 42
Anexo b: Certificado de pasantías II ... 43
Anexo c: Registro fotográfico practicas ... 44
Anexo d: Impuesto de industria y comercio Villavicencio ... 50
Anexo e: Aviso de cobro de impuesto ... 51
Anexo f: Boletín informativo morosos ... 52
Anexo g: Boletín de descuento en el pago de impuesto ... 53
Anexo h: Promoción de incentivo de descuento por pago oportuno ... 54
Anexo i: Promoción de incentivo de descuento por pago oportuno de impuestos ... 55
Dedicatoria
Nuestros, padres, hijos y docentes, son parte fundamental e invaluable en la consecución de este logro, ya que han estado siempre en las situaciones difíciles, pero también dando ánimos y felicitaciones en los pequeños peldaños que hoy dan como resultado un logro mayor, es por eso que cuando nos preguntan a quién va dedicado esta meta alcanzada sin dudas es a ellos, por su constancia, permanencia y amor y por su puesto a Dios quien brinda fortaleza y en nuestra fe encontramos la serenidad y el apoyo para transitar cada uno de los pasos que construyen el gran camino a la consecución del título como administradoras de empresas
Mayra Clemencia Torres Maldonado Paula Yesenia Salcedo García
Agradecimientos
Inicialmente queremos darle las gracias a la Universidad Cooperativa por habernos acogido en esta etapa para encaminar nuestra vida profesional, y por permitirnos vivir las mejores experiencias. Agradecerle también a la Alcaldía de Villavicencio por la oportunidad de realizar mis prácticas empresariales y a Dirección de Impuestos por la disposición que cada uno tuvo para transmitirnos el conocimiento desde la experiencia, a los docentes de la Universidad Cooperativa que con esfuerzo hicieron parte de este proceso de formación.
A la profesora Adriana Ruiz López por la paciencia y los consejos que permitieron nuestro proceso eficiente, a nuestros compañeros y amigos con quien compartimos durante todo este proceso académico, por último, agradecemos a nuestros padres por el apoyo económico en la carrera universitaria, por la dedicación y amor incondicional que nos brindaron en esta etapa de nuestra vida
Mayra Clemencia Torres Maldonado Paula Yesenia Salcedo García
Apoyo al desarrollo de estrategias para el cobro coactivo del Impuesto de Industria y Comercio implementadas por la Dirección de Impuestos de la Alcaldía de Villavicencio
Línea de investigación: Gestión y desarrollo organizacional
Sublínea de investigación: Aprendizaje y formación en la organización
Grupo de investigación adscrito al programa: G-DOVAZ
Objetivo de Desarrollo Sostenible: N°16. Paz, justicia e instituciones sólidas.
Resumen
El presente informe es el resultado de la práctica social, empresarial y solidaria, realizadas en la secretaria de hacienda, que corresponde al área de dirección de impuestos de la alcaldía de Villavicencio (Departamento del Meta). En este ejercicio académico y profesional se recopiló información de las estrategias para el recaudo del impuesto de industria y comercio de las personas que moran desde años anteriores. En especial, se prestó atención a las llamadas persuasivas como estrategia de apoyo para el cobro coactivo. Esta acción se realizó en aras de emprender una campaña en favor del cobro coactivo a contribuyentes que siendo notificados han hecho caso omiso al llamado de pronto pago. Las mencionadas prácticas se basan en la creación y el desarrollo de las estrategias para hacer el recaudo a los contribuyentes que se encuentran en un estado de endeudamiento en su impuesto de industria y comercio. El área que se nos asignó también tiene como objetivo realizar los cobros coactivos a contribuyentes que no saldaron sus deudas en años anteriores y generaron un aviso omiso. El cobro coactivo es una manera especial por el cual las entidades públicas logran de manera efectiva el recaudo de las deudas fiscales a su favor, por medio de sus propias dependencias, sin que medie participación judicial, obteniendo la doble calidad de juez y parte dentro del proceso.
Palabras clave: estrategias, contribuyente, impuesto, industria y comercio, cobro coactivo Abstract
This report is the result of business practices carried out at the Ministry of Finance, area of tax management of the Municipality of Villavicencio-Meta. This paper collects information on the strategies for collecting industry and trade tax from people who have lived in the country since previous years. Some activities were also carried out to enforce the coercive collection of taxpayers
who have been previously notified and have ignored the call for prompt payment. These practices are based on the creation and development of strategies for the collection of taxpayers who are in a state of indebtedness in their industry and trade tax, The area assigned to us also aims to make coercive charges to taxpayers who did not pay their debts in previous years and generated a advertencia ignored. The coercive collection is a special way by which the Public Entities effectively obtain the collection of the tax debts in their favor, through their own dependencies, without judicial participation, obtaining the double status of judge and party within the process.
Keywords: Strategies, taxpayer, tax, industry and commerce, coercive collection
Introducción
En el escenario de las prácticas universitarias emprendidas como proceso académico para la formulación de un proyecto de trabajo de grado, se logra la experiencia adquirida de conocer las dinámicas de cobro coactivo que ocurre en la dirección de impuestos de la alcaldía de Villavicencio, departamento del Meta. Como estudiantes practicantes de un ejercicio investigativo se descubre en la recopilación de archivos sobre el recaudo de impuestos de industria y comercio, un historial de no pago y de la que se evidencia una mora de años anteriores. Es uno de los objetivos de la gestión administrativa de la entidad pública en mención proponer un conjunto de estrategias que reduzca el número de deudores morosos.
Las prácticas realizadas aportaron en el mejoramiento de las actividades de recaudos de impuestos en la mencionada entidad pública, primordialmente a través de la creación y el desarrollo de las estrategias para hacer el recaudo a los contribuyentes que se encuentran en un estado de endeudamiento en su impuesto de industria y comercio. Una de ellas fue la llamada persuasiva, que consistía en convencer al contribuyente en realizar el pago adeudado, en procura de fortalecer las relaciones de compromiso y confianza que atan a los ciudadanos con las entidades públicas.
La propuesta de desarrollo en concordancia al método de una investigación social y en el que se combinan elementos cuantitativos y cualitativas. Se usaron los recursos propios para elaboración de bases de datos y esto mismo fue valorado en un ejercicio de interpretación de resultado, teniendo en cuenta lo enunciado en el planteamiento del problema de investigación. Este ejercicio académico y profesional se enlazó con objetivo de la entidad pública, primordialmente en su tarea de realizar los cobros coactivos a contribuyentes que no saldaron sus deudas en años anteriores, generando con ello un aviso de omisión.
Planteamiento del problema
Tras el pasar de los años han surgido distintas leyes, las cuales establecen obligaciones o actividades que se deben cumplir, una de estas actividades hace referencia a los impuestos y los diferentes estudios que se han realizado sobre este tema. Hoy en día los impuestos pueden dividirse según su concepto, sabemos que los pagos son de carácter obligatorio y que el respectivo recaudo se dirige al Estado, ya que este hace uso el dinero para los gastos públicos y diferentes actividades económicas que sean necesarias y pertinentes.
Respecto al impuesto predial unificado y el impuesto de industria y comercio, siempre se ha hablado poco del recaudo de los tributos, debido a que ha sido difícil el pago puntual de las obligaciones por parte de la población, quienes, en este sentido, se convertirían en contribuyentes, los impuestos surgen como un mecanismo de búsqueda. Fueron implementados por los estados para financiar la satisfacción de las necesidades públicas. De esta forma se puede decir que “los primeros recursos tributarios fueron aquellos que el Estado logró mediante el ejercicio de su poder imperio o a través de costumbres que luego se convirtieron en leyes”. (Jiménez et ál., 2012, pág.
12).
La encargada de establecer efectuar y formular las políticas económicas del municipio de Villavicencio, Meta la Secretaría de hacienda y finanzas públicas la cual es el área encargada de coordinar y manejar toda la parte financiera del municipio de Villavicencio lo que abarca programas y proyectos que se deslinda de la misma como proferir las leyes decretos y todo lo relacionado con la jurisprudencia de la administración financiera del municipio, por lo anterior la Secretaría de finanzas públicas del municipio de Villavicencio está compuesta por cinco áreas las cuales son :contabilidad, impuestos, presupuesto, tesorería y cobro coactivo.
En este caso, se desarrollan e implementar estrategias para realizar el cobro coactivo del impuesto Industria comercio de los contribuyentes deudores de los años anteriores. Cuando hablamos de cobro coactivo, hacemos referencia al área encargada de garantizar el recaudo de los tributos que se registran y en efecto los impuestos que actualmente se recaudan en el área ya mencionada; es el impuesto predial unificado y sobretasa Bomberil y el impuesto de industria y comercio del municipio de Villavicencio.
Pese a que se realizan todas las etapas correspondientes del proceso de cobro coactivo, se evidencia pocos recaudos, es por esto por lo que se necesita el apoyo en cuanto a la verificación de inconsistencias generadas en el sistema, la fiscalización de los procesos la realización de acciones que mejoren el recaudo a favor de la administración. En la oficina de la alcaldía del municipio Villavicencio, nace la necesidad de realizar la fiscalización para los deudores de los impuestos que en este caso son el predial unificado y sobretasa Bomberil, el impuesto de industria y comercio; pues su uso es idóneo para la correcta ejecución de los diferentes planes o actividades que puedan desarrollarse.
El trabajo de investigación que aquí se propone se enmarca en el estudio sobre las estrategias que puede emprender la empresa pública en aras de motivar y generar un tipo de coacción persuasivo que contribuya en el compromiso ciudadano por un pronto pago en las necesidades de contribución que se relacionan con el tributo al impuesto de industria y comercio para la municipalidad de Villavicencio. Lo anterior se lleva a cabo por medio de diversas estrategias que desde una instancia también humana y social relacionada con recopilación de archivo, creación de base de datos, y las llamadas persuasivas, se unificaron en un conjunto de acciones que buscaron generar el convencimiento de una ciudadanía que desconoce de la
importancia de estar al día con las obligaciones adquiridas, de tal modo que los contribuyentes mejoren sus relaciones en términos de pago de impuestos con la empresa pública.
Pregunta Problema
¿Cuáles son las estrategias para el desarrollo del cobro coactivo del impuesto de industria y comercio de la alcaldía de Villavicencio?
Justificación
Las practicas empresariales, sociales y solidarias se caracterizan por ser un mecanismo mediante el cual el profesional puede fortalecer las habilidades profesionales adquiridas en la teoría y aplicarlas de manera practica en un escenario optimo para el desarrollo de estas habilidades. De acuerdo con esto, la realización de las practicas en la Alcaida Municipal de Villavicencio brinda la posibilidad en mención, por lo que resulta de vital importancia el profesionalismo y la aplicación de conocimiento efectivos en as actividades asignadas en la institución.
Estado del Arte y Marco Referencial Estado del Arte
Una de las perspectivas más extendidas en los estudios sociales y económicos del presupuesto y los impuestos públicos lo definen bien como una estrategia para el control financiero, bien como como una ley para el gasto público. En efecto, desde este enfoque se entiende que sin impuestos no hay gasto público. Por lo tanto, los gobiernos están llamados a racionalizar la bolsa común de los impuestos para cumplir con los requerimientos sociales que son debidos. Desde el punto de vista etimológico la palabra presupuesto proviene del francés antiguo bougette (que en español traduce bolsa). Este sentido pasa al inglés y se traduce Budget. En español el significado de la palabra se conoce bajo el apelativo de presupuesto (Burbano, 2011, pág. 3)
Entre los antecedentes que explican el desenvolvimiento de los presupuestos a lo largo de la historia señalan por ejemplo las estrategias empleadas por los grandes imperios babilónico, egipcio y griego, sociedades que, basadas en un sistema de recaudo agrícola, aprovechaban las estaciones del año (verano/invierno) para la producción de determinados alimentos. Pero con el paso del tiempo la racionalización de estos procesos incorpora otras técnicas modernas, como las propuestas en el siglo XVIII por el parlamento británico y donde se presentan los planes y gastos del reino al tiempo que se determinaban las pautas sobre su ejecución y control.
Entre los años de 1912 y 1925, y luego de la primera guerra mundial, el sector privado observa que en el control presupuestal era posible adquirir ciertos beneficios en aras de controlar los gastos y destinar recursos en aspectos fundamentales los cuales generaran márgenes de rendimiento adecuado durante el ciclo de una operación determinada. Con el crecimiento de las industrias la planeación empresarial recurre al presupuesto como una estrategia adecuada para el control de gastos. Desde esta época se indica la diferencia entre el control presupuestario, que es
un interés empresarial del sector privado, mientras que en los Estados se acuña el término de ley del presupuesto nacional y a través de la cual se busca sobre todo crear un sistema tributario que permita tener un dominio en el erario público que permita solventar los gastos como también los pagos que sostienen el andamiaje administrativo del Estado como también los proyectos y las obras públicas (Burbano, 2011, pág. 3-4).
Estas diferencias en los enfoques presupuestales en materia de impuestos caracterizan la diferencia notoria que se presenta entre el sector público frente al privado. Pues mientras que el primero es un agente económico que toma decisiones con base a principios políticos, económicos y sociales, sobre la base de unos derechos adquiridos por cuenta de unas reglas democráticas, dado el poder, la autoridad y la coacción, teniendo además la posibilidad de fiscalizar y ser fiscalizado.
A su vez el sector privado tiene por objetico maximizar el beneficio de las empresas, el objetivo de la empresa pública pretende maximizar el beneficio de la sociedad, teniendo presente que el gobierno puede actuar como un planificador de presupuestos y de impuestos benevolente (Esteller, 2015. pág. 2)
Marco Teórico
La palabra impuesto es aquella que hace referencia a aquel arancel que se cobran los ciudadanos en contribución al Estado, del cual se puede hacer uso para el beneficio, pago y desarrollo de la ciudad o país. El impuesto tiene algunos elementos los cuales son el hecho imponible, el sujeto pasivo o activo, imponible, el tipo de gravamen, la cuota y la deuda tributarias.
Los impuestos son tributos involuntarios que los individuos y las organizaciones deben pagar a una entidad gubernamental, Ya sea esta local, regional o nacional. La finalidad primordial que genera la buena práctica del recaudo de impuestos consiste en crear presupuestos públicos que permitan financiar los servicios que el gobierno presta a los ciudadanos.
Al incursionar en el tema económico y tributario de los impuestos se debe tener en cuenta que sobre ellos existen diferentes tipos, pero a nivel municipal cobra sentido el impuesto predial unificado de industria y comercio; de ahí la relevancia de conocer su significado y el marco normativo que los representa. El impuesto predial unificado se basa en el tributo que recae en aquel ciudadano que tiene en posesión un predio, del cual es evaluado por diferentes razones, por ejemplo, las distintas tarifas según el municipio que se encuentre, además se tiene en cuenta si es zona rural o urbana, el estrato o destino económico de la posesión.El economista brasilero Martín Smolka (2004) citado por (Guerrero & Noriega, 2015) agrega que:
El impuesto predial como el gravamen al valor de la propiedad o posesión de predios urbanos o rurales; una de sus características es la de ser un impuesto al valor del suelo no a la edificación sino al componente suelo, por ser una mercancía que tiene una regla de formación de precios distinta de otras mercancías (pág. 72).
De este modo, el pago tributario no es de manera voluntaria y el impuesto de Industria y comercio no es una excepción, pues el ciudadano que realiza actividades comerciales o industriales también debe cumplir con esta obligación y el Estado es quien será el encargado de hacer uso la destinación de los tributos. (Maldonado & Pabon, 2019) menciona que:
El impuesto a la industria y comercio constituye al recaudo común. Uno de los principales impuestos que a nivel municipal se pueden encontrar, es el impuesto que grava la ejecución de operaciones comerciales, industriales y de servicios dentro de un municipio. Los recursos provenientes de este impuesto son de libre destinación, y contribuye a que las administraciones municipales pueden llevar a cabo proyectos de inversión sobre aquellas obras que resulten necesarias para satisfacer las necesidades de la comunidad. (pág. 9)
Es así como el impuesto que se genera por el ejercicio directo o indirecto de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado municipio, se aplica a la persona que posea o no establecimiento de comercio.
La sobretasa bomberil hace referencia al recaudo que se hace en pro de ser destinado al cuerpo de bomberos, que trabajan por el cuidado en caso de accidentes u otros siniestros que afectan la vida del ciudadano de cada municipio, establecido por la ley 322 del 04 de octubre de 1996, el cual en el parágrafo dos, del artículo citado por (sistema único de información normativa, 1996) menciona que:
Los consejos municipales y distritales, la iniciativa del alcalde podrán establecer sobre tasas o recargos a los impuestos de Industria y Comercio, circulación y tránsito, demarcación urbana, predial, telefonía móvil o cualquier otro impuesto de ese nivel territorial, de acuerdo con la ley y para financiar la actividad bomberil” (párr. 7).
Marco Conceptual Catastro
“se encarga de notificar por escrito a los ciudadanos, realiza el envío de la Certificación Catastral, la cual describe el avalúo junto con los datos de las áreas construidas y de terreno”.
(Alcaldía Mayor de Bogotá, 2019, párr. 5) Contribuyente
“Es toda persona natural o jurídica llamada para cumplir ciertas obligaciones tributarias por la realización del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del tributo es el mismo sujeto pasivo de cada impuesto, Glosario de términos tributarios”. (secretaria de Gobierno de Cundinamarca, 2021, párr. 7).
Gravamen
“cifra, porcentaje o coeficiente que indica el total de un impuesto que un contribuyente deberá responder al estado, sirve para cuantificar el monto que se debe contribuir de un impuesto” (Trujillo, 2021, párr. 5)
Impuesto:
“Es un tributo regido por el derecho político, caracterizado por no requerir una
contraprestación por parte de la administración. Éstos pueden dividirse en diferentes categorías como lo son impuesto directo, Impuesto indirecto, impuesto progresivo e impuesto regresivo”
(Guevara, 2021, párr. 4).
Marco Institucional Alcaldía de Villavicencio
Por medio de la siguiente información se da a conocer la entidad, en donde se llevó a cabo el desarrollo de la práctica social, empresarial y solidaria.
Misión
El municipio de Villavicencio es la entidad territorial responsable de administrar los recursos públicos de los villavicenses para garantizar el mejoramiento social y cultural en la calidad de vida de sus habitantes, a través del ordenamiento del desarrollo, la construcción de obras y la prestación eficiente de servicios públicos. (Alcaldia de Villavicencio, 2021)
Visión
Para el 2023, la administración "Villavicencio cambia contigo" consolidará al municipio como la capital cultural del piedemonte: moderna, empoderada, competitiva, sostenible,
incluyente, con arraigo por sus tradiciones, amable con su gente, justa con las personas,
reconocida por el manejo consciente de sus bienes comunes, sus recursos naturales y con servicios públicos de calidad, donde se puede ejercer la ciudadanía con dignidad. (Alcaldia de Villavicencio, 2021)
Figura 1:
Organigrama Alcaldía de Villavicencio
Nota: organigrama administración central, con sus diferentes áreas de apoyo tomado de: Alcaldía de Villavicencio, Meta, 2021, https://www.villavicencio.gov.co/
Objetivos del Proyecto Objetivo General
Apoyar al programa de cobro coactivo del impuesto de industria y comercio del municipio de Villavicencio de los contribuyentes deudores de los años anteriores.
Objetivos Específicos
• Diseñar una base de datos con la información específica para realizar los pagos.
• Analizar en la base de datos oficial de la dirección de impuestos SWIT (software web de información tributaria), del valor de la deuda de cada contribuyente.
• Establecer las actividades necesarias para recuperar la cartera de vigencias anteriores del impuesto de industria y comercio.
Metodología Tipo de estudio
La metodología es un proceso de sistematización de la practica en el contexto de la dirección de impuestos de la alcaldía de Villavicencio. Se propone un diseño de investigación mixta de estrategias y procesos de sistematización de la práctica mediante el análisis estadístico y socio demográfico de los usuarios deudores del impuesto de industria y comercio.
Dentro del desarrollo de estrategias, se proponen las siguientes fases que hicieron efectivos los objetivos específicos de la presente investigación:
• Mecanismos de iniciación: esto se logra a través de un ejercicio de sistematización de las actividades a realizar, y que fueron asignadas por el asesor encargado.
• Mecanismos de desarrollo y realización: en esta fase se logra el apoyo a la revisión de los expedientes, registro en la hoja de ruta el orden del proceso de cobro coactivo que se lleva a cabo con cada contribuyente deudor del impuesto. Así mismo se hacen las llamadas con el archivo Excel y ayuda del portal oficial de la secretaria de hacienda SWIT (software web de información tributaria), para darle conocimiento de la deuda a cada contribuyente.
• Mecanismos de finalización: efectuar el proyecto dentro del campo de acción, siendo este supervisado hasta la culminación de este.
Población
La población está conformada por las todas personas naturales y jurídicas que ejercen una actividad industrial, comercial o de servicios, con o sin establecimiento en jurisdicción del
municipio de Villavicencio.
Resultados
Diseño de una base de datos con la información específica para realizar los pagos
Como resultados obtenidos teniendo en cuenta los objetivos propuestos, se logró el cumplimento del diseño de la base de datos con la información específica para realizar los pagos, dando validez a la diferente información personal de los contribuyentes, esto se demuestra en las figuras 3 y 4.
Figura 2:
Descripción de Obtención de Resultados : Descripción de Obtención de Resultados
Nota: Creación de la base de datos de los contribuyentes morosos
Creacion de base de datos (Excel), para asi saber los contribuyentes morosos del Impuesto de Industria
y Comercio en el municipio de Villavicencio
Validación de información de cada contribuyente,
(Datos personales)
Por ultimo, se obtuvo la planificacion de 615 contribuyentes mororos
para asi, seguir con el recado de dicho impuesto
Figura 3:
Base de Datos Contribuyentes
Nota: Creación de la base de datos de los contribuyentes morosos
Análisis
De acuerdo con la base de datos realizada se logró recolectar información de los contribuyentes morosos, obteniendo la información personal (Nombres completos, número de identificación, teléfonos y la deuda del impuesto industria y comercio, logrando tener la base de datos de 615 contribuyentes, evidenciado a continuación en la figura 5
Análisis en la base de datos oficial de la dirección de impuestos SWIT (software web de información tributaria).
Figura 4:
Análisis de la Base de Datos Oficial de la Dirección de Impuestos SWIT (Software Web De Información Tributaria) el Valor de la Deuda de Cada Contribuyente
Nota: pantallazo evidencia de análisis de bases de datos tomado de: tomado de Alcaldía de Villavicencio, Meta, 2021, https://www.villavicencio.gov.co/
Análisis
En el desarrollo de esta actividad se procede a ingresar a la base de datos oficial de la dirección de impuestos SWIT (software web de información tributaria) como se observa en la ilustración anterior, para así saber el valor de la deuda de cada contribuyente, tal como se evidencia en la figura 6
Nota: datos ingresados en la base de datos de información tributaria, tomado de: Alcaldía de Villavicencio, Meta, 2021, https://www.villavicencio.gov.co/
Luego de ingresar a la página SWIT (software web de información tributaria), se realizó las llamadas persuasivas a cada contribuyente moroso, donde se le brindo información de la deuda total incluyendo los intereses. En la imagen anterior se puede observar tres puntos de diferentes colores: Color verde, siendo los pagos ya realizados, color blanco contribuyente que no ha presentado ni pagado (omiso) y por último el color rojo, siendo esté el que indica el año que no ha realizo el pago del impuesto.
Figura 5:
Ingreso de Datos al Software web de Información Tributaria
Figura 6:
Promoción Del Pago Oportuno Del Impuesto De Industria Y Comercio
Nota: imagen promocional del pago oportuno propuesta y divulgada en la ciudad de Villavicencio para incentivar a los contribuyentes, tomado de: Alcaldía de Villavicencio, Meta, 2021, https://www.villavicencio.gov.co/
En la llamada persuasiva se informó que antes de finalizar el 2021, los deudores de impuestos de Villavicencio podrán obtener beneficios, como descuentos en los intereses por mora en años anteriores del 85 por ciento de la ley 2155 Art 45, con plazo hasta el 31 de diciembre de 2021.
Actividades necesarias para recuperar la cartera de vigencias anteriores del impuesto de industria y comercio
Por último, y una vez de promover el pago oportuno del impuesto de industria y comercio se generan unas alertas en la página oficial de la dirección de impuestos SWIT (software web de información tributaria), donde se da a conocer las respuestas obtenidas por los contribuyentes y se empieza a generar un nuevo mandamiento de pago para luego ser enviado.
Figura 7:
Alertas de Impuesto de Industria y Comercio
Nota: evidencia de revisión de alertas en impuestos de industria y comercio de la alcaldía de Villavicencio, tomado de: Alcaldía de Villavicencio, Meta, 2021, https://www.villavicencio.gov.co/
Análisis
En el desarrollo de las estrategias para el cobro coactivo se dio contacto con 513 contribuyentes por medio de las llamadas persuasivas de los cuales 370 atendieron el llamado y se acercaron para hacer su respectivo pago oportuno aprovechando el descuento en intereses por mora en años anteriores.
Conclusiones
Una de las conclusiones más definitivas que se logran en este ejercicio investigativo aluden a la implementación del Apoyo al desarrollo de estrategias para el cobro coactivo del impuesto de industria y comercio implementadas en la alcaldía de Villavicencio.
En función del mejoramiento del recaudo para la empresa pública de la municipalidad de la ciudad de Villavicencio. Así mismo se genera la actualización en la base de datos, dando validez a la información personal de los contribuyentes (teléfonos, correos electrónicos y dirección de residencia). Entre otros aportes que concluyeron el ejercicio de la práctica profesional en la oficia de recaudo de impuestos se pueden distinguir las siguientes.
• En el desarrollo de una de las estrategias para el cobro coactivo se dio contacto con 513 contribuyentes por medio de las llamadas persuasivas de los cuales 370 atendieron el llamado y se acercaron para hacer su respectivo pago oportuno aprovechando el descuento en intereses por mora en años anteriores.
• Por medio de las alertas se da a conocer la respuesta del contribuyente y se empieza a generar un nuevo mandamiento de pago para luego ser enviado.
Recomendaciones
En calidad de autoras de este proceso investigativo se recomienda continuar con las estrategias para el pago coactivos de los contribuyentes de sus obligaciones para con la dirección de impuestos y hacienda de la municipalidad de la ciudad de Villavicencio. Este ejercicio se hace más consciente si se enmarca en unos mínimos éticos de la conciencia ciudadana, en particular al apelar a la relevancia del pago de los impuestos para un fortalecimiento del sentido de lo público y de los beneficios que ello trae para los habitantes de una ciudad en crecimiento.
También consideramos que la vivencia de las prácticas profesionales emprendidas por los estudiantes de la Facultad de Administración de Empresas fortalece las relaciones entre las universidades y el sector público, desde un espíritu de aprendizaje y de voluntad de servicio. Por ello recomendamos que la Universidad Cooperativa de Colombia debe fomentar y multiplicar los convenios entre el ámbito universitario y las entidades públicas, escenarios futuros para la consolidación del primer empleo del futuro profesional.
Aporte social del estudio
Entre algunos de los aportes que este ejercicio investigativo dejó para nuestras prácticas de formación profesional, se pueden destacar las siguientes:
1. Observar que la empresa pública depende de los impuestos para la planeación de presupuestos que permitan financiar los problemas relativos con la atención social.
2. Proponer iniciativas de orden estratégico y que hacen relación a un acercamiento entre la entidad pública y los contribuyentes. En efecto, en el ejercicio de las prácticas profesionales y por medio de las llamadas persuasivas logramos llevar a término un cumplimiento más notorio en los hábitos de pago de los contribuyentes, y con ello aporta en la misión social de entidad:
disminuir la morosidad y evitar el recurso a la coacción judicial.
3. Ejercer una función más activa en la iniciativa ciudadana por crear un ambiente de compromiso y cumplimiento en el pago de los impuestos, mostrando a los contribuyentes los aspectos positivos y sociales de un pago oportuno de los impuestos relativos a la industria y el comercio, en aras de mejorando en las percepciones que pueda tener la ciudadanía sobre los entes del control de impuestos en la municipalidad de Villavicencio.
Divulgación de conocimiento
Presentación en el III Congreso Internacional en Gestión de las Organizaciones y II Encuentro Internacional de Semilleros de Investigación allí se presentó informe del proceso desarrollado durante la aplicación del proyecto, su finalidad y resultados
Hicimos la apertura en la participación del evento académico TIC y competitividad/ gestión y desarrollo organizacional a las 4:40 pm en el enlace enviado por el congreso en el salón 311
Congreso de Cali el día 12 de noviembre de 2021, como consta en las figuras 9 y 10
Figura 8:
Evidencia de Participación del Evento Académico TIC y Competitividad gestión y Desarrollo Organizacional
Nota: enlace de acceso y promoción de congreso de internacional en gestión de las organizaciones, noviembre 11 y 12 de 2021 (universidad cooperativa de Colombia)
Figura 9:
Evidencia de Participación del Evento Académico TIC y Competitividad gestión y Desarrollo Organizacional
Nota: enlace de acceso y promoción de congreso de internacional en gestión de las organizaciones, noviembre 11 y 12 de 2021 (universidad cooperativa de Colombia)
Experiencias Significativas
La apuesta investigativa que se emprendió permitió consolidar un acercamiento más detallado al funcionamiento del sistema de la contribución que caracteriza a la empresa pública, en especial la que se lleva a cabo en la secretaria de hacienda y recaudo de impuestos de la municipalidad de Villavicencio, fue significativo entender que su cometido pretende ordenar y promover el pago oportuno de los impuestos relacionados con la industria y el comercio. También fue significativo encontrar que uno de los obstáculos que más se destacan en el modo como se recaudan los impuestos, alude con una determinada percepción y estimativa que considera el ciudadano en su relación de contribución con la entidad pública.
Como queda comprobado en esta investigación, muchas de estas estimaciones están relacionadas con la evasión, el olvido o en el peor de los escenarios en la indiferencia o el olvido. Todos estos comportamientos hacen parte de la psicología del ciudadano en su rol de contribuyente, enmarcado dentro de un proceso horizontal de cobros de impuestos, en donde son las mayorías las que con sus aportes pueden fortalecer las financias públicas y contribuir en los proyectos y los planes para la ejecución de la inversión social. (Ver Anexo 1. Certificado de pasantías de Mayra Clemencia Torres Maldonado de practica social, empresarial y solidaria en la Alcaldía de Villavicencio)
Referencias
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Anexos
Anexo a:
Certificado de pasantías.
Nota: Certificado de pasantías, pasante Mayra Clemencia Torres Maldonado de practica social, empresarial y solidaria en la Alcaldía de Villavicencio alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de: https://www.villavicencio.gov.co/
Anexo b:
Certificado de pasantías II
Nota: Certificado de pasantías, pasante Yesenia Salcedo García de practica social, empresarial y solidaria en la Alcaldía de Villavicencio alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de: https://www.villavicencio.gov.co/
Anexo c:
Registro fotográfico practicas
Nota: Registro Fotográfico de las estudiantes Mayra Clemencia Torres Maldonado y Paula Yesenia Salcedo García en su práctica profesional en la Alcaldía de Villavicencio.
Nota: Impuesto de industria y comercio alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de: https://www.villavicencio.gov.co/
Anexo d:
Impuesto de industria y comercio Villavicencio
Nota: Aviso de cobro de impuestos alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de: https://www.villavicencio.gov.co/
Anexo e:
Aviso de cobro de impuesto
Anexo f: Boletín informativo morosos
Nota: Información sobre deudores y beneficios alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de:
https://www.villavicencio.gov.co/
Anexo g:
Boletín de descuento en el pago de impuesto
Nota: Información de descuentos en intereses predial e industrial alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de:
https://www.villavicencio.gov.co/
Anexo h:
Promoción de incentivo de descuento por pago oportuno
Nota: Promoción de incentivo de descuento por pago oportuno de impuestos alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de:
https://www.villavicencio.gov.co/
Nota: Promoción de incentivo de descuento por pago oportuno de impuestos alcaldía de Villavicencio, Meta. 2021 tomado de:
https://www.villavicencio.gov.co/
Anexo i:
Promoción de incentivo de descuento por pago oportuno de impuestos
