2.7.
Cuan factu Factu repe impo remit
“R2”, derec incob Asim susti simp
“R5”
2.8.
La in factu factu Cuan efect podrá Revis - Op corre
“reca camp
- Op corre
“reca La id
¿Cómo se ndo se haya ura alguno d
uración), un rcutida o al onible (art. 8
tirá indican , “R3” y “R cho y caus brables y re mismo, se d tución” o “I plificada, la (factura rec
¿Cómo se nformación d ura con las ura simplific
ndo la rectif tuada seña
á realizar:
sada pción 1: Inf ectos tras la argo” y a su
pos “base r
pción 2: Inf ectos tras la argo” y de o dentificación
COMO SE
e registra u a producido de los requ
n error fund lguna de la 80 LIVA) d do tipo de R4” según c sas del artíc esto de caus deberá iden
- por difere informació ctificativa si
e registra u de la factur
claves “R ada la clave ficación se lando igual
formando d a rectificac u vez de los
ectificada”,
formando d a rectificac otro registro n de la relac
E CONTABILIZ
una factura o un error m isitos exigid dado de de s circunsta eberá emiti comunicac cuál sea el culo 80.Uno sas).
ntificar el tip encias”. Cua n a remitir
mplificada)
una factura a se remitir 1”, “R2”, “R e será “R5”
haga por “s mente el im
de un nuev ión en los s importes
“cuota rect
de un nuev ión en los en el que s ción de fact
ZA UNA FAC
a rectificat material en dos conform erecho, una
ncias que d irse una fa ción “A0” y motivo de o y Dos LI po de factu ando la rec implicará i ).
a rectificat rá indicando R3” y “R4”.
.
sustitución”
mporte de d
vo registro campos “b rectificados tificada” y e
vo registro campos “b se informe d
uras rectific
CTURA RECTI
tiva?
la factura ( me al artícu a incorrecta dan lugar a ctura rectifi y tipo de fa e la rectifica
VA, concur ura rectifica ctificación s ndicar el ti
tiva por su o “Tipo de C .En el caso
” se deberá dicha rectific
en el que base impon s respecto d
n su caso “
en el que base impon de los impo cadas será
FICATIVA
cuando no lo 6 o 7 del determinac la modifica cativa cuya actura con
ación (error rso de acre tiva con las e realice so po de factu
ustitución Comunicació o de que s
informar d cación. Esta
e se indiqu ible”, “cuota de la factur
recargo rec
e se indiqu ible”, “cuota ortes rectific
opcional.
se cumpla l Reglamen ción de la ación de la a informació las claves res fundado eedores, de s claves “S obre una fa ura con la
“S”?
ón: A0” y tip se rectifique
e la rectific a informació
en los imp a” y en su ra original e ctificado”.
en los imp a” y en su cados.
en la nto de cuota base ón se
“R1”, os de eudas S- por
actura clave
po de e una
cación ón se
portes caso en los
portes caso
Ejem rectif Opci base realiz rectif Los c Tipo Tipo Tipo Impo rectif Impo Desg
Opci impo impo En la Expe Tipo Tipo Desg reper En la regis Tipo Tipo Tipo Impo rectif Impo Desg
mplo: La fac ficación.
ión 1: La m e imponible zada es d ficada.
campos y c Comunicac Factura: Rx Rectificativ orte Rectifi ficada” (1.0 orte total: se
glose IVA: b
ión 2: La m onible de -1 onible es de
a primera fa edidas son:
Comunicac Factura: F glose IVA: s
rcutida (-21 a segunda d stro de Fact
Comunicac Factura: Rx Rectificativ orte Rectifi ficada” 0 y l orte total: se
glose IVA: b
ctura nº1 de
odificación e de 800 € e 1000 €
claves a con ción: A0
x va: S
icación: se 00) y la “cu e indicará el base impon
modificació 1000 € y u e 800 €.
actura los c ción: A0 1
se indicará 10).)
de las factu turas Exped ción: A0
x va: S
icación: se la “cuota re e indicará el base impon
e base imp
por sustituc
€ y cuota 1 por la bas
nsignar en e
e informará uota rectifica l importe fin ible: 800, cu
ón por sust una factura
ampos y cla
el importe
ras rectifica didas son:
e informará ctificada” 0.
l importe fin ible: 800, cu
ponible 1.00
ción supon 168, en la se imponib
el Libro regi
á de dos ada” (210), nal válido 96
uota reperc
titución sup rectificativ
laves a con
que se rec
ativas los ca
á de dos .
nal válido 96 uota reperc
00 € y cuota
dría emitir u que se in ble rectifica
istro de Fac
campos a con indepe 68.
cutida 168.
pondría em va en la qu
signar en e
ctifica (base
ampos y cla
campos a 68
cutida 168.
a 210 € va
una factura ndicará que
da y 210
cturas Expe
adicionales ndencia de
mitir una fa ue se indica
el Libro regis
e imponible
aves a cons
adicionales
a ser obje
a rectificativa e la rectific
€ por la
edidas son:
s con “la su signo.
actura con ará que la
istro de Fac
e: (-1.000),
signar en el
s con “la eto de
a con cación cuota
base
base base
cturas
cuota
Libro
base
2.9.
La in factu factu Cuan impo Para
“I”. E
“Cuo La id Ejem rectif La m 200 € Los c Tipo Tipo Tipo Impo Desg
2.10 recti La id En e expe prop
¿Cómo se nformación d ura con las ura simplific
ndo la rectif orte de la re a ello se deb
En este cas ota rectificad dentificación mplo: La fac
ficación.
modificación
€.
campos y c Comunicac Factura: Rx Rectificativ orte total: se glose IVA: b
. En caso ificación ¿ dentificación el caso de edición. Pod
io fichero X
e registra u de la factur
claves “R1 ada la clave ficación se ctificación.
berá inform so no se d da”.
n de la relac ctura nº1 de
n por diferen
claves a con ción: A0
x va: I
e indicará el base impon
de rectific
¿cómo se i n de las fact e que se id
drán identif XML.
una factura a se remitir 1”, “R2”, “R e será “R5”
haga por “
mar en un so deben rellen
ción de fact e base imp
ncias supon
nsignar en e
l importe to ible: -200, c
car varias identifican
turas rectific dentifiquen ficarse toda
a rectificat rá indicando R3” y “R4”.
“diferencias
olo registro nar los cam
uras rectific ponible 1.00
ndría emitir
el Libro regi
otal de la rec cuota reperc
facturas n las factur
cadas es op se deberá as ellas co
tiva por dif o “Tipo de C En el caso
” se deberá
de la factu mpos adicio
cadas será 00 € y cuota
r una factur
istro de Fac
ctificación -2 rcutida – 42.
mediante ras rectific pcional.
á informar on la única
ferencias “ Comunicació o de que s
á informar d
ura rectificat onales “Bas
opcional.
a 210 € va
ra con base
cturas Expe
242.
.
un único cadas?
el número limitación
“I”?
ón: A0” y tip se rectifique
directament
tiva con la se rectifica
a ser obje
e imponible
edidas son:
document
o y la fech del tamañ
po de e una
te del
clave da” y
eto de
e de -
to de
ha de o del
C
EN REC 2 IN SUS NUE FAC
EJE FAC
CRITERI
FA
LAS APLI CTIFICATIV
NDICADA STITUCION EVA FACT CTURA OR
MPLO:
CTURA OR
O GENE
ACTUR
ICACIONE VAS POR EN LAS N (EMITIR TURA PO RIGINAL).
RIGINAL
RAL DE
RAS EM
ES ARPE, DIFEREN S PREGU R UNA FAC
R LO QU
ARPE PA
MITIDAS
UNICAME NCIA, SALV UNTAS D
CTURA NE UE DEBER
ARA CON
S
RECTIENTE SE VO QUE S E AEAT EGATIVA RIA DE H
FACTUR PO
NTABILIZ FICATIVA
REALIZA SE UTILIC DE FAC POR EL T ABER CO
RA RECTI R DIFERE
ZAR LAS AS
AN FACTU CE LA OPC
CTURAS TOTAL Y ONTENIDO
FICATIVA ENCIA
S
URAS CION POR UNA O LA
A
CLIE form las fa
IVA, CUE CLA DE E TIPO TOT LINE BAS
% IV TIPO CLA CUO SUJ EL R CAU FAC
PES TIPO FAC LA F CLA FAC FEC REC
CON CUE
ENTE. No ma esporád
facturas.
, LIBRO D ENTA LA AVE OPER
ESE CLIEN O DE FACT TAL FACTU
EAS:
SE IMPONI VA EL Q O DE IVA AVE DE OP
OTA IVA ETA / NO RESTO DE USA EXEN CTURAS D
STAÑA RE O RECTIFI CTURA QU FACTURA AVE POR CTURA QU CHA RECT
CTIFICAND
N LOS DA ENTAS CO
se indica n dica y por l
E FACTUR A DEL CLI RACIÓN
NTE.
TURA R URA TO
IBLE BA QUE CORR
‘FR’. VE PERACIÓN
CUOTA D SUJETA E LAS FAC
NTO L E ESE CL
ECTIFICAT ICATIVA UE RECTIF A QUE SE LO QUE UE SE IND
TIFICATIV DO
ATOS INTR ONTABLES
nada espe o tanto la
RAS RECT ENTE
LA MISM
R1 (COMP OTAL FACT
ASE IMPO RESPOND ER TABLAS N 01
DE IVA
SIEMPR CTURAS A
LO QUE LIENTE
TIVA
I (POR D FICA NU E ESTA R E TIENE ICO EN LA VA FE
RODUCIDO S UTILIZAD
ecial, puest diferenciac
TIFICATIV
MA QUE EN
PROBAR S TURA (CO
ONIBLE DA A LA OP
S TIPOS D
RE COINC A ESE CLIE SE INDIQ
DIFERENC UMERO C RECTIFICA QUE CO A FACTUR ECHA DE
OS, LOS DAS, QUE
to que está ción hay q
VAS (POR
N EL RES
SI PROCED ON SIGNO
PERACIÓN DE IVA
CIDE CON ENTE QUE HAB
CIA)
COMPLETO ANDO. AE
INCIDIR C RA QUE SE LA FAC
SALDOS EDARAN C
ás facturas ue hacerla
DIFEREN
TO DE LA
DEN R2, R NEGATIV
N
LO QUE S
BITUALME
O (INCLUID EAT LO U
CON EL E RECTIFI CTURA QU
DE CADA CORRECTO
s se realiza a al contab
CIA)
AS FACTU
R3, R4 Ó R VO)
SE INDICA
NTE EN
DA SERIE TILIZA CO
NUMERO ICA.
UE SE E
A UNA DE OS.
an de bilizar
URAS
R5)
A EN
LAS
E) DE OMO O DE
ESTA
LAS
IVA, LAS UNA LO Q
EJE FAC
LA CON IGUA LIBR
, LIBRO D S PREGUN A FACTUR QUE DEBE
MPLO:
CTURA OR
FACTURA NTABILIZA AL QUE C RO DE IVA
DE FACTU NTAS DE RA NEGAT ERIA DE H
RIGINAL
A NEGATI ARIA CON CUALQUIE A DE FACT
URAS RE AEAT DE TIVA POR HABER CO
VA X EL SIGNO NE ER OTRA
TURAS EM
ECTIFICAT E FACTUR EL TOTA ONTENIDO
IMPORT EGATIVO,
FACTURA MITIDAS.
TIVAS (OP RAS POR AL Y UNA
O LA FAC
FACTUR
TE TOTAL , PERO CO A DEL MIS
PCION 2 I SUSTITU NUEVA FA TURA OR
RA NEGAT
DE LA O ON TODO SMO CLIE
INDICADA CION (EM ACTURA RIGINAL)
TIVA
ORIGINAL S LOS DA ENTE Y EN
A EN MITIR
POR
L SE ATOS
N EL
FAC
CON TEN REC CUE CLA DE E TIPO TOT LINE BAS
% IV TIPO CLA CUO SUJ EL R CUA FAC
CTURA RE
N LA SEG NDRIA QU
CTIFICATIV ENTA LA AVE OPER
ESE CLIEN O DE FACT TAL FACTU
EAS:
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NTE.
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MA QUE EN
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S TIPOS D
RE COINC A ESE CLIE SE INDIQ
QUEDA C BRO DE
N EL RES
SI PROCED N SU SIGN
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TO DE LA
DEN R2, R NO
N
LO QUE S
BITUALME
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AS FACTU
R3, R4 Ó R
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NTE EN A, SE URAS
URAS
R5)
A EN
LAS
PES TIPO FAC LA F INDI ORIG QUE INCL FEC REC BAS CUO REC
CON CUE
STAÑA RE O RECTIFI CTURA QU FACTURA ICAR LOS GINAL. A E COINCID
LUIR LA F CHA RECT
CTIFICAND SE 0
OTA 0 CARGO
N LOS DA ENTAS CO
ECTIFICAT ICATIVA UE RECTIF
QUE SE E S DATOS AEAT UTIL
DIR CON ACTURA Q TIFICATIV DO (LA NE
0
ATOS INTR ONTABLES
TIVA
I (POR D FICA NU ESTA REC DE LA F IZA ESTE
EL NUM QUE SE R VA FE EGATIVA Q
RODUCIDO S UTILIZAD
DIFERENC UMERO C CTIFICAND
FACTURA DATO CO MERO DE RECTIFICA ECHA DE
QUE ANUL
OS, LOS DAS, QUE
CIA)
COMPLETO DO. EN ES A NEGATI
OMO CLAV FACTURA A.
LA FAC LA A LA O
SALDOS EDARAN C
O (INCLUID STE CASO
VA QUE VE POR L A QUE S
CTURA QU RIGINAL)
DE CADA CORRECTO
DA SERIE O HABRA
ANULA A LO QUE TI SE INDICO
UE SE E
A UNA DE OS.
E) DE QUE A LA
IENE O AL
ESTA
LAS
C
EJE FAC
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, LIBRO D ENTA LA AVE OPER
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tabilizar las
E COMPR A DEL PRO RACIÓN
VEEDOR.
TURA R URA TO
RAL DE
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RAS (RECT OVEEDOR
LA MISM
R1 (COMP OTAL FACT
ARPE PA
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PROBAR S TURA (CO
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AS
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N EL RES
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RA RECTI R DIFERE
pecial, pue a diferenci
FERENCIA
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R3, R4 Ó R VO)
S
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CON CUE
EAS:
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TIFICATIV DO
ATOS INTR ONTABLES
ASE IMPO RESPOND ER TABLAS N 01
DE IVA
SIEMPR CTURAS A
LO QUE ROVEEDO
TIVA
I (POR D FICA NU E ESTA R E TIENE ICO AL IN VA FE
RODUCIDO S UTILIZAD
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S TIPOS D
RE COINC A ESE PRO SE INDIQ R.
DIFERENC UMERO C RECTIFICA QUE CO CLUIR LA ECHA DE
OS, LOS DAS, QUE
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QUE HAB
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SALDOS EDARAN C
N
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A EN
LAS
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CA.
ESTA
LAS
IVA,
FAC
HAN ORIG COM FAC POR
, LIBRO D
CTURA OR
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R SUSTITU
E COMPR
RIGINAL
O UNA F QUE CON NQUE TEN ECTIFICAT
UCION
RAS (RECT
FACTURA NTABILIZA NGA SIGN TIVA
TIFICATIV
NEGATIV ARIAMOS NO NEGAT
VA POR SU
FACTUR
VA QUE COMO U TIVO.
USTITUCIO
RA NEGAT
ELIMINA NA FACT
ON)
TIVA
LA FACT TURA MAS
TURA S DE
LA IN
CUE CLA DE E TIPO TOT LINE BAS
% IV TIPO CUO SUJ EL R CAU FAC
PES TIPO FAC LA F FAC COM FAC FEC REC BAS
NCLUIMO
ENTA LA AVE OPER
ESE PROV O DE FACT TAL FACTU
EAS:
SE IMPONI VA EL Q O DE IVA OTA IVA
ETA / NO RESTO DE USA EXEN CTURAS D
STAÑA RE O RECTIFI CTURA QU FACTURA CTURA NE
MO CLAVE CTURA QU CHA RECT
CTIFICAND SE 0
OS EN EL L
A DEL PRO RACIÓN
VEEDOR / TURA R URA TO
IBLE BA QUE CORR
‘FR’. VE
CUOTA D SUJETA E LAS FAC
NTO L E ESE PR
ECTIFICAT ICATIVA UE RECTIF A QUE SE EGATIVA
E POR LO UE SE IND TIFICATIV DO (LA NE
LIBRO DE
OVEEDOR
LA MISM / ACREED R1 (COMP OTAL FACT
ASE IMPO RESPOND ER TABLAS
DE IVA
SIEMPR CTURAS A
LO QUE ROVEEDO
TIVA
S (POR FICA NU E ESTA R
QUE ELIM O QUE TIE
ICO AL IN VA FE EGATIVA Q
FACTURA
R / ACREE MA QUE EN
OR.
PROBAR S TURA
ONIBLE DA A LA OP
S TIPOS D
RE COINC A ESE PRO SE INDIQ R /ACREE
SUSTITUC UMERO C RECTIFICA MINABA L NE QUE C CLUIR LA ECHA DE
QUE ELIM
AS RECIB
EDOR N EL RES
SI PROCED
PERACIÓN DE IVA
CIDE CON OVEEDOR
QUE HAB EDOR.
CION) COMPLETO
ANDO, CO LA ORIGIN
COINCIDIR A FACTURA LA FAC INA A LA O
BIDAS.
TO DE LA
DEN R2, R
N
LO QUE S R / ACREED BITUALME
O (INCLUID ORRESPO
NAL. AEAT R CON EL
A QUE SE CTURA QU
ORIGINAL
AS FACTU
R3, R4 Ó R
SE INDICA DOR
NTE EN
DA SERIE NDERIA A T LO UTI L NUMERO E RECTIFIC UE SE E L).
URAS
R5)
A EN
LAS
E) DE A LA ILIZA O DE CA.
ESTA
SI L COM COR IMPO
FAC
SER CON UNA EST SE P
Y E SIGU PES TIPO FAC LA UTIL NUM REC
LA FACTU MO DEBE RRECTA, P ORTE TOT
CTURA OR
RIA NECE NTABILIDA A FACTUR TA FACTU
PRESENT
EN LA F UIENTES STAÑA RE O RECTIFI CTURA QU FACTURA LIZA COM MERO DE CTIFICA.
URA QUE ERIA HA
PERO NO TAL DE LA
RIGINAL
ESARIO AD LOS S RA IGUAL
RA HABR E AL SII.
FACTURA DATOS EN ECTIFICAT
ICATIVA UE RECTIF A QUE SE MO CLAVE FACTURA
EMITEN ABER SID
HAN EMI A FACTUR
INCLUIR SALDOS D
QUE LA RA QUE IN
A RECTIF N EL LIBR TIVA
S (POR FICA NU E ESTA R E POR LO A QUE SE
COMO S DO LA F
ITIDO OTR RA ORIGIN
FA
EN LA DE LAS CU ORIGINAL NCLUIRLA
FICATIVA RO DE FAC
SUSTITUC UMERO C RECTIFICA
O QUE T INDICO A
SUSTITUT FACTURA RA FACTU NAL:
ACTURA R
APLICAC UENTAS Q L PERO C A EN UN L
HABRIA CTURAS R
CION) COMPLETO
ANDO, LA TIENE QU AL INCLUIR
IVA CORR ORIGIN URA NEGA
RECTIFICA
CIÓN PAR QUEDEN CON SIGN
LIBRO DE
QUE IN RECIBIDA
O (INCLUID A ORIGIN
E COINC R LA FACT
RESPOND AL DE ATIVA PO
ATIVA
RA QUE CORRECT NO NEGAT E IVA QUE
NDICAR AS:
DA SERIE AL. AEAT CIDIR CON
TURA QU DE A
SER R EL
EN TOS, TIVO.
E NO
LOS
E) DE T LO N EL E SE
FEC REC BAS EST CUO EST REC COR ORIG
NOTA I interpr fiscales adopta
CHA RECT CTIFICAND SE BAS TA RECTIF OTA CU TA RECTIF CARGO
RRESPON GINAL).
IMPORTANTE. En etación particula s, contables, fina r las claves que c
TIFICATIV DO (LA OR SE IMPON
FICANDO ( UOTA DE FICANDO (
CU NDIENTE A
n muchas explica ar del personal de ancieros o cualqu correspondan. La
VA FE RIGINAL)
IBLE COR (LA ORIGI
IVA COR (LA ORIGI UOTA D
A LA FAC
ciones incluidas e Arpe de la norm uier profesional q as explicaciones d
ECHA DE
RRESPON NAL) RRESPOND
NAL) DE REC
TURA QU
en esta página, mativa legal. Cada
que consideren de Arpe únicame
LA FAC
DIENTE A
DIENTE A
CARGO UE SE EST
se indica el crite a empresa por su conveniente, deb ente pretenden h
CTURA QU
A LA FACT
LA FACT
DE EQ TA RECTI
rio de Arpe. Tal us medios o hacie berá hacer el an hacer ver al usuar
UE SE E
TURA QUE
TURA QUE
QUIVALEN IFICANDO
y como se indica endo uso de los a nálisis de cada ca rio el tratamient
ESTA
E SE
E SE
NCIA O (LA
a es una asesores aso para o que la
