1 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN
ELITE INGENIERÍA DE GAS SAS
SHIRLEY GESEEL PICO SÁNCHEZ PAULO CESAR OGAZA MOGOLLON
EDWIN CORONEL MANRIQUE JUAN HARVEY TORRES WILCHES
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA PANAMERICANA FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURÍA PÚBLICA BOGOTÁ, COLOMBIA
2015
2
Implementación del sistema de control interno administrativo en ELITE INGENIERÍA DE GAS SAS
Shirley Geseel Pico Sánchez Paulo Cesar Ogaza Mogollon
Edwin coronel Manrique Juan Harvey torres Wilches
Proyecto de trabajo de grado presentado como requisito para optar al título de: profesional en contaduría pública.
Director (a):
Director del Grupo de Estudios en Gestión Empresarial; Felipe Andres Valencia Q.
Línea de investigación:
Estrategia empresarial en mejora continua y sistemas de gestión.
Grupo de investigación:
Grupo de estudios en gestión empresarial.
Fundación universitaria panamericana Facultad de ciencias empresariales
Contaduría pública.
Bogotá, Colombia 2015
3 Dedicatoria
Este trabajo lo dedico a mi madre, mi esposo y mis hijos por los sacrificios realizados durante esta etapa de mi vida, a mis profesores y compañeros de quienes aprendí un poco más cada día ayudándome a crecer como persona y profesional.
Shirley Pico S.
Especialmente a mi Madre, mi Esposa e hija, porque gracias a ellas he alcanzado muchas de mis metas, porque siempre creyeron en mí y en mis capacidades, sus enseñanzas perdurarán por siempre en mí.
Paulo Ogaza M.
Dedico este trabajo a mi familia quien me acompañó y brindó su ayuda incondicional durante este largo camino y a mis compañeros y docentes quienes fueron parte esencial de mi carrera.
Juan H. Torres W.
Dedico muy especialmente a mi madre por el apoyo incondicional, y el gran esfuerzo, a mis hijos quienes fueron fuente de inspiración y motivación a quienes quiero dar siempre el mejor ejemplo y a mis compañeros quienes me acompañaron en los momentos buenos y en las dificultades.
Edwin Coronel Manrique.
4 Agradecimientos
Sentimos gratitud por la empresa ELITE INGENIERIA DE GAS SAS por permitirnos desarrollar nuestro proyecto de implementación del sistema de control interno administrativo en la empresa, al señor Héctor Fabián Arias Rojas gerente de la entidad quien de forma incondicional nos brindó las herramientas necesarias para el desarrollo de nuestro proyecto de grado.
Damos las gracias a la fundación universitaria Panamericana a sus docentes y al grupo de investigación en Gestión Empresarial, quienes nos han brindado la asesoría necesaria y correcta orientación para el desarrollo de nuestra investigación.
5 Declaración
Los autores certifican que el trabajo enviado es de su autoría, para su elaboración se han respetado las normas de citación tipo APA, de fuentes textuales y de parafraseo de la misma forma que las cita de citas y se declara que ninguna copia textual supera las 400 palabras.
Por tanto, no se ha incurrido en ninguna forma de plagio, ni por similitud ni por identidad.
Los autores son responsables del contenido y de los juicios y opiniones emitidas.
Se autoriza a los interesados a consultar y reproducir parcialmente el contenido del trabajo de investigación titulado Implementación del sistema de control interno administrativo en Elite Ingeniería de Gas SAS, siempre que se haga la respectiva cita bibliográfica que dé crédito al trabajo, sus autores y otros.
Shirley Geseel Pico Sánchez Paulo Cesar Ogaza Mogollón.
CC. 1.026.262.639 C.C. 80.864.300.
Edwin coronel Manrique Juan Harvey Torres Wilches.
C.C. 79.216.217. C.C. 1.031.133.209.
6 TABLA DE CONTENIDO
Resumen ... 8
Palabras Claves ... 8
Abstract ... 9
Keywords ... 9
Capítulo I: Introducción y revisión de la literatura ... 10
1.1. Introducción ... 10
1.2. Justificación ... 12
1.3. Objetivos ... 13
1.3.1. Objetivo General... 13
1.3.2. Objetivos específicos. ... 13
1.4. Marco referencial o teórico ... 13
1.4.1. Antecedentes... 13
1.4.2. Marco Conceptual. ... 18
1.4.3. Marco legal. ... 20
Capítulo II: Metodología y resultados ... 23
2.1. Diseño Metodológico del estudio ... 23
2.1.1. Tipo de diseño o estudio. ... 23
2.1.2. Sistema de hipótesis y variables. ... 25
2.1.3. Población y muestra. ... 26
2.1.4. Instrumentos. ... 26
2.1.5. Procedimiento. ... 27
2.1.5.1. Etapa 1: Investigación de los fenómenos causantes de que las empresas instaladoras de Gas Natural tengan una corta vida productiva y razones por las cuales no obtienen los beneficios esperados. ... 27
2.1.5.2. Instrucciones brindadas a la empresa Elite Ingeniería De Gas SAS objeto del estudio. ... 27
2.1.6. Consideraciones éticas. ... 30
2.2. Metodología para la implementación del Sistema de Control Interno (SCI) de Elite Ingeniería S.A.S. bajo la Norma ISO 9001. ... 31
7
2.2.1. Definición Del Control Interno. ... 31
2.2.2. Introducción. ... 32
2.2.3. Objetivo. ... 32
2.2.4. Método. ... 33
2.2.5. Estructura del sistema de control interno de Elite Ingeniería De Gas S.A.S. . 33
2.2.5.1. Factores del ambiente de control... 34
2.2.5.2. Evaluación de riesgo. ... 35
2.2.5.3. Factores de la evaluación de riesgo. ... 35
2.2.5.4. Actividades de control. ... 36
2.2.5.5. Factores de actividades de control... 36
2.2.5.6. Información y comunicación... 37
2.2.5.7. Factores de información y comunicación. ... 37
2.2.5.8. Supervisión y monitoreo. ... 38
2.2.5.9. Factores de supervisión y monitoreo. ... 38
2.2.6. Resultado. ... 39
2.3. Resultados ... 39
Capítulo III: Conclusiones, discusión y recomendaciones ... 40
3.1. Conclusiones ... 40
3.2. Comentarios o discusión ... 41
3.3. Recomendaciones ... 42
4. Referencias... 44
5. Anexos ... 46
LISTA DE FIGURAS Ilustración 1: Clasificación del diseño de investigación ... 23
Ilustración 2: Clasificación final para el diseño de la investigación ... 25
Ilustración 3: Ambiente de Control ... 33
8 Resumen
El sistema de control interno en una empresa va directamente relacionado con su
crecimiento, avance y desarrollo; de este también depende su vida en el mercado, además de permitir la identificación temprana de los también llamados cuellos de botella que hace que el desarrollo de ampliamente; sin embargo, por mal control de recursos y falta de conocimiento administrativo fue cerrada, su vida productiva en el mercado no duro más de dos años, (ocurriendo lo mismo con sus dos dueños anteriores) quedando con deudas a nivel tributario y financiero. No obstante, aún cerrada y aprovechando la falta de control existente que tenía Gas Natural Fenosa con sus firmas contratistas mantuvo el convenio de financiación, el cual fue más difícil de obtener con el pasar de los años.
Luego de dos fracasos a nivel administrativo, productivo y de manejo adecuado de los recursos fue adquirida por sus actuales dueños quienes a través de esta investigación nos permitieron profundizar en el problema, darle una solución y mantener la empresa en el mercado y creciendo como una compañía competitiva en el campo.
Palabras Claves
Sistema de control interno, fracaso, avance, crecimiento a nivel productivo.
9 Abstract
The system of internal control in a company is directly related to growth, progress and development; This also depends on his life in the market, and allows early identification of so-called bottlenecks that makes enterprise development is slower than others or simply not forward or die productive stage.
Elite Gas Engineering SAS , was one of the first companies created as a contracting firm with direct agreement with Gas Natural Fenosa S.A. ESP, empirically, without knowing the wide field ; however, due to poor control of resources and lack of management knowledge was closed , its life in tough market no more than two years.
After two failures at the administrative, productive and appropriate resource management level was acquired by its current owners who through this research allowed us to deepen the problem, give a solution and keep the company in the market and grow as a company competitive in the field.
Keywords
Internal control system, failure, progress, growth production level.
10 Capítulo I: Introducción y revisión de la literatura
1.1. Introducción
Esta investigación nos dirige a evidenciar los entes económicos creados con la llegada de la empresa Gas Natural Fenosa S.A. E.S.P. a Colombia. Hecho que fue una revolución en tanto que trajo consigo un nuevo servicio, una nueva entrada de dinero y que a su vez representó una profesión que se llegó a ejercer de forma empírica a nivel nacional, de hecho aún hay poblaciones Colombianas que no cuentan con servicio de Gas Natural y por consiguiente tampoco con un personal capacitado para realizar cualquier tipo de procedimiento con el combustible.
No obstante, en su momento Bogotá vivió el arribo de empresas o firmas contratistas de Gas Natural, llamadas empresas de garaje, las cuales eran dirigidas por un personal técnico cuyos conocimientos de la labor eran netamente empíricos y que al ver la necesidad existente en el mercado, tomaba la decisión de crear una empresa y solicitar el convenio con Gas Natural aprovechando las pocas exigencias de este para contratar con empresas que prestaban este tipo de servicio.
Lo anterior conlleva a la creación, solo en la ciudad de Bogotá, de miles de empresas contratistas en las cuales quien era dueño, era también vendedor instalador y demás labores que constituyen el negocio, sin embargo, al transcurrir de los años fue evidenciable el mal desempeño de estas empresas en el campo, lo que afectó su imagen en la comunidad. Esto produjo que Gas Natural tomara medidas y se uniera con la Superintendencia de Industria y
11 Comercio y demás entes para iniciar una exhaustiva regulación a estas contratistas con el fin de minimizar los riesgos, reclamos y accidentes e incluso muertes causadas por intoxicación y malos procedimientos.
Elite Ingeniería de Gas S.A.S., fue una de estas empresas creadas con la llegada de Gas Natural Fenosa S.A. E.S.P. a Colombia, en el año 2002, luego de dos administraciones fallidas fue liquidada; sin embargo siendo aún una empresa unipersonal y estando con deudas a nivel financiero y tributario, continuó con el convenio de financiación que en un principio le había dado Gas Natural Fenosa S.A. E.S.P. Aprovechando esta situación sus actuales dueños ( la empresa como tal había quebrado completamente).
Con la intención de sacar adelante el proyecto llamado ELITE INGENIERIA DE GAS S.A.S., se da inicio a la presente investigación por una parte, para identificar las razones por las cuales no era posible que estas empresas constituidas de forma empírica subsistieron y se mantuvieran en el mercado, a pesar de que el sector de Gas ha sido unos de los más productivos y mejor pagos a nivel nacional y por otra parte, para demostrar que el producto de esta investigación le ha permitido a esta empresa renacer y mantenerse en el mercado desde la aplicación y puesta en marcha del sistema de control interno elaborado por nuestro equipo de investigación.
En primera instancia se realiza una exposición del Marco teórico, conceptual y legal dentro del cual se desarrolla el presente estudio, luego se expone la metodología utilizada en la investigación y los resultados obtenidos de la misma y finalmente se presenta la discusión de los resultados, las conclusiones derivadas del proceso y las recomendaciones finales.
12 1.2. Justificación
El control interno de una empresa representa el factor clave que determinará su permanencia en cualquier sector de la economía. Entre otras razones, porque permite identificar los principales factores de riesgo que se generan al interior de las compañías, que obstaculizan la solidez, mantenimiento y desarrollo de los procesos administrativos y productivos que toda empresa necesita para mantenerse en el mercado.
En cuanto al sector de Gas, teniendo en cuenta que se realiza una inversión de tiempo y dinero en la creación de una empresa además de sacrificio para obtener el convenio con Gas Natural S.A. ES.P. el no lograr mantenerlo por más de dos meses representa una dilapidación de recursos y una frustración moral para los empresarios. En tiempos anteriores la documentación requerida para la obtención del convenio no era tan exigente como lo es ahora, por tal razón del éxito de esta investigación, recomendaciones y aplicaciones se beneficiarán muchas empresas que desean mantenerse y crecer en el mercado de la industria del gas, tomando como punto de partida la empresa ELITE INGENIERIA DE GAS S.A.S.
quien gracias a este proyecto pudo evidenciar que luego de los fracasos por malos manejos administrativos y de recursos, tras la implementación de este sistema , logró salir adelante, crecer y ofrecer oportunidades de empleo a más de 60 personas.
De acuerdo a lo anterior, la presente investigación se realiza a partir de la problemática evidenciada en Elite Ingeniería de Gas S.A.S. como firma contratista de Gas Natural S.A.
E.S.P., y tiene como objetivo identificar los factores de riesgo que impide el crecimiento desarrollo y mantenimiento en el mercado de las firmas contratistas de Gas Natural S.A.
E.S.P tales como, Elite Ingeniería de Gas SAS.
13 1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo General.
Diseñar e implementar un sistema de control interno en la empresa Elite Ingeniería de Gas S.A.S. que le permita a ésta renacer y mantenerse en el mercado.
1.3.2. Objetivos específicos.
● Identificar los factores de riesgo que impide el crecimiento y desarrollo en el mercado de la empresa Elite Ingeniería De Gas S.A.S.
● Determinar los procesos de control aplicables a la firma Elite Ingeniería De Gas S.A.S.
● Proponer un modelo de control interno administrativo ajustado a la empresa que genere beneficios.
● Armonizar el control interno de la empresa de acuerdo con la norma ISO 9001: 2008.
1.4. Marco referencial o teórico 1.4.1. Antecedentes.
Industria del gas natural
En cuanto a los antecedentes históricos de la industria del gas en Colombia la Comisión de Regulación de Energía y Gas (CREG), ofrece un recorrido por los diferentes hechos referentes al desarrollo de este sector empresarial:
14
“En Colombia el desarrollo de la industria del gas natural es reciente.
Aunque desde la década del 50 se realizaron algunos usos esporádicos y aislados de este combustible, fue a mediados de los años 70 cuando comenzó su verdadero desarrollo, gracias al gas descubierto en la Guajira que entró en funcionamiento en 1977.
Luego de un largo período de bajo crecimiento, en 1986 se inició el programa “Gas para el cambio”, que permitió ampliar el consumo de gas en las ciudades, realizar la interconexión nacional y tener nuevos hallazgos. En 1993 el Gobierno Nacional decidió que Ecopetrol liderará la interconexión nacional, para lo cual dos años después comenzaron las conexiones entre los principales yacimientos y centros de consumo, mediante la construcción de más de 2.000 km de gasoductos que pasaron por el Departamento de la Guajira, el centro y suroccidente del país y los Llanos orientales.
Con el fin de facilitar el acceso al gas natural por parte de los estratos socioeconómicos más necesitados, en 1997 se creó el Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingresos. Ese mismo año se separó la actividad de transporte de gas de Ecopetrol y se conformó la Empresa Colombiana de Gas (ECOGAS), que después se transformó en la Transportadora de Gas del Interior (TGI S.A. E.S.P.) cuando la Empresa de Energía de Bogotá (EEB) compró su mayoría accionaria en 2006.
Entre 1997 y 1998 se otorgaron concesiones de áreas de distribución exclusiva de gas para extender la cobertura del servicio en los
15 departamentos de Quindío, Caldas, Risaralda, Valle y Tolima. El Gobierno Nacional, interesado en promover el desarrollo de este energético en todo el país y de masificar su uso, estableció en el 2003 las “Estrategias para la dinamización y consolidación del gas natural en Colombia”, donde se formularon algunas estrategias y recomendaciones para lograr este objetivo.
Un año después se hizo lo mismo para masificar el Gas Natural Vehicular y se ordenó ofrecer condiciones económicas especiales (especialmente descuentos y bonos) para beneficiar a quienes utilicen este combustible.
En el 2007 Ecopetrol, PDVSA (petrolera venezolana) y Chevron suscribieron un contrato mediante el cual determinaron las condiciones para compra y venta de gas natural entre Colombia y Venezuela durante los próximos 20 años”. (CREG, S.F.)
Control interno
En cuanto a antecedentes del control es preciso decir que desde hace un largo tiempo las organizaciones han venido implementando mecanismos de control y de auditoría para garantizar su buen funcionamiento administrativo y financiero.
“El nacimiento del control interno en Colombia data desde el proceso de colonización, cuando la corona española implantó en Santo Domingo el tribunal de la real audiencia en 1.511, sin embargo en el siglo XVI se instauró en Santa Fe de Bogotá el tribunal de la real audiencia como ente de control de territorios.
Después de la Batalla de Boyacá, Colombia plantea es sistema
16 de control, y fundamente la “ley principal de control de estados de hacienda” quien asigna un responsable con cláusulas de responsabilidad de manejo. En 1.824 se reemplaza la contaduría general de hacienda por la dirección general de hacienda, que da comienzo a la gran Colombia, encargada de examinar cuentas de la nación y el control del presupuesto. En 1.919 nace el tribunal superior de cuentas, para proteger el manejo del presupuesto y el buen manejo de las cuentas públicas”.
(Arrazola, 2012, Pág. 1)
Es así como luego de varias transformaciones en materia normativa, surge la contraloría general de la nación en 1923 por medio de la promulgación de la Ley 42 sobre organización de la contabilidad oficial y creación del Departamento de Contraloría, como ente encargado de garantizar el uso transparente de los recursos del estado.
Sin embargo, fue hasta 1958 donde se reglamentó la Oficina Nacional de Contadores y se introdujo la figura Fiscal de Contador, cuya función consistía en examinar cuentas del presupuesto y revisar los contratos que firmara el ejecutivo. (Oficina Asesora De Control Interno De Gestión, 2011). En 1975 el presidente López Michelsen dictó la Ley 20 que extiende el control fiscal de la contraloría a los establecimientos industriales y comerciales del estado. Además se crea la carrera administrativa y la escuela de capacitación para empleados Públicos.
Posteriormente en la administración de Cesar Gaviria se promulga la Ley 85 de 1993 que establece la estructuración del sistema de control interno, por medio de esta Ley se definieron
17 los objetivos, los elementos principales, los responsables y las oficinas que en conjunto constituyen dicho sistema. Esta Ley ha sido modificada parcialmente por varias normas en tiempos posteriores, sin embargo, la esencia del control interno plasmada en ella sigue vigente hasta la actualidad.
Por otra parte, en el año 2008 se crea la norma ISO 9001 que constituye hoy por hoy una parte central en la normatividad establecida para garantizar la calidad en los procesos administrativos de las empresas.
Elite Ingeniería de Gas S.A.S. es prueba y evidencia de este proyecto de investigación puesto que a pesar de haber sido creada en el año 2002, ha fracasado en 2 ocasiones por dos administraciones diferentes; con la implementación de este sistema de control interno se espera consolidar la vida productiva de Elite Ingeniería De Gas SAS.
Luego de conocer algunos aspectos de la historia de Gas Natural Fenosa S.A. E.S.P., es posible adentrarse un poco más en el verdadero rumbo y motivo de la investigación estructurando paso a paso el antecedente que nos conduce a dar la solución a este problema.
Con la llegada de Gas Natural a los hogares Bogotanos y la instalación de redes hacia los últimos años de la década de los noventa e inicios del siglo XXI, se propició la creación de empresas encargadas de cubrir la demanda de clientes que generó la instalación de redes para el suministro de este combustible, el cual traía consigo una evolución y mejora del nivel de vida de las personas (Véase anexo 1). Con el rápido crecimiento de la demanda de usuarios de Gas Natural, también aumentó la demanda de firmas contratistas que se ocupan de atender las necesidades de estos usuarios, sin ningún tipo de regulación exhaustiva, por el contrario
18 esta era demasiado básica, situación que permitió la creación de miles de empresas siendo esta el detonador de un grave problema futuro, puesto que quien vendía el servicio, lo instalaba y a su vez lo administraba de forma empírica sin contar con conocimientos legales, administrativos o de prestación de servicios, estos hechos, conllevaron a más del 70% de estas empresas al cierre de sus operaciones; No obstante, estas por falta de control directo de Gas Natural continuaban teniendo el convenio aún sin generar ningún tipo de movimiento, así mientras unas desaparecían otras eran creadas pero su vida productiva también continuaba siendo demasiado corta.
1.4.2. Marco Conceptual.
Luego de la creación de esta gran cantidad de empresas o firmas contratistas de Gas Natural con convenio de financiación a finales de los años 90 y principios del siglo XXI, se pretendía satisfacer la demanda de los usuarios de Gas Natural; sin embargo, los resultados no fueron muy satisfactorios al pasar el tiempo, aunque las reclamaciones de los usuarios de Gas Natural no representan sino el 8% de las reclamaciones realizadas por los usuarios ante la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, sí representó un gran inconveniente a Gas Natural por la falta de control que tenía sobre las firmas instaladoras, en cuanto a la calidad del servicio que estas prestaban a los usuarios. Debido a que al ser empresarios empíricos, sin experiencia en la creación de empresas, atención al público y sin ningún tipo de certificación por competencias que avalan su labor, el servicio fue prestado, con dudosa credibilidad además de maltratar a los clientes o prestarles un mal servicio en el 60% de los casos.
Cuando Gas Natural evidenció el aumento en reclamaciones y se dio cuenta que la mayoría de empresas gaseras que tenían convenio hasta el momento (finales del año 2012 e
19 inicios del año 2013) se habían convertido al pasar de los años en empresas de garaje y muchas habían desaparecido, aunque continuaban con el convenio,(como lo fue la empresa materia de aplicación de la investigación), inició una serie de procesos de auditoría para depurar su base de convenios y dejar únicamente aquellos que representaran y demostraran ser un aliado estratégico que evidentemente contará con los valores agregados requeridos para continuar con el convenio de financiación a través de la factura. Con esto a finales de 2013 de las 1.756 firmas contratistas de Gas Natural sólo 204 continuaron con el convenio (véase anexo 2), estas firmas debían contar con los siguientes requisitos:
1. Certificado de Cámara de Comercio
2. Rut (Registro único tributario).
3. Registro RUFI (Registro de productores, importadores, y prestadores
de servicios).
4. Técnicos certificados laboralmente ante el SENA en las competencias
requeridas para ejercer su labor como técnicos.
5. RIT (Registro de información tributario).
Esto fue suficiente para mantener el convenio además de contar con una oficina de atención al público, sin importar el tamaño de esta, con ello Gas Natural cumplía con su obligación de garantizar la prestación de un buen servicio a los usuarios a través de empresas competentes para prestar los servicios demandados. Con esto lograron mitigar el exceso de contratistas gaseras no productivas y prestadoras de malos servicios.
Esto contrajo una nueva problemática al interior de las firmas, como ya se encontraban gestores de Gas Natural al tanto de las empresas y su desempeño, se empezó a ver que estas
20 tenían una corta vida productiva y sus convenios no sobrevivían luego de pasar uno o dos meses.
Elite Ingeniería de Gas SAS, fue constituida en el año 2002 época en la cual lograr el convenio era muy fácil; sin embargo, su primer dueña vendió el convenio ya que el negocio quebró aun cuando el convenio en Gas Natural continuaba vigente, sus nuevas dueñas de nuevo fracasaron dejando una empresa desangrada solo quedo un convenio con Gas Natural y una figura jurídica llamada Elite Ingeniería De Gas E.U. (empresa unipersonal) colmada de deudas a nivel tributario y financiero, la cual logro ser comprada nuevamente con todos estos problemas a finales del año 2012 y logrando iniciar un proceso de transformación a partir de las recomendaciones brindadas al culminar la investigación acerca de las falencias e impedimentos para mantenerse en el mercado y con el convenio vigente.
1.4.3. Marco legal.
Control interno
El sistema de control interno en una empresa hace referencia a la relación funcional de las diferentes áreas al interior de la misma, así mismo permite medir la efectividad y eficacia de las actividades operativas, proporciona el equilibrio necesario que le brinda a la empresa liquidez, desarrollo y rentabilidad.
Algunas de las normas más representativas del marco legal que rige el control interno en Colombia en la actualidad son las siguientes:
21 Ley 87 De 1993
Por medio de la presente ley se establecen normas para el ejercicio del control interno y se dictan otras disposiciones en cuanto a la estructuración de un sistema de control interno. En el Artículo 2 de esta norma se definen los siguientes objetivos fundamentales del sistema de control interno:
1. Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten;
2. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional;
3.Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad;
4. Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
5.Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
6.Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
7.Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación;
22 8. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características;
Decreto 1826 De 1994
Por medio de este Decreto se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993, en su Artículo 1º. Establece la creación de la Oficina de Coordinación del Control Interno en la estructura de los Ministerios y Departamentos Administrativos en los cuales no exista tal Oficina, la cual dependerá del Despacho del respectivo Ministro o Director de Departamento Administrativo y tendrá los objetivos y funciones establecidos en la Ley 87 de 1993.
Ley 489 De 1998
Por medio de esta se dictan normas sobre la organización y funcionamiento de las entidades del orden nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones.
Constitución Política De Colombia De 1991 (Artículo 209)
23 Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.
Norma ISO 9001: 2008
La ISO 9001 es una norma internacional que se aplica a los sistemas de gestión de calidad (SGC) y que se centra en todos los elementos de administración de calidad con los que una empresa debe contar para tener un sistema efectivo que le permita administrar y mejorar la calidad de sus productos o servicios. (Normas 9000, S.F.).
Capítulo II: Metodología y resultados
2.1. Diseño Metodológico del estudio
2.1.1. Tipo de diseño o estudio.
Según (Malhotra, 2004) el diseño de investigación se clasifica de la siguiente manera.
(Véase Ilustración 1).
Ilustración 1: Clasificación del diseño de investigación
24
Diseño de la in ves ti gaci ón .
Diseño de investigación
conclusiva .
Diseño de investigación
descriptiva .
Diseño longitudinal .
Diseño transversal
Simple
Compuesto.
Diseño casual Diseño de
investigación exploratoria .
Fuente: Elaboración propia con base en Malhotra 2004.
Esta investigación inicia de forma descriptiva debido a la falta de claridad en cuanto al problema, por lo cual se realizaron encuestas a las firmas contratistas de Gas Natural, las cuales cuentan con la campaña de mantenimientos para así definir cuál es el problema que genera el estancamiento y cierre de este tipo de empresas.
Véase Anexo 3.
Sin embargo, termina siendo una investigación de tipo exploratorio teniendo en cuenta que (Malhotra, 2004, P. 75) indica que la investigación exploratoria tiene como objetivo explorar o examinar una situación o problema el cual nos proporciona conocimiento y entendimiento;
mientras que la investigación conclusiva tiene como objetivo principal la comprobación de hipótesis.
25 Por lo anterior, se presenta a continuación la clasificación final utilizada para el diseño de la investigación basada en Malhotra (2004). (Véase Ilustración 2)
Ilustración 2: Clasificación final para el diseño de la investigación
Fuente: elaboración propia
2.1.2. Sistema de hipótesis y variables.
1. La inoperancia de un sistema de control interno impide que las firmas instaladoras de Gas Natural, puedan prolongar y garantizar su existencia.
Exploratoria Conclusiva
Descriptiva Tranversal
Simple
26 2. La falta de segregación de funciones y responsabilidades ocasiona riegos que se materializan en robo y pérdida de recursos.
3. La falta de herramientas como políticas y procedimientos generan pérdida de valor y manejos erróneos del dinero.
4. La ausencia de un manejo técnico y sistematizado de entrada y salida de materiales ocasiona la perdida de los mismos generando vacíos y diferencias en los márgenes de rentabilidad.
2.1.3. Población y muestra.
La población directamente afectada son las empresas gaseras, ya sean las que vienen prestando el servicio tradicionalmente y aquellas que están en proceso de estructuración y creación.
De acuerdo al anexo 2, tomamos como muestra 13 firmas de las 204 vigentes, dedicadas a la campaña de mantenimientos puesto que son el campo en el cual se encuentra la firma Elite Ingeniería de Gas SAS objeto de esta investigación.
2.1.4. Instrumentos.
Inicialmente esta investigación conlleva a la verificación del estado de las empresas dedicadas a realizar mantenimientos, de acuerdo al Ranking que se generó como causa de su operación durante el año 2014, posteriormente realizamos una encuesta a los Gerentes de
27 cada una de estas firmas (Véase anexo 3) en el cual evidenciamos de forma clara la ausencia de herramientas de control y gestión a nivel interno de estas.
2.1.5. Procedimiento.
2.1.5.1. Etapa 1: Investigación de los fenómenos causantes de que las empresas
instaladoras de Gas Natural tengan una corta vida productiva y razones por las cuales no obtienen los beneficios esperados.
Esta etapa conlleva a realizar una exhaustiva investigación, entrando directamente a indagar con los Gerentes de las firmas instaladoras de Gas Natural dedicadas a la realización de mantenimientos preventivos, para así identificar el riesgo inherente en los sistemas administrativos y de gestión que se manejan en cada una de estas.
2.1.5.2. Instrucciones brindadas a la empresa Elite Ingeniería De Gas SAS objeto del estudio.
Para iniciar un proceso de recomendaciones a la firma, se inicia por identificar el factor de riesgos y desventajas que pueden conllevarla nuevamente a un cierre o a la pérdida del convenio. (Véase anexo 5 y 6)
Se indica a la empresa Elite Ingeniería de Gas SAS el proceso de gestión de control interno a ejecutar para mitigar el riesgo. A continuación se relacionan los siguientes anexos.
28 Gestión de estrategias y negocios.
1. Genp-001 procedimiento revisión por la dirección.
2. Genp-002 procedimiento gestión de estrategias y negocios 3. Genr-001 acta de reunión
4. Genr-002 acta de revisión por la dirección 5. Genr-003 solicitud y seguimiento de cotización 6. Genr-004 control de correspondencia
7. Genr-005 listado maestro de clientes 8. Genr-006 encuesta de satisfacción 9. Política de calidad
Gestión operativa
1. Opi-001 instructivo descarga de servicios asignados 2. Opp-001 procedimiento call center
3. Opp-002 procedimiento operativo
Recursos físicos
29 1. Listado de proveedores
2. Rfp-001 gestiona de proveedores 3. Rfp-002 evaluación de proveedores 4. Rfp-003 revaluación de proveedores 5. Rfp-004 solicitud de recursos 6. Rfp-005 orden de compra
Recursos humanos
1. Manual de funciones de la organización
2. Rhp-001 procedimiento reclutamiento, selección y contratación 3. Rhr-f-requision de personal
4. Rhr-003 visita domiciliaria
5. Rhr-004 check list documentos empleados 6. Rhr-005 paz y salvo
7. Rhr- f- entrevista de selección
Control y mejora
1. Caracterización elite ingeniería de gas 2. Cmp-001 procedimiento auditorías internas
30 3. Cmp-002 procedimiento de acciones correctivas y preventivas
4. Cmr-003 programa de auditorias
5. Cmr-001 acciones correctivas y preventivas 6. Cmr-002 informe de auditorias
7. Cmr-004 plan de auditoria
8. Cmr-005 seguimiento A.C. Y preventivas
Luego de implementar dicho proyecto en la empresa Elite Ingeniería de Gas SAS, se recomienda armonizar el modelo de calidad ISO 9001, lo que conlleva directamente al exhaustivo control de recursos físicos y financieros a nivel interno.
2.1.6. Consideraciones éticas.
Esta investigación espera lograr concientizar a los gerentes de empresas gaseras, (quienes administran sus empresas de forma empírica y en términos coloquiales podría llamarse arcaica y mortal para las mismas), de un nuevo modo de organización para así proyectar su negocio, de hecho inicia el proceso en una de ellas Elite Ingeniería de Gas SAS, la cual tiene un avance significativo y progresivo en comparación de aquellas que aún no han adoptado el modelo que fue diseñado a partir de esta investigación.
Cualquier empresario interesado en implementar este sistema de control interno podrá ser parte de la propuesta, de esta forma hacer crecer su empresa y ver desde una perspectiva diferente el concepto de empresa gasera manejado históricamente, en este contexto cualquier
31 personal que se incluya en el proyecto de implementación que salió a partir de esta
investigación tendrá un avance significativo a nivel de conocimiento e integración a un nuevo grupo de personas responsables y conocedoras de las implicaciones de ser Gerentes de una empresa y conscientes de que no se trata de prestar un servicio y recibir el dinero a cambio sino, de todo lo que implica ser un empresario con visión al futuro y a la mejora de resultados a través de la implementación de un sistema de control interno; iniciando por la identificación de riesgos, continuando por ajustar el proyecto de acuerdo a su necesidad y por ultimo
recomendar la armonización del control interno con la ISO en perspectivas, lo que conllevara directamente a un exhaustivo control de recursos físicos y financieros.
Aunque la implementación del sistema de control puede generar atrasos en los procesos normales de la empresa, a futuro si se implementa adecuadamente (y lo esperado es dar continuidad a este) traerá consigo beneficios de crecimiento tanto para el personal que opera en la compañía como para los gerentes puesto que busca generar una perspectiva de
crecimiento a futuro y el fortalecimiento productivo de la empresa en sí.
2.2. Metodología para la implementación del Sistema de Control Interno (SCI) de Elite Ingeniería S.A.S. bajo la Norma ISO 9001.
2.2.1. Definición Del Control Interno.
El control interno es un conjunto de procedimientos, políticas y normas cuyo objetivo es proporcionar seguridad y confiabilidad a la administración que permitan alcanzar los
objetivos propuestos.
32 La mejor definición de nuestra investigación, de acuerdo con el sistema de calidad ISO 9001 es el fortalecimiento de todos los procedimientos y políticas de Elite Ingeniería De Gas S.A.S., con el fin de brindar una excelente calidad de servicio a nuestros clientes para ser más competitivos en el mercado bursátil gasero.
2.2.2. Introducción.
Esta investigación de implementación de control Interno, se hace con el fin de identificar y orientar la ejecución de este sistema, ya que es una herramienta fundamental para las
empresas en todas sus áreas. Como bien sabemos en esta investigación ninguna empresa del sector gasero cuenta con un sistema de control interno. Para el grupo investigador es de gran privilegio ser los pioneros en la implementación del sistema de control interno, debido a que es de gran ayuda para el crecimiento productivo y económico de Elite ingeniería.
Además con una buena utilización de los recursos ergonómicos nos generan una mayor estabilidad global en mercado de hidrocarburos en Bogotá y todos sus alrededores. También nos sirve como guía para desarrollar las labores que contribuyan a un mejoramiento de todos los controles que se deben cumplir en la parte administrativa y operativa de la compañía, que al ejecutarse generan una mejor seguridad al gerente para la toma de decisiones.
2.2.3. Objetivo.
33 El objetivo de esta implementación es que permita los adecuados controles y
procedimientos necesarios para el buen funcionamiento de Elite Ingeniería S.A.S. y también ayude al seguimiento de las inconsistencias encontradas en la fase previa de recolección de información.
2.2.4. Método.
En esta investigación nos basaremos en el COSO con sus cinco componentes además se trabajará de la mano con el sistema de calidad ISO 9001, que es de gran ayuda para la gestión del sistema calidad adecuado en el ente anteriormente mencionado, para así ser una empresa más competente en área de hidrocarburos y ser una empresa reconocida a nivel capital, nacional e internacional.
2.2.5. Estructura del sistema de control interno de Elite Ingeniería De Gas S.A.S.
Ilustración 3: Ambiente de Control
34 Fuente: elaboración propia
En este componente se toma como base, el funcionamiento del entorno laboral en que se encuentran cada una de las personas involucradas en sus distintas funciones labores, esto con el fin de promover y controlar cada estructura funcional que es indispensable en la compañía.
Además que se sientas como si fueran también de dueños de la empresa Elite Ingeniería De Gas S.A.S., es decir tenerle amor hacia los trabajos realizados.
2.2.5.1. Factores del ambiente de control.
Para garantizar que el factor de la empresa Elite Ingeniería de Gas S.A.S funcione de la mejor manera tenemos que poner en práctica los siguientes factores:
35 1. Que la integridad física y sicológica de nuestros trabajadores se la adecuada para el
cumplimiento de todas las funciones labores.
2. Poner en práctica todos los valores éticos y morales 3. Ser comprometidos con la compañía
4. Tener presente las políticas implementadas por la compañía 5. Actividades que lúdicas
2.2.5.2. Evaluación de riesgo.
En la investigación este componente juega un papel fundamental, ya que evidenciamos muchos riesgos relevantes que generan pérdidas constantes, que hacen que la empresa Elite
Ingeniería de Gas S.A.S no obtenga los mejores resultados esperados por la gerencia. Todos estos riesgos encontrados deben ser disminuidos para el cumplimento de estos se
implementaron procesos, procedimientos, manuales y seguimientos que ayudan al fortalecimiento y crecimiento de los recursos de la compañía.
Esta evaluación del riesgo debe ser constante para las ejecuciones de los objetivos
propuestos por la gerencia y tiene como base el uso de los procedimientos implementados en esta investigación.
2.2.5.3. Factores de la evaluación de riesgo.
36 1. El impacto que genera así los terceros
2. Como se evidenciaron los riesgos 3. Como evaluar los riesgos identificados 4. Como hacer cumplir los procedimientos 5. Analizar los factores de riesgo
6. Alcance de los procedimientos
2.2.5.4. Actividades de control.
En este componente la investigación se basó, acorde con los procedimientos y políticas que se generaron para el cumplimiento de los objetivos propuestos por las directrices. Este componente es de gran ayuda porque permite tomar las medidas necesarias para el desarrollo de las actividades en sistema de control interno. Las actividades de control son importantes porque es el medio capaz de asegurar que todos los objetivos se cumplan de manera idónea.
2.2.5.5. Factores de actividades de control.
1. Informar sobre las decisiones sobre los riesgos identificados 2. Contralar las fuentes de la información
3. Cumplir con las instrucciones implementadas
37 2.2.5.6. Información y comunicación.
Este componente ayuda recopilar toda la información que se debe tener en cuentas en todas las áreas de la compañía. En nuestra investigación este componente presta servicio a todo el personal operativo y administrativo se entere de todos información que deben saber para el mejor funcionamiento y les permita ser responsable en todas sus labores.
El sistema de información y tecnología son y serán sin duda un medio para incrementar la productividad y competitividad de todo el personal. Por tal motivo producen reportes que contienen información operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y controlar la compañía.
2.2.5.7. Factores de información y comunicación.
1. Hacer carteleras 2. Memorandos
3. Comunicados claros y confiables
4. Mantener informados a todo el personal sobre cambios internos 5. Capacitaciones cada vez que se requiera
6. Mantener comunicados a terceros 7. Hacer procesamientos de datos 8. Seguridad del software y hardware.
38 2.2.5.8. Supervisión y monitoreo.
Para la implementación del sistema de control interno este es uno de los componentes más importantes, debido a que compromete a verificar que todos los procesos se están revisando de forma constante, además nos ayuda a identificar oportunamente cada uno de los riesgos evidenciados y deberán ser resueltos de manera eficaz y eficiente. Las actividades realizadas se deben hacer de manera separada, es decir no dejar que una persona realice varias funciones que no sean supervisadas al momento de su ejecución.
2.2.5.9. Factores de supervisión y monitoreo.
1. Una constante supervisión 2. Seguimientos
3. Cumplimientos
4. Controles de aplicación
5. Hacer comparaciones periódicas.
6. Revisar si se han implementado controles.
7. Pruebas de cumplimiento.
39 2.2.6. Resultado.
El resultado de nuestra investigación es la implementación del sistema de control interno con base al sistema de gestión ISO: 9001 con todos sus componentes y con el fin de
fortalecerlo cada vez que se le haga el seguimiento que nos ayude a alcanzar los objetivos propuestos por la compañía. Además esta implementación es de gran ayuda para el sector, debido a que las empresas gaseras no tienen los conocimientos necesarios y las fortalezas que se generan con la implementación de un sistema control interno.
2.3. Resultados
De acuerdo con los objetivos específicos de esta investigación, se planteó el primer factor de riesgo es el riesgo biológico. El indicador de este factor son los macro organismos, golpes, pisadas de animales, picaduras de insectos con un posible efecto, golpes traumas heridas infecciones, intoxicación, para lo cual se dan una serie de recomendaciones contenidas en el anexo 6, en este orden el segundo factor de riesgo es la carga física. Resultado de los movimientos ergonómicos repetitivos cuyo posible efecto son: traumas en el sistema musculo esquelético, fatiga y alteraciones del sistema vascular, recomendaciones ver anexo 6, en este orden el siguiente factor de riesgo corresponde a riesgo eléctrico , factor indicador la energía eléctrica de alta y baja tensión, generando efectos como: fibrilación ventricular, paro cardiaco, respiratorio, quemaduras severas, riesgo físico indicador , disconfort térmico por frio , efecto fatiga y estrés, el siguiente es el riesgo locativo, hace referencia a los pisos,
40 techos paredes, muros divisiones estructuras, escaleras pasamanos, barandas
Almacenamiento y deficiencias de orden y aseo, el efecto son heridas fracturas, contusiones,
El nivel de aceptación de las hipótesis es del 100 porciento %, dado que plantean una serie de supuestos que se concretan en la situación de la empresa.
Posteriormente se plantean una serie de modelos de trabajo de acuerdo con la empresa y sus necesidades, contenido en los siguientes anexos, en su contenido se dio alcance a todas las áreas de la empresa.
1. Gestión de estrategias y negocios.
2. Gestión de estrategias y negocios.
3. Gestión operativa.
4. Recursos físicos 5. Recursos humanos
Capítulo III: Conclusiones, discusión y recomendaciones
3.1. Conclusiones
Mediante esta investigación se logró identificar que el mayor riesgo en el que una empresa como Elite Ingeniería de Gas S.A.S. es su falta de control a todos y cada uno de los procesos en los que esta se ve involucrada para realizar su actividad principal ya que la ausencia de control facilita el fraude y baja calidad en las operaciones.
Luego de tener identificados los riesgos más comunes y de mayor gravedad se establecieron los procesos de control interno los cuales fueron certeros y de gran ayuda para logran un avance en el crecimiento y mantenimiento de Elite.
Generar el sistema de control interno en Elite Ingeniería de Gas S.A.S. fue reorganizar todo su funcionamiento y limitar la responsabilidad de cada cargo lo que resulto de
41 gran ayuda puesto que con ello se logró efectividad en los servicios y optimización de los recursos
Realizar la gestión para calificar los procedimientos de elite según la norma ISO 9001: 2008 ha resultado un doble beneficio ya que por un lado nuestros procesos están alineados con las exigencias de la norma internacional y adicional a eso se logró preparar las diferentes áreas implicadas para el sistema de control interno.
3.2. Comentarios o discusión
Luego de realizar este proyecto de investigación logramos evidenciar la cantidad de firmas contratistas que perdieron los beneficios y convenios obtenidos con Gas Natural S.A. ESP puesto que como se referencio en las entrevistas; salen del convenio o lo pierden,
directamente por malos manejos de los recursos a nivel interno.
Luego de iniciar el conocimiento de la empresa Elite Ingeniería de Gas S.A.S, logramos identificar los riesgos inherentes más representativos lo cual podría llevar al cierre de la empresa a futuro, de ahí se logró deducir que al implementar un sistema de control interno se tomarían medidas directas para combatir los factores de riesgo relevantes en la organización.
Adicionalmente al complementar el sistema de control interno con la ISO: 9000 se logra una Estandarización de procesos lo cual le da a la empresa Elite Ingeniería de Gas S.A.S un status o beneficio extra al ser comparado con las otras firmas contratistas de Gas Natural SA ESP, ya que en el momento de lograr la óptima implementación del sistema, se podrá
solicitar la auditoria al ente certificador competente.
42 Además de estos beneficios la prestación de los servicios se presta de forma calificada y con altos estándares de calidad y optimización de buen servicio al cliente lo que permitirá que además de mantenerse en el mercado amplié sus canales de distribución y aumente el nivel de clientes gracias a la prestación de servicios calificados y de forma más eficiente con respecto a las demás firmas contratistas de Gas Natural S.A. ESP.
Al implementar el sistema de control interno hemos logrado corroborar los beneficios que este trae a la organización tanto en la prestación del servicio, como a nivel de rentabilidad del negocio, puesto que al generar controles directos en cada área de la organización se logra aumentar el margen de ganancias y directamente disminuir los fraudes a nivel interno lo cual influye directamente en el crecimiento empresarial.
3.3. Recomendaciones
Una vez implementado el sistema de control interno es importante destacar que debe mantenerse a través del tiempo, durante el desarrollo diario de las actividades de Elite Ingeniería de Gas SAS, por lo cual se recomienda:
1. Mantener personal encargado de realizar seguimiento al sistema de control interno.
2. Concientizar el personal de Elite Ingeniería de Gas S.A.S de la importancia del ambiente de control, para así lograr una óptima implementación del sistema de control interno.
3. Realizar evaluaciones continuas de los riesgos y a su vez tomar acciones para contrarrestarlos.
43 4. Informarse continuamente de la puesta en marcha del sistema de control interno,
pues estas actividades permitirán tomar medidas pertinentes a tiempo.
5. Extender los beneficios evidenciados y obtenidos con esta investigación e
implementación en Elite Ingeniería de Gas S.A.S a aquellas firmas contratistas de Gas Natural S.A. ESP, que se encuentran en riesgo de desaparecer, e incluso aun cuando están emprendiendo.
44 4. Referencias
Arrazola T. (2012). Ensayo historia control interno colombiano. Recuperado en:
http://administraciontania.blogspot.com/2012/02/ensayo-historia-control-interno.html Comisión de regulación de energía y gas (CREG). (s.f.). Estadísticas - Gas - 1998 – 2002.
Disponible en: http://www.creg.gov.co/index.php/es/sectores/gas-natural/estadisticas- sector-gas/category/93-estadisticas-gas-1998-2003
Comisión de regulación de energía y gas (CREG). (s.f.). Historia del gas natural en Colombia. Obtenido de http://www.creg.gov.co/index.php/es/sectores/gas- natural/historia-gas
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Comisión de regulación de energía y gas (CREG). (s.f.). Estadísticas – Gas. Obtenido de http://www.creg.gov.co/index.php/es/sectores/gas-natural/estadisticas-sector-gas
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Constitucion_Politica_de_Colombia.htm
Decreto 1826 de 1994, Presidencia de la República de Colombia, agosto 03 de 1994.
Recuperado en: http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=4576 El país. (2015) Superservicios recibió más de 91.000 reclamaciones durante 2014.
Recuperado en: http://www.elpais.com.co/elpais/colombia/noticias/superservicios- recibio-91000-reclamaciones-durante-2014
45 Fenosa (2012). Informe de Responsabilidad Corporativa 2012. Obtenido de
http://www.gasnaturalfenosa.com/servlet/ficheros/1297134549718/DOC8_Informede ResponsabilidadCorporativa.pdf
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Fenosa. (s.f.). Reclamaciones: estamos aquí para solucionar cualquier incidencia. Obtenido de:
http://www.gasnaturalfenosa.es/es/negocio/mis+gestiones/1297152077323/reclamaci ones.html
Ley 87 de 1993, Congreso de la República de Colombia, Noviembre 29 de 1993. Disponible en: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0087_1993.html
Ley 489 de 1998, Congreso de la República de Colombia, diciembre 29 de 1998. Disponible en: http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?no=836
Normas9000 (S.F.) ¿Qué es ISO 9001:2008? Disponible en:
http://www.normas9000.com/que-es-iso-9000.html
Oficina Asesora De Control Interno De Gestión (2011). Historia del control interno.
Municipio de Tuluá. Obtenido de www.tulua.gov.co: www.tulua.gov.co/apc-aa- files/.../Historia_Control_Interno.pdf
46 5. Anexos
Se adjuntan archivos anexos puesto que no es posible incluir las tablas dentro del cuerpo del trabajo:
Gestión de estrategias y negocios.
1. Genp-001 procedimiento revisión por la dirección.
2. Genp-002 procedimiento gestión de estrategias y negocios 3. Genr-001 acta de reunión
4. Genr-002 acta de revisión por la dirección 5. Genr-003 solicitud y seguimiento de cotización 6. Genr-004 control de correspondencia
7. Genr-005 listado maestro de clientes 8. Genr-006 encuesta de satisfacción 9. Política de calidad
a. Gestión operativa
10. Opi-001 instructivo descarga de servicios asignados 11. Opp-001 procedimiento call center
12. Opp-002 procedimiento operativo
47 a. Recursos físicos
13. Listado de proveedores
14. Rfp-001 gestiona de proveedores 15. Rfp-002 evaluación de proveedores 16. Rfp-003 revaluación de proveedores 17. Rfp-004 solicitud de recursos 18. Rfp-005 orden decompre
a. Recursos humanos
19. Manual de funciones de la organización
20. Rhp-001 procedimiento reclutamiento, selección y contratación 21. Rhr-f-requision de personal
22. Rhr-003 visita domiciliaria
23. Rhr-004 check list documentos empleados 24. Rhr-005 paz y salvo
25. Rhr- f- entrevista de selección
48 a. Control y mejora
26. Caracterización elite ingeniería de gas 27. Cmp-001 procedimiento auditorías internas
28. Cmp-002 procedimiento de acciones correctivas y preventivas 29. Cmr-003 programa de auditorias
30. Cmr-001 acciones correctivas y preventivas 31. Cmr-002 informe de auditorias
32. Cmr-004 plan de auditoria
33. Cmr-005 seguimiento A.C. Y preventivas.
