Informe 82/2013 del
Compte general del
Consell Insular de
Menorca corresponent
a l'exercici 2010
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
3
I.
INTRODUCCIÓ ...7
1.
PRESENTACIÓ ...7
2.
OBJECTIUS...7
3.
ABAST DEL TREBALL I LIMITACIONS...8
A.
Àmbit subjectiu ...8
B.
Àmbit objectiu i limitacions ...12
4.
ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA ...12
Recomanacions ...13
5.
RENDICIÓ DE COMPTES ...14
Recomanacions ...15
6.
TRÀMIT D'AL·LEGACIONS...15
II.
ADMINISTRACIÓ GENERAL ...17
1.
BALANÇ ...17
A.
Actiu ...19
B.
Passiu...27
Recomanacions ...33
2.
COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL ...34
Recomanacions ...36
3.
ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ...36
A.
Pressupost inicial i modificacions...36
B.
Execució del pressupost ...41
C.
Pressuposts tancats...48
D.
Pressuposts d'exercicis posteriors...50
E.
Despeses amb finançament afectat...52
F.
Resultat pressupostari ...53
G.
Romanent de tresoreria ...56
Recomanacions ...57
4.
MEMÒRIA...59
Recomanacions ...60
III.
ENTITATS DEPENDENTS I VINCULADES ...61
1.
ENTITATS DEPENDENTS...61
4
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
Recomanacions...73
3.
ENTITATS VINCULADES ...73
IV.
ESTATS AGREGATS ...77
V.
ANNEXOS ...83
1.
QUADRES...85
2.
FITXES INDIVIDUALS ...105
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
5
SIGLES I ABREVIATURES
BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
BOIB Butlletí Oficial de les Illes Balears
CAIB Comunitat Autònoma de les Illes Balears
CAM Caja de Ahorros del Mediterráneo
CESM Consell Econòmic i Social de Menorca
CIME Consell Insular de Menorca
IGAE Intervenció General de l’Administració de l’Estat
IME Institut Menorquí d'Estudis
INCL Instrucció del model normal de comptabilitat local
IRPF Impost sobre la renda de les persones físiques
ISFL Institucions sense finalitat de lucre
IVA Impost sobre el valor afegit
LCSP Llei de contractes del sector públic
n.p. No pertoca
OA Organisme autònom
RD Reial decret
REP Reglament d'estabilitat pressupostària
s.d. Sense dades
SCIB Sindicatura de Comptes de les Illes Balears
SEC’95 Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals
SILME Servei d'Informàtica Local de Menorca
TRLRHL Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals
UNED Universitat Nacional d’Educació a Distància
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
7
I. INTRODUCCIÓ
1. PRESENTACIÓ
L’article 82 de l’Estatut d’autonomia de les Illes Balears estableix que correspon
a la Sindicatura de Comptes la fiscalització externa de l’activitat econòmica,
financera i comptable del sector públic de les Illes Balears.
D’acord amb l’article 2 de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, de la Sindicatura de
Comptes de les Illes Balears, l’àmbit subjectiu d’actuació d’aquesta institució
inclou els consells insulars i qualsevol organisme, entitat, fundació o empresa
amb participació majoritària o domini efectiu d’aquells.
L’Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010 està previst en el Programa d’actuacions de la Sindicatura per a
2012. És un informe de caràcter general i de periodicitat anual, realitzat per
l’Àrea d’Auditoria de Consells Insulars i Universitat.
El present Informe no inclou els apartats de subvencions i de contractes, atès
que el Programa d’actuacions per a l’any 2012 estableix que els informes dels
comptes generals dels consells insulars corresponents a l’exercici 2010 es
limitaran a la fiscalització dels comptes generals, sense incloure els apartats de
subvencions i de contractes, qüestions que seran objecte d’informes específics
que inclouran els quatre consells insulars.
Les xifres de l’Informe (excepte que s’especifiqui el contrari) s’expressen en
milers d’euros sense decimals. S’ha treballat amb euros i cèntims d’euro i es
conserva la totalitat de les xifres. La coherència interna és total, si bé en
l’Informe apareixen, en alguns casos, diferències motivades pel format de
visualització emprat.
2. OBJECTIUS
Els objectius d’aquesta fiscalització són els següents:
− Verificar que els comptes de l’exercici 2010 mostren
adequadament, en tots els aspectes significatius, la situació
econòmica, financera i patrimonial, així com la liquidació dels
pressuposts de despeses i ingressos, d’acord amb els principis
comptables públics.
− Determinar el grau de compliment de les disposicions legals i
reglamentàries que són d’aplicació a la gestió dels fons públics.
8
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
− Analitzar si els procediments de gestió s’atenen a la utilització
racional dels recursos.
3. ABAST DEL TREBALL I LIMITACIONS
A. ÀMBIT
SUBJECTIU
L’àmbit subjectiu que abasta aquest Informe és el Consell Insular de Menorca i
les seves entitats dependents i vinculades. En el quadre següent es recullen
aquestes entitats:
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
9
ORGANISMES AUTÒNOMS Consell Econòmic i Social de Menorca Institut Menorquí d’Estudis
SOCIETATS MERCANTILS Menorca Informació i Comunicació, SLU CS: 3 milers d’euros
Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA CS: 61 milers d’euros
EMPRESA PÚBLICA Institut de la Joventut de Menorca
FUNDACIÓ Fundació Destí Menorca
CONSORCIS Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de Menorca
Consorci Sociosanitari de Menorca
ENTITATS VINCULADES
Institut de Biologia Animal de Balears, SA CS: 543 milers d’euros
Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 milers d’euros
Inmobiliaria Casa de Menorca, SA Fundación Democracia y Gobierno Local Fundació Menorquina de l’Òpera
Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca Fundació Teatre Principal de Maó
Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les Illes Balears
Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Històric del Port de Maó i Cala Sant Esteve
Consorci Penya-segats del Port de Maó Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella Consorci Pla-D Ferreries
Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears
Associació Fons Menorquí de Cooperació
ALTRES ENTITATS VINCULADES (fora de l’àmbit subjectiu de l’Informe)
Fundació Balear contra la Violència de Gènere Fundació Balear de la Memòria Democràtica Fundació Ca n’Oliver
Fundació Enciclopèdia de Menorca Consorci del Joc Hípic de Menorca Consorci Centre Balears Europa Consorci Menorca Reserva de la Biosfera Consorci Pati de Sa Lluna
Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana Associació Leader Illa de Menorca
ALTRES ADMINISTRACIONS I ENTITATS PÚBLIQUES
Entidad Pública Empresarial del Suelo Ajuntaments de Menorca 68,0% 10,7% 10,7% 49,3% 18,7% 3,3% 5,3% 3,3% 10,7% 46,4% 100% 77,5% ENTITATS DEPENDENTS
Les entitats afectades per aquesta fiscalització són les següents:
Consell Insular (Administració general)
10
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
Entitats dependents:
– Organismes autònoms:
− Consell Econòmic i Social de Menorca
− Institut
Menorquí
d’Estudis
– Societats mercantils dependents:
− Menorca Informació i Comunicació, SLU
− Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA
– Empresa pública dependent:
− Institut de la Joventut de Menorca
– Fundació dependent:
− Fundació Destí Menorca
– Consorcis dependents:
− Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca
− Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó
− Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic
de l’Illa de Menorca
− Consorci Sociosanitari de Menorca
Entitats vinculades:
− Gestión Urbanística de Baleares, SA
− Inmobiliaria Casa de Menorca, SA
− Institut
de
Biologia
Animal de Balears, SA
− Fundación Democracia y Gobierno Local
− Fundació Menorquina de l’Òpera
− Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca
− Fundació Teatre Principal de Maó
− Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les Illes
Balears
− Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Històric del Port
de Maó i Cala Sant Esteve
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
11
− Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes
Psíquiques Profundes de les Illes Balears
− Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella
− Consorci Pla-D Ferreries
− Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears
− Associació Fons Menorquí de Cooperació
L'empresa Menorca, Informació i Comunicació, SLU mai no ha tengut activitat.
L’Institut de la Joventut de Menorca és una empresa pública amb naturalesa
d’entitat de dret públic creada per la CAIB (Decret 35/2006) i transferida al
Consell (Llei 21/2006), que la manté sota la mateixa forma jurídica.
El Consell ha tramès certificat de les entitats dependents, entre les quals figuren
el Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó i el Consorci Sociosanitari
de Menorca, que a l'informe de l'exercici anterior figuraven com a entitats
vinculades.
El Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Menorca va ser
dissolt pel Ple del Consell Insular el 19/07/10 (BOIB de 03/08/10), i es va crear
el Consorci de Recursos Sociosanitaris de les Illes Balears, que té com a
membres promotors la CAIB i els consells insulars (conveni i estatuts publicats
en el BOIB núm. 190, de 30/12/10).
Diverses entitats vinculades que figuren en el quadre anterior no s’han inclòs
dins l’àmbit subjectiu de l’Informe atès que, durant l’exercici, el Consell no hi ha
efectuat cap aportació ni hi ha mantingut cap tipus de relació econòmica
significativa o, fins i tot, no han iniciat la seva activitat. Aquestes entitats són:
− Fundació Balear de la Memòria Democràtica
− Fundació Ca n’Oliver
− Fundació Enciclopèdia de Menorca
− Consorci del Joc Hípic de Menorca
− Consorci Centre Balears Europa
− Consorci Menorca Reserva de la Biosfera
− Consorci Pati de Sa Lluna (conveni de creació i estatuts publicats
en el BOIB núm.167, de 18/11/10).
− Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana
− Associació Leader Illa de Menorca
12
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
B. ÀMBIT OBJECTIU I LIMITACIONS
L’abast del treball realitzat és el següent:
Amb relació a l’Administració general, l’anàlisi del Compte general i de la
documentació complementària.
De les entitats dependents s’exposen, si escau, els aspectes més significatius
dels informes d’Intervenció i d’auditoria referents als comptes anuals. Així
mateix, s’inclouen unes fitxes amb dades pressupostàries i patrimonials de cada
una de les entitats, i uns altres quadres agregats que es consideren adients.
Es reprodueix l'opinió que es reflecteix en els informes d'intervenció i d'auditoria
externa de les entitats dependents amb la finalitat de donar-los una major
publicitat i transparència, si bé, la Sindicatura no assumeix com a pròpies les
opinions que manifesten ja que no han estat objecte de revisió.
S’enumeren les entitats vinculades i s’exposa un quadre amb les aportacions
patrimonials rebudes del Consell.
4. ESTABILITAT
PRESSUPOSTÀRIA
L’objectiu d’estabilitat pressupostària es regula en el Text refós de la Llei
d’estabilitat pressupostària (RD 2/2007, de 28 de desembre). L’article 3.2
estableix que l’avaluació d’aquest objectiu es realitzarà mitjançant el SEC’95.
L’article 22 determina que les entitats locals que no hagin aconseguit l’objectiu
previst en l’article 20 hauran d’aprovar un pla economicofinancer a mitjà termini
per corregir la situació de desequilibri. El pla, haurà de ser aprovat pel Ple i es
trametrà al Ministeri d’Economia i Hisenda, que farà el seguiment de les
actuacions per corregir els desequilibris, sense perjudici de les competències
que tengui la Comunitat Autònoma.
No obstant això, cal tenir en compte l’Acord de la Subcomissió de Règim
Econòmic, Financer i Fiscal, de la Comissió Nacional d’Administració Local
(CNAL), en relació amb l’aplicació de la normativa d’estabilitat pressupostària a
les liquidacions dels pressuposts de les entitats locals, corresponents a
l’exercici 2010 (de 28/04/11), pel qual es fixa en el 0,40% del PIB nacional de
2010 el límit del dèficit de les entitats locals dins del qual aquestes no hauran de
preparar, aprovar i sotmetre a aprovació plans economicofinancers de
reequilibri com a conseqüència de les liquidacions dels seus pressuposts
generals de l’exercici 2010. L’esmentat límit equival a un dèficit del 5,53% entre
els ingressos dels capítols 1 a 7 i les despeses dels capítols 1 a 7, calculat en
termes SEC’95.
L’informe d’Intervenció que avalua el compliment de l’objectiu d’estabilitat
pressupostària del pressupost inicial del Consell afirma que no es compleix,
atès que hi ha una necessitat de finançament de 1.889 milers d’euros (les
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
13
despeses dels capítols 1 a 7 són superiors als ingressos prevists en els capítols
1 a 7). El Consell no va elaborar cap pla economicofinancer, encara que tenia
l’obligació de fer-ho en un termini màxim de 3 mesos.
A diversos expedients de modificacions de crèdit dels revisats per l'SCIB
(suplement de crèdit 07/10, incorporació de romanents de crèdit 03/10),
l'interventor informa de la necessitat d'elaborar un pla econòmic i financer, atès
que l'expedient no assoleix l'equilibri pressupostari. No es va aprovar cap pla.
L’informe d’Intervenció de la liquidació del pressupost 2010 afirma que la
corporació té, al tancament de l’exercici, una capacitat de finançament d'11.321
milers d’euros (els ingressos dels capítols 1 a 7 són superiors a les despeses
dels capítols 1 a 7) i, per tant, no cal l’elaboració del pla economicofinancer.
Indica que a l’hora d’avaluar la capacitat de finançament no s’han tengut en
compte els ajusts prevists en termes SEC’95 i que el càlcul només es refereix a
la liquidació del pressupost del Consell i no al consolidat amb els organismes
autònoms i ens públics dependents.
L’informe esmentat al paràgraf anterior recomana, malgrat que no sigui
obligatòria l’elaboració d’un pla economicofinancer, l’aprovació d’una
planificació pluriennal de l’activitat financera de la corporació, pels motius
següents:
"La necessitat d’elaboració del pla economicofinancer que resulta de les
modificacions aprovades – a hores d’ara, del pressupost del Consell Insular de
Menorca del 2011.
La decisiva influència en el resultat del compliment d’estabilitat pressupostària
dels ingressos afectats (la transferència de l’Estat per finançar inversions en
carreteres és el cas més paradigmàtic), els quals no han estat contrarestats, a
31/12/10, per la despesa corresponent.
El resultat pressupostari ajustat de 2010 és negatiu en 2.931.974,79 euros.
El romanent de tresoreria per a despeses generals, a 31/12/10, és negatiu en
9.157.528,52 euros."
RECOMANACIONS:
Adoptar les mesures oportunes per tal de complir l'objectiu d’estabilitat en
les diferents fases del cicle pressupostari, de forma consolidada i, si
escau, aprovar un pla economicofinancer a mitjà termini per corregir la
situació de desequilibri.
14
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
5. RENDICIÓ DE COMPTES
La situació de la rendició dels comptes de 2010 del Consell Insular i les seves
entitats dependents és la següent:
Consell Insular
El Compte general de 2010 es va aprovar definitivament (el 21/11/11) i es va
retre el 23/11/1, 14 dies després de finalitzar el termini.
1
No s’ha retut la memòria demostrativa del grau de compliment dels objectius
programats dels serveis públics, ni l’anàlisi del rendiment d’aquests serveis (art.
211 del TRLRHL i Regla 101 de la INCL).
2
Consell Econòmic i Social de Menorca
Ha retut els comptes formant part del Compte general, de forma individual i no
consolidada.
Institut Menorquí d’Estudis
Ha retut els comptes formant part del Compte general, de forma individual i no
consolidada.
Menorca Informació i Comunicació, SLU
No ha retut els comptes.
Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA
Ha tramès els comptes anuals i l'informe d'auditoria.
Institut de la Joventut de Menorca
Ha tramès el balanç, el compte de pèrdues i guanys i la memòria, així com
l’acta d’aprovació dels comptes de l’exercici pel Consell de Direcció.
Fundació Destí Menorca
Ha tramès els comptes anuals i l’informe d’auditoria.
Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca
Ha retut els comptes i l’informe d’Intervenció.
Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó
Ha retut els comptes i l’informe d’Intervenció.
1
Paràgraf modificat en virtut d'al·legacions.
2
En fase d'al·legacions el Consell manifesta que, en data 15/10/12, la Junta General Universal d'aquesta societat va
aprovar els comptes de 2010, els de 2011 i el balanç final de liquidació, així com la integració dels seus actius en el
patrimoni del Consell.
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
15
Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de
Menorca
Ha retut els comptes i l’informe d’Intervenció.
Consorci Sociosanitari de Menorca
No ha retut els comptes anuals (no els ha aprovat a la data d’elaboració
d’aquest Informe); sí que ha tramès l’informe d’Intervenció i, també altra
documentació requerida (pendent, no obstant això, de l’aprovació dels comptes
anuals).
3
RECOMANACIONS:
Trametre a l’SCIB els comptes anuals dins del termini legalment establert,
amb el contingut i amb el compliment dels requisits establerts a la INCL i a
la normativa aplicable.
6. TRÀMIT
D'AL·LEGACIONS
El resultat de les actuacions practicades es va comunicar al president del
Consell i a la persona que ocupava aquest càrrec en el període fiscalitzat, per
tal que poguessin formular les al·legacions i presentar els documents i els
justificants que consideressin adients (art. 30 del Reglament de la Sindicatura).
En data 11 de febrer de 2013 es varen presentar les al·legacions del Consell
que figuren com a annex a aquest Informe.
Els comentaris s'han analitzat i s’ha suprimit o modificat part de l'Informe quan
s'han acceptat. Si no s’ha alterat aquest ni s'ha emès opinió és perquè els
comentaris són explicacions que confirmen els fets i les valoracions de
l’Informe, o perquè no s’han justificat adequadament els criteris o les
afirmacions del comentari, o perquè es manifesta la voluntat d’esmenar la
deficiència en el futur. Excepcionalment, quan la raó de no acceptar el
comentari ha estat diferent a les abans esmentades, aquesta raó es fa constar
amb una nota a peu de pàgina dins l’Informe.
Annex I:
• Quadre núm. I.1. Marc normatiu exercici 2010
3
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
17
II. ADMINISTRACIÓ
GENERAL
1. BALANÇ
El balanç de situació a 31 de desembre, inclòs en el Compte general, amb un
resum comparatiu amb l'exercici anterior, és el següent:
COMPTE
ACTIU
2010
2009
rència
Dife-
% dife-
rència
% s/ total
A) IMMOBILITZAT
78.653
69.934
8.719
12,5%
62,3%
I. Inversions destinades a l’ús general
39.320
32.836
6.484
19,7%
31,1%
200
1. Terrenys i béns naturals
858
438
420
95,7%
0,7%
201
2. Infraestr. i béns destinats a l'ús general
37.256
31.291
5.965
19,1%
29,5%
208
4. Béns del patr. històric, artístic i cultural
1.206
1.106
99
9,0%
1,0%
II. Immobilitzacions immaterials
1.547
789
758
96,1%
1,2%
215
1. Aplicacions informàtiques
1.253
709
544
76,8%
1,0%
210,2,6,8,9
3. Altre immobilitzat immaterial
1.360
771
588
76,3%
1,1%
-281
4. Amortitzacions
-1.066
-691
-375
54,2%
-0,8%
III. Immobilitzacions materials
34.507
34.265
242
0,7%
27,3%
220
1. Terrenys
3.152
2.576
577
22,4%
2,5%
221
2. Construccions
33.352
31.976
1.376
4,3%
26,4%
222
3. Instal·lacions tècniques
303
386
-83
-21,6%
0,2%
223,4,6,7,8,9 4. Altre immobilitzat
10.417
10.034
383
3,8%
8,3%
-282
5. Amortitzacions
-12.717
-10.707
-2.010
18,8%
-10,1%
23
IV. Inversions gestionades
427
59
368
623,9%
0,3%
VI. Inversions financeres permanents
2.853
1.985
867
43,7%
2,3%
250,251,256 1. Cartera de valors a llarg termini
202
202
0
0,0%
0,2%
2. Altres inversions i crèdits a llarg termini
657
193
463
239,7%
0,5%
260,265
3. Fiances i dipòsits constituïts a llarg termini
2.016
1.612
404
25,1%
1,6%
4. Provisions
-22
-22
0
0,0%
0,0%
C) ACTIU CIRCULANT
47.593
26.245
21.348
81,3%
37,7%
II. Deutors
19.592
13.864
5.728
41,3%
15,5%
43
1. Deutors pressupostaris
22.346
16.623
5.723
34,4%
17,7%
440,1,2, 3,9 2. Deutors no pressupostaris
0
1
-1
-83,2%
0,0%
555,558
5. Altres deutors
45
41
4
8,8%
0,0%
-490
6. Provisions
-2.800
-2.801
2
-0,1%
-2,2%
III. Inversions financeres temporals
359
368
-8
-2,2%
0,3%
542,3,5,7,8
2. Altres inversions i crèdits a curt termini
359
368
-8
-2,2%
0,3%
565,566
3. Fiances i dipòsits constituïts a curt termini
0
0
0
0,0%
0,0%
57
IV. TRESORERIA
27.642
12.014
15.629
130,1%
21,9%
TOTAL 126.247
96.179
30.068
31,3%
100,0%
18
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
COMPTE
PASSIU
2010
2009
Dife-
rència
% dife-
rència
% s/ total
A) FONS PROPIS
46.609
54.091
-7.482
-13,8%
36,9%
100
I. Patrimoni
26.722
26.722
0
0,0%
21,2%
101
1. Patrimoni
41.309
41.309
0
0,0%
32,7%
4. Patrimoni lliurat en adscripció
-7
-7
0
0,0%
0,0%
108
5. Patrimoni lliurat en cessió
-5.153
-5.153
0
0,2%
-4,1%
109
6. Patrimoni lliurat a l'ús general
-9.427
-9.427
0
0,0%
-7,5%
120
III. Resultats d’exercicis anteriors
27.369
18.397
8.971
48,8%
21,7%
129
IV. Resultats de l'exercici
-7.482
8.971
-16.453
-183,4%
-5,9%
14
B) PROV. PER A RISCS I DESPESES
25.000
0
25.000
-100,0%
19,8%
C) CREDITORS A LLARG TERMINI
38.223
25.754
12.470
48,4%
30,3%
II. Altres deutes a llarg termini
38.223
25.754
12.470
48,4%
30,3%
170,176
1. Deutes amb entitats de crèdit
36.887
25.754
11.133
17,9%
29,2%
171,173,177 2. Altres deutes
1.337
0
1.337
0,0%
1,1%
180, 185
4.Fiances i dipòsits rebuts a llarg termini
0
0
0
0,0%
0,0%
D) CREDITORS A CURT TERMINI
16.415
16.335
80
0,5%
13,0%
II. Altres deutes a curt termini
5.745
4.270
1.475
34,5%
4,6%
520,522,526 1. Deutes amb entitats de crèdit
5.116
3.943
1.173
20,2%
4,1%
521,523,527 2. Altres deutes
334
0
334
-100,0%
0,3%
524
4. Fiances i dipòsits rebuts a curt termini
295
327
-32
8,2%
0,2%
III. CREDITORS
10.670
12.065
-1.395
-11,6%
8,5%
40
1. Creditors pressupostaris
9.974
11.539
-1.565
-5,3%
7,9%
41
2. Creditors no pressupostaris
2
1
2
-88,3%
0,0%
475,476,477 4. Administracions públiques
433
450
-17
25,4%
0,3%
554,559
5. Altres creditors
260
76
185 2050,3%
0,2%
TOTAL
126.247
96.179
30.068
31,3%
100,0%
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
19
A. ACTIU
1. Immobilitzat no financer
El moviment de l‘exercici de l’immobilitzat no financer és el següent:
CONCEPTES
Saldo
inicial
Entrades
o
dota-cions
Augm.
traspàs
altres
ctes.
Sorti-des,
baixes,
reduc.
Dism.
traspàs
altres
ctes.
Saldo final
I. Inversions dest. a l'ús gral.
32.836
7.251
420
0 -1.186
39.320
1. Terrenys i béns naturals
438
0
420
0
0
858
2. Infraestructures destinades a l'ús general
31.291
7.073
0
0 -1.108
37.256
3. Patrimoni històric
1.106
178
0
0
-79
1.206
II. Immobilitzacions immaterials
789
585
347
-2
-175
1.547
1. Aplicacions informàtiques
709
198
347
0
0
1.253
3. Altre immobilitzat immaterial
771
764
0
0
-175
1.360
4. Amort. acum. immob. immaterial
-691
-376
0
-2
0
-1.066
III. Immobilitzacions materials
34.265
3
1.054
0
-816
34.507
1. Terrenys i béns naturals
2.576
3
574
0
0
3.152
2. Construccions
31.976
1.010
368
0
-2
33.352
3. Instal·lacions tècniques
386
458
0
0
-542
303
4. Altre immobilitzat material
10.034
542
112
0
-272
10.417
5. Amort. acum. immob. material
-10.707
-2.010
0
0
0
-12.717
IV. INVERSIONS GESTIONADES
59
16
353
0
0
427
TOTAL
67.949
7.854
2.173
-2 -2.177
75.801
CIME 2010. VARIACIÓ DE L’IMMOBILITZAT NO FINANCER (en milers d’euros)
Fins a l’any 2007, el Consell conciliava el balanç i la rectificació de l’inventari a
31 de desembre, i comptabilitzava els ajusts i les reclassificacions necessàries
per a l’adequació dels saldos. L’exercici 2010 (com també els exercicis 2008 i
2009), els ajusts directes per conciliar les dades es fan amb la rectificació de
l’inventari pendent d’aprovació.
S’ha format un inventari comptable que recull totes les activacions no permeses
en el Reglament de béns de les entitats locals (Regla 16.2 de la INCL).
Incidències:
Hi ha diferències entre el balanç i l’inventari a 31 de desembre (522 milers
d’euros).
Les altes registrades comptablement durant l'exercici són superiors a les
imputades a l'inventari en 494 milers d'euros, i les baixes són inferiors en 3
milers d'euros.
20
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
Existeix una diferència de 20 milers d’euros entre l’import de l'epígraf 8è de
béns i drets revertibles de la rectificació de l'inventari (aprovada el 19/11/11) i
l’import del mateix epígraf de l'inventari tramès pel Consell.
Atesa la falta d'un adequat control de les obres gestionades per compte d'altres
ens, no es pot esbrinar si hi ha obres executades que s'han lliurat i que, per
tant, s'haurien d'haver traspassat al resultat de l'exercici (compte
"656.Subvencions de capital").
A l'igual de l'exercici anterior, s'observen les incidències següents:
− No es poden analitzar les amortitzacions de l’immobilitzat, atès que
no s’ha tramès el llistat dels elements totalment amortitzats, ni els
càlculs per a la dotació comptable de l’amortització.
− Des de l’exercici 2007 s'inclouen a l’inventari comptable 29 milers
d’euros pel pagament a justificar del soterrament d’un tram de la
línia elèctrica MT del parc de bombers de Maó, el qual, al
tancament d’exercici, encara no ha estat justificat.
4
− Hi ha béns que va adquirir la Fundació Destí Menorca i que consten
anotats erròniament en l'inventari del Consell (valor d'adquisició de
5 milers d'euros), encara que no figuren en la comptabilitat del
Consell.
5
Hi ha classificacions errònies d’altes de l’exercici:
− Altes com a immobilitzat immaterial que haurien de ser despeses
(277 milers d’euros de promocions turístiques, fires, exposicions,
estudis i treballs tècnics).
− Despeses corrents (59 milers d’euros d’equipaments tèxtils, centre
sociosanitari Santa Rita) comptabilitzades com a construccions.
4
En fase d’al·legacions el Consell manifesta que el treball s'ha executat i que es reclamarà la factura de manera
immediata.
5
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
21
2. Immobilitzat financer
L’immobilitzat financer té la composició següent:
Compte
Descripció
Saldo
inicial
Altes
Baixes
Ajusts i
reclas.
Saldo
final
250
Inversions financeres permanents en capital
202
0
0
0
202
252
Crèdits a llarg termini
193
618
0
-155
657
265
Dipòsits constituïts a llarg termini
1.612
0
48
452
2.016
297
Prov. per deprec. de valors negociables a l./t.
-22
0
0
0
-22
TOTAL
1.985
618
48
297
2.853
CIME 2010. IMMOBILITZAT FINANCER (en milers d'euros)
Els crèdits a llarg termini (657 milers d’euros) són imports transferits als
ajuntaments d’Alaior (193 milers d’euros) i de Maó (463 milers d’euros), per
préstecs finançats pel Fons financer de l’Estat per a la modernització
d'infraestructures turístiques (FOMIT), dels quals s’han pagat la totalitat dels
imports, 657 milers d’euros (128 milers d’euros el 2008, 30 milers d’euros el
2009, i 499 milers d’euros el 2010). Aquesta acció està emmarcada dintre de la
iniciativa "Producte eqüestre" a l’illa de Menorca.
Els ajusts i les reclassificacions del compte de dipòsits constituïts a llarg termini
corresponen a pagaments per a l’ocupació prèvia a l’expropiació de terrenys
necessaris per a inversions de carreteres que inicialment es comptabilitzen a
curt termini (297 milers d’euros), i a la bestreta a favor del Consorci per a la
Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’illa de Menorca (155
milers d’euros), comptabilitzada inicialment com a crèdit a llarg termini.
El Consell participa en les societats mercantils amb els percentatges següents:
Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA
7.093.865 1.593.360
22,5%
26
Institut de Biologia Animal de Balears, SA
90.400
9.648
10,7%
58
Gestión Urbanística de Baleares, SA
300
10
3,3%
30
Menorca, Informació i Comunicació SLU
10
10
100,0%
1
Inmobiliaria Casa de Menorca SA
5.378
2.494
46,4%
65
TOTAL
180
CIME 2010. PARTICIPACIONS DEL CONSELL (en milers d'euros)
Entitats
accions
Total
Accions
Consell
Consell
% part.
Consell
Part.
La Junta General de SILME va acordar (novembre de 2008) una reducció de
capital (de 90 milers d’euros) per restablir l’equilibri entre el capital i el patrimoni
social, disminuït per les pèrdues. Aquesta reducció es va elevar a pública el
22
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
2009. També, es va aprovar l’anul·lació i la substitució de les accions emeses i
la reunificació en una única sèrie. Amb aquesta variació el Consell passa a
posseir 1.593.360 accions amb valor nominal de 15.933,60 euros (0,01 euros
per acció), però manté el seu percentatge de participació sobre el capital social
(22,5 %).
L’entitat Menorca Informació i Comunicació, SLU es va crear el 12/02/07. La
Junta General ha aprovat la seva dissolució (el 19/12/11), atès que no ha iniciat
les seves activitats.
La participació en Inmobiliaria Casa de Menorca, SA prové d’una donació
rebuda l’any 2007. Aquesta societat és propietària d’un immoble al centre urbà
de Barcelona on resideixen estudiants menorquins.
El valor de les inversions financeres permanents es resumeix en el quadre
següent:
Entitats
Valor
adquis.
particip.
Valor
teòric
accions a
31/12/10
Depre-ciació
estimada
Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA
16
56
0
Institut de Biologia Animal de Balears, SA
58
145
0
Gestión Urbanística de Baleares, SA
30
379
0
Menorca , Informació i Comunicació, SLU*
3
2
1
Inmobiliaria Casa de Menorca, SA
75
73
2
TOTAL
202
656
3
22
-19
CIME 2010. VALORACIÓ DE LES INVERSIONS FINANCERES PERMANENTS
(en milers d'euros)
2970. Provisió depreciació valors negociables a llarg termini
DIFERÈNCIA ENTRE LA DEPRECIACIÓ ESTIMADA I LA
PROVISIÓ COMPTABLE
* Les dades s'obtenen de l'esborrany dels comptes anuals de l'any 2009
Incidències:
El Consell no comptabilitza com a major deute dels ajuntaments d'Alaior i de
Maó els interessos meritats (1 miler d’euros, respectivament) pel préstec
concedit amb càrrec al Fons financer de l'Estat per a la modernització
d'infraestructures turístiques (FOMIT)). Els convenis (signats el 22/03/07 i el
14/12/06) estableixen que l'Ajuntament es farà càrrec de la liquidació
d'interessos des de la primera disposició de crèdit (clàusula novena).
6
6
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
23
A l'igual de l’exercici anterior, en el certificat d’entitats dependents i vinculades
no consten les accions de la Inmobiliaria Casa de Menorca, SA, adquirides de
forma lucrativa el 2007.
No es comptabilitza la disminució de 20 milers d'euros del valor de la
participació a SILME per la substitució efectuada de les accions per tal de
restablir l'equilibri patrimonial del Consell sobre la seva participació i, en canvi,
es manté incorrectament la provisió calculada (10 milers d'euros).
3. Deutors
La suma total de deutors és de 19.592 milers d’euros, amb la composició
següent:
Descripció
Import
%
Deutors pressupost corrent
16.079
82,1%
Deutors pressuposts tancats
6.268
32,0%
Deutors entitats públiques
0
0,0%
Deutors no pressupostaris
0
0,0%
Altres deutors
44
0,2%
Provisions per a insolvències
-2.800
-14,3%
Total
19.592
100,0%
CIME 2010. COMPOSICIÓ DEUTORS (en milers d'euros)
Els imports dels deutors pressupostaris per exercicis, segons les dades de la
memòria són els següents:
Aug-ments
Dismi-nucions
1998
18
0
0
18
0
18
1999
10
0
0
10
0
10
2000
77
0
0
77
0
77
2001
13
0
0
13
0
13
2002
274
0
0
274
0
274
2003
2
0
0
2
0
2
2004
50
0
0
50
0
50
2005
1.577
0
0
1.577
0
1.577
2006
3
0
0
3
0
3
2007
839
0
0
839
1
839
2008
719
0
0
719
655
63
2009
13.042
0
0
13.042
9.700
3.343
2010
0
93.941
93.941
77.863
16.079
16.623
93.941
0 110.565
88.218
22.346
CIME 2010. DEUTORS PRESSUPOSTARIS (en milers d'euros)
Any
Saldo
inicial
Modificacions
Saldo net
Cobra-ments
Saldo
final
24
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
El saldo total al tancament de l’exercici és de 22.346 milers d’euros, dels quals
16.079 milers d’euros corresponen a l’exercici corrent i 6.268 milers d’euros
provenen d’exercicis tancats.
En l’annex II.1.1 es detalla la composició del saldo de deutors a partir de la
naturalesa econòmica del deute i dels exercicis d’origen. La suma de les
transferències corrents i de capital suposa el 98,9 % del total de deutors
pressupostaris (97,1 % a 31/12/09).
El Consell calcula la provisió per a deutors de dubtós cobrament aplicant un
percentatge segons l’antiguitat (amb excepció dels saldos que són objecte de
dotació per anàlisi individualitzada). Aquest import és el mateix que apareix com
de dubtós cobrament dins el càlcul del romanent de tresoreria (2.800 milers
d'euros).
Dins del saldo de deutors pressupostaris, figuren 5.834 milers d’euros a cobrar
de la CAIB d’exercicis tancats, amb la següent distribució per exercicis:
Any
Import (en milers
d'euros)
2002
240
2004
37
2005
1.576
2007
817
2008
22
2009
3.142
5.834
CIME 2010. Imports a cobrar de la
CAIB d'exercicis tancats
D’aquest import s’han dotat, en la provisió d’insolvències, 2.611 milers d’euros
que, segons informe d’Intervenció, es consideren de dubtós cobrament.
El Consell, actuant sota el principi de prudència, no ha registrat, dins els saldos
deutors, la previsió d’ingrés de les bestretes de la CAIB a compte del nou
sistema de finançament interinsular dels serveis per als anys 2010 i 2011, de
3.000 milers d’euros i 4.500 milers d’euros, respectivament (vegeu l’apartat
d’execució d’ingressos).
La composició i els moviments de l’exercici dels deutors no pressupostaris
figuren en el quadre de l’annex II.1.2.
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent
a l’exercici 2010
25
Les inversions financeres temporals dins del balanç de situació tenen la
composició següent:
Compte
Descripció
Import
%
5420
Crèdits a curt termini
221
61,4%
5421
Crèdits a curt termini Consorci per a la Protecció de la
Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l'Illa de Menorca
139
38,6%
5660
Dipòsits constituïts a curt termini
0
0,0%
TOTAL
359 100,0%
CIME 2010. COMPOSICIÓ INVERSIONS FINANCERES TEMPORALS (en milers
d’euros)
Dins les inversions financeres temporals destaca la bestreta de 139 milers
d’euros a favor del Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl
Rústic de l’Illa de Menorca de l’exercici 2006 (vegeu incidències).
Així mateix, el Consell fa aportacions a l’esmentat Consorci (139 milers d’euros
el 2007, 55 milers d’euros el 2008, 170 milers d’euros el 2009, i 155 milers
d’euros el 2010) que, no obstant això, no figuren com a inversions financeres
temporals, atès que el Consell les imputa al compte “2650. Dipòsits constituïts a
llarg termini.”
Els crèdits a curt termini són bestretes a empleats de la corporació amb un
període màxim de reintegrament de 2 anys.
Incidències:
De forma semblant als exercicis anteriors s'observen les incidències següents:
− No se segueix un mateix criteri per comptabilitzar els crèdits
concedits al Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística
en Sòl Rústic de l’Illa de Menorca. L’aportació de 2006 (139 milers
d’euros) es comptabilitza com a crèdit a curt termini, i la de 2007
(139 milers d’euros), la de 2008 (55 milers d’euros), la de 2009 (170
milers d’euros) i la de 2010 (155 milers d’euros) com a dipòsits a
llarg termini. Aquestes quantitats s’han de comptabilitzar en un
mateix compte de crèdit a llarg termini, ja que no es preveu que el
Consorci les pugui restituir en el proper exercici.
− Totes les bestretes a empleats es comptabilitzen com a crèdits a
curt termini, sense tenir en compte el seu venciment. El saldo inclou
bestretes amb un venciment superior a l’any (44 milers d’euros) que
s’haurien de reclassificar en el compte “252. Crèdits a llarg termini.”
− En les declaracions d’IVA i en els comptes comptables, els càrrecs
26
Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a
l’exercici 2010
són inferiors a l’import de l’IVA deduïble que consta en les
liquidacions de l’impost (2.053,86 euros).
− Les retencions als treballadors diferents de les d’IRPF (retencions
judicials, quotes sindicals...) es comptabilitzen en el compte “561.
Dipòsits rebuts a curt termini”. Aquestes retencions s’haurien de
registrar en un compte creditor diferenciat, i no com a dipòsits.
4. Tresoreria
El saldo de tresoreria en el balanç a finals de l’exercici és de 27.642 milers
d’euros (el 21,9 % de l’actiu), amb un augment del 130,1 % respecte de
l’exercici anterior. Aquest increment es produeix pel cobrament a final d’any dels
4 préstecs recaptats durant l’exercici (16.280 milers d’euros) i de la
transferència del Ministeri de Foment pel conveni de carreteres (19.600 milers
d’euros). La major part està inclòs en dos comptes d’estalvi (la Caixa, 10.000
milers d’euros i 5.000 milers d’euros) i un compte corrent (Sa Nostra, 5.000
milers d’euros).
Les existències finals són:
CONCEPTE
Import
Total dipositat en comptes corrents
27.621
Total en caixa (efectiu)
1
Bestretes de caixa fixa
21
TOTAL GENERAL
27.642
CIME 2010 . COMPOSICIÓ TRESORERIA (en milers
d'euros)
El total disponible en bancs està inclòs en 20 comptes corrents i en 4 comptes
restringits de recaptació.
Incidències:
No s’han rebut les respostes a la circularització de Banc de Santander, Caixa
d’Estalvis de Catalunya i Caixa Rural.
7
La Caixa, Sa Nostra, Dexia i Caixa Rural certifiquen més comptes corrents del
Consell que els que integren el saldo de tresoreria i figuren en l’acta d’arqueig
(2 comptes La Caixa, 2 Sa Nostra, 1 Dexia i 1 Caixa Rural).
7
