SOCIEDADES 2015 PROGRAMA DE AYUDA MODELO 200. Controles, especificaciones e indicaciones generales

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DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA Marzo 2016

(V.2 8-7-16) Contiene:

-Sustitución de mensaje de error por mensaje de aviso para entidades con carácter 00010 que no marquen nº identificación de la entidad dominante del grupo.

-Cálculo automático de la clave 00552 para entidades con caracteres 00009 ó 00010 (antes manual).

-Supresión de la clave 00853 en el límite global de activos fijos en deducciones inversión en Canarias.

-El importe máximo de la compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores (00547), una vez aplicados los límites correspondientes, será el importe positivo de la base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas (00550) menos el importe de la reserva de capitalización (01032). -Se abren los campos “pendiente de aplicación en períodos futuros” de deducciones doble imposición interna RDL 4/2004 del ejercicio 2008 y de deducciones doble imposición internacional RDL 4/2004 del ejercicio 2005 (nuevas casillas 00848 y 00639).

-Subsanación de erratas en páginas 1, 191, 242 y 243 observadas por Informática Tributaria.

SOCIEDADES 2015

PROGRAMA DE AYUDA

MODELO 200

Controles, especificaciones e indicaciones generales

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CUESTIONES GENERALES

MENSAJES DE VALIDACIÓN: TRATAMIENTO DE LOS POSIBLES ERRORES U OMISIONES DE DATOS DETECTADOS POR EL PROGRAMA.

En la comprobación o chequeo de la declaración pueden existir 3 tipos de mensajes:

Aviso (warning): Informa de un posible error u omisión que, no obstante, permite obtener y

presentar la declaración.

Advertencia: Informa de un posible error u omisión advirtiendo de que podría requerirse su

subsanación mediante requerimiento por parte de la Administración Tributaria. Se imprimirá la relación de errores en la copia del contribuyente.

Al final de la declaración se imprimirá una “hoja de incidencias” con el siguiente texto o similar: NIF: ___________

Apellidos y nombre o razón social: ___________________ Nº de referencia: ___________________

De acuerdo con las especificaciones y validaciones del programa de ayuda Sociedades 2015, la presente declaración contiene los siguientes errores u omisiones de datos que podrían, en su caso, motivar un requerimiento por parte de la Administración tributaria para su subsanación o corrección:

(Ejemplo)

- No ha consignado NIF administrador

Error (stop): Informa de un posible error u omisión que impide la obtención y presentación de la

declaración.

VALIDACIÓN MÍNIMA DE UNA DECLARACIÓN.

Requisitos mínimos que debe cumplir una declaración para ser considerada correcta:

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3 A) Para todas las declaraciones:

- El formulario de identificación ha de tener cumplimentados los campos “NIF”, “Fecha inicio”, “Fecha fin” y “Nombre”. En caso de no constar el “CNAE actividad principal” se mostrará mensaje de advertencia.

- Deben estar cumplimentados los datos obligatorios de un administrador: “F/J”, y “Apellidos y nombre / Razón Social”. En caso de no constar el NIF de al menos un administrador se mostrará mensaje de advertencia.

- Debe haberse pulsado el botón “aplicar” de la pantalla de caracteres.

B) Si se ha cumplimentado un NIF de persona jurídica:

- Deben estar cumplimentados los datos del secretario: “Nombre”. En caso de no constar el NIF del secretario del Consejo de Administración se mostrará mensaje de advertencia.

- Deben estar cumplimentados los datos de al menos un representante: “Nombre”, “Fecha Poder” y “Notaría”. En caso de no constar el NIF se mostrará mensaje de advertencia.

C) Para las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (cuando se haya marcado el carácter 00021 ó 00046):

- Debe estar cumplimentado el campo “Fecha IRNR”.

VALIDACIONES DE OTROS CAMPOS.

Tratamiento de los campos “Apellidos y nombre o razón social”

Estos campos siempre tendrán una concordancia con los campos NIF al que acompañen de manera que han de cumplir:

- Para personas físicas, ha de estar formado al menos por dos palabras y los tres primeros caracteres han de ser distintos. Sólo se admiten caracteres alfabéticos. Entre dos palabras sólo se admite un espacio en blanco.

- Para personas jurídicas se admiten caracteres alfanuméricos.

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Tratamiento del campo NIF.

• No se admiten los NIF’s compuestos de una letra seguido de todo ceros.

• En general, en los apartados A (“Relación de administradores”, página 2), B.1., B.2. (“Participaciones en entidades”, página 2) y “Relación de socios” (“Agrupaciones de interés económico y UTES”, página 24) no se pueden repetir NIF’s.

• En los apartados B.2. (“Participaciones de personas o entidades en la declarante”, página 2) y “Relación de socios” (“Agrupaciones de interés económico y UTES”, página 24) podemos repetir un NIF que ya exista si marcamos la casilla “Representante”.

Con carácter general deberán tenerse en cuenta las nuevas normas del NIF.

Cuando el NIF empiece por W o N, el programa deberá permitir consignar la clave 00021 “establecimiento permanente” o la clave 00046 “entidad en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español”.

Datos bancarios

• Si la casilla 00621 > 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Devolución”. • Si la casilla 00621 < 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso”

• Si la casilla 00621 = 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso” ni “Devolución” y se marca automáticamente la casilla “Cuota Cero”.

• “Cuenta Corriente Tributaria” es incompatible con todas las partidas de los apartados de “Devolución” e “Ingreso”

• “Renuncia a la Devolución” es incompatible con “Devolución por Transferencia” y código “IBAN”.

• “En Efectivo” es incompatible con “Adeudo en Cuenta” y código “IBAN” • Si se marca “Devolución por Transferencia”, código “IBAN”

• es obligatorio.

• Si se marca “Adeudo en Cuenta”, código “IBAN” es obligatorio

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• Si la casilla 00621 < 0 y no se marca “Cuenta Corriente Tributaria” ni “Renuncia a la Devolución” ni “Devolución por Transferencia”, se mostrará el siguiente mensaje de AVISO para la presentación de solicitud de devolución mediante cheque:

“Si no está acogido al sistema de cuenta corriente tributaria, debe seleccionar modalidad de devolución, salvo que tramite una solicitud de devolución mediante cheque cruzado conforme se regula el la Orden Ministerial de aprobación de los modelos de declaración para 2015”

• Si Forma de pago = domiciliación = > Fecha fin periodo 31/12/2015 = > Obligatorio cumplimentar código “IBAN”.

• Si clave = 00021 ó 00046: modelo 206 documento de ingreso o devolución. • Si clave # 00021 ó 00046: modelo 200 documento de ingreso o devolución.

• Si clave = 00009 ó 00010: no se consignará importe alguno en las claves de ingreso o devolución del documento de ingreso o devolución.

Abono/compensación

- En caso de haber cumplimentado la casilla 01020 y/o 01043 de las páginas 14 y 20, su importe se trasladará a la casilla denominada “Abono por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID).

“Abono por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 01020 + 01043

- En caso de haber cumplimentado la casilla 01021 y/o 01044 de las páginas 14 y 20, su importe se trasladará a la casilla denominada “Compensación por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID).

Compensación por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 01021 + 01044

PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE INTERNET.

Deberá presentarse telemáticamente la declaración de forma obligatoria en todo caso y no deberá permitirse la impresión de la declaración para su presentación.

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Para todos los contribuyentes cuyo periodo impositivo finalice el 31 de diciembre de 2015 se deberá habilitar una casilla para recoger la posible opción por la domiciliación (1 a 20 de julio 2016), siendo obligatoria la consignación del código “IBAN” en este caso.

Si se marca domiciliación se mostrará el siguiente mensaje de aviso:

“Si se opta por domiciliación bancaria el importe se cargará en cuenta el día 25/07/2016”.

SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE EN MATERIA TRIBUTARIA.

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria podrán utilizar el programa de ayuda del mismo modo que el resto de usuarios, realizando la presentación de la declaración por vía telemática. No obstante, será un campo bloqueado para estos contribuyentes el correspondiente al código IBAN. A estos efectos, es preciso identificar a estos contribuyentes. Para ello debe habilitarse una casilla en el programa que diga: “Esta casilla deberá ser cumplimentada EXCLUSIVAMENTE por aquellos contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que estén acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria regulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio”.

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PÁGINA 1

PERIODO IMPOSITIVO.

El usuario deberá indicar las fechas de inicio y de cierre del periodo impositivo. En caso contrario se mostrará mensaje de error. Deberá tenerse en cuenta que:

- El período impositivo puede tener una duración igual o inferior a 12 meses, pero nunca superior.

- El período impositivo no tiene por qué iniciarse el primer día del año natural. Puede iniciarse cualquier día del año, pero necesariamente tiene que haberse iniciado a partir de 01/01/2015 y finalizar hasta 31/05/2017.

MENSAJES DE AVISO PARA EJERCICIOS VÁLIDOS DISTINTOS A 2015:

Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2016 y 31/12/2016 se mostrará el siguiente mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2016. CONTINUAR / CORREGIR

Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2017 y 31/05/2017 se mostrará el siguiente mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2017. CONTINUAR / CORREGIR

Asimismo sería conveniente que en las validaciones al envío se impidiera la presentación de las declaraciones para estos ejercicios cuando ya pueda utilizarse el programa de ayuda de 2016. Según los datos que se hayan introducido, el programa deberá asignar en la clave “Tipo Ejercicio”, el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:

1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural. 2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincida con el año natural. 3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.

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Nota: Sería importante poner un aviso que obligue a rellenar este campo (periodo impositivo)

antes de pasar a pantallas posteriores.

La clave “ejercicio” se asignará automáticamente por el programa en función de la fecha de inicio:

“2015”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2015 “2016”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2016 “2017”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2017

CLASIFICACIÓN NACIONAL DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.

En la casilla “CNAE actividad principal” debería abrirse una ventana con la relación de actividades y los códigos de CNAE.1 (cuatro dígitos) que tienen asignados, de forma que el usuario sólo tenga que marcar la actividad correspondiente para que aparezca el código en la casilla. En caso de no constar el CNAE se mostrará mensaje de advertencia.

IDENTIFICACIÓN.

En este apartado son de cumplimentación obligatoria los campos correspondientes al NIF y Apellidos y nombre o razón social.

El programa controlará que el NIF sea correcto, debiendo admitir cualquier NIF válido de personas físicas o jurídicas, sean residentes o no residentes y además los que empiezan por G, H, J, U y V. No obstante lo anterior, cuando el NIF corresponda a una persona física, el programa consignará automáticamente la clave 00021 “establecimiento permanente”.

DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.

1_{Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009 aprobada por el Real Decreto 475/2007, de 13 de abril (BOE del}

28).

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Si la declaración es complementaria se tendrá que marcar una “X” en la casilla y poner a continuación el nº de justificante de la declaración anterior. El programa deberá controlar que el nº de justificante comience por 200 ó 206 y que tenga una longitud numérica de 13 dígitos. En caso de ser erróneo se mostrará un mensaje de rechazo: “Número de justificante de la declaración anterior erróneo”.

CARACTERES DE LA DECLARACIÓN.

Sería conveniente que esta pantalla fuera la primera en aparecer, debido a las implicaciones que tiene en el resto de la declaración.

El usuario deberá señalar aquella/s casilla/s que proceda/n, aunque puede ocurrir que no tenga que señalar ninguna.

Este apartado tiene especial importancia porque va a determinar que determinadas páginas o parte de páginas del modelo de declaración no aparezcan en pantalla y por lo tanto, no tengan ningún contenido.

Una vez aplicados los caracteres de la declaración, éste apartado no puede modificarse. A los efectos de informar de ello al usuario del programa se incluirá en esta pantalla una nota con el siguiente literal:

ATENCIÓN: Los datos contenidos en esta pantalla rigen el comportamiento del resto del programa, por lo que una vez cumplimentada y confirmada su aplicación NO se podrán modificar, excepto el carácter 00027 (base imponible negativa 0 cero) que funcionará automáticamente en función de los datos consignados en la declaración. Por lo tanto, si posteriormente necesita modificarlos deberá rellenar una nueva declaración.

A continuación se indican las páginas o los apartados que no deben aparecer dependiendo del carácter de la declaración, con independencia de que a lo largo del documento se haga referencia a casillas en concreto:

- Las páginas 3 a 11 no se mostrarán ni imprimirán cuando se hayan marcado las claves 00003, 00004, 00024, 00025, 00036, 00058 ó 00061. (En este caso se mostrarán las páginas de estados contables que se especifican más adelante).

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- La cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 7 y 8 no debe aparecer si se ha marcado la clave 00026 (Entidad inactiva). Si concurre con la clave 00024 no aparecerá la página 30. Si concurre con la clave 00025 no aparecerán las páginas 38, 39 y 40. Si concurre con la clave 00003, 00004 ó 00061 no aparecerá la página 46. Si concurre con la clave 036 no aparecerá la página 51. Sí deben imprimirse estas páginas, exclusivamente con los datos identificativos del declarante.

- El apartado “Comunicación del importe neto de la cifra de negocios” de la página 21 se mostrará cuando se hubieran cumplimentado las claves 00021, 00039, 00003, 00004, 00061, 00024 ó 00025 para su cumplimentación (ver página 21 del modelo).

- El apartado “Régimen de cooperativas (“Detalle de cuotas por pérdidas de cooperativas” y “Determinación de la base imponible de las cooperativas”) de la página 22 sólo debe aparecer si se ha marcado alguna de las siguientes claves: 00017, 00018 ó 00019.

- El apartado “Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje” de la página 21 sólo se mostrará cuando se haya marcado la clave 00022.

- El apartado “Operaciones con personas o entidades vinculadas” de la página 22 sólo se mostrará cuando se haya cumplimentado importe en el ajuste 00372.

- El apartado “Información operaciones con entidades o personas o entidades vinculadas” de la página 22 sólo se mostrará cuando se haya marcado la clave 00069.

- El apartado “Operaciones de fusión, escisión, y canje de valores y transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) y reestructuración (régimen especial)” de la página 23. Opción art. 43.1 y 43.3 RIS” se mostrará cuando se hubiera marcado la clave 00024, 00035, 037 ó 00062.

- El apartado “Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial” de la página 24 no debe aparecer salvo que se haya marcado alguna de las siguientes claves: 00013, 00014.

Si clave = 00013: cumplimentación de las letras apartados A y B de este apartado página. Si clave = 00014: cumplimentación de la letra apartado B de este apartado página.

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- El apartado “información de detalle de EP o UTE que operen en el extranjero y por participación en fórmula de colaboración análoga a UTE” de la página 24 no debe aparecer salvo que se haya marcado alguna de las siguientes claves: 00013 ó 00021.

- La página 25 (Transparencia fiscal internacional) sólo se mostrará cuando se haya marcado la clave 00007.

- La página 26 (Tributación conjunta al Estado y administraciones forales) sólo se mostrará cuando se haya marcado la clave 00028.

- Las páginas 27 a 33 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00024.

- Las páginas 34 a 43 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00025.

- Las páginas 44 a 48 (estados contables de IIC) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se hayan marcado las claves 00003 ó 00004, ó cuando se haya marcado la clave 00061 del apartado “estados de cuentas”.

- Las páginas 49 a 54 (estados contables de sociedades de garantía recíproca) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00036.

- Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010, no podrán no precisan cumplimentar las siguientes páginas, 15, 16, 17, 18, el apartado “reserva de nivelación” de la página 19, página 20 y el apartado “Detalle de compensación de cuotas (régimen de cooperativas)” de la página 23. En estos supuestos no se mostrarán los mensajes y validaciones especificadas para estas páginas y apartados. No obstante se permitirá su cumplimentación, si bien para estos supuestos se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar:

“Confirme si procede la cumplimentación de alguna de las siguientes páginas o apartados: págs. 15, 16, 17, 18, 20, apdo. “reserva de nivelación” (pág. 19) y apdo. “Detalle de compensación de cuotas (rég. cooperativas) (pág. 23)”.

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En todo caso sí deben imprimirse estas páginas, exclusivamente con los datos identificativos del declarante en las páginas 15 a 20 y 23.

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13 Incompatibilidades entre caracteres de la declaración.

00001 Régimen fiscal Título II Ley 49/2002.

Incompatible con: 00002 00005 00013 00017 00031 00034 00056 00063 00071 00003 00011 00014 00018 00032 00036 00059 00064 00004 00012 00015 00019 00033 00048 00060 00066

00002 Entidad parcialmente exenta.

Incompatible con: 00001 00011 00015 00031 00036 00059 00066 00003 00012 00017 00032 00038 00060 00071 00004 00013 00018 00033 00048 00063

00005 00014 00019 00034 00056 00064

00003 Sociedad de inversión de capital variable o FI financiero.

Incompatible con: 00001 00011 00015 00021 00033 00048 00060 00002 00012 00017 00022 00034 00056 00063 00004 00013 00018 00031 00036 00058 00064 00005 00014 00019 00032 00038 00059 00071

00004 SII o FII (tipo 1%).

Incompatible con: 00001 00011 00015 00021 00033 00048 00060 00002 00012 00017 00022 00034 00056 00063 00003 00013 00018 00031 00036 00058 00064 00005 00014 00019 00032 00038 00059 00071

00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (tipo 25%)

Incompatible con: 00001 00007 00011 00015 00021 00031 00036 00049 00060 00002 008 00012 00017 00022 00032 00038 00056 00062 00003 00009 00013 00018 00024 00033 00047 00058 00064 00004 00010 00014 00019 00025 00034 00048 00059 00066

00006 Incentivos entidad de reducida dimensión (Cap. XI, Tít.VII L.I.S.)

Incompatible con: 00012 00038 00048 00064 00066 00069

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00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 L.I.S.

Incompatible con: 00005

008 Opción art. 107.6 L.I.S.

Incompatible con: 005

Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 007, pero no viceversa.

00009 Entidad dominante de grupo fiscal

Incompatible con: 00005 00010 00012 00013 00014 00048 00064

00010 Entidad dependiente de grupo fiscal

Incompatible con: 00005 00009 00012 00013 00014 00048 00064

00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros

Incompatible con: 00001 00005 00015 00034 00060 00002 00012 00017 00036 00064 00003 00013 00018 00038 00066 00004 00014 00019 00048 00012 SOCIMI Incompatible con: 00001 00006 00014 00022 00036 00058 00071 00002 00009 00015 00031 00038 00059 00003 00010 00017 00032 00048 00060 00004 00011 00018 00033 00056 00063 00005 00013 00019 00034 00057 00066

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00064.

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00013 Agrupación de interés económico española o unión temporal de empresas

Incompatible con: 00001 00005 00012 00017 00025 00048 00066 00002 00009 00014 00018 00031 00058

00003 00010 00015 00019 00032 00060 00004 00011 00016 00021 00038 00064

00014 Agrupación europea de interés económico

Incompatible con: 00001 00005 00012 00017 00031 00058 00064 00002 00009 00013 00018 00032 00059 00066 00003 00010 00015 00019 00038 00060 00071 00004 00011 00016 00025 00048 00063 00015 Entidad ZEC Incompatible con: 00001 00005 00014 00020 00032 00056 00064 00002 00011 00017 00021 00033 00059 00071 00003 00012 00018 00022 00034 00060 00004 00013 00019 00031 00048 00063

00016 Opción art. 46.2 L.I.S.

Incompatible con: 00013 00014 00038 00066 00017 Cooperativa protegida Incompatible con: 00001 00005 00014 00021 00048 00064 00002 00011 00015 00022 00056 00066 00003 00012 00018 00031 00059 00004 00013 00019 00032 00060

00018 Cooperativa especialmente protegida

Incompatible con: 00001 00005 00014 00021 00048 00064 00002 00011 00015 00022 00056 00066 00003 00012 00017 00031 00059 00004 00013 00019 00032 00060

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16 00019 Resto cooperativas Incompatible con: 00001 00005 00014 00021 00048 00002 00011 00015 00022 00060 00003 00012 00017 00031 00064 00004 00013 00018 00032

00020 Otros regímenes especiales

Compatible con todos, excepto 00015.

00021 Establecimiento permanente

Incompatible con: 00003 00015 00031 00043 00060 00004 00017 00032 044

00005 00018 00035 00046 00013 00019 037 00048

Con independencia de la incompatibilidad entre caracteres, cuando se marque la clave 00021 “Establecimiento permanente” de la pantalla “Caracteres de la declaración”, deben admitirse NIF’s de personas físicas, jurídicas y entidades no residentes así como de personas físicas.

00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje

Incompatible con: 00003 00015 00024 00033 00048 00064 00004 00017 00025 00034 00058 00066 00005 00018 00031 00036 00060 00012 00019 00032 00038 00062 00023 Gran empresa No hay incompatibilidades 00024 Entidad de crédito Incompatible con: 00005 00025 00032 00034 00048 00066 00022 00031 00033 00036 00058

Empresas

de

desarrollo

de

software

(17)

17

00025 Entidad aseguradora

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00058.

00026 Entidad inactiva

No hay incompatibilidades

00027 Base imponible negativa o cero

No hay incompatibilidades

00028 Tributación conjunta Estado / Diputac. Cdad. forales

No hay incompatibilidades

00029 Régimen especial Canarias

Compatible con todos.

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00015 y/ó 00045.

00030 Transmisión de elementos patrimoniales arts. 27.2.d) y 77.1 L.I.S.

Incompatible con: 00048

00031 Sociedades y fondos capital-riesgo

Incompatible con: 00001 00005 00015 00021 00033 00048 00064 00002 00012 00017 00022 00034 00058 00066 00003 00013 00018 00024 00036 00060 00004 00014 00019 00025 00038 00062

Empresas

de

desarrollo

de

software

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18

00032 Sociedades desarrollo industrial regional

00004 00014 00019 00025 00038 00062

00033 Régimen especial minería

00034 Régimen especial hidrocarburos

Incompatible con: 00001 00005 00022 00032 00056 00064 00002 00011 00024 00036 00058 00066 00003 00012 00025 00038 00060

00004 00015 00031 00048 00062

00035 Aplicación rég. Especial fusiones, escisiones, aportaciones activos y canjes valores

(Cap. VII, Tít. 7 L.I.S.)

00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento

Incompatible con: 00001 00004 00012 00025 00033 00056 00060 00066 00002 00005 00022 00031 00034 00058 00062

00003 00011 00024 00032 00048 00059 00064

037 Opción art. 43.3 R.I.S.

Empresas

de

desarrollo

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19

00038 Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas

Incompatible con: 00002 00006 00014 00032 00060 00003 00011 00016 00033 00064 00004 00012 00022 00034 00066 00005 00013 00031 00048

00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil

Incompatible con: 00063 00071

00043 Obligación información DT 5ª RIS

Incompatible con 021.

00045 Inversiones anticipadas – reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)

00046 Entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero con

presencia en territorio español

00047 Entidades sometidas a normativa foral

Empresas

de

desarrollo

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00048 Fondo de Pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre

Incompatible con: 00001 00009 00015 00024 00034 00060 00002 00010 00017 00025 00036 00062 00003 00011 00018 00030 00038 00063 00004 00012 00019 00031 00056 00064 00005 00013 00021 00032 00058 00066 00006 00014 00022 00033 00059 00071

00049 Regímenes especiales de normativa foral

Cuando se marque este carácter se señalarán automáticamente los caracteres 00047 y 00028, pero no viceversa.

00056 Tipo gravamen reducido mant. o creación de empleo (D.T. 22ª y 34ª k) L.I.S.)

00003 00012 00018 00048 00063 00069

00057 Régimen fiscal salida SOCIMI

00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social

Empresas

de

desarrollo

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00059 Opciones arts. 39.2 y 39.3 L.I.S.

Incompatible con: 00001 00005 00017 00056 00071 00002 00012 00018 00058

00003 00014 00036 00063 00004 00015 00048 00064

00060 Fondos o activos de titulización

Incompatible con: 00001 00005 00014 00019 00032 00036 00066 00002 00011 00015 00021 00033 00048 00003 00012 00017 00022 00034 00058 00004 00013 00018 00031 00038 00064

00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de

activos (Ley 8/2012)

Incompatible con: 00005 00025 00032 00034 00048 00066 00022 00031 00033 00036 00058

00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (DT 22ª LIS)

Incompatible con: 00001 00012 00048 00066 00002 00014 00056 00071 00003 00015 00059 00004 00039 00064

00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI

Incompatible con: 00001 00006 00014 00022 00036 00058 00002 00009 00015 00031 00038 00059 00003 00010 00017 00032 00048 00060 00004 00011 00018 00033 00056 00063 00005 00013 00019 00034 00057 00071

Empresas

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22

Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 012 pero no viceversa.

00065 Bonificación personal investigador (R.D. 475/2014)

Una vez aplicados los caracteres de la declaración, este apartado no puede modificarse

00066 Entidad patrimonial

Incompatible con: 00001, 00002, 00005, 00006, 00011, 00012, 00013, 00014, 00016, 00017, 00018, 00022, 00024, 00025, 00031, 00032, 00033, 00034, 00036, 00038, 00048, 00056, 00058, 00060, 00062, 00063 ó 00071

00067 Obligación información art. 14 R.I.S.

Este carácter podrá combinarse con cualquier carácter.

Sólo podrá marcarse (abierto) cuando se haya marcado alguno de los siguientes caracteres, si bien, no será obligatorio que venga marcado el carácter 00067 en esos casos:

00009, 00010, 00021 ó 00039.

00068 Documento normalizado art. 16.4 R.I.S.

No obstante se exigirá que se haya marcado alguno de los siguientes caracteres: 00009, 00010, 00021 ó 00039

00069 Obligación información operaciones vinculadas (art. 13.4 RIS)

00070 Obligación información art. 16 R.I.S. importe CN ˂ 45 mill. euros

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23

Cuando se haya marcado esta clave, al chequear la declaración se comprobará que el importe neto de la cifra de negocios es inferior a 45 millones de euros, en caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar:

”Compruebe si procede la presentación de documentación de contenido simplificado a que hace referencia la clave 00069”

Es decir:

Si clave 00255 (pág 7) ó claves 00987, 00988, 00989 (pág 21) > 44.999.999,99 ⇒ mensaje de advertencia

00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (art 29.1 LIS)

Incompatible con: 00001 00012 00048 00064 00002 00014 00056 00066 00003 00015 00059 00004 00039 00063

ESTADOS DE CUENTAS.

No podrá cumplimentarse este apartado (incluida la clave 00061) cuando se hayan marcado las claves 00003, 00004, 00024, 00025, 00036 ó 00058 de caracteres.

Tampoco procederá la cumplimentación de las claves correspondientes a pérdidas y ganancias (claves 00053, 00054 y 00055) cuando se hubiera marcado entidad inactiva (clave 00026).

Cuando se marque la clave 00061 no se podrán cumplimentar las claves 00050 a 00055 y viceversa.

Salvo las excepciones anteriores, será obligatoria la cumplimentación de alguna de las claves de las columnas “Balance y ECPN” (claves 00050 a 00052) y “Pérdidas y ganancias” (claves 00053 a 00055). En caso contrario se mostrará mensaje de error. Sólo podrá marcarse una opción en cada una de las columnas.

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Cuando se marque la clave 00050 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (N) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00051 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (A) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00052 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (P) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 10 a 11 del modelo. El resto aparecerán sombreadas. Cuando se marque esta opción no se imprimirá la página 9 de la declaración (estado de cambios en el patrimonio neto (I): estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio).

Cuando se marque la clave 00053 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (N) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00054 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (A) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00055 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (P) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

INFORMACIÓN ADICIONAL PARA GRUPOS FISCALES

NÚMERO DE GRUPO FISCAL

El número de grupo estará compuesto de seis caracteres, que podrán ser números, letras o símbolos. Si el contribuyente ha marcado las claves 00009 – “Entidad dominante de grupo fiscal” o 00010 – “Entidad dependiente de grupo fiscal”, el número de grupo será de obligada cumplimentación.

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A efectos de la cumplimentación del número de grupo, se abrirá una ventana en la que el contribuyente deberá seleccionar si se trata de un grupo fiscal que tributa conforme normativa estatal o un grupo fiscal que lo hace por normativa foral, habilitándose, en este último caso, la posibilidad de marcar la Hacienda Foral (Araba, Gipuzkoa, Bizkaia y Navarra).

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal conforme a normativa estatal, la estructura del número de grupo será la siguiente: “ - - - / - -“.

El primer, segundo y tercer carácter serán dígitos, se cumplimentarán por el contribuyente y coincidirá con el número secuencial otorgado cada año. Este número se ajustará a la barra inclinada, completándose con ceros a su izquierda, si el número de dígitos introducidos no es 3. El cuarto carácter será, en todo caso, una barra inclinada “/”. El quinto y sexto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y coincidirá con el año de registro del grupo. El año debe estar comprendido dentro del siguiente rango 00 a 16 o 78 a 99.

En caso que el periodo impositivo sea excepcionalmente 2016 también se admitirá el año 17, y para el período impositivo 2017 los años 17 y 18.

Se mostrarán mensajes de aviso:

Para ejercicio 2015: Si se cumplimenta año 16. Para ejercicio 2016: Si se cumplimenta año 17. Para ejercicio 2017: Si se cumplimenta año 18.

Contenido del mensaje: “Confirme número de grupo fiscal” o similar.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Araba, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - / - - A“.

Los dos primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el tercero una barra inclinada “/”, el cuarto y quinto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y el sexto la letra “A”.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Gipuzkoa, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - / - - G“.

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Los dos primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el tercero una barra inclinada “/”, el cuarto y quinto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y el sexto la letra “G”.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Bizkaia, la estructura del número de grupo será la siguiente: “ - - - - B“.

El primer carácter será blanco “ “ sin posibilidad de cumplimentación, el segundo, tercero, cuarto y quinto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, se ajustarán a la B, completándose con ceros a su izquierda si el número de dígitos introducidos no es 4, y el sexto la letra “B”.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Navarra, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - - N“.

Los cincos primeros caracteres serán dígitos, letras o símbolos a cumplimentar por el contribuyente y el sexto la letra “N”.

Una vez cumplimentado se mostrará el número que deberá ser aceptado por el contribuyente.

CONTROLES:

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal conforme normativa estatal y el NIF de la entidad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal) y el número de grupo no coinciden con los mismos datos que consten en la aplicación “Gestión de censo de grupos de sociedades” en el momento de la presentación, se deberá activar el aviso “Compruebe que son correctos los datos de la entidad representante/dominante y el número del grupo fiscal”.

Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal conforme normativa foral y no ha marcado, a su vez, el carácter 00047 - “Entidades sometidas a la normativa foral”, se deberá activar un aviso “Si la entidad tributa conforme a normativa foral debe marcar el carácter 00047 de la página 1”.

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Campo de 7 posiciones, las cuatro primeras se corresponden con los cuatro dígitos del número de grupo (numero secuencial), la quinta posición se corresponde con la barra de separación y las dos últimas se corresponden con el año en el que el grupo fue creado.

Si se marca la clave 00028 (Tribut. Conjunta Estado / Diput. Cdad. Forales), se admitirán caracteres alfanuméricos con formato libre.

Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00009 ó 00010 de caracteres. En caso de no cumplimentarse se mostrará mensaje de error.

Como consecuencia de la defectuosa cumplimentación de este campo observada en ejercicios anteriores, se hace preciso establecer controles para su correcta cumplimentación. A estos efectos se han propuesto los siguientes:

1. Que en el momento de efectuarse la presentación el sistema verifique si ese número corresponde con el de la dominante del grupo y, en caso contrario, devolviese un error del estilo

"número de grupo erróneo". La verificación del número de grupo deberá de hacerse teniendo en

cuenta las fechas del período impositivo al que se refiere la declaración presentada.

2. Intentar limitar, en la medida de lo posible, los valores admitidos para cumplimentar el campo: - En tanto no se supere el número de 999 grupos, sólo se permitirá incluir tres dígitos, limitándose a cero el primer dígito.

- En cuanto a la barra que separa el número de grupo del año, se mostrará fija, por lo que al marcar el número automáticamente debería saltar al año.

- En cuanto al año, únicamente se permitirán los dígitos del 00 hasta 16 y del 50 hasta el 99 (provisional). En caso que el periodo impositivo sea excepcionalmente 2016 también se admitirán los dígitos 16 y 17, y para el período impositivo 2017 los dígitos 17 y 18.

Se mostrarán mensajes de aviso:

Para ejercicio 2015: Si se cumplimentan los dígitos 16. Para ejercicio 2016: Si se cumplimentan los dígitos 17. Para ejercicio 2017: Si se cumplimentan los dígitos 18.

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Contenido del mensaje: “Confirme número de grupo fiscal” o similar.

NIF DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE / DOMINANTE (INCLUIDA EN EL GRUPO FISCAL)

Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00009 ó 00010 de caracteres. En caso de no cumplimentarse se mostrará mensaje de error.

Se validará campo NIF válido. No debe admitir NIF’s de personas físicas.

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDADDOMINANTE (EN CASO DE GRUPOS CONSTITUIDOS SÓLO POR ENTIDADES DEPENDIENTES

Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00010 de caracteres. En caso de no cumplimentarse se mostrará el siguiente mensaje de avaviissoo eerrrroorr: “S“Sii lala enenttiiddaadd dodommiinnaannttee r

reessiiddee eenn eell eexxttrraannjjeerroo oo eessttáá ssoommeettiiddaa aa nnoorrmmaattiivvaa ffoorraall,, iinnddiiqquuee eell nnúúmmeerroo ddee iiddeennttiiffiiccaacciióónn ddee llaa e

ennttiiddaadd ddoommiinnaannttee ddeell ggrruuppoo””..

Se validará campo NIF válido. No debe admitir NIF’s de personas físicas.

PERSONAL ASALARIADO (CIFRA MEDIA DEL EJERCICIO).

00041 ≥ 0 00042 ≥ 0

Se admitirá un máximo de 2 decimales.

Se efectuará el siguiente control, excepto cuando esté marcada la clave 00026:

Casilla 00270 (gastos de personal pág. 7) / Casilla 00041 (personal fijo) + 00042 (personal no fijo) debe ser mayor o igual a 500 euros (en balance normal, abreviado y pymes). En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00270.

Para el resto de balances en lugar de la casilla 00270 se tomarán las siguientes:

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Entidades sometidas a las normas de contabilidad Banco España: Casilla 00221. Entidades aseguradoras: No consta casilla (no se efectúa control).

Instituciones de inversión colectiva y clave 00061 marcada: Casilla 00207. Sociedades de Garantía recíproca: Casilla 00170.

La comparación entre las casillas 00270 (o, en su caso, 00221, 00207 ó 00170) se efectuará en términos absolutos: Si Casilla l00270l o l00221l o l00207l o l00170l / (casilla 00041 + casilla

00042) < 00500 => Mensaje de aviso.

Si se cumplimentan las casillas 00041 y/o 00042, habiendo marcado el carácter 00026 se mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00026.

FIRMA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, DECLARANTE O REPRESENTANTE.

En el certificado del Secretario del Consejo de Administración y la declaración de los representantes deberían controlarse los NIF’s. Es un apartado obligatorio, excepto el NIF, que en caso de no constar se mostrará mensaje de advertencia. No obstante, este mensaje no se mostrará cuando el NIF del declarante corresponda a persona física. Deben admitirse NIF’s de personas físicas.

Será obligatorio cumplimentar la fecha del apartado destinado a la firma de los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes citados anteriormente cuando se haya marcado el campo 00021 “establecimiento permanente” ó 00046 de la pantalla “Caracteres de la declaración”.

La fecha de firma de la declaración debe ser mayor o igual a 2016.

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PÁGINA

2

COMÚN A LOS APARTADOS “% PARTIC.”.

Debe admitir 6 caracteres, para permitir introducir dos decimales si el % no es un número entero.

A.RELACIÓNDEADMINISTRADORES

En el apartado A, “Relación de administradores e identificación del representante”, el programa debe controlar que los NIF que se consignen son correctos y asignar directamente la letra F ó J, según sean personas físicas o jurídicas. En caso de no mostrarse al menos un NIF válido se mostrará mensaje de advertencia, salvo con los caracteres 00021 ó 00046 y con marca en la casilla representante “RPTE”. No debe admitirse la repetición del NIF.

Las columnas “RPTE”, “Domicilio fiscal y código provincial” sólo deben cumplimentarse cuando se haya marcado el campo 00021 ó 00046. En consecuencia, no debe exigirse a los administradores rellenar el domicilio fiscal ni el código provincial correspondiente a cada uno.

La columna “RPTE” sólo admitirá ser marcada con “X” y está destinada a los representantes de los no residentes, por lo que sólo debe habilitarse su cumplimentación cuando se haya marcado el campo 00021 ó 00046. El NIF del representante puede ser persona física o jurídica.

En la casilla “Código Provincial” del apartado “Relación de administradores”, debería aparecer una relación de las mismas con su código correspondiente para que el usuario sólo tenga que señalar una (sin códigos países).

Domicilio fiscal. Campo alfanumérico, abierto.

El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.

Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Si no se ha marcado la casilla representante “RPTE” se comprobará que se han completado los campos “F/J” y “Apellidos y nombre/Razón

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social” de cada fila cumplimentada. Si se ha marcado la casilla representante “RPTE” se comprobará que se han completado los campos “NIF”, “F/J”, “Apellidos y nombre/Razón social”, “Domicilio fiscal” y “Código provincial” de cada fila cumplimentada.

B. PARTICIPACIONES DIRECTAS DE LA DECLARANTE EN OTRAS SOCIEDADES Y DE OTRAS PERSONAS O ENTIDADES EN LA DECLARANTE A LA FECHA DE CIERRE DEL PERÍODODECLARADO

El apartado B se divide a su vez en dos subapartados:

B1. Participaciones de la declarante en otras entidades.

En las casillas “Código provincia/país” (Pág. 2) aparecerá en primer lugar en el desplegable la relación de códigos numéricos provinciales (suprimir el código 99 “no residente”) y a continuación el listado de Estados de dos caracteres alfabéticos (para no residentes) excluidos los códigos ES, XV, XN, y XB.

Los controles que deben realizarse son los siguientes:

Datos de la participada

- NIF No debe admitir NIF’s de personas físicas. No debe admitirse la repetición del NIF.

Si se cumplimenta código provincia (numérico) será obligatoria su cumplimentación y en caso de no constar se generará mensaje de error.

Si se cumplimenta código país (alfabético) el campo NIF irá precedido de dicho código país. En este caso se permite que su cumplimentación no se ajuste al “formato NIF” y también se permite la no cumplimentación del campo NIF.

- Nombre o razón social: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.

- “Código provincia/país”. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar. Para cada registro del apartado B1 será obligatoria la cumplimentación de este campo.

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32 Datos en los registros de la declarante

El % participación debe ser igual o superior al 1% con carácter general. También pueden declararse dividendos de sociedades que a fin de ejercicio no cumplan el mínimo de participación pero que sí lo alcanzaban en el ejercicio que se percibió el dividendo, por lo que también se admiten valores inferiores al 1%. En caso que el % participación no sea igual o superior al 1% se mostrará mensaje de aviso.

- Valor nominal total de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.

- Valor en libros de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.

- Ingresos por dividendos recibidos en el ejercicio declarado. Campo que puede cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable

- Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

- Se introduce una nueva fila “Eliminación del deterioro contable incluido en PyG (art. 13.2b) L.I.S.)” y se modifica el sumatorio para el cálculo de la fila d) “Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b + c)”.

- Todos los campos que figuran en este apartado pueden admitir signo negativo, además de admitir signo positivo.

Datos adicionales de la participada

Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado se mostrará mensaje de aviso.

Las claves “otras partidas del patrimonio neto” y “resultado del último ejercicio” admitirán signo negativo.

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B2. Participaciones de personas o entidades en la declarante:

Los controles que deben realizarse son los siguientes:

- NIF. Podrá dejarse en blanco o cumplimentarse un código que no se ajuste al “formato NIF” si se cumplimenta un código provincia/país de caracteres alfabéticos (no residente). El “formato NIF” se admite tanto con código provincia/país numérico (código provincia) como alfabético (código país).

- Casilla F/J:

a) Se generará automáticamente por el programa, cuando el NIF se ajuste al “formato NIF” asignándose el código F para personas físicas y el código J para personas jurídicas. Es decir:

Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres numéricos) ó código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J se generará automáticamente, asignándose el código F para personas físicas y J para personas jurídicas.

b) Será de cumplimentación directa por el usuario cuando el dato consignado en la clave NIF no se ajuste al “formato NIF” (sólo si se ha marcado un código provincia/país de caracteres alfabético). Es decir:

Si NIF # "formato NIF" y Código provincia/país = código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J será de captura directa por el usuario.

- Si se marca “X” en la casilla del representante (“RPTE.”), necesariamente el NIF consignado en la casilla anterior tiene que corresponder a personas físicas y, por lo tanto, en la casilla F/J deberá figurar una “F”. Debe admitirse la repetición del mismo NIF cuando se haya marcado la casilla de representante.

- Código provincia/país. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar. Será de cumplimentación obligatoria cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila.

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34

- En el apartado “Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado” el % participación debe ser igual o superior al 1%.

- Los dos apartados de porcentaje restantes admitirán porcentajes entre 0 y 100 (cumplimentación voluntaria).

- En todo caso deberá cumplirse que ∑ % participación de todas las casillas de la columna “% participación” = 100. En dicho sumatorio ha de incluirse los % que vienen al final de la página 2 del modelo, es decir, los % que figuran en los siguientes conceptos: “Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario” y “Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales”. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de error: “La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la

declarante debe ser 100”.

Este mensaje deberá aparecer sólo y exclusivamente si el NIF de la declarante comienza por las letras:

- A: Sociedad Anónima

- B: Sociedad de Responsabilidad Limitada - C: Sociedad colectiva

- D: Sociedad comanditaria - F: Sociedad cooperativa

y siempre y cuando no termine en una letra el NIF y no haya marcado la clave 00021 (establecimiento permanente) ó 00046 (entidad en rég. de atribución de rentas constituida en el extranjero con presencia en territorio español) en su declaración.

En caso de no cumplimentación de este apartado el mensaje de error sería:

"No ha rellenado los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante. La suma de todos debe ser 100."

En el resto de casos de NIF de la declarante diferente de los anteriores no debe dar el error cuando no hayan rellenado nada. No obstante, si la declarante rellenara algo, la suma debería ser 100.

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35 El mensaje de error sería:

"La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante debe ser 100".

El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.

Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado los campos “NIF” (excepto NIF de no residentes, que habrán marcado caracteres alfabéticos en código provincia/país), “Apellidos y nombre/Razón social”, “Código provincia/país” “Nominal” y “% Parcicip.” de cada fila cumplimentada.

En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 2 el programa generará hojas adicionales (Mínimo 25 hojas)

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36

PÁGINAS 3 Y 4

BALANCE: ACTIVO

Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.

Se mostrarán las casillas correspondientes a los balances normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, 00050, 00051 ó 00052, respectivamente.

00101 = 00102 + 00111 + 00115 + 00118 + 00126 + 00134 + 00135

00102 = 00103 + 00104 + 00105 + 00106 + 00107 + 00108 + 00700 + 00701 + 00109 + 00110

00111 = 00112 + 00113 + 00114

En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) la clave 00111 se cumplimentará directamente (no hay desglose).

00115 = 00116 + 00117

00118 = 00119 + 00120 + 00121 + 00122 + 00123 + 00124 + 00125 00126 = 00127 + 00128 + 00129 + 00130 + 00131 + 00132 + 00133

00136 = 00137 + 00138 + 00149 + 00160 + 00168 + 00176 + 00177

00138 = 00139 + 00140 + 00141 + 00144 + 00147 + 00148

00141 = 00142 + 00143

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37 00144 = 00145 + 00146 00149 = 00150 + 00153 + 00154 + 00155 + 00156 + 00157 + 00158 + 00159 00150 = 00151 + 00152 00160 = 00161 + 00162 + 00163 + 00164 + 00165 + 00166 + 00167 00168 = 00169 + 00170 + 00171 + 00172 + 00173 + 00174 + 00175 00177 = 00178 + 00179

00180 = 00101 + 00136

“Total activo” (Clave 00180) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 00252) de la página 6. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:

“Total activo (00180) y Total patrimonio neto y pasivo (00252) deben ser iguales”.

En caso de no cumplimentar ningún dato en el balance de la entidad (páginas 3 a 6 del modelo) se mostrará mensaje de advertencia (“No ha cumplimentado datos en balance” o similar).

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38

PÁGINAS 5 Y 6

Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.

BALANCE: PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) del balance en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050, 00051 ó 00052, respectivamente. No obstante, cualquier entidad, independientemente del estado de cuentas que haya cumplimentado en la página 1, podrá cumplimentar la casilla 00193.

00185 = 00186 + 00202 + 00208 + 00209 00186 = 00187 + 00190 + 00191 + 00194 + 00195 + 00198 + 00199 + 00200 + 00201 00187 = 00188 + 00189 00191 = 00192 + 00193 + 00702 + 01001 + 01002 00195 = 00196 + 00197 00202 = 00203 + 00204 + 00205 + 00206 + 00207 00210 = 00211 + 00216 + 00223 + 00224 + 00225 + 00226 + 00227 00211 = 00212 + 00213 + 00214 + 00215 00216 = 00217 + 00218 + 00219 + 00220 + 00221 + 00222 00228 = 00229 + 00230 + 00231 + 00238 + 00239 + 00250 + 00251. 00230 = 00703 + 00704 00231 = 00232 + 00233 + 00234 + 00235 + 00236 + 00237 00239 = 00240 + 00243 + 00244 + 00245 + 00246 + 00247 + 00248 + 00249 00240 = 00241 + 00242 00252 = 00185 + 00210 + 00228

En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) las claves 00191, 00195, 00211 y 00230 se cumplimentarán directamente (no hay desglose). En estos supuestos también se cumplimentará directamente la clave 00191, pero en este caso podrán cumplimentarse también las claves 01001 y 01002.

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39 Cumplimentación de la casilla 00191:

Mediante esta ventana de desglose se realizará el traslado de los importes consignados en estas casillas de la siguiente manera:

El importe de la “Reserva de capitalización” se trasladará a la casilla 01001 El importe de la “Reserva de nivelación” se trasladará a la casilla 01002

Y la suma de los importes cumplimentados en “Reserva de capitalización”, “Reserva de nivelación” y “Reservas distintas de las anteriores” se trasladará a la casilla 00191. Si se cumplimenta alguna de las claves 00192, 00193 y 00702 también afectará al cálculo de la casilla 00191.

En los supuestos A (marcada clave 00051) las claves 00202 y 00230 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

Casillas que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el signo de las claves...” o similar): 00189, 00194, 00197, 00200.

En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso (“Verifique el contenido de las claves...” o similar):

00199 (pág.5) = 00500 (pág.8) (excepto entidades con caracteres 00003, 00004, 00024, 00025, 00036 ó 00061 marcados)

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40 00188 (pág.5) = 00632 (pág.10) 00189 (pág.5) = 00633 (pág.10) 00190 (pág.5) = 00634 (pág.10) 00191 (pág.5) = 00635 (pág.10) 00194 (pág.5) = 00636 (pág.10) 00195 (pág.5) = 00637 (pág.10) 00198 (pág.5) = 00638 (pág.10) 00199 (pág.5) = 00639 (pág.11) 00200 (pág.5) = 00640 (pág.11)

00201 (pág.5) = 00641 (pág.11) (excepto para Balance Pymes) 00202 (pág.5) = 00642 (pág.11) (excepto para Balance Pymes)

00208 (pág.5) = 00643 (pág.11) (excepto para Balance Normal y Abreviado) 00209 (pág.5) = 00644 (pág.11)

00185 (pág.5) = 00645 (pág.11)

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41

PÁGINAS 7 Y 8

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) de la cuenta de pérdidas y ganancias en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00053, 00054 ó 00055, respectivamente. No obstante, cualquier entidad, independientemente del estado de cuentas que haya cumplimentado en la página 1, podrá cumplimentar la casilla 00263 y 00264.

00255 = 00256 + 00257 + 00705 00705 = 00706 + 00707 + 00708 00260 = 00261 + 00262 + 00263 + 00264 00265 = 00266 + 00269 00261 = 00760 + 00761 00262 = 00762 + 00763 00266 = 00267 + 00268 00270 = 00271 + 00273 + 00274 + 00275 + 00276 + 00277 + 00278 00279 = 00280 + 00281 + 00282 + 00283 + 00709 00287 = 00288 + 00291 + 00710 00288 = 00289 + 00290 00291 = 00292 + 00293 00296 = 00255 + 00258 + 00259 + 00260 + 00265 + 00270 + 00279 + 00284 + 00285 + 00286 + 00287 + 00294 + 00295 00297 = 00298 + 00301 + 00304 00298 = 00299 + 00300 00301 = 00302 + 00303 00305 = 00306 + 00307 + 00308 00309 = 00310 + 00311

Empresas

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desarrollo

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software

(42)

42 00313 = 00314 + 00319 00314 = 00315 + 00316 + 00317 + 00318 00319 = 00320 + 00321 + 00322 + 00323 00329 = 00330 + 00331 + 00332 00324 = 00297 + 00305 + 00309 + 00312 + 00313 + 00329 00325 = 00296 + 00324 00327 = 00325 + 00326

En los supuestos N (marcada la clave 00053): 00500 = 00327 + 00328 En los supuestos A ó P (marcada la clave 00054 ó 00055): 00500 = 00327

En los supuestos A (marcada clave 00054) y P (marcada clave 00055) las claves 00255, 00260, 00279 y 00309 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

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PÁGINA 9

Todas las claves de esta página admitirán signos positivos o negativos.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (I)

ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N) o abreviado (A) del estado de ingresos reconocidos en el ejercicio en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050 ó 00051, respectivamente.

No se mostrará ni se imprimirá esta página cuando se haya marcado la clave 00052 (PYMES) de estado de cuentas (página 1).

00345 = 00336 + 00339 + 00340 + 00341 + 00342 + 00343 + 00344 00336 = 00337 + 00338 00354 = 00346 + 00349 + 00350 + 00351 + 00352 + 00353 00346 = 00347 + 00348 00355 = 00500 + 00345 + 00354

En los supuestos A (marcada clave 00051) las claves 00336 y 00346 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

Empresas

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44

PÁGINAS 10 Y 11

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (II Y IIII) ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) del estado total de cambios en el patrimonio neto en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050, 00051 ó 00052, respectivamente. 00422 = 00380 + 00394 + 00408 00423 = 00381 + 00395 + 00409 00424 = 00382 + 00396 + 00410 00425 = 00383 + 00397 + 00411 00426 = 00384 + 00398 + 00412 00427 = 00385 + 00399 + 00413 00428 = 00386 + 00400 + 00414 00429 = 00387 + 00401 + 00415 00430 = 00388 + 00402 + 00416 00431 = 00389 + 00403 + 00417 00432 = 00390 + 00404 + 00418 00433 = 00391 + 00405 + 00419 00434 = 00392 + 00406 + 00420 00435 = 00393 + 00407 + 00421 00618 = 00715 + 00729 00619 = 00716 + 00730 00620 = 00717 + 00731 00621 = 00718 + 00732 00622 = 00719 + 00733

Empresas

de

desarrollo

de

software

(45)

45 00623 = 00720 + 00734 00624 = 00721 + 00735 00625 = 00722 + 00736 00626 = 00723 + 00737 00627 = 00724 + 00738 00628 = 00725 + 00739 00629 = 00726 + 00740 00630 = 00727 + 00741 00631 = 00728 + 00742 00632 = 00422 + 00436 + 00450 + 00464 + 00506 +00618 00633 = 00423 + 00437 + 00451 + 00465 + 00507 + 00619 00634 = 00424 + 00438 + 00452 + 00466 + 00508 + 00620 00635 = 00425 + 00439 + 00453 + 00467 + 00509 + 00621 00636 = 00426 + 00440 + 00454 + 00468 + 00510 + 00622 00637 = 00427 + 00441 + 00455 + 00469 + 00511 + 00623 00638 = 00428 + 00442 + 00456 + 00470 + 00512 + 00624 00639 = 00429 + 00443 + 00457 + 00471 + 00513 + 00625 00640 = 00430 + 00444 + 00458 + 00472 + 00514 + 00626 00641 = 00431 + 00445 + 00515 + 00627 00642 = 00432 + 00446 + 00516 + 00628 00643 = 00433 + 00461 + 00475 + 00517 + 00629 00644 = 00434 + 00448 + 00462 + 00476 + 00518 + 00630 00645 = 00435 + 00449 + 00463 + 00477 + 00519 + 00631 00506 = 00520 + 00534 + 00548 + 00562 + 00576 + 00590 + 00604 00507 = 00521 + 00535 + 00549 + 00563 + 00577 + 00591 + 00605 00508 = 00522 + 00536 + 00550 + 00564 + 00578 + 00592 + 00606 00509 = 00523 + 00537 + 00551 + 00565 + 00579 + 00593 + 00607 00510 = 00524 + 00538 + 00552 + 00566 + 00580 + 00594 + 00608 00511 = 00525 + 00539 + 00553 + 00567 + 00581 + 00595 + 00609 00512 = 00526 + 00540 + 00554 + 00568 + 00582 + 00596 + 00610