Al margen un sello que dice: Estados Unidos Mexicanos. Gobierno del Estado de Jalisco. Poder Ejecutivo. Secretaría General de Gobierno.
Jorge Aristóteles Sandoval Díaz, Gobernador Constitucional del Estado Libre y Soberano de Jalisco, a
los habitantes del mismo hago saber, que por conducto de la Secretaría del H. Congreso de esta Entidad Federativa, se me ha comunicado el siguiente decreto
NÚMERO. 26633/LXI/17. EL CONGRESO DEL ESTADO DECRETA:
SE APRUEBA LA LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE GUADALAJARA, JALISCO, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2018 Y SUS ANEXOS.
ARTÍCULO ÚNICO. Se aprueba la Ley de Ingresos del municipio de Guadalajara, Jalisco, para el
ejercicio fiscal 2018 y sus anexos, para quedar como sigue:
LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE GUADALAJARA, JALISCO, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2018.
TÍTULO I
Disposiciones preliminares
CAPÍTULO I
De las Disposiciones Generales
Artículo 1. Durante el ejercicio fiscal comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del 2018 la Hacienda Pública de este Municipio, percibirá los ingresos por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos, conforme a las tasas, cuotas y tarifas que en esta Ley se establecen; asimismo por concepto de participaciones, aportaciones y convenios de acuerdo a las reglamentaciones correspondientes; mismas que se estiman en las cantidades que a continuación se enumeran:
RUBRO TIPO ESTIMACIÓN
(PESOS)
IMPUESTOS 1,757,000,000
Impuestos sobre los
ingresos 13,212,261.30 Sobre Espectáculos Públicos 13,212,261.30 Impuestos Sobre el Patrimonio 1,670,555,333,26 Predial 1,133,645,197.62 T r a n s m i s i o n e s Patrimoniales 471,544,726.08
Actualización de impuesto de Transmisiones Patrimoniales
4,000,000.00 Impuestos sobre Negocios
jurídicos 61,365,409.56 Impuestos Sobre la producción, el consumo y las Transacciones 0 Impuestos Sobre el Comercio Exterior 0
Impuestos Sobre Nóminas
y Asimilables 0 Impuestos Ecológicos 0 Accesorios 73,232,405.45 Recargos de impuestos 46,602,439.83 Multas de impuestos 26,629,965.62 Intereses 0 Gastos de Ejecución y de Embargo 0 Otros no especificados 0 Otros Impuestos 0 Impuestos extraordinarios 0 Impuestos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causadas en ejercicios anteriores pendientes de liquidación o pago 0 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 0 Impuestos Sobre producción, el consumo y las Transacciones 0 Impuestos Sobre el Comercio Exterior 0
Impuestos Sobre Nóminas
y Asimilables 0
Impuestos Ecológicos 0
CONTRIBUCIONES DE
MEJORAS 0
Contribuciones de mejoras por obras públicas 0 Contribuciones de mejoras 0 Contribuciones de mejoras no comprendidas en las fracciones de la Ley ingresos causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
0
DERECHOS 876,890,000
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público 307,537,562.37 Uso de piso 170,630,229.47 Estacionamientos 20,593,303.56 De los Cementerios de dominio público 40,042,534.69 Uso, goce, aprovechamiento o explotación de otros bienes de dominio público
76,271,494.65
Derechos a los
hidrocarburos 0
Derechos por Prestación
de Servicios 446,526,808.59
Licencias y permisos de
giros 131,106,795.02
Licencias y permisos para
anuncios 44,268,418.94 Licencias de Construcción, reconstrucción, reparación o demolición 93,957,460.60 Alineamiento, designación de número oficial e Inspección 42,160,398.99 Licencias de Cambio de régimen de propiedad y urbanización 3,011,457.07
Servicios de Obra 0 Servicios de Sanidad 12,648,119.70
Servicio de limpieza, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de los residuos
3,011,457.07 Agua Potable y Alcantarillado 0 Rastro 69,865,804.04 Registro Civil 4,818,331.31 Certificaciones 33,728,319.19 Servicios de catastro 7,950,246.67 Otros derechos 39,983,940.46 Derechos no especificados 39,983,940.46 Accesorios 82,841,688.58 Recargos de derechos 10,805,437.64 Multas de derechos 72,036,250.94 Intereses 0 Gastos de Ejecución y de Embargo 0 Otros no especificados 0 Derechos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago 0 PRODUCTOS 104,920,000 Productos de Tipo Corriente 104,920,000 Uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio privado 0 Cementerios de dominio privado 0 Productos diversos 104,920,000.00 Productos de capital 2,520,000 Productos de capital 2,520,000 Accesorios de los Productos 0
Otros no especificados 0 Productos no comprendidos en las fracciones de la Ley de ingresos causados en ejercicios anteriores pendientes de liquidación o pago 0 APROVECHAMIENTOS 152,968,000.00 Aprovechamiento de tipo corriente 138,804,593.00 Incentivos derivados de la colaboración fiscal 0 Multas 64,558,927.05 Indemnizaciones 74,245,666.32 Reintegros 0 A p r o v e c h a m i e n t o provenientes de obras públicas 0 Aprovechamiento por participaciones derivadas de la aplicación de leyes 0 A p r o v e c h a m i e n t o de aportaciones y cooperaciones 0 Aprovechamiento de Capital 0 Otros aprovechamientos 14,163,406.63 Otros aprovechamientos 14,163,406.63 Accesorios de los Aprovechamientos 0 Otros no especificados 0 Aprovechamientos no comprendidos en las fracciones de la Ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago 0
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICOS
0
Ingresos por ventas de
Mercancías 0
Ingresos por ventas de bienes y servicios
producidos en
establecimiento de Gobierno
0
Ingresos por ventas de bienes y servicios de Organismos Descentralizados 0 Ingresos de operación de entidades paraestatales empresariales (No Financieras) 0 Ingresos No comprendidos en las fracciones de la Ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago 0 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 4,852,954,831 Participaciones 3,639,210,000 Participaciones 3,639,210,000 Aportaciones Federales 913,744,831 Aportaciones federales 913,744,831 Convenios 300,000,000 Convenios 300,000,000 T R A N S F E R E N C I A S , A S I G N A C I O N E S , SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 0 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 0
Transferencias internas y asignaciones al sector público
0
Transferencias al resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones Subsidio Subvenciones Ayudas Sociales Donativos Pensiones y Jubilaciones Transferencias a Fideicomisos, mandados y análogos Transferencias OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS Ingresos Financieros
Diferencias por tipo de cambio a Favor en Efectivo y equivalentes Otros Ingresos y Beneficios Varios INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO Endeudamiento Interno E N D E U D A M I E N T O EXTERNO TOTAL, ESTIMADO 7,744,732,831
Artículo 2. Los impuestos por concepto de actividades comerciales, industriales y de prestación de servicios, diversiones públicas, sobre matanza de ganado, aves y otras especies y sobre posesión y explotación de carros fúnebres, a que se refieren los capítulos II, III, IV y V del Libro Segundo de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco, respectivamente, quedaran en suspenso, en tanto subsista la vigencia del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, suscrito por la Federación y el Estado de Jalisco.
Quedarán igualmente en suspenso, en tanto subsista la vigencia de la Declaratoria de Coordinación y el decreto 15432 que emite el Poder Legislativo del Congreso del Estado, los derechos citados en el artículo 132 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco, en sus fracciones I, II, y III, con las excepciones y salvedades que se precisan en el artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal; de igual forma aquellos que, como aportaciones, donativos u otros, cualquiera que sea su denominación, condicionen el ejercicio de actividades comerciales, industriales y prestación de servicios.
El Municipio, continuará con sus facultades para requerir, expedir, vigilar; y en su caso, cancelar las licencias, registros, permisos o autorizaciones, previo el procedimiento respectivo; así como otorgar concesiones y realizar actos de inspección y vigilancia; por lo que en ningún caso lo dispuesto en los párrafos anteriores, limitará el ejercicio de dichas facultades.
Artículo 3. Las personas físicas o jurídicas que realicen actos, operaciones o actividades gravadas por esta Ley, además de cumplir con las obligaciones señaladas en la misma, deberán cumplir con las disposiciones, según sea el caso, contenidas en la Legislación Municipal en vigor.
Los pagos realizados por los contribuyentes en los términos de la presente Ley, se realizan de manera voluntaria, espontánea y consentida, por lo que se consideran como definitivos; por lo cual no dará lugar a la devolución de los mismos, ello en concordancia con lo que al efecto dispone el Artículo 56 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco en vigor.
Artículo 4. La Tesorería Municipal por conducto de su Dirección de Ingresos recaudará directamente los pagos de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes o en su caso, a través de las Instituciones de Crédito o los Establecimientos autorizados, mediante la celebración del convenio respectivo.
En los pagos que contengan fracciones de peso, el monto se ajustará para las que contengan cantidades que incluyan de 1 hasta 50 centavos se ajusten a la unidad inmediata anterior y las que contengan cantidades de 51 a 99 centavos, se ajustarán a la unidad inmediata superior.
CAPÍTULO II
De las obligaciones de los contribuyentes
Artículo 5. Las personas físicas o jurídicas que organicen eventos, espectáculos o diversiones públicas en forma eventual o permanente, deberán sujetarse a las siguientes disposiciones:
a) Cubrir previamente el importe de los honorarios, gastos de policía, servicios médicos, protección civil, supervisores o interventores que la autoridad municipal competente comisione para atender la solicitud realizada, en los términos de la reglamentación de la materia.
Dichos honorarios y gastos no serán reintegrados en caso de no efectuarse el evento programado, excepto cuando fuere por causa de fuerza insuperable a juicio de la autoridad municipal, notificada cuando menos con 24 horas de anticipación a la realización del evento.
b) En todos los establecimientos en donde se presenten eventos, espectáculos o diversiones públicas en los que se cobre el ingreso, deberán contar con el boletaje previamente autorizado por la autoridad municipal competente, ya sean boletos de venta o de cortesía.
c) Para los efectos de la definición de los aforos en los lugares en donde se realicen eventos, espectáculos o diversiones públicas, se tomará en cuenta el dictamen que para el efecto emita la autoridad municipal competente.
d) Se considerarán eventos, espectáculos o diversiones ocasionales aquellos cuya presentación no constituya parte de la actividad común del lugar en donde se presenten. e) En los casos de eventos, espectáculos o diversiones públicas ocasionales, los organizadores
previamente a la obtención del permiso correspondiente, invariablemente, deberán depositar en la Tesorería Municipal, para garantizar el impuesto que resultará a pagar, el equivalente a un tanto de las contribuciones correspondientes, tomando como referencia el boletaje autorizado, aun cuando esté en trámite la no causación del pago del impuesto sobre espectáculos públicos.
Para los efectos de la devolución de la garantía establecida en el párrafo anterior, los titulares contarán con un término de 120 días naturales a partir de la realización del evento o espectáculo para solicitar la misma.
f) Cuando se obtengan ingresos por la realización de espectáculos públicos, cuyos fondos se canalicen a universidades públicas, instituciones de beneficencia o partidos políticos y que la persona física o jurídica organizadora del evento solicite a la autoridad municipal competente, la no causación del impuesto sobre espectáculos públicos, deberán presentar la solicitud, con ocho días naturales de anticipación a la venta de los boletos propios del evento, acompañada de la siguiente documentación:
1. Copia del acta constitutiva o Decreto que autoriza su fundación y para el caso de partidos políticos, copia de los estatutos donde conste su fundación.
2. Copia de la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y su última declaración de pago de impuestos federales del ejercicio fiscal en curso o del inmediato anterior según sea el caso.
3. Copia del contrato de arrendamiento del lugar donde se realizará el evento, cuando se trate de un local que no sea propio de las universidades públicas, instituciones de beneficencia o los partidos políticos.
4. Para el caso de las instituciones de beneficencia social, copia del registro ante el Instituto Jalisciense de Asistencia Social (I.J.A.S.).
Las personas físicas o jurídicas que resulten beneficiadas con la no causación de este impuesto, deberán comprobar documentalmente ante la Hacienda Municipal, que la cantidad en numerario que como donativo reciban efectivamente las universidades públicas o instituciones de beneficencia, sea cuando menos el equivalente a 1.5 veces, y los partidos políticos a cinco veces, el monto del impuesto sobre espectáculos públicos o en su caso la comprobación de que no se hubiesen obtenido utilidades por la realización del evento. Así mismo tendrán un plazo máximo de quince días naturales para efectuar la referida comprobación, tal y como le sea solicitada por la autoridad municipal competente; caso contrario, se dejará sin efecto el trámite de la no causación de este impuesto; y en consecuencia, se pagará en su totalidad el impuesto causado.
Artículo 6. Las personas físicas o jurídicas que realicen actividades comerciales, industriales o de prestación de servicios en locales de propiedad privada o pública, quedarán sujetas a las siguientes disposiciones administrativas:
I. Los titulares de licencias para giros y anuncios nuevos, pagarán la tarifa correspondiente o la proporción anual, dependiendo del mes en que inicien su actividad.
II. Estarán obligados a contribuir en la Conservación y Mejoramiento del Medio Ambiente de la manera que se establezca en esta Ley.
Los recursos obtenidos serán destinados para el fin específico.
III. En los actos que den lugar a modificaciones al padrón municipal, el Ayuntamiento por medio de la autoridad competente se reserva la facultad de autorizarlos, procediéndose conforme a las siguientes bases:
a) Presentar dictamen de trazos, usos y destinos específicos expedido por la Dirección de Ordenamiento del Territorio conforme a lo establecido en el Reglamento de la Administración Pública Municipal de Guadalajara.
b) Los cambios de domicilio, denominación o razón social, fusión o escisión de sociedades, o rectificación de datos atribuible al contribuyente, causarán derechos del 50% de la cuota correspondiente, por cada licencia.
c) Los cambios en las características de los anuncios excepto ampliaciones de área, causarán derechos del 50% de la cuota correspondiente, por cada anuncio.
d) En los casos de ampliación de área en anuncios, se deberán cubrir los derechos correspondientes de acuerdo a la fecha en que se efectúe la ampliación.
e) Cuando se solicite la baja de licencias de giros o anuncios, así como de permisos, procederá un cobro proporcional de acuerdo al tiempo transcurrido en los términos de la presente ley; tratándose de bajas con efectos del 31 de diciembre del año inmediato anterior, los avisos correspondientes deberán presentarse ante la Dirección de Padrón y Licencias, dentro de los meses de Enero y Febrero del presente ejercicio fiscal, sin que se generen cobros por contribuciones, una vez presentado el aviso de baja, la misma se considerará definitiva, sin que el interesado pueda desistirse del trámite.
f) Para el caso de que los titulares de licencias de giros o anuncios, así como de permisos, o en su caso los propietarios de los correspondientes inmuebles, omitan el aviso de baja ante la autoridad municipal, no procederá el cobro de los adeudos por concepto de derechos generados desde la fecha en que dejó de operarse una licencia de giro o de anuncio, o el respectivo permiso; debiendo pagar solamente los productos que se generan anualmente para la emisión de la licencia y/o permiso respectivos, y los gastos de ejecución generados por la notificación del adeudo; con independencia de las sanciones a que pudiera ser acreedor, por no ejercer actividades por más de tres meses y no dar aviso a la autoridad municipal; lo anterior, siempre y cuando reúna alguno de los siguientes supuestos:
1. Que el titular de la licencia acredite fehacientemente su baja o suspensión de actividades ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cuyo caso se otorgará la baja a partir de dicha fecha.
2. Que se demuestre que en un mismo domicilio la autoridad responsable otorgó una o varias licencias o permisos posteriores, respecto de la que esté tramitando la baja, siempre y cuando las nuevas licencias o permisos otorgados no se hayan expedido a la misma persona, cónyuge o pariente consanguíneo hasta el segundo grado. 3. Para el caso de los anuncios, deberá demostrarse de manera fehaciente que el
mismo fue retirado en el periodo respecto del cual se solicita la cancelación del adeudo, esto mediante una supervisión física realizada por la autoridad municipal competente.
La baja procederá a partir de la fecha en la que se acredite cualquiera de los supuestos de procedencia anteriormente citados, según corresponda.
g) Las ampliaciones de giro o actividad causarán los derechos en la parte proporcional al valor de licencias similares establecidas en el artículo 44 de esta Ley.
h) Las reducciones de giros o actividad no causaran derechos.
i) En los casos de traspaso de licencias de giros o anuncios con excepción de anuncios estructurales, semi estructurales y pantallas electrónicas a los cuales les está prohibido el traspaso, será indispensable para su autorización, la comparecencia del cedente y del cesionario, quienes deberán cubrir los derechos correspondientes de acuerdo con lo siguiente:
1. Para el caso de traspaso u otorgamiento directo, se pagará el equivalente al 50% de los derechos de la licencia en cuestión.
2. Para el caso de traspaso por consanguinidad en línea recta hasta el primer grado o a favor del cónyuge, se pagará el equivalente al 25% de los derechos de la licencia en cuestión.
3. En los casos que se demuestre el fallecimiento del titular de la licencia y el interesado en obtener la titularidad de la misma acredite el haberla explotado durante los últimos cinco ejercicios fiscales, habiendo pagado los respectivos refrendos, pagará el equivalente al 50% de los derechos de la licencia en cuestión, por el cambio de titular.
j) Tratándose de giros comerciales, industriales o de prestación de servicios, que sean objeto del Convenio de Coordinación Fiscal, no causarán el pago de los derechos a que se refieren los incisos b), d), e), así como el i) de esta fracción, estando obligados únicamente al pago de los productos correspondientes y a la autorización municipal. k) La autorización de suspensión de actividades será discrecional, a juicio de la autoridad
municipal, previa solicitud y justificación por parte del contribuyente interesado, sobre las causas que las motiven. En ningún caso la autorización será por período distinto al que contempla la vigencia de la presente Ley.
l) Cuando la modificación al padrón se realice por disposición de la autoridad municipal, no se causará el pago de los derechos a que se refieren los incisos b), d),e), así como el i) de esta fracción.
El pago de los derechos que se originen por alguno de los trámites contemplados en el presente artículo, deberán enterarse a la Hacienda Municipal, en un plazo irrevocable de cinco días posteriores a la autorización correspondiente, transcurrido este plazo y no realizado el pago, quedarán sin efecto los trámites realizados, con excepción de lo previsto en la fracción I de este artículo.
Para la expedición del refrendo, o cancelación de licencias de giro, o anuncios será necesario que la persona física o jurídica y/o el domicilio fiscal al cual se expida la licencia, se encuentre al corriente en el pago de impuestos, contribuciones, derechos, productos y aprovechamientos.
Artículo 7. A las personas físicas o jurídicas que tomen en arrendamiento, concesión y/o permiso para la explotación comercial en bienes inmuebles propiedad del Municipio, les serán aplicables las siguientes disposiciones:
I. Para los efectos de la recaudación, los concesionarios permisionarios y/o arrendatarios de locales y espacios ubicados dentro de los limites perimetrales en mercados, o cualquier otro
bien propiedad municipal, deberán enterar mensualmente las tarifas correspondientes, a más tardar el día 5 de cada mes al que corresponda la cuota, o el día hábil siguiente si éste no lo fuera, en cualquier Departamento de Administración de Ingresos Municipal.
A los locatarios que cubran las cuotas dentro del plazo establecido con antelación, se les aplicará una tarifa de factor 0.90 respecto de la cuota mensual que en los términos de esta Ley les corresponda.
II. En los casos de cesión de derechos (Traspasos) de concesiones de locales propiedad municipal, la autoridad municipal competente se reserva la facultad de autorizar éstos, previo el pago de las tarifas correspondientes por cada local, de acuerdo a lo siguiente:
a) Mercados de Primera Categoría Especial, el equivalente a 24 meses de la cuota mensual por concepto de arrendamiento o concesión que tengan asignada.
b) Mercados de Primera Categoría, el equivalente a 18 meses de la cuota mensual por concepto de arrendamiento o concesión que tengan asignada.
c) Mercados de Segunda Categoría, el equivalente a 14 meses de la cuota mensual por concepto de arrendamiento o concesión que tengan asignada.
d) Mercados de Tercera Categoría, el equivalente a 09 meses de la cuota mensual por concepto de arrendamiento o concesión que tengan asignada.
III. En caso de otorgamiento directo, será el equivalente de la cuota de los incisos de la fracción II del presente artículo, de acuerdo a la categoría del mercado.
IV. En caso de traspasos por consanguinidad en línea recta hasta el primer grado o entre cónyuges, se aplicará una tarifa de factor 0.5, respecto de lo señalado en los incisos a), b), c) y d) de la fracción II del presente artículo.
V. El gasto de la energía eléctrica y fuerza motriz, de los locales otorgados en concesión o arrendamiento en los mercados; así como los espacios físicos ubicados dentro de los limites perimetrales de los mercados municipales otorgados mediante permiso o en cualquier otro lugar de propiedad municipal, será a cargo obligatoriamente de los concesionarios, permisionarios, arrendatarios, y/o comodatarios según sea el caso. En tanto los locatarios no efectúen los contratos correspondientes con la Comisión Federal de Electricidad, dicho gasto será calculado de acuerdo con el consumo visible de cada uno y se pagará mensualmente, dentro de los primeros cinco días posteriores a su vencimiento.
VI. El gasto por la recolección de basura, servicios de agua, gas, y cualquier otro que requieran los locales en los mercados, sanitarios públicos, fuentes de sodas o cualquier otro bien inmueble y/o espacio físico propiedad del Municipio otorgados en concesión, arrendamiento, comodato o permiso a personas físicas o jurídicas, será a cargo exclusivo del concesionario, permisionario, arrendatario o comodatario según sea el caso.
VII. Estarán obligados a cumplir con los lineamientos de imagen que marque la dependencia competente en función a la normatividad aplicable y vigente, para unificar y mejorar la imagen del mercado.
Artículo 8. En los casos de cesión de derechos de puestos que se establezcan en lugares fijos, semifijos o móviles en la vía pública, la autoridad municipal competente, se reserva la facultad de autorizar éstos, debiendo devolver el cedente el permiso respectivo y el cesionario deberá tramitar ante la autoridad correspondiente la actualización del mismo y pagar los derechos a que se refiere el artículo 39 fracción V de esta Ley.
Artículo 9. Las personas físicas y jurídicas que pretendan llevar a cabo la construcción, reconstrucción, modificación o demolición de obras de edificación, quedarán sujetas a las siguientes disposiciones:
I. Tratándose de personas físicas, en la construcción de obras destinadas a vivienda o subdivisión, cuyo valor del inmueble no exceda de $977,326.35 pesos, para uso del propietario o parientes en primer grado, se pagará una tarifa de factor de 0.50 sobre los derechos de licencias y permisos correspondientes, incluyendo alineamiento y número oficial.
Para tales efectos se requerirá peritaje de la dependencia competente, el cual será gratuito siempre y cuando no se rebase la cantidad señalada.
Para tener derecho al beneficio señalado, será necesaria la presentación del certificado catastral, acompañado de los comprobantes de pago del impuesto predial del año fiscal inmediato anterior, en donde conste que el patrimonio inmobiliario del interesado en el estado de Jalisco, no supera un importe de $1,148,175.00, así como certificados de no propiedad del interesado(a) y de su cónyuge supérstite si es casado(a), de los Municipios de Guadalajara, Zapopan, Tlaquepaque, Tonalá, el Salto y Tlajomulco de Zúñiga, Ixtlahuácan de los Membrillos y Juanacatlán.
Quedan comprendidas en este beneficio, las instituciones señaladas en el artículo 147 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco.
II. Los términos de vigencia de las licencias y permisos a que se refiere el artículo 48, excepto las fracciones VIII, XI, y XIV serán hasta de 30 meses, transcurrido este término el solicitante deberá refrendar su licencia para continuar construyendo, pagando el 2.5% del costo de la licencia o permiso por cada mes refrendado.
El número máximo de refrendos que se autorizará a las licencias o permisos mencionados en el párrafo anterior y que se encuentren en proceso de obra, quedará condicionado a que la suma de la vigencia original, más la prórroga, más la suspensión, más los refrendos que se autoricen, no rebase los cinco años, ocurrido lo anterior, deberá de solicitarse una nueva licencia o permiso.
Las construcciones que por causas atribuibles a los particulares nunca se iniciaron y que cuenten con su licencia o permiso correspondiente, cuya vigencia haya expirado, podrán solicitar el refrendo en tanto no se modifiquen los planes parciales bajo los cuales se emitieron los mismos, ajustándose a lo señalado en los primeros párrafos de esta fracción.
En caso de que los planes parciales se hubiesen modificado, deberá someterse el proyecto a una nueva revisión para fin de autorizar el refrendo, debiéndose verificar que cumpla con la nueva normatividad, la cual tendrá un costo adicional del 10% sobre la licencia en comento, además de la suma a pagar por los correspondientes periodos refrendados, lo cual también quedará condicionado a que la suma de la vigencia original, más la prórroga, más la suspensión, más el pago por los refrendos que se autoricen, no rebase los cinco años, pues ocurrido lo anterior, deberá de solicitarse una nueva licencia.
Las prórrogas se otorgarán a petición de los particulares sin costo alguno y por única ocasión, solo si éstos la requieren antes de concluir la vigencia de la licencia o permiso referido en el artículo 48 de esta ley, y será como máximo por el 50% del tiempo autorizado originalmente. La suma de plazos otorgados de la vigencia original más las prórrogas no excederán de 30 meses.
Si el particular continúa con la construcción de la obra sin haber efectuado el refrendo de la licencia, le serán cobrados los refrendos omitidos de las mismas, a partir de la conclusión de su vigencia, independientemente de las sanciones a que haya lugar.
Cuando se suspenda una obra antes de que concluya el plazo de vigencia de la licencia o permiso, el particular deberá presentar en la dependencia competente, el aviso de suspensión correspondiente; en este caso, no estará obligado a pagar por el tiempo pendiente de vigencia de la licencia cuando reinicie la obra.
La suma de plazos de suspensión de una obra será a lo máximo de 2 años, de no reiniciarse la obra antes de este término el particular deberá pagar el refrendo de su licencia a partir de que expire la vigencia inicial autorizada.
Una vez que se haya otorgado la licencia o permiso a que se refiere el Artículo 48 de la presente Ley, el contribuyente no podrá alegar la devolución del importe pagado al efecto, por el no uso de la misma, ello en concordancia de lo que dispone el numeral 139 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco.
III. Se aplicará una tarifa de factor 0.10 en el pago de los derechos de alineamiento, designación de número oficial, derechos a que se refiere el artículo 48 fracciones I, IX y X, y al artículo 51 fracciones I, y II de esta Ley, a las encausadas a la conservación, restauración especializada, adaptación controlada, adecuación a la imagen urbana de construcciones ubicadas dentro de los Perímetros de las Áreas de Protección al Patrimonio Cultural Urbano del Municipio, exceptuando las construcciones clasificadas como “Edificación No Armónica” y Baldío o Predio sin Edificación señaladas en el Inventario Municipal de Inmuebles de Valor Patrimonial, también serán una excepción aquellas construcciones que dentro de sus acciones propongan la demolición de más de 40% de la finca original construida así como que propongan invasión en el área de servidumbre, previa validación del área Municipal competente, sin embargo sí estará obligado a obtener las licencias correspondientes.
IV. En inmuebles clasificados como: Monumento Histórico por determinación de Ley, Monumento Histórico Civil Relevante, Monumento Artístico, Inmueble de Valor Artístico Relevante, Inmueble de Valor Histórico Ambiental, Inmueble de Valor Artístico Ambiental, se les aplicará una tarifa de factor 0.5 de los derechos de la licencia a que se refiere el artículo 48 fracción I de esta Ley, siempre y cuando cumplan con lo siguiente:
a) Sean afectos al Patrimonio Cultural del Estado o que estén incluidos en el Inventario del Patrimonio Cultural Urbano Arquitectónico del Municipio de Guadalajara y, se ubiquen dentro de las áreas de conservación, protección y preservación del patrimonio cultural urbano definidas en los Planes Parciales de Desarrollo Urbano.
V. Los contribuyentes que acrediten tener la calidad de pensionados, jubilados, discapacitados, viudos o que tengan 60 años o más y que sean ciudadanos mexicanos, serán beneficiados con la aplicación de una tarifa de factor 0.5 sobre el valor de las autorizaciones, permisos y del impuesto sobre negocios jurídicos, respecto de la casa que habiten, de la cual se compruebe que sean propietarios y que ésta sea su única propiedad mediante un certificado catastral. VI. También se aplicará la tarifa señalada en la fracción que antecede a las instituciones privadas,
sociedades o asociaciones civiles dedicadas a las labores de asistencia o beneficencia social, siempre y cuando estén debida y legalmente autorizadas por las leyes correspondientes y a su vez, acrediten dedicarse a la atención a personas que por sus carencias socioeconómicas o por problemas de invalidez, se vean impedidas para satisfacer sus propias necesidades básicas de subsistencia y desarrollo, así como la atención especializada a menores, ancianos e inválidos.
VII. Cuando se haya otorgado el permiso de urbanización y no se haga el pago de los derechos correspondientes, ni se deposite la fianza, dentro de los 90 días siguientes a la fecha de notificación del acuerdo de la Dependencia Municipal, el permiso quedará cancelado.
VIII. Cuando no se utilice el permiso de urbanización en el plazo señalado en el mismo y ya se hubiese hecho el pago de los derechos, el permiso quedará cancelado sin que tenga el urbanizador derecho a devolución alguna.
IX. Cuando los urbanizadores no entreguen con la debida oportunidad las porciones, porcentajes o aportaciones que de acuerdo al Código Urbano para el Estado de Jalisco le correspondan al Municipio, la Autoridad Municipal competente, deberá cuantificarlas de acuerdo con los datos que obtenga al respecto; exigirlas a los propios contribuyentes y ejercitar en su caso, el procedimiento administrativo de ejecución, cobrando su importe en efectivo.
X. Para los efectos del pago de áreas de cesión para destinos de los predios irregulares conforme a la Ley para la Regularización y Titulación de Predios Urbanos en el Estado de Jalisco, además de los integrados en el programa de apoyo a los avecindados en condiciones de pobreza patrimonial para regularizar asentamientos humanos irregulares (PASPRAH), de la Secretaría de Desarrollo Agrario Territorial y Urbano (SEDATU), se aplicará una tarifa de factor de hasta 0.10, de acuerdo a las condiciones socioeconómicas de la zona donde se encuentre dicho asentamiento; y previo dictamen emitido por la Comisión Municipal de Regularización (COMUR)
CAPÍTULO III
De las facultades de las autoridades fiscales
Artículo 10. El funcionario encargado de la Hacienda Municipal es la autoridad competente para determinar y aplicar entre los mínimos y máximos, exceptuando las cuotas y tarifas de los derechos, incluidas las cuotas que conforme a la presente Ley deben cubrir los contribuyentes al erario municipal y éstos deberán efectuar sus pagos en efectivo, con cheque certificado, transferencia o a través de cualquiera de las formas y medios de pago autorizados al efecto, debiendo en todos los casos expedir el respectivo recibo de pago.
Artículo 11. Para los efectos de esta Ley, las responsabilidades pecuniarias que cuantifique la Auditoría Superior del Estado de Jalisco, en contra de los servidores públicos municipales, se equipararán a créditos fiscales, previa la aprobación del Congreso del Estado; en consecuencia, la Hacienda Municipal tendrá la obligación de hacerlos efectivos.
Artículo 12. Queda estrictamente prohibido modificar las cuotas o tarifas que en esta Ley se establecen, ya sea para aumentarlas o disminuirlas a excepción de lo que establece el artículo 37 fracción I, de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco. Quien incumpla esta obligación, incurrirá en responsabilidad y se hará acreedor a las sanciones que precisa la Ley de la materia.
No se considerará como modificación de cuotas o tarifas, para los efectos del párrafo anterior, la condonación parcial o total de multas y recargos que se realice conforme a las disposiciones legales y reglamentos aplicables.
Artículo 13. Los depósitos en garantía de obligaciones fiscales, que no sean reclamadas dentro del plazo que señala la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco para la prescripción de créditos fiscales, quedarán a favor del Municipio.
Artículo 14. La Hacienda Municipal podrá recibir de los contribuyentes, el pago anticipado de las prestaciones fiscales correspondientes al ejercicio fiscal, sin perjuicio del cobro de las diferencias que correspondan, derivadas de cambios de bases y tasas.
Artículo 15. Queda facultado el Presidente Municipal, para celebrar convenios con los particulares respecto a la prestación de los servicios públicos que éstos requieran.
CAPÍTULO IV
De los incentivos fiscales
Artículo 16. Podrán gozar de incentivos fiscales a la actividad productiva las personas físicas y jurídicas que durante el año 2018 inicien o amplíen actividades industriales, agroindustriales, comerciales, de servicios dentro de los Polígonos de Intervención Urbana Especial y/o Nuevos Entornos Urbanos Sustentables, así como los que lleven a cabo obras de urbanización o edificación, incluidos en los Planes Parciales de Desarrollo del Municipio de Guadalajara, Jalisco, conforme a la legislación y normatividad aplicables y que generen nuevas fuentes de empleo directas y permanentes y/o realicen inversiones en la adquisición o construcción de activos fijos (inmuebles) destinados a esos fines, por los equivalentes señalados en el presente artículo, en un término máximo general de doce meses para cumplir con los requisitos, a partir de la fecha en que el Consejo Municipal de Promoción Económica notifique al inversionista la aprobación de su solicitud de incentivos, salvo en el caso de inversiones, en que el período de realización de la obra, rebase dicho término, respaldado en su programa de obra previamente aprobado por la Dirección General de Obras Públicas del Municipio, cuyo término podrá ampliarse a solicitud del interesado.
La solicitud de incentivos fiscales se recibirán a través de la Coordinación General de Desarrollo Económico y Combate a la Desigualdad quien a su vez la turnará para su aprobación al Consejo Municipal de Promoción Económica, quien emitirá las reglas de operación en un plazo de 30 días después de aprobarse la Ley de Ingresos y estudiará y resolverá las solicitudes de los incentivos fiscales de acuerdo a los porcentajes fijados con posterioridad, si cumplen con las disposiciones y requisitos previstos en el Reglamento y sus reglas de operación, gozarán de los siguientes incentivos:
I. Impuestos:
a) Impuesto predial: Beneficio de reducción del Impuesto Predial para el ejercicio fiscal en vigor del inmueble en que se encuentren asentadas las instalaciones materia de los incentivos fiscales, en el caso de ampliación se aplicará el incentivo únicamente sobre el excedente.
b) Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales: Beneficio de reducción del impuesto correspondiente a la adquisición del o de los inmuebles destinados a las actividades aprobadas en el proyecto siempre y cuando se realice dentro del presente ejercicio fiscal. c) Impuesto Sobre Negocios jurídicos: Beneficio de reducción del impuesto tratándose
de construcción, reconstrucción, ampliación, y demolición del inmueble materia de los incentivos fiscales;
II. Derechos:
a) Derechos por aprovechamiento de la infraestructura básica existente: Reducción de estos derechos a los propietarios de predios intraurbanos localizados dentro de la zona de reserva urbana;
b) Derechos por la emisión de Licencia de Construcción: Reducción de los derechos por la emisión de la licencia de construcción respecto del inmueble a construirse;
c) Derechos por la emisión del Certificado de Habitabilidad: Reducción de los derechos por la emisión del certificado de habitabilidad respecto del inmueble a construirse;
d) Licencia de Urbanización. Reducción de los derechos por la emisión de la licencia de urbanización respecto del inmueble materia de los incentivos fiscales.
III. Los incentivos Fiscales señalados en razón de los empleos generados por empresas dedicadas a la investigación y desarrollo científico y/o de nuevas tecnologías, se aplicarán de la siguiente forma, siempre y cuando éstas generen un vínculo de colaboración con las instituciones educativas del Municipio.
Condicionantes del
Incentivo IMPUESTOS DERECHOS
Creación de Nuevos
Empleos Predial Transmisiones Patrimoniales Negocios Jurídicos
Aprovechamiento de la Infraestructura Básica Existente
Licencias de
Construcción Certificado de Habitabilidad
100 en adelante 70% 70% 70% 70% 50% 50%
75 a 99 60% 60% 60% 60% 45% 45%
50 a 74 51% 51% 51% 51% 40% 40%
15 a 49 43% 43% 43% 43% 38% 38%
IV. A los centros de educación con reconocimiento de validez así como a las oficiales que se instalen o se amplíen durante la vigencia de esta ley, en el Municipio respecto de las inversiones en inmuebles destinados directamente a la enseñanza, aprendizaje, investigación científica y tecnológica, se aplicarán los incentivos fiscales conforme a los porcentajes de la siguiente tabla:
Condicionantes del
Incentivo IMPUESTOS DERECHOS
Inversión en millones de pesos Transmisiones Patrimoniales Negocios Jurídicos Aprovechamiento de la Infraestructura Básica Existente Licencias de Construcción Certificado de Habitabilidad De $15 MDP más $1 peso en adelante 50% 35% 50% 35% 35% De $5 MDP más $1 peso, hasta $15 MDP 37.50% 25% 37% 25% 25% $1.5 MDP hasta $5 MDP 25% 15% 25% 15% 15%
V. Se otorgarán incentivos fiscales en razón del monto de inversión para proyectos comerciales y de servicios, se aplicarán según la siguiente tabla, comprometiéndose a generar la inversión en el periodo establecido a través de convenios que haya celebrado con este Municipio:
Condicionantes
del Incentivo IMPUESTO DERECHOS
Inversión en
millones de pesos Predial Transmisiones Patrimoniales Negocios Jurídicos
Aprovechamiento de la Infraestructura
Básica Existente
Licencias de
Construcción Certificado de Habitabilidad
De $300 MDP más$1 peso en adelante 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% 12.5% 12.5% De $100 MDP más$1 peso, hasta $300 MDP 12.5% 12.5% 12.5% 12.5% 7.5% 7.5% $20 MDP hasta $100 MDP 5% 5% 5% 5% 5% 5%
Los incentivos fiscales serán autorizados por el Consejo de Promoción Económica de Guadalajara, de conformidad con la normatividad aplicable. Asimismo, la persona física o jurídica que sea beneficiada con el otorgamiento de incentivos fiscales, deberá firmar un convenio con el Municipio, a fin de validar el otorgamiento.
VI. A los contribuyentes que acrediten ser ciudadanos mexicanos que tengan 60 años o más y que inicien actividades que generen nuevas fuentes de empleo permanentes, directas, relacionadas con el autoempleo y que sean propietarios del inmueble destinado a estos fines, gozarán de un beneficio adicional del 10%, además de los beneficios señalados en las fracciones anteriores de este artículo.
VII. A los urbanizadores y constructores que lleven a cabo obras de urbanización y edificación destinadas a la vivienda de interés social y vivienda media, que no rebasen las setecientas cincuenta Unidades de Medidas de Actualización elevado al mes y que se traten de programas para la redensificación y repoblamiento urbano, durante la vigencia de esta ley, se les otorgará por cada acción urbanística los incentivos que determine el Consejo Municipal de Promoción Económica con base en el programa de vivienda establecido por el Instituto Municipal de la Vivienda de Guadalajara. Será improcedente la pretensión del urbanizador para obtener respecto de un mismo proyecto los descuentos previstos en el artículo 147 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco y los incentivos estipulados en la presente Ley.
Deberán los interesados en obtener incentivos fiscales en materia de vivienda, presentar su proyecto en el Instituto Municipal de la Vivienda, para que éste lo revise y emita una opinión técnica, y posteriormente deberán remitir la documentación y solicitud de incentivos en la Coordinación General de Desarrollo Económico y Combate a la Desigualdad.
VIII. Los edificios que sean construidos bajo criterios de sustentabilidad ambiental, que incluyan tecnologías para el ahorro de energía, uso eficiente del agua, tratamiento de residuos sólidos, selección de materiales bajo criterios medioambientales, y calidad ambiental en su interior, bajo los lineamientos del US Green Building Council, y deberán contar con la certificación de edificios verdes LEED® (Leadership in Energy and EnvironmentalDesign) y validada por la autoridad municipal competente, se aplicarán los incentivos fiscales conforme a los porcentajes de la siguiente tabla:
Componente Subcomponente
Porcentaje de descuento en derechos municipales correspondiente a
licencias de Construcción
Eficiencia Ecotecnias (NAMA Mexicana) 10%
energética Certificación (LEED) 30%
Para acceder al beneficio señalado en la tabla anterior, el desarrollador deberá presentar carta de intención de obtener la certificación LEED así como el registro del Proyecto ante esta institución al momento de presentar la solicitud de los incentivos fiscales. Los incentivos fiscales se otorgarán a través de un reembolso al término y/o culminación de la construcción realizada bajo los criterios de sustentabilidad ambiental.
Una vez terminada y/o culminada la construcción realizada bajo los criterios de sustentabilidad ambiental, el desarrollador tendrá hasta 60 días naturales, para solicitar el reembolso a la Tesorería Municipal, cumpliendo con todos los requisitos planteados en esta fracción.
IX. En los casos en que la persona física lleve a cabo la naturación del techo de su propiedad con valor de hasta por $1,575,000.00 pesos M.N., y lo acredite mediante constancia expedida por la Dirección de Medio Ambiente para verificar el cumplimiento de las normas de edificación, en la cual certifique el cumplimiento de los lineamientos de la norma técnica de naturación de techo, la Tesorería Municipal podrá aplicar un descuento sobre el pago del impuesto predial, en los siguientes términos:
a). Del 20% a los contribuyentes que lleven a cabo la naturación extensiva del techo de su propiedad; y
b). Del 30% a los contribuyentes que lleven a cabo la naturación intensiva del techo de su propiedad.
X. A Las personas físicas o jurídicas propietarias de bienes inmuebles que coadyuven en el aprovechamiento eficiente del agua de lluvia, mediante la instalación y utilización de sistemas de captación de agua pluvial y que acrediten una disminución de al menos un 20%, en el consumo de agua potable, la Tesorería Municipal, les aplicará un descuento sobre el pago del impuesto predial, en los términos siguientes:
a) Del 10% a los contribuyentes, que implementen un Sistema de captación y aprovechamiento de agua pluvial básico, y
b) Del 20% a los contribuyentes, que implementen un Sistema de captación y aprovechamiento de agua pluvial tecnificado.
Los propietarios de dichos bienes inmuebles, deberán presentar una constancia expedida por la Dirección de Medio Ambiente, en la que se precise el tipo de dispositivos con que cuentan y los beneficios que representan para el ahorro del consumo de agua potable.
Artículo 17. No se considerará que existe el inicio o ampliación de actividades o una nueva inversión de las personas jurídicas, en los siguientes casos:
a) Si ésta estuviera ya constituida antes del ejercicio fiscal inmediato anterior; b) Por el cambio de nombre, denominación o razón social;
c) Los establecimientos que, con anterioridad a la entrada en vigor de esta Ley, ya se encontraban operando, y que sean adquiridos por un tercero, y
d) Las personas jurídicas que resulten de la fusión o escisión de otras personas jurídicas ya constituidas.
No se considera creación de nuevos empleos cuando se dé la sustitución patronal o los empleados provengan de centros de trabajo de la misma empresa.
Para los casos de ampliación o remodelación, será requisito para la obtención de los incentivos a que se refiere el presente capítulo, que las mismas sean de al menos el 25% de la superficie total de inmueble en cuestión o que se genere al menos un 10% adicional en fuentes de empleo permanentes, además de que el interesado deberá solicitarlo en un plazo no mayor a 30 días naturales a la conclusión de las obras en comento.
Artículo 18. En los casos en que las personas físicas o jurídicas que hayan sido beneficiadas con incentivos fiscales no comprueben en el término de doce meses, haber cumplido con la creación de las fuentes de empleo permanentes directas, correspondientes al esquema de incentivos fiscales que promovieron, o no realizaron las inversiones previstas en activos fijos por el monto establecido, lo anterior, en la forma y términos establecidos en las fracciones III a la IX del artículo 16 de la presente Ley, deberán enterar a la Hacienda Municipal las cantidades que conforme a la Ley de Ingresos del Municipio debieron haber pagado por los conceptos de impuestos, derechos y demás contribuciones causados originalmente, además de los accesorios que procedan conforme a la Ley.
CAPÍTULO V
De las obligaciones de los servidores públicos
Artículo 19. Los funcionarios que determine el Ayuntamiento en los términos del artículo 10 Bis. De la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco, deben caucionar el manejo de fondos, en cualquiera de las formas previstas por el artículo 47 de la misma Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco. La caución a cubrir a favor del Municipio será el importe resultante de multiplicar el promedio mensual del presupuesto de egresos aprobado por el Ayuntamiento para el ejercicio fiscal en que estará vigente la presente Ley por el, 0.15% y a lo que resulte se adicionará la cantidad de $85,000.00
El Ayuntamiento en los términos del artículo 38, fracción VII de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal podrá establecer la obligación de otros servidores públicos municipales de caucionar el manejo de fondos estableciendo para tal efecto el monto correspondiente.
CAPÍTULO VI
De la supletoriedad de la ley
Artículo 20. En todo lo no previsto por la presente Ley para su interpretación, se estará a lo dispuesto por la Ley de Hacienda Municipal y las disposiciones legales Federales y Estatales en materia Fiscal. De manera supletoria se estará a lo que señala el Código de Procedimientos Civiles del Estado de Jalisco, el Código Civil del Estado de Jalisco, el Código Penal del Estado de Jalisco y el Código de Comercio, cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del Derecho Fiscal y la Jurisprudencia.
TÍTULO II
Impuestos
CAPÍTULO I
Impuesto sobre los ingresos
SECCION I
Del impuesto sobre espectáculos públicos
Artículo 21. Este impuesto se causará y pagará sobre el monto total de los ingresos que se obtengan por concepto de la explotación de los espectáculos públicos que perciban las personas físicas o jurídicas, o unidades económicas, por el cobro de la entrada al establecimiento en el cual se realice la presentación de espectáculos públicos en el Municipio, independientemente de la licencia o permiso que para su funcionamiento le haya otorgado la autoridad municipal competente, de conformidad con lo previsto en el capítulo correspondiente de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco, aplicando las siguientes:
TASAS I. Teatro, danza, ópera, música, circo y espectáculos culturales, el: 7% II. Novilladas o corridas de toros, exhibiciones de cualquier
naturaleza, concursos de halterofilia, físico-culturismo, modas y
concursos de belleza, el: 7%
III. Conciertos y audiciones musicales, presentaciones de artistas incluyendo aquellos que mezclen o reproduzcan música de manera
electrónica, el: 7%
IV. Funciones de box, artes marciales mixtas, lucha libre, fútbol,
básquetbol, béisbol y otros espectáculos públicos deportivos, el: 7% V. Peleas de gallos; espectáculos en palenques, variedades y espectáculos de baile, el: 7% VI. Otros espectáculos distintos de los especificados, excepto charrería, el: 7% VII. Espectáculos de teatro, danza, ópera, música o cualquier
otro de naturaleza cultural, que realicen las personas físicas, jurídicas o unidades económicas de las diferentes expresiones artísticas, sin intermediación de personas físicas o personas jurídicas y/o empresas comerciales, qué se encuentren inscritos en el padrón de la Dirección de Cultura en lo relativo a espectáculos culturales, además deberá tener previa solicitud y autorización de la Tesorería Municipal, así como los espectáculos relacionados directamente con el Encuentro Internacional del Mariachi y la Charrería, específicamente las denominadas Galas del Mariachi, los cuales también deberán cumplir
con la previa solicitud y autorización de la Tesorería Municipal él: 0% VIII. Con el fin de promover y fomentar la cultura, impulsando el desarrollo de la producción artística en el municipio, se otorga un estímulo fiscal en el impuesto sobre espectáculos públicos a los espectáculos teatro, música, danza, ópera, circo, y/o interdisciplinarios, que se presenten en centros culturales y teatros con aforo menor a 340 personas, consistente en una exención del 100% sobre el impuesto causado por boletaje vendido.
IX. No se consideran objeto de este impuesto los ingresos obtenidos por la entrada a conferencias, ruedas de prensa, presentaciones de libros, ponencias, coloquios, paneles, cursos,
seminarios o diplomados; ni aquellos ingresos de los supuestos estipulados en la Ley de Hacienda Municipal para el Estado de Jalisco, en el Artículo 131 bis-A, segundo párrafo.
Se faculta a la Tesorería para realizar estimativas de ingresos, que pudieran tener en los recintos de ferias y exposiciones, pudiendo establecer cuotas mensuales o anuales, tomando siempre en consideración las tasas anteriores.
CAPÍTULO II
Impuestos sobre el patrimonio
SECCIÓN I
Del impuesto predial
Artículo 22. Este impuesto se causará y pagará de conformidad con las disposiciones contenidas en el capítulo correspondiente de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco, y de acuerdo a lo que resulte de aplicar a la base fiscal, las tasas y tarifas a que se refiere esta sección y demás disposiciones establecidas en la presente Ley; debiendo aplicar en los supuestos que correspondan, las siguientes tasas:
Tasa Bimestral al millar I. Predios Rústicos:
Para predios cuyo valor real se determine en los términos de las Leyes de Hacienda y de Catastro Municipales del Estado de Jalisco,
sobre el valor determinado, el: 0.254
Si los predios a que se refiere esta fracción cuentan con dictamen que valide que se destinen a fines agropecuarios, o tengan un uso habitacional por parte de sus propietarios, se les aplicará una tarifa de factor de 0.5 sobre el monto del impuesto que les corresponda pagar.
II. Predios Urbanos:
a) Predios cuyo valor real se determine en los términos de las Leyes de Hacienda Municipal y de Catastro Municipal del Estado de
Jalisco, sobre el valor determinado, el: 0.254
b) Predios no edificados que se localicen dentro de la zona urbana de la ciudad, cuyo valor real se determine en los términos de las Leyes de Hacienda Municipal y de Catastro Municipal del Estado
de Jalisco, sobre el valor determinado, el: 1.2
La anterior tasa diferenciada que se aplica en congruencia con las políticas públicas en materia de desarrollo urbano, como la del repoblamiento del municipio, para evitar la expansión urbana de los territorios que carecen de infraestructura y servicios; así entonces esta tasa busca incentivar a los propietarios de esos predios para que hagan un mejor uso y aprovechamiento de estos conforme a los usos que los planes parciales establecen.
Artículo 23. A los contribuyentes de este impuesto, que efectúen el pago de la anualidad completa correspondiente al presente año fiscal, se les aplicarán los siguientes beneficios:
I. Si efectúan el pago en una sola exhibición, antes del día 1° de marzo, se les aplicará una tarifa de factor 0.90 sobre el monto del impuesto.
II. Si efectúan el pago con tarjeta de crédito de alguna institución bancaria que acepte el cargo diferido de este impuesto, se aplicarán las siguientes disposiciones:
a) Si efectúan el pago antes del día 1º defebrero, se les aplicará una tarifa de factor 0.90 sobre el monto del impuesto.
b) Si efectúan el pago antes del día 1º de marzo, se les aplicará una tarifa de factor 0.95 sobre el monto del impuesto.
c) Para el caso de que los contribuyentes realicen el pago del impuesto predial, cuyo importe sea de $631.05 a $2,100.00, se podrá diferir el mismo hasta por tres meses sin intereses.
d) Para el caso de que los contribuyentes realicen el pago del impuesto predial, cuyo importe sea mayor a los $2,100.00, se podrá diferir el mismo hasta por seis meses sin intereses.
A los contribuyentes que soliciten trámites de rectificación de valor fiscal o cambio de tasa de sus cuentas prediales ante la dependencia competente dentro del plazo señalado en la primera fracción del presente artículo, se les aplicará el beneficio anual por pago anticipado, siempre y cuando la solicitud se realice efectivamente dentro del dicho plazo.
Artículo 24. Los contribuyentes de este impuesto tendrán derecho a la no causación de recargos respecto del primero y segundo bimestres, cuando paguen el impuesto predial correspondiente al presente año fiscal, en una sola exhibición, antes del 1° de mayo del presente ejercicio fiscal.
Artículo 25. Los predios no construidos que constituyan jardines ornamentales y tengan un mantenimiento adecuado y permanente y sean visibles desde el exterior de la vía pública, previo dictamen elaborado por la Dirección de Medio Ambiente, se les aplicará una tarifa de factor 0.5 sobre el monto del impuesto.
Dicha dependencia verificará que el predio de que se trate se encuentre comprendido en los casos de excepción y emitirá el dictamen respectivo. En su caso, las clasificaciones que procedan surtirán sus efectos a partir del siguiente bimestre al que se hubiere presentado la solicitud y únicamente tendrá vigencia por el ejercicio fiscal 2018.
A aquellos predios que sean entregados en comodato al Municipio, para destinarlos a algún uso público, y que registren adeudos del Impuesto Predial, se les condonará una fracción del adeudo y pagarán el 1% del Impuesto Predial, durante la vigencia del contrato de comodato. En caso de que se haya hecho el pago anual al momento de celebrar el contrato, el contribuyente tendrá un saldo a su favor sin derecho a reembolso, mismo que se aplicará al pago del Impuesto correspondiente, una vez concluido el mismo.
Artículo 26. A los contribuyentes que se encuentren dentro del supuesto que se indica en la fracción II, del artículo 22 de esta Ley, se les otorgarán, con efectos a partir del bimestre en que sean entregados los documentos completos que acrediten el derecho, los siguientes beneficios:
I. Las instituciones privadas de asistencia o de beneficencia autorizadas por las leyes de la materia, así como las sociedades o asociaciones civiles, que tengan como actividades las que a continuación se señalan:
a) La atención a personas que, por sus carencias socioeconómicas o por problemas de invalidez, se vean impedidas para satisfacer sus requerimientos básicos de subsistencia y desarrollo.
b) La atención en establecimientos especializados a menores y ancianos en estado de abandono o desamparo e inválidos de escasos recursos.
c) La prestación de asistencia médica o jurídica, de orientación social, de servicios funerarios a personas de escasos recursos, especialmente a menores, ancianos e inválidos.
e) La rehabilitación de farmacodependientes de escasos recursos.
f) Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza gratuita, con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación.
A los incisos anteriores se les aplicará en el pago del Impuesto Predial que le resulte a su cargo, respecto de los predios que sean propietarios y que destinen a alguno de los fines contenidos en los
incisos de esta fracción, una tarifa de factor: 0.20
Las instituciones a que se refiere esta fracción, solicitarán a la Hacienda Municipal la aplicación de la tarifa establecida, acompañando a su solicitud dictamen practicado por la dependencia competente en la materia o el Instituto Jalisciense de Asistencia Social.
II. A las asociaciones religiosas legalmente constituidas, se les aplicará una tarifa de factor 0.50 sobre el monto del impuesto.
Las asociaciones o sociedades a que se refiere el párrafo anterior, solicitarán a la Hacienda Municipal la aplicación del beneficio al que tengan derecho, adjuntando a su solicitud los documentos en los que se acredite su legal constitución.
III. A los contribuyentes que acrediten ante la Tesorería Municipal ser propietarios de uno o varios bienes inmuebles que sean afectos al Inventario Municipal de Inmuebles de Valor Patrimonial de Guadalajara, que previamente haya remitido la Dirección de Ordenamiento del Territorio a la Tesorería Municipal para los efectos de esta Ley, o se ubiquen dentro de los Perímetros de las Áreas de Protección al Patrimonio Cultural Urbano definidas en los Planes Parciales de Desarrollo Urbano y estén clasificados como:
• Monumento Histórico por Determinación de la Ley,
• Monumento Histórico Civil Relevante por Determinación de la Ley, • Monumento Artístico,
• Inmueble de Valor Artístico Relevante,
• Así como a los inmuebles ganadores dentro de las últimas cinco ediciones del Premio Anual a la Conservación y Restauración de fincas de valor patrimonial de Guadalajara.
Se les aplicará la tarifa 0 cero, en el pago del impuesto predial.
IV. A los contribuyentes que acrediten ante la Tesorería Municipal ser propietarios de uno o varios bienes inmuebles que sean afectos al Inventario Municipal de Inmuebles de Valor Patrimonial de Guadalajara, que previamente haya remitido la Dirección de Ordenamiento del Territorio a la Tesorería Municipal para los efectos de esta Ley, así como los inmuebles ganadores dentro de las últimas cinco ediciones del premio anual a la conservación y restauración de fincas de valor patrimonial de Guadalajara, o se ubiquen dentro de los Perímetros de las Áreas de Protección al Patrimonio Cultural Urbano definidas en los Planes Parciales de Desarrollo Urbano y estén clasificados como:
• Inmueble de Valor Histórico Ambiental • Inmueble de Valor Artístico Ambiental,
Podrán ser beneficiados con la aplicación de una tarifa de factor 0.40 sobre el monto del impuesto predial.
V. A los contribuyentes que acrediten ante la Tesorería Municipal ser propietarios de uno o varios bienes que sean afectos al Inventario Municipal de Inmuebles de Valor Patrimonial de Guadalajara, que previamente haya remitido la Dirección de Ordenamiento del Territorio a la Tesorería Municipal para efectos de esta Ley, o se ubiquen dentro de los Perímetros de las Áreas de Protección al Patrimonio Cultural Urbano definidas en los Planes Parciales de Desarrollo Urbano y estén clasificados como inmuebles ubicados en la zona centro que lleven a cabo la construcción de fincas que armonicen con la morfología de la zona para destinarlas a vivienda, se les aplicará una tarifa de factor 0.5 en el pago del impuesto predial, previo dictamen de la dependencia competente en la materia.
VI. A los contribuyentes que acrediten ser ciudadanos mexicanos y tener la calidad de pensionados, jubilados, personas con discapacidad o viudos, serán beneficiados con la aplicación de una tarifa de factor 0.50 sobre el monto del impuesto predial, sobre el primer $1’050,000.00 de valor fiscal, respecto de la casa que habiten, de la cual comprueben ser propietarios, este beneficio se otorgará a un solo inmueble.
VII. A los contribuyentes que acrediten ser ciudadanos mexicanos y tener 60 años o más, serán beneficiados sobre el monto del impuesto predial que resulte de la aplicación de las bases y tasas a que se refiere el presente capítulo, sobre el primer $1’050,000.00 de valor fiscal, respecto de la casa que habiten, de la cual comprueben ser propietarios, este beneficio se otorgará a un solo inmueble, de la siguiente manera:
a) A quienes tengan 60 años o más con la aplicación de una tarifa de factor: 0.50 b) A quienes tengan 75 años o más con la aplicación de una tarifa de factor: 0.40 c) A quienes tengan 80 años o más con la aplicación de una tarifa d de factor: 0.20 VIII. A los contribuyentes que comprueben ser copropietarios o ser titulares del usufructo constituido por disposición legal, y registrado catastralmente y que acrediten tener derecho a alguno de los beneficios establecidos en las fracciones VI y VII de este artículo, se les otorgará el beneficio correspondiente en dichas fracciones.
IX. En todos los casos se aplicarán las tarifas citadas en las fracciones VI y VII de este artículo, tratándose exclusivamente de casa habitación para lo cual, los beneficiarios deberán presentar según sea su caso, la siguiente documentación:
a) Copia de talón de ingresos, o en su caso credencial que lo acredite como pensionado, jubilado, discapacitado o tratándose de contribuyentes que tengan 60 años o más, expedido por una institución oficial, copia de la última constancia de supervivencia.
b) Acta de nacimiento o documento oficial de identificación que acredite fehacientemente su edad, que sea expedida por institución oficial mexicana (INE, INAPAM o DIF).
c) Declaración bajo protesta de decir verdad del tiempo que lleva habitando el inmueble, así como los comprobantes de domicilio oficiales de los años que pretenda acreditar su derecho al beneficio, a su nombre o cónyuge y acta de matrimonio.
d) A los contribuyentes discapacitados, se les otorgará el beneficio siempre y cuando sufran una discapacidad del 50% o más, atendiendo a lo dispuesto por el artículo 514 de la Ley Federal del Trabajo, para tal efecto, la Hacienda Municipal practicará a través de la dependencia que aquella designe, examen médico para determinar el grado de discapacidad, el cual será gratuito, o bien bastará la presentación de un certificado que la acredite, expedido por una institución médica oficial.
e) Tratándose de contribuyentes viudos, presentarán copia simple del acta de matrimonio y del acta de defunción del cónyuge.
X. Cuando el contribuyente acredite el derecho a más de un beneficio establecido en este capítulo, sólo se otorgará el que sea mayor, excepto para lo establecido en las fracciones VII y VIII del presente artículo, en las que además se tendrá el derecho al beneficio establecido en la fracción I del artículo 23, sobre el impuesto generado a partir de $1’050,000.01 de valor fiscal del inmueble en cuestión, lo anterior, se otorgará respecto a un sólo predio.
XI. Para el caso de los contribuyentes a que se refieren las fracciones VI, VII y VIII de este artículo que reporten adeudos fiscales por concepto del impuesto predial, podrán solicitar el beneficio correspondiente que será aplicado a partir del año en que adquirieron dicha calidad atendiendo al límite del valor fiscal que corresponda y siempre y cuando acrediten que desde dicha fecha habitan el inmueble; cuando los contribuyentes no puedan pagar la totalidad del crédito fiscal podrán solicitar el pago en parcialidades en los términos de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco.
SECCIÓN II
Del impuesto sobre transmisiones patrimoniales
Artículo 27. Este impuesto se causará y pagará, de conformidad con lo previsto en el capítulo correspondiente de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco, aplicando la siguiente:
Tabla No. 1 Límite
inferior Límite superior Cuota fija
Tasa marginal sobre excedente del Límite
inferior $0.01 $300,000.00 $0.00 2.50% $300,000.01 $500,000.00 $7,500.00 2.55% $500,000.01 $1,000,000.00 $12,600.00 2.60% $1,000,000.01 $1,500,000.00 $25,600.00 2.65% $1,500,000.01 $2,000,000.00 $38,850.00 2.70% $2,000,000.01 $2,500,000.00 $52,350.00 2.80% $2,500,000.01 $3,000,000.00 $66,350.00 2.90% $3,000,000.01 En adelante $80,850.00 3.00%
I. A los contribuyentes que acrediten ser ciudadanos mexicanos y tengan la calidad de pensionados, jubilados, discapacitados, viudos o que cuenten con 60 años o más, serán beneficiados con la aplicación de una tarifa de factor 0.5 sobre el monto total del impuesto sobre transmisiones patrimoniales a que se refiere este artículo, hasta un valor fiscal de $1’050,000.00 respecto del valor total de la casa o departamento que adquieran como patrimonio de familia, de conformidad a lo establecido en el Código Civil del Estado de Jalisco.
II. Se aplicará una tarifa de factor de 0.6 en el impuesto de transmisiones patrimoniales a aquellos inmuebles que sean adquiridos dentro de los Perímetros de las Áreas de Protección del Patrimonio Cultural Urbano definidos en los Planes Parciales de Desarrollo Urbano cuando obtenga dictamen favorable de la Dirección de Ordenamiento del Territorio ante la cual acredite los siguientes requisitos:
a) Que estén catalogados dentro del Inventario Municipal de Inmuebles de Valor Patrimonial de Guadalajara, o puedan ser sujetas a conservación o restauración como nivel de intervención.
b) Que el ingreso de la solicitud del dictamen no sea posterior a 3 días hábiles de la autorización de las escrituras.
