Derecho Tributario I. Guia Docente. Curso

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G r a d o e n F I N A N Z A S Y C O N T A B I L I D A D

Guia Docente

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DERECHO TRIBUTARIO I 2

FICHA DESCRIPTIVA DE LA ASIGNATURA

DERECHO TRIBUTARIO I

Módulo MODULO DE DERECHO TRIBUTARIO Y FISCALIDAD

Materia DERECHO TRIBUTARIO

Créditos 6

Carácter de la asignatura

Departamento DERECHO PUBLICO, AREA DERECHO TRIBUTARIO

Coordinador ALFONSO MAS ORTIZ

Profesores _• ALFONSO MAS ORTIZ

Tipo de asignatura Tipo I

Grupo A.1 aula 1.3

Grupos Grupo A aula

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DERECHO TRIBUTARIO I 3 LA ASIGNATURA

Descripción

El Derecho Tributario consta de una parte general, que estudia los principios y normas que fundamentan el sistema tributario, y de una parte especial, que tiene por objeto de estudio los diferentes tributos que integran dicho sistema tributario en particular.

Esta asignatura se centra, en primer lugar, en el estudio de dicha parte general, con especial incidencia en los diferentes procedimientos tributarios. En la segunda parte de la asignatura se analiza el tributo más importante de nuestro sistema tributario en lo relativo a la imposición indirecta: el Impuesto sobre el Valor Añadido.

El dominio de dichos conceptos es básico para los egresados de esta titulación dada la aplicación práctica y la frecuencia con la que se enfrentarán a su contenido en cualquier ámbito empresarial.

Ubicación en el plan de estudios

• Segundo semestre, segundo curso.

• La asignatura supone, en cuanto a la parte general ya mencionada, los

conocimientos básicos que cimentarán el posterior estudio de los diferentes tributos del módulo.

• Posteriormente, los tributos que fundamentalmente componen la imposición

directa a nivel estatal, como son el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, serán objeto de estudio en las dos restantes asignaturas del módulo.

Requisitos previos

No se exige al alumno que tenga conocimientos específicos previos de la materia para poder cursar esta asignatura.

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DERECHO TRIBUTARIO I 4 RESULTADOS DE APRENDIZAJE

El resultado fundamental está constituido por alcanzar una base de conocimientos que permitan afrontar el dominio de los diferentes tributos que integran el sistema tributario. Además, con el estudio de dicho sistema tributario con la imposición indirecta, el resultado perseguido es el alcanzar un conocimiento eminentemente práctico de cómo se autoliquida el Impuesto sobre el Valor Añadido.

En definitiva, el resultado del aprendizaje debe ser un bagaje suficiente para exportar los conocimientos a otras materias en las que se trate cualquier asunto tributario, concretamente esperamos que el alumno una vez superada la asignatura sea capaz de:

- Manejar con la soltura necesaria la Ley General Tributaria como para

poder resolver cuestiones tributarias.

- Analizar los incidentes que puedan producirse en procedimientos de

gestión, inspección y recaudación.

- Cuantificar la tributación correspondiente al Impuesto sobre el Valor

Añadido en régimen general tanto de personas físicas como jurídicas.

- Cuantificar la tributación correspondiente al Impuesto sobre el Valor

Añadido resultantes de la aplicación de regímenes especiales.

Competencias a desarrollar en la asignatura

Código Competencia Nivel de desarrollo

a.1.4 Capacidad para la resolución de

problemas Utilizada/impartida/evaluada

a.1.5

Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas

Utilizada/impartida/evaluada a.2.1 Capacidad para trabajar en equipo Utilizada

a.3.1 Capacidad de aprendizaje autónomo Utilizada/impartida/evaluada a.3.2 Capacidad de adaptación a nuevas

situaciones Utilizada

b.1.2 Conceptos básicos de Derecho. Utilizada/impartida/evaluada b.2.18

Capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial

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CONTENIDOS TEMÁTICOS

I.-.INTRODUCCION Y PRINCIPIOS GENERALES.

Lección 1.- El derecho financiero, la aplicación de las normas tributarias. Los ingresos públicos.

Lección 2.- Conceptos fundamentales de la teoría del tributo. II.-LA FUNCION TRIBUTARIA.

Lección 3.- Los sujetos del tributo. 1.- Introducción.

2.- El Sujeto Activo.

3.- Sujeto Pasivo. Concepto en la L.G.T. 4.- El contribuyente.

5.- El sustituto. 6.- El responsable.

7.- Los entes carentes de personalidad. 8.- La transparencia fiscal.

9.- La sucesión en la deuda tributaria.

10.- La representación en el derecho tributario. 11.- El domicilio fiscal y la residencia.

Lección 4.- La cuantificación del tributo.

1.- La determinación cuantitativa de la prestación. 2.- La base imponible.

3.- Tipo impositivo.

4.- Cuota tributaria: íntegra, líquida, diferencial o crédito del Impuesto. 5.- La deuda tributaria.

6.- Las garantías de la prestación tributaria.

Lección 5.- Procedimientos de liquidación de los tributos.

1.- La gestión tributaria. Delimitación y ámbito. La Agencia Estatal de Administración Tributaria.

2.- La liquidación tributaria. Función y procedimientos. 3.- La declaración tributaria.

4.- La declaración-liquidación.

5.- Los actos de liquidación. Notificación.

6.- La comprobación. Distinción entre comprobación inquisitiva y comprobación abreviada o formal.

Lección 6.- Procedimiento de inspección de los tributos. 1.- Introducción.

2.- Contenido de la función inspectora. 3.- El procedimiento de inspección. 4.- Documentación: Actas

5.- Régimen jurídico de las actas de inspección. 6.- Recursos y reclamaciones contra las actas.

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Lección 7.- El procedimiento de recaudación.

1.- La recaudación como fase del procedimiento de gestión. 2.- Fases de la recaudación.

3.- Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso. 4.- Los recargos. Pago espontáneo fuera de plazo. 5.- La prescripción en derecho tributario.

6.- Otras formas de extinción del tributo.

Lección 8.- Procedimientos de revisión en materia tributaria. 1.- Introducción.

2.- Procedimientos especiales de revisión. La revisión de oficio. 2.1.- Nulidad de pleno derecho.

3.- El recurso de reposición.

4.- La reclamación económico-administrativa. 5.- Recurso de alzada.

6.- Recurso extraordinario de revisión. 7.- El recurso contencioso administrativo.

III.- EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Lección 9.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). 1. Introducción.

2. El hecho imponible.

2.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. 2.3. Las importaciones de bienes.

2.4. El devengo.

Lección 10.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). 3. Los sujetos pasivos.

3.1. Operaciones interiores.

3.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. 3.3. Importaciones de bienes.

4. La repercusión. 5. La base imponible. 5.1. Operaciones interiores.

5.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. 5.2. Importaciones.

6. La cuota tributaria: los tipos impositivos.

Lección 11.- El Impuesto sobre el Valor Añadido. (III) 7. La deducción.

7.1. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir. 7.2. La regla de la prorrata.

7.3. La deducción por bienes de inversión. 8. La devolución.

8.1. Supuestos especiales. 9. El procedimiento de gestión.

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9.1. El período de liquidación.

10. Deberes contables y registrables de los sujetos pasivos. 11. El régimen transitorio.

Lección 12. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IV). 12. Los regímenes especiales.

12.1. El régimen simplificado.

12.2. El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca. 12.3. El régimen especial de bienes usados.

12.4. El régimen especial de los objetos de arte, antigüedad y objetos de colección. 12.5. El régimen especial de las agencias de viajes.

12.6. Los regímenes especiales del comercio minorista.

12.6.1. La determinación proporcional de las bases imponibles. 12.6.2. El recargo de equivalencia

MATERIALES Y RECURSOS

Básicos

• PEREZ ROYO, FERNANDO: Derecho Financiero y Tributario, Ed. Civitas,

ult. edición

• AA.VV.: Derecho Tributario, Ed. Thomson-Aranzadi, ult. edición

• AA.VV.: Memento IVA, ed. Francis Lefebvre, ult. Edición

• PEREZ ROYO, FERNANDO: Curso de Derecho Tributario, parte especial,

ed. Tecnos, ult. edición

Complementarios

• AA.VV.: Memento Fiscal, ed. Francis Lefebvre, ult. Edición.

• FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho Tributario, Ed. Marcial Pons, ult.

edición

• GASCON ORIVE: Iva práctico 2009, ed. CEF, ult. edición

• CABRERA FERNANDEZ: Todo IVA 2009, ed. CISS, ult. edición

SISTEMA DE EVALUACIÓN

El Examen tipo test sobre conocimientos teóricos de la parte general de la asignatura y el examen práctico sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido harán media con la

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nota obtenida en las prácticas de la asignatura en el porcentaje establecido, según el siguiente desglose:

- puntuación obtenida en las prácticas: 40%

- puntuación obtenida en el examen, 60%: el examen tipo test teórico-práctico supondrá un 20% de la nota y el examen sobre supuestos prácticos el 40%.

Descripción general de los procedimientos de evaluación

Examen tipo test teórico-práctico, examen práctico y desarrollo de prácticas en clase, en los que se evaluarán las competencias que se detallan a continuación.

Criterios de evaluación

Procedimiento Criterios Competencias a

evaluar Ponderación

Prácticas de clase Supuestos prácticos

a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.18

40% Examen test

teórico-práctico

Test con varias opciones

a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.18

20%

Examen práctico Supuestos prácticos

a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.18

40%

Procedimiento de calificación

La nota obtenida en las prácticas será fija durante todas las convocatorias ordinarias de exámenes del curso en el que obtengan. De esta forma, hasta el siguiente curso docente la nota de prácticas será invariable para hacer media con la que se vaya obteniendo en los sucesivos exámenes.

Recomendaciones para la preparación de la asignatura

Es indispensable que el alumno vaya realizando los supuestos prácticos de manera que les permita afrontar con éxito las prácticas posteriores.

METODOLOGÍA

Métodos de enseñanza-aprendizaje

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Estudio de casos

Resolución de ejercicios y problemas

Modalidades organizativas

Clases teóricas

Clases prácticas

Tutorías, que serán individuales y colectivas para el comentario y

resolución de dudas.

Distribución de la carga de trabajo para el alumno

Modalidad organizativa Total de Horas

Clases teóricas 32

Clases prácticas 16

Participación en Seminarios y Actividades

programadas 6

Trabajos en grupo 12

Trabajos individuales 8

Estudio autónomo 64

Tutorías (individualizadas o en grupo) 6

Exámenes y pruebas de evaluación 6

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PROGRAMACIÓN TEMPORAL

SEMANA 1

Actividades por orden cronológico Duración Semana Contenido

1 Sesión Teórica ST1 4 LECCIÓN 1-2

2 Sesión Práctica SP1

3 Seminario SEM 2 LECCIÓN 1-2

4 Trabajo en grupo TG

5 Trabajo individual TI

6 Estudio autónomo EA 4 LECCIÓN 1-2

7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 2

1 Sesión Teórica ST1 4 LECCION 3

3 Seminario SEM

4 Trabajo en grupo TG 1 LECCION 3

6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 3

7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

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DERECHO TRIBUTARIO I 11 SEMANA 3

3 Seminario SEM

7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 4

3 Seminario SEM

5 Trabajo individual TI 1 LECCION 5

7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 5

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2 Sesión Práctica SP1 1,5 LECCION 6

3 Seminario SEM 2 LECCION 6

7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

pruebas PRU

1,5

SEMANA 6

2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 7

3 Seminario SEM

7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 7

3 Seminario SEM

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7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 8

3 Seminario SEM 2 LECCION 9

7 Tutorías TUT

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 9

3 Seminario SEM

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8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 10

3 Seminario SEM

7 Tutorías TUT 1 GENERAL

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 11

3 Seminario SEM

8 Exámenes y

pruebas PRU

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3 Seminario SEM

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 13

1 Sesión Teórica ST1

2 Sesión Práctica SP1 2 LECCION 11

3 Seminario SEM

8 Exámenes y

pruebas PRU

SEMANA 14

1 Sesión Teórica ST1

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3 Seminario SEM

8 Exámenes y

pruebas PRU

1,5 LECCIONES 9-12

Distribución de la carga de trabajo para el alumno

SEMANA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 CLASES TEORICAS 4 4 4 4 2 2 2 2 2 2 2 2 CLASES PRACTICAS 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2 2 SEMINARIOS 2 2 2 TRABAJOS EN GRUPO 1 2 2 1 2 1 2 1 TRABAJOS INDIVIDUALES 1 2 2 1 1 1 ESTUDIO AUTONOMO 4 5 5 4 5 4 3 5 5 4 5 5 5 5 TUTORIAS 1 1 2 1 1 EXAMENES Y PRUEBAS 1,5 1,5

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PROFESORES: CONTACTO Y HORAS DE TUTORÍA

ALFONSO MAS ORTIZ (GRUPO 1 Y 2)

FOTO

Departamento Derecho Público, Area Derecho Tributario Despacho nº

Teléfono

e-mail: [email protected]

Intereses de investigación Otras asignaturas que imparte

Tributación empresarial Consultar web uca

Horario de tutorías

Consultar web http://www.uca.es/dpto/C106/

Tutorías electrónicas

El profesor responsable de la asignatura se encuentra acogido al sistema de tutorías electrónicas.