PROGRAMA DE
SANEAMIENTO
FISCAL Y
FINANCIERO
Fortalecimiento InstitucionalNORMAS
RELACIONADAS
•
Artículos 80 al 82 de la Ley 1438 de 2011
•
Artículo 8 de la Ley 1608 de 2013
•
Decreto 1141 de 2013
•
Resoluciones del MSPS 2509/12, 1877/13,
2090/14 y 1893/15
•
Metodologías para la elaboración de PSFF y
CALIFICACIÓN DEL
RIESGO FINANCIERO
•
Corresponde al Ministerio de Salud y Protección
Social - MSPS efectuar esta categorización con
la aplicación de una metodología previamente
definida y publicada; hoy está determinada en la
Resolución 2509 de 2012 con adiciones de la
Resolución 2090 de 2014.
•
Para las ESE que se encuentren ejecutando un
PSFF viabilizado por el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público – MHCP, en la categorización
anual el MSPS deberá tener en cuenta las
recomendaciones del MHCP.
DEFINICIÓN DE PSFF
Se entiende por Programa de Saneamiento Fiscal
y Financiero de Empresas Sociales del Estado, un
programa integral, institucional, financiero y
administrativo que cubre la Empresa Social del
Estado, que tiene por objeto restablecer su
solidez económica y financiera, con el propósito
de asegurar la continuidad en la prestación del
servicio público de salud.
El PSFF contendrá medidas de reorganización
administrativa,
racionalización
del
gasto,
restructuración de la deuda, saneamiento de
pasivos y fortalecimiento de los ingresos de las
ESE; que permitan su adecuada operación, con el
fin de garantizar el acceso, oportunidad,
continuidad y calidad en la prestación de los
servicios de salud a la población usuaria.
(Ley 1608 y Decreto 1141 de 2013)ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
DIAGNOSTICO DIMENSION INTERNA INSTITUCIONAL ADMINISTRATIVO JURIDICO FINANCIERO DIMENSION EXTERNA ENTORNO DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZASMEDIDAS
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
INSTITUCIONALES IDENTIFICACION ESE PORTAFOLIO DE SERVICIOS CAPACIDAD INSTALADA FISICA CAPACIDAD DE OFERTA PRODUCCION ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD CALIDAD OTROS RELEVANTES E IMPORTANTES DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZASMEDIDAS
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
•
Portafolio de servicios de la
ESE
CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por
la ESE según habilitación, red de
servicios actual y por RED
Conocimiento real y completo de los
servicios a su cargo y que debe
hacer la ESE para cualificarlos,
acreditarlos y marcar la diferencia.
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
•
Productividad la ESE
•
CUADRO 3 – Oferta de servicios según la
capacidad física instalada
•
CUADRO 4 – Oferta de servicios según la
capacidad disponible de recursos humanos
•
CUADRO 5 – Producción de Servicios
•
CUADRO 6 - Análisis de Productividad
Esto informa qué está en capacidad de hacer y
qué hizo efectivamente la ESE. En el análisis de
productividad relaciona este “QUE HIZO” con lo
que está en capacidad de hacer.
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
Más que justificar los resultados, en el
diagnóstico se deben es identificar los
problemas que se presentan en la ESE que le
impiden alcanzar niveles de productividad que
le permitan llegar al equilibrio e identificar el
cómo mejorar esas productividades.
Correlacionar correctamente los servicios con
la infraestructura y los profesionales.
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
ADMINISTRATIVOS PROCESOS PRIORITARIOS SOGC TICS GESTION DOCUMENTAL MTTO HOSPITALARIO SIG DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZASMEDIDAS
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
JURIDICOS
PROCESOS
JUDICIALES
IMPACTO FINANCIERO
PROCESOS EN CONTRA
DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZASMEDIDAS
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
•
Procesos judiciales en curso instaurados
por la ESE o por terceros en contra de la
ESE
•
Prescripción de cuentas por pagar o por
cobrar.
•
Títulos de propiedad.
•
Cláusulas contractuales no ajustadas a la
ley.
•
Rigideces normativas que impiden la
adopción de alguna medida
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS
COSTO POR SERVICIO COSTO DIRECTO •COSTOS DE TALENTO HUMANO ASISTENCIAL •GASTOS GENERALES OPERATIVOS •COSTOS DE INSUMOS COSTOS INDIRECTOS (ADMINISTRATIVOS) VENTA DE SERVICIOS ANALISIS RENTABILIDAD POR CONTRATO Y/O VENTA DE SERVICIOS (VS) OTROS INGRESOS NO DERIVADOS DE VS DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
ESTADOS FINANCIEROSELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO
COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES
• TALENTO HUMANO
• GENERALES OPERATIVOS • INSUMOS
COSTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; TAMBIEN PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES
PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOS PRESTADOS
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
•
Costo de Servicios
•
Identificar los determinantes de los
costos por cada servicio
•
Identificar los costos fijos y los
variables
•
Analizar
debilidades,
amenazas,
fortalezas y oportunidades
•
Utilizar costos para otros análisis:
tarifas, competitividad, suficiencia
contractual, etc.
•
Evaluar el sistema de costos de la
ESE.
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
•
Venta de Servicios de Salud
• Análisis por compradores o por responsables del
pago: EPS de los regímenes contributivo y subsidiado, departamentos, distritos o municipios, FPSM, Fuerzas Militares y de Policía, Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT, FOSYGA, Particulares, ARL, etc.
• Análisis por planes de beneficios: el POS, por los
no afiliados, por los servicios no incluidos en el POS, por el PIC, por accidentes de tránsito, por eventos catastróficos, por regímenes de excepción, etc.
• Análisis por contratos por capitación
• Análisis por contratos o venta de servicios por
evento
• Análisis de comportamiento: recaudos, glosas,
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
•
Gastos – Fijos o Variables
• Gastos Administrativos o de Funcionamiento:
constituidos por los gastos comunes no atribuibles a unidades específicas o particulares de producción.
• Costos Operacionales: son aquellos gastos en que
incurre la empresa para la provisión de los servicios de salud.
• Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos
necesarios para la producción de servicios de salud en las condiciones exigidas por el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad y para operar en condiciones de competencia pero no están relacionados ni con los gastos administrativos ni con los operacionales. Por ejemplo, renovación tecnológica y reforzamiento estructural.
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
REGISTROS CONTABLES CONTABILIDAD: PASIVOS CONTABILIDAD: CUENTAS POR COBRAR ESTADOS FINANCIEROSELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
ELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
DIMENSIÓN EXTERNA
DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZASMEDIDAS
ENTORNO POBLACION AREA DE INFLUENCIA POBLACION X PAGADOR PERFIL EPIDEMIOLOGICO IPS AREA DE INFLUENCIAELABORACIÓN PSFF -
DIAGNÓSTICO
•
Población objetivo: por área de influencia,
por asegurador, por pagador, etc. Perfil
epidemiológico y otros aspectos relevantes.
•
Instituciones de Salud en el Área de
Influencia
• Análisis de Mercado y de Competitividad
• Identificación de la competencia y de la
complementariedad
• Comparación de tarifas • Comparación de calidad
• Calidad de la infraestructura y el equipamiento • Imagen institucional
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
• ESTRATEGIA DO • ESTRATEGIA DA • ESTRATEGIA FA • ESTRATEGIA FOF
O
A
D
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
•
Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de
la totalidad de las debilidades, las
amenazas,
las
fortalezas
y
las
oportunidades
evidenciadas
en
el
diagnóstico, que explican problemas y
evidencian oportunidades. Esto para su
análisis,
clasificación
por
grupos,
organización, etc., que fundamenten la
propuesta de medidas del PSFF para
superar los problemas coyunturales y
estructurales.
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
MEDIDAS
PSFF
GENERALIDADES PSFF REORGANIZACION ADMINISTRATIVA RACIONALIZACION DEL GASTO SANEAMIENTO DE PASIVOS FORTALECIMIENTO DE INGRESOS RESTRUCTURACION DE LA DEUDAELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
Problema y causas
Medida
Acciones
Indicador
Meta
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
Costo ( o Ahorro) de la medida
Periodicidad medición
Linea de base
Plazo de ejecución
Responsable
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
PROYECCION DE OTROS INGRESOS
DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*) PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO
OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS
PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013
PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO, DISTRITO, MUNICIPIO, NACION)
PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS
ELABORACIÓN PSFF –
FORMULACIÓN
•
Reglas para el Escenario Financiero
• A partir de la estimación para cada vigencia de los
ingresos por cada concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos para el funcionamiento y operación de la ESE en cada vigencia, se deberá calcular su operación en equilibrio y, si es del caso, los excedentes o ahorros que contribuyan al financiamiento de las acciones de saneamiento fiscal y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debe operar sin generar nuevo pasivo.
• El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento
Fiscal y Financiero estará determinado por la proyección del flujo financiero en el cual la ESE logre una operación corriente en equilibrio y puedan generarse excedentes y reorientación de rentas para financiar las acciones propuestas como medidas para el logro del equilibrio y sostenibilidad financiera y para cubrir el pasivo y lograr el saneamiento buscado (mínimo 4 años desde el concepto de viabilidad).
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
•
Reglas para el Escenario Financiero
• Una vez identificados el pasivo cierto y las
contingencias contractuales, jurídicas y financieras, los resultados se deben valorar teniendo en cuenta que la mayor desagregación posible permitirá definir un esquema financiero más cercano a la realidad. La clasificación y priorización para el pago de pasivos vendrá dada de la siguiente manera:
• Pago de acreencias laborales (trabajadores y pensionados);
• Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social;
• Los proveedores de insumos y servicios para la producción de servicios de salud.
• Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter privado, mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera;
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
•
Reglas para el Escenario Financiero
•
Adicional a la programación de pagos de
pasivos con los recursos que se identifiquen
y se destinen en el escenario financiero, la
ESE podrá realizar cruce de cuentas: los
créditos en contra de la ESE y a favor del
acreedor deberán tener un origen en una
disposición
legal
o
ser
de
materia
contractual.
•
La liberación de recursos o el incremento del
recaudo de los recursos de la vigencia o la
recuperación de cartera de vigencias
anteriores
deberá
ser
destinado
prioritariamente a cubrir el pasivo de
vigencias anteriores de la ESE anticipando el
pago contemplado en el escenario financiero
según el orden de prioridades.
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
INGRESOS
RECAUDADOS
MENOS
GASTOS
COMPROMETIDOS
> = 0
OPERACIONAL
EQUILIBRIO
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
EXCEDENTE OPERACIÓN
CORRIENTE Y OTROS
RECURSOS ESE
RECURSOS FINANCIAMIENTO PSFF (MUNICIPIO, DEPARTAMENTO, DISTRITO, NACION)COSTO MEDIDAS +
SANEAMIENTO DE
PASIVOS
ELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
EQUILIBRIO
OPERACIONAL
EJECUCIÓN MEDIDAS + SANEAMIENTO DE PASIVOSSOSTENIBILIDAD
FINANCIERA
MEDIANO Y LARGO
PLAZO
HORIZONTE EN EL TIEMPO 20XX – 20XXELABORACIÓN PSFF -
FORMULACIÓN
OPERACIÓN CORRIENTE
CADA AÑO DEL PSFF
EJECUCIÓN MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS
CADA AÑO DEL PSFF
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y GASTOS
DE CADA AÑO DEL
PSFF
CRITERIOS PARA
VIABILIDAD DEL PSFF
• Artículo 4 Decreto 1141 de 20131.
La
presentación
del
Programa
de
Saneamiento Fiscal y Financiero dentro de
los términos definidos por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.
a. Adopción del PSFF por la ESE y presentación del mismo ante el departamento o distrito dentro de los 60 días calendario siguientes a la fecha de recibo de la comunicación del riesgo en la respectiva secretaría de salud.
b. Radicación por el departamento o distrito ente el MHCP del PSFF adoptado dentro de los 15 días calendario siguientes al vencimiento del plazo anterior.
c. Adopción de ajustes por la ESE, presentación ante el departamento o distrito y radicación ante el MHCP dentro de los 30 días hábiles siguientes al recibo de las respectivas observaciones por la ET.
CRITERIOS PARA
VIABILIDAD DEL PSFF
• Artículo 4 Decreto 1141 de 20132.
La
adecuación
del
Programa
de
Saneamiento Fiscal y Financiero a los
parámetros
generales
de
contenidos,
seguimiento y evaluación determinados,
para su diseño, por parte del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.
a. Diagnóstico: dimensión interna y externa.
b. Matriz DOFA.
c. Matriz de Medidas.
d. Proyecciones: i) de operación corriente o de funcionamiento normas de la ESE; y, ii) de implementación de medidas, del pago del pasivo y su saneamiento, y constitución del fondo de contingencias.
CRITERIOS PARA
VIABILIDAD DEL PSFF
• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013
3. La consistencia de las medidas propuestas en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero frente al restablecimiento de la solidez económica y financiera de la Empresa Social del Estado, con el propósito de garantizar la continuidad en la prestación del servicio público de salud.
4. La coherencia del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero y la articulación de la Empresa Social del Estado con el Programa Territorial de Reorganización, Rediseño y Modernización de Redes de Empresas Sociales del Estado -ESE, definido por la dirección departamental o distrital de salud y viabilizado por el Ministerio de Salud y Protección Social conforme lo dispuesto por el artículo 156 de la Ley 1450 de 2011.
CRITERIOS PARA
VIABILIDAD DEL PSFF
• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013
5. Los compromisos de apoyo a la ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, por parte de la respectiva entidad territorial, determinados, cuantificados y ponderados en el tiempo, con el correspondiente acto administrativo de aporte de recursos.
6. La identificación y valoración del pasivo a cargo de la Empresa Social del Estado y un análisis de la incorporación de ese pasivo en el Marco Fiscal de Mediano Plazo del departamento, distrito o municipio como contingencia. Este análisis debe identificar el impacto de tal eventualidad en las finanzas de la entidad territorial y en el resultado de los indicadores de las normas de disciplina fiscal territorial.
