UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES ESPIRITU SANTO
FACULTAD DE ECONOMIA Y CIENCIAS EMPRESARIALES
TEMA:
Plan de negocios para una empresa consultora que ofrece servicios de asesoría contable, tributaria y financiera con la implementación de software propio a las PYMES y asociaciones en
el cantón Daule.
TRABAJO DE TITULACION QUE SE PRESENTA COMO REQUISITO PREVIO A OPTAR EL TITULO DE CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO.
Autor:
Oswaldo Tinoco Cruz
ÍNDICE GENERAL
7 Viabilidad legal (permisos, licencias, registro de marcas) ... 13
8 Análisis de mercados ... 14
8.6 Estrategia de diferenciación ... 26
8.7 Acciones de promoción ... 27
8.8 Canal de distribución ... 27
9 Análisis Operativo ... 28
9.1 Localización y descripción de las instalaciones ... 28
9.2 Procesos ... 29
9.3 Principales funciones operativas ... 31
9.4 Organigrama ... 33
9.5 Recursos humanos ... 33
10 Análisis Financiero ... 38
10.1 Estados de resultados proyectados a 5 años ... 38
10.2 Flujo de caja proyectado a 5 años ... 39
10.3 Análisis del punto de equilibrio ... 39
10.4 Análisis de sensibilidad ... 40
10.5 Análisis de la Tasa interna de retorno, índice de rentabilidad, Valor actual neto, Retorno de la inversión ... 41
11 Viabilidad del proyecto (conclusiones) ... 42
12 Recomendaciones ... 43
ANEXOS ... 45
Inversión Inicial ... 45
Ventas ... 46
Gastos administrativos ... 47
Gastos de ventas ... 50
Capital de trabajo ... 51
Gastos financieros ... 51
ENCUESTA ... 54
RESULTADOS TABULADOS DE ENCUESTAS ... 55
INDICE DE GRAFICOS
Gráfico 1: Localización de las instalaciones ...28
Gráfico 2 : Diagrama de Procedimientos ...30
Gráfico 3: Organigrama ...33
Gráfico 4: Estados de Resultados Integrales Proyectados ...38
Gráfico 5: Flujo de caja proyectado ...39
Gráfico 6: Análisis de sensibilidad...40
Gráfico 7: TIR y VAN ...41
INDICE DE ANEXOS GRAFICOS
Anexo 1: Activo no corriente ...45
Anexo 2: Gastos pre-operativos ...45
Anexo 3: Inversión inicial ...46
Anexo 4: Ingreso por venta ...46
Anexo 5: Sueldos y salarios ...47
Anexo 6: Presupuesto de sueldos y salarios ...47
Anexo 7: Presupuesto de servicios básicos ...47
Anexo 8: Presupuesto de suministros de oficina ...48
Anexo 9: Presupuesto de impuestos ...48
Anexo 10: Presupuesto de internet y celular ...48
Anexo 11: Presupuesto de arriendo ...48
Anexo 12: Presupuesto de depreciación área administrativa ...49
Anexo 13: Presupuesto de mantenimiento ...49
Anexo 14: Amortización de gastos pre-operacionales ...49
Anexo 15: Gastos administrativos ...50
Anexo 16: Presupuesto de Publicidad ...50
Anexo 17: Gastos de ventas ...50
Anexo 18: Capital de trabajo y Ciclo de efectivo ...51
Anexo 19: Condiciones de crédito ...51
Anexo 20: Intereses ...52
1
Justificación
En este plan de negocios la empresa asesora aspira aportar a los gerentes, administradores y directivos de las PYMES y asociaciones de herramientas que le permiten desarrollar una gestión exitosa, mostrar con anticipación cuales serían las metas a alcanzar, coordinar las actividades junto con sus colaboradores, mejorar el control mediante la delegación y asignación de responsabilidades.
Esta investigación, desde el punto de vista de las ciencias contables, permitirá sincerar la información bajo normas NIIF para PYMES, tomando en cuenta que no tienen obligación publica de rendir cuentas, porque sus acciones no se negocian en mercado de valores, sin embargo sus estados financieros tienen propósito de información general para usuarios externos, tales como directivos, socios, propietarios no implicados en la gestión del negocio, acreedores, así como instituciones financieras públicas o privadas, de esta manera puedan ser analizados y puedan acceder a créditos para compra de activos o capital de trabajo.
De la misma forma, la generación de reportes para los organismos de control (IESS, SRI, Superintendencia de compañías, SEPS) con la implementación de un software contable-financiero, lo que coadyuvaría a una mejor toma de decisiones.
2
Problema a resolver
Las PYMES y asociaciones para que puedan mejorar su participación en el mercado local, deben junto con la colaboración de todos los actores, alcanzar metas y objetivos propuestos, delegar autoridad y designar responsabilidades, en un ambiente de incertidumbre y sin la asesoría adecuada esto es más complejo.
La empresa ofrece a las PYMES y asociaciones del cantón Daule, un servicio de asesoría contable, tributaria y financiera, con la implementación de un software que provea información sobre la posición financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo, para que sea útil en la toma de decisiones a un amplio rango de usuarios, además de las características cualitativas de la información : Comprensibilidad, Relevancia, Materialidad, Fiabilidad, Esencia sobre forma, Prudencia, Integridad, Comparabilidad, Oportunidad, Equilibrio entre costo y beneficio.
Este software cumple con los requerimientos de la administración tributaria, incluida la facturación electrónica, adaptable a cualquier tipo de empresa, compatible con todos los sistemas operativos y navegadores, además cuenta con distintos niveles de seguridad, así como garantiza la privacidad de la información, nuestro personal, todos profesionales, títulos refrendados en el SENESCYT, con años de experiencia en el ámbito empresarial, les brindara un excelente servicio con alto sentido de responsabilidad, honradez y ética.
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Objetivo General
4
Resumen Ejecutivo
Analizar la situación actual de las PYMES y asociaciones en el Cantón Daule.
Evaluar el nivel y condiciones en que se desarrollan las actividades contables y tributarias que generan la información de las PYMES y asociaciones.
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Misión y Visión
Visión: Ser la empresa con mayor reconocimiento y acogida, por ofrecer servicios de asesoría y tecnológicos de calidad e innovadores; con un grupo humano de profesionales honestos, éticos y comprometidos con el desarrollo de la de la pequeña y mediana empresa de nuestro país.
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Metas
Las metas de la empresa se las puede resumir en el corto plazo y largo plazo. Dentro de las metas de corto plazo, se puede considerar, la cobertura de todas las micro y pequeñas empresas así como asociaciones y cooperativas de la zona del cantón Daule; en principio, la satisfacción de estos clientes, se transformará en una herramienta de promoción de la propia empresa y los servicios que esta ofrece. Como metas de largo plazo, está el crecimiento de la empresa, incrementando su cobertura hacia la mediana empresa del sector antes denominado. La experiencia de cada uno de los integrantes, en implementaciones de sistemas y servicios, es en el corto plazo, la clave para llevar al cliente, a una satisfacción total de sus necesidades.
7
Viabilidad legal (permisos, licencias, registro de marcas)
8
Análisis de mercados
Mercado Objetivo
El mercado objetivo de la empresa de asesorías contables, definido como rango de acción el cantón Daule, serán las pequeñas empresas del sector, enfocándose prioritariamente en las distintas asociaciones existentes en la zona. Por lo general las grandes y medianas empresas, al tener estructurada dentro de su organización, un área contable y en muchas de ellas un área de sistemas, no necesitan servicios de asesorías contables o tecnológicas. No se descarta, que en el proceso de crecimiento de la empresa, se incorporen con el tiempo servicios destinados a las medianas empresas en el sector de la tecnología. Las pequeñas empresas y asociaciones del sector, en su mayoría, tercerizan o no poseen servicios contables, las organizaciones caminan casi dentro de la ilegalidad, y no tienen un asidero o referente de toma de decisiones basados en servicios como el que se desea brindar.
Análisis PESTAL
En lo concerniente al análisis de factores internos y externos que son incluidos en este plan de negocios, tenemos: político, económico, socio-cultural, tecnológico, ambiental, legal.
Político:
beneficios fiscales apoyados en la expansión de la matriz económica que busca no solo el cambio de paradigmas y cultura empresarial, el desarrollo de una nueva estructura económica al poner énfasis en el valor agregado a las exportaciones primarias.
Económico:
En el primer trimestre del 2014, el PIB se incrementó en 0.5%, con relación al trimestre anterior, y en 4.9% respecto al primer trimestre del 2013. Ecuador estuvo entre el grupo de países con mayor crecimiento de América latina
El PIB en valores corrientes (a precios de cada trimestre) alcanzó los US$ 24.622 millones de dólares en el primer trimestre del 2014. En el mismo periodo, el PIB en valores constantes de 2007 se ubicó en US$ 17.156 millones. El deflactor del PIB (143,5) mostró un crecimiento de los precios consolidados de la economía en 1,0% respecto al trimestre anterior.
Los elementos que contribuyen al crecimiento del PIB 2014.l son: el Gasto de consumo final de los hogares, 0.32; las exportaciones 0.12. Los componentes que contribuyeron negativamente fueron: Formación bruta de capital fijo,-0.09; el gasto de consumo final del gobierno general,-0,10. Las importaciones contribuyeron en -0.10 a PIB, con signo contrario.
En el primer trimestre de 2014, las variables que contribuyeron en mayor medida a la evolución económica inter-anual del PIB (4.9%), fueron: el Gasto de consumo final de los hogares, 2.31; las exportaciones de bienes y servicios ,1.99 y la Formación bruta de capital fijo en 1.32.
En el primer trimestre del 2014, el crecimiento del PIB fue de 0.5%.
servicios diversos; alimentos y bebidas no alcohólicas y, Educación mientas que en las comunicaciones se registró deflación.
En agosto de 2014, se registró una tasa de inflación del 0.21%; en este resultado influyó el mayor registro positivo de la división de alimentos y Bebidas no alcohólicas. Por otro lado, cinco divisiones de consumo de registración deflación, siendo la de mayor porcentaje la de recreación y cultura.
A partir del año 2007 el índice de precios al productor nacional (IPP) muestra una tendencia al a baja. Los años 2007 y 2008 son los años de mayor variación. El comportamiento general de la inflación depende de ciertos productos de la sección de alimenticios, bebidas, tabaco y textiles y de la sección de agricultura, silvicultura y pesca, las que en su conjunto aportan del 50% a la canasta de IPP.
En el mes de junio de 2014, la tasa de incidencia de pobreza de la población nacional urbana del país se situó en 16.3% mientras que la tasa observaba en junio de 2013 fue de 14.9%
El índice de la actividad económica coyuntural (IDEAC) se construye en base a 12 indicadores que representan un 70% del total de la producción real en el país. Este índice muestra un crecimiento sostenido desde el año 2011, aunque registra una ligera desaceleración en el primer semestre de 2013 y en el primer trimestre de 2014; siendo el valor obtenido en julio de 530.50 El índice de confianza del consumidor (ICC) se ubicó en 46.2 puntos en el mes de junio de 2014. En mayo de 2014 fue de 44.3 puntos.
En julio de 2014, el Ciclo del Índice de Confianza Empresarial (ICE) se encontró 3.3% por encima del crecimiento promedio de corto plazo.
el 2012 (USD 584.6 millones) en USD 140.5 millones. La mayor parte de IED en al 2013 se destinó a la Exportación de Minas y Canteras e Industria Manufacturera.
En el primer trimestre de 2014, el saldo neto de IED fue de USD 133.7 millones, esto es, USD 76.6 millones menos que el trimestre anterior (USD 210.3 millones) y USD 15.3 millones más que el primer trimestre de 2013 (USD 118.4 millones). Las ramas de actividad en donde más se ha invertido son: Comercio, Explotación de Minas y Canteras e Industria Manufacturera.
Durante el primer trimestre de 2014, Canadá y China destinaron la mayor parte de IED en el Ecuador a la rama de Explotación Minas y Cantera (USD 59 millones), Estados Unidos, Inglaterra, Costa Rica y Suiza a Industria manufacturera.
A fines del año 2013, el saldo de la deuda externa pública fue de USD 12.920,2 millones, 14.3% del PIB, mientras que el saldo de la deuda externa privada fue de USD 5.685,4 millones, esto es 6% del PIB. A fines del mes de julio 2014, el saldo de la deuda externa pública fue de USD 15,229.5 millones y el de la deuda externa privada fue de USD 6,160.3 millones. En el mes de julio, la tasa de variación de la deuda externa pública fue positiva en 4.3 % y la deuda privada en 0.43% (www.bce.gob).
Valores en US$ Micro-empresas Pequeña Empresa Mediana Empresa Grandes Empresas
Fuente: Superintendencia de Compañías del Ecuador Elaborado por: El autor
Socio-cultural:
Los cambios experimentados en el Ecuador, durante este último gobierno, favorecen la creación de empresas de servicios contables y tecnológicos. La cultura generada desde una institución como el Servicio de Rentas Internas, apoyada por una idea de que lo nacional es tan bueno como lo extranjero, dan confianza en los actores del mercado objetivo de este proyecto, tales como asociaciones y pequeñas empresas, de que la regularización fiscal y el acceso a la tecnología, pondrán en ventaja competitiva a los actores de nuestra economía.
Tecnología:
de pequeñas empresas que se dediquen a ofrecer servicios de consultoría contable utilizando como base la tecnología.
Ambiental:
Dentro del Ecuador, la formación de empresas incluye la presentación de investigaciones sobre el impacto ambiental que podrían generar. El acceso a servicios sanitarios, servicios básicos como electricidad y agua, dan la posibilidad de que el emprendedor tenga confianza y pueda adquirir herramientas tecnológicas que motiven su desarrollo.
El software esta actualizado con las nuevas reglamentaciones de acuerdo a la administración tributaria, lista incluso para la facturación electrónica.
Legal: La Constitución de la Republica del año 2008, en el artículo 283 establece que el sistema económico es social y solidario y se integra por las formas de organización económica pública, privada, mixta, popular y solidaria y las demás que la constitución determine, la economía popular y solidaria se regulara de acuerdo con la ley e incluirá a los sectores cooperativistas, asociativos y comunitarios (Asamblea Constituyente, 2008).
actividad, orientada al buen vivir, en armonía con la naturaleza, por sobre la apropiación, el lucro y la acumulación de capital” (Ministerio Inclusion Economia y Social, 2011).
De acuerdo con lo establecido en la ley orgánica de la economía popular y solidaria, en su artículo 13 al tratar sobre las normas contables, las organizaciones, sujetas a esta ley se someterán en todo momento a las normas contables dictadas por la Superintendencia, independiente de la aplicación de las disposiciones tributarias existentes (Superintendencia economia popular y solidaria, 2012).
En su artículo 167, entre las obligaciones de las organizaciones de la economía popular y solidaria señala: “g) llevar la contabilidad actualizada de conformidad con el Catalogo Único de Cuentas” (Superintendencia de Economia Popular y solidaria, 2012).
Los ingresos percibidos por las organizaciones previstas en la Ley de Economía Popular y Solidaria siempre y cuando las utilidades obtenidas sean reinvertidas en la propia organización. Para el efecto, se considerará:
a) Utilidades.- Los ingresos obtenidos en operaciones con terceros, luego de deducidos los correspondientes costos, gastos y deducciones adicionales, conforme lo dispuesto en esta Ley.
Análisis FODA
FORTALEZAS:
- Conocimiento profundo de la ley en relación a las PYMES.
- Software empresarial propio y adaptado a la legislación Ecuatoriana.
- Amplia experiencia profesional en la solución de problemas contables y tecnológicos. - Métodos definidos en cuanto a levantamiento de información, implementación de procesos empresariales e implantación de soluciones informáticas totales.
- Facilidades en cuanto a la adaptación de cambios surgidos por la normativa legal en lo que tiene relación al proceso contable y/o informático implementado.
- Servicio de mantenimiento permanente en la solución ofertada.
- Conocimiento profesional y extenso del uso de la tecnología para generar publicidad de los servicios ofertados.
OPORTUNIDADES:
- Mercado objetivo poco desarrollado y mal atendido.
- Competencia incipiente en la zona a implementar el proyecto.
- Obligatoriedad de las PYMES y asociaciones de regularse legalmente frente al estado. - Necesidad del servicio.
- Poco conocimiento y capacitación de la población objetivo en lo que respecta a las obligaciones legales frente al estado.
- Uso de las redes sociales y tecnología para publicitar el servicio.
DEBILIDADES:
- Servicio poco conocido en el mercado objetivo.
- Distancia a recorrer desde la localidad base, a los distintos puntos donde se quiera ofertar el servicio.
- Necesidad de un préstamo financiero para el inicio de operaciones. - Temor de los clientes objetivos frente a la innovación empresarial.
AMENAZAS:
- Constantes cambios normativos en la legislación Ecuatoriana.
- Entrada de una empresa a ofrecer el mismo tipo de servicio, con mayores recursos que les permita permanecer en el mercado sin generar ingresos en el corto plazo.
Análisis de las 4 Ps
PRODUCTO: Servicio de asesoría contable financiera tributaria con software de autoría propia.
El software está desarrollado en visual .net (lenguaje de programación), con una base de datos SQL server (lenguaje de acceso a base de datos), que para el caso de la implementación, puede variar entre SQL 2005 y SQL 2008.
El sistema operativo sobre el que corre la aplicación, puede ser Windows XP, Windows Vista, Windows 7, Windows 8, Windows server, de 32 ó 64 bits.
El hardware mínimo puede ser cualquier equipo basado en procesadores Intel, amd hacia arriba, con un mínimo de 1 Gb de memoria RAM y un mínimo de 120 GB de disco duro.
PRECIO: La empresa tiene definido ofrecer paquetes de servicios con diferentes precios: Paquete Servicio Contable: La empresa ofrece servicios de llevar contabilidad y demás obligaciones tributarias a los clientes. El software estará instalado en las oficinas de la empresa y será el responsable por la custodia y buen manejo de los datos del cliente. Para el caso, se estima firmar un contrato de confidencialidad de datos.
Paquete Servicio Software: La empresa instala un software ERP en las instalaciones del cliente, este a su vez, debe tener la infraestructura necesaria para albergar la tecnología ofrecida, el cliente es dueño de sus datos y manejará el sistema a su conveniencia.
PLAZA: Como oficina principal, se tendrá una localizada en las ciudadelas donde inicia el cantón Daule. El producto será presentado en la oficina principal, oficina o localidad del cliente.
Análisis de la demanda y oferta
Según cifras del SENPLADES, el cantón Daule cuenta con una población de 120.300 habitantes, con una población económicamente activa del 47,4%. Cuenta con alrededor de 2.200 establecimientos económicos entre micro, pequeñas, medianas y grandes (www.sin.gob.ec/inicio).
De acuerdo con la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, el cantón Daule cuenta con alrededor 60 asociaciones las que servirán como mercado objetivo de nuestra investigación (www.seps.gob.ec ).
De las 60 asociaciones analizadas, tan solo 12 asociaciones y/o cooperativas utilizan algún tipo de sistema conformándose con un 20%, 25 llevan sus registros contables en una hoja de Excel para un 41,67% y 23 lo hace de manera manual con 38,33%, 56 empresas están dispuestas a contratar un servicio de asesoría contable y tributario que incluya una aplicación contable, tal como el ERP que la empresa ofrecerá a sus clientes, lo que conforma un 93,33% en la intención de adquirir un servicio de esta naturaleza versus un 6,67% que no están interesados. De los 3 problemas más frecuentes al que se enfrentan las asociaciones y cooperativas, están, el no saber manejar sus obligaciones fiscales que representa 80% de la tendencia, la desorganización es el segundo factor que más preocupa al sector con un 75% de la tendencia, y por último, la imposibilidad de acceder a cifras contables, estados de resultados de gestión y balances generales con una tendencia del 38,33%.
Estrategia de diferenciación
La estrategia de diferenciación, es aquella que convierte a nuestra empresa en única, le da un valor agregado al producto que hace al potencial cliente sienta la necesidad de adquirir el servicio, por encima de las ofertas de la competencia. Para esto, se han diseñado dos tipos de estrategias:
- Soporte disponible para los clientes los 365 días del año.
- Actualización gratuita de software, bajo normas NIIF para PYMES y con los últimos requerimientos en materia de regulaciones tributarias y/o legales que el gobierno requiera.
- Consultoría sin costo adicional en materia financiera u organizacional de acuerdo con el requerimiento del cliente.
- A la presentación de una cotización de servicios de empresas reconocidas como competencia, se ofrecerá una revisión en el precio de acuerdo con los posibles servicios contratados por el cliente.
Acciones de promoción
Dentro de las acciones de promoción debemos puntualizar que la empresa se dedicará a procurar servicios contables y tecnológicos, con el ofrecimiento de un sistema ERP que como solución informática se encamina a formalizar procedimientos y funciones dentro de las empresas. Para promocionar este tipo de servicios, se utilizarán distintos tipos de estrategias: el uso de las redes sociales, concertación de citas con directivos, socios, propietarios, elaboración de carpetas de presentación de la empresa y los servicios a ofrecer, llamadas telefónicas.
Canal de distribución
9
Análisis Operativo
Localización y descripción de las instalaciones
Gráfico 1: Localización de las instalaciones
SILLA SILLA SILLA
Procesos
La empresa por tener como objetivo, ofrecer servicios de asesoría contable y tecnológica, no se somete a los procesos normales de una empresa de manufactura de productos o comercializadora. Se han visualizado 4 áreas dentro de la cadena de captación y atención de clientes: Mercadeo y Ventas, Sistemas y Operaciones y Cuentas por Cobrar. Existe también el área de Contabilidad, que será la encargada de registrar los movimientos propios de la empresa y aquellos paquetes de servicios contratados por una parte de los clientes. El área destinada a Proveedores, compras y cuentas por pagar, en realidad tiene un impacto muy mínimo dentro de los procesos de la empresa, ya que el desarrollo de los servicios ofrecidos solo depende del talento y los recursos humanos existentes.
Gráfico 2 : Diagrama de Procedimientos
Principales funciones operativas
La empresa, independientemente de la cantidad de colaboradores, tiene identificadas 6 áreas con funciones claramente definidas, que para una mejor administración, dada la cantidad inicial de colaboradores de la misma, se fusiona y define de la siguiente manera:
Mercadeo y Ventas: Se encarga de la promoción de los servicios ofertados por la empresa y la búsqueda y vinculación de clientes potenciales. La búsqueda y vinculación de clientes, se lo hará por medio de información registrada en instituciones tales como la superintendencia de compañías en el sector de la vía a Daule y que cumplan con los criterios de mercado objetivo para la empresa, estos a su vez podrían convertirse en fuente de datos de otros posibles clientes a quienes ofertarle los servicios. Las actividades de promoción, abarcarán, la elaboración de carpetas promocionales de los servicios ofertados, difusión de las actividades y los servicios en las redes sociales, creación de páginas informativas en plataformas como Facebook, uso del correo donde se difundirán los servicios ofertados, llamadas personales a los clientes y, visitas a puerta en las oficinas de los distintos clientes potenciales. Se encarga de toda actividad de presentación de los servicios y enganche del cliente, se preocupa por hacer seguimiento de las actividades, necesidades y satisfacción de los clientes.
calidad que aseguren la fidelidad de los clientes, establece cronogramas de trabajo y alcance de los proyectos, etc.
Contabilidad: Registra la transaccionalidad propia de operaciones de la empresa y de los clientes que tengan contratado servicios de administración externa. Hace declaraciones, emite balances y estados financieros, registra facturas, emite cheques, finiquita proyectos con el cliente. Paga a proveedores, organiza y gestiona las cuentas por cobrar de la empresa, etc.
Organigrama
La empresa tendrá como organigrama lo detallado en el gráfico No. 3.
Gráfico 3: Organigrama
Elaborado por: el autor
Recursos humanos
- Gerencia General:
- Representante legal de la empresa.
- Administrar y gestionar el giro del negocio.
- Preparar y ejecutar los presupuestos de la empresa.
- Disponer de los fondos disponibles para el total cumplimiento de las operaciones. - Revisar periódicamente los estados financieros del negocio.
- Realizar los trámites y gestiones necesarias para el cumplimiento y funcionamiento normal de la empresa.
- Suscribir a nombre de la empresa, todo tipo de contrato con clientes y/o proveedores.
- Ordenar pagos a proveedores y sueldos.
- Conocer absolutamente el funcionamiento de todas las áreas de la empresa.
- Ventas y Mercadeo:
- Realizar análisis del sector de servicios contables y de TI.
- Analizar el mercado objetivo de esta empresa, abarcando totalmente el cantón Daule. - Realizar planes de mercadeo.
- Promover los servicios que ofrece la empresa, usando correo, redes sociales, anuncios WEB, llamadas telefónicas, carpetas publicitarias, etc.
- Participar con la Gerencia General en la determinación de los precios de los paquetes de servicios que la empresa ofrecerá a sus clientes.
- Establecer lineamientos de asesorías técnicas a los clientes. - Establece las políticas de crédito a los clientes.
- Administra la gestión de cuentas por cobrar de la empresa. - Elabora la estrategia de acercamiento con los clientes.
- Realiza las presentaciones de los servicios que la empresa ofrece a sus potenciales clientes.
- Diseña ofertas comerciales y planes temporales de asistencia.
- Operaciones y Sistemas:
- Responsable de la producción de servicios de la empresa. - Diseña los servicios que la empresa ofrecerá a sus clientes.
- Planea y controla las actividades de producción de servicios y los proyectos a implementar en los clientes.
- Determina los estándares de calidad de los servicios a ofrecer.
- Evalúa resultados de los proyectos.
- Establece cronogramas del proyecto, monitorea y toma decisiones en la aplicación del mismo.
- Establece los recursos humanos del proyecto.
- Implementa los paquetes de servicios que la empresa ofrece a sus clientes.
- Analiza, diseña, programa soluciones ante cualquier requerimiento de los clientes. - Capacita e implementa, en los servicios instalados en cada cliente.
- Analiza y planea los requerimientos de hardware y software y que se encuentren disponibles en las fechas de inicio de los proyectos.
- Establece metodologías de trabajo.
- Lleva el registro de eventos de soporte contratado por los clientes. - Contador:
- Codifica y administra el plan de cuentas de la empresa.
- Asesora al área de Operaciones y Sistemas, en la implementación del plan de cuentas y proceso contable en los clientes.
- Presenta a la gerencia general los estados financieros mensuales.
- Comunica a la gerencia general las disposiciones legales emanadas del Servicio de Rentas Internas.
- Coordina la gestión de las cuentas por cobrar de la empresa.
- Finiquita contratos junto a la gerencia General.
- Se encarga de cumplir con todas las obligaciones fiscales y laborales de la empresa.
- Asistente de Operaciones y Sistemas:
- Instala servidores y demás equipos necesarios para dar servicios en los clientes. - Instala sistemas operativos, aplicaciones de oficina.
- Instala la solución ERP de la empresa, la configura y capacita en el manejo del software. - Da mantenimiento a equipos y redes.
- Cumple con el cronograma de proyectos.
- Documenta los proyectos a desarrollar en los clientes de la empresa. - Da soporte a los clientes.
- Realiza investigaciones y entrevistas con los usuarios. - Establece tiempos de desarrollo.
- Coordina pruebas con los usuarios.
- Asistente de Contabilidad:
- Registro de las operaciones contables de la empresa.
- Verificación, registro y emisión de facturas a clientes.
- Verificación y emisión de notas de crédito, débito, retenciones autorizadas por la ley. - Seguimiento de las cuentas por cobrar.
- Elabora cheques de la empresa.
- Todas las disposiciones que el contador o gerente general crean necesarias.
10
Análisis Financiero
Estados de resultados proyectados a 5 años
El análisis del estado de resultados está proyectado a 5 años, como se muestra en el gráfico No. 4.
Gráfico 4: Estados de Resultados Integrales Proyectados
Flujo de caja proyectado a 5 años
El flujo de caja proyectado a 5 años, se muestra a continuación en el gráfico No. 5.
Gráfico 5: Flujo de caja proyectado
Elaborado por: El autor
Análisis de sensibilidad
Gráfico 6: Análisis de sensibilidad
Análisis de la Tasa interna de retorno, índice de rentabilidad, Valor actual
neto, Retorno de la inversión
Gráfico 7: TIR y VAN
Elaborado por: El autor
Gráfico 8: Índices de rentabilidad
11
Viabilidad del proyecto (conclusiones)
12
Recomendaciones
La viabilidad de este plan de negocios es aceptable, la competencia especializada en brindar el servicio de consultoría como el ofrecido es incipiente en el sector, los potenciales clientes que se pretende captar están dispuestos a derivar las funciones contables a externos, el complementar el servicio de asesoría con tecnología genera una ventaja, debido a que ofrece una solución integral que se adapta a la necesidad del cliente.
Existe un nivel de riesgo mínimo considerando el valor a invertir, la recuperación del capital es en 2.1 años, los precios de los servicios a ofrecer están dentro de la realidad del mercado, por ejemplo para una asociación o PYME que inicia operaciones contratar un contador su sueldo seria US$ 340 más beneficios sociales, mientras que el servicio ofrecido incluye el software por casi el mismo costo.
La estrategia permite ofrecer un servicio diferenciado de acuerdo a la necesidad del cliente, el servicio de excelencia se encuentra respaldado por el recurso humano idóneo, con una visión clara, objetivos y valores definidos.
Bibliografía
- Horngren Charles T., Sundem Gary L., Stratton William O., “Contabilidad Administrativa”, Pearson Educación, Décimo tercera edición, 2006.- México.
- Lambin Jean Jacques, “Dirección de marketing”, McGraw Hill / Interamericana de México, Segunda edición, 2009.- México.
- Superintendencia de Economía Popular y solidaria SEPS, recuperado el 7 de octubre del 2013, http://www.seps.gob.ec/c/document_library/get_file?uuid=dda0d545-4998-4b61-9bd9-7185090766ef&groupld=10157.
ANEXOS
Inversión Inicial
Anexo 1: Activo no corriente
Elaborado por: El autor.
Anexo 2: Gastos pre-operativos
Anexo 3: Inversión inicial
Elaborado por: El autor
Ventas
Anexo 4: Ingreso por venta
Gastos administrativos
Anexo 5: Sueldos y salarios
Elaborado por: El autor
Anexo 6: Presupuesto de sueldos y salarios
Elaborado por: El autor
Anexo 7: Presupuesto de servicios básicos
Anexo 8: Presupuesto de suministros de oficina
Elaborado por: El autor
Anexo 9: Presupuesto de impuestos
Elaborado por: El autor
Anexo 10: Presupuesto de internet y celular
Elaborado por: El autor
Anexo 11: Presupuesto de arriendo
Anexo 12: Presupuesto de depreciación área administrativa
Elaborado por: El autor
Anexo 13: Presupuesto de mantenimiento
Elaborado por: El autor
Anexo 14: Amortización de gastos pre-operacionales
Anexo 15: Gastos administrativos
Elaborado por: El autor
Gastos de ventas
Anexo 16: Presupuesto de Publicidad
Elaborado por: El autor
Anexo 17: Gastos de ventas
Capital de trabajo
Anexo 18: Capital de trabajo y Ciclo de efectivo
Elaborado por: El autor
Gastos financieros
Anexo 19: Condiciones de crédito
Anexo 20: Intereses
Anexo 21: Tabla de amortización
ENCUESTA
Nombre o Razón social: Bien o servicio que ofrece: Tipo de empresa:
Número de empleados:
1.- ¿Ud. usa computadora en su negocio, empresa o asociación?
Sí No
2.- ¿Cuantas computadoras posee?
1 2 3 4 5 Más de 6
3.- ¿Tiene acceso a internet?
Sí No
4.- ¿Cómo llevan los registros contables en su negocio, empresa o asociación?
Manual Excel Sistema propio
5.- ¿Estaría dispuesto a contratar un servicio de asesoría contable, tributaria, financiera que incluya la instalación de un software?
Sí No
6.- ¿Qué otro servicios adicionales le gustaría que se incluya si contrata el servicio?
7.- ¿Cuáles han sido los problemas más frecuentes que se han presentado con el manejo de la empresa?
8.- ¿Cuál sería el precio que podría pagar por el servicio?
9.- ¿Qué otros factores consideraría usted para seleccionar el servicio de asesoría?
HOJAS DE VIDA
Gerente General Contadora
Operaciones y Sistemas
Oswaldo Enrique Tinoco Cruz
Domicilio: Urb. Milann etapa Turin mz. 5 villa 16 km 12.5 vía Salitre
Teléfono: 2438035 celular 0997965036 correo: [email protected]
PERFIL PROFESIONAL
Economista con experiencia en labores administrativas-contables y de supervisión. Durante mi trayectoria he supervisado directamente más 10 empleados siempre con muy buenos resultados. En el área financiera, poseo buenas aptitudes en el manejo de presupuestos, inventarios y costos, así como también todos los subsistemas del ciclo contable; crédito, cartera, tasa de interés y amortizaciones. Soy una persona dinámica, emprendedor, con iniciativa e innovación, adaptabilidad y sobretodo un alto sentido de honradez y lealtad.
EXPERIENCIA LABORAL
TRANSPAGOS S.A. Servicios financieros transaccionales desde 19 septiembre 2013 a la fecha.
Coordinador área administrativa-financiera y contable, oficina principal ubicada en
Vélez y Chile piso 7 ofi. 701 y sucursal en Global Center (via Samborondon km 8.5).
Revisión diaria cuentas contables, conciliación bancaria y sistema de control
informático, nomina, impuestos varios.
Revisión aspectos tributarios (S.R.I.), pagos al IESS, ingreso documentación al MRL,
RETAIL POINT S.A. Distribuidor de productos de seguridad, desde 05/2013 hasta 07/2013
Asistente contable, encargado de analizar, procesar, archivar diferentes documentos
contables, facturas, planillas, pasantía laboral.
TEOJAMA COMERCIAL S.A. Distribuidor camiones HINO, Desde 04/1999 hasta 02/2013
• Responsable administrativo- contable de la agencia Quinto Guayas, ubicada en Lot.
inmaconsa, inaugurada el 04-2011. Elaboración de diferentes reportes mensuales en Excel, informes diarios de facturación, de depósito diarios, reporte de caja chica, reporte de valores enviado por servicio blindado. Ingreso al sistema contable de facturas de proveedores, de los diarios de caja, reporte de cartera vencida de los clientes del taller.
• Atender a clientes corporativos y naturales en área crediticia, así como manejo y elaboración de presupuestos para las empresas de seguros cuando ocurren siniestros con vehículos asegurados.
• En periodo 2012 el taller Quinto Guayas incrementó la facturación en un 60% en relación al año 2011. Implantación de un excelente ambiente de trabajo entre todo el personal
involucrado en área administrativo y repuestos.
BANCO DEL AUSTRO S.A. Desde 07/ 1992 hasta 03/1999
• Supervisor de caja en diferentes agencias: mercado central, urdesa, alborada, centenario, la troncal y sucursal mayor.
• Firma autorizada clase D para cheques certificados, notas de débito, apertura y cierre de cuentas de ahorros, manejo de divisas, notificaciones de servicios bancarios. Ingreso al sistema de planilla contable departamental, supervisión y revisión de las cuentas contables departamentales, apertura y cierre de la bóveda general, coordinación del envió del servicio blindado entre las agencias, sucursal mayor y/o Banco Central, envió de documentación y cheques al departamento de cámara.
• Atención al cliente, manejo y solución de inconvenientes que se presentan en el día a día, capacitación sobre ley de cheques, atención al cliente, envió de valores y seguridad. Durante mi primer año de trabajo desempeñe función de cajero en horario diferido tanto en sucursal mayor como en diferentes agencias.
FORMACIÓN ACADÉMICA
1996-2001 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL, Economista, con mención en gestión empresarial.
REGISTRO SENESCYT: 1006-02-113148
2008-2010 UNIVERSIDAD ESPECIALIDADES ESPIRITU SANTO, egresado (presentación plan de negocios) Contador Público Autorizado
CURSOS Y SEMINARIOS
Fundación Ases : Seminario sobre seguridad y salud en el trabajo ( 12-mayo-2014)
Deloitte : conciliación tributaria (20-marzo-2014)
IDIOMA
CONOCIMIENTOS INFORMÁTICOS
Windows, Word, Excel, Power Point, Internet, AS-400.
REFERENCIAS PERSONALES
1. Econ. Sara Santana, celular 0998972370 , fono 042169025 2. Arq. Antonio Garcés, celular 0986777579, fono 042420325
REFERENCIA LABORAL
1. Ing.Com. Carlos Castillo.- Gerente Operativo en Retail Point S.A. Teléfono 046013725, celular 0999401500
Nombres: Karem Elizabeth
Apellidos: BonillaYunga
Lugar de Nacimiento: Guayaquil
Fecha de Nacimiento: 12 de Febrero de 1990
Edad: 24 Años
Nacionalidad: Ecuatoriana
Estado Civil: Soltera
Cédula de Identidad: 092722147-3
Dirección Domiciliaria: Noguchi # 714 y Huancavilca
Teléfonos: 2400456-2414599-0980981574
Primaria: Escuela Particular Mixta
“La Medalla Milagrosa”
Secundaria: Colegio Particular Mixto
“Mercantil”
Título Obtenido: ContadorBachiller enCiencias de Comercio y Administración
DATOS PERSONALES:
ESTUDIOS REALIZADOS:
Superior: Universidad Laica Vicente Rocafuerte
Escuela de Ciencias Contables
Título Obtenido: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría - CPA
Curso: Módulos de Ingles (6 niveles aprobados)
Lugar: Banco Central del Ecuador
Departamento: Servicios de Salud y Seguros
Cargo: Pasantías
Revisión de facturas, documentos, archivo
Tiempo: Enero 2006 - Febrero 2006
Lugar: Colegio Matilde Amador Santistevan
Departamento: 6to. Año de Bachillerato
Cargo: Pasantías
Capacitación Contable y Tributaria
Tiempo: Agosto 2010 – Diciembre 2010
Lugar: Deporpas S.A.
Tiempo: Junio 2012 - Hasta la actualidad
Ing. José Núquez Pérez Contador General Teléf.: 0999615842
Lcda. Karen Cetre Nolivos Teléf.: 0959015685
U R D A N E T A 1 5 0 3 Y A V . D E L E J E R C I T O
Colegio Particular San José La Salle
Bachiller Físico Matemático
Escuela Superior Politécnica del Litoral
Facultad de Ingeniería Eléctrica – Especialización Computación
26 de febrero al 13 de marzo de 1997
Informix SQL Manejo de Base de datos
Ing. Luis Quiña – ASEINFORS
Visual Basic .Net ACADEMIA MICROSOFT de la ESPOL
Ing. Rafael Montero
8 de julio al 7 de octubre de 2011
Mantenimiento Avanzado de Computadoras, Redes y Servidores Windows Server - CELE
Tcno. Elect. Carmen de Severino
3 de junio al 2 de agosto de 2013
Informix IDS 9.x
Manejo y Administración de Informix – SE
Sistemas Operativos DOS, UNIX, LINUX, AIX, WINDOWS
Diseño y Manejo de Bases de Datos Relacionales
SQL SERVER 2005
Sistema ERP - ELITE de TECSYS
Análisis, Implementación e Implantación de Sistemas ERPs
EXPERIENCIA PROFESIONAL
20 de Enero del 2009 a 4 de febrero del 2013 GRUPOMAS
Guayaquil, Ecuador
Consultor de Proyectos Especialización manufactura.
desarrollado por Microsoft, asignado a la empresa Fideicomiso Mercantil Grasas Unicol, en el área de manufactura e
inventarios, bajo sistema Operativo Windows y Base de datos SQL SERVER 2005. Actualmente en empresa Agropiñón (La Fabril).
15 de noviembre del 2007 a julio del 2008 AMVER C.LTDA
Guayaquil, Ecuador
Fiscal de Proyecto, Consultor, Líder de implantación, Administración BB.D D.
Fiscal y Consultor del Proyecto AMVER – SISCONTI en la implementación del Sistema ERP JIREH bajo Sistema Operativo Windows XP y Base de Datos Informix IDS 9.X. Administrador de Base de Datos Informix IDS 9.X.
Supervisión de instalación e implantación de línea dedicada de
Análisis, Diseño y Programación de Sistemas bajo sistema operativo UNIX, base de datos INFORMIX DSA y sistema ERP ELITE desarrollado por TECSYS INC.
Jefe de Control de calidad de Transferencia de datos y Líder de Desarrollo de Modificaciones en la implantación del Sistema ELITE (ERP).
Implementación de Sistema ELITE compuesto de los siguientes módulos: Administración del Sistema, Inicialización del Sistema, Herramientas de Desarrollo, Contabilidad, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Administración de Inventarios, Facturación,
Compras, Administración de Producción, Manejo de
Aunque tuve a mi cargo el manejo de casi de todos los módulos, era exclusivo el de Producción donde se manejaba: creación de fórmulas, gastos o costos indirectos, asignación de tiempos de mano de obra y máquina, costos de hora hombre, costos de hora máquina, Plantilla de órdenes, Ordenes de Trabajo, Entrada de órdenes de producción, Actualización de entrada de órdenes de producción, Cálculo del costo de producción, Costeo promedio, Inventario entrante, Inventario usado, etc.
A cargo del Proyecto de Instalación del Sistema ELITE – ERP en las compañías del Grupo AGRIPAC, específicamente en BALANFARINA (empresa dedicada a la producción de balanceados) y LAQUINSA ANDINA (empresa dedicada a la producción de químicos). Desarrollo de funciones, reportes y modificaciones del Sistema para el correcto manejo en estas empresas. Implementación, Implantación y Capacitación del personal de BALANFARINA, LAQUINSA y AGRIPAC.
5 de mayo de 1993 al 4 de noviembre de 1996Grupo Minsa Marriott
Guayaquil, Ecuador
Analista Programador
Encargado del Análisis, Diseño, Programación,
Implementación de los sistemas de Inventario, facturación, Cuentas por Cobrar, Contabilidad, Mercadeo bajo sistema operativo AIX y Base de datos Informix SE.
Jefe de Control de Calidad de Transferencia de Datos hacia el Sistema ELITE desarrollado por TECSYS INC. bajo sistema operativo AIX y base de datos Informix ONLINE.
Analista Programador
Análisis, Diseño, Programación de los sistemas de Inventario, Contabilidad, Conciliación Bancaria bajo sistema operativo UNIX y Base de datos Informix.
7 de noviembre de 1991 al 7 de agosto de 1992 SINFO-Q
Guayaquil, Ecuador
Analista Programador, Jefe de Producto
Análisis, Diseño, Programación de los sistemas de Inventario, Facturación, Contabilidad, Cuentas por Cobrar bajo sistema operativo DOS y Base de datos Informix.
1990 Centro de Prestación de Servicios ESPOL
Guayaquil, Ecuador
Asistente del Director
Control de proyectos Institucionales.
Ing. Rodolfo Jácome Aguirre Guayaquil, Ecuador
Sistema de Riego Asistido por Computadora bajo sistema operativo DOS y lenguaje C++.
Tesis de Grado ESPOL
Exhibición de Imágenes Multiespectrales (satelitarias) y Proesamiento de imágenes por medio de un PC.
Aplicación desarrollada para Windows con BORLAND C++ y SDK de Windows. Aprobación y orientación del CLIRSEN – ECUADOR.
REFERENCIAS
Ec. Cecilia López - Contadora Laquinsa Andina
Anl. Carmen Velasco – Jefe de Sistemas Grupo Minsa Marriot Ec. Manuel Suco – Contralor Grupo Agripac
Ing. Laura Delgado – Contadora Grupo Agripac
Ing. Héctor Díaz – Subgerente Sistemas Grupo Agripac
ACTIVIDADES INDEPENDIENTES
Análisis y Desarrollo de Sistemas.
Control de Proyectos.
Mantenimiento de Computadoras, Instalación de Sistemas Operativos y Software en General.
Profesor particular de matemáticas.
